GUIA_PRATICO_DA_EFD-Versao_2.0.18

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.
18
Atualizao: 21/12/2015
GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFDICMS/IPI

Captulo I Informaes gerais sobre a EFD ICMS/IPI
Seo 1 Apresentao
Seo 2 Legislao
Seo 3 Da apresentao do arquivo da EFD-ICMS/IPI
Seo 4 Periodicidade das informaes
Seo 5 Da assinatura com certificado digital
Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes
Seo 7 Outras Informaes
Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e o Arquivo Original da EFD-ICMS/IPI
Seo 9 Importao de blocos da EFD-ICMS/IPI
Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFD-ICMS/IPI

Seo 1 Dos blocos e registros da EFD-ICMS/IPI
Subseo 1 - Alteraes leiaute 2010.
Subseo 2 - Alteraes leiaute 2011.
Subseo 3 - Alteraes leiaute 2012 (julho).
Subseo 4 Alteraes leiaute 2015.
Subseo 5 Alteraes leiaute 2016.
Seo 2 Registros a serem apresentados conforme perfil do declarante.
Seo 3 Preenchimento de campos.
Seo 4 Detalhamento dos registros que compem a EFD-ICMS/IPI.
Seo 5 Obrigatoriedade dos registros
Captulo III Registros da EFD-ICMS/IPI

Seo 1 Bloco 0
Bloco
Reg.
Nvel
Ocor.
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da entidade
0000
Abertura do Bloco 0
0001
Descrio
Dados Complementares da entidade
0005
Dados do Contribuinte Substituto ou Responsvel pelo ICMS Destino
0015
Dados do Contabilista
0100
Tabela de Cadastro do Participante
0150
Alterao da Tabela de Cadastro de Participante
0175
1:N
Identificao das unidades de medida
0190
Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios)
0200
Alterao do Item
0205
1:N
Cdigo de produto conforme Tabela ANP (Combustveis)
0206
1:1
Consumo Especfico Padronizado
0210
1:N
Fatores de Converso de Unidades
0220
1:N
Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado
0300
Informao sobre a Utilizao do Bem
0305
1:1
Tabela de Natureza da Operao/ Prestao
0400
Tabela de Informao Complementar do documento fiscal
0450
Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal
0460
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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.18

0
Plano de contas contbeis
0500
Centro de custos
0600
Encerramento do Bloco 0
0990
Ocor.
Seo 2 Bloco C
Bloco
Reg.
Nvel
Abertura do Bloco C
Descrio
C001
Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de
Produtor (cdigo 04), Nota Fiscal Eletrnica (cdigo 55) e Nota Fiscal Eletrnica para
Consumidor Final (cdigo 65)
C100
Informao complementar dos documentos fiscais quando das operaes interestaduais

destinadas a consumidor final no contribuinte EC 87/15 (cdigo 55)
C101
1:1
Operaes com ICMS ST recolhido para UF diversa do destinatrio do documento fiscal

(Cdigo 55)
C105
1:1
Complemento de Documento - Informao Complementar da Nota Fiscal (cdigo 01,

1B, 55)
C110
1:N
Complemento de Documento - Processo referenciado
C111
1:N
Complemento de Documento - Documento de Arrecadao Referenciado
C112
1:N
Complemento de Documento - Documento Fiscal Referenciado
C113
1:N
Complemento de Documento - Cupom Fiscal Referenciado
C114
1:N
Local de coleta e/ou entrega (CDIGOS 01, 1B e 04)
C115
1:N
Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e referenciado
C116
1:N
Complemento de Documento - Operaes de Importao (cdigo 01 e 55)
C120
1:N
Complemento de Documento - ISSQN, IRRF e Previdncia Social
C130
1:1
Complemento de Documento - Fatura (cdigo 01)
C140
1:1
Complemento de Documento - Vencimento da Fatura (cdigo 01)
C141
1:N
Complemento de Documento - Volumes Transportados (cdigo 01 e 04) Exceto

Combustveis
C160
1:1
Complemento de Documento - Operaes com combustveis (cdigo 01)
C165
1:N
Complemento de Documento - Itens do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55)
C170
1:N
Complemento de Item - Armazenamento de Combustveis (cdigo 01,55)
C171
1:N
Complemento de Item - Operaes com ISSQN (cdigo 01)
C172
1:1
Complemento de Item - Operaes com Medicamentos (cdigo 01,55)
C173
1:N
Complemento de Item - Operaes com Armas de Fogo (cdigo 01)
C174
1:N
Complemento de Item - Operaes com Veculos Novos (cdigo 01,55)
C175
1:N
Complemento de Item -Ressarcimento de ICMS em operaes com Substituio

Tributria (cdigo 01,55)
C176
1:N
Complemento de Item - Operaes com Produtos Sujeitos a Selo de Controle IPI

(cdigo 01)
C177
1:1
Complemento de Item - Operaes com Produtos Sujeitos a Tributao de IPI por

Unidade ou Quantidade de produto
C178
1:1
Complemento de Item - Informaes Complementares ST (cdigo 01)
C179
1:1
Registro Analtico do Documento (cdigo 01, 1B, 04, 55 e 65)
C190
1:N
Complemento do Registro Analtico - Observaes do Lanamento Fiscal (cdigo 01,

1B, 04 e 55)
C195
1:N
Outras Obrigaes Tributrias, Ajustes e Informaes provenientes de Documento

Fiscal
C197
1:N
Documento - Resumo Dirio das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)
C300
Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (cdigo 02)
C310
1:N
Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)
C320
1:N
Itens dos Resumos Dirios dos Documentos (cdigo 02)
C321
1:N
Nota Fiscal de venda a consumidor (cdigo 02)
C350
Itens do documento (cdigo 02)
C370
1:N
Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)
C390
1:N
Equipamento ECF (cdigo 02, 2D e 60)
C400
1:N
Pgina 2 de 224

C
Reduo Z (cdigo 02, 2D e 60)
C405
1:N
PIS e COFINS Totalizados no Dia (cdigo 02 e 2D)
C410
1:1
Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (cdigo 02, 2D e 60)
C420
1:N
Resumo de itens do movimento dirio (cdigo 02 e 2D)
C425
1:N
Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02, 2D e 60)
C460
1:N
Complemento do Cupom Fiscal Eletrnico Emitido por ECF - CF-e-ECF (cdigo 60)
C465
1:1
Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e 2D)
C470
1:N
Registro Analtico do movimento dirio (cdigo 02, 2D e 60)
C490
1:N
Resumo Mensal de Itens do ECF por Estabelecimento (cdigo 02 e 2D e 2E)
C495
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento

dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C500
Itens do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota

Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta
Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C510
1:N
Registro Analtico do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06),

Nota Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta
C590
1:N
Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota

Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento
de Gs (Cdigo 28) - (Empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03)
C600
Documentos cancelados - Consolidao diria de notas fiscais/conta de energia eltrica

(Cdigo 06), nota fiscal/conta de fornecimento de gua (cdigo 29) e nota fiscal/conta
de fornecimento de gs (cdigo 28)
C601
1:N
Itens do Documento Consolidado - Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo

06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento de Gs (Cdigo 28) - (Empresas no obrigadas ao Convnio ICMS
115/03)
C610
1:N
Registro Analtico dos Documentos - Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo

06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de
C690
1:N
Consolidao dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas
em via nica - (Empresas obrigadas entrega do arquivo previsto no Convnio ICMS
115/03) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado (Cdigo 28)
C700
Registro Analtico dos Documentos - Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06)
emitidas em via nica
C790
1:N
Registro de Informaes de ICMS ST por UF
C791
1:N
Registro Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e (Cdigo 59)
C800
Registro Analtico do CF-e (Cdigo 59)
C850
1:N
Identificao do equipamento SAT-CF-e (Cdigo 59)
C860
1:N
Resumo dirio de CF-e (Cdigo 59) por equipamento SAT-CF-e
C890
1:N
Encerramento do Bloco C
C990
Seo 3 Bloco D
Bloco
Descrio
Reg.
Nvel
Ocor.
Abertura do Bloco D
D001
Nota Fiscal de Servio de Transporte (cdigo 07) e Conhecimentos de Transporte

Rodovirio de Cargas (cdigo 08), Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso
(Cdigo 8B), Aquavirio de Cargas (cdigo 09), Areo (cdigo 10), Ferrovirio de
Cargas (cdigo 11) e Multimodal de Cargas (cdigo 26) e Nota Fiscal de Transporte
Ferrovirio de Cargas(cdigo 27) e Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e
(cdigo 57)
D100
Informao complementar dos documentos fiscais quando das prestaes

interestaduais destinadas a consumidor final no contribuinte EC 87/15 (cdigo 57)
D101
1:1
Itens do documento - Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)
D110
1:N
Complemento da Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)
D120
1:N
Complemento do Conhecimento Rodovirio de Cargas (cdigo 08) e Conhecimento de

Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B)
D130
1:N
Complemento do Conhecimento Aquavirio de Cargas (cdigo 09)
D140
1:1
Pgina 3 de 224

D
Complemento do Conhecimento Areo de Cargas (cdigo 10)
D150
1:1
Carga Transportada (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E 27)
D160
1:N
Local de Coleta e Entrega (cdigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26)
D161
1:1
Identificao dos documentos fiscais (cdigo 08,8B, 09,10,11,26 e 27)
D162
1:N
Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (cdigo 26)
D170
1:1
Modais (cdigo 26)
D180
1:N
Registro Analtico dos Documentos (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)
D190
1:N
Observaes do lanamento (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)
D195
1:N
Outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores provenientes do

documento fiscal.
D197
1:N
Registro Analtico dos bilhetes consolidados de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de

Passagem Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de
Passagem Ferrovirio (cdigo 16)
D300
Documentos cancelados dos Bilhetes de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de

Passagem Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de
Passagem Ferrovirio (cdigo 16)
D301
1:N
Complemento dos Bilhetes (cdigo 13, cdigo 14, cdigo 15 e cdigo 16)
D310
1:N
Equipamento ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D350
1:N
Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D355
1:N
PIS E COFINS totalizados no dia (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D360
1:1
Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D365
1:N
Complemento dos documentos informados (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)
D370
1:N
Registro analtico do movimento dirio (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)
D390
1:N
Resumo do Movimento Dirio (cdigo 18)
D400
Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)
D410
1:N
Documentos Cancelados dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)
D411
1:N
Complemento dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)
D420
1:N
Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao

(cdigo 22)
D500
Itens do Documento - Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de

Telecomunicao (cdigo 22)
D510
1:N
Terminal Faturado
D530
1:N
Registro Analtico do Documento (cdigos 21 e 22)
D590
1:N
Consolidao da Prestao de Servios - Notas de Servio de Comunicao (cdigo

21) e de Servio de Telecomunicao (cdigo 22)
D600
Itens do Documento Consolidado (cdigos 21 e 22)
D610
1:N
Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22)
D690
1:N
Consolidao da Prestao de Servios - Notas de Servio de Comunicao (cdigo

21) e de Servio de Telecomunicao (cdigo 22)
D695
Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22)
D696
1:N
Registro de informaes de outras UFs, relativamente aos servios no-medidos de

televiso por assinatura via satlite
D697
1:N
Encerramento do Bloco D
D990
Ocor.
Seo 4 Bloco E
Bloco
Reg.
Nvel
Abertura do Bloco E
E001
Perodo de Apurao do ICMS
E100
Apurao do ICMS - Operaes Prprias
E110
1:1
Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS
E111
1:N
Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS
E112
1:N
Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS - Identificao dos E113

documentos fiscais
1:N
Informaes Adicionais da Apurao do ICMS - Valores Declaratrios
E115
1:N
Obrigaes do ICMS Recolhido ou a Recolher - Obrigaes Prprias
E116
1:N
Pgina 4 de 224
Descrio

E
Perodo de Apurao do ICMS - Substituio Tributria
E200
Apurao do ICMS - Substituio Tributria
E210
1:1
Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS - Substituio Tributria
E220
1:N
Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Substituio Tributria
E230
1:N
Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Substituio Tributria - E240

Identificao dos documentos fiscais
1:N
Obrigaes do ICMS a Recolher - Substituio Tributria
E250
1:N
Perodo de Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC 87/15
E300
Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC 87/15
E310
1:1
Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF

Origem/Destino EC 87/15
E311
1:N
Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF E312

1:N
Informaes Adicionais da Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF E313

Origem/Destino EC 87/15 Identificao dos Documentos Fiscais
1:N
Obrigaes do ICMS recolhido ou a recolher Diferencial de Alquota UF E316

1:N
Perodo de Apurao do IPI
E500
Consolidao dos Valores de IPI
E510
1:N
Apurao do IPI
E520
1:1
Ajustes da Apurao do IPI
E530
1:N
Encerramento do Bloco E
E990
Seo 5 Bloco G
Bloco
Reg.
Nvel
Ocor.
Abertura do Bloco G
G001
ICMS - Ativo Permanente - CIAP
G110
Movimentao de Bem do Ativo Imobilizado
G125
1:N
Outros crditos CIAP
G126
1:N
Identificao do documento fiscal
G130
1:N
Identificao do item do documento fiscal
G140
1:N
Encerramento do Bloco G
G990
Seo 6 Bloco H
Bloco
Descrio
Reg.
Nvel
Ocor.
Abertura do Bloco H
H001
Totais do Inventrio
H005
Inventrio
H010
1:N
Informao complementar do Inventrio
H020
1.N
Encerramento do Bloco H
H990
Reg.
Nvel
Ocor.
Seo 7 Bloco K
Bloco
Descrio
Descrio
Abertura do Bloco K
K001
Perodo de Apurao do ICMS/IPI
K100
Estoque Escriturado
K200
1:N
Outras Movimentaes Internas entre Mercadorias
K220
1:N
Itens Produzidos
K230
1:N
Insumos Consumidos
K235
1:N
Industrializao Efetuada por Terceiros Itens Produzidos
K250
1:N
Industrializao em Terceiros Insumos Consumidos
K255
1:N
Encerramento do Bloco K
K990
Nvel
Ocor.
Seo 8 Bloco 1
Bloco
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Descrio
Reg.

1
Abertura do Bloco 1
1001
Obrigatoriedade de registros do Bloco 1
1010
Registro de Informaes sobre Exportao
1100
Documentos Fiscais de Exportao
1105
1:N
Operaes de Exportao Indireta - Mercadorias de terceiros
1110
1:N
Controle de Crditos Fiscais - ICMS
1200
Utilizao de Crditos Fiscais - ICMS
1210
1:N
Movimentao diria de combustveis
1300
Movimentao diria de combustveis por tanque
1310
1:N
Volume de vendas
1320
1:N
Bombas
1350
Lacres das bombas
1360
1:N
Bicos da bomba
1370
1:N
Controle de produo de Usina
1390
Produo diria da usina
1391
1:N
Informao sobre Valor Agregado
1400
Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06) - Operaes Interestaduais
1500
1:N
Itens do documento Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06)
1510
1:N
Total das operaes com carto de crdito e/ou dbito
1600
Documentos fiscais utilizados
1700
Documentos fiscais cancelados/inutilizados
1710
1:N
DCTA - Demonstrativo de crdito do ICMS sobre transporte areo
1800
1:1
Indicador de sub-apurao do ICMS
1900
Perodo da sub-apurao do ICMS
1910
1:N
Sub-apurao do ICMS
1920
1:1
Ajuste/benefcio/incentivo da sub-apurao do ICMS
1921
1:N
1922
1:N
1923
1N
Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao do ICMS

Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao do ICMS - Identificao dos
documentos fiscais
Informaes adicionais da sub-apurao do ICMS - Valores declaratrios
1925
1:N
Obrigaes do ICMS a recolher - Operaes referentes sub-apurao do ICMS
1926
1:N
1990
Ocor.
Seo 9 Bloco 9
Bloco
Reg.
Nvel
Abertura do Bloco 9
Descrio
9001
Registros do Arquivo
9900
9990
Encerramento do Arquivo Digital
9999
Captulo IV Outras Informaes

Seo 1 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura.
Seo 2 Relao dos e-mails corporativos.
Seo 3 Orientaes relativas EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em Pernambuco
Seo 4 Alteraes do Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI.
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GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD-ICMS/IPI

Conforme Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes.
Captulo I Informaes gerais sobre a EFD-ICMS/IPI

Seo 1 Apresentao
Este Guia Prtico visa a orientar a gerao, em arquivo digital, dos dados concernentes Escriturao Fiscal
Digital (EFD-ICMS/IPI) pelo contribuinte do ICMS e/ou IPI, pessoa fsica ou jurdica, inscrito no cadastro de contribuintes
do respectivo rgo fiscal e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros e contedo de alguns campos,
estrutura e apresentao do arquivo digital para entrega ao Fisco, na forma do Ato COTEPE/ICMS N 09, de 18 de abril de
2008 e suas atualizaes.
Este documento no pretende contemplar todas as orientaes tcnicas sobre a elaborao do arquivo digital, cuja
orientao integral sobre sua estrutura e apresentao deve ser buscada no Manual de Orientao anexo ao Ato
COTEPE/ICMS n 09/08, bem como na legislao de cada uma das unidades federadas.
Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigaes acessrias impostas aos contribuintes, foi
instituda a EFD-ICMS/IPI, pela qual o contribuinte ir apresentar na forma digital, com transmisso via Internet, os
registros dos documentos fiscais da escriturao e os respectivos demonstrativos de apurao dos impostos IPI e ICMS de
cada perodo de apurao, bem como outras informaes de interesse econmico-fiscais.
Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital EFD-ICMS/IPI parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto n
6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e,
futuramente, municipais, e dos rgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das
informaes fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual
documentrio em meio fsico (papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins.
Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo
A1 ou A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores,
tendo este arquivo validade jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na MP-2200-2, de 24 de agosto de 2001.
Para ser possvel alcanar os objetivos propostos, ocorreu a unio de esforos de representantes, no s dos rgos
de Controle e de Fiscalizao Tributria, mas tambm de representantes da iniciativa privada de diversos segmentos da vida
econmica do Pas que atuaram de forma decisiva, como parceiros na elaborao das especificaes do projeto.
Seo 2 Legislao
ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD-ICMS/IPI
Dispe o Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006 e posteriormente o Ajuste Sinief 02, de 03 de abril
de 2009, acerca da instituio da Escriturao Fiscal Digital EFD-ICMS/IPI - em arquivo digital, de uso obrigatrio para
os contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI
- e que se constitui de um conjunto de registros de apurao de impostos, referentes s operaes e prestaes praticadas
pelo contribuinte, bem como de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas
e da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
O contribuinte deve gerar e manter uma EFD-ICMS/IPI para cada estabelecimento, devendo esta conter todas as
informaes referentes aos perodos de apurao do(s) imposto(s).
Estabelecem ainda os referidos Convnio e Ajuste que o contribuinte deve manter todos os documentos fiscais que
deram origem escriturao, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislao tributria,
observados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos.
O Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, e suas atualizaes definiram os documentos fiscais, as
especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD-ICMS/IPI, que contm informaes fiscais e contbeis, bem
como quaisquer outras informaes que venham a repercutir na apurao, pagamento ou cobrana de tributos de
competncia dos entes conveniados.
A partir de 01 de janeiro de 2009, os contribuintes obrigados Escriturao Fiscal Digital - EFD-ICMS/IPI devem escritur-la e transmiti-la, via Internet. A obrigatoriedade da EFD-ICMS/IPI encontra-se na legislao estadual.
O Protocolo ICMS 03, de 1 de abril de 2011, fixou o prazo mximo de 1 de janeiro de 2014 para a
obrigatoriedade da EFD ICMS/IPI dos contribuintes ainda no obrigados, excetuando-se contribuintes do Simples
Nacional, cujo prazo mximo para obrigatoriedade foi estabelecido para 1 de janeiro de 2016, podendo ser antecipado a
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critrio de cada estado. Entretanto ocorreu uma mudana com a publicao da Lei Complementar 147/2014 e do Protocolo
ICMS 49/2015, que disps:
Clusula primeira O pargrafo nico da clusula segunda do Protocolo ICMS 3/11, de 1 de abril de 2011, passa
a vigorar com a seguinte redao:
Pargrafo nico. A dispensa prevista no caput no se aplica para os estabelecimentos mencionados no inciso II
cuja Unidade Federada tenha estabelecido a obrigatoriedade at o primeiro trimestre de 2014, conforme 4C do art. 26
da Lei Complementar n 123/2006.
Assim, nos estados que obrigaram os contribuintes optantes pelo Simples Nacional at o primeiro trimestre de
2014, estes continuam obrigados a enviar a EFD-ICMS/IPI. Persistindo dvida, o contribuinte dever dirigir-se SEFAZ
do seu domiclio. Os emails corporativos das SEFAZ encontram-se listados ao final deste Guia Prtico ou no endereo:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/contatos-na-sefaz.htm
Seo 3 Da apresentao do arquivo da EFD-ICMS/IPI

O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED Sistema Pblico de
Escriturao Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas no arquivo. Aps
essas verificaes, o arquivo digital assinado por meio de certificado digital, tipo A1 ou A3, emitido por autoridade
certificadora credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil e transmitido.
As regras de negcio ou de validao, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que tm
por finalidade nica e exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pelos contribuintes.
Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de
obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a no apresentao de dados existentes nos documentos
e/ou de informao solicitada pelos fiscos.
Regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso ou inexatido de
informaes poder acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de acordo com as
regras estabelecidas pela Administrao Tributria.
A EFD-ICMS/IPI representa a escriturao fiscal do contribuinte e deve ser apresentada em conformidade com as
disposies previstas na legislao tributria.
Seo 4 Periodicidade das informaes

Os arquivos da EFD-ICMS/IPI tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas a um ms civil
ou frao, ainda que as apuraes dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em perodos inferiores a um ms, segundo a
legislao de cada imposto.
Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do ms ou outro, se for incio das
atividades, ou de qualquer outro evento que altere a forma e perodo de escriturao fiscal do estabelecimento. A data final
constante do mesmo registro deve ser o ltimo dia do mesmo ms informado na data inicial ou a data de encerramento das
atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades daquele estabelecimento.
Os prazos para a transmisso dos arquivos so definidos por legislao estadual.
Seo 5 Da assinatura com certificado digital

