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ANALISIS DE BALANCE - SIS 2220 C

PRIMER EXAMEN PARCIAL


PARTE TEORICA

1E
R

S
EX IS
2
A
R M 2
ES E 20
U N "C
EL P "
A
TO R
C

IA
L

1. QUE ES LA CONTABILIDAD?
La Contabilidad es una parte de la Administracin que produce informacin referida a transacciones
comerciales que se hacen en una empresa.
2. QUE HACE LA CONTABILIDAD?
Registra los hechos contables que forman parte del ejercicio en una empresa para obtener informacin.
3. PARA QUE SIRVE LA CONTABILIDAD?
Sirve para generar informacin de mayor nivel que puede ser utilizada para tomar decisiones empresariales.
4. CLASIFIQUE LOS SIGUIENTES USUARIOS DE LA INFORMACION CONTABLE:
CONTADOR
Interno
CLIENTE
Externo
PROVEEDOR
Externo
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
Externo
SECRETARIA DE LA EMPRESA
Externo
ACCIONISTA DE LA EMPRESA
Interno
AUDITOR EXTERNO DE LA EMPRESA
Interno
GERENTE DEL BANCO DE LA EMPRESA
Externo
5. UNA EMPRESA ES:
a) Una aventura iniciada con fines de lucro
b) Un emprendimiento de varias personas que aportan capital
c) Un proyecto unipersonal para obtener utilidades
d) Un conjunto de factores de produccin dispuestos para obtener beneficio
e) Todas las anteriores
6. Siendo A=Activo, P=Pasivo y Pat= Patrimonio, que expresiones son correctas:
a) Pat=A+P
b) P=Pat+A
c) A=2 x Pat
d) A+P-Pat=0
e) Todas las anteriores
f) Ninguna de las anteriores
7. Que elementos de la ecuacin bsica de la contabilidad pueden estar ausentes en una empresa:
a) ACTIVO
b) PASIVO
c) PATRIMONIO
d) TODOS
e) NINGUNO
JUSTIFIQUE SU RESPUESTA
Si bien puede ser que alguno de los elementos tenga valor cero, no pueden estar ausentes en una empresa ya
que son imprescindibles para el control de las actividades econmico-financieras.
8. Porque un hecho contable debe tener al menos dos cuentas?
La contabilidad moderna esta basada en el hecho de que el dinero no puede aparecer de la nada, por lo que en
un hecho econmico siempre existe alguna entidad que entrega dinero y otra que lo recibe, incluso dentro de
una misma empresa. Todo hecho econmico esta basado en el principio de causa y efecto y para un mejor
control, se ha definido que los hechos contables registren a estas dos entidades (causa y efecto) debidamente
identificadas a travs de cuentas.
9. Detalle que elementos componen el CICLO CONTABLE
Componen el CICLO CONTABLE:
Asiento de apertura
Registro de los hechos contables (Comprobantes de contabilidad o asientos en el Libro Diario)
Posteo al Libro Mayor (Solo si se utiliza el registro en el Libro Diario)
Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos
Ajustes de Operacin
Preparacin de Estados Financieros
Asientos de Cierre
10. SEALE AL MENOS TRES HITOS EN LA HISTORIA DE LA CONTABILIDAD
Introduccin del registro por partida doble por el Fray Luc Pacioli
Invencin del registro a travs del Libro Mayor, por Edmond Le Grange
Introduccin de la computadora en el registro contable.
Anlisis de Balance
Ing. Ivar F. Zabaleta

PRIMER EXAMEN PARCIAL


PARTE PRACTICA
BALANCE GENERAL DE APERTURA
Al 18/11/2010
(Expresado en Bolivianos)
PASIVO
CUENTAS X PAGAR

5,000.00

PATRIMONIO

202,350.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

207,350.00

S
EX IS
R AM 22
ES E 20
U N "C
EL P "
A
TO R
C

140,000.00
35,350.00
14,000.00
10,000.00
8,000.00
207,350.00

IA
L

ACTIVO
CAJA M/N
CAJA BANCOS M/E
INVENTARIO DE MERCADERIAS
HERRAMIENTAS
MUEBLES Y ENSERES
TOTAL ACTIVO

REGISTRO DE TRANSACCIONES

ASIENTO DE APERTURA
Star Service

Tipo de Cambio:

COMPROBANTE DIARIO

Fecha: 18/11/10

7.07

N 01

CONCEPTO: Asiento de Apertura empresa Star Service


CODIGO

CUENTA

DEBE

1110101 Caja Moneda Nacional

HABER

140,000.00

1110501 Caja Bco. Sol M/E

35,350.00

1130101 Inventario

14,000.00

12305 Herramientas

10,000.00

12304 Muebles y Enseres

8,000.00

2110101 Ctas x Pagar Arco Iris

5,000.00

31101 Aporte Social Hnos Ramos

1E
R

GLOSA

202,350.00

TOTALES

207,350.00

SegunTestimonio

207,350.00

Son:Doscientos Siete Mil Trescientos Cincuenta 00/100 Bolivianos

Anlisis de Balance
Ing. Ivar F. Zabaleta

Star Service

Tipo de Cambio:

COMPROBANTE DIARIO

Fecha: 22/11/10

N 02

CONCEPTO: Apertura Cuenta Corriente Moneda Nacional en el Banco BISA

CODIGO

CUENTA

DEBE

HABER

1110101 Caja Moneda Nacional

GLOSA

80,000.00
80,000.00

80,000.00

80,000.00

S
EX IS
R AM 22
ES E 20
U N "C
EL P "
A
TO R
C

TOTALES

IA
L

1110401 Caja Bco Bisa M/N

Son: Ochenta Mil 00/100 Bolivianos


Star Service

Tipo de Cambio:

COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 22/11/10

N 01

CONCEPTO: Pago de Alquiler Inmueble para funcionamiento de la empresa

CODIGO

1110101
7110502
1280202
1120401

CUENTA

DEBE

Caja Moneda Nacional


Otros Alquileres
Alquileres pagados por Adelant
Ctas x Cobrar

TOTALES

HABER

GLOSA

13,000.00

4,000.00
4,000.00
5,000.00

13,000.00

Alq. Mes de Nov.


Alq Adel. Dic/2010
Dep. de garantia

13,000.00

Son: Trece Mil 00/100 Bolivianos


Star Service

Tipo de Cambio:

1E
R

Fecha: 24/11/10

COMPROBANTE DE EGRESO

N 02

CONCEPTO: Pago servicios de apertura del negocio a la empresa SERCON con cheque 0001 del Banco Bisa

CODIGO

CUENTA

DEBE

1110401 Caja Bco Bisa M/N


71114 Gastos de organizacin

HABER

GLOSA

4,000.00
4,000.00

TOTALES

4,000.00

4,000.00

Son: Cuatro Mil 00/100 Bolivianos

Anlisis de Balance
Ing. Ivar F. Zabaleta

Star Service

Tipo de Cambio:

COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 25/11/10

N 01

CONCEPTO: Venta de mercaderia empresa NASER para 10 buses, por pagar a 30 das.

CUENTA

1130101
4110101
1120101
1120101

DEBE

Inventario
Ventas
Ctas x Cobrar
Ctas x Cobrar

HABER

3,076.92
923.08

TOTALES

Costo Merc. Vend


Utilid. Merc. Vend
Por Merc Vend
Por Util. Merc Vend

4,000.00

4,000.00

S
EX IS
R AM 22
ES E 20
U N "C
EL P "
A
TO R
C

Son: Cuatro Mil 00/100 Bolivianos


Star Service

GLOSA

3,076.92
923.08

IA
L

CODIGO

Tipo de Cambio:

COMPROBANTE DIARIO

Fecha: 26/11/10

N 03

CONCEPTO: Creacion de Fondo de Caja Chica

CODIGO

CUENTA

DEBE

1110401 Caja Bco Bisa M/N


1110301 Caja Chica

HABER

GLOSA

500.00

Cheque N 002

500.00

TOTALES

500.00

500.00

Son: Quinientos 00/100 Bolivianos


Star Service

Tipo de Cambio:

N 04

COMPROBANTE DIARIO

Fecha: 28/11/10

1E
R

CONCEPTO: Compra de Mercaderia de YPFB con letra de cambio a 90 dias

CODIGO

CUENTA

DEBE

1130401 Mercaderias en transito


2110201 Documentos x pagar

HABER

GLOSA

30,000.00
30,000.00

TOTALES

30,000.00

Letra de cambio

30,000.00

Son: Treinta Mil 00/100 Bolivianos

Anlisis de Balance
Ing. Ivar F. Zabaleta

Star Service

Tipo de Cambio:

N 05

COMPROBANTE DIARIO

Fecha: 30/11/10

CONCEPTO: Contabilizacion de recepcion de mercaderia en almacen segn Nota de Entrega N 0122

CUENTA

DEBE

1130401 Mercaderias en transito


1130101 Inventario

HABER

30,000.00

TOTALES

30,000.00

30,000.00

S
EX IS
R AM 22
ES E 20
U N "C
EL P "
A
TO R
C

Son: Treinta Mil 00/100 Bolivianos


Star Service

GLOSA

30,000.00

IA
L

CODIGO

Tipo de Cambio:

