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ANLISIS DE VIABILIDAD
ECONMICO-FINANCIERA DE UNA
PLANTA DE CONSERVAS DE ATN
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Fecha: /./
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ANLISIS DE VIABILIDAD
ECONMICO-FINANCIERA DE UNA
PLANTA DE CONSERVAS DE ATN
Resumen
ANLISIS DE VIABILIDAD ECONMICO-FINANCIERA DE
UNA PLANTA DE CONSERVAS DE ATN.
Autor: Federico Garca Vivancos
Director del proyecto: Jos Mara Rodrguez Fernndez
Coordinadora de proyectos: Susana Ortiz Marcos
Entidad colaboradora: ICAI Universidad Pontificia de Comillas
necesarias para que la produccin pueda llevarse a cabo, como por ejemplo la
instalacin de caldera, compresor, instalacin de vapor, etc.
Se han incluido una serie de hojas en las que se muestra el lay-out de las distintas
lneas que intervienen en el proceso, as como una visin general de la lnea de
fabricacin del atn.
Por ltimo, se han descrito las condiciones en las que va a funcionar la fbrica,
con informacin detallada, tal como el personal de limpieza de atn que interviene
en la cadena, las horas de trabajo, la cantidad de atn que entra en fbrica, etc.
Anlisis econmico-financiero
Una vez se ha descrito la inversin inicial, se calculan los ingresos y los costes
del proceso. La hoja de ingresos muestra el flujo de ingresos en base a la
produccin media anual para cada periodo de la simulacin. Adems, en dicha
hoja se observa el total de produccin de latas de atn, el stock resultante y la
estimacin de ventas. De igual forma se han incluido los costes del proceso
(directos, indirectos, etc).
sufrida por el
Con todo esto, unido con un clculo de las periodificaciones de cobros y pagos
establecidas, se llega al cash-flow de la fbrica, es decir, el flujo de caja operativo
de la empresa a lo largo de los distintos ejercicios. Con este cash-flow, partiendo
de una hiptesis inicial, con las variables tpicas de empresas del sector, se
calcularn el VAN y la TIR del negocio.
Antes de acabar, se han supuesto unas determinadas hiptesis, como por ejemplo
una subida del precio del atn, cambios en las periodificaciones, aumento del
precio de las latas de hojalata, etc, y se ha visto cmo vara la rentabilidad del
proyecto.
The objective of the following project is to study and evaluate a factory that
produces canned tuna via analysis of its economic-financial viability. This study
will entail close observation of the factories business practices, along with the
industry itself.
Business Analysis
The project begins with a study of the canned tuna industry in order to better
understand the economic sector surrounding it. Simultaneously, various species of
tuna were studied focusing mostly on yellow fin, the most commonly consumed
in Spain. Within this smaller part of the industry, different competitors were
compared, the end result being to find the optimal location for such a factory
along with an adequate supply that can compete.
The following Project includes detailed plans for the factory, as dictated by the
respective owner. Additionally, before developing the manufacturing process of
the canned tuna, a series of necessary instalments are described including the
instillation of a steam boiler, a compressor, a steam instillationer, etc.
Also included are a series of pages that show the lay-out of the specific lines of
production involved in the process, and how the distinctively create a general
vision of the canned tuna manufacturing process.
The project concludes with detailed information of the functional aspects of the
factory,
This continues on to show the value of the investment, as to say it reflects the
initial costs for the industrial plant, and the estimated initial costs necessary to
begin the actual production.
Once the initial investment is described, revenue and cost calculations are made.
An income sheet shows the annual revenues made during each simulated period.
Additionally, this portion presents the total amount of tuna cans produced, the
resulting inventories and the respective sales predictions.
Next, an income statement for the factory shows the resulting total revenues,
costs and profits for the business. Its function serves two purposes: on one hand
showing either earnings or losses based upon the business activity of a given
period, and on the other hand, which of these components constitutes the given
results for the company, and the relationship between each.
Also included are the amortization costs for the machinery and the plant. It
corresponds with each year based upon on the activity of the period using official
tables of amortization depending on initial investment costs and the years
amortized.
All of the above, coupled with a calculation of periodic expenses leads to a cash
flow statement of the factory for the different periods of the business. Using this
10
cash flow, with the initial hypothesis and the variables typical to the industry, the
NAV (Net Actual Value) and IRR (Interest Return Rate) were calculated.
Before finalizing the project, various hypotheses were analyzed, for example a
rise in the cost of tuna or the cans, other unforeseen periodic changes, etc. and
how the profitability of the business will be affected by these changes.
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INDICE
0.- Introduccin
1.- Anlisis del negocio
1.1.- El sector del atn.pag 16
1.2.- Especies de atn .pag 20
1.3.- Competidores .pag 23
1.4.- Localizacin de la planta.pag 27
1.5.- Planos de la nave. ...pag 33
1.6.- Instalaciones para acondicionar la fbrica...pag 44
1.7.- Procesamiento del atnpag 50
1.8.- Tratamiento de desperdiciospag 76
1.9.- Elementos auxiliarespag 77
1.10.- Distribucin del proceso en plantapag 82
1.11.- Funcionamiento de la planta.pag 89
12
13
0.- Introduccin:
En este proyecto, se ha querido mostrar el funcionamiento real de una planta de
conservas de atn. El sector de las conservas es un sector que mueve grandes
cantidades de dinero, lo que le hace atractivo, y adems, dentro de este tipo de
industria, el elemento ms consumido es el atn, y es por esa razn que se ha
decidido realizar un anlisis de viabilidad econmico-financiera de una planta de
conservas de atn.
Por ltimo, puesto que lo que se ha estudiado es una implantacin de una fbrica
de conservas de atn, se ha tenido que hacer un estudio econmico, para ver si en
las condiciones supuestas de funcionamiento el negocio es viable.
14
Es importante mencionar que para toda la primera parte, se han utilizado revistas
de conservas, peridicos, Internet, y se ha contactado con personas cuyo trabajo
est ntimamente relacionado con el mundo de las conservas, y que de alguna
forma han prestado su ayuda y sus conocimientos sobre el sector.
15
Entre las especies ms demandadas dentro del mundo del atn, se encuentran
principalmente el atn Yellowfin, el atn Listado y el Patudo, que son los tres
tipos de atn procedentes de aguas tropicales.
