PRIMER PARCIAL CONTABILIDAD VII

CASO 1

CHEQUES A COMPENSAR
COMPENSACION FAVORABLE

El banco Chapn, S.A. recibio el 15/01/2015 cheques por los siguientes

conceptos:
A)
B)
C)
D)
E)
F)
Q50,000
G)
cargo de

Venta de cheque de caja por Q125000

Amortizacion de prestamo por Q125,000 (Vigente Q100,000 y Vencido Q25,000)
Depositos de ahorro Q300,000
Depositos de monetarios Q200,000
Depositos a plazo Q 25,000
En esa misma fecha nos rechazaron un cheque por Prestamos Vigentes de
En esa misma fecha la camara de compensacion recibio cheques a
sus
cuentahabientes por Q650,000

SE PIDE:
1)
REGISTRAR LOS CHEQUES A COMPENSAR
2)
REGISTRAR EL RESULTADO DE LA COMPENSACION
NOTA: Para el registro de un cheque rechazado, se debe identificar el
concepto
por
el
cual fue recibido para saber la cuenta que debemos rebajar y realizar
dicho
registro.
ESTO SE HAR NICAMENTE CUANDO EXISTA ESTE CASO DE LO CONTRARIO SE
OMITIR
DICHA PARTIDA.
CASO 2
COMPENSACION DESFAVORABLE
El banco Chapn, S.A. recibio el 15/01/2015 cheques por los siguientes
conceptos:
A)
B)
C)
D)
E)
F)
cargo de

Venta de cheque de caja por Q125000

Amortizacion de prestamo por Q125,000 (Vigente Q100,000 y Vencido Q25,000)
Depositos de ahorro Q300,000
Depositos de monetarios Q200,000
Depositos a plazo Q 25,000
En esa misma fecha la camara de compensacion recibio cheques a
sus
cuentahabientes por Q1,500,000

SE PIDE:
1)
REGISTRAR LOS CHEQUES A COMPENSAR
2)
REGISTRAR EL RESULTADO DE LA COMPENSACION

NOTA: SIEMPRE VERIFICAR QUE LAS CUENTAS CON BASE A LA NOMENCLATURA SEAN
LAS VISTAS EN CLASE.

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om

RESOLUCION:
COMPENSACION FAVORABLE
P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------101105 Cheques a compensar
Q775,000.00
103101 Vigente
No ta: L a cu e n a o r
ig
in
al
es
Obligaciones
emisin de
documentos
y
ordenes
de
pago,
y
el
Cheque
de
caja es un docum
ento o
un medio de
pago.

Q100,000.00
103102 Vencida
Q25,000.00
301101 Depositos monetarios
Q200,000.00
301102 Depositos de ahorro
Q300,000.00
301103 Depsitos a plazo
Q25,000.00
305102 Cheques de caja
Q125,000.00
Registro de los cheques recibidos

Q775,000.00
Q775,000.00

por
depositos,cheque
s de caja y pago
de prestamos
P No.------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------101102 Banco Central
Q75,000.00
301101 Depositos Monetarios
Q650,000.00
101105 Cheques a compensar
Q725,000.00
Registro del resultado de la com

nota: los ch a
com pensar siem
pre
tendran el mismo
valor
que la partida
inicial y la
cuenta cuadradora
sera
banco central

Q725,000.00
Q725,000.00

pensacion.(en este caso es favorable)

P No.------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------103101 Vigente
Q50,000.00
101105 Cheques a compensar
Q50,000.00
Registro Ch rechazado en comp.

Q50,000.00
Q50,000.00

Nota: Es favorable porque yo mande a compensar Q 775,000, pero

a mi me cobrarn Q 650,000 en la compensacin.

COMPENSACION DESFAVORABLE
P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------101105 Cheques a compensar
Q775,000.00
103101 Prestamos vigentes
Q100,000.00
103102 Prestamos vencidos
Q25,000.00
301101 Depositos monetarios
Q200,000.00
301102 Depositos de ahorro
Q300,000.00
301103 Depsitos a plazo
Q25,000.00
305102 Cheques de caja
Q125,000.00
Registro de los cheques recibidos
Q775,000.00 Q775,000.00
por
depositos,ch
eques
de
caja y pago
de
prestamos

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COMPRA Y VENTA DE DIVISAS (M/E)

El 15/12/2015 El seor Juan Perez, vendio al Banco Chapn, S.A. divisas de la
siguiente forma:
E fec tivo
Money Orders
Cheques de Viajero

300,000
200,000
200,000

El pago se realiz de la siguiente forma:

En efectivo
En cuentas de deposito monetario
En cuentas de deposito de ahorro M/E

50,000
450,000
200,000

En esa misma fecha envio los documentos a los corresponsales.

