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DIREITO PENAL ECONMICO. 2015.

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ESTUDO PARA PROVA
CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO (LEI 7.492/86)
O bem-jurdico protegido pela lei 7.492/86 o sistema financeiro
nacional. No se confunde o crime contra a instituio financeira
(vtima do crime contra o patrimnio), com o crime cometido em
desfavor de todo o sistema financeiro nacional. O que se deve
analisar a agresso praticada pelo agente. Quando ela coloca em
risco real o funcionamento e o equilbrio do sistema financeiro
nacional, se est diante de um tpico delito contra as finanas
pblicas.
Instituio Financeira: pode ser de direito pblico e de direito
privado.
Art. 1 Considera-se instituio financeira, para efeito desta lei, a
pessoa jurdica de direito pblico ou privado, que tenha como
atividade principal ou acessria, cumulativamente ou no, a
captao, intermediao ou aplicao de recursos financeiros
(Vetado) de terceiros, em moeda nacional ou estrangeira, ou a
custdia, emisso, distribuio, negociao, intermediao ou
administrao de valores mobilirios.
Pargrafo nico. Equipara-se instituio financeira:
I - a pessoa jurdica que capte ou administre seguros, cmbio,
consrcio, capitalizao ou qualquer tipo de poupana, ou recursos
de terceiros; II - a pessoa natural que exera quaisquer das
atividades referidas neste artigo, ainda que de forma eventual.

Instituies Financeiras de Direito Pblico: (art. 1 da Lei


4595/64)
1. Conselho Monetrio Nacional;
2. Banco Central do Brasil;
3. Banco do Brasil S/A;
4. Banco Nacional do Desenvolvimento Econmico (BNDES);
5. Outras instituies pblicas.
Instituies Financeiras de Direito Privado:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Sociedades de Financiamentos e Investimentos;


Sociedades de Crdito Imobilirio;
Bancos de Investimento;
Fundos de Investimento;
Cooperativas de Crdito;
Associaes de Poupana;
Bolsas de Valores;

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8. Empresas Corretoras;
9. Empresas Distribuidoras.
Atividades das Instituies Financeiras: captao,
intermediao, aplicao, emisso, distribuio, negociao,
intermediao, ou administrao de valores mobilirios.

Instituies Financeiras Por Equiparao: previso do pargrafo


nico do art. 1 da Lei 7492/86.
CRIMES EM
NACIONAL

ESPCIE CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO

Art. 2 da Lei 7492/86:


O objeto material do crime o certificado (documento que atesta a
compra de papel ou valores), cautela (certificado que garante a
propriedade de determinado nmero de aes de sociedades
annimas).
O elemento normativo a ausncia de autorizao escrita da
sociedade emissora.
crime doloso, comum, formal, de perigo abstrato, de forma livre e
comissivo.
O crime se consuma com a efetiva impresso, reproduo, fabricao
ou circulao do objeto material.
A ao penal pblica incondicionada.
Art. 3 da Lei 7492/86: (divulgao de informao falsa ou
parcialmente incompleta)
crime comum, podendo ser praticado por qualquer pessoa.
O tipo penal vai punir quem divulgar, tornar pblico, informao falsa,
prejudicial, sobre instituio financeira.
crime doloso, a consumao se d no momento em que a
informao falsa divulgada, sendo crime formal. Independente de
efetivo prejuzo.
O art. 3 exigir o perigo concreto na modalidade informao
prejudicialmente incompleta, uma vez que ela depende da
demonstrao da potencialidade lesiva. Por outro lado, ser crime de
perigo abstrato na modalidade informao falsa.
Configura o crime em discusso o envio de mensagens por e-mail, at
mesmo de cyber-cafs, para vrios destinatrios, contendo
informaes prejudiciais a uma instituio financeira brasileira.