La presencia del atn aumenta de forma considerable, pero no existe una nica
razn que lo justifique, y es que adems del aprovechamiento de gran parte de su
carne, se caracteriza por un elevado contenido en protenas, un sabor excelente, y
su gran versatilidad y ductilidad para ser usado como ingrediente en muchos
platos. A la hora de la elaboracin del atn en Espaa, se emplean diferentes tipos
atn como materia prima, siendo los ms demandados el Yellowfin y el Listado.
16
Por otro lado, Italia es un pas en el que prima la transformacin del atn en
aproximadamente un 90%, basndose en las importaciones principalmente
provenientes de Espaa y Costa de Marfil.
17
Claramente, en la industria del atn existen dos grandes sectores que estn
mutuamente relacionados. Por un lado estn todas las flotas pesqueras que se
dedican a la pesca y captura del atn, y por el otro lado se encuentra la industria
que se encarga de transformar el atn en conservas para el consumo.
Esta industria que se dedica a las conservas del atn es la primera industria del
mundo en transformacin del pescado, destacando Europa como el primer
mercado mundial con un consumo de aproximadamente 530.000 toneladas al ao
de las cuales 280.000 son importadas de otros pases.
18
19
El atn listado, que se encuentra en todos los mares clidos y templados del
mundo. Tambin se encuentra en el Atlntico nororiental, hacia el norte, hasta las
islas Britnicas y hasta las costas noruegas y en el Mediterrneo occidental.
20
El atn albacora (atn blanco) es una especie de atn que se encuentra en todas
las aguas tropicales y en los ocanos templados, y en el Mar Mediterrneo. Se le
denomina bonito del norte al que se pesca en el mar Cantbrico, aunque no tiene
nada que ver con la especie de los bonitos y suele llevar a confusin y creer que el
bonito es igual que el atn.
21
El atn rojo o comn, tambin llamado cimarrn o de aleta azul es una especie de
atn que vive en el oeste del Ocano Atlntico, este del Mar Mediterrneo y el
Mar Negro.
Para este plan de negocio el pescado a emplear como materia prima es el atn
Yellowfin o de aleta amarilla, debido a su alta popularidad y xito en todo el
mundo, sobretodo en trminos de volumen; adems, se trata de un pez grande, que
suele rondar entre los 15 y 25 kilogramos de peso en su captura. La estructura de
su carne es firme, y el sabor es muy suave. Los lugares ms comunes de captura
son en el Pacfico Este y Oeste, en el Ocano ndico y por supuesto, en el Ocano
Atlntico. Cabe destacar que cerca del 80% del atn que se consume en Espaa es
Yellowfin.
22
1.3.-Competidores:
Garavilla
Isabel,
Campos, Cusumano,
23
Las tres empresas gallegas Calvo, Jealsa Rianxeira y Frinsa lideran las ventas de
conservas en el mercado espaol. Las marcas blancas continan creciendo y
suponen ya ms de
la
mitad
de
las
gallegos
comercializan
del
55%
ms
de
la
produccin de los
diez
principales
grupos
espaoles,
530.000
toneladas.
Segn
24
El Grupo a Calvo es lder en Espaa con un 25% del mercado del atn. Es la
mayor conservera espaola y la cuarta atunera mundial. Adems, ocupa el
segundo puesto en Italia y el 8% del mercado portugus, adems de otros pases
de la Unin Europea. La empresa posee dos plantas en Galicia (Carballo, La
Corua), y anuncia su intencin de que la planta situada en Carballo sea el centro
tecnolgico y estratgico.
otras
sumen
firmas
se
al
proyecto
empresarial,
ocupa
conserveras
espaolas
es
la
de
mercado
25
Frinsa del Noroeste, aunque se mantiene en el tercer lugar del podio, ha sido la
empresa cuyas ventas han aumentado de forma ms destacada, un 15% respecto
al 2006, pasando del 198 a 228 millones de euros en 2007.
26
Es cierto que el coste que conlleva procesar, vender y distribuir un producto (en
este caso conservas de atn), est afectado de forma clara por la localizacin de la
planta; de igual forma, la cantidad de las materias primas y la regularidad de las
mismas en la produccin suele ser la consideracin ms importante a la hora de
decidir la ubicacin de la planta.
38
ASTURIAS
25
BALEARES
17
CANARIAS
56
CANTABRIA
CATALUA
31
CEUTA
VALENCIA
28
GALICIA
78
MELILLA
MURCIA
27
PAIS VASCO
24
TOTAL
312
VIGO
CANGAS
LA CORUA
MARN
BURELA
CILLERO
AVILS
GIJN
CANARIAS
LAS PALMAS
STA CRUZ DE TENERIFE
ARRECIFE DE LANZAROTE
LOS CRISTIANOS
ANDALUCA CDIZ
ISLA CRISTINA
VALENCIA
CASTELLN
CATALUA
TARRAGONA
ROSES
BALEARES
PALMA DE MALLORCA
28
A continuacin se muestran las descargas en los puertos del Estado, que gestionan
los puertos ms importantes del pas:
Por otro lado, los puertos espaoles son receptores de las descargas de buques de
pesca de otros pases. As, el puerto de Vigo es el mayor receptor de desembarcos
de pescado congelado, seguido del puerto de Las Palmas de Gran Canaria. En los
puertos del Pas Vasco se producen desembarcos de flota francesa, y las flotas
britnicas o irlandesas realizan desembarcos cada vez ms espordicos en puertos
de la cornisa cantbrica y noroeste. En los puertos continentales del Mediterrneo
tambin realiza desembarcos de cierta importancia la flota francesa. No obstante,
cabra sealar que cada vez en mayor medida las entradas de productos pesqueros
se realizan a travs de aeropuerto.
29
Es decir, se instalar la fbrica en Galicia (La Corua), pero usando como ejemplo
una nave que verdaderamente est ubicada en Santander, y por ello se supone que
el precio de una nave en Santander es similar al de una nave en La Corua. Cabe
destacar que lo importante no es preguntarse si el plan de negocio es viable, sino
en qu condiciones una fbrica como la que se va a disear sera viable. Por lo
tanto, aunque se debera estudiar todo el crecimiento de los competidores en los
ltimos aos, el xito de los productos que venden, cmo se va a introducir el
producto en el mercado, etc, eso sera otro proyecto distinto, un plan de
marketing, que no es el objeto de este proyecto.