N 03

COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 30/11/10

CONCEPTO: Pago costo de transporte mercaderia comprada a YPFB

CODIGO

CUENTA

DEBE

1110101 Caja Moneda Nacional


7110403 Fletes y Almacenamiento

HABER

GLOSA

500.00

500.00

TOTALES

500.00

500.00

Son: Quinientos 00/100 Bolivianos


Star Service

Tipo de Cambio:

COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 30/11/10

N 02

1E
R

CONCEPTO: Contabilizacin ventas mes de noviembre

CODIGO

CUENTA

1110101 Caja Moneda Nacional


4110101 Ventas
1130101 Inventario

DEBE

HABER

GLOSA

12,580.00

12,580.00
TOTALES
Son: Doce Mil Quinientos Ochenta 00/100 Bolivianos

2,096.67
10,483.33

12,580.00

Anlisis de Balance
Ing. Ivar F. Zabaleta

Star Service

Tipo de Cambio:

N 04

COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 01/12/10

CONCEPTO: Contabilizacin Sueldos y Salarios Mes de Noviembre

CUENTA

DEBE

1110101 Caja Moneda Nacional


7110101 Salarios Personal Permanente

GLOSA
480.00

480.00

Sueldo 2 operar.

480.00

480.00

S
EX IS
R AM 22
ES E 20
U N "C
EL P "
A
TO R
C

TOTALES
Son: Cuatrocientos Ochenta 00/100 Bolivianos
Star Service

HABER

IA
L

CODIGO

Tipo de Cambio:

N 05

COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 04/12/10

CONCEPTO: Por pago de 50% de las Cuentas por pagar Distribuidora Arco Iris

CODIGO

CUENTA

DEBE

1110401 Caja Bco Bisa M/N


2110101 Ctas x Pagar Arco Iris

GLOSA

2,500.00

2,500.00

TOTALES
Son: Dos Mil Quinientos 00/100 Bolivianos
Star Service

HABER

2,500.00

2,500.00

Tipo de Cambio:

7.05

N 06

COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 08/12/10

1E
R

CONCEPTO: Compra de Equipo de Computacin de empresa CCS pagado con Cheque N 101 del Banco Sol

CODIGO

CUENTA

1110501 Caja Bco SOL M/E


1240701 Equipos de computacion

DEBE

HABER
3,877.50

GLOSA
Cheque Bco Sol

3,877.50

3,877.50
TOTALES
Son: Tres Mil Ochocientos Setenta y Siete 50/100 Bolivianos

3,877.50

Anlisis de Balance
Ing. Ivar F. Zabaleta

Star Service

Tipo de Cambio:

COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 12/12/10

N 07

CONCEPTO: Pago de impuestos (IVA e IT) por el mes de noviembre

CUENTA

DEBE

1110101 Caja Moneda Nacional


71109 Impuestos

HABER
879.00

879.00
TOTALES
Son: Ochocientos Setenta y Nueve 00/100 Bolivianos

879.00

S
EX IS
R AM 22
ES E 20
U N "C
EL P "
A
TO R
C

Star Service

GLOSA
879.00

IA
L

CODIGO

Tipo de Cambio:

COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 14/12/10

N 03

CONCEPTO: Venta de Mercaderias al Sr. Marco Chavez con una utilidad del 20%

CODIGO

CUENTA

DEBE

1110101 Caja Moneda Nacional


1130101 Inventario
4110101 Ventas

HABER

GLOSA

7,000.00

5,833.33
1,166.67

TOTALES

7,000.00

7,000.00

Son: Siete Mil 00/100 Bolivianos


Star Service

Tipo de Cambio:

COMPROBANTE DE EGRESO

N 08
CONCEPTO: Adquisicion de un Seguro contra todo riesgo de la Cia Bisa Seguros y Reaseguros Ltda. Por un ao

1E
R

Fecha: 14/12/10

CODIGO

CUENTA

1110401 Caja Bco. BISA M/N


7110404 Seguros

DEBE

HABER
4,935.00

4,935.00
TOTALES
Son: Cuatro Mil Novecientos Treinta y Cinco 00/100 Bolivianos

GLOSA

4,935.00
-

4,935.00

Anlisis de Balance
Ing. Ivar F. Zabaleta

Star Service

Tipo de Cambio:

N 09

COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 20/12/10

CONCEPTO: Devolucion de valor de mercaderia en mal estado al Sr. Marco Chavez

CUENTA

DEBE

1110101 Caja Moneda Nacional


71111 Mermas o fallas en inventarios

TOTALES

HABER
800.00

800.00

800.00

S
EX IS
R AM 22
ES E 20
U N "C
EL P "
A
TO R
C

Son: Ochocientos 00/100 Bolivianos


Star Service

GLOSA
800.00
-

IA
L

CODIGO

Tipo de Cambio:

