Ao de la Diversificacin Productiva y del

Fortalecimiento de la Educacin

Universidad

ALAS PERUANAS
FACULTAD DE ADMINISTRACION
CARATULA
CURSO:
ADMINISTARCION DE CALIDAD

TEMA
AUDITORIA EXTERNA E INTERNA DE CALIDAD
DOCENTE:
ERICKA JANET VILLAMARES HERNANDEZ
INTEGRANTES:
SAIRA CHAMBI, MARY
OLGADO, GIOVANNI
ORIHUELA, FRED
CICLO
VIII

Ica Per
2015

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INDICE

CARATULA.................................................................................................................... 1
CURSO:......................................................................................................................... 1
DEDICATORIA............................................................................................................... 3
PRESENTACION........................................................................................................... 4
INTRODUCCIN........................................................................................................... 5
1.

ANTECEDENTES...............................................................................................6

2.

AUDITORIA........................................................................................................ 7

2.1.

OBJETIVO.......................................................................................................... 8

3.

CLASIFICACIN DE LA AUDITORIA..............................................................10

3.1.

AUDITORA INTERNA......................................................................................10

3.2.

VENTAJAS DE LA AUDITORA INTERNA.......................................................11

3.3.

DESVENTAJAS AUDITORIAS INTERNA:.......................................................12

3.4.

REQUISITOS DEL TRABAJO DE AUDITORA INTERNA...............................13

4.

AUDITORIA EXTERNA....................................................................................14

4.1.

VENTAJAS AUDITORIAS EXTERNA:.............................................................16

4.2.

DESVENTAJAS AUDITORIAS EXTERNA:......................................................16

5.

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA:..........................17

6.

IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA.................................................................17

CONCLUSIN.............................................................................................................18
BIBLIOGRAFA............................................................................................................ 19

DEDICATORIA
Este presente trabajo est dedicado especialmente para mis padres
y a toda las personas que nos ayudan da en da, en todo los
aspectos para nuestra formacin profesional Tambin dedicamos a
nuestros compaeros que nos apoyan moralmente en especial a
nuestro docente, q nos brinda sus conocimientos hacia nosotros.

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PRESENTACION
El presente trabajo monogrfico trata sobre AUDITORIA EXTERNAS Y INTERNA en donde en esta
seccin del trabajo monogrfico se consigna lo siguiente: una breve caracterizacin de la organizacin
auditada referida a las principales actividades que desarrolla y otros aspectos que puedan resultar de
inters; los objetivos de la Auditoria, as como las causas de incumplimiento de alguno de los objetivos
previstos; el alcance debe expresar la profundidad y cobertura del trabajo que se haya realizado para
cumplir los objetivos; la declaracin en el informe de que la Auditoria se realiz de conformidad con
estas normas; si es necesario modificar esa declaracin cuando no se haya cumplido con las normas
que sean de aplicacin, el auditor interno debe modificar la declaracin para manifestar una salvedad,
e incluir en el alcance las causas del incumplimiento de forma clara, concisa y comprensible.

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INTRODUCCIN
La administracin de empresas en un proceso de funciones bsicas diferentes cada una de las otras,
tales como planificacin, organizacin, direccin, ejecucin y control. En el mbito empresarial es una
herramienta que permite enfrenta, los frecuentes retos encontrados en el mismo
En la teora administrativa, el concepto de eficiencia ha sido heredado de la economa y se considera
como un principio rector. La evaluacin del desempeo organizacional es importante pues permite
establecer en qu grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican con los de la
direccin, adems se valora la capacidad y lo pertinente a la prctica administrativa. Sin embargo al
llevar a cabo una evaluacin simplemente a partir de los criterios de eficiencia clsico, se reduce el
alcance y se sectoriza la concepcin de la empresa, as como la potencialidad de la accin
participativa humana, pues la evaluacin se reduce a ser un instrumento de control coercitivo de la
direccin para el resto de los integrantes de la organizacin y solo mide los fines que para aqulla son
relevantes. Por tanto se hace necesario una recuperacin crtica de perspectivas y tcnicas que
permiten una evaluacin integral, es decir, que involucre los distintos procesos y propsitos que estn
presentes en las organizaciones.
En nuestro caso concreto, se tratar la tcnica de la auditoria, as como tambin se desarrollaran a lo
largo de tres captulos lo concerniente a sta.