Los valores aproximados del precio por metro cuadrado en Galicia y Santander
(para suelo industrial) se muestran en la siguiente tabla:
400
Cantabria
450
Puesto que los precios son muy similares, la hiptesis adoptada tiene sentido.
30
Mapa de localizacin:
31
32
A continuacin se mostrarn los planos de la nave. Estos planos son los planos
reales, que corresponden al propietario de la misma, y que se concedieron para el
proyecto.
33
34
35
36
37
38
39
Vista en planta:
40
41
42
43
Produccin
de vapor
Distribucin
de vapor
Consumo
de vapor
Caldera
44
no
se
ensucie
con
el
45
46
-Lnea de aceite:
-Contraincendios:
-Soportacin de tuberas:
Aqu es todo aquello que tiene que ver con el soporte de todas las lneas de las
instalaciones.
47
Imagen de un compresor:
48
-Torre de refrigeracin:
Es la torre para el enfriado del agua que proviene del intercambiador del autoclave
para rebajar su temperatura y volver al intercambiador, con relleno especial de
goteo de alta resistencia trmica que soporta temperaturas mximas de 80 C. El
calor disipado es de 1.800.000 Kcal/hora, con un caudal de 60 m/hora. La
Temperatura de entrada de agua caliente es de 60 C y la temperatura de salida de
agua fra es de 30 C. Dicho intercambiador est provisto de un depsito de
acumulacin de agua con una capacidad de 11.500 litros. Dispone de todos los
materiales necesarios para la conexin de la torre con los autoclaves (bombas,
tuberas, vlvulas, sondas, etc).
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Para iniciar el procesamiento del atn, lo que se har primero es traer el pescado
que est almacenado en la cmara de congelacin. Dicha cmara de congelacin
tiene un volumen de 1800 metros cbicos, en donde el atn se almacenar en
contenedores, a una temperatura entre -16 C y -20 C. En esta cmara de
almacenamiento se realizar una revisin diaria, para asegurarse de que la materia
prima se encuentra en buenas condiciones, y que la temperatura de la cmara es
correcta.
50
Tolva de recepcin:
51
Sierra de corte:
La sierra de corte est diseada para el
corte
de
productos
frescos
Es ahora cuando llega al sistema de lavado y encestado. Esta fase est formada
por un tnel de duchas para el lavado del atn y eliminar as los restos de sangre
que pudieran quedar despus del corte.
52
sistema
lavado
de
est
compuesto por un
transportador
de
cadena de varillas
con
traccin
por
medio de un grupo
moto-reductor
variador
velocidad.
con
de
Adems
tiene una bandeja de recogida para aguas, y 6 puestos de trabajo para la recogida y
encestado del producto. El equipo completo tiene un tamao de 11.5 metros de
largo por 1.8 metros de ancho.
53
Sistema de lavado:
Portacestos:
Adems los portacestos disponen de
ruedas en material plstico especial,
para evitar las altas temperaturas y
que adems no daen el suelo de la
fbrica. Cada portacestos tiene una
longitud de 1.25 metros de largo por
1.22 metros de ancho.
Se dispondr de 1160 cestos, de acero
inoxidable para la coccin, con base
54
Cocedor:
Es en este momento
cuando el atn va a
atravesar el proceso
de coccin. Para esta
fase, disponemos del
cocedor de atn al
vaco Tunivac. Es un
cocedor diseado para
la coccin de tnidos
de una forma automtica y programada, mediante un proceso de coccin en vapor
y un posterior enfriamiento y secado bajo vaco mediante electro-bomba de vaco
total. Este tipo de enfriamiento reduce el tiempo de proceso y proporciona el
porcentaje de humedad adecuado para la posterior manipulacin del producto,
aumentando el rendimiento de la lnea de atn.
de
agua
tubera
para
el
enfriamiento y la humidificacin
del producto durante la fase de
enfriamiento. La tapa exterior de
acero inoxidable, y est provisto de un condensador de vapor situado entre el
cocedor, una bomba de vaco y una bomba de agua. El control de la temperatura
se realizar mediante sondas PT-100 en la espina del pescado. Existen dos
vlvulas de seguridad y un dispositivo de visualizacin, regulacin y control de
las variables de coccin (presin y temperatura).
55
Adems,
se
dispone de un
microprocesador
para
funcionamiento
totalmente
automtico
segn
el
programa
un
establecido,
Mesas de limpieza:
56
Est compuesto por 50 mesas de trabajo individuales, con asientos para operarios
en cada puesto de trabajo, con regulacin de altura, y giratorios, y con un canal en
la mesa para evacuacin de desperdicios. El sistema de limpieza tiene una
longitud aproximada de 25 metros y un ancho de 7.1 metros.
57
58
Empacadora TUNIPACK-300:
59
Ampliando la empacadora:
La empacadora tiene una
bandeja de recepcin de
lomos,
con
tres
transportadores de banda,
sobre
los
cuales
se
de
atn.
El
transportador superior se
encarga del compactado
del
producto
60
Una vez finalizado el empaque de las latas, comienza la etapa de llenado de aceite
de las latas. Para ello, a la salida de la empacadora tendremos un transportador
diseado para la recogida de latas, de forma que pueda enlazar dicha salida con la
entrada al grupo diseado para la recepcin de latas a la salida de la empacadora
de atn Tunipack para enlazar con el aceitador y posteriormente con la cerradora.
Transportador:
En este momento llega el momento de llenar las latas que salen de la empacadora
con el aceite.
61
Este equipo est diseado para aadir aceite por cortina y rebose a las latas
empacadas antes del cierre, con total aprovechamiento del mismo. Est construido
en acero inoxidable y est formado por un depsito para almacenamiento del
aceite provisto de circuito de vapor completo para su calentamiento (serpentn,
vlvulas, purgadores, etc...).
Aceitador:
62
De igual modo tiene una bandeja de recogida y filtro, y el circuito de aceitado est
formado por una bomba de recirculacin y tres unidades de aceitado con
regulacin de caudal.