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Art. 4 da Lei 7492/86: (gesto fraudulenta ou temerria de
instituio financeira)
crime prprio, que vincula o administrador da instituio financeira.
crime habitual, porque o gerir no fica limitado a um nico ato,
mas sim habitualidade.
A consumao do crime se d com a prtica de vrios atos de gesto.
Portanto, incabvel a tentativa.
Art. 3, IX, Lei 1521/51 (Lei dos Crimes Contra Economia Popular).
Prevalece a previso da lei dos crimes contra o sistema financeiro.
Gesto temerria aquela que coloca em risco a instituio
financeira. Aquela onde o administrador age imprudentemente, com
aes perigosas, sem a prudncia que deve presidir a sua atuao.
Boa parte da doutrina diz que o pargrafo nico inconstitucional,
pois ofende o princpio da legalidade, pois fala em gesto
temerria, sendo um conceito vago, aberto. Entrementes, no o
conceito que prevalece.
Comete crime de gesto fraudulenta quando o gerente de agncia
bancria dirige a sua agncia empregando meios fraudulentos ou
ardis, no caso concreto, saques sobre saldos bloqueados, autorizando
o desbloqueio de cheques antes do prazo de compensao,
causando, com isso, prejuzo ao banco.
Art. 5 da Lei 7492/86: (apropriao indbita especial de dinheiro,
ttulo, valor ou qualquer outro bem mvel; ou desvi-lo em proveito
prprio ou alheio)
crime de mo-prpria. Segundo o art. 25 da referida lei, s pode ser
cometido pelo controlador e os administradores de instituio
financeira, assim considerados os gerentes e diretores.
Os sujeitos passivos do crime podem ser tanto a instituio financeira
quanto o particular. O sujeito ativo, entretanto, so s as pessoas
elencadas acima (art. 25 da lei). crime de mo-prpria.
A primeira conduta se consubstancia em apropriar-se, que tomar
para si. A segunda desviar, significa dar destinao diversa a que
deveria ser feita.
Objeto material: dinheiro, valor, ttulo, qualquer bem imvel de que
tenha posse.
Na modalidade desviar exige um elemento subjetivo especfico, que
a finalidade de obter proveito prprio ou alheio. Na modalidade
apropriar-se no h elemento especfico algum.

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Consumao: na modalidade apropriao, consuma-se o crime no
instante da inverso da posse; na modalidade desvio, no momento
em que se d o proveito prprio ou alheio.
Art. 6 da Lei 7492/86: (sonegar informao ou prest-la
falsamente sobre operao ou situao financeira a scio, investidor
ou repartio pblica).
Quando a lei fala em repartio pblica competente, ela feriu o
princpio da taxatividade.
As condutas descritas no tipo so: induzir ou manter em erro. Induzir
provocar, incutir. Manter conservar, no desfazer o erro. O agente
leva algum a ter uma falsa percepo da realidade, ou tenta
conservar a vtima nessa situao errada.
A lei fala em operao ou situao financeira. Operao financeira a
transao relativa circulao de dinheiro ou de outros ttulos das
instituies financeiras.
Em que pese alguns autores dizerem que qualquer pessoa pode
praticar este crime, h parte doutrinria que diz que este crime
prprio, somente podendo ser cometido por aquela pessoa que
detenha uma informao relevante.
crime formal, pois independe de resultado naturalstico, bem assim,
de forma vinculada, s pode ser cometido atravs da sonegao de
informao ou da prestao de uma informao falsa.
Pode ser cometido por ato comissivo ou omissivo.
Art. 7 da Lei 7492/86: (emitir, oferecer ou negociar ttulos ou
valores mobilirios: falsos, falsificados; sem registro prvio; sem
lastro ou garantia; sem autorizao prvia da autoridade
competente).
crime comum, podendo ser praticado por qualquer pessoa.
Eventualmente, pode se caracterizar crime prprio, exigindo a
qualidade do agente para emitir o ttulo. crime formal, de forma
vinculada e comissivo.
Art. 8 da Lei 7492/86: (exigir juro, comisso ou qualquer tipo de
remunerao sobre operao de crdito ou de seguro, administrao
de fundo mtuo ou fiscal ou de consrcio, servio de corretagem ou
distribuio de ttulos ou valores mobilirios).
a exigncia em desacordo com a legislao. A consumao se d
com a efetiva exigncia, independente de receber ou no.
Tanto o art. 8 desta lei, como o art. 4 da lei 1.521/51 (Lei dos Crimes
contra Economia Popular) esto em vigncia. Quando a conduta no