Podero assinar a EFD-ICMS/IPI, com certificados digitais do tipo A1 ou A3:
1.
e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento;
2.
e-PF ou e-CPF do produtor rural ou do representante legal da empresa no cadastro CNPJ;
3.
pessoa jurdica ou a pessoa fsica com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB, por
estabelecimento.
4. no caso de sucesso, a EFD-ICMS/IPI pode ser assinada com certificado digital da sucessora se o
CNPJ da sucedida estiver extinto no cadastro CNPJ da RFB por um dos seguintes eventos: incorporao,
fuso ou ciso total e se a EFD-ICMS/IPI referir-se a perodo de apurao anterior ao da data da sucesso.
Cadastramento de Procurao Eletrnica:
No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar
Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e continuar ou opcionalmente
https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp.
1.
login com certificado digital de pessoa jurdica ou pessoa fsica (produtor rural);
2.
selecionar Procurao eletrnica;
3.
selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso;
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4.
selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil;
5.
preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal
Digital (EFD-ICMS/IPI) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados
tanto a Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica.
6.
para finalizar, clicar em Cadastrar procurao ou Limpar ou Voltar.
Obs.: No caso de estabelecer Procurao Eletrnica em nome de filial para terceiros:
1.
https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp
2.
login com certificado digital de pessoa jurdica;
3.
a opo Alterar perfil de acesso, selecionar CNPJ matriz atuando como CNPJ filial e alterar;
4.
preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal
Digital (EFD-ICMS/IPI) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados
tanto a Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica.
5.
para finalizar, clicar em Cadastrar procurao ou Limpar ou Voltar.
Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes

O arquivo digital da EFD-ICMS/IPI ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute
definido em Ato COTEPE e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao
perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, inclusive. Conforme consta no Ajuste SINIEF 02/09,
fica dispensada a impresso dos livros fiscais.
Considera-se totalidade das informaes:
1 - as relativas s entradas e sadas de mercadorias bem como aos servios prestados e tomados, incluindo a descrio dos
itens de mercadorias, produtos e servios.
2 - as relativas quantidade, descrio e valores de mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de
embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do
contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros e de terceiros de posse do informante;
3 - as relativas produo de produtos em processo e produtos acabados e respectivos consumos de insumos, tanto no
estabelecimento do contribuinte quanto em estabelecimento de terceiro, bem como o estoque escriturado;
4 - qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, no processo produtivo, na apurao, no pagamento ou
na cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das administraes tributrias.
Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou IPI, tais como iseno, imunidade, no-incidncia,
diferimento ou suspenso do recolhimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo
dispositivo legal.
As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante.
O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD-ICMS/IPI transmitido, observando os requisitos de
segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislao para a guarda dos
documentos fiscais.
A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos documentos
que deram origem s informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislao aplicvel. O arquivo a
ser mantido o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em diretrio definido pelo usurio), no se tratando, pois, da
cpia de segurana.
Os contribuintes obrigados EFD-ICMS/IPI, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas, devem
apresentar os registros obrigatrios (notao = O), informando, portanto, a identificao do estabelecimento, perodo a
que se refere a escriturao e declarando, nos demais blocos, valores zerados, o que significa que no efetuou qualquer
atividade.
Seo 7 Outras Informaes.
Escriturao extempornea de documentos Os documentos que deveriam ter sido escriturados em perodos
anteriores ao informado devem ser registrados na EFD-ICMS/IPI com COD_SIT igual a 1, 3 ou 7. Nestes casos, a
data de emisso e a data de entrada ou sada no devem pertencer ao perodo da escriturao informado no registro
0000. Observe-se que, quando se tratar de documento fiscal de sada de produtos ou prestao de servios, os
valores de impostos no sero totalizados no perodo da EFD-ICMS/IPI, devendo os tributos ser recolhidos com
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os acrscimos legais cabveis. Para documentos fiscais de entrada, os crditos sero considerados normalmente na
apurao. Verificar a legislao de cada UF, quanto escriturao destes documentos.
Notas fiscais complementares: ver excees descritas no registro C100.
Documentos fiscais de modelos 1 ou 1A que forem emitidos em situaes especiais. Ver excees descritas no
registro especfico.
Alguns registros (relativos ao ICMS) no sero utilizados por todas as UF, como por exemplo: C176, C179, C197
e 1200. Neste Guia Prtico, esses tipos de registros esto identificados. As SEFAZ orientam os contribuintes
localizados em seus respectivos territrios sobre a forma de preenchimento de registros para adequar a situaes
especiais previstas em suas respectivas legislaes. Ver lista de e-mail corporativo ao final deste Guia.
Se
determinada
tabela
(conferir
no
endereo
eletrnico:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm)
no
for
disponibilizada pela Administrao Tributria e no houver tabela genrica correspondente, significa que o
registro a ela vinculado NO ser informado.
Os prazos de entrega do arquivo digital so estabelecidos pelas Administraes Tributrias Estaduais. Para
contribuintes do IPI de PE, o prazo foi estabelecido pela Instruo Normativa RFB n 1371, de 28 de junho de
2013 e o vigsimo dia do ms subsequente ao da apurao do imposto.
Com a publicao do Ajuste Sinief 11/2012, que define regras padronizadas em todo o territrio nacional para a
RETIFICAO DA EFD-ICMS/IPI, a partir de janeiro de 2013, o procedimento deve ser o seguinte:
1.
EFD-ICMS/IPI de ms de referncia janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser retificada, sem
autorizao, at 30 de abril de 2013;
2.
EFD-ICMS/IPI de ms de referncia janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem autorizao, at
o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao (Ex.: Janeiro de 2013 pode ser
retificado at 30 de abril de 2013);
3.
Cumpridos estes prazos, retificaes somente sero possveis com autorizao, de acordo com o que
determina o referido Ajuste.
No caso de retificao de EFD-ICMS/IPI, dever ser utilizado o leiaute vigente no perodo de apurao. O PVA a
ser utilizado dever ser a verso atualizada da data da transmisso.
Para as SEFAZ que exigem a informao do hash do arquivo, trata-se do hash do arquivo RETIFICADOR
assinado. Para obt-lo, utilizar a opo Dados da Escriturao da aba Relatrios, o hash est identificado com o
nome ID do Arquivo Assinado (hash), contendo 32 caracteres.
A dispensa de obrigaes acessrias efetuada por ato normativo prprio de cada Administrao Tributria que as
instituiu.
Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT) ver tabela captulo IV, subseo 1.3.
Considerando a implementao da EFD Contribuies (Instruo Normativa RFB n 1.252, de 1 de maro de
2012) ficam dispensados de preenchimento os campos relativos ao PIS e COFINS constantes da EFD-ICMS/IPI
Escriturao Fiscal Digital. Ou seja, devero ser apresentados com contedo VAZIO ||.
Carta de Correo e Carta de Correo Eletrnica (CC-e) no so informadas na EFD-ICMS/IPI. Informe o
documento j corrigido.
Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo Original da EFDICMS/IPI.

O contribuinte deve guardar a EFD-ICMS/IPI transmitida juntamente com o recibo da transmisso, pelo prazo
previsto na legislao. No o arquivo gerado utilizando a funcionalidade Cpia de Segurana e nem pela funcionalidade
Exportao do Arquivo TXT, ambas do PVA.
O recibo de entrega gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para entrega, com a extenso
REC e ser gravado sempre no mesmo diretrio do arquivo transmitido. No arquivo do recibo, consta a identificao e
tambm o hash code do arquivo transmitido.
Para visualizao do recibo, com prvia importao da EFD-ICMS/IPI no PVA, os arquivos TXT: enviado e
recibo - devem estar no mesmo diretrio.
O Arquivo TXT exportado (opo Exportar do menu Escriturao Fiscal) leva os dados apenas daquela EFDICMS/IPI a qual ele se refere, sem assinatura e nem dados das demais tabelas constantes do banco de dados do PVA.
O Arquivo da Cpia de Segurana gera uma cpia de todos os dados constantes na base do PVA, incluindo as
tabelas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da cpia.
Se o recibo for extraviado, basta certificar-se de que a EFD se encontra na base do Sped. Instalar o ReceitanetBX,
disponvel em: http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/ReceitanetBx/default.htm . Necessria
certificao digital. Se voc consegue visualizar a EFD, prova suficiente que referida EFD foi transmitida e, portanto,
encontra-se na base do Sped. A tela de consulta informa o CNPJ, IE, Perodo, Finalidade, Identificador do Arquivo e Data
de Transmisso. Se voc ainda possuir o arquivo transmitido, basta tentar transmiti-lo novamente que o recibo ser gravado
(tem que ser exatamente o arquivo transmitido originalmente). Se voc no possui o arquivo, voc pode baixar o arquivo
por meio do ReceitanetBX.
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Seo 9 IMPORTAO DE BLOCOS DA EFD-ICMS/IPI.

O Programa de Validao e Assinatura da EFD-ICMS/IPI (PVA-EFD-ICMS/IPI), na verso 2.0.6 e seguintes,
permite a importao de qualquer bloco que esteja completo estruturalmente com sobreposio de todas as informaes
existentes no bloco da EFD-ICMS/IPI anteriormente importada.
A opo somente ser disponibilizada quando a EFD-ICMS/IPI a ser alterada estiver aberta no PVA-EFDICMS/IPI.
O bloco a ser importado dever estar completamente estruturado contendo:
1.
o registro de abertura do arquivo digital e identificao da entidade (idntico ao da EFD-ICMS/IPI a ser
alterada);
2.
o registro de abertura do bloco;
3.
registros a serem includos; e
4.
o registro de encerramento do bloco.
Sero validadas as informaes constantes nos registros 0000 de ambos os arquivos.
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Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFD-ICMS/IPI

Seo 1 Dos blocos e registros da EFD-ICMS/IPI
BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital constitudo de
blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento, referindo-se
cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informaes econmico-fiscais. A apresentao de todos os
blocos, na sequncia, conforme Tabela Blocos abaixo (item 2.5.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008),
obrigatria, sendo que o registro de abertura do bloco indicar se haver ou no informao.
Tabela Blocos
Bloco Descrio
0
C
D
E
G*
H
K**
1
9
Abertura, Identificao e Referncias

Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)
Documentos Fiscais II Servios (ICMS)
Apurao do ICMS e do IPI
Controle do Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP
Inventrio Fsico
Controle da Produo e do Estoque
Outras Informaes
Controle e Encerramento do Arquivo Digital
*Bloco G includo para vigorar a partir do perodo de apurao de janeiro de 2011.

** Bloco K includo para vigorar a partir do perodo de apurao de janeiro de 2017, conforme Ajuste
SINIEF 13/2015.
1.
ORGANIZAO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia estabelecida
no item 2.5 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus
registros, na sequncia o bloco C e registros correspondentes, depois o bloco D e os outros, e, ao final, o bloco 9, que
encerra o arquivo da EFD-ICMS/IPI. Quando uma EFD-ICMS/IPI for digitada diretamente no PVA, os registros de
abertura e fechamento de blocos sero gerados automaticamente e no sero visualizados.
2.
REGISTROS:
Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial e conforme estabelecido
no leiaute do respectivo registro com todos os campos previstos independentemente de haver ou no informao a ser
prestada naquele campo (a excluso de campos ocasiona erro na estrutura do registro).
Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente.
Todos os registros com a observao de registro obrigatrio devem constar do arquivo.
OBSERVAES:
Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo
digital;
Os registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais
vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por
arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".
Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo";
Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:
"Ocorrncia - 1:1" significa que somente deve haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai;
"Ocorrncia - 1:N" significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai.
A gerao do arquivo requer a existncia de um "Registro Pai", quando houver um "Registro Filho".
So mutuamente excludentes os registros referentes representao do documento, na ntegra (e os respectivos
registros dependentes), e os registros referentes a resumos do mesmo documento. Ou seja, somente uma das
ocorrncias ser aceita, de acordo com o perfil de apresentao da EFD-ICMS/IPI.
No devem ser includos na EFD-ICMS/IPI REGISTROS para os quais no existam informaes a serem
prestadas. Ex.: Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver informaes no quadro Dados Adicionais da
nota fiscal.
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3.
ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS:
Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente, conforme estruturados
(ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de
abril de 2008 e alteraes).
Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no perodo e, aps o trmino
daquele documento, na sequncia, sero apresentados os demais registros.
Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (cdigo 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os registros
no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus respectivos registros filhos e, aps,
informar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus respectivos registros filhos.
Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da EFD-ICMS/IPI
correspondentes. Ou seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro diverso do
estabelecido para aquele modelo.
Ex.: Recebimento ou emisso de um conhecimento de transporte registro D100
Venda ou aquisio por meio de NF-e registro C100.
Aquisio de energia eltrica pelo consumidor final registro C500 (se cdigo do documento for 06).
Aquisio de servios de comunicao registro D500.
Venda de bilhete de passagem com emissor ECF D350.
Venda com emisso manual de NF ao consumidor C300 ou C350.
Ver tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na subseo 6.4.
SUBSEO 1 - ALTERAES NO LEIAUTE 2010.
1. REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE
2010
Registro
C105
Descrio
OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA DO
DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CDIGO 55)
DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS
DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS
DCTA DEMONSTRATIVO DE CRDITO DO ICMS SOBRE TRANSPORTE
AREO
1700
1710
1800
2.
CAMPOS INCLUDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE

2010
Registro
0205
C120
C190
C500
C500
D500
1500
1500
Nmero do Campo
05
06
12
26
27
24
26
27
Nome do Campo
COD_ANT_ITEM
NUM_ACDRAW
COD_OBS
TP_LIGACAO
COD_GRUPO_TENSAO
TP_ASSINANTE
TP_LIGACAO
COD_GRUPO_TENSAO
SUBSEO 2 - REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE

JANEIRO DE 2011.
1.
No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foi inserido o Bloco G, a ser informado
por todos os contribuintes, a partir do perodo de apurao de janeiro de 2011. Foram acrescentados os seguintes
registros:
Bloco Descrio
0
0
Cadastro de bens ou componentes do Ativo

Imobilizado
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Registro
Nvel
Ocorrncia
0300
0305
1:1
Obrigatoriedade do
registro (Todos os
contribuintes)
OC
OC

V
O (se existir 0300)
V
O (se existir 0305)
1
O
V
OC
1:N
O (se existir G110)
0
0
G
G
G

0500
2
Centro de custos
0600
2
Abertura do Bloco G
G001
1
ICMS Ativo Permanente CIAP
G110
2
Movimentao de bem ou componente do
G125
3
Ativo Imobilizado
G
Outros crditos CIAP
G126
4
1:N
OC
G
G130
4
1:N
O (se existir G125)
G
G140
5
1:N
O (se existir G130)
G
G990
1
1
O
Obs.: Caso a empresa no utilize crditos oriundos do CIAP, no dever apresentar os registros acima. Dever apenas
informar os registros G001 e G990.
2.
CAMPOS INCLUDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE

2011
Registro
E116
E250
Nmero do Campo
10
10
Nome do Campo
MES_REF
MES_REF
3.
REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE

2011.
No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foram inseridos registros para serem
utilizados por contribuinte onde a Administrao Tributria Estadual exige, por meio de legislao especfica, outras
apuraes do ICMS. A utilizao s se dar nos Estados que institurem e disponibilizarem a Tabela 5.3 com cdigos que
contenham 3, 4 e 5 no quarto caractere (Tipos de Apurao de ICMS). Foram acrescentados os seguintes registros:
Bloco Descrio
Registro
Nvel Ocorrncia
Obrigatoriedade do
registro (Contribuintes
Obrigados Apurao do
ICMS em Separado)
1
Indicador de Sub-apurao do ICMS
1900
2
V
OC (se existir C197 onde o
4 (quarto) dgito do
COD_AJ, campo 02, for 3,
4 e 5, saldo credor anterior
(campo 08 maior que zero)
do registro 1920
1
Perodo da Sub-apurao do ICMS
1910
3
1:N
OC
1
Sub-apurao do ICMS
1920
4
1:1
OC
1
Ajuste/Benefcio/Incentivo da Sub1921
5
1:N
apurao do ICMS
OC
1
Informaes Adicionais dos Ajustes da
1922
6
1:N
OC
Sub-apurao do ICMS
1
Informaes Adicionais dos Ajustes da
1923
6
1:N
OC
Sub-apurao do ICMS Identificao dos
Documentos Fiscais
1
Informaes Adicionais da Sub-apurao
1925
5
1:N
OC
Valores Declaratrios
1
Obrigaes do ICMS A Recolher
1926
5
1:N
OC
Operaes referentes Sub-apurao
JULHO DE 2012.
No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foram inseridos os seguintes registros:
1. Includos os registros:
a) Registro D195: Observaes do lanamento fiscal;
b) Registro D197: Outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores provenientes do documento fiscal.
c) Registro H020 Informao complementar do Inventrio.
d) Registro 1010 Obrigatoriedade de registros do Bloco 1
e) Registro 1390 Controle de produo de usina.
f) Registro 1391 Produo diria da usina.
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2. Alterao do Registro H005, com a incluso do campo 04 - MOT_INV .
3. Alterao da regra de validao para os contribuintes dos estados que exigem os registros 1900 e filhos:
Bloco Descrio
Registro
Nvel Ocorrncia
Obrigatoriedade do
registro (Contribuintes
Obrigados Apurao do
ICMS em Separado)
1
Indicador de Sub-apurao do ICMS
1900
2
V
OC (se existir C197 ou
D197 onde o 4 (quarto)
dgito do COD_AJ, campo
02, for 3, 4 e 5, saldo
credor anterior (campo 08
maior que zero) do registro
1920
JANEIRO DE 2015.
Foi inserido o campo 11 VL_ITEM_IR ao Registro H010: INVENTRIO

N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
11
VL_ITEM_IR
Valor do item para efeitos do Imposto de Renda.
02

JANEIRO DE 2016.
No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foram inseridos os seguintes registros relativos ao
Livro Registro de Controle da Produo e do Estoque (RCPE):
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade
registro (Todos
contribuintes)
0210
1:N
OC
Bloco
Descrio
Registro
Abertura do Bloco K
K
K
K
Outras
Movimentaes
Mercadorias
do
os
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade
do bloco (Todos
os contribuintes)
K001
K100
OC
Estoque Escriturado
K200
1:N
OC
entre K220
1:N
OC
Itens Produzidos
K230
1:N
OC
Insumos Consumidos
K235
1:N
OC
Industrializao Efetuada por Terceiros Itens K250

Produzidos
1:N
OC
Industrializao
Consumidos
Insumos K255
1:N
OC
K990
em
Internas
Terceiros
Obs.: Caso a empresa no seja obrigada a escriturar o RCPE, no dever apresentar os registros acima. Dever apenas
informar os registros K001 e K990. Obrigatoriedade do Bloco K passou para o perodo de apurao de janeiro de 2017,
conforme Ajuste SINIEF 13/2015.
E ainda, relativamente Emenda Constitucional 87/2015:
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Obrigatoriedade do Registro
Perfil A
Bloco Descrio
C
Registro
Informao
C101
complementar dos
documentos
fiscais quando das
operaes
interestaduais
destinadas
a
consumidor final
no contribuinte EC 87/15
Perfil B
Nvel
Ocorrncia
Entrada
Sada
1:1
OC
OC
Perfil C
Entrada Sada
OC
OC
Entrada
Sada
OC
OC
Obrigatoriedade do Registro
Perfil A
Bloco
D
Descrio
Registro
Informao
D101
complementar dos
documentos fiscais
quando
das
prestaes
interestaduais
destinadas
a
consumidor
final
no contribuinte EC 87/15
Bloco Descrio
Perfil B
Perfil C
Nvel
Ocorrncia
Entrada
Sada
Entrada
Sada
Entrada
Sada
1:1
OC
OC
OC
OC
OC
OC
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade
do bloco (Todos
os contribuintes)
Registro
Perodo de Apurao do ICMS Diferencial de E300

Alquota UF Origem/Destino EC 87/15
OC
Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF E310

1:1
OC
Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS E311

Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC
87/15
1:N
OC
Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao E312

do ICMS Diferencial de Alquota UF
1:N
OC
Informaes Adicionais da Apurao do ICMS E313

87/15 Identificao dos Documentos Fiscais
1:N
OC
Obrigaes do ICMS recolhido ou a recolher E316

87/15
1:N
OC
Seo 2 Registros a serem apresentados - Perfil do informante.

Os fiscos estaduais determinam o enquadramento dos estabelecimentos nos perfis de apresentao dos arquivos. O
preenchimento de registros est condicionado ao perfil de enquadramento das pessoas jurdicas e/ou produtores rurais, de
acordo com as operaes de entradas e sadas ocorridas no perodo. Regra geral, o perfil A determina a apresentao dos
registros mais detalhados e o perfil B trata as informaes de forma sinttica (totalizaes por perodo: por exemplo,
dirio e mensal). O perfil C mais sinttico que o B.
As tabelas de obrigatoriedade de registros de acordo com o perfil constam do item 2.6.1 e seguintes do Ato
COTEPE/ICMS 09/08 e suas alteraes. facultado aos fiscos estaduais dispensar a apresentao dos registros no
obrigatrios, como por exemplo, os registros C176 e 1400.
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Observaes:
Se especificado O na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser sempre apresentado.
Se especificado O(...) na coluna de obrigatoriedade, significa que, quando ocorrer a condio estabelecida, o registro
deve ser apresentado.
Se especificado OC na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser apresentado sempre que houver
informao a ser prestada.
Se especificado N na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro no pode ser apresentado.
Ex.: Registro 0015 consta OC significa que o registro deve ser apresentado, quando o informante do arquivo for
substituto tributrio e possuir inscrio estadual na UF do contribuinte substitudo.
Para empresas de energia eltrica, comunicao e telecomunicao:
Registros obrigatrios a serem apresentados pelas empresas de energia eltrica (NF - cdigos 06)
Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03
Documentos previstos no Convnio (via nica)
Demais documentos no abrangidos pelo Convnio
C700, C790, C791 e 1500
C500, C510 e C590
Empresas NO obrigadas ao Convnio 115/03
(C500, C510 e C590) ou (C600, C601, C610 e C690)
Registros obrigatrios a serem apresentados pelas empresas prestadoras de servios de comunicao e
telecomunicao (NF - cdigos 21 e 22)
Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03
Documentos previstos no Convnio (via nica)
Demais documentos no abrangidos pelo Convnio
D695 e D696
D500, D510, D530 e D590
D695 e D696 (A serem apresentados pelas
empresas do Convnio ICMS n 52/05, na UF do
tomador de servio)
D695, D696 e D697 (Obs.; D697 especfico para
informar valor de ICMS de outras UFs, conforme
Convnio ICMS n 52/05, na UF do prestador de
servios)
Empresas NO obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03
(D500, D510, D530 e D590) ou (D600, D610 e D690)
Obs.: Verificar junto Secretaria Estadual de Fazenda as regras especficas para apresentao desses registros.
Seo 3 Preenchimento de campos

Para campos alfanumricos, representados por "C", podem ser usados todos os caracteres da Tabela ASCII, exceto
os caracteres "|" (Pipe, cdigo 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII). Todos os
campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta, onde, neste caso, este
tamanho distinto prevalecer. No podero ser informados espaos em branco no incio ou ao final da informao.
Para campos numricos, representados por "N", podem ser usados algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII.
Para campos numricos nos quais h indicao de casas decimais:
a) devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-"
"%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII);
b) no h limite de caracteres para os campos numricos. O caractere * (Asterisco) aposto ao lado do tamanho do
campo indica que o campo deve ser informado com aquela quantidade exata de caracteres;
c) observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo (Ex. para os campos alquota
de ICMS com tamanho mximo de 06 caracteres considerando a vrgula e duas decimais, o valor mximo a ser informado
999,99);
d) preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.
Exemplo (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):
$ 1.129.998,99 |1129998,99|
1.255,42 |1255,42|
234,567 |234,567|
10.000 |10000|
10.000,00 |10000| ou |10000,00|
17,00 % |17,00| ou |17|
18,50 % |18,5| ou |18,50|
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30 |30|
1.123,456 Kg |1123,456|
0,010 litros |0,010|
0,00 |0| ou |0,00|
0 |0|
campo vazio ||
e) Caracteres maisculos e minsculos so considerados iguais.
Atualizao de tabelas: As tabelas externas esto disponibilizadas no endereo eletrnico:

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm. O PVA efetua a atualizao automtica de
tabelas externas, bem como o controle de suas verses.
Demais regras de preenchimento de campo, consultar o Ato COTEPE/ICMS 09 de 2008 e suas alteraes.
Seo 4 Detalhamento dos registros que compem a EFD-ICMS/IPI.