Para cerrar las latas se utiliza la tcnica de sellado hermtico y al vaco, en la cual
se inyecta vapor saturado e higinico en el espacio libre del envase y en
combinacin con una temperatura alta de los lquidos, se elimina el aire del
envase e inmediatamente despus se coloca la tapa. Estas condiciones permiten
aislar al producto del medio ambiente y comercializarlo en ciudades sobre el nivel
del mar y en ciudades con alturas mayores.
63
Por cada entrada de una lata en la mquina, el autmata pone en marcha el sistema
alimentador de tapas: se activa un pistn neumtico que retira la cuchilla
retenedora del depsito de tapas dejando que una tapa entre en el sistema de
alimentacin. En caso de que no entre una nueva lata, la cuchilla retentora impide
que se gaste una tapa intilmente.
Cuando termina se
realiza el cierre, el
expulsor presiona
verticalmente
la
Se estima un ritmo de cierre de latas entre 250/300 latas por minuto, dependiendo
del envase.
64
Las dimensiones aproximadas son de 2.55 metros de longitud, por 1.2 metros de
ancho y por 1.8 metros de alto.
Cabezal de la selladora:
Tras el cierre y previo al esterilizado, los tarros son conducidos a una mquina
lavadora con recuperacin de aceite para ser limpiados con agua caliente en un
primer depsito y agua-detergente en el depsito final. Esta salida de la cerradora
se conecta con la lavadora de latas mediante el transportador de enlace, de acero
inoxidable y banda modular plstica. Este transportador est provisto de guas
laterales, con bandeja de recogida de aceite y traccin mediante motor. El tamao
de dicho transportador es de 1.5 metros de largo por 0.15 metros de ancho.
65
Esta mquina est diseada para el lavado de latas despus del cierre y antes del
almacn de llenado y es de acero inoxidable.
1- Para el lavado de las latas y recuperacin del aceite adherido en las mismas:
tiene un depsito provisto con divisiones, filtro y deflectores que permitirn una
recuperacin parcial del aceite con una vlvula de bola de salida para su trasvase o
recogida. El transportador de varillas es de acero inoxidable. Adems tiene un
depsito provisto de circuito de vapor completo para calentamiento (serpentn,
vlvulas, purgadores, etc). Este depsito incorpora una bomba de presin para el
lavado con duchas inferiores, superiores y laterales y una vlvula de flotador para
el nivel de agua en el mismo. Existe un control automtico de la temperatura para
asegurar una correcta utilizacin de la energa.
2- Para el lavado de las latas con detergente: hay una seccin de lavado con agua
y
detergente,
con
un
transportador de varillas de
acero
inoxidable.
depsito
para
calentamiento
emulsin
de
El
el
la
agua-detergente
66
Paletizador de carros:
El paletizador est construido en
acero inoxidable, y est provisto
de
una
estructura-chasis
para
Dispone
transportador
pulmn
de
para
un
la
moto-variador-reductor.
67
Los carros son en acero inoxidable, y con fondo mvil para el paletizado y
despaletizado con separadores plsticos resistentes a la temperatura y aptos para
su uso en la industria alimentaria. Estos plsticos estn perforados con agujeros de
20 mm, contando con un lote de 1100 unidades, y su tamao cuadrado, de de 0.98
metros de ancho, con un espesor de 5 mm.
Carros de autoclave:
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Una vez lleno el carro, queda listo para proceder a su esterilizacin. El proceso de
esterilizacin en el autoclave H-1CA-150 comienza con la carga de los carros en
el autoclave. Se usarn 2 unidades de autoclaves con dos puertas, capacidad para 6
carros, intercambiador y traccin cada una de ellas.
Autoclaves:
69
1- Precalentamiento:
2- Esterilizacin:
3- Enfriamiento:
Por medio del intercambiador se consigue un ahorro sustancial del vapor y agua
de enfriamiento, mediante la recuperacin de los condensados procedentes del
intercambiador y la reutilizacin del agua de enfriamiento en sucesivos procesos
mediante la utilizacin de una torre de enfriamiento.
70
Est formada en primer lugar por una primera zona de lavado con agua caliente.
Para la limpieza se usar un sistema de filtros. La bomba ser de lata presin la
71
alimentacin del agua de lavado. Las duchas estn formadas con boquillas para el
lavado, y existe un serpentn de vapor cerrado para el calentamiento del agua.
Lavadora-secadora:
igual
que
el
comentado
72
Se marcarn con los datos necesarios tales como nmero de lote, fecha de
fabricacin, de caducidad, etc.
73
La
mquina
diseada
para
est
el
inoxidable.
de
un
sistema de traccin
mediante
motor-
reductor
con
variacin
de
velocidad.
Las guas son regulables, y el calentamiento se realiza por medio de un serpentn
cerrado de vapor con purgadores.
74
75
ARTABRA, S.A.
AFAMSA
AUXILIAR CONSERVERA, S.A. - AUCOSA
INDUSTRIAS AFINES
CERDEIMAR, S.L. - INDUSTRIAS HARINAS
ASOCIACIN DE FABRICANTES DE HARINAS Y ACEITES DE PESCADO
BARNA, S.A.
CONSERVEROS REUNIDOS, S.A. CONRESA
INDUSTRIAS PESQUERAS, S.A.
HARINAS DE ANDALUCA, S.A.
76
Cmara de fro:
77
La cmara de fro ser capaz de mantenerse entre -16 C y -20 C. En esta cmara
de almacenamiento se realizar una revisin diaria, para asegurarse de que la
materia prima se encuentra en buenas condiciones, y que la temperatura de la
cmara es correcta.
Stat-fax:
las que se encuentra el atn, siendo uno de
los
principales
elementos
que
causan
(seal
digital),
que
es
un
78
De igual modo, habr que realizar un anlisis del agua de la caldera y del agua que
se recircula por los autoclaves. Habr que medir la alcalinidad, el cloruro en el
agua de caldera, pues ha de ser bajo para que no tenga efecto corrosivo en el
sistema de generacin de vapor; tambin se medir el cloro, la dureza, el slice y
el PH. La dureza es causada por la presencia de los iones calcio y magnesio, y
puede causar incrustaciones. El PH influye en la capacidad corrosiva de los
distintos elementos de la caldera, y el slice tiende a formar una carga vidriosa
sobre la tubera del sistema de generacin de vapor.
Espectrofotmetro de Absorcin:
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La determinacin del espacio libre tambin ser uno de los parmetros a controlar.
