Você está na página 1de 12

Taller N-02 (DPN-R-25)

CEDULA DE TRABAJO PARA EL CALCULO DEL IMPUESTO S / LA RENTA


USO DESGRAVMEN MLTIPLE
MONTO EN
BOLIVARES

VALOR DE
LA U. T.

449,610.00
120,000.00

150.00
150.00

569,610.00

150.00

ENRIQUECIMIENTO ANUAL
123-

Enriquecimiento neto o prdida fiscal


Sueldos, salarios y dems remuneraciones:
Otras enriquecimiento anual (1+2+3)

4-

TOTAL ENRIQUECIMIENTO ANUAL (1+2+3):


DESGRAVMENES

5-

Desgravmenes nico

6-

Interes por prestamos para adq. De vivienda principal ( no mayor a 5.000 U.T )

73,000.00

150.00

7-

Primas de seguros de vida, HCM a empresas domiciliadas en el Pas

52,000.00

150.00

8910-

Gastos medicos y odontologicos prestados en el Pas


Pagos a institutos docentes en el Pas

48,000.00
36,300.00
209,300.00

150.00
150.00
150.00

360,310.00
34,399.60

150.00
150.00
150.00
150.00
150.00
150.00
150.00
150.00

TOTAL DESGRAVMEN
No considerar (6+7+8+9) si us el Desgravmen nico,

ENRIQUECIMIENTO GRAVBLE ( 4 - 10 ):
11-

Impuesto Determinado Segn Tarifa N 1

REBAJAS AL IMPUESTO DETERMINADO


1213141516-

Rebaja personal (10 U.T):


Cargas de familia 10 U.T X cada carga familiar (5)
Conyuge ( 10 U.T)
Impuesto retenido en este u otro ejercicio:

TOTAL REBAJAS ( 12 + 13 + 14 + 15 ):

1,500.00
7,500.00
1,500.00
10,360.00
20,860.00

17-

IMPUESTO A PAGAR ( 11 - 16 )

13,539.60

DATOS DEL PROBLEMA: El Sr. Freddy Coll, C.I. 23.145.395, Domicilio en San Cristbal, Con tres (3) Hijos Estudiantes
( de 14, 16 y 26 Aos ). Tiene a sus Padres, Adems una Ta Discapacitada, Casado, Suministra la siguiente informacin
para el clculo del ISLR, Ao 2015.

A- INGRESOS

NOTAS=
MONTO EN
U . T.

MONTO
Bs.
449,610.00

A) El contri-

1. Sueldo Anual

buyente de -

2. Dividendos en efectivo

20,000.00

clara

3. Horarios profesionales

120,000.00

carga

4. Intereses cuenta ahorros

2,997.40
800.00

familiar: 5

Total Ingresos

3,797.40

B) En el

Menos Dividendos en efectivo e in.


Total enriquecimiento Anual

15,000.00
604,610.00
35,000.00

B- DESGRAVMENES
5. Intereses Adquisin VP
6. Pagos Colegios
7. HCM
8. Servicios mdicos
Total Gastos
Total Desgravmenes

569,610.00

ejercicio le
han retenido

486.67

por ISLR

346.67

Bs. 10.360

320.00
242.00
1,395.33
2,402.07
229.33
10.00
50.00
10.00
69.07
139.07

DECLARACIN BAJO FE DE JURAMENTO:


Yo, Yuriana Celis, C.I. N V- 27.991.226, actuando como Contador del Sr. Freddy Coll
por medio de la presente declaro bajo f de juramento que los datos y clculos de la
presente declaracin definitiva del Impuesto sobre la renta son ciertos y para que as
conste firmo la presente planilla DPN - R - 25 en seal de conformidad

CIUDAD: _______________________________
FECHA: DA:_____________, MES: ___________, AO: ___________
FIRMA DEL CONTADOR: _____________Yuriana Celis

90.26

C- Retenciones
MONTO
Bs.

Freddy Coll
clculos de la
y para que as

73,000.00
36,300.00
52,000.00
48,000.00
209,300.00
209,300.00

Monto
Bs.

9- Sobre sueldos
10- Sobre Honorarios
Total Retenciones

9740
620
10360

12345678910-

11121314151617-

Taller N-02 (DPN-R-25)


CEDULA DE TRABAJO PARA EL CALCULO DEL IMPUESTO S / LA RENTA

ENRIQUECIMIENTO ANUAL

Enriquecimiento Neto o Prdida Fiscal


Sueldos, Salarios y dems Remuneraciones:
Otras Rentas Netas:
TOTAL ENRIQUECIMIENTO ANUAL (1+2+3):
DESGRAVMENES

Desgravmen nico
INTERES POR PRESTAMOS PARA ADQ. DE VIVIENDA PRINCIPAL/ ALQUILER. (NO MAYOR A 5.000 U.T.
PRIMAS DE SEGUROS DE VIDA, HCM A EMPRESAS DOMICILIADAS EN EL PAIS
GASTOS MEDICOS Y ODONTOLOGICOS PRESTADOS EN EL PAIS
PAGOS A INSTITUTOS DOCENTES EN EL PAIS