el 15/01/2016 un corresponsal rechazo giros por 125,000 de los cuales 25,000
corresponden a clientes que no tienen cuentas de depositos con el banco y el
resto corresponte a
cuentahabitantes los son:
Depositos monetarios:
50,000
Depositos de Ahorro:
25,000
El mismo da se vendieron Divisas de la siguiente forma:
E fec tivo
200,000
Documentos
200,000
Pagando a los compradores en efectivo 75,0000 y con un cargo cuenta monetaria de
150,000 y
de ahorro Q 175,0000
SE PIDE:
RELIZAR EL REGISTRO CONTABLE CORRESPONDIENTE

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COMPRA DE MONEDA EXTRANJERA

P.No. 1 ------------------------------15/01/2015------------------------101601 Caja m/e
300,000
101606 Giros sobre el exterior
400,000
10101
Caja
50,000
301101
Depositos Monetarios
450,000
301602
Depositos de Ahorro
200,000
Registro de la compra de divisas
700,000
700,000

nota: los giros,

ch
viajero
y
doc
se
registran en la
cuenta giros del
exterior

Nota si pagaran con ch de caja utilizar la cuenta 305102

P.No. 2 ------------------------------15/01/2015------------------------101604 Bancos del exterior
101606
Giros sobre el exterior
400,000
Registro del envio de los documen

400,000

400,000
400,000

tos a los corresponsales en el exterior

P.No. 3 ------------------------------15/01/2015------------------------104601 Deudores varios
25,000
301101
Depositos monetarios
50,000
301102
Depositos de ahorro
50,000
101604 Bancos del exterior
125,000
Registro del rechazo de los

125,000
125,000

documentos por parte de los corresponsales

VENTA DE DIVISAS
P.No. 1 ------------------------------15/01/2015------------------------101101 Caja
75,000
301101 Depsitos Monetarios
150,000
301102 Depsitos Ahorro
175,000
101601 Caja
200,000
101604 Bancos del Exterior
200,000
Registro de la venta de Giros.

nota:

los
giros,

cheques
de
viajeros,
los tengo que m
andar
al
exterior
a
los
corresponsales

nota:esta
partidasolo
se
realiza
cuando
existe
un
rechazo
por
los
corresponsales

nota:
si
dos
monedas

la s

utilizadas
en
la
venta
son
extranjeras

400,000
400,000

utilizar
caja m/e

601101

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FLUCTUACION EN EL TIPO DE CAMBIO A LA ALZA

El banco Chapn, S.A. al 31 de enero de 2015 en su balance muestra las siguientes
cuentas:
Cuenta
101101
101601
102601
103601
102101
102109
301601
302603
303101
303601
303199
101604
101606
305101
102699
102602

Descripcin
Caja
Caja
En titulos valores-valores para negociacion
Vigente
En titulos valores-valores para negociacion
Intereses pagados en compra de valores
Depositos monetarios
De instituciones financieras extranjeras
Bonos
Bonos
Gastos financieros por pagar
Bancos del exterior
Giros sobre el exterior
Obligaciones Inmediatas
Productos financieros por cobrar
En titulos valors-valores para la venta

SALDOS
Q1,000.00
Q500.00
Q300.00
Q700.00
Q350.00
Q150.00
Q300.00
Q150.00
Q500.00
Q50.00
Q200.00
Q700.00
Q300.00
Q400.00
Q100.00
Q200.00
Q5,900.00

Los saldos en moneda extranjera estn valuados al tipo de cambio de

7.71472 = US$1 (al 31/12/2014)
SE PIDE:
1 Regulizar las cuentas en moneda extranjera al tipo de cambio de referencia
del Banco
de Guatemala de Q7.75128 = US$1 (al 31/01/2015)
2 Indicar cules son los saldos despus de la regularizacin respectiva al
31/01/2015

FLUCTUACION EN EL TIPO DE CAMBIO

A LA BAJA
Con las mismas cuentas del ejercicio anterior pero con los tipos de cambio cambiados,
determine
1 Regulizar las cuentas en moneda extranjera al tipo de cambio de referencia
del Banco
de Guatemala de Q7.6125 = US$1 (al 31/01/2015)
2 Indicar cules son los saldos despus de la regularizacin respectiva al
31/01/2015

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Resolucion

Cuenta

DESCRIPCION

101601 Caja
101604 Bancos
del exterior
101606 Giros
sobre el exterior
102601 En titulos valores-valores para
negociacion 102602 En titulos valorsvalores para la venta
102699
Productos
financieros
por
cobrar
103601 Vigente
301601 Depositos monetarios
302603 De instituciones financieras
extranjeras 303601 Bonos

SALDOS TC al 31/12/14 TC
al 31/01/15

Sal
do
s
A
j
u
s
t
a
d
o
s
al 31/01/15
Variacion

Q500.00
Q700.00
Q300.00
Q300.00
Q200.00
Q100.00
Q700.00
Q300.00
Q150.00
Q50.00

7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280

Q502.37
Q2.37
Q703.32
Q3.32
Q301.42
Q1.42
Q301.42
Q1.42
Q200.95
Q0.95
Q100.47
Q0.47
Q703.32
Q3.32
Q301.42
Q1.42
Q150.71
Q0.71
Q50.24
Q0.24

