UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

Carrera
Contabilidad Empresarial
Matricula
13-1151
Participante
Paola Rodrguez
Materia
Sistema de Contabilidad
Trabajo Final
El Catalogo de Cuenta y su Control Interno de la Empresa
Facilitadora
Glenny de la Cruz
Seccin
GV

INTRODUCCIN
DATOS GENERALES DE JOBELLA INDUSTRIAL, S.A.
HISTORIA
MISIN
VISIN
ORGANIGRAMA
OBJETIVOS

CATLOGO DE CUENTAS
CONCEPTO
CLASIFICACIN
OBJETIVOS DEL CATALOGO DE CUENTAS
CATLOGO DE CUENTAS DE JOBELLA INDUSTRIAL, S.A.
MANUAL CONTABLE

PROCESO DE FABRICACIN
CONCEPTO
PROCESO DE FABRICACIN DE JOBELLA INDUSTRIAL
DEPARTAMENTO DE EBANISTERA
REA DE CORTE
REA DE TORNO
REA DEL PRIMER PULIDO
REA DE ENSAMBLAJE
REA DE TALLADO Y DISEOS
REA DEL SEGUNDO PULIDO
DEPARTAMENTO DE TAPICERA
REA DE PINTURA
PRODUCTO TERMINADO

CONTROL INTERNO
CONCEPTO
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO:
CLASIFICACIN DEL CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO PARA LAS REAS DE CONTABILIDAD

INTRODUCCIN

El control de una empresa descansa sobre sus accionistas, en donde, su

funcin principal es velar para que se cumplan a cabalidad las metas trazadas
por la compaa.
Un sistema de contabilidad ayuda a planificar las operaciones y conocer
sus necesidades sirve como base para la toma de decisiones. Es necesario
que la empresa asiente sus operaciones en formularios, libros, reportes, porque
de esta forma es ms fcil obtener informacin rpida cuando sea necesaria.
En la actualidad para que una compaa pueda poseer una perfecta
organizacin se hace necesario instalar un sistema de contabilidad confiable,
acorde con los requerimientos de la empresa. Para disear un sistema que
este acorde con las actividades que realice la empresa. Es necesario conocer
los controles establecidos, el volumen de produccin, registros, etc. Para
establecer controles efectivos de cualquier funcin de la empresa, es necesario
analizar el fin o naturaleza.
La implantacin de un sistema de contabilidad de un Catalogo de Cuenta y
el control interno en la empresa deben ser monitoreados constantemente
porque las necesidades de la empresa con el paso del tiempo Irn requiriendo
de nuevas modificaciones en sus sistemas. De acuerdo a la dimensin de sus
operaciones el sistema puede llegar a ser ineficaz.
El objetivo esencial de esta investigacin es evaluar el sistema de
contabilidad Jobella Industrial, S.A. es analizar el Catalogo de Cuenta y su
Control Interno, para que la informacin financiera sea lo ms exacta posible y
garantice mayor exactitud en la toma de decisiones.

DATOS GENERALES DE JOBELLA INDUSTRIAL, S.A.

HISTORIA
El seor Jos Tavrez, nace en una familia involucrada en los negocios.
Desde temprana edad empieza a trabajar con sus padres, (Propietarios de la
Mueblera Yoyo, que esta ubicada en la Bartolom Coln). Al pasar el tiempo
este seor decide independizarse, siguiendo los pasos de sus padres y
establecer su propia empresa que es de la cual nace Jobella Industrial.
Jobella Industrial es una empresa dominicana que inicia sus funciones a
partir del ao 2003, con un capital de RD$500,000.00, con el fin de seguir
llenando las expectativas en todos los hogares dominicanos, con artculos de
primera como son: muebles, comedores, vitrinas,
puertas, ventanas,
escaleras, gabinetes, entre otros, siendo estos elaborados con la mayor calidad
y dedicacin posible.
Jobella Industrial se encuentra ubicada en la Autopista Joaqun Balaguer
Km. 16, Villa Gonzlez.
MISIN
Satisfacer las necesidades de nuestros clientes, ofrecindoles productos de
alta calidad, rapidez en la entrega y con atenciones de primera.
VISIN
Liderar el mercado nacional de muebles, convirtiendo nuestros productos en
nmero uno en la preferencia de nuestros clientes.
ORGANIGRAMA
Un organigrama es una forma grfica y descriptiva de representacin en
que se divide una institucin con indicacin precisa de las relaciones
jerrquicas que existen entre unos y otros.

Son de gran importancia en las empresas, ya que aportan una divisin

general de la estructura de la organizacin.

OBJETIVOS

Ofrecer una visin general de la estructura organizativa de la institucin.

Identificar las relaciones de jerarqua existentes entre los principales

rganos de la empresa.

Ofrecer elementos de juicio para identificar duplicaciones y dispersiones

de funciones

ORGANIGRAMA DE JOBELLA INDUSTRIAL

PROCESO DE FABRICACIN

10

CONCEPTO
El proceso de fabricacin no es ms que el conjunto de operaciones
necesarias para modificar las caractersticas de la materia prima. Dichas
caractersticas pueden ser de naturaleza muy variadas, tales como: la forma, la
densidad, la resistencia, el tamao o la esttica. Se realizan en al mbito de la
industria.
PROCESO DE FABRICACIN DE JOBELLA INDUSTRIAL
DEPARTAMENTO DE EBANISTERA
Este es el departamento encargado de
limpieza y enderezamiento de las maderas a
utilizarse cuando la misma esta bruta, siendo
este el primer paso al momento de iniciar el
proceso de produccin.
Madera
Bruta
Sierra
Elctrica

REA DE CORTE
Como su nombre lo indica, este es el
departamento encargado de cortar las maderas
tomando en cuenta el producto a elaborarse.

REA DE TORNO
Es el departamento encargado de darle forma a la madera,
acorde al producto a elaborarse.

REA DEL PRIMER PULIDO

Esta es el rea que se encarga de pulir, suavizar y
retocar el producto antes de ser ensamblado y tallado.
REA DE ENSAMBLAJE
Esta es el rea en donde se unen la
mayora de las piezas de madera a utilizarse para lograr la forma
en s del producto a elaborarse.

11

REA DE TALLADO Y DISEOS

Esta es una de las reas ms
importantes ya que es donde se disea y se
elabora el detalle y figuras que llevar el
producto antes de ser dirigido al segundo
pulido.
REA DEL SEGUNDO PULIDO
Este es para eliminar las partes rsticas y
salientes que quedan del tallado, en el cual queda
listo para dirigirlo al departamento de tapicera en
caso de que lo necesite.