Em relao ao leiaute do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e suas alteraes, foram acrescentadas neste
Guia as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos, com as especificaes abaixo:
O O significa que o campo deve ser sempre preenchido. Por exemplo: nos registros analticos dos blocos C e
D e nos registros de apurao (Bloco E) todos os campos numricos devem ser preenchidos, com valores ou
com 0 (zero);
O OC significa que o campo deve ser preenchido sempre que houver a informao.
Exemplo :caso o contribuinte esteja estabelecido na rea de controle e possua inscrio na SUFRAMA, o preenchimento da
inscrio obrigatrio.
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BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS.

REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO
DA ENTIDADE
Registro obrigatrio e corresponde ao primeiro registro do arquivo.
Obs.: Nos casos de EFD-ICMS/IPI apresentadas por estabelecimentos situados em outra UF e que possuam
Inscrio Estadual nos termos do Convnio ICMS n 113/04 (servios de comunicao definidos pela Anatel), deve-se
observar o seguinte procedimento para preenchimento do registro 0000:
a) Informar o campo UF da unidade federada do tomador de servios;
b) Informar no campo IE a inscrio estadual na unidade federada do tomador de servios;
c) Informar no campo COD_MUN o cdigo de municpio correspondente capital do estado do tomador de servios.
N
01
02
Campo
REG
COD_VER
03
COD_FIN
04
05
06
07
08
09
10
11
DT_INI
DT_FIN
NOME
CNPJ
CPF
UF
IE
COD_MUN
12
13
14
IM
SUFRAMA
IND_PERFIL
15
IND_ATIV
Descrio
Texto fixo contendo 0000.
Cdigo da verso do leiaute conforme a tabela indicada
no Ato COTEPE.
Cdigo da finalidade do arquivo:
0 - Remessa do arquivo original;
1 - Remessa do arquivo substituto.
Data inicial das informaes contidas no arquivo.
Data final das informaes contidas no arquivo.
Nome empresarial da entidade.
Nmero de inscrio da entidade no CNPJ.
Nmero de inscrio da entidade no CPF.
Sigla da unidade da federao da entidade.
Inscrio Estadual da entidade.
Cdigo do municpio do domiclio fiscal da entidade,
conforme a tabela IBGE
Inscrio Municipal da entidade.
Inscrio da entidade na SUFRAMA
Perfil de apresentao do arquivo fiscal;
A Perfil A;
B Perfil B.;
C Perfil C.
Indicador de tipo de atividade:
0 Industrial ou equiparado a industrial;
1 Outros.
Tipo
C
N
Tam
004
003*
Dec
-
Obrig
O
O
001
N
N
C
N
N
C
C
N
008*
008*
100
014*
011*
002*
014
007*
O
O
O
OC
OC
O
O
O
C
C
C
009*
001
OC
OC
O
001
Observaes:
Nvel hierrquico - 0
Ocorrncia - um por arquivo.
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0000]
Campo 02 (COD_VER) - Preenchimento: o cdigo da verso do leiaute informado validado conforme a data
referenciada no campo DT_FIN. Verificar na Tabela Verso (http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/spedfiscal/tabelas-de-codigos.htm), item 3.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes.
Validao: Vlido para o perodo informado. A verso do leiaute informada no arquivo dever ser vlida na data final da
escriturao (campo DT_FIN do registro 0000).
Campo 03 (COD_FIN) - Valores Vlidos: [0, 1]
Preenchimento: dentro do prazo normal de entrega o arquivo pode ser substitudo.
Aps o vencimento do prazo de entrega, com a publicao do Ajuste Sinief 11/2012, que define regras padronizadas em
todo o territrio nacional para a RETIFICAO DA EFD-ICMS/IPI, a partir de janeiro de 2013, o procedimento deve ser
o seguinte:
1.
EFD-ICMS/IPI de ms de referncia janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser retificada, sem autorizao, at
30 de abril de 2013;
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2.
EFD-ICMS/IPI de ms de referncia janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem autorizao, at o ltimo
dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao (Ex.: Janeiro de 2013 pode ser retificado at 30 de
abril de 2013);
3.
Cumpridos estes prazos, retificaes somente sero possveis com autorizao, de acordo com o que determina o
referido Ajuste.
Para a entrega da EFD-ICMS/IPI dever ser utilizado o leiaute vigente poca do perodo de apurao e, para validao e
transmisso, a verso do Programa de Validao e Assinatura - PVA atualizada.
Para as SEFAZ que exigem a informao do hash do arquivo, trata-se do hash do arquivo RETIFICADOR
assinado. Para obt-lo utilizar a opo Dados da Escriturao da aba Relatrios, o hash est identificado com o nome ID
do Arquivo Assinado (hash), contendo 32 caracteres.
Campo 04 (DT_INI) - Preenchimento: informar o perodo de validade das informaes contidas neste registro, no padro
diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-".
O valor informado deve ser o primeiro dia do ms, exceto no caso de incio de atividades ou de qualquer outro evento que
altere a forma e o perodo de escriturao fiscal do estabelecimento.
Campo 05 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a ltima data do perodo da escriturao, no padro diamsano
(ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: Verifica se a data informada neste campo pertence ao mesmo ms/ano da data informada no campo DT_INI.
O valor informado deve ser o ltimo dia do mesmo ms da data inicial, exceto no caso de encerramento de atividades ou de
qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades do estabelecimento.
Campo 07 (CNPJ) - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte. Se o contribuinte for pessoa fsica
(p.ex.: produtor rural), deixar o campo em branco.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 08 (CPF) - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contribuinte no cadastro do CPF. Obrigatrio, se o
informante do arquivo for pessoa fsica e no obrigado inscrio no CNPJ.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.
Os campos CNPJ e CPF so mutuamente excludentes, ou seja, obrigatrio o preenchimento de apenas um deles.
Campo 09 (UF) - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da federao (UF) do informante.
Campo 10 (IE) - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) da Inscrio Estadual informada, considerando-se a
UF do informante.
Campo 11 (COD_MUN) Preenchimento: Os estabelecimentos situados em outra unidade da federao, sem ter
endereo e/ou estabelecimento fsico na unidade federada, devem informar o cdigo de municpio da capital do estado,
constante da Tabela de Municpios do IBGE.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 13 (SUFRAMA) - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se
informado.
Campo 14 (IND_PERFIL) - Valores Vlidos: [A, B, C]
Preenchimento: informar o perfil de apresentao do arquivo, conforme definido pelo Fisco Estadual para o informante da
EFD-ICMS/IPI. O arquivo ser rejeitado se o declarante informar a EFD-ICMS/IPI em perfil diferente do estabelecido.
Campo 15 (IND_ATIV) - Valores Vlidos: [0, 1]
Preenchimento: informar 0, se o contribuinte industrial ou equiparado a industrial, conforme legislao do Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI). Se o estabelecimento no se enquadrar no disposto nos art. 8, 9., 10 e 11 e cujas
operaes no se enquadrem dentro do campo de incidncia do IPI, conforme pargrafo nico do art. 2, todos do Decreto
n 7.212/2010, ainda que seja uma indstria, deve informar a opo "1 - Outras" no campo IND_ATIV do registro 0000. Se
campo CPF for informado, ento o campo IND_ATIV deve ser igual a 1. Se campo IND_ATIV for igual a 1, no deve
existir o registro E500.
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REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0

Este registro deve ser gerado para abertura do bloco 0 e indica as informaes previstas para este bloco.
N
01
02
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
Tipo
C
N
Tam
004
001
Dec
-
Obrig
O
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Campo 02 (IND_MOV) - Valor Vlido: [0]
REGISTRO 0005: DADOS COMPLEMENTARES DA ENTIDADE

Registro obrigatrio utilizado para complementar as informaes de identificao do informante do arquivo.
N
Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo 0005
02 FANTASIA
Nome de fantasia associado ao nome empresarial.
03 CEP
Cdigo de Endereamento Postal.
04 END
Logradouro e endereo do imvel.
05 NUM
Nmero do imvel.
06 COMPL
Dados complementares do endereo.
07 BAIRRO
Bairro em que o imvel est situado.
08 FONE
Nmero do telefone (DDD+FONE).
09 FAX
Nmero do fax.
10 EMAIL
Endereo do correio eletrnico.
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Tipo
Tam
Dec
Obrig
C
C
N
C
C
C
C
C
C
C
004
060
008*
060
010
060
060
11
11
-
O
O
O
O
OC
OC
O
OC
OC
OC

Campo 02 (FANTASIA) Preenchimento: caso no possua nome de fantasia, preencher com parte da razo social pela
qual conhecida.
REGISTRO 0015: DADOS DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO OU RESPONSVEL

PELO ICMS DESTINO
Registro obrigatrio para todos os contribuintes substitutos tributrios do ICMS, conforme definidos na legislao
pertinente. Deve ser gerado um registro para cada uma das inscries estaduais cadastradas nas unidades federadas dos
contribuintes substitudos, ainda que no tenha tido movimentao no perodo, ficando obrigado apresentao dos
registros E200, E300 e respectivos filhos.
N
01
02
Campo
REG
UF_ST
03
IE_ST
Descrio
Texto fixo contendo "0015"
Sigla da unidade da federao do contribuinte substitudo
ou unidade de federao do consumidor final no
contribuinte - ICMS Destino EC 87/15.
Inscrio Estadual do contribuinte substituto na unidade
da federao do contribuinte substitudo ou unidade de
federao do consumidor final no contribuinte - ICMS
Destino EC 87/15.
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Pgina 21 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
002*
Dec
-
Obrig
O
O
014

Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 02 (UF_ST) - Preenchimento: informar a sigla da UF onde o contribuinte possui inscrio como substituto
tributrio.
Validao: O valor deve ser a sigla de uma unidade da federao existente.
Campo 03 (IE_ST) - Preenchimento: informar a inscrio estadual do contribuinte na unidade de federao onde ele
estiver inscrito como substituto tributrio.
Validao: valida a Inscrio Estadual, considerando a UF informada no registro.
REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA

Registro utilizado para identificao do contabilista responsvel pela escriturao fiscal do estabelecimento,
mesmo que o contabilista seja funcionrio da empresa ou prestador de servio.
N
01
02
03
04
Campo
REG
NOME
CPF
CRC
05
CNPJ
Descrio
Nome do contabilista.
Nmero de inscrio do contabilista no CPF.
Nmero de inscrio do contabilista no Conselho
Regional de Contabilidade.
Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no
CNPJ, se houver.
Cdigo de Endereamento Postal.
Logradouro e endereo do imvel.
Nmero do imvel.
Dados complementares do endereo.
Bairro em que o imvel est situado.
Nmero do telefone (DDD+FONE).
Nmero do fax.
Endereo do correio eletrnico.
Cdigo do municpio, conforme tabela IBGE.
06
CEP
07
END
08
NUM
09
COMPL
10
BAIRRO
11
FONE
12
FAX
13
EMAIL
14
COD_MUN
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Tipo
C
C
N
C
Tam
004
100
011*
015
Dec
-
Obrig
O
O
O
O
014*
OC
N
C
C
C
C
C
C
C
N
008*
060
010
060
060
11
11
007*
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
O
O
Campo 01 (REG) - Valor vlido: [0100]

Campo 02 (NOME) - Preenchimento: informar o nome do contabilista responsvel.
Campo 03 (CPF) - Preenchimento: informar o nmero do CPF do contabilista responsvel; no utilizar os caracteres
especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.
Campo 04 (CRC) - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de
Contabilidade na UF do estabelecimento.
Campo 05 (CNPJ) - Preenchimento: informar o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do
escritrio de contabilidade; no informar caracteres de formatao, tais como: ".", "/", "-".
Campo 06 (CEP) - Preenchimento: informar o nmero do Cdigo de Endereamento Postal - CEP, conforme cadastro nos
CORREIOS.
Campo 07 (END) - Preenchimento: informar o endereo do contabilista/escritrio de contabilidade.
Campo 13(EMAIL) - Preenchimento: informar o endereo de correio eletrnico do contabilista/escritrio de
contabilidade. Este endereo de e-mail poder ser utilizado para envio de correspondncias.
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Campo 14 (COD_MUN) - Preenchimento: informar o cdigo do municpio do domiclio fiscal do contabilista/escritrio
de contabilidade.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do cdigo da UF e o
cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos.
REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE

Registro utilizado para informaes cadastrais das pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nas transaes
comerciais com o estabelecimento, no perodo. Participantes sem movimentao no perodo no devem ser informados
neste registro.
Obs.: No devem ser informados como participantes os CNPJ e CPF apenas citados nos registros C350
Nota Fiscal de Venda ao Consumidor, C460 Documento Fiscal emitido por ECF e no C100,
quando se tratar de NFC-e - Nota Fiscal Eletrnica ao Consumidor Final - modelo 65.
O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e possui validade para o arquivo informado. Este
cdigo deve ser nico para o participante, no havendo necessidade, sempre que possvel, de se criar um novo para cada
perodo.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo Cdigo de Participante.
Para o caso de participante pessoa fsica com mais de um endereo, podem ser fornecidos mais de um registro,
com o mesmo NOME e CPF. Neste caso, deve ser usado um COD_PART para cada registro, alterando os demais dados.
As informaes deste registro representam os dados atualizados no ltimo evento fiscal (emisso/recebimento
de documento fiscal) da EFD-ICMS/IPI.
N
01
02
03
04
Campo
REG
COD_PART
NOME
COD_PAIS
Descrio
Cdigo de identificao do participante no arquivo.
Nome pessoal ou empresarial do participante.
Cdigo do pas do participante, conforme a tabela
indicada no item 3.2.1
CNPJ do participante.
CPF do participante.
Inscrio Estadual do participante.
Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE
Nmero de inscrio do participante na SUFRAMA.
Logradouro e endereo do imvel
Nmero do imvel
Dados complementares do endereo
Bairro em que o imvel est situado
05
CNPJ
06
CPF
07
IE
08
COD_MUN
09
SUFRAMA
10
END
11
NUM
12
COMPL
13
BAIRRO
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios por arquivo
Tipo
C
C
C
N
Tam
004
060
100
005
Dec
-
Obrig
O
O
O
O
N
N
C
N
C
C
C
C
C
014*
011*
014
007*
009*
060
010
060
060
OC
OC
OC
OC
OC
O
OC
OC
OC

Campo 02 (COD_PART) - Preenchimento: informar o cdigo de identificao do participante no arquivo.
Esta tabela pode conter COD_PART e respectivo registro 0150 com dados do prprio contribuinte informante, quando
apresentar documentos emitidos contra si prprio, em situaes especficas (Exemplo: emisso de Nota Fiscal em operao
de retorno de produtos sados para venda ambulante ou a negociar fora do estabelecimento).
Validao: o valor informado no campo COD_PART deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos.
O cdigo de participante, campo COD_PART, de livre atribuio do estabelecimento, observado o disposto no item
2.4.2.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 04 (COD_PAIS) - Preenchimento: informar o cdigo do pas, conforme tabela indicada no item 3.2.1 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. O cdigo de pas pode ser informado com 05 caracteres ou com 04
caracteres (desprezando o caractere 0 (zero) existente esquerda).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Pases. Informar, inclusive, quando o participante for
estabelecido ou residente no Brasil (01058 ou 1058).
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Campo 05 (CNPJ) - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do participante, no informar caracteres de formatao,
tais como: ".", "/", "-". Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido.
Campo 06 (CPF) - Preenchimento: informar o nmero do CPF do participante; no utilizar os caracteres especiais de
formatao, tais como: ., /, -. Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.
Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido.
Obs.: Os campos 05 e 06 so mutuamente excludentes, sendo obrigatrio o preenchimento de um deles quando o campo 04
estiver preenchido com 01058 ou 1058 (Brasil).
Campo 07 (IE) - Validao: valida a Inscrio Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois
primeiros dgitos do cdigo de municpio).
Campo 08 (COD_MUN) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE
(combinao do cdigo da UF e o cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos.
Obrigatrio se campo COD_PAIS for igual a 01058 ou 1058(Brasil). Se for exterior, informar campo vazio ou
preencher com o cdigo 9999999.
Campo 09 (SUFRAMA) - Preenchimento: informar o nmero de Inscrio do participante na SUFRAMA, se houver.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado.
Campo 10 (END) - Preenchimento: informar o logradouro e endereo do imvel. Se o participante for do exterior,
preencher inclusive com a cidade e pas.
REGISTRO 0175: ALTERAO DA TABELA DE CADASTRO DE PARTICIPANTE

Este registro de preenchimento obrigatrio quando houver, dentro do perodo, alterao nos dados informados no
registro 0150, campos: NOME, COD_PAIS, CNPJ, CPF, COD_MUN, SUFRAMA, END, NUM, COMPL e BAIRRO.
No pode ser utilizado, em um mesmo arquivo, um mesmo cdigo para representar um participante diferente do
referenciado anteriormente por tal cdigo.
Os dados informados neste registro sero considerados at s 24:00 horas do dia anterior data de alterao.
Quando houver mudana de INSCRIO ESTADUAL, deve ser criado novo participante e este registro no deve
ser informado.
ATENO: Para mudana de endereo, este registro s deve ser informado quando houver emisso ou
recebimento, no mesmo ms, de duas ou mais Notas Fiscais para endereos diferentes do mesmo participante.
Se a mudana de endereo implicar alterao de inscrio estadual, dever ser informado um registro 0150 para
este novo participante e, portanto, no deve ser informado o registro 0175.
N
Campo
01
REG
02
DT_ALT
03
NR_CAMPO
04
CONT_ANT
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Data de alterao do cadastro
Nmero do campo alterado (campos 03 a 13, exceto 07)
Contedo anterior do campo
Tipo
C
N
C
C
Tam
004
008*
002
100
Dec
-
Obrig
O
O
O
O

Campo 02 (DT_ALT) - Validao: o valor informado no campo deve estar entre o campo DT_INI e o campo DT_FIN do
registro 0000.
Campo 03 (NR_CAMPO) - Preenchimento: informar o nmero do campo alterado, relativo ao registro 0150.
Validao: Valores Vlidos: [03, 04, 05, 06, 08, 09, 10, 11, 12, 13]
Campo 04 (CONT_ANT) - Preenchimento: os dados informados neste registro so vlidos at s 24:00 horas do dia
anterior data de alterao.
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Validao: quando se tratar de alteraes nos campos CNPJ ou CPF, referidos campos sero validados conforme as regras
de verificao de dgitos verificadores. Se o NR_CAMPO = 08 (COD_MUN) ser verificada sua existncia na tabela
IBGE.
REGISTRO 0190: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE MEDIDA

Este registro tem por objetivo descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital. No podem ser
informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo de unidade de medida. Somente devem constar as unidades de
medidas informadas em qualquer outro registro.
N
Campo
Descrio
01
REG
02
UNID
Cdigo da unidade de medida
03
DESCR
Descrio da unidade de medida
Observaes:
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia: vrios por arquivo
Tipo
C
C
C
Tam
004
006
-
Dec
-
Obrig
O
O
O

Campo 02 (UNID) - Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um outro registro do arquivo.
Campo 03 (DESCR) - Validao: no podero ser informados os campos UNID e DESCR com o mesmo contedo.
REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEM (PRODUTO E