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estiver ligada ao mercado financeiro, aplica-se o art. 4 da lei dos
crimes contra a economia popular.
Art. 9 da Lei 7492/86: (lanar informaes falsas em documento
comprobatrio de investimento em ttulos ou valores imobilirios).
Se a falsidade lanada no documento for grosseira, no possuindo
potencialidade lesiva, o falso tem que ludibriar, enganar.
O objeto jurdico o documento comprobatrio de investimento em
ttulos ou valores imobilirios.
A consumao ocorre com a efetiva fraude, com o engodo do rgo
fiscalizador.
crime comum, formal, de forma livre e comissivo.
Art. 10 da Lei 7492/86: (fazer inserir elemento falso ou emitir
elemento exigido pela legislao, em demonstrativos contbeis de
instituio financeira, seguradora).
O sujeito ativo vai inserir ou omitir aquilo que exigido pela
legislao em demonstrativos contbeis. O objeto material do crime
so os demonstrativos contbeis.
crime comum, formal e de forma livre. O omitir crime prprio,
porque, nesse caso, a legislao vai indicar quem deve lanar isso.
Enquanto que fazer inserir elemento falso crime comum.
Art. 11 da Lei 7492/86: (manter ou movimentar recurso ou valor
paralelamente contabilidade exigida pela legislao). CAIXA-DOIS.
Este tipo penal cuida do chamado caixa dois, no qual o
administrador mantm recursos no registrados oficialmente, com
finalidade diversa, tais como evaso de divisas, pagamento de
suborno, sonegao fiscal, irregular distribuio de lucros entre os
diretores. Utilizao da contabilidade paralela dentro do sistema
financeiro nacional.
crime prprio, somente pode ser praticado pelas pessoas do art. 25
da lei, formal e de forma livre.
CAIXA-DOIS mantido por empresas que no sejam instituies
financeiras no caracteriza este delito, h outras legislaes
aplicveis.
Art. 12 da Lei 7492/86: (o ex-administrador de instituio
financeira que deixa de apresentar ao interventor, liquidante ou
sindico, as informaes, declaraes ou documentos de sua
responsabilidade).
Esta situao se aplica quelas situaes em que a instituio faliu,
que quando h interventor, liquidante ou sindico.

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crime prprio, somente podendo
administrador da instituio financeira.

ser

praticado

pelo

ex-

A conduta omissiva, um crime omissivo. Porque o agente deixa de


apresentar, de entregar.
As vtimas so o Estado e as pessoas prejudicadas pela sonegao
dos dados exigidos.
O objeto material do delito so as informaes, declaraes ou
documentos que esto sob a responsabilidade do ex-administrador.
Quando a lei fala em interventor ela se refere pessoa designada a
conduzir a instituio financeira, nomeada pelo Banco Central, em
caso de suspeita de irregularidade no seu funcionamento. O sndico
o administrador judicial, nomeado pelo juiz, em caso de falncia
decretada, para apurar dbitos, fazer pagamentos aos credores,
esgotando o montante de bens arrecadados. O liquidante a pessoa
nomeada pelo Banco Central para promover a liquidao extrajudicial
da Instituio Financeira, pagando credores e dando fim aos negcios.
Art. 13 da Lei 7492/86: (desvio de bens alcanados pela
indisponibilidade legal, resultante de interveno, liquidao
extrajudicial ou falncia).
uma norma penal em branco. Os arts. 36 ao 38 da Lei 6.024/74
descrevem os bens que so alcanados pela indisponibilidade,
resultante de interveno, liquidao extrajudicial ou falncia.
Estes bens no envolvem aqueles impenhorveis ou inalienveis.
A interveno quando o BC do Brasil, rgo encarregado de
fiscalizar as instituies financeiras, ingressa na administrao de
uma delas, por problemas ou irregularidades no funcionamento. As
hipteses de interveno do BC esto previstas no art. 2 da Lei
6.024/74.
crime comum, formal, de forma livre, e comissivo.
Na mesma pena incorrem o interventor, o liquidante ou o sindico que
se apropriar de bem abrangido pelo caput do artigo 13, ou desvi-lo
em proveito prprio ou alheio.
Nesta hiptese acima, j crime prprio. S pode ser cometido pelo
interventor, liquidante ou o sndico.
Art. 14 da Lei 7492/86: (apresentar em liquidao extrajudicial ou
em falncia de instituio financeira, declarao de crdito ou
reclamao falsa, ou juntar a elas ttulo falso ou simulado).
Pargrafo nico: Na mesma pena incorrem o ex-administrador ou
falido que reconhecer, como verdadeiro, crdito que no o seja.