DEPARTAMENTO DE TAPICERA
Este es el departamento que se encarga del
tapizado de los productos que as lo requieran.

REA DE PINTURA
En esta rea se pinta el producto ya con todos los procesos anteriores
aplicados. Y es la etapa final del proceso.

12

PRODUCTO TERMINADO

13

CATLOGO DE CUENTAS

14

CONCEPTO
Un catlogo de cuentas es la ordenacin sistemtica de todas las cuentas a
usarse en una empresa especfica, el cual proporciona los nmeros o cdigos y
los nombres de cada una de ellas.
CLASIFICACIN
Por Grupo:
Cuenta de Balance: aqu se encuentran las cuentas de activo, pasivo y
capital.
Cuentas de Resultado: aqu se encuentran las cuentas de ingresos,
costos y gastos.
Por Objetivo: Se refiere a la naturaleza de cada cuenta.
Por Departamento: Establece la determinacin de responsabilidad
departamental, las cuales llevan el ttulo que indica su naturaleza, contenido y
se agrupan dentro de departamento en que se origina.
Por sus Funciones: Se refiere a las funciones que dichas cuentas
desempean en el negocio con el fin de establecer responsabilidades.
OBJETIVOS DEL CATALOGO DE CUENTAS
Evitar errores de aplicacin en aquellas cuentas que tienen o pueden
tener movimientos semejantes.
Servir de estructura para el manejo, anlisis y comparaciones
posteriores.
Disminuir el costo del manejo de los registros.
Servir de base para la preparacin de los Estados Financieros.
Mejorar la informacin proporcionada por el sistema contable en calidad,
preparacin y oportunidad.
Facilitar el trabajo de contabilidad.
Generar informacin ptima relevante.

15

El sistema utilizado para el orden de las cuentas en el catlogo de

cuentas de esta empresa es el sistema trifsico, el cual consiste en:
El primer dgito nos indica el grupo a la cuenta que pertenece, es decir:
activo, pasivo, capital, etc.
Ejemplo: 1 Activos
2 Pasivos
El segundo dgito indica la clase dentro del grupo, es decir: cuentas
corrientes, a largo plazo, etc.
Ejemplo: 1. Activos
11. Activos Corrientes
2. Pasivos
21. Pasivos Corrientes
El tercer dgito indica el nombre de la cuenta:
Ejemplo:

1. Activos
11. Activos Corrientes
111. Efectivo en Caja y Bancos
2. Pasivos
21. Pasivos Corrientes
211. Cuentas por pagar

A partir de estos se usan nmeros decimales para las cuentas auxiliares.

De esta manera las cuentas estarn agrupadas del 1 al 7.
1. Cuentas de Activos
2. Cuentas de Pasivos
3. Cuentas de Capital
4. Cuentas de Ingresos
5. Cuentas de Costos
6. Cuentas de Gastos
7. Cuentas de Resumen

16

CATLOGO DE CUENTAS DE JOBELLA INDUSTRIAL, S.A.

17

JOBELLA INDUSTRIAL, S.A.

CATLOGO DE CUENTAS
CTA.
RES.

CUENTA

DESCRIPCIN

ACTIVOS

11

ACTIVOS CORRIENTES

111

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

11

111-01

CAJA GENERAL

111

111-02

CAJA CHICA

111

111-03

BANCO DE RESERVAS

111

111-04

BANCO POPULAR

111

111-05

BANCO BHD

111

111-06

EFECTOS AL COBRO

111

112

CUENTAS Y DOC. POR COBRAR 11

112-01

CLIENTES

112

112-02

ACCIONISTAS

112

112-03

EMPLEADOS

112

112-04

RESERVA P/ CTAS. INCOB.

112

112-05

CHEQUES DEVUELTOS

112

112-06

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 112

113

INVENTARIOS

11

113-01
113-0101
113-0102
113-0103

PRODUCTOS TERMINADOS

113
11301
11301
11301

MUEBLES
MARCOS Y PUERTAS
GABINETES

TIPO

CLASIF NATURA
IC.
LEZA

CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
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AUXIL
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AUXIL
IAR
AUXIL
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AUXIL
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AUXIL
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CRDI
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O
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O
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O
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O
DEBIT
O
DEBIT
O

18
113-0104
113-0105
113-0106

VENTANAS
ESCALERAS
ARTCULOS VARIOS

113-02
113-0201
113-0202
113-0203
113-0204
113-0205
113-0206

PRODUCTOS EN PROCESO

113-03
113-0301
113-0302
113-0303
113-0304
113-0305
113-0306
113-0307

MATERIA PRIMA DIRECTA

113-04
113-0401
113-0402
113-0403
113-0404
113-0405
113-0406

MATERIA PRIMA INDIRECTA

MUEBLES
PUERTAS
GABINETES
VENTANAS
ESCALERAS
ARTCULOS VARIOS

MADERA
PLAYWOOD
COLCHAS
TELAS
PINTURAS
MATERIALES Y ACCESORIOS
OTROS

EBANISTERA
CORTE
TORNO
PULIDO
ENSAMBLAJE
TALLADO Y DISEO

11301
11301
11301
113
11302
11302
11302
11302
11302
11302
113
11303
11303
11303
11303
11303
11303
11303
113
11304
11304
11304
11304
11304
11304

CONT
ROL
CONT
ROL
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O
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O
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O

19
113-0407
113-0408

TAPICERA
PINTURA

11304
11304

113-05
113-0501
113-0502

SUMINISTROS

PARA ALMACN

113
11305
11305

113-06

OTROS INVENTARIOS

113

114

INVERSIONES A CORTO PLAZO

11

114-01

DEPOSITO A CORTO PLAZO

114

114-02

DOCUMENTOS A CORTO PLAZO 114

114

GASTOS ANTICIPADOS

11

114-01

ANTICIPO AL IMP. S/RENTA

115

114-02

SEGUROS EDIF. Y PLANTA

115

114-03

SEGUROS MAQUINARIAS

115

114-04

ALQUILER ANTICIPADO

115

114-05

ITBIS

115

12

ACTIVOS FIJOS

121

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

12

121-01

TERRENOS

121

121-02
121-0201
121-0202
121-0203

CATEGORA I

121
12102
12102
12102

121-03
121-0301
121-0302

CATEGORA II

PARA OFICINA

EDIFICIO
DEPREC. ACUMULADA EDIF.
MEJORAS CAPITALIZABLES

MOBILIARIO DE OFICINA
DEPREC. ACUMULADA
MOBILIARIO OFICINA

121
12103
12103

CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
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ROL
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ROL
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ROL
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O
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O
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O
DEBIT
O
CRDI
TO
CRDI
TO
DEBIT
O
DEBIT
O
CRDI
TO