1. ANTECEDENTES
La auditora es una de las aplicaciones de los principios cientficos de la contabilidad, basada en la
verificacin de los registros patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud; no obstante,
este no es su nico objetivo.

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Su importancia es reconocida desde los tiempos ms remotos, tenindose conocimientos de su
existencia ya en las lejanas pocas de la civilizacin sumeria.
Acreditase, todava, que el termino auditor evidenciando el ttulo del que practica esta tcnica,
apareci a finales del siglo XVIII, en Inglaterra durante el reinado de Eduardo I.
En diversos pases de Europa, durante la edad media, muchas eran las asociaciones profesionales,
que se encargaban de ejecuta funciones de auditoras, destacndose entre ellas los consejos
Londinenses (Inglaterra), en 1.310, el Colegio de Contadores, de Venecia (Italia), 1.581.
La revolucin industrial llevada a cabo en la segunda mitad del siglo XVIII, imprimi nuevas
direcciones a las tcnicas contables, especialmente a la auditoria, pasando a atender las necesidades
creadas por la aparicin de las grandes empresas (donde la naturaleza es el servicio es prcticamente
obligatorio).
Se preanuncio en 1.845 o sea, poco despus de penetrar la contabilidad de los dominios cientficos y
ya el "Railway Companies Consolidation Act" obligada la verificacin anual de los balances que deban
hacer los auditores.
El futuro de nuestro pas se prev para la profesin contable en el sector auditoria es realmente muy
grande, razn por la cual deben crearse, en nuestro circulo de enseanza ctedra para el estudio de
la materia, incentivando el aprendizaje y asimismo organizarse cursos similares a los que en otros
pases se realizan.

2. AUDITORIA
Las auditoras de calidad son aquellas en las que se evala la eficacia del sistema de gestin de
calidad de la organizacin. Normalmente, se auditan sistemas de gestin de la calidad conformes a la
norma UNE-EN-ISO 9001:2008 puesto que esta es la norma mundial que describe los requisitos de un
sistema de gestin de la calidad, no obstante, tambin existen otros estndares propios de sectores
particulares (por ejemplo ISO/TS 16949:2009 para el sector de la automocin) o de determinadas
actividades (por ejemplo UNE 13816 de calidad en el transporte pblico de pasajeros).
La norma UNE-EN ISO 19011 proporciona orientacin sobre los principios de auditora, la gestin de
programas de auditora, la realizacin de auditoras de sistemas de gestin de la calidad y ambiental,
as como sobre la competencia de los auditores.

2.1. OBJETIVO

El objetivo bsico de la auditora de la calidad es comprobar que las cosas se estn haciendo

tal como los procedimientos indican.

Evaluar el sistema de calidad, para analizar su idoneidad y efectividad.
Aportar informacin para la mejora continua del sistema de gestin de la calidad.
Verificar que el sistema de calidad auditado cumple con los requisitos de aplicacin en la

Norma de la que se quiere obtener la certificacin correspondiente.

Demostrar, ante la direccin de la organizacin, segundas partes (clientes/proveedores) o
terceras partes (entidades certificadoras), que se tiene implantado un Sistema de Calidad
capaz de satisfacer las necesidades del cliente, tanto interno como externo.

El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el desempeo de sus

actividades. Para ello la Auditoria les proporciona anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesora e
informacin concerniente a las actividades revisadas.
Los miembros de la organizacin a quien Auditoria apoya, incluye a Directorio y las Gerencias.

2.2. FINALIDAD

Las auditorias de la calidad se realizan con la finalidad de determinar:

o La adecuacin del sistema de calidad de una organizacin a una norma de referencia
especfica o estndar.
o La conformidad de las actuaciones del personal de una organizacin con referencia a los
requisitos de su programa de calidad segn lo definido en la documentacin (manual de
calidad, manual de procedimientos, etc.).
o La eficacia de las distintas actividades que constituyen el sistema de la calidad de una

organizacin, y de las medidas correctoras/preventivas adoptadas.