TOTAL DESGRAVMEN
No considerar ( 6 + 7 + 8 + 9 ) si us el Desgravmen nico,
ENRIQUECIMIENTO GRAVBLE ( 4 - 10 ):

Impuesto Determinado Segn Tarifa N 1


REBAJAS AL IMPUESTO DETERMINADO

Rebaja Personal (10 UT):


Cargas de Familia 10 UT X cada carga familiar (
Conyuge (10 UT)
Impuesto Retenido en Este u Otro Ejercicio:
TOTAL REBAJAS ( 12 + 13 + 14 + 15 ):

5 )

IMPUESTO A PAGAR ( 11 - 16 )
DATOS DEL PROBLEMA: Sr. Freddy Coll; CI-V 23.145.395; Domiciliado en S/C
1- INGRESOS
Sueldos y dems remuneraciones Bs.
1. Sueldo annual
Bs. 449.619
2. Dividendos en efectivo
Bs.
20.000
3. Honorarios profesionales Bs. 120.000
4. Intereses cuentas ahorros Bs.
15.000

25)

NOTAS=
MONTO EN
BOLIVARES

VALOR DE
LA U. T.

MONTO EN
U . T.

449,610.00
120,000.00
569,610.00
1,139,220.00

150.00
150.00
150.00
150.00

2,997.40
800.00
3,797.40
7,594.80

A) El contribuyente de clara
carga
familiar.

B) En el
ejercicio le
han retenido

73,000.00

150.00

486.67

52,000.00
48,000.00
36,300.00

150.00
150.00

209,300.00

150.00
150.00

346.67
320.00
242.00
1,395.33

929,920.00

150.00

6,199.47

184,922.80
1,500.00
7,500.00
1,500.00
10,360.00
20,860.00

150.00
150.00
150.00
150.00
150.00
150.00

1,232.82
10.00
50.00
10.00
69.07
139.07

164,062.80

150.00

1,093.75

2- DESGRAVMENES
5. Intereses adquisicion
6. Pagos colegios
7. HCM
8. Servicios

Bs. 73.000
Bs.
36.300
Bs.
52.000
Bs.
48.000

3- RETENCIONES
9. Sobre sueldos
10. Sobre honorarios

Bs. 9740
Bs. 620

por ISLR
Bs.

12345678910-

11121314151617-

Taller N-03 (DPN-R-25)


CEDULA DE TRABAJO PARA EL CALCULO DEL IMPUESTO S / LA RENTA

ENRIQUECIMIENTO ANUAL

Enriquecimiento Neto o Prdida Fiscal


Sueldos, Salarios y dems Remuneraciones:
Otras Rentas Netas:
TOTAL ENRIQUECIMIENTO ANUAL (1+2+3):
DESGRAVMENES

Desgravmen nico
INTERES POR PRESTAMOS PARA ADQ. DE VIVIENDA PRINCIPAL/ ALQUILER. (NO MAYOR A 5.000 U.T.
PRIMAS DE SEGUROS DE VIDA, HCM A EMPRESAS DOMICILIADAS EN EL PAIS
GASTOS MEDICOS Y ODONTOLOGICOS PRESTADOS EN EL PAIS
PAGOS A INSTITUTOS DOCENTES EN EL PAIS

TOTAL DESGRAVMEN
No considerar ( 6 + 7 + 8 + 9 ) si us el Desgravmen nico,
ENRIQUECIMIENTO GRAVBLE ( 4 - 10 ):

Impuesto Determinado Segn Tarifa N 1


REBAJAS AL IMPUESTO DETERMINADO

Rebaja Personal (10 UT):


Cargas de Familia 10 UT X cada carga familiar (
Conyuge (10 UT)
Impuesto Retenido en Este u Otro Ejercicio:
TOTAL REBAJAS ( 12 + 13 + 14 + 15 ):

2 )

IMPUESTO A PAGAR ( 11 - 16 )
DATOS DEL PROBLEMA: El Sr. Raul Santana; domiciliado en Caracas;
administrador de la empresa El Aguila C.A
1- INGRESOS
Sueldos y dems remuneraciones Bs.
1. Sueldos
2. Utilidades anuales
3. Intereses anual
4. Viaticos

Bs. 1.750.000
Bs.
28.000
Bs.
13.000
Bs.
39.000

Con los 4 ultimos digitos de la CI (7.811)

NOTAS=
MONTO EN
BOLIVARES

VALOR DE
LA U. T.

MONTO EN
U . T.

1,750,000.00
28,000.00
13,000.00
1,791,000.00

150.00
150.00
150.00
150.00

11,666.67
186.67
86.67
11,940.00

1,171,650.00

150.00

7,811.00

A) El contribuyente de clara
carga
familiar.

B) En el
ejercicio le
han retenido
por ISLR
Bs.

1,171,650.00

150.00

7,811.00

619,350.00

150.00

4,129.00

93,361.50
1,500.00
3,000.00
1,500.00
11,250.00
17,250.00

150.00
150.00
150.00
150.00
150.00
150.00

622.41
10.00
20.00
10.00
75.00
115.00

76,111.50

150.00

507.41

2- DESGRAVMENES
La retencion fue de 75 UT = (11250)