N 10

COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 22/12/10

CONCEPTO: Compra de Canastones Navideos para el personal de la empresa

CODIGO

CUENTA

DEBE

1110101 Caja Moneda Nacional


72110 Donaciones y Obsequios

TOTALES

HABER

GLOSA

800.00

800.00
-

800.00

800.00

Son: Ochocientos 00/100 Bolivianos


Star Service

Tipo de Cambio:

7.04

N 04

COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 31/12/10

1E
R

CONCEPTO: Contabilizacin ventas mes de Diciembre con una utilidad del 20%

CODIGO

CUENTA

1110101 Caja Moneda Nacional


4110101 Ventas
1130101 Inventario

DEBE

HABER

GLOSA

26,455.00
4,409.17
22,045.83

26,455.00
26,455.00
TOTALES
Son: Veintiseis Mil Cuatrocientos Cincuenta y Cinco 00/100 Bolivianos

Anlisis de Balance
Ing. Ivar F. Zabaleta

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS


ESTADO DE RESULTADOS AL 31/12/10 (Expresado en Bs.)
MAYORES DE INGRESOS
4110101 Ventas

8,595.58
8,595.58

S
EX IS
2
A
R M 2
ES E 20
U N "C
EL P "
A
TO R
C

TOTAL INGRESOS

IA
L

923.08
2,096.67
1,166.67
4,409.17

MAYORES DE EGRESOS

7110502 Otros Alquileres


4,000.00

4,000.00

Gastos de
71114 organizacin
4,000.00

Fletes y
7110403 Almacenam.
500.00

4,000.00

500.00

7110101 Salarios
Personal
Permanente
480.00

71109 Impuestos
879.00

7110404 Seguros
4,935.00

480.00

879.00

4,935.00

71111 Mermas o fallas


en inventarios

1E
R

800.00
800.00

Donaciones y
72110 Obsequios
800.00

800.00

TOTAL EGRESOS

RESULTADO DE LA GESTION

16,394.00
-7,798.42

Anlisis de Balance
Ing. Ivar F. Zabaleta

BALANCE GENERAL AL 31/12/10 (Expresado en Bs.)


MAYORES DE ACTIVO
Caja Bco. Sol
1110501 M/E
35,350.00
3,877.50

186,035.00

35,350.00

3,877.50
31,472.50

44,000.00

S
EX IS
2
A
R M 2
ES E 20
U N "C
EL P "
A
TO R
C

96,459.00
89,576.00

1130101 Inventario
14,000.00
3,076.92
30,000.00
10,483.33
5,833.33
22,045.83

IA
L

Caja Moneda
1110101 Nacional
140,000.00
80,000.00
12,580.00
13,000.00
7,000.00
500.00
26,455.00
480.00
879.00
800.00
800.00

41,439.42
2,560.58

12305 Herramientas
10,000.00

Muebles y
12304 Enseres
8,000.00

Caja Bco Bisa


1110401 M/N
80,000.00
4,000.00
500.00
2,500.00
4,935.00

10,000.00

8,000.00

80,000.00

10,000.00

1E
R

Alquileres
pagados por
1280202 Adelant
4,000.00

4,000.00

4,000.00

8,000.00

1120401 Ctas x Cobrar


5,000.00
4,000.00

1110301 Caja Chica


500.00

9,000.00

500.00

500.00

9,000.00

Mercaderias en
1130401 transito
30,000.00
30,000.00

Equipos de
1240701 computacion
3,877.50

30,000.00

3,877.50

30,000.00
-

11,935.00
68,065.00

TOTAL ACTIVO

3,877.50
227,051.58

Anlisis de Balance
Ing. Ivar F. Zabaleta

MAYORES DE PASIVO Y PATRIMONIO

5,000.00
2,500.00

30,000.00
30,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

234,850.00

Aporte Social
31101 Hnos Ramos
202,350.00

S
EX IS
2
A
R M 2
ES E 20
U N "C
EL P "
A
TO R
C

2,500.00

Documentos x
2110201 pagar
30,000.00

202,350.00
202,350.00

IA
L

2110101 Ctas x Pagar


Arco Iris
2,500.00
5,000.00

BALANCE GENERAL
Al 31/12/2010
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO

227,051.58

PASIVO
PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATR


RESULTADO DE LA GESTION
AJUSTE PASIVO Y PATRIMONIO

32,500.00
202,350.00

234,850.00
7,798.42
227,051.58

1E
R

TOTAL ACTIVO

227,051.58

Anlisis de Balance
Ing. Ivar F. Zabaleta