20
121-0303
121-0304
121-0305
121-0306
121-0307
121-0308
121-0309
121-0310
121-0311
121-0312
121-0313
121-0314

MOBILIARIO Y EQUIPO DE
PLANTA
DEPREC. ACUM. MOBILIARIO Y
EQUIP. PLANTA

12103
12103
121EQ. DE INFORMTICA
03
DEPREC. ACUMULADA EQUIP.
121INFORMTICA
03
SISTEMAS DE AIRES
121INDIVIDUALES
03
DEPREC. ACUM. SISTEMA AIRES 121INDIVIDUALES
03
121TRANSPORTE LIVIANO
03
DEP. ACUMULADA TRANSPORTE 121LIVIANO
03
SIST. GENERACIN DE
121ENERGA
03
DEP. ACUM. SIST. GENERACIN 121ENERGA
03
121OTROS ACTIVOS CAT. II
03
DEPREC. ACUM. OTROS
121ACTIVOS CAT. II
03

121-04
121-0401
121-0402
121-0403
121-0404
121-0405
121-0406
121-0407
121-0408
121-0409
121-0410
121-0411
121-0412

CATEGORA III
MAQUINARIA Y EQUIPO
INDUSTRIA
DEP. ACUM. MAQ. Y EQUIPO
INDUSTRIA
MOBILIARIO Y EQUIPO DE
PLANTA
DEP. ACUM. MOBILIARIO Y
EQUIPO PLANTA
UNIDAD DE AIRE CENTRAL
DEP. ACUM. UNIDAD DE AIRE
CENTRAL
TRANSPORTE PESADO
DEPREC. ACUM. TRANSPORTE
PESADO
SIST. GENERACIN DE
ENERGA DE PLANTA
DEP. ACUM. SIST. GENERAC.
ENERGA PLANTA
INSTALACIONES ELCTRICAS
DEP. ACUM. INSTALACIONES
ELCTRICAS

121
12104
12104
12104
12104
12104
12104
12104
12104
12104
12104
12104
12104

CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
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O
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O
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TO
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O
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TO
DEBIT
O
CRDI
TO

21
121-0413
121-0414
121-0415
121-0416

OTROS ACTIVOS CAT. III

DEPREC. ACUM. OTROS
ACTIVOS CAT. III

12104
12104
12104
12104

122

ACTIVO FIJO INTANGIBLE

12

122-01

PATENTES Y DERECHOS

122

123

CARGOS DIFERIDOS

12

123-01
123-0101
123-0102
123-0103

DEPSITOS Y FIANZAS

CODETEL

123
12301
12301
12302

123-02
123-0201

OTROS ACTIVOS
GASTOS DE ORGANIZACIN Y
CONST. CIA.

123
12302

MAQUINARIAS
DEP. ACUM. MAQUINARIAS

EDENORTE
CORAASAN

PASIVOS

21

PASIVO CORRIENTE

211

SOBREGIROS BANCARIOS

21

211-01

BANCO DEL RESERVAS

211

211-02

BANCO POPULAR

211

211-03

BANCO BHD

211

212

CUENTAS POR PAGAR

21

212--01

PROVEEDORES

212

212-02

EMPLEADOS

212

212-03

ACCIONISTAS

212

212-04
213

OTRAS CTAS POR PAGAR

RETENCIONES POR PAGAR

212
21

CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
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O
CRDI
TO
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O
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O
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O
DEBIT
O

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ROL
CONT
ROL
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ROL
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ROL
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ROL
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ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT

PASIV
OS
PASIV
OS
PASIV
OS
PASIV
OS
PASIV
OS
PASIV
OS
PASIV
OS
PASIV
OS
PASIV
OS
PASIV
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PASIV
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PASIV

CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI

22

213-01

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

213

213-02

SEGURO MEDICO

213

213-03

INFOTEP

213

213-04

ITBIS

213

213-05

AFP

213

213-06

OTRAS RETENC. POR PAGAR

213

214

ACUM. POR PAGAR

21

214-01

SUELDOS Y SALARIOS

214

214-02

BONIFICACIN

214

214-03

INTERESES

214

214-04

SUELDO DE NAVIDAD

214

214-05

PRESTACIONES LABORALES

214

214-06

VACACIONES

214

214-07

AGUA Y BASURA

214

214-08

ENERGA ELCTRICA

214

214-09

DIVIDENDOS

214

214-10

OTRAS ACUM. POR PAGAR

214

22

PASIVO A LARGO PLAZO

222

DOC. POR PAGAR

22

222-01

BANCO POPULAR

222

222-02

BANCO DEL RESERVAS

222

CAPITAL

31

CAPITAL CONTABLE

311

CAPITAL AUTORIZADO

31

ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL

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PASIV
OS
PASIV
OS
PASIV
OS
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OS
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OS
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OS
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OS
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OS
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OS
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OS
PASIV
OS
PASIV
OS
PASIV
OS
PASIV
OS
PASIV
OS

TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
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TO
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TO
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TO
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TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO

CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL

CAPIT
AL
CAPIT
AL
CAPIT
AL

CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO

23

312

31

313

CAPITAL SUSCRITO y PAGADO

CAPITAL SUSCRITO y NO
PAGADO

314
315

CAPITAL POR EMITIR

DIVIDENDOS

31

316

31

31

318

ACCIONES EN TESORERA
UTILIDADES Y/O PERDIDAS
RETENIDAS
UTILIDADES Y/O PERDIDA DEL
PERIODO

319

RESERVAS

31

319-01

RESERVAS LEGAL
RESERVAS PARA
CONTINGENCIA

319

317

319-02

31
31

319

INGRESOS

41

INGRESOS OPERACIONALES

411

VTAS. DE MUEBLES

41

411-01

VENTAS AL CONTADO

411

411-02

VENTAS A CRDITO

411

411-03

DESC. SOBRE VENTAS

411

411-04

DEVOL. SOBRE VENTAS

411

412

VTAS. MARCOS Y PUERTAS

41

412-01

VENTAS AL CONTADO

412

412-02

VENTAS A CRDITO

412

412-03

DESC. SOBRE VENTAS

412

412-04

DEVOL. SOBRE VENTAS

412

413

VTAS. NETAS DE GABINETES

41

413-01

VENTAS AL CONTADO

413

413-02

VENTAS A CRDITO

413

CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL

CAPIT
AL
CAPIT
AL
CAPIT
AL

CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO

AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR

CAPIT
AL
CAPIT
AL
CAPIT
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CAPIT
AL
CAPIT
AL
CAPIT
AL

CRDI
TO
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TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO

CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
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IAR
AUXIL
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AUXIL
IAR
AUXIL
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AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR

INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS

CRDI
TO
CRDI
TO
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CRDI
TO
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O
DEBIT
O
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
DEBIT
O
DEBIT
O
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO

24

413-03

DESC. SOBRE VENTAS

413

413-04

DEVOL. SOBRE VENTAS

413

414

VTAS. NETAS DE VENTANAS

41

414-01

VENTAS AL CONTADO

414

414-02

VENTAS A CRDITO

414

414-03

DESC. SOBRE VENTAS

414

414-04

DEVOL. SOBRE VENTAS

414

415

VTAS. NETAS DE ESCALERAS

41

415-01

VENTAS AL CONTADO

415

415-02

VENTAS A CRDITO

415

415-03

DESC. SOBRE VENTAS

415

415-04

DEVOL. SOBRE VENTAS

415

416

VTAS. ARTCULOS VARIOS

41

416-01

VENTAS AL CONTADO

416

416-02

VENTAS A CRDITO

416

416-03

DESC. SOBRE VENTAS

416

416-04

DEVOL. SOBRE VENTAS

416

417

INGRESOS POR SERVICIOS

41

417-01

MONTAJE

417

417-02

ENSAMBLAJE

417

417-03

REPARACIONES

417

417-04

DECORACIONES

417

417-05

PINTURA

417

417-06

OTROS INGRESOS

417

418

INTERESES Y COM. BANCARIAS 41

AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
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AUXIL
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CONT
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INGR
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INGR
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INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
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INGR
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INGR
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INGR
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INGR
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INGR
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DEBIT
O
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO

25

418-01

BANCO DE RESERVAS

418

418-02

BANCO POPULAR

418

418-03

418

42

BANCO BHD
INGRESOS NO
OPERACIONALES

421

GANANC. EN VTA. DE ACT. FIJO

42

422

RECUP. CUENTAS INCOB.

42

423

OTROS INGRESOS

42

COSTOS

51

COSTOS DE PRODUCCIN

511

COMPRAS DE MATERIALES

51

511-01

MATERIALES

511

512

MANO DE OBRA DIRECTA

512-01

SALARIOS

512

512-02

HORAS EXTRAS

512

513

COSTOS INDIRECTOS DE FAB.

MATERIALES INDIRECTO DE
PULIDO
MATERIALES PRESUPUESTADO
DE PULIDO
MATERIALES APLICADO DE
PULIDO
DIFERENCIA EN PRESUP. Y
APLICADO DE PULIDO
MATERIALES INDIRECTO DE
PINTURAS
MATERIALES PRESUPUESTADO
DE PINTURA
MATERIALES APLICADO DE
PINTURA
DIFERENCIA EN PRESUP. Y
APLICADO DE PINTURA
MATERIALES INDIRECTO DE
TAPICERA
MATERIALES PRESUP. DE

51

513-01
513-0101
513-0102
513-0103
513-02
513-0201
513-0202
513-0203
513-03
513-03-

513
51301
51301
51301
513
51302
51302
51302
513
513-

AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR

INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS
INGR
ESOS

CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO
CRDI
TO

CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL

COST
OS
COST
OS
COST
OS
COST
OS
COST
OS
COST
OS
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OS
COST
OS
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OS
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OS
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OS
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OS
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OS
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OS
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OS
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OS
COST
OS
COST

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O
DEBIT
O
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O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT

26
01
513-0302
513-0303

TAPICERA
MATERIALES APLICADO DE
TAPICERA
DIFERENCIA EN PRESUP. Y
APLICADO DE TAPICERA
MATERIALES INDIRECTO DE
ENSAMBLE
MATERIALES PRESUPUESTADO
DE ENSAMBLE
MATERIALES APLICADO DE
ENSAMBLE
DIFERENCIA EN PRESUP. Y
APLICADO DE ENSAMBLE
MATERIALES INDIRECTO DE
CORTE Y DISEO
MATERIALES PRESUPUESTADO
DE ENSAMBLE
MATERIALES APLICADO DE
ENSAMBLE
DIFERENCIA EN PRESUP. Y
APLICADO DE ENSAMBLE

03
51303
51303

513-06
513-0601
513-0602
513-0603
513-0604
513-0605
513-0606
513-0607
513-0608
513-0609
513-0610
513-0611
513-0612

MANO DE OBRA INDIRECTA

VIAJES Y DIETAS
OTRAS ATENCIONES A
OBREROS

513
51306
51306
51306
51306
51306
51306
51306
51306
51306
51306
51306
51306

513-07
513-07-

OTROS CIF
DEPRECIACIN

513
513-

513-04
513-0401
513-0402
513-0403
513-05
513-0501
513-0502
513-0503

SUELDOS
HORAS EXTRAS
INCENTIVOS AL PERSONAL
PRESTACIONES LABORALES
ACTIVIDAD SOCIAL
VACACIONES
SALARIO DE NAVIDAD
AFP
SEGURO MEDICO
SEGURO ACC. DE TRAB.

513
51304
51304
51304
513
51305
51305
51305

IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
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IAR
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IAR
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IAR
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IAR
AUXIL
IAR
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IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
CONT

OS
COST
OS
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OS
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OS
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OS
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OS
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OS
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OS
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OS
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OS
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OS
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OS
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OS
COST
OS
COST
OS
COST

O
DEBIT
O
DEBIT
O
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O
DEBIT
O
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O
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O
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O
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O
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O
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O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT

27
01
513-0701-01
513-0701-02
513-0701-03
513-0702
513-0702-01
513-0702-02
513-0702-03
513-0702-04
513-0702-05
513-0702-06
513-0702-07
513-0702-08
513-0702-09
513-0702-10

07
513CATEGORA I
07-01
513CATEGORA II
07-01
513CATEGORA III
07-01
REPARACIONES Y
513MANTENIMIENTO
07
513CATEGORIA I
07-02
513CATEGORA II
07-02
513CATEGORA III
07-02
513COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 07-02
513ENERGA ELCTRICA
07-02
513ALQUILERES
07-02
513FUMIGACIN
07-02
513AGUA
07-02
513MATERIALES DE LIMPIEZA
07-02
513OTROS
07-02