Q3,100.00
Q3,315.64
Q15.64

Forma de calculo (Q500.00/7.714720)*7.751280 = 502.36 - 500 = variacin Q 2.37 que

es lo que se registra en la partida.
Nota: para realizar el calculo de forma directa hace lo siguiente: ( 7.751280/ 7.714720)
= 1.00473899247 - 1 siempre debe restarse la unidad para determinar el factor a
utilizar = 0.00473899247 * Q 500 = Q 2.37
que es lo que se registra en la partida

Contabilizacion: cuentas de saldo deudor

P. No. 1 ---------------------31/01/2015----------------101601 Caja
101604 Bancos del exterior
101606 Giros sobre el exterior
102601 En titulos valores-valores para negociacion
102602 En titulos valors-valores para la venta
102699 Productos financieros por cobrar
103601 Vigente
a:
604101 Variaciones tipo de cambio

Q2.37
Q3.32
Q1.42
Q1.42
Q0.95
Q0.47
Q3.32

nota:
solo
utilizar
cuentas en moneda
extranjera
que
inicie n con 1

Q13.27

A juste d e l sa ld o d e la s cue nta s d e a ctivo a l

Q13.27
Q13.27

tipo de cambio del mes al final del mes

Contabilizacion: cuentas de saldo acreedor
P. No. 2 ---------------------31/01/2015----------------704101 Variaciones tipo de cambio
301601 Depositos monetarios

Q2.37

nota:
solo
utilizar
cuentas en moneda
extranjera
que
inicie n con 2,3,4.

Q1.42

302603 De instituciones financieras extranjeras

Q0.71

303601 Bonos
Q0.24

A juste d e l sa ld o d e la s cue nta s d e p a sivo

Q2.37
Q2.37

a l tip o d e ca m b io d e fin d e m e s

Nota: Para registrar la fluctuacin a la baja, lo unico que

cambia es que para las cuentas de saldo deudor, la variacion
se carga (columna DEBE)en la cuenta de gasto 704101 y para
las de saldo
acrredor se abona (columna HABER) la cuenta de producto
604101.

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CARTA DE CRDITO DE IMPORTACIN

El banco Chapn emitio una carta de crdito de importacin el

10/01/16
por
el
equivalente a Q1,000,000.00, pidiendo un deposito en garantia del 12% y una
comision por gastos de la emision del 3% (ambos sobre la base del monsto de la
carta de credito). El 15/01/2016 se utiliza la CCI y el 31/01/15 se cancela la
misma cobrando Q 40,000.00 de intereses.
Nota: Registrar en una cuenta de depositos monetarios en M/E los movimientos del cliente
SE PIDE:
RELIZAR EL REGISTRO CONTABLE CORRESPONDIENTE
P No.-------------------------------------------10/01/2015----------------------------------------301603 Depositos a plazo
Q150,000.00
305606 Depsito en garantia
Q120,000.00
602101 Comisiones por servicios div.
Q30,000.00
Registro del dep. en garantia y comision por la
Q150,000.00 Q150,000.00
emision de la carta de crdito
P No.-------------------------------------------10/01/2015----------------------------------------801607 Cartas de crdito de importacin Q1,000,000.00
888888 Cuentas por el contrario
Q1,000,000.00
Valor nominal de la emision de la carta de
Q1,000,000.00 Q1,000,000.00
credito de importacin
P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------103601 Vigente
Q880,000.00
305606 Depsito en garantia
Q120,000.00
101604 Bancos del exterior
Q1,000,000.00
Liquidacion de la carta de crdito de importacin Q1,000,000.00 Q1,000,000.00
P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------888888 Cuentas por el contrario
Q1,000,000.00
801607
Cartas
de
crdito
de
importacin
Q1,000,000.00 Regularizacion del registro de la carta de credito
Q1,000,000.00 Q1,000,000.00
de importacin
P No.------------------------------------------31/01/2015----------------------------------------103699 Productos financieros por cobrar
401601 Intereses dev no perci
Q40,000.00
Registro de los intereses pendiente de cobro
P No.------------------------------------------31/01/2015----------------------------------------301601 Depositos monetarios
103601 Vigente
Q880,000.00
103699 Productos financieros por cobrar

Q40,000.00

Q40,000.00
Q40,000.00

Q920,000.00

Q40,000.
00
Registro del
descuento de los
intereses
Q920,000.00
Q920,000.00
P
No.----------------------------------------31/01/2015--------------------------------------401601
Intereses
dev no
perci
Q40,000.
00
601101
Intereses
Q40,000.

00
Registro de los intereses a producto

Q40,000.00
Q40,000.00

Nota: Si el enunc
iado
solicitara
unicamente la
cancelacin de la
CCI
solo
hacer
las
primeras
tres partidas.

partida
y
las
siguientes solo
si
indicara
que
se
cobraron
los
intereses,
debido a
que
se
debe
provisionar antes
de

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