Mediante el uso de un calibrador, se medir la distancia que hay desde la parte
superior del envase hasta que empieza el producto dentro del envase.
Una medida muy importante es la determinacin del peso neto, el peso escurrido y
el peso del lquido de cobertura, una vez el producto es acabado. Para ello se
utilizarn balanzas de precisin.
Taquillas:
80
Depuradora:
81
82
83
84
85
86
87
88
La lnea de atn, desde la recepcin de materia prima hasta que el producto est
listo para enviar al cliente, se va a estimar en una produccin de 25 toneladas
diarias de materia prima en las 8 horas de jornada de trabajo. En este proyecto se
considera un rendimiento del 46 % del atn, es decir, aproximadamente 11500 Kg
de producto final.
Para la lnea de limpieza, se ha estimado que cada operario (de los 50 que se
encargan de la limpieza directa del atn) limpiar aproximadamente 500 Kg de
materia prima en 8 horas de trabajo. Estos clculos se han realizado bajo la
estimacin de trabajar con atunes entre 15 y 20 Kg cada uno. Cada lata se llenar
con un peso de 104 gramos, y tendr un dimetro de 83.7 milmetros y altura de
30 mm, y que se corresponde con el formato estndar RO-160 (peso final de 140
gramos). Cabe destacar que de momento se fabricar solamente el tipo de lata
citada.
89
90
- Simulacin de planta
- Inversin y Puesta en Marcha de la Fbrica
- Ingresos
- Costes.
- Cuenta de Resultados
- Periodificaciones de Gastos e Ingresos
- Cash-Flow (Flujo de tesorera).
- Amortizaciones.
- Rentabilidad.
- Cuadro de Hiptesis.
- Umbrales de viabilidad.
Las hojas del libro Excel estn relacionadas, de forma que si vara algn
parmetro, los cambios se producirn automticamente en el resto de las hojas. Lo
que se har a continuacin ser un anlisis de cada una de las hojas que forman
este libro Excel.
91
En primer lugar se mostrar una tabla con los consumos de agua, vapor y potencia
de todas las mquinas que intervienen en el proceso, para poder as entender los
consumos totales diarios de agua, vapor y potencia.
92
93
-Volumen (Kg) atn por da que entran en fbrica: se supondr para este plan de
negocio una entrada diaria de atn en fbrica de 25 toneladas, con un
rendimiento del 46%.
De igual forma, se pueden ver todos los consumos de energa, agua, gasoil (en
funcin de la tabla de consumos), latas, etc, y tambin la ponderacin en
funcin de las horas y das de trabajo produciendo de forma anual, con la
finalidad de obtener los consumos anuales de cada elemento que compone la
materia prima. Si por ejemplo en vez de 8 horas al da, fabrico 7 horas al da, el
volumen de latas fabricadas al da se ver disminuido.
94
95
Los costes que se han tenido en cuenta a modo de presupuesto inicial son los
siguientes:
96
97
2.3.- Ingresos:
En dicha tabla tambin se puede observar una columna que refleja el precio de
venta al pblico, tanto de cada lata de atn como de cada kilogramo de
desperdicio o subproducto que voy a vender a fbricas de procesamiento de
harinas de pescado.
98
99
-Costes directos: representan el coste del atn, las latas vacas y el aceite, es
decir, todos aquellos elementos que aparecern en el producto final.
-Costes fijos: son todos los costes de personal, desde los limpiadores de atn
hasta los tcnicos de produccin, etc.
-Gastos del perodo: son todos aquellos costes que no entran en ninguno de los
tres grupos anteriores, tales como telfono, mantenimiento, limpieza,
transportes, etc.
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Adems, se adjunta una tabla con los costes unitarios totales por unidad
elegida (slo la del primer ao):
camiones
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Los ingresos por ventas se considerarn los ingresos totales por venta de latas
y por venta de los subproductos del atn. A estos ingresos, hay que sumarles
el valor de la variacin de existencias de productos terminados, pues aunque
no salga a la venta, debe estar reflejado en la cuenta de prdidas y ganancias.
El coste de las mercancas vendidas est formado por los costes directos y los
costes indirectos, pero adems, el primer ao, a este coste se le ha aadido el
aprovisionamiento de materia prima equivalente a diez das de fabricacin
(aceite y latas vacas) y a 4 das de materia prima de atn.
Una vez se tiene el margen bruto, hay que deducir los gastos generales y de
administracin, que son los costes fijos y los gastos del perodo. Se va a
considerar que todos los costes de personal estarn dentro del grupo de gastos
generales y de administracin, y no dentro del grupo coste de las mercancas
vendidas. De esta forma se llega al Ebitda (del ingls, ingresos antes de
intereses, impuestos y amortizaciones).
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2.6.-Amortizaciones:
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2.7.- Periodificaciones:
Cabe destacar que los cobros se realizarn a 90 das, mientras que los pagos se
harn a 120 das. Todo esto, obviamente puede variar, en funcin del grado de
presin vertical que se tenga con clientes y proveedores, aunque para este
proyecto se supondrn los das de cobros y pagos ya mencionados.
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2.8.- Cash-Flow:
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inters anual sobre lo que resta de la deuda con las entidades de crdito. Se ha
decidido para este proyecto que el inversor aporta un 40% del capital
necesario, adquiriendo una deuda del 60%. Como inters, se ha elegido el
Euribor ms dos puntos, que seguramente sea un inters que est un poco por
debajo de las hipotecas normales.
-De igual forma se tendrn que descontar los intereses de la deuda con
entidades de crdito.
-Cash Flow Neto del ejercicio: es el resultante de caja neto al final del
ejercicio calculado.
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2.9.- Rentabilidad:
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Para el clculo del VAN, se ha elegido una tasa de descuento del 8%. Lo que
en realidad se tendra que haber hecho sera haber buscado una empresa de
conservas, similar, que cotizase en bolsa, y a partir del coste de capital y el
coste de la deuda, haber hecho una estimacin, si bien se ha optado por elegir
el 8% como valor razonable. Se ha elegido este valor porque por ejemplo,
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En realidad, lo que pasa es que nadie sabe lo que puede pasar en 25 aos, y
adems su supone que las mquinas se tendrn que ir renovando y por eso es
bastante ms fiable un perodo de clculo menor, por ejemplo a diez aos. Si
se calcula la TIR a diez aos, como se ve en la hoja anterior, sale alrededor del
13,3%. De todas formas, esta TIR est basada en un modelo en el que el
edificio de produccin no se ha amortizado al completo, y por lo tanto, lo
ideal sera que en el ao diez prcticamente todo se haya amortizado,
obteniendo de esta forma una nueva TIR que no va a variar mucho respecto a
la anterior, pero s el concepto. Es decir, separar en esta nueva suposicin el
negocio inmobiliario de la propia rentabilidad de la fbrica.