GASTOS

61

GASTOS OPERACIONALES

611

GASTOS DE VENTAS

61

611-00
611-0101
611-0102
611-0103

SUELDOS

611
61101
61101
61101

611-02
611-0201
611-0203

HORAS EXTRAS

EMPLEADOS
FUNCIONARIOS
VENDEDORES

EMPLEADOS
VENDEDORES

611
61102
61102

ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
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AUXIL
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AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR

OS
COST
OS
COST
OS
COST
OS
COST
OS
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OS
COST
OS
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OS
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OS
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OS
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OS
COST
OS
COST
OS
COST
OS
COST
OS

O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
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O
DEBIT
O
DEBIT
O
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O
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O
DEBIT
O
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O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O

CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR

GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS

DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O

28

611-03
611-0301
611-0303

COMISIONES SOBRE VENTAS

611-04
611-0401
611-0402
611-0403

VIAJES Y DIETAS

611-05
611-0501
611-0502

PRESTACIONES LABORALES

611-06
611-0601
611-0602
611-0603

SEGUROS PERSONALES

611-07
611-0701
611-0702
611-0703
611-0704

ATENCIONES AL PERSONAL

611-08
611-0801
611-0802
611-0803

DEPRECIACIN

611-09
611-0901

REPARACIONES Y MANTENIM.

EMPLEADOS
VENDEDORES

EMPLEADOS
FUNCIONARIOS
VENDEDORES

PREAVISO
CESANTA

SEGURO MEDICO
AFP
SEGURO ACC. DE TRAB.

CUMPLEAOS
VACACIONES
SALARIO DE NAVIDAD
OTRAS ATENCIONES

CATEGORA I
CATEGORA II
CATEGORA III

CATEGORA I

611
61103
61103
611
61104
61104
61104
611
61105
61105
611
61106
61106
61106
611
61107
61107
61105
61105
611
61108
61108
61108
611
61109

CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR

GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
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OS

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O
DEBIT
O
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O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O

29
611-0902
611-0903

CATEGORA II
CATEGORA III

61109
61109

611-10
611-1001

COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 611

611VEHCULOS
10

611-11
611-1101
611-1102

SEGUROS

611-12
611-1201
611-1202
611-1203

SERVICIOS GENERALES

611-13
611-1301
611-1302
611-1303

GASTOS DE REPRESENTACIN

611-14
611-1401
611-1402

ALQUILERES

611-15
611-1501
611-1502

MATERIALES Y SUMINISTROS

611-16
611-1601
611-1602
611-1603

PUBLICIDAD Y PROMOCIN

EDIFICIO
VEHCULOS

ENERGA ELCTRICA
AGUA Y BASURA
TELFONO

EMPLEADOS
FUNCIONARIOS
VENDEDORES

VEHCULOS
OTROS

OFICINA
LIMPIEZA

RADIO
TELEVISIN
OTROS

611
61111
61111
611
61112
61112
61112
611
61113
61113
61113
611
61114
61114
611
61115
61115
611
61116
61116
61116

AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR

GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS

DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O

30

611-17
611-1701
611-1702

IMPUESTOS

611-18
611-1801
611-1802

OTRAS DEDUCCIONES

INFOTEP

611
61118
61118

612

GASTOS DE ADMINISTRACIN

61

612-01
612-0101
612-0102
612-0103

SUELDOS

612
61201
61201
61201

612-02
612-0201
612-0203

HORAS EXTRAS

612-03
612-0301
612-0302
612-0303

VIAJES Y DIETAS

612-04
612-0401
612-0402

PRESTACIONES LABORALES

612-05
612-0501
612-0502
612-0503

SEGUROS PERSONALES

PLACAS Y REVISTAS
IMPUESTOS
COMPLEMENTARIOS

PRIMAS EN SEGUROS

EMPLEADOS
FUNCIONARIOS
VENDEDORES

EMPLEADOS
VENDEDORES

EMPLEADOS
FUNCIONARIOS
VENDEDORES

PREAVISO
CESANTA

SEGURO MEDICO
AFP
SEGURO ACC. DE TRAB.

611
61117
61117

612
61202
61202
612
61203
61203
61203
612
61204
61204
612
61205
61205
61205

CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR

GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS

DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O

31

612-06
612-0601
612-0602
612-0603
612-0604
612-07
612-0701
612-0702
612-0703
612-08
612-0801
612-0802
612-0803
612-09
612-901
612-902
612-10
612-1001
612-1002
612-11
612-1101
612-1102
612-1103
612-12
612-1201

CONT
ATENCIONES AL PERSONAL
612
ROL
612- AUXIL
CUMPLEAOS
06
IAR
612- AUXIL
VACACIONES
06
IAR
612- AUXIL
SALARIO DE NAVIDAD
04
IAR
612- AUXIL
OTRAS ATENCIONES
04
IAR
CONT
DEPRECIACIN
612
ROL
612- AUXIL
CATEGORA I
07
IAR
612- AUXIL
CATEGORA II
08
IAR
612- AUXIL
CATEGORA III
09
IAR
CONT
REPARACIONES Y MANTENIM.
612
ROL
612- AUXIL
CATEGORA I
08
IAR
612- AUXIL
CATEGORA II
08
IAR
612- AUXIL
CATEGORA III
08
IAR
CONT
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 612
ROL
AUXIL
VEHCULOS
612-9 IAR
AUXIL
PLANTA ELCTRICA
612-9 IAR
CONT
SEGUROS
612
ROL
612- AUXIL
EDIFICIO
10
IAR
612- AUXIL
VEHCULOS
10
IAR
CONT
SERVICIOS GENERALES
612
ROL
612- AUXIL
ENERGA ELCTRICA
11
IAR
612- AUXIL
AGUA Y BASURA
11
IAR
612- AUXIL
TELFONO
11
IAR
CONT
GASTOS DE REPRESENTACIN 612
ROL
612- AUXIL
EMPLEADOS
12
IAR

GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS

DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O

32
612-1202
612-1203

FUNCIONARIOS
VENDEDORES

612-13
612-1301
612-1302

ALQUILERES

612-14
612-1401
612-1402

MATERIALES Y SUMINISTROS

612-15
612-1501
612-1505

PUBLICIDAD Y PROMOCIN

612-16
612-1601
612-1602

IMPUESTOS

VEHCULOS
OTROS

OFICINA
LIMPIEZA

RADIO
OTROS

61212
61212
612
61213
61213
612
61214
61214
612
61215
61215
612
61216
61216

612-17

PLACAS Y REVISTAS
IMPUESTOS
COMPLEMENTARIOS
GASTOS LEGALES Y
JUDICIALES

612-18

GASTOS MISCELNEOS

612

612-19
612-1901
612-1902

OTRAS DEDUCCIONES

612
61219
61219

613

GASTOS FINANCIEROS
INTERESES SOBRE
PRESTAMOS

613-01
613-0101
613-0102
613-02
613-0201

PRIMAS EN SEGUROS
INFOTEP

BANCO DE RESERVAS
BANCO POPULAR
COMISIONES BANCARIAS
BANCO DEL RESERVAS

612

61
613
61301
61301
613
61302

AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
AUXIL
IAR

GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS

DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O

33
613-0202
613-0203
613-03

BANCO BHD

61302
61302

OTROS GASTOS FINANCIEROS

613

BANCO POPULAR

CUENTAS DE RESUMEN

71

GANANCIAS Y/O PERDIDA

711

GANANCIAS

71

712

PERDIDA

71

AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR
CONT
ROL
CONT
ROL
AUXIL
IAR
AUXIL
IAR

GAST
OS
GAST
OS
GAST
OS

DEBIT
O
DEBIT
O
DEBIT
O

MANUAL CONTABLE
Este contiene en forma sistemtica y ordenada las informaciones acerca de la
fbrica de muebles, el cual incluye las instrucciones y procedimientos que deben
usarse en las diferentes cuentas del catlogo.
Cuentas de Activos:
Son recursos econmicos propiedad de una empresa y se espera que
beneficien en operaciones futuras.
Estos son: efectivo en caja y bancos, las cuentas y documentos por cobrar, los
inventarios, mobiliarios y equipos, edificios, entre otros. En fin, todos los bienes y
valores que posee la empresa y sobre los cuales tiene derecho legal.
Activos Corrientes:
Se usa para designar el efectivo y otros activos o recursos comnmente
identificados como aquellos que razonablemente se esperan sern convertidos en
efectivo y vendidos o consumidos durante el ciclo normal de operacin del
negocio.
Efectivo en Caja y Bancos:
Compuesto por el dinero efectivo en caja y bancos con que cuenta la
empresa. Se debita cuando se registra un ingreso, ya sea en cheque o en efectivo.
Se acredita cuando se registra la salida de dinero ya sea en cheque o en efectivo.
Caja General:
Saldo por la entrada y salida de efectivo. Es de origen deudor. Se debita
por la entrada de dinero en efectivo, Se acredita por la salida de dinero en
efectivo.

Caja Chica:
Efectivo asignado a un fondo especial para gastos menores. Se debita con
la apertura del fondo o aumento del mismo. Se acredita con la disminucin o
liquidacin del mismo.

Banco de reservas:
Saldo por el importe total del efectivo existente, es de origen deudor. Se
debita, por los depsitos y notas de crditos recibida, Se acredita por el cheque
girado contra el Banco y la nota de dbito.
Nota: Todas las dems auxiliares tienen el mismo tratamiento.
Cuentas y Documentos por Cobrar:
Compuesta por los valores adeudados por los clientes, accionistas,
empleados, etc., ya sea por venta a crdito, prstamos otorgados, entre otras
operaciones.
Cuentas por Cobrar Clientes:
Compuesta por los saldos de facturas y notas de cargo a clientes
pendientes de cobros. Se debita por el valor de la factura por venta a crdito
hechas a clientes, as como de notas de dbito emitidos por la empresa con cargo
a cliente. Se acredita por el valor del recibo de caja y notas de crdito emitidas.
Cuentas por cobrar accionistas:
Saldo facturas, notas de cargo y prstamos a accionistas pendientes de
cobros. Se debita, Por el valor de la factura por venta a crdito hechas a los
accionistas, as como de nota de dbito emitida por la empresa con cargo a
accionistas. Se acredita, por el valor de recibo de caja por factura y notas de
crdito.

Provisiones para Cuentas Dudosas:

Esta provisin se crea para aquellas cuentas por cobrar consideradas
dudosas. Se debita para eliminar la cuenta. Se acredita para crear la provisin.
Inventarios:
Constituido por el valor de la mercanca en existencia.

Inventario de Productos Terminados:

Constituye aquella mercanca disponible para la venta. Se debita cuando
se realizan transferencias de productos provenientes del inventario de productos
en proceso.

Inventario de Productos en Proceso:

Son los artculos que se encuentran en proceso de manufactura, los cuales
contienen parte o totalidad de los materiales requeridos para su produccin, as
como mano de obra, pero an no se han terminado.
Se debita cuando se inicia el proceso. Se acredita cuando se transfiere la
mercanca al inventario de productos terminados.
Inventario de Materia Prima:
Representa el importe de mercanca destinada para la produccin. Se
debita por la compra de materiales. Se acredita por el consumo.
Gastos anticipados:
Importes no vencidos o consumidos, ya sea de materiales o servicios
pagados por adelantado. Se debita cuando se adquiere el servicio, materiales,
entre otros. Y se acredita cuando se consume.
Inversiones:
Consiste en la adquisicin de valores (acciones, cdulas hipotecarias, entre
otros), bienes muebles e inmuebles con fines de obtener una renta peridica.
Terrenos:
Valor de los terrenos propiedad de la empresa y representa el costo de
adquisicin del mismo. Se debita con la compra y gastos en que se ha incurrido
para nivelaciones, planos, etc. Se acredita por la venta total o parcial, cesin,
permuta o donacin de los mismos.

Edificio:
Valor de compra o de la construccin de la edificacin. Se debita por la
compra o construccin y cualquier derogacin adicional hasta poner el edificio en
las condiciones adecuadas para el uso de la empresa. Se acredita por la venta,
traspaso o destruccin total o parcial.

Depreciacin Acumulada Edificios:

Total de depreciacin que ha estimado a esta partida en un momento
determinado. Se debita por la venta o traspaso, destruccin total o parcial de la
edificacin; Se acredita al registrar peridicamente la depreciacin
correspondiente.
Mobiliarios y Equipos de fbricas:
Saldo por el importe de maquinaria y equipos de fbrica adquiridos para la
fabricacin del producto. Se debita por el valor pagado por estos activos y
cualquier erogacin adicional hasta poner la mquina en condiciones de uso para
la empresa, se acredita por venta o por la prdida del activo.

