Normas de control interno en las compras

Sobre el proceso en si
o El inicio del proceso de compra debe estra respaldado por el pedido forml de un funcionario
responsable y designado para tal efecto.
o La adjudicacin de la compra debe realizarse a partir de la evaluacin de diferentes
presupuestos y no en funxion del criterio personal del jefe o encargado de compras.
o El volumen de la compra debe guardar relacin con las reales necesidades de consumo

Sobre la documentacin

o Todos los formularios deben ser prenumerados para poder ser identificados de manera
univoca

Sobre la mercadera

o Sobre la cantidad y la calidad de la mercadera recibida se debe efectuar un control

exhaustivo
o En el caso que la mercadera viaje por cuenta y riesgo del comprador se hace imprescindible
la contratacin de seguros que cubran los riesgos del traslado

Sobre los responsables

o La persona designada para efectuar la compra debe desarrollar su tarea en un area especifica
(compras), independientemente de almacenes, recepcin y contadura
o El responsable de la seleccin del proveedor debe ser un funcionario especial designado
especficamente para tal fin (no debe existir vinculo alguno entre los proveedores y el
empleado)

Normas de control interno de las ventas

Sobre el proceso en si
o Deben fijarse polticas, por escrito, referentes a condiciones de venta, otorgamiento de
crditos, determinacin de precios.

Sobre la documentacin

o Las notas de pedido, remitos y facturas deben ser prenumeradas

o Es necesario ejercer un control cruzado sobre la facturacin

Sobre la mercadera

o La circulacin de los productos debe estar respaldada por el documento comercial

correspondiente en cada caso.
o La devolucin de la mercadera debe estar avalada por formularios contables
correspondientes

Sobre los responsables

o La persona que ejerce la funcin de vendedor debe tener acceso limitado a los registros de
stock y de cuentas de los clientes
o Las bonificaciones deben ser autorizadas por un funcionario que tenga las atribuciones
necesarias segn su nivel jerrquico

Normas de control interno en los pagos

Normas de control interno generales para el movimiento de fondos

 Sobre el proceso en si
o Para que el control de los fondos sea realizado de manera eficiente, los fondos provenientes
de cobranzas deben estar separados de los destinados a pagos
o Debe guardarse registro contable de las operaciones relacionadas con el movimiento de
fondos
o La realizacin de arqueos sorpresivos de caja permite verificar si los valores en existencia
coinciden con los que surgen del registro contable
o Conciliar los registros contables internos contra los extractos bancarios

Sobre los responsables

o Separar funciones y dividir las tareas de los responsables del manejo de los fondos y del
registro de las operaciones
o La responsabilidad sobre la custodia y el manejo de los fondos debe recaer en una nica
persona
o Es conveniente que el personal que maneja fondos rote peridicamente

Normas de control interno de los pagos especficamente

Sobre el proceso en si
o Es vital la existencia de fondo fijo o caja chica

Sobre la documentacin

o Realizacion de pagos mediante cheques, exceptundose si se quiere en gastos menores

o El pago debe estar amparado por la totalidad de los comprobantes

Sobre los responsables

o Separar funciones y dividir las tareas de los responsables del registro de las asistencias y del
pago de los sueldos y jornales

Documentos comerciales
Factura: es el documento que el vendedor entrega al comprador comunicndoles el importe que debe
abonar por las mercaderas que ha adquirido, y la forma de pago establecida. A su vez, implica la obligacin
del vendedor de entregar las mercadera que all se detallan.
Requisitos: Lugar y fecha de emisin, condiciones de venta, detalle de las mercaderas vendidas, nombre y
domicilio del vendedor y comprador, lugar de entrega, numero de cuit, ingreos brutos, caja de previsio
social, importe neto e imprte a pagar.
Responsable inscripto puede emitir modelo de factura A para otro responsable inscripto o modelo B para
exentos, monotributistas o consumidor final
Monotributista, exento emiten modelo C destinado a todos los contribuyentes.

Cheque: es una orden de pago librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos depositados a se
orden en cuenta corriente o autorizacin para girar en descubierto (librar cheques sin tener los fondos
suficientes previa autorizacin del banco). El vencimiento de un cheque para su pago es de treinta das
corridos a partir de su fecha de emisin.
Beneficios: ralizar transacciones comerciales prescindiendo de dinero en efectivo y la posibilidad de
constituirse como prueba de pago, ya que su movimiento queda registrado en el banco