Para calcular esta nueva rentabilidad lo que se har ser restar a la inversin y
puesta en marcha que voy a amortizar menos el valor residual del edificio de
produccin en el ao 10, y amortizar dicha cantidad linealmente en 10 aos,
como si de un alquiler se tratara.
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Como las amortizaciones han cambiado, los flujos de caja han cambiado
sensiblemente, y por lo tanto, la rentabilidad de la empresa a 10 aos ha tenido
que variar sensiblemente.
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En esta hoja, lo que se va a mostrar son las hiptesis que se han supuesto para
el desarrollo del negocio, y que configuran la rentabilidad del mismo, tal y
como se ha visto anteriormente.
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Lo que se tratar de explicar en este apartado ser ver como varan las
condiciones y la rentabilidad del negocio ante posibles variaciones, ya sean
los costes de la materia prima, el precio de venta al pblico, los tiempos de
produccin, etc, y ver cmo por ejemplo cambian los flujos de caja
acumulados, si es que cambian, y ver si se necesita nueva financiacin porque
se acaba un ao en negativo. Tambin, ver cmo cambia la Tasa Interna de
Retorno (TIR), y verificar que el VAN sea mayor que cero para la tasa de
descuento supuesta, y que se siga o no manteniendo la viabilidad del proyecto.
Tambin se podrn variar las periodificaciones del ejercicio y ver cmo
afectan a la rentabilidad del negocio. En este caso se ver la sensibilidad
frente a la variacin del precio de venta, frente a un aumento de los costes de
materia prima, frente a las variaciones en las periodificaciones de cobro y
pago y frente a los distintos posibles niveles de stock. Se harn tres
simulaciones, siendo la primera para un perodo de 25 aos y la segunda para
un perodo de 10 aos, suponiendo que se sigue amortizando el edificio de
produccin, y una tercera suponiendo que en el ao diez se acaba el negocio.
-Sensibilidad frente al PVP: lo que se har en este caso es ver cules son los
umbrales si la estrategia que siguiese el negocio fuese la de una bajada del
precio de venta de la lata.
Se observa que ante una bajada sensible del precio de venta, el lmite se
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encuentra en una sensibilidad del 94%, con un TIR del 8.85%, que es superior
a la tasa de descuento supuesta.
Se puede ver que bajo las condiciones supuestas, el plan de negocio admitira
como mximo un 9% de sobrecoste en las materias primas (las ms
importantes), suponiendo que a partir de la tasa de descuento supuesta el
negocio es rentable.
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Pago a 95 das:
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Pago a 90 das:
25 das:
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33 das:
34 das:
Hay que sealar que las distintas hiptesis que se han adoptado podran verse
todas ellas combinadas. Es decir, por ejemplo, puede haber un ejercicio en el
que suba el coste de las materias primas y que el precio de venta de cada lata
suba, o que el inters de la deuda se vea aumentado o disminuido, o que se
fabriquen por cualquier razn menos das al ao (por ejemplo huelgas), o que
disminuya la demanda y se tenga que bajar el precio de venta, etc. Lo que se
quiere mostrar, es que hay muchsimos escenarios posibles, y lo que se ha
hecho en este plan de negocio es mostrar cuatro de ellos, suponiendo que
varan de forma aislada.
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-Sensibilidad frente al PVP: lo que se har en este caso es ver cules son los
umbrales si la estrategia que siguiese el negocio fuese la de una bajada del
precio de venta de la lata.
Se observa que ante una bajada sensible del precio de venta, el lmite se
encuentra en una sensibilidad del 98%, con un TIR del 9.75%, que es superior
a la tasa de descuento supuesta.
Se puede ver que bajo las condiciones supuestas, el plan de negocio admitira
como mximo un 4% de sobrecoste en las materias primas (las ms
importantes), suponiendo que a partir de la tasa de descuento supuesta el
negocio es rentable.
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Pago a 95 das:
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Pago a 90 das:
25 das:
27 das:
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28 das:
-Sensibilidad frente al PVP: lo que se har en este caso es ver cules son los
umbrales si la estrategia que siguiese el negocio fuese la de una bajada del
precio de venta de la lata.
Se observa que ante una bajada sensible del precio de venta, el lmite se
encuentra en una sensibilidad del 97%, con un TIR del 8.08%, que es superior
a la tasa de descuento supuesta.
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Se puede ver que bajo las condiciones supuestas, el plan de negocio admitira
como mximo un 6% de sobrecoste en las materias primas (las ms
importantes), suponiendo que a partir de la tasa de descuento supuesta el
negocio es rentable.
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Pago a 95 das:
Pago a 90 das:
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25 das:
27 das:
28 das:
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2.12.-Coclusiones:
Por lo tanto, una fbrica de enlatado de atn, en las condiciones que se han
supuesto para esta inversin (La Corua, personal, horas de funcionamiento,
salarios, etc) reportara una rentabilidad de aproximadamente el 13% a 10
aos, lo que hace que esta inversin sea atractiva.
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SIERRA DE CORTE.
CANTIDAD: 1 unidad.
Mquina diseada y fabricada para el corte de productos frescos o congelados,
con hueso o sin hueso, de peso y volumen considerable.
Esta mquina, por sus caractersticas, no debe ser utilizada para trabajos en los
que se requiera acercar los dedos a la hoja de sierra a una distancia inferior a
100 mm.
Construida en acero inoxidable AISI-304.
Est formada por:
Soporte/estructura construida de una forma robusta formada por una base de
la sierra, una carcasa inferior, una columna de unin y una carcasa superior.
Mesa de corte.
Cinta de sierra con tensado manual.
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PORTACESTOS.
CANTIDAD : 18 unidades.