Hay que tener en cuenta, no obstante, que la filosofa de los programas de aseguramiento de la
calidad est basada en la prevencin, ms que en la deteccin de problemas, y por ello
debemos dar mayor importancia a:
o Detectar pronto el problema.
o Conocer la profundidad del mismo.
o Descubrir la causa principal del problema.

Las auditorias de calidad proporcionan a la direccin de la empresa evidencias objetivas basadas en

hechos lo cual va a permitir a la direccin tomar decisiones basndose en hechos y no en hiptesis.
Los fines de la auditoria son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado. Podemos escribir
los siguientes:

Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial

Indagaciones y determinaciones sobre los estados financieros.
Indagaciones y determinaciones sobre el estado reditual.
Descubrir errores y fraudes.
Prevenir los errores y fraudes
Exmenes de aspectos fiscales y legales
Examen para compra de una empresa( cesin patrimonial)

Examen para la determinacin de bases de criterios de prorrateo, entre otros.

3. CLASIFICACIN DE LA AUDITORIA
3.1. AUDITORA INTERNA
Auditora interna o de primera parte: se realiza por miembros de la propia organizacin o por otras
personas que actan de parte de sta, para fines internos. Proporcionan informacin para la direccin
y para las acciones correctivas, preventivas o de mejora
Se deben documentar las acciones correctivas, adems de sealar que est dirigida a la alta direccin
para su evaluacin, as como la toma de acciones correctivas. Son indispensables para las revisiones
y evaluaciones que debe realizar la direccin de la empresa peridicamente. Las auditoras internas y
las actividades de seguimiento de las mismas constituyen registros de la calidad por lo que debe
establecerse quin tiene la responsabilidad de su archivo y conservacin.
La auditora Interna es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de informacin de una
unidad econmica, realizado por un profesional con vnculos laborales con la misma, utilizando
tcnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento
de la misma. Estos informes son de circulacin interna y no tienen trascendencia a los terceros pues
no se producen bajo la figura de la Fe Publica.
Las auditoras internas son hechas por personal de la empresa. Un auditor interno tiene a su cargo la
evaluacin permanente del control de las transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el
mejoramiento de los mtodos y procedimientos de control interno que redunden en una operacin ms
eficiente y eficaz. Cuando la auditora est dirigida por Contadores Pblicos profesionales
independientes, la opinin de un experto desinteresado e imparcial constituye una ventaja definida
para la empresa y una garanta de proteccin para los intereses de los accionistas, los acreedores y el
Pblico. La imparcialidad e independencia absolutas no son posibles en el caso del auditor interno,
puesto que no puede divorciarse completamente de la influencia de la alta administracin, y aunque
mantenga una actitud independiente como debe ser, esta puede ser cuestionada ante los ojos de los
terceros. Por esto se puede afirmar que el Auditor no solamente debe ser independiente, sino
parecerlo para as obtener la confianza del Pblico.
La auditora interna es un servicio que reporta al ms alto nivel de la direccin de la organizacin y
tiene caractersticas de funcin asesora de control, por tanto no puede ni debe tener autoridad de
lnea sobre ningn funcionario de la empresa, a excepcin de los que forman parte de la planta de
la oficina de auditora interna, ni debe en modo alguno involucrarse o comprometerse con las

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operaciones de los sistemas de la empresa, pues su funcin es evaluar y opinar sobre los mismos,
para que la alta direccin toma las medidas necesarias para su mejor funcionamiento. La auditora
interna solo interviene en las operaciones y decisiones propias de su oficina, pero nunca en las
operaciones y decisiones de la organizacin a la cual presta sus servicios, pues como se dijo es una
funcin asesora.
3.2. VENTAJAS DE LA AUDITORA INTERNA
Las principales ventajas:

Se practica dentro de la propia empresa.

La lleva a cabo personal de la misma empresa.
Se tiene acceso a toda la informacin y documentacin
Son conocidos y dominados los procedimientos y el control interno
Los fallos detectados son corregidos inmediatamente
No se necesita todo un protocolo para iniciar la revisin
Se puede seleccionar a personal de la misma empresa para cumplir con esta funcin.

Ventajas secundarias

Facilita una ayuda primordial a la direccin al evaluar de forma relativamente independiente los

sistemas de organizacin y de administracin.