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No caput, o sujeito pode ser qualquer pessoa, sendo crime comum.
A conduta se consubstancia em apresentar ou juntar. O objeto
material do crime declarao de crdito ou reclamao falsa.
crime formal, se consuma com a efetiva apresentao ou juntada no
procedimento da liquidao extrajudicial, promovida pelo BC do
Brasil.
No art. 175 da Lei 11.101/05, h previso idntica ao artigo ora
comentado. Mas s se aplica s instituies financeiras o art. 14 da
Lei 7492/86, quando no se tratar disso, aplica-se o art. 175 da Lei
especfica.
O pargrafo nico do artigo comentado prev crime prprio, sendo o
sujeito ativo o ex-administrador ou falido.
Art. 15 da Lei 7492/86: (manifestao falsa do interventor,
liquidante ou sndico, sobre assunto relativo liquidao extrajudicial
ou falncia de instituio financeira).
Este tipo penal pune a declarao falsa.
crime prprio, s pode ser cometido pelo interventor, liquidante ou
sndico. Formal, de forma livre e comissivo.
Este crime similar ao previsto no art. 171 da Lei 11.101/05.
Entrementes, o art. 15 da Lei 7492/86 vai prevalecer quando se tratar
de instituio financeira.
Art. 16 da Lei 7492/86: (fazer operar, sem a devida autorizao, ou
com autorizao obtida mediante declarao falsa, instituio
financeira).
A autorizao para funcionamento de uma instituio financeira
sempre fornecida pelo Banco Central.
Consrcio uma instituio financeira por equiparao.
A agiotagem no configura este crime.

Art. 17 da Lei 7492/86:


A consumao do crime se d com a efetiva tomada do emprstimo
ou do recebimento do adiantamento, ou, ainda, com o ato de deferir
qualquer um desses pedidos.
Art. 18 da Lei 7492/86: Revogado pela Lei Complementar
105/2001

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ESTUDO PARA PROVA
Art. 19 da Lei 7492/86: (Obter, mediante fraude, financiamento em
instituio financeira).
Aumenta-se a pena se o crime cometido contra instituio
financeira oficial ou por ela credenciada.
crime comum, pode ser cometido contra qualquer pessoa. A vtima
o Estado e, secundariamente, a instituio financeira prejudicada.
O tipo penal pune a obteno de financiamento mediante fraude.
Art. 20 da Lei 7492/86:
crime comum, que pode ser cometido por qualquer pessoa.
O objeto material so recursos provenientes de financiamento
concedido por instituio financeira oficial, ou por instituio
credenciada para repass-lo.
A consumao se d com a efetiva aplicao dos recursos em
finalidades diversas.
H um conflito com o art. 315 do CP. Entrementes, esta previso (art.
315) genrica, sendo assim, pelo princpio da especialidade, quando
o financiamento obtido em instituio financeira, prevalece o crime
do art. 20.
Art. 21 da Lei 7492/86: (atribuir identidade falsa para realizao de
operao de cmbio).
O sujeito ativo qualquer pessoa, crime comum.
Operao de cmbio troca de uma moeda por outra.
H um conflito com o art. 307 do CP. Entretanto, a previso do art.
307 genrica (subsidiria), o conflito de norma de resolve pela
especialidade. Quando o objetivo do agente, na falsa identidade, a
realizao de cmbio, aplica-se o art. 21.
Art. 22 da Lei 7492/86: (efetuar operao de cmbio no
autorizada, com o fim de promover a evaso de divisas no pas).
O sujeito ativo a pessoa que exerce funo de modo a realizar a
operao no realizada. crime comum.
O elemento normativo a efetuao de operao de cmbio sem
autorizao. A finalidade evitar a evaso de divisas, a sada do
capital.
O cmbio paralelo (fora de instituies credenciadas) no crime.
Aqui, aplica-se o princpio da adequao social, que exclui a tipicidade
da conduta.

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ESTUDO PARA PROVA
No crime a manuteno (abertura, existncia) de conta bancria
em instituio financeira no exterior, desde que devidamente
declarada receita federal.
Art. 23 da Lei 7492/86:
uma norma penal em branco.