Para mantener el atn en cestos de acero inoxidable y apilados durante las
operaciones de traslado y coccin.
Construccin en acero inoxidable AISI-304.
Portacestos con capacidad para 48 cestos de coccin (cestos de acero
inoxidable de 600x400x140 mm. Con una capacidad aproximada de 18 Kg.
cada uno).
Provisto de bandejas separadoras de grasas, para evitar que durante el proceso
de coccin con vapor los atunes situados en la parte superior viertan la grasa
sobre los que se colocan debajo.
Con ruedas en material plstico especial para soportar las altas temperaturas y
que no daan el suelo de la fbrica.
Dimensiones aproximadas:
Longitud: 1.250 mm.
Ancho: 1.220 mm.
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Construido con dos puertas abisagradas con rampas para carga y descarga. La
apertura y cierre de las puertas se realiza mediante cilindros neumticos.
Carga y descarga de carros automtica por medio de una cadena de arrastre
accionada por un grupo motorreductor.
Seguridad de cierre en las puertas.
Serpentines de vapor abiertos.
Tubera interior de agua para enfriamiento y humidificacin del producto
durante la fase de enfriamiento.
Tapa exterior de acero inoxidable.
Provisto de condensador de vapor situado entre el cocedor, la bomba de vaco
y bomba de agua.
Control de temperatura de coccin mediante sondas PT-100 en la espina del
pescado.
Con dos vlvulas de seguridad y dispositivo de visualizacin, regulacin y
control de las variables de coccin (presin / temperatura).
Equipo de control formado por un cuadro general, con su correspondiente
unidad de control de proceso, grfico registrador, manmetro, termmetro y
otros.
Microprocesador para un funcionamiento totalmente automtico segn
programa establecido, aportndonos un control completo de los procesos,
visualizacin grfica y alfanumrica de los programas memorizados,
visualizacin simultnea de todas las variables y de los tiempos de procesos y
esquema sinptico de funcionamiento, alarmas e interruptor de seguridad.
Capacidad: 6 carros ( 5.300 Kg./proceso).
Potencia instalada: 10,30 kW.
Dimensiones aproximadas:
Dimetro: 2.000 mm.
Longitud til: 8.000 mm.
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CERRADORA.
CANTIDAD : 1 unidad.
Cerradora Automtica diseada para cerrar envases cilndricos.
La mquina est construida sobre un cuerpo de robusta configuracin y
revestida totalmente en acero inoxidable AISI-304.
Sistema de alimentacin automtico de latas mediante una cinta transportador
con guas reguladas situado siempre a la misma altura del suelo y dotado de
sincronizacin con selector sinfn.
Est provista adems de un sistema de seguridad no bote - no tapa y no lata parada, deteniendo este ltimo la mquina al faltar una tapa, evitando de esta
forma que las latas queden enganchadas a la placa de cierre.
Por cada entrada de una lata en la mquina, el autmata pone en marcha el
sistema alimentador de tapas: se activa un pistn neumtico que retira la
cuchilla retentora del depsito de tapas dejando que una tapa entre en el
sistema de alimentacin. En caso de que no entre una nueva lata, la cuchilla
retentora impide que se gaste una tapa intilmente.
Si detecta falta de tapas en el depsito, el autmata detiene la mquina para no
desperdiciar botes intilmente.
Las latas y tapas son transportadas por discos y guas.
La tapa es colocada por el disco transportador sobre una lata y ambos son
introducidos y centrados sobre una de las estaciones de cierre.
La cerradora est dotada de 5 Estaciones de cierre simtricas que trabajan
independientemente.
Una vez efectuado el cierre, la lata es expulsada de la placa de cierre y
posteriormente de la mquina.
Una vez realizado el cierre el expulsor presiona verticalmente la tapa
separndola de la placa de cierre, al mismo tiempo que el platillo inferior de
cierre desciende por su leva. Una estrella giratoria saca la lata de la mquina
por una rampa ajustable.
Produccin: 250-300 latas/minuto segn envase, producto y espacio en
cabeza.
Potencia instalada: 5 kW.
154
Dimensiones aproximadas:
Longitud: 2.550 mm.
Ancho: 1.200 mm.
Alto: 1.800 mm.
TRANSPORTADOR DE ENLACE.
CANTIDAD : 1 unidad.
Transportador de recepcin de latas a la salida de la cerradora para enlazar
con la lavadora recuperadora de aceite.
Construido en acero inoxidable AISI-304 y banda modular plstica.
Provisto de guas laterales.
Soportacin en perfil de tubo con reguladores de altura.
Bandeja de recogida de aceite.
Traccin mediante motor.
Potencia instalada: 0,40 kW.
Dimensiones aproximadas:
Longitud: 1.500 mm.
Ancho: 150 mm
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PALETIZADOR DE CARROS.
CANTIDAD : 1 unidad.
Diseado para la recogida y agrupacin automtica de las latas para su
posterior apilado en los carros del autoclave de manera ordenada, antes de
proceder al esterilizado y con un funcionamiento automtico.
Construccin en acero inoxidable AISI-304.
Provisto de:
Estructura-chasis para posicionado y fijacin de los carros.
Transportador pulmn para la recepcin y acumulacin de las latas que se
introducirn en los carros, con traccin mediante un grupo moto-variadorreductor.
Mesa elevadora mediante cilindro hidrulico.
Dispositivo de arrastre o empuje de latas para introduccin de la capa
completa en el interior del carro, accionado mediante detectores.
Central hidrulica.
Cuadro elctrico de mando y automatismo, estando todo el conjunto
controlado por PLC.
Produccin: 300 latas/minuto formato RO-160 ( 83.7 mm.).
Potencia instalada: 2,20 kW.
Dimensiones aproximadas:
Longitud: 5.500 mm. Ancho: 1.500 mm.
157
Dimensiones aproximadas:
Longitud: 1.000 mm.
Ancho: 1.000 mm.
AUTOCLAVE
H-1CA-150
(2
PUERTAS,
CARROS,
INTERCAMBIADOR Y TRACCIN).
CANTIDAD : 2 unidades.
Autoclave horizontal de 1.500 mm. de dimetro para la esterilizacin de
alimentos conservados en envase hermtico con control de presin y
temperatura.
Esterilizacin a vapor, con enfriamiento por duchas de agua con sobrepresin.
