Berlin Abreu Tejada

2012-1966

MODELO: CARTA DE GERENCIA

Sres. Almacn Mi Negrita

NOMBRE DEL ESTUDIO DE AUDITORIA
De nuestra consideracin:
Esta carta de declaraciones es provista en relacin con su auditora de los estados
contables de (ALMACEN MI NEGRITA). Al 31 de diciembre del ao 2014, con el
fin de expresar una opinin que indique si dichos estados contables presentan
razonablemente la situacin financiera y los resultados de las operaciones de acuerdo
con las normas contables vigentes.
Confirmamos, de acuerdo con nuestro leal saber y entender, las siguientes Hallazgos:
# 1 HALLAZGOS (EFECTIVO EN CAJA Y BANCO)
Efectivo en BANCO
Hallazgo
Las conciliaciones bancarias son preparadas con errores y retraso
Origen
El encargado no tiene la capacidad suficiente para llevar a cabo el puesto.
Consecuencia
Las Conciliaciones Bancarias al ser preparadas con errores, los documentos no tendrn
credibilidad al momento que la empresa los utilice.
Recomendacin
Se recomienda que las Conciliaciones Bancarias sean preparadas y entregadas a tiempo
por el encargado ya capacitado, como lo exigen las polticas del rea.

# 2 Efectivo en CAJA CHICA

Hallazgo
Los arqueos de Caja Chica no se realizan de forma permanente y la cajera viola los
controles.
Origen
No hay una conciencia clara del origen del arqueo.

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Consecuencia
Cuando no se realizan los arqueos no se lleva un control del efectivo y de los
documentos soporte, el custodio puede tomar el dinero y violar los controles de auto
prstamos y prstamos a empleados sin que se d cuenta la administracin.
Recomendaciones
Se recomienda realizar los arqueos sorpresivos para verificar el proceso de los
documentos y el efectivo y establecer polticas de faltante y sobrante.
# 3 CAJA GENERAL
Hallazgo
Se pagan grandes sumas de dinero por concepto de inters de sobregiro.
Origen
Puede ser que la cajera se hace auto prestamos, ya que no se le realiza arqueos y las
conciliaciones se hacen tardas.
Consecuencia
Cuando se pagan grandes cantidades de dinero por sobregiros, la empresa en vez de
recibir de ingreso lo que termina siendo un pasivo.
Recomendaciones
Se recomienda siempre tener fondo suficiente disponible en su cuenta aun cuando
acabe de hacer un depsito puede sobre girar su cuenta.
#4 HALLAZGOS (CUENTAS INCOBRABLES)
CUENTAS POR COBRAR
Hallazgo
Las cuentas por cobrar presentan facturas que datan de varios meses las cuales fueron
declaradas incobrables.
Origen
El encardado del rea no verifica el perfil del cliente antes de otorgar el crdito, lo cual
no se asegura que este pueda pagar, adems no hay control sobre cobros a clientes.
Consecuencias
La observacin de las actividades de cobranza podra ser una de las tareas ms difciles
para la establecer un criterio sobre el establecimiento de la responsabilidad en el caso
del incumplimiento de los clientes. En caso de prdida, la evolucin que se hizo del
crdito concedido pudo haber sido deficiente; as como tambin debido a fallas en el
control de los cobros.

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Recomendaciones
Se recomienda que antes de dar crditos a los clientes estos deben llenar un formulario
para s evaluar al cliente si este puede pagar. Esto evita tener cuenta incobrable.
#5
Hallazgo
Se conceden crditos sin la previa evaluacin y autorizaciones de un funcionarios
competente.
Origen
El encargado autoriza crditos a personas ficticias y luego lo lleva a cuentas
incobrables, ya que no se tiene control sobre la verificacin del cliente y de los cobros.
Consecuencia
El crdito concedido a clientes sin autorizacin, no hay seguridad de que esas personas
paguen, porque no existe una persona o documento que afirme la deuda de esas
personas.
Recomendaciones
Se recomienda que exista una persona competente que autorice los crditos y que se
implemente polticas de otorgar el crdito.