APLICABILIDADE DA LEI
A ao penal dos crimes desta lei, conforme prev o art. 26 da Lei
7492/86, ser promovida pelo Ministrio Pblico Federal, perante a
Justia Federal. Ser sempre Ao Penal Pblica Incondicionada.
Compete Justia Federal o processamento e julgamento deste
delito.
Permite-se o assistente de acusao da Comisso de Valores
Mobilirios, segundo previso do art. 26, pargrafo nico, da Lei
7492/86.
O art. 27 prev a Ao Penal Privada subsidiria da Pblica.
O art. 29 fala da requisio de provas pelo Ministrio Pblico Federal.
O art. 30 fala da priso preventiva, que poder ser decretada em
razo da magnitude da leso causada. Alm dos requisitos do art. 312
do CPP.
_____________________________________________________________________________

CRIMES TRIBUTRIOS
Somente os crimes previstos na Legislao Especial.
Legislao regulatria dos crimes tributrios:

Dois Microssistemas i) crimes contra a seguridade social


arts. 168-A (apropriao indbita previdenciria) e 337-A
(sonegao de contribuio previdenciria) do CP; ii) crimes
contra a ordem tributria em geral Lei 8137/90 (Lei dos
Crimes contra a Ordem Tributria).

Os crimes da Lei 8137/90 protege o errio pblico, o patrimnio do


Estado.
A doutrina costuma denominar os crimes contra a ordem tributria
como criminalidade de segunda gerao, porque o errio no
pertence propriamente ao ente poltico, mas sim coletividade.
Ento, est-se diante de um bem jurdico transindividual (A
criminalidade de primeira gerao protege bem jurdico de natureza
individual).

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ESTUDO PARA PROVA
COMPETNCIA PARA PROCESSAR E JULGAR
Se a competncia tributria (instituir e majorar tributo) for da Unio, a
competncia jurisdicional ser da Justia Federal. Se a competncia
tributria for dos Estados, Municpios e do Distrito Federal, a
competncia jurisdicional ser da Justia Estadual.
Em caso de crimes conexos (ex. sonegao fiscal de Imposto de
Renda em conexo probatria de sonegao fiscal de ICMS), a Justia
Federal atrair o julgamento de ambos (smula 122 do STJ).
CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTRIA
1 Crimes materiais praticados por particulares contra a ordem
tributria (art. 1).
2 Crimes formais praticados por particulares contra a ordem
tributria (art. 2).
3 Crimes funcionais contra a ordem tributria (art. 3).
CARACTERSTICAS COMUNS DOS DELITOS
Sujeito ativo: os crimes materiais contra a ordem tributria so
prprios, cometidos por particulares, no so quaisquer particulares,
mas to somente o particular que tem a condio de contribuinte ou
responsvel tributrio.
Elemento subjetivo do tipo: o elemento tpico o dolo, com um
especial fim de agir, qual seja, emprego de fraude capaz de iludir o
Fisco. Ou seja, deve contar com a fraude.
Aes nucleares: O agente delitivo ir suprimir ou reduzir
tributo.
Objetos materiais: as condutas suprimir ou reduzir recairo sobre
tributos, contribuies sociais ou quaisquer acessrios. Aqui, deve-se
tomar tributo como gnero, que comporta todas as espcies. Os
acessrios abrangem os juros devidos e a correo monetria, no
abrangendo as multas.
CRIMES EM ESPCIE
Art. 1 da Lei 8137/90: (supresso ou reduo de tributo,
contribuio ou acessrio...) PREVISO DOS CRIMES MATERIAIS
No inciso I, o agente ir omitir, deixando de prestar informao
relevante Administrao Fazendria. conduta omissiva.
No inciso II, o agente ir fraudar a fiscalizao tributria, inserindo
elementos inexatos ou omitindo operao de qualquer natureza, em
documento ou livro exigido pela lei. conduta comissiva (primeira
parte) ou comissiva (na segunda).

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ESTUDO PARA PROVA
No inciso III, o agente ir falsificar ou alterar nota fiscal, fatura,
duplicata, nota de venda ou qualquer outro documento relativo
operao tributvel. O agente falsifica ou altera documentos, para
conseguir suprimir ou reduzir tributo.
INICIAR DA AULA 3