Autoclaves entregados con certificado de pruebas hidrostticas y placa de
conformidad CE.
Presin mxima de trabajo: 3 Kgs./cm.
Construccin en acero inoxidable AISI-316-L.
Construido con dos puertas y cuerpo calorifugado con capacidad para 6
carros.
Puertas abisagradas con rampa de entrada de carros.
Carga y descarga automtica de carros accionada por medio de una cadena
con motorreductor.
Seguridad de cierre en las puertas.
Vlvula de seguridad tarada a 3 Kgs./cm.
Tubera, vlvulas, accesorios y otros agrupados para una mayor comodidad.
Bomba de recirculacin de agua.
Equipado con intercambiador de calor para conseguir un ahorro sustancial del
agua dulce que utilizaremos durante los distintos procesos de esterilizado a
realizar en la jornada de trabajo.
Equipo de control formado por un cuadro general, con su correspondiente
unidad de control de proceso, grfico registrador, manmetro, termmetro y
otros.
Microprocesador para un funcionamiento totalmente automtico segn
programa establecido, aportndonos un control completo de los procesos,
158
DESPALETIZADOR DE CARROS.
CANTIDAD : 1 unidad.
Diseado para el despaletizado y descarga de las latas de los carros del
autoclave una vez
esterilizadas y con un funcionamiento automtico.
Construccin en acero inoxidable AISI-304.
Provisto de:
Estructura-chasis para posicionado y fijacin de los carros.
Mesa elevadora mediante cilindro hidrulico.
Transportador pulmn para la recepcin y acumulacin de las latas que se
retiran de los carros, montado con banda modular plstica y con traccin
mediante un grupo moto-variador-reductor.
Dispositivo de arrastre o empuje de latas para trasladar estas desde el carro al
transportador de recepcin.
Transportador de salida de envases construido en banda modular plstica.
Central hidrulica.
Cuadro elctrico de mando y automatismo, estando todo el conjunto
controlado por PLC.
Produccin: 300 latas/minuto formato RO-160 ( 83.7 mm.).
Potencia instalada: 2,20 kW.
Dimensiones aproximadas:
Longitud: 5.000 mm.
Ancho: 1.500 mm.
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160
TRANSPORTADOR DE ENLACE.
CANTIDAD : 1 unidad.
Transportador de recepcin de envases a la salida de la lavadora secadora
lineal para trasladarlos al transportador de encajonado manual.
Construido en acero inoxidable AISI-304 y banda modular plstica.
Provisto de guas laterales.
Soportacin en perfil de tubo con reguladores de altura.
Traccin mediante motor variador con regulacin de velocidad.
Provisto con un desvo manual para una posible distribucin de las latas a la
estuchadora o directamente hacia el transportador de encajonado manual.
Potencia elctrica instalada: 0,40 kW.
Dimensiones aproximadas:
Longitud: 6.400 mm.
Ancho: 150 mm.
INK-JET.
CANTIDAD : 1 unidad.
Impresora de chorro de tinta diseada para el marcado de las latas con los
datos necesarios, tales como nmero de lote, fecha de fabricacin, fecha de
caducidad, etc... Permite la impresin de una gran variedad de caracteres.
Formado por:
Un cabezal de impresin.
Un armario con panel de control y visualizador frontal, lleva incorporado un
teclado para permitir la entrada de datos de una forma rpida.
161
162
LAVADORA DE CESTOS.
CANTIDAD : 1 unidad.
Mquina diseada para el lavado de los cestos plsticos de coccin.
Construida en acero inoxidable AISI-304.
Tres zonas de lavado, la primera de inmersin en caliente, una segunda de
lavado por duchas de agua fra y una zona final de lavado a presin con agua
caliente.
Traccin mediante motorreductor con variacin de velocidad.
Guas regulables.
Calentamiento por un serpentn cerrado de vapor con purgadores.
Compuertas laterales para facilitar la limpieza.
Cuadro de mando con control automtico de temperatura.
Dimensiones de los cestos a lavar: 600 x 400 x 140 mm.
Produccin: 600 cestos/hora aproximadamente.
Potencia instalada: 9,20 kW.
Dimensiones aproximadas:
163
TORRE DE REFRIGERACIN.
CANTIDAD : 1 unidad.
Torre para el enfriado del agua que proviene del intercambiador del autoclave
para rebajar su temperatura y volver al intercambiador, con relleno especial de
goteo de alta resistencia trmica que soporta temperaturas mximas de 80 C.
- Calor disipado: 1.800.000 Kcal/hora.
- Caudal: 60 m/hora.
- Temperatura de entrada de agua caliente: 60 C.
- Temperatura de salida de agua fra: 30 C.
- Salto trmico: 30 C.
- Temperatura de termmetro hmedo: 28 C.
Provisto de depsito de acumulacin de agua con una capacidad de 11.500
litros. Materiales necesarios para la conexin de la torre con los autoclaves
(bombas, tuberas, vlvulas, sondas...).
164
REPUESTOS.
CANTIDAD : 1 unidad.
165
166
3.2.- Normativa:
Paquete de higiene
167
168
comunitarias
en
materia
de
higiene,
de
la
produccin
Otras
( http://www.codexalimentarius.net/web/index_es.jsp)
169
170
171
Materias primas.
172
173
174
Producto
175
Sal y salmuera
Aceite
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Registro sanitario
177
3.3.- Bibliografa:
(FAOO07) www.fao.org/DOCREP/003/v8490s/v8490s04.htm#2.1%20tamao
%20y%20localizacin%20de%20la%20planta
07/11/2008
(ELCO08) www.elcorreodigital.com/vizcaya/20080527/masactualidad/sociedad/activistas-greenpeace-enfrentan-atunero-200805271136.html
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(HERM08) www.hermasa.com
(SARD08) www.sardimar.com
01/01/2009
178
(UCMM08) www.ucm.es
30/11/2008
(RIAN08) www.rianxeira.com
20/02/2009
(TUNA08) www.tunaseiners.com/blog/es/gallery/
01/04/2009
(ALIM08) www.alimarket.es
24/2/2009
(GEXT04)
www.gextiona.com/documentosweb/TABLA%20DE%20AMORTIZACION%20
GENERAL.pdf 30/01/2008
179
3.4.- Agradecimientos:
180