Dep. Acum. De Mobiliarios y Eq.de Fab.:

Saldo total de depreciacin que se ha estimado a esta partida en un
momento determinado. Dbito: Por Venta, Traspaso, destruccin parcial o total de
la maquinaria o equipo de fbrica, Crdito: Al registrar peridicamente la
depreciacin correspondiente.

Mobiliarios y Equipo de oficinas:

Saldo por el importe de mobiliario y enseres de oficina adquiridos para uso
de la empresa. Dbito por el valor pagado por la compra de estos activos, Crdito
por el retiro o prdida de la partida en un
momento determinado.
Dep. Acum. De Mobiliarios y Eq. De Ofic.:
Saldo: Total de depreciacin que se ha estimado a esta partida en un
momento determinado. Dbito: Por Venta, Traspaso, destruccin parcial o total del
mobiliario y equipo de oficina. Crdito: Al registrar peridicamente la deprecacin
correspondiente.
Cargos Diferidos:
Son erogaciones hechas en un momento determinado, y sus efectos nos
darn beneficios para el ejercicio futuro, su vencimiento abarca ms de un perodo
contable.

Fianza y Depsitos:
Saldo, Valor entregado por concepto de depsitos recuperables por
servicios que debe recibir la empresa y fianza exigidas por terceros. Dbitos: Por
importes pagados, Crdito: Al recuperar los valores entregados como fianza y
depsito.

Gastos de organizacin y constitucin compaa

Esta es una cuenta que tiene los gastos incurrido en la creacin de la
constitucin de la compaa y que sern amortizados en un plazo de 5 aos
despus de creada. Debito por el monto total incurrido. Crdito de acuerdo a la
amortizacin mensual llevndola a una cuenta de gastos.
Pasivos:
Son todas las erogaciones contradas por la empresa a corto, mediano o
largo plazo en que incurre la empresa con terceros.

Pasivos Corrientes:
Son obligaciones que han de cumplirse dentro de un perodo de operacin
relativamente corto. Se debita por la cancelacin total o parcial. Se acredita
cuando se contrae la deuda.
Sobregiros Bancarios:
Es cuando la compaa gira un cheque y no tiene el total de fondo
disponible para el pago de ste. Debitos: Para ajustar saldos negativos en cuenta
bancaria. Crdito: Cuando se ajusta la cuenta del banco a un saldo positivo.
Cuenta por Pagar a Corto Plazo:
Compromisos representados por letras, pagar y otros, que esperan
pagarse en un perodo menor de doce meses.

Retenciones por pagar:

Importe a pagar a diversas instituciones como son: Direccin General de
Impuestos Internos (Impuesto sobre la renta por pagar), Compaa de seguros
(Seguros), entre otros.
Acumulaciones por Pagar:
Saldo, Compromiso por pagar originario en deducciones de las nominas de
los empleados. Las cuales deben pagarse a otras instituciones. (Seguro Social,
DGII) y por acumulacin (regala pascual, prestaciones). Dbito: Al hacerse el
pago a la institucincorrespondiente o al beneficiario. Crdito: Al registrarse las
nminas y las provisiones mensuales.
Pasivos a Largo Plazo:
Son obligaciones contradas por la empresa cuyo vencimiento ser mayor
de un ao.
Documento por Pagar a Largo Plazo:
Saldo, Compromisos representados en documentos que debern ser
pagados a un plazo mayor de 12 meses. Dbito: al efectuarse la liquidacin por la
totalidad o parte de la deuda o por reclasificacin parcial o total del compromiso a
largo plazo con vencimiento dentro de un ao posterior a la fecha de los estados
financieros. Crdito: al contraerse el compromiso en cuyas condiciones de pago se
indica que el plazo es de ms de un ao.
Capital:
Es el aporte que hace el propietario o los propietarios de un negocio para
aumentar o incrementar sus operaciones, el cual se invierte en la adquisicin de
activos para el funcionamiento de dicho negocio.

Capital Suscrito y Pagado:

Importe de las suscripciones de acciones a una fecha determinada. Se
debita al recibirse el pago de la suscripcin y se acredita al recibirse la suscripcin
de parte de terceros.

Acciones en tesorera:
Son aquellas acciones que ha sido vendida pero que por algunas razones
no se ha hecho el desembolso del dinero. De esta manera las acciones quedan
registradas para la futura venta de las acciones.
Utilidad y/o Prdidas no Distribuida:
Corresponde a aquellas utilidades que estn siendo reservadas perodo
tras perodo pero que en cualquier momento pueden ser utilizadas, ya sea para el
pago de dividendos o para la administracin de la empresa.
Utilidad y/o Prdidas del Periodo:
Corresponde a aquellas utilidades que ha obtenido la empresa en el periodo
actual.
Reserva Legal:
Representa el importe acumulado por reservas sucesivas del 5% sobre las
utilidades. Se debita para liquidarlo cuando se hayan acumulado valores
superiores al 10% establecido por la ley; Se acredita por el 5% de los beneficios
anuales obtenidos por la compaa en sus operaciones hasta alcanzar el 10% del
capital pagado.
Ingresos:
El resultado de las transacciones propiedad de la empresa, dependiendo
del tipo de actividad a la que se dedique que tienda a aumentar el capital de la
empresa, excepto a aquellos aumentos directos al capital.
Ingresos Operacionales:
Son los ingresos que tiene la compaa por sus actividades normales.
Ventas al Contado y Ventas a Crdito:
Constituye el importe de ventas al contado o ventas a crdito, segn
corresponda, del ejercicio corriente de la empresa.
Devoluciones sobre ventas:
Importe de las devoluciones del ejercicio corriente. Se debita por las
devoluciones de productos; Se acredita al trmino del perodo contra la cuenta de
resumen de ganancias o prdidas.

Descuentos sobre Ventas:

Importe de los descuentos aplicados a las ventas. Se debita por las rebajas
o descuentos autorizados; Se acredita a la fecha de cierre.
Ingresos por Servicios:
Son aquellos ingresos que obtiene la compaa por brindar los servicios.
Intereses y Comisiones Bancarias:
Son aquellos ingresos obtenidos por la empresa por comisiones e intereses
de los bancos por mantener balances positivos.
Ingresos no Operacionales:
Son los ingresos no muy comunes en la empresa tales como ventas de
activos, recuperacin de cuentas incobrables, entre otras.