SERVIOS)
Este registro tem por objetivo informar mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s
transaes fiscais e aos movimentos de estoques em processos produtivos, bem como os insumos. Quando ocorrer alterao
somente na descrio do item, sem que haja descaracterizao deste, ou seja, criao de um novo item, a alterao deve
constar no registro 0205.
S devem ser apresentados itens referenciados nos demais blocos, exceto se for apresentado o fator de converso
no registro 0220 (a partir de julho de 2012).
A identificao do item (produto ou servio) dever receber o cdigo prprio do informante do arquivo em
qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado (significa que o cdigo de produto deve ser o mesmo
na emisso dos documentos fiscais, na entrada das mercadorias ou em qualquer outra informao prestada ao fisco),
observando-se ainda que:
a) O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os produtos e
servios que sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com cdigos diferentes. Em caso
de alterao de codificao, devero ser informados o cdigo e a descrio anteriores e as datas de validade inicial e final
no registro 0205;
b) No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente.
c) O cdigo de item/produto a ser informado no Inventrio dever ser aquele utilizado no ms inventariado.
d) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o
mesmo item ou discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas", "mercadorias para revenda",
etc), ressalvadas as operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou apropriao na produo:
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de
fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado, e de prestao de
servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar registros consolidados por classe de
consumo para representar suas sadas ou prestaes.
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
COD_ITEM
DESCR_ITEM
COD_BARRA
Descrio
Cdigo do item
Descrio do item
Representao alfanumrico do cdigo de barra do
produto, se houver
COD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima informao
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Tipo
C
C
C
C
Tam
004
060
-
Dec
-
Obrig
O
O
O
OC
060
06
UNID_INV
07
TIPO_ITEM
08
09
10
11
COD_NCM
EX_IPI
COD_GEN
COD_LST
12
ALIQ_ICMS

apresentada.
(informar
no 0205)
Unidade de medida utilizada na quantificao de
C
006
O
estoques.
Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e
N
2
O
Servios:
00 Mercadoria para Revenda;
01 Matria-Prima;
02 Embalagem;
03 Produto em Processo;
04 Produto Acabado;
05 Subproduto;
06 Produto Intermedirio;
07 Material de Uso e Consumo;
08 Ativo Imobilizado;
09 Servios;
10 Outros insumos;
99 Outras
Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul
C
008*
OC
Cdigo EX, conforme a TIPI
C
003
OC
Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1
N
002*
OC
Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei
C
005
OC
Complementar Federal n 116/03.
Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes
N
006
02
OC
internas
Observaes:
1. O Cdigo do Item dever ser preenchido com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo.
2. O campo COD_NCM obrigatrio:
2.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes atividade
fim, ou quando gerarem crditos e dbitos de IPI;
2.2) para contribuintes de ICMS que sejam substitutos tributrios;
2.3) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao.
3. No existe COD-NCM para servios.
4. O campo COD_GEN obrigatrio a todos os contribuintes somente na aquisio de produtos primrios
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_ITEM) - Preenchimento: informar com cdigos prprios do informante do arquivo os itens das
operaes de entradas de mercadorias ou aquisies de servios, bem como das operaes de sadas de mercadorias ou
prestaes de servios, bem como dos produtos e subprodutos gerados no processo produtivo.
Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos ou no registro 0220.
Campo 03 (DESCR_ITEM) - Preenchimento: so vedadas descries diferentes para o mesmo item ou descries
genricas, ressalvadas as operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou apropriao na produo:
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de
fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado e de prestao de
servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar registros consolidados por classe de
consumo para representar suas sadas ou prestaes.
permitida a modificao da descrio, desde que no implique descaracterizao do produto. Neste caso, o
campo deve ser preenchido com a atual descrio utilizada no perodo. As descries substitudas devem ser informadas
nos registros 0205.
Campo 04 (COD_BARRA) - Preenchimento: informar o cdigo GTIN-8, GTIN-12, GTIN-13 ou GTIN-14 (antigos
cdigos EAN, UPC e DUN-14). No informar o contedo do campo se o produto no possui este cdigo.
Campo 05 (COD_ANT_ITEM) - No preencher. Se houver a informao, esta deve ser prestada no registro 0205.
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Campo 06 (UNID_INV) - Validao: Deve existir no registro 0190, campo UNID.
Campo 07 (TIPO_ITEM) - Preenchimento: informar o tipo do item aplicvel. Nas situaes de um mesmo cdigo de item
possuir mais de um tipo de item (destinao), deve ser informado o tipo de maior relevncia na movimentao fsica,
observadas, no que couberem, as regras de escriturao do Bloco K..
Deve ser informada a destinao inicial do produto, considerando-se os conceitos:
00 - Mercadoria para revenda produto adquirido para comercializao;
01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto em processo ou produto
acabado e que no seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao classificada
como Tipo 01, pois no decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo se produza
mercadoria similar classificada como Tipo 03;
03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do
processo produtivo; e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processo
est includo o produto resultante caracterizado como retorno de produo. Um produto em processo
caracterizado como retorno de produo quando resultante de uma fase de produo e destinado, rotineira e
exclusivamente, a uma fase de produo anterior qual o mesmo foi gerado. No retorno de produo, o produto
retorna ( consumido) a uma fase de produo anterior qual ele foi gerado. Isso uma excepcionalidade, pois o
normal o produto em processo ser consumido em uma fase de produo posterior qual ele foi gerado, e
acontece, portanto, em poucos processos produtivos.
04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo
produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para ser
comercializado;
05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo
produtivo e no objeto da produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se
enquadre no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04);
06 Produto intermedirio - aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for consumido no processo de
industrializao.
A classificao da mercadoria no se altera a cada movimentao. Exemplo: no h impedimento para que uma
mercadoria classificada como produto em processo tipo 03 seja vendida, assim como no h impedimento para que uma
mercadoria classificada como produto acabado tipo 04 seja consumida no processo produtivo para obteno de outro
produto resultante.
Deve ser considerada a atividade econmica do estabelecimento informante, e no da empresa.
Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 99]
Campo 08 (COD_NCM) Preenchimento: para as empresas industriais ou equiparadas obrigatrio informar o Cdigo
NCM, conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL. No existe COD-NCM para servios.
Para as demais empresas, obrigatria a informao da NCM para os itens importados, exportados ou, no caso de
substituio tributria, para os itens sujeitos substituio, quando houver a reteno do ICMS.
Validao: o preenchimento do campo obrigatrio se o campo IND_ATIV do registro 0000 for igual a 0 (zero)
(industrial ou equiparado a industrial), mas apenas para os itens correspondentes atividade fim ou quando gerarem
crditos e dbitos de IPI. Fica dispensado o preenchimento deste campo, quando o tipo de item informado no campo
TP_ITEM for igual a 07 - Material de Uso e Consumo; ou 08 Ativo Imobilizado; ou 09 -Servios; ou 10 - Outros
insumos; ou 99 - Outras.
Campo 09 (EX_IPI) - Preenchimento: informar com o Cdigo de Exceo de NCM, de acordo com a Tabela de
Incidncia do Imposto de Produtos Industrializados (TIPI), quando existir.
Campo 10 (COD_GEN) - Preenchimento: obrigatrio para todos os contribuintes na aquisio de produtos primrios. A
Tabela "Gnero do Item de Mercadoria/Servio", referenciada no Item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril
de 2008, corresponde tabela de "Captulos da NCM", acrescida do cdigo "00 - Servio".
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio, item 4.2.1 do
Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 11 (COD_LST) - Preenchimento: informar o cdigo de servios, de acordo com a Lei Complementar 116/03. A
partir de janeiro de 2015, preencher como na NF-e, formato NN.NN
Campo 12 (ALIQ_ICMS) - Preenchimento: neste campo deve ser informada a alquota interna prevista em regulamento.
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REGISTRO 0205: ALTERAO DO ITEM

Este registro tem por objetivo informar alteraes ocorridas na descrio do produto ou quando ocorrer alterao
na codificao do produto, desde que no o descaracterize ou haja modificao que o identifique como sendo novo produto.
Caso no tenha ocorrido movimentao no perodo da alterao do item, dever ser informada no primeiro perodo em que
houver movimentao do item ou no inventrio.
No podem ser informados dois ou mais registros com sobreposio de perodos para o mesmo campo alterado (02
ou 05).
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
DESCR_ANT_ITEM
DT_INI
DT_FIM
COD_ANT_ITEM
Descrio
Tipo Tam
Dec
Obrig
C
004
O
Descrio anterior do item
C
OC
Data inicial de utilizao da descrio do item
N
008*
O
Data final de utilizao da descrio do item
N
008*
O
Cdigo anterior do item com relao ltima
C
060
OC
informao apresentada.
Observaes: Os campos 02 e 05 so mutuamente excludentes, sendo obrigatrio o preenchimento de um deles. Em caso de
alterao da DESCR_ANT_ITEM e do COD_ANT_ITEM dever ser gerado um registro para cada alterao.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 03 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial de utilizao da descrio anterior do item.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida no formato ddmmaaaa.
Campo 04 (DT_FIM) - Preenchimento: informar o perodo final de utilizao da descrio anterior do item.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida, obedecido o formato ddmmaaaa. O valor informado
no campo deve ser menor que o valor no campo DT_FIN do registro 0000.
REGISTRO 0206: CDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA PUBLICADA

PELA ANP (COMBUSTVEIS)
Este registro tem por objetivo informar o cdigo correspondente ao produto constante na Tabela da Agncia
Nacional de Petrleo (ANP) para os produtos denominados Combustveis.
Deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores, importadores, distribuidores e postos de
combustveis.
N
01
02
Campo
REG
COD_COMB
Descrio
Cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela
ANP
Tipo
C
C
Tam
004
-
Dec
-
Obrig
O
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 02 (COD_COMB) - Preenchimento: utilizar o cdigo do combustvel, conforme Tabela de Produtos para
Combustveis / Solvente (Tabela 12 de cdigos de produtos para o Sistema de Informaes de Movimentao de Produtos
(SIMP), conforme item 3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela da ANP.
Perguntas e Respostas
1) H algum relacionamento com o campo TIPO_ITEM do registro 0200?
Resposta: Sim, esta informao vinculada ao cdigo do item e obrigatria quando o produto se referir a combustveis e o
informante do arquivo for produtor, importador, distribuidor ou posto de combustvel.
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REGISTRO 0210: CONSUMO ESPECFICO PADRONIZADO

Este registro deve ser apresentado, caso exista produo e/ou consumo nos Registros K230/K235 e K250/K255.
Deve ser informado o consumo especfico padronizado e a perda normal percentual de um insumo/componente
para se produzir uma unidade de produto resultante, segundo as tcnicas de produo de sua atividade, referentes aos
produtos que foram fabricados pelo prprio estabelecimento ou por terceiro.
Este registro somente deve existir quando o contedo do campo 7 - TIPO_ITEM do Registro 0200 for igual a 03
(produto em processo) ou 04 (produto acabado).
Se existirem insumos interdependentes (insumos em que o aumento da participao de um resulta em diminuio
da participao de outro ou outros) dever ser eleito um insumo de cada grupamento interdependente para informao do
total de consumo especfico padro ou perda normal percentual do conjunto de insumos que representa (na unidade do
insumo eleito). Os demais insumos do grupamento interdependente sero considerados substitutos e devero ser
informados somente nos Registros K235 ou K255 com a informao do insumo substitudo.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque constante no registro 0200 campo
UNID_INV.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo campo COD_ITEM do Registro 0200 e o mesmo
campo COD_ITEM_COMP.
S devem ser apresentados itens referenciados nos demais blocos.
N
01
02
Campo
REG
COD_ITEM_COMP
03
QTD_COMP
04
PERDA
Descrio
Cdigo do item componente/insumo (campo
02 do Registro 0200)
Quantidade do item componente/insumo para
se produzir uma unidade do item
composto/resultante
Perda/quebra normal percentual do
insumo/componente para se produzir uma
unidade do item composto/resultante
Tipo
C
C
Tam
4
60
Dec
-
Obrig.
O
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (COD_ITEM_COMP) Validaes:
a) o cdigo do componente/insumo dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;
b) o cdigo do item componente/insumo deve ser diferente do cdigo do produto resultante - Reg. 0200 correspondente ao
nvel hierrquico superior ao Registro 0210 que se declara;
c) o tipo do componente/insumo (campo TIPO_ITEM do Registro 0200) deve ser igual a 00, 01, 02, 03, 04, 05 ou 10.
Campo 03 (QTD_COMP) Preenchimento: dever ser preenchido tendo como base a quantidade bruta de insumo a ser
consumida por unidade do item composto, considerando-se apenas a perda normal do processo industrial. No caso da
existncia de variveis no processo produtivo que possam influenciar no consumo especfico, o consumo especfico
padronizado ser mdio. Este valor deve ser maior que zero.
Campo 04 (PERDA) - Preenchimento: a perda ou quebra normal percentual refere-se parte do insumo que no se
transformou em produto resultante. Este campo depende da eficincia dos processos de cada contribuinte. No se incluem
neste campo fatos como inundaes, perecimento por expirao de validade, deteriorao e quaisquer situaes que
impliquem a diminuio da quantidade em estoque sem relao com o processo produtivo do contribuinte. No caso da
existncia de variveis no processo produtivo que possam influenciar na perda, dever ser informada neste registro a perda
mdia.
REGISTRO 0220: FATORES DE CONVERSO DE UNIDADES

Este registro tem por objetivo informar os fatores de converso dos itens discriminados na Tabela de Identificao
do Item (Produtos e Servios) entre a unidade informada no registro 0200 e as unidades informadas nos registros dos
documentos fiscais ou nos registros do controle da produo e do estoque - Bloco K.
Nos documentos eletrnicos de emisso prpria, quando a unidade comercial for diferente da unidade do
inventrio, este registro dever ser informado.
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Quando for utilizada unidade de inventrio (bloco H) ou unidade de medida de controle de estoque (bloco K)
diferente da unidade comercial do produto necessrio informar o registro 0220 para informar os fatores de converso
entre as unidades.
Na movimentao interna entre mercadorias (Registro K220), caso a unidade de medida da mercadoria de destino
for diferente da unidade de medida da mercadoria de origem, este registro obrigatrio para informar o fator de converso
entre a unidade de medida de origem e a unidade de medida de destino.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo UNID_CONV.
N
Campo
Descrio
01
02
REG
UNID_CONV
03
FAT_CONV

Unidade comercial a ser convertida na unidade de
estoque, referida no registro 0200.
Fator de converso: fator utilizado para converter
(multiplicar) a unidade a ser convertida na unidade
adotada no inventrio.
Tipo
Tam
Dec
Obrig
C
C
004
006
O
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (UNID_CONV) - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo UNID do registro 0190.
Campo 03 (FAT_CONV) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO 0300: CADASTRO DE BENS OU COMPONENTES DO ATIVO

IMOBILIZADO
Este registro tem o objetivo de identificar e caracterizar todos os bens ou componentes arrolados no registro G125
do Bloco G e os bens em construo.
O bem ou componente dever ter cdigo individualizado atribudo pelo contribuinte em seu controle patrimonial
do ativo imobilizado e no poder ser reutilizado, duplicado, atribudo a bens ou componentes diferentes.
A discriminao do bem ou componente deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes
diferentes para o mesmo bem ou componente no mesmo perodo ou discriminaes genricas.
As informaes nos campos IDENT_MERC, DESCR_ITEM, COD_PRNC e COD_CTA devem se referir s
caractersticas atuais do bem ou componente.
Dever tambm ser apresentado registro que identifique e caracterize o bem que est sendo construdo no
estabelecimento do contribuinte, a partir do perodo de apurao em que adquirir ou consumir o 1 componente.
N
01
02
Campo
REG
COD_IND_BEM
03
IDENT_MERC
04
DESCR_ITEM
05
COD_PRNC
06
COD_CTA
07
NR_PARC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Pgina 30 de 224
Descrio
Cdigo individualizado do bem ou componente
adotado no controle patrimonial do estabelecimento
informante
Identificao do tipo de mercadoria:
1 = bem;
2 = componente.
Descrio do bem ou componente (modelo, marca e
outras
caractersticas
necessrias
a
sua
individualizao)
Cdigo de cadastro do bem principal nos casos em
que o bem ou componente ( campo 02) esteja
vinculado a um bem principal.
Cdigo da conta analtica de contabilizao do bem
ou componente (campo 06 do Registro 0500)
Nmero total de parcelas a serem apropriadas,
segundo a legislao de cada unidade federada
tipo
C
C
tam
004*
060
Dec
-
Obrig
O
O
001*
060
OC
060
003
OC

Ocorrncia Vrios (por arquivo)
Campo 03 (IDENT_MERC): Preenchimento:
a) bem: uma mercadoria ser considerada bem quando possua todas as condies necessrias para ser utilizado
nas atividades do estabelecimento. Quando se tratar de bem no poder ser informado registro G125 com tipo de
movimentao igual a IA (imobilizao em andamento - componente).
b) componente: uma mercadoria ser considerada componente quando fizer parte de um bem mvel que
estiver sendo construdo no estabelecimento do contribuinte, onde somente o bem mvel resultante que possuir as
condies necessrias para ser utilizado nas atividades do estabelecimento. Para componentes no poder ser informado
o registro G125 com tipo de movimentao igual a IM (imobilizao de bem individual) e CI (concluso de
imobilizao em andamento bem resultante).
Campo 05 (COD_PRNC): cdigo do bem que esteja vinculado ao bem ou componente informado no campo 02, seja por se
tratar:
a) de uma imobilizao em andamento cdigo do bem resultante;
b) de um bem vinculado a um bem principal cdigo do bem principal.
Validao:
a) se o contedo do campo IDENT_MERC for igual a 2, este campo deve obrigatoriamente estar preenchido com o
cdigo do bem principal;
b) O contedo deste campo deve existir em outro registro no campo COD_IND_BEM que no tenha o campo
IDENT_MERC igual a 2.
Obs.: Caso esteja digitando entrada de componentes no registro 0300 (opo CRIAR EFD-ICMS/IPI) necessrio
informar antes os registros 0500, 0600 e o cdigo do bem principal no registro 0300.
Campo 06 (COD_CTA): Preenchimento: conta contbil de acordo com o Plano de Contas adotado pela empresa.
Validaes: o contedo informado deve existir no campo COD_CTA e ser conta do ativo (COD_NAT_CC igual a 01),
ambos do registro 0500 ;
Campo 07 (NR_PARC) - Preenchimento:
a) nmero total de parcelas a serem apropriadas do bem ou componente, segundo a legislao de cada Unidade
Federada. A maioria das Unidades Federadas adota o nmero total de parcelas definidas na Lei Complementar 87/96
48 parcelas. Entretanto, algumas Unidades Federadas podem definir um nmero total de parcelas de forma diversa,
seja em funo da periodicidade de apurao do ICMS ou at mesmo em funo de um determinado bem;
b) esta informao obrigatria quando o bem ou componente gerar direito ao crdito de ICMS no momento da sua
entrada ou consumo.
Validao: informao obrigatria quando os campos 09 e 10 do Registro G125 estiverem preenchidos.
REGISTRO 0305: INFORMAO SOBRE A UTILIZAO DO BEM

Este registro tem o objetivo de prestar informaes sobre a utilizao do bem, sendo obrigatrio quando o
contedo do campo IDENT_MERC do registro 0300 for igual a 1 (Bem).
N
01
02
Campo
REG
COD_CCUS
03
FUNC
04 VIDA_UTIL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:1
Descrio
Cdigo do centro de custo onde o bem est sendo ou ser
utilizado (campo 03 do Registro 0600)
Descrio sucinta da funo do bem na atividade do
estabelecimento
Vida til estimada do bem, em nmero de meses
Tipo
C
C
Tam
004*
060
Dec
-
Obrig
O
O
003
OC

Campo 02 (COD_CCUS): caso o contribuinte no adote centros de custos devero ser informados os seguintes cdigos:
a) tratando-se de atividade econmica comercial ou de servios:
Cdigo 1: rea operacional;
Pgina 31 de 224

Cdigo 2: rea administrativa;
b) tratando-se de atividade econmica industrial:
Cdigo 3: rea produtiva;
Cdigo 4: rea de apoio produo;
Cdigo 5: rea administrativa.
Validao: o contedo informado deve existir no campo COD_CCUS do registro 0600.
REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAO/PRESTAO

Este registro tem por objetivo codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao discriminadas nos
documentos fiscais. Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte.
Este registro no se refere a CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificao alm das apresentadas nos
CFOP. Esta codificao permite informar estes agrupamentos prprios.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_NAT.
N Campo
Descrio
01 REG
02 COD_NAT
Cdigo da natureza da operao/prestao
03 DESCR_NAT
Descrio da natureza da operao/prestao
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Tipo
C
C
C
Tam
004
010
-
Dec
-
Obrig
O
O
O

Campo 02 (COD_NAT) - Validao: o valor informado no campo COD_NAT deve existir em pelo menos um registro dos
demais blocos.
REGISTRO 0450: TABELA

DOCUMENTO FISCAL
DE
INFORMAO
COMPLEMENTAR
DO
Este registro tem por objetivo codificar todas as informaes complementares dos documentos fiscais exigidas
pela legislao fiscal. Estas informaes constam no campo Dados Adicionais dos documentos fiscais.
Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte e no podem ser informados
dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_INF.
Devero constar todas as informaes complementares de interesse do fisco existentes nos documentos fiscais.
Exemplo: nos casos de documentos fiscais de entradas de devoluo, informar o documento fiscal referenciado.
N
01
02
Campo
REG
COD_INF
03
TXT
Descrio
Cdigo da informao complementar do documento
fiscal.
Texto livre da informao complementar existente no
documento fiscal, inclusive espcie de normas legais,
poder normativo, nmero, capitulao, data e demais
referncias pertinentes com indicao referentes ao
tributo.
Tipo
C
C
Tam
004
006
Dec
-
Obrig
O
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Campo 02 (COD_INF) - Validao: o valor informado deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos.
REGISTRO 0460: TABELA DE OBSERVAES DO LANAMENTO FISCAL

Este registro utilizado para informar anotaes de escriturao determinadas pela legislao pertinente aos
lanamentos fiscais, tais como: ajustes efetuados por diferimento parcial de imposto, antecipaes, diferencial de alquota e
outros.
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Esta codificao e suas descries so de atribuio do contribuinte e no podem ser informados dois ou mais
registros com o mesmo contedo no campo COD_OBS.
N
Campo
Descrio
01
REG
02
COD_OBS
Cdigo da Observao do lanamento fiscal.
03
TXT
Descrio da observao vinculada ao lanamento fiscal
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Tipo
C
C
C
Tam
004
006
-
Dec
-
Obrig
O
O
O

Campo 02 (COD_OBS) -Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais
blocos.
Campo 03 (TXT) - Preenchimento: este campo corresponde s informaes lanadas na coluna Observao dos Livros
Fiscais de Entradas, Sadas e de Apurao, de acordo com o estabelecido na legislao de cada unidade federada.
REGISTRO 0500: PLANO DE CONTAS CONTBEIS

Este registro tem o objetivo de identificar as contas contbeis utilizadas pelo contribuinte informante em sua
Contabilidade Geral, relativas s contas referenciadas no registro 0300. No podem ser informados dois ou mais registros
com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e COD_CTA.
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec Obrig
01 REG
C
004*
O
02 DT_ALT
Data da incluso/alterao
N
008*
O
03 COD_ NAT_CC Cdigo da natureza da conta/grupo de contas:
C
002*
O
01 - Contas de ativo;
02 - Contas de passivo;
03 - Patrimnio lquido;
04 - Contas de resultado;
05 - Contas de compensao;
09 - Outras.
04 IND_CTA
Indicador do tipo de conta:
C
001*
O
S - Sinttica (grupo de contas);
A - Analtica (conta).
05 NVEL
Nvel da conta analtica/grupo de contas.
N
005
O
06 COD_CTA
Cdigo da conta analtica/grupo de contas.
C
60
O
07 NOME_CTA
Nome da conta analtica/grupo de contas.
C
60
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0500];
Campo 02 (DT_ALT) - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres
de separao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.
Campo 03 (COD_ NAT_CC):Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 09];
Campo 04 (IND_CTA):Valores Vlidos: [S, A];
REGISTRO 0600: CENTRO DE CUSTOS

Este registro tem o objetivo de identificar os centros de custos referenciados no registro 0305 Informao sobre
utilizao do bem.
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No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e
COD_CCUS.
N
Campo
Descrio
01 REG
02 DT_ALT
Data da incluso/alterao.
03 COD_CCUS
Cdigo do centro de custos.
04 CCUS
Nome do centro de custos.
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
tipo
C
N
C
C
TAM
004*
008*
060
060
Dec
-
Obrig
O
O
O
O
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0600].