#6 CUENTAS POR PAGAR

Hallazgo
Las cuentas por pagar se pagan a los 20 das y no a los 30 das que el lmite concedido.
Origen
El encargado de la cuenta por pagar no tiene conocimientos sobre la liquidez de la
empresa por eso paga antes de tiempo.
Consecuencia.
La empresa puede tener das que los ingresos no sean iguales que otros meses de lo
contrario esta no puede pagar a los 20 das.
Recomendaciones
Se recomienda que la empresa pague a los 30 das que es lmite concebido.

# 7 INVENTARIO
Hallazgo
Se evidencia la existencia de grandes sumas de dinero en inventarios de lento
movimiento debido a compra excesivas.

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Origen
El encargado de compra hace las compras excesivas y la usa para su propio beneficio.
Consecuencia.
Esto produce perdida para la empresa debido a que los productos pueden vencerse por
las grandes cantidades de compras y las ventas muy lentas.
Recomendaciones.
Se recomienda comprar los productos segn el flujo de ventas, adems de que el
encargado de compra y ventas estn separado, y se haga rotacin de puesto en el
almacen .

#8 CUENTAS POR PAGAR

Hallazgo
La empresa no est al da en el pago de sus compromisos fiscales, no se retiene el 10%
sobre los pagos realizados a profesionales independientes, ni el 16% del ITBIS en los
servicios pagados.
Origen
La empresa no tiene un personal altamente capacitado en el manejo del impuesto de la
DGII.
Consecuencia.
Esto puede ocasionar pago de intereses a un monto muy alto debido al tiempo que la
empresa tiene sin pagar los compromisos fiscales.
Recomendaciones.
Se recomienda que la empresa cumpla con los pagos de sus compromisos fiscales para
evitar pagos de intereses.
#9
Hallazgo
En el comportamiento del personal se observa poca concentracin al realizar sus tareas,
ya que ponen msica muy alta. Cantan y hablan en exceso lo que limita la concentracin
en el trabajo y acarrea errores.
Origen
El personal es descuidado y desorganizado con sus labores de trabajo.
Consecuencia.
El personal puede dar datos incorrectos, cometer errores en los documentos de la
empresa.

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Recomendaciones.
Se recomienda que la empresa tiene que implantar sus polticas donde se debe prohibir
la msica alta entre otros para poder mantener la concentracin en el trabajo.

#10
Hallazgo
Las reas fsicas de las edificaciones, paredes, baos, lucen sucios y descuidados.
Origen
La empresa no tiene un personal de limpieza adecuado.
Consecuencias.
Esto puede ocasionar prdida de clientes y una mala imagen de la empresa por la falta
de higiene.

Recomendaciones.
Se recomienda que la empresa invierta en la limpieza de sus edificaciones y dems.

# 11
Hallazgo
El gasto de publicidad se incrementaron en un 20% con relacin al ao anterior, sin
embargo las ventas reflejaron una merma de un 12%. Se observa que la publicidad
estas colocada en medios de poca audiencia solo por compromisos con amigos y
relacionados.
Origen
La publicidad est colocada por compromisos con amigos y relacionados y no para
beneficio de la empresa, adems la publicidad es poca visible lo que afecto las ventas.
Consecuencia.
Esto puede ocasionar prdidas, porque la publicidad debe de estar colocadas en los
lugares que tenga mucha audiencia y puede evitar merma en las ventas.
Recomendaciones.
Se recomienda que la empresa est ms relacionada con las situaciones que pasa en esta
y no con amigos para enterarse como el personal est trabajando y que la publicidad sea
colocada a sitios ms visibles.

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# 12
Hallazgo
Las plizas de seguros de incendios solo cubren el 50% del costo real de las
edificaciones, y no existe seguro de fidelidad ni de responsabilidad civil.
Origen
El personal encargado desconoce las polticas de seguro y no est capacitado para el
puesto.
Consecuencia.
Puede suceder un incendio que destruya todo y que la pliza de seguro no cubra
suficiente en las reparaciones.
Recomendaciones.
Se recomienda a la empresa que tenga plizas de seguro con un porcentaje total para
que cubra los incendios y tener seguro de fidelidad y de responsabilidad civil.