Costos:
Valor en que se ha incurrido para la obtencin de bienes y servicios que
sern vendidos u ofrecidos por la empresa.
Materia Prima:
Est compuesta por los insumos o materiales utilizados para fabricar los
productos. Se debita cuando se calcula el costo de la produccin de los artculos
vendidos por la suma de los materiales directos usados en la elaboracin del
producto; Se acredita para eliminar el balance final del perodo contable y en caso
de devolucin de material del almacn.
Mano de Obra Directa:
Es el costo aplicado a la produccin por el esfuerzo (trabajo) que de
manera directa ejercen los empleados en la fabricacin de los productos que
servirn para las ventas de la compaa. Se debita por la suma de horas normales
de trabajo. Se acredita para eliminar el balance final del perodo contable.

Costos Indirectos de Fabricacin:

Son aquellos costos incurridos en el proceso productivo que intervienen de
una manera indirecta, estn compuestos por materiales indirectos, mano de obra
indirecta y otros gastos indirectos de fabricacin.
Gastos:
Se consideran como gastos las erogaciones de dinero hechas para
comprar y dar mantenimiento y/o reparacin, por uso, desuso y mal uso de
equipos, o los intereses que se pagan por prstamos para el desarrollo de la
compaa.

Gastos Operacionales:
Muestra los gastos en que incurre la empresa por la realizacin de las
operaciones propias del negocio. Se acumulan a travs de las cuentas de gastos
de ventas, generales y administrativos, y financieros. Se debita por el importe de
las erogaciones afectadas. Se acredita por la cancelacin de la cuenta al final del
perodo.
Gastos de Ventas:
Comprende los gastos en que se incurre por el concepto de ventas
realizadas durante el perodo.
Gastos de Administracin:
Presenta todos los gastos incurridos durante el perodo por las operaciones
normales de la empresa.
Gastos Financieros:
Refleja los gastos que tienen la empresa por las obligaciones contradas
con instituciones financieras, bancos comerciales, etc.
Cuentas de Resumen:
Esta cuenta es utilizada para el final del periodo contable cerrar las cuentas
no reales, tales como ingresos, costos y gastos.

CONTROL INTERNO

CONCEPTO
Es un Conjunto de mtodos y formas seguido por una compaa para proteger
sus activos del robo, del mal uso, entre otros. Adems para evitar que
indebidamente se incurra al pasivo, para asegurar la exactitud y confiabilidad de
todas las informaciones financieras y de operaciones.
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO:
Custodia de los Activos.
Captura y Proceso de la Informacin en forma completa y exacta.
La correcta conclusin del negocio de acuerdo con las polticas de la
compaa.
CONTROL INTERNO PARA LAS REAS DE CONTABILIDAD
Control Interno de los Activos:
Se definen como los bienes y derechos que la empresa posee para hacer
frente a sus obligaciones. El control interno a aplicar en las reas de activos es tan
importante y necesario como en las dems reas.
Control Interno del Efectivo en Caja y Bancos
No permite que ningn empleado maneje una transaccin de principio a fin.
Separar el manejo del efectivo de su contabilizacin o registros.
Comparar diariamente diversos totales con el depsito bancario y con el
dbito a la cuenta de caja registrado por contabilidad.
Deber mantener el control a travs de una numeracin consecutiva en la
factura de venta.
Deber totalizar diariamente las facturas por ventas a crdito. Entre otras.

Control Interno de las Cuentas por Cobrar:

Separacin de funciones sobre las ventas a crdito, de manera que los
diferentes departamentos o individuos son responsables por:

La preparacin o toma de pedido de venta.

Aprobacin del crdito.
La entrega de la mercanca de las existencias.
Los despachos.
La facturacin (prenumerado).
La verificacin de la factura.
El manejo de cuenta control y libros de mayores de los clientes.
La aprobacin de las devoluciones y rebajas en ventas. Entre otras.

Control Interno de los Pasivos

Existir adecuada segregacin de funciones en cuanto a las compras,
autorizacin, recepcin, registro y pago de los pasivos por las compras de
mercanca, por servicios recibidos u otro concepto.
Se compararn peridicamente los auxiliares con sus respectivas cuentas
controles.
Control Internos de las Cuentas por Pagar
Separacin de funciones entre contabilidad y la preparacin de los
desembolsos de efectivo.
Quin firma los cheques debe revisar y conciliar los documentos de
soporte.
Asociar las facturas con los documentos de entrada antes de autorizar los
desembolsos.
El empleado que firma los cheques debe marcar con el sello de pagado o
perforar el comprobante y documentos de soporte.

Control Interno de Costo de Produccin:

El costo de produccin est compuesto por el material directo e indirecto,
mano de obra directa e indirecta y los otros costos indirectos de fabricacin.
Materiales directos e indirectos conforman un rea muy delicada porque
puede verse afectado por el hurto de quienes manejan, para impedir
situaciones semejantes no deseadas, e recomendable lo siguiente:
Emitir requisiciones pre numeradas cuando se quiera o se necesite de su
uso para los fines acordados.
Llevar reporte de materiales consumidos en una orden independiente, tanto
produccin como almacn, para determinar el costo de la misma.
Devolucin de los materiales no utilizados en la produccin y solicitados en
la requisicin.
Las compras de materiales deben realizarse mediante orden de compra pre
numeradas y firmadas por el encargado y revisada por el representante.
Control Interno de Gastos
Son las erogaciones o desembolsos, realizados por la empresa para
generar sus ingresos. El control a seguir con estas cuentas debe ser:
Establecer niveles de jerarqua necesaria para la autorizacin de las
erogaciones por concepto de gastos.
Compararse peridicamente los gastos presupuestados con los reales para
determinar desviaciones y por corregirlos.
Existir segregacin de funciones en cuentas al registro y pago de gastos.

ANEXO

CONCLUSION

El diseo e implantacin de un sistema contable independientemente del tipo

de sistema y a la empresa que se le aplique, debe tener pasos a requerir en los
procedimientos contables para el buen desenvolvimiento de sus operaciones
financieras.
Entre las ventajas que se obtienen al disear e implantar un sistema estn
la rapidez en conocer la Informacin Financiera, el Catalogo de Cuenta y su
Control Interno de la Empresa, ya que este le permite al administrador,
gerente o empresario, tomar decisiones en un momento determinado.
Para que un sistema de contabilidad funcione eficientemente es necesario
que la empresa comprenda la necesidad de una buena organizacin donde cada
empleado pueda desarrollar los procedimientos de manera funcional y efectiva.
Jobella Industrial, S.A.., es una empresa que entiende la necesidad de la
implementacin de un sistema de contabilidad que vaya acorde con los
requerimientos que le permitan tomar decisiones relevantes en el momento
oportuno.