Campo 02 (DT_ALT) - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres
de separao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.
Campo 03 (COD_CCUS) - Preenchimento: caso o contribuinte no adote centros de custos devero ser informados os
seguintes cdigos:
a) tratando-se de atividade econmica comercial ou de servios:
Cdigo 1: rea operacional;
Cdigo 2: rea administrativa;
b) tratando-se de atividade econmica industrial:
Cdigo 3: rea produtiva;
Cdigo 4: rea de apoio produo;
Cdigo 5: rea administrativa.
REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0

Este registro tem por objetivo identificar o encerramento do bloco 0 e informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
N
Campo
Descrio
01
REG
02
QTD_LIN_0
Quantidade total de linhas do Bloco 0
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
-
Obrig
O
O

Campo 02 (QTD_LIN_0) - Preenchimento: a quantidade de linhas (registros) a ser informada deve considerar tambm os
prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Para este clculo, o registro 0000, mesmo no pertencendo ao bloco
0, deve ser somado.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 0 igual ao valor informado neste campo.
BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)

REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
Este registro tem por objetivo identificar a abertura do bloco C, indicando se h informaes sobre documentos
fiscais.
N
01
02
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Texto fixo contendo "C001"
Pgina 34 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
001
Dec
-
Obrig
O
O

1- Bloco sem dados informados
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um por arquivo
Campo 01 (REG) - Valor vlido: [C001]
Campo 02 (IND_MOV) - Valores vlidos: [0, 1]
Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e
encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos
registros de abertura e encerramento do bloco.
REGISTRO C100: NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO
1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04), NF-e (CDIGO 55) e NFC-e
(CDIGO 65).
Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal cdigo 01, 1B, 04, 55 e 65 (sada), conforme item 4.1.1
do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, registrando a entrada ou sada de produtos ou outras situaes que
envolvam a emisso dos documentos fiscais mencionados. As NFC-e cdigo 65 no devem ser escrituradas nas entradas.
A partir do ms de referncia abril de 2012, a informao do campo CHV_NFE passa a ser obrigatria em todas as
situaes, exceto para NFe com numerao inutilizada (COD_SIT = 05).
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto, base de clculo e

alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do
declarante).
Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170 e um registro
C190, observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02), cancelado
extemporneo (cdigo 03), Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) denegada (cdigo 04), preencher somente os campos REG,
IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e CHV_NF-e. Para COD-SIT = 05 (numerao
inutilizada), todos os campos referidos anteriormente devem ser preenchidos, exceto o campo CHV_NF-e. Demais campos
devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. No informar registros filhos. A partir de janeiro de 2011, no caso de
NF-e de emisso prpria com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) e cancelado extemporneo
(cdigo 03) devero ser informados os campos acima citados incluindo ainda a chave da NF-e.
Exceo 2: Notas Fiscais Eletrnicas - NF-e de emisso prpria: regra geral, devem ser apresentados somente os registros
C100 e C190, e, se existirem ajustes de documento fiscais determinados por legislao estadual (tabela 5.3 do Ato
COTEPE ICMS 09/08), devem ser apresentados tambm os registros C195 e C197; somente ser admitida a informao
do registro C170 quando tambm houver sido informado o registro C176, hiptese de emisso de documento fiscal quando
houver direito a Ressarcimento de ICMS em Operaes com Substituio Tributria. A critrio de cada UF, informar os
registros C110 e C120, a partir de julho de 2012. O registro C101 dever ser informado, a partir de janeiro/2016, nas
operaes interestaduais que destinem bens e servios a consumidor final no contribuinte do ICMS, conforme EC 87/15.
Exceo 3: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares escrituradas extemporaneamente (campo
COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD,
COD_SIT, NUM_DOC, CHV_NFE e DT_DOC so de preenchimento obrigatrio, devendo ser preenchida a data de
efetiva sada, para os contribuintes das UF que utilizam a data de sada para a apurao. Os demais campos so facultativos
(se forem preenchidos, inclusive com valores iguais a zero, sero validadas e aplicadas as regras de campos existentes). O
registro C190 sempre obrigatrio e deve ser totalmente preenchido. Os demais campos e registros filhos do registro C100
sero informados, quando houver informao a ser prestada. Se for informado o registro C170 o campo NUM_ITEM deve
ser preenchido.
Exceo 4: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros C100
e C190, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, para
o registro C100, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, NUM_DOC e
DT_DOC so de preenchimento obrigatrio. A partir do ms de referncia abril de 2012 a informao do campo
CHV_NFE passa a ser obrigatria neste caso para modelo 55. Os demais campos, com exceo do campo NUM_ITEM do
registro C170, so facultativos (se forem preenchidos, inclusive com valores iguais a Zero, sero validados e aplicadas as
regras de campos existentes) e devero ser preenchidos, quando houver informao a ser prestada. Exemplos: a) Nota fiscal
emitida em substituio ao cupom fiscal CFOP igual a 5.929 ou 6.929 (lanamento efetuado em decorrncia de emisso
de documento fiscal relativo operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal
ECF, exceto para o contribuinte do Estado do Paran, que deve efetuar a escriturao de acordo com a regra estabelecida na
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tabela de cdigo de ajustes e para outras UF onde a regulamentao seja diferente); b) Nos casos em que a legislao
estadual permitir a emisso de NF sem informaes do destinatrio, preencher os dados do prprio emitente. Obs.: a partir
de janeiro de 2012, para todos os documentos diferentes de NF-e e com COD_SIT igual a 08, dever ser informada no
registro C110 a norma legal que autoriza o preenchimento do documento fiscal nessa situao.
Exceo 5: Para os documentos fiscais emitidos de acordo com o estabelecido em regimes especiais ou normas especficas,
devidamente autorizados pelo fisco (campo COD_SIT igual a 08), ser permitida a informao de data de emisso de
documento maior que a data de entrada ou sada. Ex. aquisio de cana-de-acar, venda de derivados de petrleo, etc. Ser
emitida Advertncia pelo PVA-EFD-ICMS/IPI.
Exceo 6: Venda de produtos que geram direito a ressarcimento com utilizao de NF-e: Nos casos de vendas, para
outro estado, de produtos tributados por ST na operao anterior o contribuinte dever indicar no registro C176 os dados
para futura solicitao de ressarcimento. O registro C170 dever ser preenchido apenas com os itens da NF que gerem
direito ao pedido de ressarcimento, devendo tambm ser preenchido o registro C176 (utilizao a partir de 01/06/2009). A
UF determinar a obrigatoriedade deste registro.
Exceo 7: Escriturao de documentos emitidos por terceiros: os casos de escriturao de documentos fiscais, inclusive
NF-e, emitidos por terceiros (como por ex. o consrcio constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n
6.404, de 15 de dezembro de 1976) e das NF-e avulsas emitidas pelas UF (sries 890 a 899) devem ser informados como
emisso de terceiros, com o cdigo de situao do documento igual a 08 - Documento Fiscal emitido com base em
Regime Especial ou Norma Especfica. O PVA-EFD-ICMS/IPI exibir a mensagem de Advertncia para esses
documentos.
Obs: Os documentos fiscais emitidos pelas filiais das empresas que possuam inscrio estadual nica ou sejam autorizadas
pelos fiscos estaduais a centralizar suas escrituraes fiscais devero ser informados como sendo de emisso prpria e
cdigo de situao igual a 00 Documento regular.Excepcionalmente, at junho de 2012, podero ser informados como
sendo de emisso de terceiros e cdigo de situao de documento como sendo 08.
Exceo 8: NF-e com o campo UF de consumo preenchido: nos casos de NF-e de emisso prpria, quando o campo UF
de consumo for preenchido (onde a UF de consumo diversa da UF do destinatrio), deve ser informado no registro C105.
Exceo 9 - Para notas fiscais eletrnicas ao consumidor final (NFC-e), modelo 65: regra geral, devem ser apresentados
somente os registros C100 e C190. No registro C100, no devem ser informados os campos COD_PART,
VL_BC_ICMS_ST, VL_ICMS_ST, VL_IPI, VL_PIS, VL_COFINS, VL_PIS_ST e VL_COFINS_ST. Os demais campos
seguiro a obrigatoriedade definida pelo registro. As NFC-e no devem ser escrituradas nas entradas.
No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao
de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro :
para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER,
campo IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo
NUM_DOC;
para documentos com campo (IND_EMIT igual 0 (zero) emisso prpria: campo IND_OPER, campo
IND_EMIT, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC.
N
01
02
Campo
REG
IND_OPER
03
IND_EMIT
04
COD_PART
05
COD_MOD
06
COD_SIT
07
08
09
10
SER
NUM_DOC
CHV_NFE
DT_DOC
Descrio
Indicador do tipo de operao:
0- Entrada;
1- Sada
Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- do emitente do documento ou do remetente das
mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
a Tabela 4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal,
conforme a Tabela 4.1.2
Srie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Chave da Nota Fiscal Eletrnica
Data da emisso do documento fiscal
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Tipo
C
C
Tam
004
001*
Dec
-
Entr
O
O
Sada
O
O
001*
060
002*
002*
C
N
N
N
003
009
044*
008*
OC
O
OC
O
OC
O
OC
O
11
DT_E_S
Data da entrada ou da sada
12
13
VL_DOC
IND_PGTO
Valor total do documento fiscal

Indicador do tipo de pagamento:
0- vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
14
15
VL_DESC
VL_ABAT_NT
16
17
VL_MERC
IND_FRT
18
19
20
21
22
23
VL_FRT
VL_SEG
VL_OUT_DA
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_ST
24
25
26
27
28
VL_ICMS_ST
VL_IPI
VL_PIS
VL_COFINS
VL_PIS_ST
29
VL_COFINS_ST

N
008*
O
OC
Obs.: A partir de 01/07/2012 passar a ser:

Indicador do tipo de pagamento:
0- vista;
1- A prazo;
2 - Outros
Valor total do desconto
Abatimento no tributado e no comercial Ex.
desconto ICMS nas remessas para ZFM.
Valor total das mercadorias e servios
Indicador do tipo do frete:
0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatrio;
9- Sem cobrana de frete.
1- Por conta do destinatrio/remetente;
Valor do frete indicado no documento fiscal
Valor do seguro indicado no documento fiscal
Valor de outras despesas acessrias
Valor da base de clculo do ICMS
Valor do ICMS
Valor da base de clculo do ICMS substituio
tributria
Valor do ICMS retido por substituio tributria
Valor total do IPI
Valor total do PIS
Valor total da COFINS
Valor total do PIS retido por substituio
tributria
Valor total da COFINS retido por substituio
tributria
N
C
001*
02
-
O
O
O
O
N
N
02
02
OC
OC
OC
OC
N
C
001*
02
-
O
O
OC
O
N
N
N
N
N
N
02
02
02
02
02
02
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
N
N
N
N
N
02
02
02
02
02
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
02
OC
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C100]
Campo 02 (IND_OPER) - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: indicar a operao, conforme os cdigos. Podem ser informados como documentos de entrada os
emitidos por terceiros ou pelo prprio informante da EFD-ICMS/IPI.
Campo 03 (IND_EMIT) - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: consideram-se de emisso prpria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento
informante (campo CNPJ do registro 0000) da EFD-ICMS/IPI. Documentos emitidos por outros estabelecimentos ainda
que da mesma empresa, devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros. Nos casos de escriturao de
documentos fiscais de terceiros em operaes de sadas (ex. consrcios de empresas), deve ser informado no campo 06
(COD_SIT) o cdigo 08.
Se a legislao estadual a que estiver submetido o contribuinte obrig-lo a escriturar notas fiscais avulsas em operao de
sada, este campo deve ser informado com valor igual a 0 (zero).
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Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (um), o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (zero).
Campo 04 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150, exceto
quando se tratar de NFC-e (modelo 65).
Campo 05 (COD_MOD) - Valores vlidos: [01, 1B, 04, 55, 65]
Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008,
reproduzida na subseo 6.4 deste guia. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo
ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A".
Campo 06 (COD_SIT) - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Para todo documento diferente de NF-e
de emisso prpria com COD_SIT igual a 08 obrigatrio preencher o registro C110 para informar os dispositivos legais
que permitem a emisso do documento fiscal naquela situao.
Validao: os valores 04 e 05 s so possveis para NF-e.
Campo 07 (SER) Validao: campo de preenchimento obrigatrio com trs posies para NF-e, COD_MOD igual a
55, de emisso prpria ou de terceiros e para NFC-e, COD_MOD igual a 65 de emisso prpria. Se no existir Srie
para NF-e ou NFC-e, informar 000.
Campo 08 (NUM_DOC) Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 09 (CHV_NFE) - Preenchimento: campo de preenchimento obrigatrio para NF-e, COD_MOD igual a 55, de
emisso prpria ou de terceiros e para NFC-e, COD_MOD igual a 65 de emisso prpria. A partir de abril de 2012, a
chave da NF-e obrigatria em todas as situaes, exceto para NFe com numerao inutilizada (COD_SIT = 05).
Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e e da NFC-e de emisso prpria. Este campo de
preenchimento obrigatrio para COD_MOD igual a 55 e 65. Para confirmao inequvoca de que a chave da NFe/NFC-e corresponde aos dados informados do documento, comparado o CNPJ base existente na CHV_NFE com o
campo CNPJ base do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo, no caso de IND_EMIT = 0
(emisso prpria). So verificados a consistncia da informao dos campos NUM_DOC e SER com o nmero do
documento e srie contidos na chave da NF-e. tambm comparada a UF codificada na chave da NF-e com o campo UF
informado no registro 0000.
Campo 10 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 11 (DT_E_S) - Preenchimento: informar a data de entrada ou sada, conforme a operao, no formato ddmmaaaa;
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Quando o campo IND_OPER indicar operao de
sada, este campo ser informado apenas se o contribuinte possuir este dado em seus sistemas.
Validao: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Para operaes de entrada ou
sada este valor deve ser maior ou igual data de emisso (campo DT_DOC).
Nas operaes de entradas de produtos este campo sempre de preenchimento obrigatrio.
Importante: Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de emisso dos
documentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de documento
igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a
data de emisso do documento, e, se a data de sada for maior que a data final do perodo de apurao, este campo no pode
ser preenchido.
Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data da sada dos produtos, proceder da
seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de documento igual a 00 (documento regular)
devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a data de sada do produto informada
no documento.
Campo 12 (VL_DOC) Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_OPR dos
registros C190 (filhos deste registro C100). Nos casos em que houver divergncia entre o valor total da nota fiscal e o
somatrio dos valores da operao informados no reg. C190, sero exibidas mensagens de Advertncia.
Campo 13 (IND_PGTO) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
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Campo 14 (VL_DESC) - Preenchimento: informar o valor do desconto incondicional discriminado na nota fiscal.
Campo 16 (VL_MERC) - Validao: se o campo COD_MOD for diferente de 55, campo IND_EMIT for diferente de
0 e o campo COD_SIT for igual a 00 ou 01, o valor informado no campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM
dos registros C170 (filhos deste registro C100).
Campo 17 (IND_FRT) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Preenchimento: Em operaes tais como: remessas simblicas, faturamento simblico, transporte prprio, venda balco,
informar o cdigo 9 - sem frete, ou seja, operaes sem cobrana de frete.
Quando houver transporte com mais de um responsvel pelo seu pagamento, deve ser informado o indicador do frete
relativo ao responsvel pelo primeiro percurso.
Campo 21 (VL_BC_ICMS) - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros analticos (C190)
deve ser igual ao valor informado neste campo.
Campo 22 (VL_ICMS) Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado na operao de entrada ou o valor do
ICMS debitado na operao de sada.
Validao: a soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste
campo.
Campo 23 (VL_BC_ICMS_ST) - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros analticos
(C190) deve ser igual ao valor informado neste campo.
Campo 24 (VL_ICMS_ST) - Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado/debitado por substituio tributria,
nas operaes de entrada ou sada, conforme legislao aplicada.
Validao: A soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado
neste campo.
Campo 25 (VL_IPI) - Validao: a soma dos valores do campo VL_IPI dos registros analticos (C190) deve ser igual ao
valor informado neste campo.
Campo 26 (VL_PIS) - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o
montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao
mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo
VAZIO ||.
Campo 27 (VL_COFINS) - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de
entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies
relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar
contedo VAZIO ||.
Campo 28 (VL_PIS_ST) - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada
e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa
ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.
Campo 29 (VL_COFINS_ST) - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de
entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies
relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.
Perguntas e Respostas
1) Como deve ser a apresentao da nota fiscal nesse registro quando ocorrerem situaes em que a legislao disponha
que alguns valores devem ser zerados na escriturao da nota fiscal? Deve seguir a mesma regra de escriturao dos livros
fiscais? Ou deve ser apresentado o valor conforme destacado no documento?
Resposta: O contribuinte obrigado EFD-ICMS/IPI deve seguir as regras estaduais de escriturao existentes, lanando ou
no o ICMS e o ICMS ST a ser efetivamente debitado ou creditado.
2) Campo 15 - Valor do abatimento no tributado e no comercial: alm do exemplo do desconto da ZFM em qual outra
situao deve ser preenchido?
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Resposta: Cada legislao estadual prev situaes especficas. Abaixo, exemplo de duas situaes previstas no
Regulamento do ICMS/MG.
Sit. 1 - Quando a aplicao da reduo de base de clculo ficar condicionada ao repasse para o contribuinte do valor
equivalente ao imposto dispensado na operao. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo IV, item 2 (condio 2.1, b).
Sit. 2 - Iseno com repasse para o contribuinte na sada, em operao interna, de mercadoria ou bem destinado a rgos da
administrao pblica estadual direta, suas fundaes e autarquias. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo I, item 136.
3) Nos registros de entrada, os valores de ICMS/ST e IPI destacados nos documentos fiscais, quando o informante no tem
direito ao crdito, devem ser incorporados ao valor das mercadorias?
Resposta: Sim, nestes casos, os valores do ICMS/ST e/ou IPI destacados devem ser adicionados ao valor das mercadorias
que informado no campo 16 VL_MERC do registro C100, bem como no campo 07 VL_ITEM do registro C170,
uma vez que compem o custo das mercadorias. Como o informante no tem direito apropriao do crdito, os campos
VL_ICMS_ST e/ou VL_IPI dos registro C100, C170 e C190 no devem ser informados.
REGISTRO C101: INFORMAO COMPLEMENTAR DOS DOCUMENTOS

FISCAIS QUANDO DAS OPERAES INTERESTADUAIS DESTINADAS A
CONSUMIDOR FINAL NO CONTRIBUINTE EC 87/15 (CDIGO 55)
Este registro tem por objetivo prestar informaes complementares constantes da NF-e quando das operaes
interestaduais destinadas a consumidor final NO contribuinte do ICMS, segundo disps a Emenda Constitucional
87/2015. Devero ser informadas as apuraes do E300 e filhos para as UF de origem e destino da operao.
N
1
2
Campo
REG
VL_FCP_UF_
DEST
Descrio
Valor total relativo ao Fundo de Combate
Pobreza (FCP) da UF de destino
Tipo
C
N
VL_ICMS_UF Valor total do ICMS Interestadual para a UF de

_DEST
destino
VL_ICMS_UF Valor total do ICMS Interestadual para a UF do

_REM
remetente
Tam
004
-
Dec
02
Entr.
O
O
Sadas
O
O
02
02
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO C105: OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA

DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CDIGO 55).
Este registro tem por objetivo identificar a UF destinatria do recolhimento do ICMS ST, quando esta for diversa
da UF do destinatrio do produto. Ex. Leasing de veculo quando a entidade financeira est localizada em uma UF e o
destinatrio do produto em outra UF.
Durante o ano de 2009, as empresas sujeitas ao recolhimento a UFs diferentes do destinatrio dos produtos
devero estornar o dbito correspondente UF do destinatrio do documento fiscal e devero adicionar o valor
correspondente na apurao do ICMS ST para a UF do recolhimento do tributo.
A partir de perodo de apurao de janeiro de 2010, essas empresas devero utilizar o registro C105 para que possa
ser identificada a UF de destino do ICMS ST.
N
1
2
Campo
REG
OPER
UF
3
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Descrio
0- Combustveis e Lubrificantes;
1- leasing de veculos ou faturamento direto.
Sigla da UF de destino do ICMS_ST
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Tipo
C
N
Tam
004
001*
Dec
-
002*
Entr.
O
O
Sadas
O
O

Campo 02 (OPER) - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 03 (UF) - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da federao (UF) de destino do ICMS ST.
REGISTRO C110: INFORMAO COMPLEMENTAR DA NOTA FISCAL (CDIGO

01, 1B, 04 e 55).
Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informaes Complementares da Nota
Fiscal, que sejam de interesse do fisco, conforme dispe a legislao. Devem ser discriminadas em registros filhos
prprios as informaes relacionadas com documentos fiscais, processos, cupons fiscais, documentos de arrecadao e
locais de entrega ou coleta que foram explicitamente citadas no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no
campo COD_INF.
N
01
02
Campo
REG
COD_INF
03 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Cdigo da informao complementar do
documento fiscal (campo 02 do Registro 0450)
Descrio complementar do cdigo de referncia.
Tipo
C
C
Tam
004
006
Dec
-
Entr
O
O
Sada
O
O
OC
OC

Campo 02 (COD_INF) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 - Tabela de informao
complementar.
REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADO

Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo Informaes Complementares da nota
fiscal - constar a discriminao de processos referenciados no documento fiscal.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_PROC para um
mesmo registro C110.
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Entr
Sada
01 REG
C
004
O
O
02 NUM_PROC
Identificao do processo ou ato concessrio.
C
015
O
O
03 IND_PROC
Indicador da origem do processo:
C
001*
O
O
0 - SEFAZ;
1 - Justia Federal;
2 - Justia Estadual;
3 - SECEX/SRF
9 - Outros.
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 03 (IND_PROC) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 9]
REGISTRO C112: DOCUMENTO DE ARRECADAO REFERENCIADO.

Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo Informaes Complementares da
nota fiscal - constar a identificao de um documento de arrecadao.
N
01
Campo
REG
Descrio
Pgina 41 de 224
Tipo
C
Tam
004
Dec
-
Entr
O
Sada
O
02
COD_DA
03
04
05
06
UF
NUM_DA
COD_AUT
VL_DA
07
08
DT_VCTO
DT_PGTO

Cdigo do modelo do documento de arrecadao :
C
001*
O
O
0 - documento estadual de arrecadao
1 GNRE
Unidade federada beneficiria do recolhimento
C
002*
O
O
Nmero do documento de arrecadao
C
OC
OC
Cdigo completo da autenticao bancria
C
OC
OC
Valor do total do documento de arrecadao
N
02
O
O
(principal, atualizao monetria, juros e multa)
Data de vencimento do documento de arrecadao
N
008*
O
O
Data de pagamento do documento de arrecadao,
N
008*
O
O
ou data do vencimento, no caso de ICMS
antecipado a recolher.
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (COD_DA) - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 (UF) Validao: o valor deve ser a sigla da UF beneficiria do recolhimento.
Campo 05 (COD_AUT) - Validao: se no for informado valor no campo NUM_DA, obrigatoriamente, o campo
COD_AUT deve ser informado.
Campo 06 (VL_DA) - Preenchimento: informar o valor total do documento de arrecadao, ainda que este documento
seja referenciado em mais de uma nota fiscal, situao em que haver um registro C112, idntico e vinculado a cada nota
fiscal (C100).
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 (DT_VCTO) - Preenchimento: informar a data de vencimento do documento de arrecadao no formato
ddmmaaaa.
Campo 08 (DT_PGTO) - Preenchimento: informar a data de pagamento do documento de arrecadao no formato
ddmmaaaa.
Como a data de pagamento uma informao obrigatria, deve ser preenchida mesmo que o documento de arrecadao
ainda no tenha sido pago, situao em que a data de vencimento deve ser informada neste campo. Por exemplo, nos casos
de ICMS antecipado.
REGISTRO C113: DOCUMENTO FISCAL REFERENCIADO.