Facilita una evaluacin global y objetiva de los problemas de la empresa, que generalmente

suelen ser interpretados de una manera parcial por los departamentos afectados.
Pone a disposicin de la direccin un profundo conocimiento de las operaciones de la empresa,

proporcionado por el trabajo de verificacin de los datos contables y financieros.

Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la inercia burocrtica que

generalmente se desarrollan en las grandes empresas.

Favorece la proteccin de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros.

3.3. DESVENTAJAS AUDITORIAS INTERNA:

Los ejecutores de la revisin podran utilizarla como medio de poder.

Los ejecutores no tienen independencia profesional.
Los ejecutores junior pueden caer en medios coercitivos.

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Los ejecutores senior pueden tender a magnificar los resultados en busca de mejores
posiciones en la empresa.

3.4. CUALQUIER ORGANIZACIN NECESITA REALIZAR AUDITORAS INTERNAS

Para verificar que el sistema de la calidad est implantado y cumple continuamente con los
requisitos especificados.

Para establecer la eficacia y la eficiencia del sistema en la consecucin de los objetivos de la

calidad establecidos.

Para dar confianza a los clientes de la organizacin de que la misma dispone de una
herramienta de autoevaluacin que asegura la consecucin de las caractersticas de la calidad
de sus procesos, productos/servicios.

Para facilitar la inscripcin en un registro del sistema de la calidad de la organizacin con

referencia a una norma internacional.

Para dar cumplimiento a lo sealado por los requisitos de las normas internacionales de
carcter contractual en sus relaciones con los clientes.

3.4. REQUISITOS DEL TRABAJO DE AUDITORA INTERNA

Las revisiones han de ser efectuadas por personas que posean conocimientos tcnicos

adecuados y capacitacin como auditores.

El auditor debe mantener una actitud mental independiente.
Tanto en la realizacin del examen como en la preparacin del informe debe mantenerse el

debido rigor profesional.

El trabajo debe planificarse adecuadamente ejercindose la debida supervisin por parte del

auditor de mayor experiencia.

Debe obtenerse suficiente informacin (mediante inspeccin observacin, investigacin y
confirmaciones) como fundamento del trabajo.

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4. AUDITORIA EXTERNA
Auditora externa o de segunda parte: se realiza por los clientes de la organizacin o por otras
personas que actan de parte de ste, cuando existe un contrato. Proporcionan confianza al cliente en
la organizacin suministradora.
Auditora externa o de tercera parte: se realiza por organizaciones competentes de certificacin para
obtener la certificacin del sistema de gestin de calidad. Proporcionan confianza a los clientes
potenciales de la organizacin.
Aplicando el concepto general, se puede decir que la auditora Externa es el examen crtico,
sistemtico y detallado de un sistema de informacin de una unidad econmica, realizado por un
Contador Pblico sin vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el objeto
de emitir una opinin independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del
mismo y formular sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u opinin independiente tiene
trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la informacin generada por el sistema ya que
se produce bajo la figura de la Fe Pblica, que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la
informacin examinada.
La Auditora Externa examina y evala cualquiera de los sistemas de informacin de una organizacin
y emite una opinin independiente sobre los mismos, pero las empresas generalmente requieren de la
evaluacin de su sistema de informacin financiero en forma independiente para otorgarle validez ante
los usuarios del producto de este, por lo cual tradicionalmente se ha asociado el trmino Auditora
Externa a Auditora de Estados Financieros, lo cual como se observa no es totalmente equivalente,
pues puede existir Auditora Externa del Sistema de Informacin Tributario, Auditora Externa del
Sistema de Informacin Administrativo, Auditora Externa del Sistema de Informacin Automtico etc.
La Auditora Externa o Independiente tiene por objeto averiguar la razonabilidad, integridad y
autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella informacin producida por los
sistemas de la organizacin.