Este registro tem por objetivo informar, detalhadamente, outros documentos fiscais que tenham sido mencionados
nas informaes complementares do documento que est sendo escriturado no registro C100, exceto cupons fiscais, que
devem ser informados no registro C114. Exemplos: nota fiscal de remessa de mercadoria originria de venda para entrega
futura e nota fiscal de devoluo de compras.
No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao
de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro :
para documentos emitidos por terceiros: campos IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, SER e
NUM_DOC.
para documentos de emisso prpria: campos IND_EMIT, COD_MOD, SER e NUM_DOC.
N
01
02
Campo
REG
IND_OPER
03
IND_EMIT
04
COD_PART
Descrio
0- Entrada/aquisio;
1- Sada/prestao
Indicador do emitente do ttulo:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante emitente (campo 02 do
Registro 0150) do documento referenciado.
Pgina 42 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
001*
Dec
-
Entr
O
O
Sada
O
O
001*
060
05
COD_MOD
06 SER
07 SUB
08 NUM_DOC
09 DT_DOC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Cdigo do documento fiscal, conforme a Tabela
C
002*
O
O
4.1.1
C
004
OC
OC
Subsrie do documento fiscal
N
003
OC
OC
N
009
O
O
Data da emisso do documento fiscal.
N
008*
O
O

Validao: se o valor neste campo for igual a 1 (um), ento o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (zero).
Campo 04 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 (COD_MOD) - Preenchimento: informar o cdigo do documento fiscal, conforme tabela 4.1.1 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, reproduzida na subseo 6.4 deste guia.O cdigo a ser informado no
exatamente o modelo do documento. Por exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A".
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Documentos Fiscais do ICMS (tabela 4.1.1 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008). O valor informado neste campo deve ser diferente de 2D, 02 e 2E.
Campo 08 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 09 (DT_DOC) - Preenchimento: data da emisso da NF no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.
REGISTRO C114: CUPOM FISCAL REFERENCIADO.

Este registro ser utilizado para informar, detalhadamente, nas operaes de sadas, cupons fiscais que tenham sido
mencionados nas informaes complementares do documento que est sendo escriturado no registro C100. Nas operaes
de entradas, somente informar quando o emitente do cupom fiscal for o prprio informante do arquivo. No podem ser
informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos
ECF_FAB, NUM_DOC e DT_DOC.
N
01
02
Campo
REG
COD_MOD
03 ECF_FAB
04 ECF_CX
05 NUM_DOC
06 DT_DOC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Descrio
a tabela indicada no item 4.1.1
Nmero de srie de fabricao do ECF
Nmero do caixa atribudo ao ECF
Tipo
C
C
Tam
004
002*
Dec
-
Entr
O
O
Sada
O
O
C
N
N
N
021
003
009
008*
O
O
O
O
O
O
O
O

Campo 02 (COD_MOD) - Valores vlidos: [02, 2D, 2E] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 (ECF_CX) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 (NUM_DOC) - Preenchimento: nmero do Contador de Ordem de Operao (COO).
Campo 06 (DT_DOC) - Preenchimento: data da emisso do cupom no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.
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REGISTRO C115: LOCAL DA COLETA E/OU ENTREGA (CDIGO 01, 1B E 04).

Este registro tem por objetivo informar o local de coleta, quando este for diferente do endereo do emitente do
documento fiscal e/ou local de entrega, quando este for diferente do endereo do destinatrio do documento fiscal, alm de
informar a modalidade de transporte utilizada. As informaes prestadas referem-se a transporte prprio ou de terceiros.
N
01
Campo
REG
Descrio
Tipo
C
Indicador do tipo de transporte:
0 Rodovirio;
1 Ferrovirio;
2 Rodo-Ferrovirio;
02 IND_CARGA
N
3 Aquavirio;
4 Dutovirio;
5 Areo;
9 Outros.
Nmero do CNPJ do contribuinte do local de
03 CNPJ_COL
N
coleta
Inscrio Estadual do contribuinte do local de
04 IE_COL
C
coleta
CPF_COL
CPF do contribuinte do local de coleta das
05
N
mercadorias.
06 COD_MUN_COL Cdigo do Municpio do local de coleta
N
Nmero do CNPJ do contribuinte do local de
07 CNPJ_ENTG
N
entrega
08 IE_ENTG
C
entrega
09 CPF_ENTG
Cpf do contribuinte do local de entrega
N
10 COD_MUN_ENTG Cdigo do Municpio do local de entrega
N
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Tam
004
Dec
-
001*
014*
014
011*
007*
014*
014
011*
007*
Entr
No
Apresentar
Sada
O
O
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC

Campo 02 (IND_CARGA) - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]
Campo 03 (CNPJ_COL) Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido se o dgito verificador vlido.
Somente um dos campos CPF_COL ou CNPJ_COL deve ser preenchido.
Campo 04 (IE_COL) - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido o dgito verificador da Inscrio Estadual, considerando-se a UF obtida no cdigo de municpio
informado no campo COD_MUN_COL.
Campo 05 (CPF_COL) - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Campo 06 (COD_MUN_COL) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos. Mesmo no havendo dados de coleta, este campo deve ser preenchido.
Campo 07 (CNPJ_ENTG) - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Somente um dos campos CPF_ENTG ou CNPJ_ENTG deve ser preenchido.
Campo 08 (IE_ENTG) - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido o dgito verificador da inscrio estadual, considerando-se a UF obtida no cdigo de municpio
informado no campo COD_MUN_ENTG.
Campo 09 (CPF_ENTG) - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
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Campo 10 (COD_MUN_ENTG) Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos. Mesmo no havendo dados de entrega, este campo deve ser preenchido.
REGISTRO C116: CUPOM FISCAL ELETRNICO REFERENCIADO

Este registro ser utilizado para informar, detalhadamente, nas operaes de sadas, cupons fiscais eletrnicos
que tenham sido mencionados nas informaes complementares do documento que est sendo escriturado no registro C100.
Nas operaes de entradas no registro C100, somente informar quando o emitente do cupom fiscal for o prprio informante
do arquivo. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao
de contedo nos campos NR_SAT, NUM_CFE e DT_DOC.
Este registro est relacionado ao documento fiscal informado no registro C800 ou C860.
Tipo
Tam
Dec
Entr
Sada
01
REG
Campo
Descrio
004
02
COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela

4.1.1
002
03
NR_SAT
Nmero de Srie do equipamento SAT
009
04
CHV_CFE
Chave do Cupom Fiscal Eletrnico
044
05
NUM_CFE
Nmero do cupom fiscal eletrnico
006
06
DT_DOC
008
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) Valor Vlido: [C116]
Campo 02 (COD_MOD) Preenchimento: deve corresponder ao cdigo Cupom Fiscal Eletrnico (Valor Vlido: [59])-
Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 (CHV_CFE) Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CF-e. Para confirmao
inequvoca de que a chave da NF-e corresponde aos dados informados no documento, ser comparado o CNPJ existente na
CHV_CFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Sero verificados a
consistncia da informao do campo NUM_CFE e o nmero do documento contido na chave do CF-e, bem como
comparado se a informao do AAMM de emisso contido na chave do CFE corresponde ao ano e ms da data de emisso
do CF-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CF-e com o campo UF informado no registro 0000.
Campo 06 (DT_DOC) Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
REGISTRO C120: COMPLEMENTO DE DOCUMENTO - OPERAES DE

IMPORTAO (CDIGOS 01 e 55).
Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao, que estejam sendo documentadas
pela nota fiscal escriturada no registro C100, quando o campo IND_OPER for igual a 0 (zero), indicando operao de
entrada.
campo NUM_DOC__IMP e NUM_ACDRAW.
N
01
02
Campo
REG
COD_DOC_IMP
Descrio
Documento de importao:
0 Declarao de Importao;
1 Declarao Simplificada de Importao.
Pgina 45 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
001*
Dec
-
Entr
O
O
Sada
No
apresentar
03
04
05
06
NUM_DOC__IM
P
PIS_IMP
COFINS IMP
NUM_ACDRAW
Nmero do documento de Importao.

C
012
O
Valor pago de PIS na importao

Valor pago de COFINS na importao
Nmero do Ato Concessrio do regime
Drawback
Observaes: Alterao do tamanho do campo 06 NUM_ACDRAW de 11
N
N
C
020
02
02
-
OC
OC
OC
para 20 caracteres a partir de 01/01/2011.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (COD_DOC_IMP) - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 04 (PIS_IMP) Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 05 (COFINS_IMP) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de

apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C130: ISSQN, IRRF E PREVIDNCIA SOCIAL.

Este registro tem por objetivo informar dados da prestao de servios sob no-incidncia ou no tributados pelo
ICMS e ainda detalhes sobre a reteno de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e de contribuies previdencirias.
Essas trs situaes possuem caractersticas prprias e tratamentos especficos na legislao, no guardando entre elas
nenhuma relao.
N
01
02
Campo
REG
VL_SERV_NT
03
04
05
VL_BC_ISSQN
VL_ISSQN
VL_BC_IRRF
06
07
VL_ IRRF
VL_BC_PREV
08
VL_ PREV
Descrio
Tipo
C
Valor dos servios sob no-incidncia ou noN
tributados pelo ICMS
Valor da base de clculo do ISSQN
N
Valor do ISSQN
N
Valor da base de clculo do Imposto de Renda
N
Retido na Fonte
Valor do Imposto de Renda - Retido na Fonte
N
Valor da base de clculo de reteno da
N
Previdncia Social
Valor destacado para reteno da Previdncia
N
Social
Tam
004
-
Dec
02
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
02
02
02
O
OC
OC
02
02
OC
OC
02
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO C140: FATURA (CDIGO 01)

Este registro tem por objetivo informar dados da fatura comercial, sempre que a aquisio ou venda de
mercadorias for a prazo, por meio de notas fiscais modelo 1 ou 1A. Devem ser consideradas as informaes quando da
emisso do documento fiscal, incluindo a parcela paga no ato da operao, se for o caso.
Nos casos onde uma nica fatura diz respeito a diversas notas fiscais, para cada nota apresentada no C100, a fatura
deve aqui ser informada, sempre com o seu valor original, sem nenhum rateio.
Havendo mais de um tipo de ttulo, informar o campo IND_TIT com o cdigo 99 (Outros). No campo
DESC_TIT identificar cada um dos ttulos, com nmeros e valores. No campo VL_TIT informar o valor total da fatura.
N
01
Campo
REG
Descrio
Pgina 46 de 224
Tipo
C
Tam
004
Dec
-
Entr
O
Sada
O
02
IND_EMIT
03
IND_TIT
04
05
DESC_TIT
NUM_TIT

C
001*
O
O
Indicador do emitente do ttulo:

0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Indicador do tipo de ttulo de crdito:
00- Duplicata;
01- Cheque;
02- Promissria;
03- Recibo;
99- Outros (descrever)
Descrio complementar do ttulo de crdito
Nmero ou cdigo identificador do ttulo de
crdito
Quantidade de parcelas a receber/pagar
Valor total dos ttulos de crditos
06 QTD_PARC
07 VL_TIT
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
002*
C
C
OC
O
OC
O
N
N
002
-
02
O
O
O
O

Campo 03 (IND_TIT) - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 99]
Preenchimento: informar o tipo de ttulo de crdito e utilizar o indicador 99 (Outros) quando houver diversos tipos de
ttulos, inclusive documentos eletrnicos, descrevendo os tipos no campo seguinte.
Campo 06 (QTD_PARC) - Validao: o valor neste campo corresponde ao total de ocorrncias dos registros C141.
Campo 07 (VL_TIT) - Preenchimento: o valor neste campo corresponde ao valor original do ttulo, mesmo nos casos
onde uma nica fatura diz respeito a diversas notas fiscais.
REGISTRO C141: VENCIMENTO DA FATURA (CDIGO 01).

Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, sempre que for informado o registro C140, devendo ser
discriminados o valor e a data de vencimento de cada uma das parcelas.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo para o campo NUM_PARC.
N Campo
01 REG
02 NUM_PARC
03 DT_VCTO
04 VL_PARC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Nmero da parcela a receber/pagar
Data de vencimento da parcela
Valor da parcela a receber/pagar
Tipo
C
N
N
N
Tam
004
002
008*
-
Dec
02
Entr.
O
O
O
O
Sada
O
O
O
O

Campo 03 (DT_VCTO) - Preenchimento: informar a data de vencimento da parcela, no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor neste campo deve ser maior ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.
REGISTRO C160: VOLUMES TRANSPORTADOS (CDIGO 01 E 04) - EXCETO

COMBUSTVEIS.
Este registro tem por objetivo informar detalhes dos volumes, do transportador e do veculo empregado no
transporte nas operaes de sadas.
N
01
Campo
REG
Descrio
Pgina 47 de 224
Tipo
C
Tam
004
Dec
-
Entr.
No
Sada
O
02
COD_PART
03 VEIC_ID
04 QTD_VOL
05 PESO_BRT
06 PESO_LIQ
07 UF_ID
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1

0150):
- transportador, se houver
Placa de identificao do veculo automotor
Quantidade de volumes transportados
Peso bruto dos volumes transportados (em Kg)
Peso lquido dos volumes transportados (em Kg)
Sigla da UF da placa do veculo

C
060
apresentar
OC
C
N
N
N
C
007
002
02
02
-
OC
O
O
O
OC

Campo 02 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Quando o
transportador for o prprio emitente do documento, este campo no deve ser preenchido.
Campo 03 (VEIC_ID) - Preenchimento: informar a placa do veculo transportador, quando disponvel nos sistemas de
informao do contribuinte. Este campo se refere placa do veculo tracionado (com cadastro no RENAVAM), quando se
tratar de reboque ou semi-reboque deste tipo de veculo. Quando houver mais de um veculo tracionado, a placa deve ser
indicada no registro C110. Na hiptese de veculo no rodovirio, no necessrio preencher.
REGISTRO C165: OPERAES COM COMBUSTVEIS (CDIGO 01).

Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento de combustveis (distribuidoras, refinarias,
revendedoras) em operaes de sada. Postos de combustveis no devem apresentar este registro. No podem ser
informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos
COD_PART e VEIC_ID.
N
01
Campo
REG
COD_PART
02
03
VEIC_ID
04
COD_AUT
05
06
NR_PASSE
HORA
07
TEMPER
08 QTD_VOL
09 PESO_BRT
10 PESO_LIQ
11 NOM_MOT
12 CPF
13 UF_ID
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C165
C
C
0150):
- transportador, se houver
Placa de identificao do veculo
C
Cdigo da autorizao fornecido pela SEFAZ
C
(combustveis)
Nmero do Passe Fiscal
C
Hora da sada das mercadorias
N
Temperatura em graus Celsius utilizada para
N
quantificao do volume de combustvel
N
N
N
Nome do motorista
C
CPF do motorista
N
C
Tam
004
060
Dec
-
007
006*
01
060
011*
002
02
02
-
Entr
No
apresentar
Sada
O
OC
O
OC
OC
O
OC
O
O
O
OC
OC
OC

Campo 06 (HORA) - Preenchimento: informar, conforme o padro hhmmss, excluindo-se quaisquer caracteres de
separao, tais como: ".", ":", "-", " ", etc.
Campo 12 (CPF) - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: se preenchido, conferido se o dgito verificador vlido.
Pgina 48 de 224

REGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 e 55).

Registro obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal (mercadorias e/ou servios constantes em notas
conjugadas), inclusive em operaes de entrada de mercadorias acompanhadas de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) de emisso
de terceiros.
Conforme item 2.4.2.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, o termo "item" aplicado s
operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transaes
fiscais suportadas pelo documento, como, por exemplo, nota fiscal complementar, nota fiscal de ressarcimento,
transferncias de crditos e outros casos.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal dois ou mais registros com o mesmo contedo no
campo NUM_ITEM.
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto, base de clculo e alquota s devem ser
informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do declarante).
N
01
02
03
04
Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
DESCR_COMPL
05
06
07
08
09
QTD
UNID
VL_ITEM
VL_DESC
IND_MOV
10
CST_ICMS
11
12
CFOP
COD_NAT
13
14
15
16
VL_BC_ICMS
ALIQ_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_ST
17
ALIQ_ST
18
19
VL_ICMS_ST
IND_APUR
20
CST_IPI
21
COD_ENQ
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
VL_BC_IPI
ALIQ_IPI
VL_IPI
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
32
VL_BC_COFINS
Pgina 49 de 224
Descrio
Tipo Tam Dec
C
004
Nmero sequencial do item no documento fiscal
N
003
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
060
Descrio complementar do item como adotado
C
no documento fiscal
Quantidade do item
N
05
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
C
006
Valor total do item (mercadorias ou servios)
N
02
Valor do desconto comercial
N
02
Movimentao fsica do ITEM/PRODUTO:
C
001*
0. SIM
1. NO
Cdigo da Situao Tributria referente ao
N
003*
ICMS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
N
004*
Cdigo da natureza da operao (campo 02 do
C
010
Registro 0400)
N
02
Alquota do ICMS
N
006
02
Valor do ICMS creditado/debitado
N
02
Valor da base de clculo referente substituio
N
02
tributria
Alquota do ICMS da substituio tributria na
N
02
unidade da federao de destino
Valor do ICMS referente substituio tributria
N
02
Indicador de perodo de apurao do IPI:
C
001*
0 - Mensal;
1 - Decendial
Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI,
C
002*
conforme a Tabela indicada no item 4.3.2.
Cdigo de enquadramento legal do IPI, conforme
C
003*
tabela indicada no item 4.5.3.
Valor da base de clculo do IPI
N
02
Alquota do IPI
N
006
02
Valor do IPI creditado/debitado
N
02
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS.
N
002*
Valor da base de clculo do PIS
N
02
Alquota do PIS (em percentual)
N
008
04
Quantidade Base de clculo PIS
N
03
Alquota do PIS (em reais)
N
04
Valor do PIS
N
02
Cdigo da Situao Tributria referente ao
N
002*
COFINS.
Valor da base de clculo da COFINS
N
02
Entr
O
O
O
OC
Sada
O
O
O
OC
O
O
O
OC
O
O
O
O
OC
O
O
OC
O
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
33
34
35
36
37
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
Alquota do COFINS (em percentual)

Quantidade Base de clculo COFINS
Alquota da COFINS (em reais)
Valor da COFINS
Cdigo
da
conta
analtica
debitada/creditada

N
008
04
OC
OC
N
03
OC
OC
N
04
OC
OC
N
02
OC
OC
contbil
C
OC
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C100)
Campo 02 (NUM_ITEM) - Validao: deve iniciar com 1 e incrementada de 1.
Campo 03 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a
premissa de que a informao deve ser prestada pela tica do contribuinte, ou seja, nas operaes de entradas de
mercadorias, os cdigos informados devem ser os definidos pelo prprio informante e no aqueles constantes do
documento fiscal.
Campo 05 (QTD) - Preenchimento: informar a quantidade do item expressa na unidade informada no campo UNID.
Campo 06 (UNID) - Preenchimento: informar a unidade de medida de comercializao do item utilizada no documento
fiscal.
Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.
Campo 07 (VL_ITEM) - Preenchimento: informar o valor total do item/produto, regra geral, o valor das mercadorias
(equivalente quantidade vezes preo unitrio) ou do servio.
Validao: a soma de valores dos registros C170 deve ser igual ao valor informado no campo VL_MERC do registro
C100.
Campo 08 (VL_DESC) - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial, ou seja, os descontos incondicionais
constantes do prprio documento fiscal.
Campo 09 (IND_MOV) - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: indicar a movimentao fsica do item ou produto. Ser informado o cdigo 1 em todas as situaes em
que no houver movimentao de mercadorias, por exemplo: notas fiscais complementares, simples faturamento, remessas
simblicas, etc.
Campo 10 (CST_ICMS) Preenchimento: o campo dever ser preenchido com o cdigo da Situao Tributria sob o
enfoque do declarante. Ex.1 - Aquisio de mercadorias tributadas para uso e consumo informar cdigo 90 da tabela
B. Ex. 2 - Aquisio de mercadorias para comercializao com ICMS retido por ST informar cdigo 60 da tabela B.
Nas operaes de aquisio de produtos de empresas do Simples Nacional, dever ser indicado o CST_ICMS definido pelo
Convnio S/N de 1970.
Para os estabelecimentos informantes da EFD-ICMS/IPI, optantes pelo Simples Nacional e que recolham o ICMS por este
regime, na escriturao de documentos fiscais de sada dever ser utilizada a Tabela B do CSOSN e na escriturao dos
documentos fiscais de entrada, informar o CST_ICMS sob o enfoque do declarante.
At 30-06-2012, nas operaes de entradas (documentos de terceiros), poder ser informado o CST que constar no
documento fiscal de aquisio dos produtos.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do
Artigo 5 do Convnio SN/70 e/ou Ajuste SINIEF n 03/2010.
Outras regras a serem executadas somente nas operaes de sadas:
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20, 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
ICMS ST:
Pgina 50 de 224

a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST
e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 11 (CFOP) - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os cdigos de operao que
correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste
SINIEF 07/01.
Se o campo IND_OPER do registro C100 for igual a 0 (zero), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1, 2
ou 3. Se campo IND_OPER do registro C100 for igual a 1 (um), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5,
6 ou 7.
O primeiro caractere deve ser o mesmo para todos os itens de um documento fiscal.
Campo 12 (COD_NAT) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0400 -Tabela de Natureza da
Operao.
Campo 14 (ALIQ_ICMS) - Validao: nas operaes de sadas, se os dois ltimos caracteres do CST_ICMS forem 00,
10, 20 ou 70, o campo ALIQ_ICMS deve ser maior que 0 (zero).
Campo 19 (IND_APUR) - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: informar o perodo de apurao do IPI (0-Mensal ou 1-Decendial). Este campo servir para identificar
quais documentos sero considerados em cada apurao do IPI para perodos distintos no mesmo ms, nos casos em que
um mesmo contribuinte esteja submetido simultaneamente a mais de uma apurao.
Campo 20 (CST_IPI)
- Preenchimento: O campo dever ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI. A tabela do CST_IPI
consta publicada na Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009. A partir de 01 de abril de 2010, IN RFB n 1009, de
10 de fevereiro de 2010.
Cdigo
00
01
02
03
04
05
49
50
51
52
53
54
55
99
Descrio
Entrada com recuperao de crdito
Entrada tributada com alquota zero
Entrada isenta
Entrada no-tributada
Entrada imune
Entrada com suspenso
Outras entradas
Sada tributada
Sada tributada com alquota zero
Sada isenta
Sada no-tributada
Sada imune
Sada com suspenso
Outras sadas
Campo 21 (COD_ENQ) - No preencher.

Campo 22 (VL_BC_IPI) - Preenchimento: O frete e despesas acessrias, quando destacados no documento fiscal, devem
ser rateados por item de mercadoria e compem a base de clculo do IPI.
Campo 23 (ALIQ_IPI) - Preenchimento: preencher com a alquota do IPI estabelecida na TIPI e NO preencher,
quando a forma de tributao do IPI for fixada em reais e calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto.
Campo 24 (VL_IPI) - Preenchimento: Devero ser destacados e informados neste campo todos os dbitos e/ou crditos de
IPI da operao. Esses valores sero totalizados para o registro C190, na combinao de CST_ICMS + CFOP +
ALIQ_ICMS, bem como, comparados com o total informado no registro C100.
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Campo 25 (CST_PIS) - Validao: o valor deve constar da Tabela de Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS,
constante da Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009.
Obs.: Nos casos de regime cumulativo na apurao do PIS ou COFINS os campos 25 a 36 podem ser informados como
campos de contedo VAZIO, ou seja, ||.Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo
de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento dos campos 25 a 36. Apresentar contedo VAZIO ||.
Cdigo
01
02
03
04
06
07
08
09
99
Descrio
Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal (cumulativo/no cumulativo)).
Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota diferenciada)).
Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por unidade de produto).
Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)).
Operao Tributvel (alquota zero).
Operao Isenta da Contribuio.
Operao Sem Incidncia da Contribuio.
Operao com Suspenso da Contribuio.
Outras Operaes.
A partir de 01 de abril de 2010, Instruo Normativa RFB n 1009, de 10 de fevereiro de 2010.

Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
49
50
51
52
53
54
55
56
60
61
62
63
64
65
66
67
70
71
72
73
74
75
98
99
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao
Crdito Presumido - Outras Operaes
Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
Operao de Aquisio com Iseno
Operao de Aquisio com Suspenso
Operao de Aquisio a Alquota Zero
Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
Operao de Aquisio por Substituio Tributria
Outras Operaes de Entrada
Outras Operaes
Campo 28 (QUANT_BC_PIS) - Preenchimento: Neste campo dever ser informada a quantidade de produtos vendidos
na unidade de tributao prevista na legislao.
De acordo com a legislao em vigor em fevereiro de 2009, a apurao das contribuies sociais, com base de
clculo determinada sobre a quantidade de produtos vendidos, alcana:
1. As receitas decorrentes da venda e da produo sob encomenda de embalagens para bebidas (refrigerantes,
cervejas e guas, classificadas nas posies 22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) pelas pessoas jurdicas industriais ou comerciais
e pelos importadores, conforme disposto no art. 51 da Lei n 10.833/03;
2. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e guas, classificadas nas posies
22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparaes compostas classificadas no cdigo 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoas
jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no art. 52 da Lei n 10.833/03 (fatos geradores at
31.12.2008) e pela Lei n 10.865/04;
3. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e guas, classificadas nas posies
22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparaes compostas classificadas no cdigo 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoas
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jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto nos arts. 58-A a 58-U2 da Lei n 10.833/03, includos pela lei
n 11.727 (fatos geradores a partir de 01.01.2009) e pela Lei n 10.865/04;
4. As receitas decorrentes da venda de gasolinas e suas correntes, exceto gasolina de aviao, de leo diesel e
suas correntes, de gs liquefeito de petrleo - GLP, derivado de petrleo e de gs natura e de querosene de aviao,
pelas pessoas jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no art. 23 da Lei n 10.865/04 e pela Lei n
10.865/04.
Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto
dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 31 (CST_COFINS) - Validao: o valor deve constar da Tabela de Cdigo da Situao Tributria referente ao
COFINS, constante da Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009.
Cdigo
01
02
03
04
06
07
08
09
99
Descrio
Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal (cumulativo/no cumulativo)).
Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota diferenciada)).
Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por unidade de produto).
Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)).
Operao Tributvel (alquota zero).
Operao Isenta da Contribuio.
Operao Sem Incidncia da Contribuio.
Operao com Suspenso da Contribuio.
Outras Operaes.
A partir de 01 de abril de 2010, Instruo Normativa RFB n 1009, de 10 de fevereiro de 2010.

Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
49
50
51
52
53
54
55
56
60
61
62
63
64
65
66
67
70
71
72
73
74
75
98
99
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Outras Operaes
Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
Operao de Aquisio com Iseno
Operao de Aquisio com Suspenso
Operao de Aquisio a Alquota Zero
Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
Operao de Aquisio por Substituio Tributria
Outras Operaes de Entrada
Outras Operaes
Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto
dispensados do preenchimento deste campo. Ou seja, dever ser apresentados com contedo VAZIO ||.
Campo 34 (QUANT_BC_COFINS) - Preenchimento: Idem campo 28.
Campo 37 (COD_CTA) - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: estoques, receitas, despesas,
ativos. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta
analtica).
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REGISTRO C171: ARMAZENAMENTO DE COMBUSTIVEIS (cdigo 01, 55).

Este registro deve ser apresentado pelas empresas do comrcio varejista de combustveis, somente nas operaes
de entrada, para informar o volume recebido (em litros), por item do documento fiscal, conforme Livro de Movimentao
de Combustveis (LMC), Ajuste SINIEF 01/92.
campo NUM_TANQUE.
N Campo
01 REG
02 NUM_TANQUE
03 QTDE
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Tanque onde foi armazenado o combustvel
Quantidade ou volume armazenado
Tipo
C
C
N
Tam
004
003
-
Dec
03
Entr
O
O
O
Sada
no
apresentar

Campo 03 (QTDE) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO C172: OPERAES COM ISSQN (CDIGO 01)

Este registro tem por objetivo informar dados da prestao de servios.
N Campo
Descrio
01 REG
02 VL_BC_ISSQN Valor da base de clculo do ISSQN
03 ALIQ_ISSQN
Alquota do ISSQN
04 VL_ISSQN
Valor do ISSQN
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Tipo
C
N
N
N
Tam
004
006
-
Dec
02
02
02
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
O
O
REGISTRO C173: OPERAES COM MEDICAMENTOS (CDIGO 01 e 55).

Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento farmacutico (distribuidoras, indstrias,
revendedoras e importadoras), exceto comrcio varejista.
A obrigatoriedade deriva do 26 do art. 19 do Convnio S/N de 1970:
Nova redao dada ao 26 pelo Ajuste 07/04, efeitos a partir de 01.01.05.
26. A Nota Fiscal emitida por fabricante, importador ou distribuidor, relativamente sada para estabelecimento
atacadista ou varejista, dos produtos classificados nos cdigos 3002, 3003, 3004 e 3006.60 da Nomenclatura Brasileira de
Mercadoria/Sistema Harmonizado - NBM/SH, exceto se relativa s operaes com produtos veterinrios, homeopticos ou
amostras grtis, dever conter, na descrio prevista na alnea b do inciso IV deste artigo, a indicao do valor
correspondente ao preo constante da tabela, sugerido pelo rgo competente para venda a consumidor e, na falta deste
preo, o valor correspondente ao preo mximo de venda a consumidor sugerido ao pblico pelo estabelecimento
industrial.
Em caso de NF-e emitida por terceiros, a informao obrigatria, desde que no seja destinado a comrcio
varejista.
No podem ser informados, para um mesmo item do documento fiscal (reg. C170), dois ou mais registros com a
mesma combinao de valores dos campos: LOTE_MED e QTD_ITEM.
N
01
02
03
04
05
06
Campo
REG
LOTE_MED
QTD_ITEM
DT_FAB
DT_VAL
IND_MED
Descrio
Nmero do lote de fabricao do medicamento
Quantidade de item por lote
Data de fabricao do medicamento
Data de expirao da validade do medicamento
Indicador de tipo de referncia da base de clculo
Pgina 54 de 224
Tipo
C
C
N
N
N
C
Tam
004
008*
008*
001*
Dec
003
-
Entr
O
O
O
O
O
O
Sada
O
O
O
O
O
O

07
TP_PROD
08
VL_TAB_MAX
do ICMS (ST) do produto farmacutico:

0- Base de clculo referente ao preo tabelado ou
preo mximo sugerido;
1- Base clculo Margem de valor agregado;
2- Base de clculo referente Lista Negativa;
3- Base de clculo referente Lista Positiva;
4- Base de clculo referente Lista Neutra
Tipo de produto:
0- Similar;
1- Genrico;
2- tico ou de marca;
Valor do preo tabelado ou valor do preo
mximo
1*
02
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 04 (DT_FAB) - Preenchimento: informar a data de fabricao do medicamento no formato ddmmaaaa.
Campo 05 (DT_VAL) - Preenchimento: informar a data de expirao da validade do medicamento no formato
ddmmaaaa.
Campo 06 (IND_MED) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 4]
Campo 07 (TP_PROD) - Valores vlidos: [0, 1, 2] O cdigo 2 utilizado quando o tipo de produto for medicamento de
referncia.
Campo 08 (VL_TAB_MAX) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO C174: OPERAES COM ARMAS DE FOGO (CDIGO 01).

Este registro deve ser apresentado pelas empresas que realizam operaes com armas de fogo (indstria, comrcio
e demais) e deve ser fornecido apenas para operaes de sada.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo valor do
campo NUM_ARM.
N
01
02
Campo
REG
IND_ARM
Descrio
Tipo
C
Indicador do tipo da arma de fogo:
C
0- Uso permitido;
1- Uso restrito
03 NUM_ARM
Numerao de srie de fabricao da arma
C
04 DESCR_COMPL Descrio da arma, compreendendo: nmero do
C
cano, calibre, marca, capacidade de cartuchos,
tipo de funcionamento, quantidade de canos,
comprimento, tipo de alma, quantidade e sentido
das raias e demais elementos que permitam sua
perfeita identificao
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (IND_ARM) - Valores vlidos: [0, 1]
Pgina 55 de 224
Tam
004
001*
Dec
-
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
O
O

REGISTRO C175: OPERAES COM VECULOS NOVOS (CDIGO 01 e 55).

Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento automotivo (montadoras-captulo 87 da NCM,
concessionrias e importadoras) para informar os itens relativos aos veculos novos. Deve ser informado nas operaes de
entrada e sada (exceto pelos contribuintes emissores de NF-e), exceto quando se tratar de operaes de exportao.
considerada faturamento direto toda operao efetuada nos termos do Convnio ICMS n 51/2000.
No podem ser informados, para um mesmo registro C175, dois ou mais registros com o mesmo valor do campo
CHASSI_VEIC.
N
01
02
Campo
Descrio
REG
IND_VEIC_OPER Indicador do tipo de operao com veculo:
0- Venda para concessionria;
1- Faturamento direto;
2- Venda direta;
3- Venda da concessionria;
9- Outros
03 CNPJ
CNPJ da Concessionria
04 UF
Sigla da unidade da federao da Concessionria
05 CHASSI_VEIC
Chassi do veculo
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Tipo
C
C
Tam
004
001*
Dec
-
Entr
O
O
Sada
O
O
N
C
C
014*
002*
017
OC
OC
O
OC
OC
O
Campo 02 (IND_VEIC_OPER) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 9]

Campo 03 (CNPJ) - Preenchimento: informar o CNPJ da concessionria envolvida na operao. No utilizar os caracteres
especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: se o valor no campo IND_VEIC_OPER for igual a 1 (um), o campo CNPJ obrigatrio. O dgito verificador
validado.
Campo 04 (UF) - Validao: o valor deve ser a sigla da UF da concessionria.
REGISTRO C176: RESSARCIMENTO DE ICMS EM OPERAES COM

SUBSTITUIO TRIBUTRIA (CDIGO 01, 55).
Este registro deve ser informado quando da emisso de documento fiscal, destinado a outra unidade federada, que
ensejar futuro pedido de ressarcimento de ICMS, em operaes com produtos submetidos substituio tributria na
operao anterior. Aplica-se somente aos contribuintes domiciliados nos estados, cuja legislao obriga a emisso de nota
fiscal para documentar processo de pedido de ressarcimento de ICMS/ST.
O documento informado neste registro dever ser diferente do documento informado no registro pai (C100), pois
o documento referente ltima aquisio da mercadoria.
Este registro no se aplica a contribuintes que utilizam o SCANC.
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec Entr.
Sada
01 REG
C
004
No
O
aprese
02 COD_MOD_ULT_E Cdigo do modelo do documento fiscal relativa a
C
002*
O
ntar
ltima entrada
03 NUM_DOC_ULT_E Nmero do documento fiscal relativa a ltima
N
009
O
entrada
04 SER_ULT_E
Srie do documento fiscal relativa a ltima
C
003
OC
entrada
05 DT_ULT_E
Data relativa a ltima entrada da mercadoria
N
008*
O
06 COD_PART_ULT_E Cdigo do participante (do emitente do
C
060
O
documento relativa a ltima entrada)
07 QUANT_ULT_E
Quantidade do item relativa a ltima entrada
N
03
O
08 VL_UNIT_ULT_E
Valor unitrio da mercadoria constante na NF
N
03
O
relativa a ltima entrada inclusive despesas
acessrias.
09 VL_UNIT_BC_ST
Valor unitrio da base de clculo do imposto
N
03
O
pago por substituio.
Pgina 56 de 224

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (COD_MOD_ULT_E) - Valores Vlidos: [01, 55]
Campo 03 (NUM_DOC_ULT_E) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 (DT_ULT_E) - Validao: o valor informado deve ser no formato ddmmaaaa. O valor informado no campo
deve ser menor ou igual ao valor no Campo10 (DT_DOC) do registro C100.
Campo 06 (COD_PART_ULT_E) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
REGISTRO C177: OPERAES COM PRODUTOS SUJEITOS A SELO DE

CONTROLE IPI.
Este registro tem por objetivo informar o tipo e a quantidade de selo de controle utilizada na sada dos produtos
sujeitos ao selo de controle, pelos fabricantes ou importadores desses produtos. Ex. bebidas quentes, cigarros e relgios. Se
o produto vendido est sujeito selagem, o registro obrigatrio. O registro no deve ser informado nas operaes de
aquisio de produtos.
N
01
02
Campo
Descrio
REG
COD_SELO_IPI Cdigo do selo de controle do IPI, conforme
Tabela 4.5.2
03 QT_SELO_IPI
Quantidade de selo de controle do IPI aplicada
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Tipo
C
C
Tam
004
006*
Dec
-
012
Entr.
No
Apresentar
Sada
O
O
O

Campo 02 (COD_SELO_IPI) - Validao: o valor informado no campo deve constar da Tabela de Cdigo do Selo de
Controle do IPI.
REGISTRO C178: OPERAES COM PRODUTOS SUJEITOS TRIBUTAO

DE IPI POR UNIDADE OU QUANTIDADE DE PRODUTO.
O registro tem por objetivo fornecer informaes adicionais sobre os produtos cuja forma de tributao do IPI,
fixada em reais, seja calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto, conforme tabelas de classes de
valores.
N
01
02
Campo
REG
CL_ENQ
03
04
VL_UNID
QUANT_PAD
Descrio
Tipo
C
Cdigo da classe de enquadramento do IPI,
C
conforme Tabela 4.5.1.
Valor por unidade padro de tributao
N
Quantidade total de produtos na unidade padro de
N
tributao
Tam
004
005
Dec
-
02
03
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
O
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO C179: INFORMAES COMPLEMENTARES ST (CDIGO 01).

Este registro tem por objetivo informar operaes que envolvam repasse, deduo e complemento de ICMS_ST nas
operaes interestaduais e nas operaes com substitudo intermedirio.
Pgina 57 de 224

N
01
Campo
REG
Descrio
Tipo Tam
C
004
Valor da base de clculo ST na origem/destino
02 BC_ST_ORIG_DEST
N
em operaes interestaduais.
Valor do ICMS-ST a repassar/deduzir em
03 ICMS_ST_REP
N
operaes interestaduais
Valor do ICMS-ST a complementar UF de
04 ICMS_ST_COMPL
N
destino
Valor da BC de reteno em remessa promovida
05 BC_RET
N
por Substitudo intermedirio
Valor da parcela do imposto retido em remessa
06 ICMS_RET
N
promovida por substitudo intermedirio
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Dec
-
Entr
No
apresentar
02
Sada
O
O
O
02
OC
02
OC
02
OC
02
REGISTRO C190: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04,

55 e 65).
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais totalizados por CST, CFOP e
Alquota de ICMS.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos: CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao dos valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS
devem existir no respectivo registro de itens do C170, quando este registro for exigido.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Campo
REG
CST_ICMS
Descrio
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela
CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do
agrupamento de itens
ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
VL_OPR
Valor da operao na combinao de CST_ICMS,
CFOP e alquota do ICMS, correspondente ao
somatrio do valor das mercadorias, despesas
acessrias (frete, seguros e outras despesas
acessrias), ICMS_ST e IPI.
VL_BC_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
VL_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" da substituio tributria
alquota do ICMS.
VL_ICMS_ST
Parcela
correspondente
ao
valor
creditado/debitado do ICMS da substituio
tributria, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP, e alquota do ICMS.
VL_RED_BC
Valor no tributado em funo da reduo da base
de clculo do ICMS, referente combinao de
VL_IPI
Parcela correspondente ao "Valor do IPI"
referente combinao CST_ICMS, CFOP e
Pgina 58 de 224
Tipo
C
N
Tam
004
003*
Dec
-
Entr
O
O
Sada
O
O
004*
N
N
006
-
02
02
OC
O
OC
O
02
02
02
02
02
02

12
COD_OBS
alquota do ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal
(campo 02 do Registro 0460)
006
OC
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente
ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.
Campo 03 (CFOP) - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os cdigos de operao que
correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item.
SINIEF 07/01. Para Notas Fiscais Eletrnicas ao Consumidor Final (NFC-e) s podero ser informados CFOP iniciados
com 5.
Campo 05 (VL_OPR) - Preenchimento: Na combinao de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar neste campo o
valor das mercadorias somadas aos valores de fretes, seguros e outras despesas acessrias e os valores de ICMS_ST e IPI
(somente quando o IPI est destacado na NF), subtrado o desconto incondicional.
Validao: O somatrio dos valores deste campo deve, em princpio, corresponder ao valor total do documento informado
no registro C100. Na ocorrncia de divergncia entre os valores ser emitida uma Advertncia pelo PVA-EFD-ICMS/IPI,
o que no impedir a assinatura e transmisso do arquivo.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Preenchimento: informar a base de clculo do ICMS, referente combinao dos campos
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do Campo VL_BC_ICMS dos registros
C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 07 (VL_ICMS) - Preenchimento: informar o valor do ICMS referente combinao dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS do registro C170
(itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 08 (VL_BC_ICMS_ST) - Preenchimento: informar a base de clculo do ICMS-ST referente combinao dos
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS ST do registro
C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 09 (VL_ICMS_ST) - Preenchimento: informar o valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria,
referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP, e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS ST do registro C170
(itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 10 (VL_RED_BC) - Preenchimento: informar o valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do
ICMS, referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao:. Quando o campo COD_SIT do registro mestre for igual a 00 ou 01 ento o campo VL_RED_BC deve ser
maior que zero se o 2 e 3 caracteres do CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 (VL_IPI) - Preenchimento: informar o valor do IPI referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 12 (COD_OBS) - Preenchimento: este campo s deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF que
determine em sua legislao o seu preenchimento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.
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REGISTRO C195: OBSERVAOES DO LANAMENTO FISCAL (CDIGO 01, 1B,

04 E 55)
Este registro deve ser informado quando, em decorrncia da legislao estadual, houver ajustes nos documentos
fiscais, informaes sobre diferencial de alquota, antecipao de imposto e outras situaes.
Estas informaes equivalem s observaes que so lanadas na coluna Observaes dos Livros Fiscais
previstos no Convnio SN/70 SINIEF, art. 63, I a IV.
Sempre que existir um ajuste (lanamentos referentes aos impostos que tm o clculo detalhado em Informaes
Complementares da NF; ou aos impostos que esto definidos na legislao e no constam na NF; ou aos recolhimentos
antecipados dos impostos), deve, conforme dispuser a legislao estadual, ocorrer uma observao.
Obs.: No precisam ser informadas neste registro, salvo disposio contrria da legislao estadual, as informaes que
constam do quadro Dados Adicionais das notas fiscais modelo 1 ou 1A e que no interferem na Apurao do ICMS.
Situao especial: Este registro ser gerado tambm pelas empresas que so obrigadas a elaborar outras apuraes nos
estados do Esprito Santo, Par e Amazonas.
N
01
02
Campo
REG
COD_OBS
03 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo
Descrio complementar do cdigo de observao.
Tipo
C
C
Tam
004
006
Dec
-
Entr
O
O
Sada
O
O
OC
OC

Campo 02 (COD_OBS) Preenchimento: as observaes de lanamento devem ser informadas neste campo, exceto
quando a legislao estadual prever o preenchimento do campo COD_OBS do registro C190.
Campo 03 (TXT_COMPL) - Preenchimento: utilizado para complementar observao, cujo cdigo de informao
genrica.
REGISTRO C197: OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E