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Una Auditora Externa se lleva a cabo cuando se tiene la intencin de publicar el producto del sistema
de informacin examinado con el fin de acompaar al mismo una opinin independiente que le d
autenticidad y permita a los usuarios de dicha informacin tomar decisiones confiando en las
declaraciones del Auditor.
Una auditora debe hacerla una persona o firma independiente de capacidad profesional
reconocidas. Esta persona o firma debe ser capaz de ofrecer una opinin imparcial y profesionalmente
experta a cerca de los resultados de auditora, basndose en el hecho de que su opinin ha de
acompaar el informe presentado al trmino del examen y concediendo que pueda expresarse una
opinin basada en la veracidad de los documentos y de los estados financieros y en que no se
imponga restricciones al auditor en su trabajo de investigacin.
Bajo cualquier circunstancia, un Contador profesional acertado se distingue por una combinacin de
un conocimiento completo de los principios y procedimientos contables, juicio certero, estudios
profesionales adecuados y una receptividad mental imparcial y razonable.

4.1. VENTAJAS AUDITORIAS EXTERNA:

El auditor tiene independencia profesional
Su amplia experiencia en otras empresas le permite analizar la aplicacin de los

procedimientos generales.
Pueden ser contratados para un trabajo especfico.
Sus resultados son relevantes en el medio econmico
Sus sugerencias tienden a una estandarizacin preestablecida.

4.2. DESVENTAJAS AUDITORIAS EXTERNA:

Son contratados por un precio y tiempo determinado.
La calidad profesional a intervenir depende del punto anterior

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No toda la informacin est a su alcance.

Los resultados pueden ser negociados o manejables por la empresa contratante.
El tiempo es una presin para su revisin.
En su afn de justificarse, suelen perderse en trivialidades
Sus sugerencias pocas veces son atendidas y ms cuando la empresa cuenta con un
departamento de auditora interna.

5. DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA:

La auditora interna tiene lugar cuando el actor que genera la actividad auditora pertenece a la misma
organizacin que la unidad auditada. La auditora externa se produce, en cambio, cuando el auditor
forma parte de tina organizacin distinta de la que pertenece la unidad auditada.
Los trminos interno y externo son independientes al tipo de auditora que se haga Una auditora
puede ser interna o externa en funcin de la ubicacin organizativa del responsable de la misma. Es
necesario precisar esto porque suele identificarse errneamente la auditora interna con la auditora
contable o financiera
6. IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA
Las auditorias de la calidad se realizan con la finalidad de determinar:

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La adecuacin del sistema de calidad de una organizacin a una norma de referencia

especfica o estndar.

La conformidad de las actuaciones del personal de una organizacin con referencia a los
requisitos de su programa de calidad segn lo definido en la documentacin (manual de calidad,
manual de procedimientos, especificaciones de compra, etc.).

La eficacia de las distintas actividades que constituyen el sistema de la calidad de una

organizacin, y de las medidas correctoras/preventivas adoptadas.

Las auditorias de calidad proporcionan a la direccin de la empresa evidencias objetivas

basadas en hechos lo cual va a permitir a la direccin tomar decisiones basndose en hechos y no
en hiptesis.

CONCLUSIN
El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona independiente y
competente acerca de la informacin cuantificable de una entidad econmica especfica, con el
propsito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la informacin
cuantificable y los criterios establecidos.
Su importancia es reconocida desde los tiempos ms remotos, tenindose conocimientos de su
existencia ya en las lejanas pocas de la civilizacin sumeria.
El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios pblicos, entre
otros. Al crecer las empresas, la administracin se hace ms complicada, adoptando mayor
importancia la comprobacin y el control interno, debido a una mayor delegacin de autoridades y
responsabilidad de los funcionarios.
Debido a todos los problemas administrativos s han presentado con el avance del tiempo nuevas
dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas dimensiones es la auditoria
administrativa la cual es un examen detallado de la administracin de un organismo social, realizado

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por un profesional (auditor), es decir, es una nueva herramienta de control y evaluacin considerada
como un servicio profesional para examinar integralmente un organismo social con el propsito de
descubrir oportunidades para mejorar su administracin.

BIBLIOGRAFA
Alvin A. Arens. Ao 1995. Auditoria Un enfoque Integral
Editorial Ocano. Enciclopedia de la Auditoria.
Francisco Gmez Rondon. Auditoria Administrativa
Joaqun Rodrguez Valencia. Ao 1997. Sinopsis de Auditoria Administrativa
Profesor A. Lpez de SA. Ao 1974. Curso de Auditoria
Vctor Lzzaro. Sistemas y Procedimientos