INFORMAES DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL.
Este registro tem por objetivo detalhar outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores do
documento fiscal do registro C195, que podem ou no alterar o clculo do valor do imposto.
Os valores de ICMS ou ICMS ST (campo 07-VL_ICMS) sero somados diretamente na apurao, no registro
E110 Apurao do ICMS Operaes Prprias, campo VL_AJ_DEBITOS ou campo VL_AJ_CREDITOS, e no registro
E210 Apurao do ICMS Substituio Tributria, campo VL_AJ_CREDITOS_ST e campo VL_AJ_DEBITOS_ST, de
acordo com a especificao do TERCEIRO CARACTERE do Cdigo do Ajuste (Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09,
de 18 de abril de 2008 = Tabela de Ajustes e Valores provenientes do Documento Fiscal).
Obs.: Este registro ser utilizado ainda por contribuinte onde a Administrao Tributria Estadual exige, por meio
de legislao especfica, apurao em separado (sub-apurao). Neste caso o Estado publicar a Tabela 5.3 com cdigos
que contenham os dgitos 3, 4, 5, 6, 7 e 8 no quarto caractere (Tipos de Apurao de ICMS), sendo que cada
um dos dgitos possibilitar a escriturao de uma apurao em separado (sub-apurao) no registro 1900 e filhos. Para que
haja a apurao em separado do ICMS de determinadas operaes ou itens de mercadorias, estes valores tero de ser
estornados da Apurao Normal (E110) e transferidos para as sub-apuraes constantes do registro 1900 e filhos por meio
de lanamentos de ajustes neste registro. Isto ocorrer quando:
1. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. C197 for igual a 2 Estorno de
Dbito e o dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 , 5, 6, 7 e 8. Neste caso o valor
informado no campo 07 - VL_ICMS ir gerar um ajuste a crdito (campo 07- VL_AJ_CREDITOS)
no registro E110 e tambm um outro lanamento a dbito no registro 1920 (campo 02 VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) da apurao em separado (sub-apurao) definida no campo
02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos cdigos 3, 4, 5, 6, 7 e 8, que
dever coincidir com o quarto caractere do COD_AJ; e
2. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. C197 for igual a 5 Estorno de
Crdito e o dgito do quarto caractere for igual a 3; 4, 5, 6, 7 e 8. Neste caso o valor
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informado no campo 07 - VL_ICMS ir gerar um ajuste a dbito (campo 03- VL_AJ_DEBITOS) no
registro E110 e tambm um outro lanamento a crdito no registro 1920 (campo 05 VL_TOT_TRANSF_CRDITOS_OA) da apurao em separado (sub-apurao) que for definida no
campo 02 - IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos cdigos 3, 4 5, 6, 7 e 8,
que dever coincidir com o quarto caractere do COD_AJ.
Os valores que gerarem crdito ou dbito de ICMS (ou seja, aqueles que no so simplesmente informativos) sero
somados na apurao, assim como os registros C190.
Este registro s deve ser informado para as UF que publicarem a tabela constante no item 5.3 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 Tabela de Ajustes e Valores provenientes do Documento Fiscal.
N
01
02
Campo
REG
COD_AJ
Descrio
Cdigo do ajustes/benefcio/incentivo, conforme
tabela indicada no item 5.3.
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste do documento
fiscal
04 COD_ITEM
05 VL_BC_ICMS
Base de clculo do ICMS ou do ICMS ST
06 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
07 VL_ICMS
Valor do ICMS ou do ICMS ST
08 VL_OUTROS
Outros valores
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Tipo
C
C
Tam
004
010*
Dec
-
Entr
O
O
Sada
O
O
OC
OC
C
N
N
N
N
060
006
-
02
02
02
02
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC

Campo 02 (COD_AJ) - Validao: verifica se o COD_AJ est de acordo com a Tabela da UF do informante do arquivo.
Campo 04 (COD_ITEM) - Preenchimento: deve ser informado se o ajuste/benefcio for relacionado ao produto. Porm,
quando no houver registro C170, como NF-e de emisso prpria, o COD_ITEM dever ser informado no registro 0200.
Campo 07 (VL_ICMS) - Preenchimento: valor do montante do ajuste do imposto. Para ajustes referentes a ICMS-ST, o
campo VL_ICMS deve conter o valor do ICMS-ST. Os dados que gerarem crdito ou dbito (ou seja, aqueles que no so
simplesmente informativos) sero somados na apurao, assim como os registros C190.
Campo 08 (VL_OUTROS) - Preenchimento: preencher com outros valores, quando o cdigo do ajuste for informativo,
conforme Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
REGISTRO C300: RESUMO DIRIO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A

CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor, no
emitidas por ECF. Trata-se de um resumo dirio, por srie e subsrie do documento fiscal, de todas as operaes praticadas.
Existiro tantos registros C300 quantos forem os agrupamentos de sries e subsries dos documentos fiscais emitidos no
dia. Os valores de documentos fiscais cancelados no devem ser computados no valor total dos documentos (campo
VL_DOC).
campos SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. No permitida a interseco (sobreposio) de intervalos entre
os registros C300 informados com a mesma combinao de valores dos campos SER, SUB, NUM_DOC_INI e
NUM_DOC_FIN.
N
01
02
Campo
REG
COD_MOD
03
SER
Descrio
a Tabela 4.1.1
Pgina 61 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
002*
Dec
-
004
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
O
04
05
06
07
08
09
10
11
SUB
NUM_DOC_INI
NUM_DOC_FIN
DT_DOC
VL_DOC
VL_PIS
VL_COFINS
COD_CTA

Nmero do documento fiscal inicial
Nmero do documento fiscal final
Data da emisso dos documentos fiscais
Valor total dos documentos
Valor total do PIS
Cdigo
da
conta
analtica
debitada/creditada

C
003
OC
N
006
O
N
006
O
N
008*
O
N
02
O
N
02
OC
N
02
OC
contbil
C
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Campo 02 (COD_MOD) - Valor Vlido: [02] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 05 (NUM_DOC_INI) - Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento
inicial deve ser menor ou igual ao nmero do documento final.
Campo 06 (NUM_DOC_FIN) - Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 (DT_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do
registro 0000.
Campo 08( VL_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros
C321.
Campo 09 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
Campo 10 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C310: DOCUMENTOS CANCELADOS DE NOTAS FISCAIS DE

VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados.
N Campo
Descrio
01 REG
02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
-
Entr
No
apresentar
Sada
O
O

Campo 02 (NUM_DOC_CANC) - Validao: o nmero do documento cancelado deve estar contido no intervalo
informado no registro C300, campos NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.
REGISTRO C320: REGISTRO ANALTICO DO RESUMO DIRIO DAS NOTAS

FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02).
Este registro tem por objetivo informar a consolidao diria dos valores das notas fiscais de venda ao
consumidor, no emitidas por ECF, e deve ser apresentado de forma agrupada na combinao CST_ICMS, CFOP e
Alquota de ICMS.
N
01
Campo
REG
Descrio
Pgina 62 de 224
Tipo
C
Tam
004
Dec
-
Entr
No
Sada
O
02
CST_ICMS
03
04
05
CFOP
ALIQ_ICMS
VL_OPR
06
VL_BC_ICMS
07
VL_ICMS
08
VL_RED_BC
09
COD_OBS

Cdigo da Situao Tributria, conforme a
N
003*
apresentar
O
Tabela indicada no item 4.3.1
N
004*
O
Alquota do ICMS
N
006
02
OC
Valor
total
acumulado
das
operaes
N
02
O
correspondentes combinao de CST_ICMS,
CFOP e alquota do ICMS, includas as despesas
acessrias e acrscimos.
Valor acumulado da base de clculo do ICMS,
N
02
O
referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS.
Valor acumulado do ICMS, referente
N
02
O
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do
ICMS.
Valor no tributado em funo da reduo da
N
02
O
base de clculo do ICMS, referente combinao
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
C
006
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situao Tributria
referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70, sendo que o primeiro caractere sempre ser Zero.
Campo 03 (CFOP) Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validao: deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS do registro C321.
Campo 07 (VL_ICMS) - Validao: deve ser igual soma do campo VL_ICMS do registro C321.
REGISTRO C321: ITENS DO RESUMO DIRIO DOS DOCUMENTOS (CDIGO

02).
Este registro o detalhamento, por itens de mercadoria, da consolidao diria dos valores das notas fiscais de
venda ao consumidor, no emitidas por ECF.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C321 com o mesmo valor para o campo
COD_ITEM.
N Campo
01 REG
02 COD_ITEM
03 QTD
04 UNID
05 VL_ITEM
06 VL_DESC
07 VL_BC_ICMS
08 VL_ICMS
09 VL_PIS
10 VL_COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Pgina 63 de 224
Descrio
Quantidade acumulada do item
Valor acumulado do item
Valor do desconto acumulado
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
Valor acumulado do ICMS debitado
Valor acumulado do PIS
Valor acumulado da COFINS
Tipo
C
C
N
C
N
N
N
N
N
N
Tam
004
060
006
-
Dec
03
02
02
02
02
02
02
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
O
O
O
OC
OC
OC
OC
OC

Campo 05 (VL_ITEM) - Preenchimento: valor lquido acumulado do item, j considerado o valor do desconto
incondicional.
Campo 06 (VL_DESC) - Preenchimento: informar o valor do desconto acumulado. Valor meramente informativo.
REGISTRO C350: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02)

Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor, no
emitidas por ECF. As notas fiscais canceladas no devem ser informadas.
Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NO devem ser informados no registro 0150.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
Campo
REG
SER
SUB_SER
NUM_DOC
DT_DOC
CNPJ_CPF
VL_MERC
VL_DOC
VL_DESC
VL_PIS
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
CNPJ ou CPF do destinatrio
Valor das mercadorias constantes no documento
fiscal
Valor total do PIS
Cdigo da conta analtica contbil
debitada/creditada
Tipo
C
C
C
N
N
N
N
Tam
004
003
003
006
008
014
-
Dec
02
N
N
N
N
C
02
02
02
02
-
Entr.
No
apresen
tar
Sada
O
OC
OC
O
O
OC
O
O
OC
OC
OC
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Campo 05 (DT_DOC) - Preenchimento: o valor informado deve ser no formato ddmmaaaa.
Campo 06 (CNPJ_CPF) - Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem
informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF.
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.
REGISTRO C370: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 02)

Este registro o detalhamento por itens das notas fiscais de venda ao consumidor, modelo 2.
A chave deste registro formada pelos campos NUM_ITEM e COD_ITEM.
N
01
02
03
04
Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
QTD
Descrio
Cdigo do Item (campo 02 do registro 0200)
Quantidade do item
Pgina 64 de 224
Tipo
C
N
C
N
Tam
004
003
060
-
Dec
3
Entr.
No
apresentar
Sada
O
O
O
O
05 UNID
06 VL_ITEM
07 VL_DESC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Unidade do item (campo 02 do registro 0190)

Valor total do item
Valor total do desconto no item

O
C
006
O
N
2
OC
N
2

Campo 02 (NUM_ITEM) - Validao: deve iniciar com 1 e incrementada de 1.
Campo 03 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.
Campo 05 (UNID) - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.
REGISTRO C390: REGISTRO ANALTICO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A

CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro tem por objetivo informar as notas fiscais de venda ao consumidor, no emitidas por ECF, e deve ser
apresentado de forma agrupada na combinao CST_ICMS, CFOP e Alquota de ICMS.
N
01
02
Campo
REG
CST_ICMS
03
04
05
CFOP
ALIQ_ICMS
VL_OPR
06
VL_BC_ICMS
07
VL_ICMS
08
VL_RED_BC
09
COD_OBS
Descrio
Alquota do ICMS
Valor total acumulado das operaes correspondentes
ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos.
alquota do ICMS.
Valor acumulado do ICMS, referente combinao de
Valor no tributado em funo da reduo da base de
clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02
do Registro 0460)
Tipo
C
N
Tam
004
003*
Dec
-
Entr.
No
apresentar
Sada
O
O
N
N
N
004*
006
-
02
02
O
OC
O
02
OC
02
OC
02
OC
006
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situao Tributria
referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70, sendo que o primeiro caractere sempre ser Zero.
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP.
REGISTRO C400: EQUIPAMENTO ECF (CDIGO 02, 2D e 60).

Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF e deve ser informado por todos os contribuintes
que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C400 com a mesma combinao de valores dos
campos COD_MOD, ECF_MOD e ECF_FAB.
Pgina 65 de 224

N
01
02
Campo
REG
COD_MOD
03 ECF_MOD
04 ECF_FAB
05 ECF_CX
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Cdigo do modelo do documento
Modelo do equipamento
Tipo
C
fiscal,
C
C
C
N
Tam
004
002*
Dec
-
020
021
003
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
O
O
O

Campo 02 (COD_MOD) - Valores vlidos: [02, 2D, 60] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia..
Campo 05 (ECF_CX) - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo, pelo estabelecimento, ao equipamento
emissor de documento fiscal. Um mesmo valor do campo ECF_CX no pode ser usado por dois equipamentos ECF ao
mesmo tempo. Contudo, se o uso de um nmero for cessado, este mesmo nmero pode ser atribudo a outro equipamento
de ECF, no perodo.
REGISTRO C405: REDUO Z (CDIGO 02, 2D e 60).

Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em funcionamento na
data das operaes de venda qual se refere a reduo. Inclui todos os documentos fiscais totalizados na Reduo Z,
inclusive as operaes de venda realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF.
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
DT_DOC
CRO
CRZ
NUM_COO_FIN
Descrio
Tipo Tam Dec
Entr
Sada
C
004
No
O
apresentar
Data do movimento a que se refere a Reduo Z
N
008*
O
Posio do Contador de Reincio de Operao
N
003
O
Posio do Contador de Reduo Z
N
006
O
Nmero do Contador de Ordem de Operao do
N
009
O
ltimo documento emitido no dia. (Nmero do
COO na Reduo Z)
06 GT_FIN
Valor do Grande Total final
N
02
O
07 VL_BRT
Valor da venda bruta
N
02
O
Observaes: No caso de interveno tcnica no ECF, deve ser informado um registro para cada reduo Z emitida.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 (DT_DOC) - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de vendas realizadas
durante o perodo de tolerncia do equipamento ECF.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo.
Campo 03 (CRO) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 (CRZ) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 (NUM_COO_FIN) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 (GT_FIN) - Preenchimento: valor acumulado no totalizador geral final.
Validao: o campo GT_FIN deve ser maior ou igual ao campo VL_BRT, exceto se houver reincio de operao. Quando
o GT_FIN for menor que o VL_BRT ser exibida mensagem de Advertncia.
Campo 07 (VL_BRT) - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. Se o valor da venda bruta for
igual a 0 (zero), no devem ser apresentados registros filhos e o registro C490.
Validao: deve ser igual ao somatrio do campo VLR_ACUM_TOT do registro C420 para os valores informados no
campo COD_TOT_PAR do registro C420, exceto "AT" (Acrscimo ICMS), "AS" (Acrscimo ISSQN), OPNF
Pgina 66 de 224

(Operaes no fiscais), DO (Desconto Operaes no fiscais), AO (Acrscimo de operaes no fiscais), Can-O
(Cancelamento de operaes no fiscais) e IOF (Imposto Sobre Operaes Financeiras).
REGISTRO C410: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CDIGO 02 e 2D).

Este registro deve ser apresentado sempre que houver produtos totalizados na Reduo Z que acarretem valores de
PIS e COFINS a serem informados. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de
apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste registro.
N
01
02
Campo
REG
VL_PIS
Descrio
Valor total do PIS
03 VL_COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
02
02
Entr
No
apresentar
Sada
O
OC
OC
REGISTRO C420: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUO Z

(COD 02, 2D e 60).
Este registro tem por objetivo discriminar os valores por cdigo de totalizador da Reduo Z.
campos COD_TOT_PAR e NR_TOT.
N
01
02
03
Campo
REG
COD_TOT_PAR
VLR_ACUM_TOT
04
NR_TOT
05
DESCR_NR_TOT
Descrio
Tipo
C
Cdigo do totalizador, conforme Tabela 4.4.6
C
Valor acumulado no totalizador, relativo
N
respectiva Reduo Z.
Nmero do totalizador quando ocorrer mais de
N
uma situao com a mesma carga tributria
efetiva.
Descrio da situao tributria relativa ao
C
totalizador parcial, quando houver mais de um
com a mesma carga tributria efetiva.
Tam
004
007
-
Dec
02
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
O
002
OC
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (COD_TOT_PAR) - Preenchimento: informar o cdigo de totalizador parcial da Reduo Z, que deve existir
na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, prevista tambm na subseo 6.6 deste guia. Devero
ser informados todos os totalizadores parciais da Reduo Z, que foram movimentados no dia.
Para totalizadores tributveis pelo ICMS, o contedo deste campo deve ser Tnnnn ou xxTnnnn, onde nnnn
corresponde alquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro C490. Caso o equipamento ECF seja autorizado a
emitir cupom fiscal com servio tributado pelo municpio (ISS), os totalizadores desse servio tambm devero ser
informados nesse campo cujo contedo ser Snnnn ou xxSnnnn, onde "nnnn" representa a carga tributria efetiva do
imposto com duas casas decimais.
Validao: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que
discrimina os cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z.
Campo 03 (VLR_ACUM_TOT) - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador (venda lquida) da situao
tributria/alquota.
Validao: o valor deste campo deve ser igual soma dos campos VL_OPER dos registros C490, para os totalizadores
tributveis pelo ICMS e/ou ISS, indicado pelo campo COD_TOT_PAR com valor igual a xxTnnnn , Tnnnn, xxSnnnn
e Snnnn.
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Se o declarante estiver enquadrado no Perfil B, o contedo deste campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos
registros C425.
Para os totalizadores Can-T, Can-S e Can-O, no informar o registro C490.
Campo 04 (NR_TOT) - Validao: o valor xx, do formato xxTnnnn ou xxSnnnn, conforme Convnio 80/07, para
cdigo de totalizador tributvel pelo ICMS e/ou ISS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Da mesma
forma, este campo deve ser preenchido quando ocorrer cargas tributrias efetivas idnticas. Existindo apenas um
totalizador, informar 1Tnnnn. O valor informado deve ser maior que 0 (zero). Ex: T1700 com NR_TOT igual a 1(carga
tributria de 17%); T1700 com NR_TOT igual a 2 (carga tributria efetiva de 17% decorrente de reduo de base de
clculo).
Campo 05 (DESCR_NR_TOT) - Validao: S deve ser informado, se o campo NR_TOT estiver preenchido.
REGISTRO C425: RESUMO DE ITENS DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 02 e 2D).

Este registro tem por objetivo identificar os produtos comercializados na data da movimentao relativa Reduo
Z informada, sendo obrigatrio, quando os totalizadores forem iguais a xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM
para cada C420.
obrigatria a apresentao deste registro, se o valor no campo COD_TOT_PAR do registro C420 for Tnnnn, xxTnnnn,
Fn, In ou Nn.
N Campo
01 REG
02 COD_ITEM
03 QTD
04 UNID
05 VL_ITEM
06 VL_PIS
07 VL_COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Valor do PIS
Valor da COFINS
Tipo
C
C
N
C
N
N
N
Tam
004
060
006
-
Dec
03
02
02
02
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
O
O
O
OC
OC

Campo 03 (QTD) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 (UNID) - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190.
Campo 05 (VL_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero) e corresponder ao
somatrio dos valores lquidos de cada produto.
REGISTRO C460: DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO 02, 2D e

60).
Este registro deve ser apresentado para a identificao dos documentos fiscais emitidos pelos usurios de
equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z.
Para cupom fiscal cancelado, informar somente os campos COD_MOD, COD_SIT e NUM_DOC, sem os
registros filhos.
Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NO devem ser informados no registro 0150.
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campos COD_MOD, NUM_DOC e DT_DOC.
N
01
02
Campo
REG
COD_MOD
03
COD_SIT
04 NUM_DOC
05 DT_DOC
06 VL_DOC
07 VL_PIS
08 VL_COFINS
09 CPF_CNPJ
10 NOM_ADQ
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Cdigo do modelo do documento
Cdigo da situao do documento
Nmero do documento fiscal (COO)
Valor do PIS
Valor da COFINS
CPF ou CNPJ do adquirente
Nome do adquirente
Tipo
C
fiscal,
C
Tam
004
002*
Dec
-
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
fiscal,
002*
N
N
N
N
N
N
C
009
008*
014
060
02
02
02
-
O
O
O
OC
OC
OC
OC

Campo 02 (COD_MOD) - Valores Vlidos: [02, 2D, 60] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 03 (COD_SIT) - Valores Vlidos: [00, 01, 02]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Validao: se o valor neste campo for igual a 02, informar somente os campos REG, COD_MOD, NUM_DOC, e no deve
ser apresentado o registro C470.
Campo 05 (DT_DOC) - Preenchimento: em casos excepcionais, conforme Convnio 85/01, a data de emisso do
documento fiscal pode ser imediatamente posterior data de movimentao relativa Reduo Z, em decorrncia do
perodo de duas horas de tolerncia dos equipamentos de ECF.
Campo 06 (VL_DOC) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). O valor informado deve ser igual
soma do campo VL_ITEM dos registros C470.
Campo 09 (CPF_CNPJ) - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do adquirente.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o
campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido.
REGISTRO C465: COMPLEMENTO DO CUPOM FISCAL ELETRNICO

EMITIDO POR ECF CF-e-ECF (CDIGO 60).
Este registro deve ser apresentado para a identificao adicional dos cupons fiscais eletrnicos emitidos pelos
usurios de equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z.
N
01
02
03
Campo
REG
CHV_CFE
NUM_CCF
Descrio
Nmero do Contador de Cupom Fiscal
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:1
Pgina 69 de 224
Tipo Tam
C
004
N
044
N
009
Dec
-
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
O

Campo 02 (CHV_CFE) - Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do Cupom Fiscal Eletrnico.
Campo 03 (NUM_CCF) Validao: campo deve ser maior que zero.
REGISTRO C470: ITENS DO DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO

02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado para informar os itens dos documentos fiscais emitidos pelos usurios de
equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z. O servio de competncia municipal (sujeito ao ISSQN) tambm
dever ser informado nesse registro. Para tanto, dever ser criado o correspondente item no registro 0200, cujo contedo do
campo TIPO_ITEM ser igual 09 (Servios). No informar o registro para o item cuja venda foi totalmente cancelada.
No informar este registro no caso de Cupom Fiscal Eletrnico emitido por ECF - CF-e-ECF (Cdigo 60).
N
01
02
03
04
Campo
REG
COD_ITEM
QTD
QTD_CANC
05
06
07
UNID
VL_ITEM
CST_ICMS
08
09
CFOP
ALIQ_ICMS
10 VL_PIS
11 VL_COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Tipo
C
C
Quantidade do item
N
Quantidade cancelada, no caso de cancelamento
N
parcial de item
C
Valor total do item
N
N
Tabela indicada no item 4.3.1.
N
Alquota do ICMS Carga tributria efetiva em
N
percentual
Valor do PIS
N
Valor da COFINS
N
Tam
004
060
-
Dec
03
03
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
O
OC
006
003*
02
-
O
O
O
004*
006
02
O
OC
02
02
OC
OC

Campo 03 (QTD) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 (QTD_CANC) - Validao: o valor do campo deve ser menor que o valor do campo QTD.
Campo 06 (VL_ITEM) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero) e corresponder ao valor lquido do
item no cupom.
Campo 07 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 08 (CFOP) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O cdigo CFOP deve iniciar-se por 5.
Campo 09 (ALIQ_ICMS) Preenchimento: informar a carga tributria efetiva em percentual com dois decimais.
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REGISTRO C490: REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 02,

2D e 60).
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF e totalizados pela
combinao de CST, CFOP e Alquota. No informar este registro para os totalizadores Can-T, Can-S e Can-O informados
no C420.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores
dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no
respectivo registro de itens do C470, quando este registro for exigido.
N
01
02
Campo
REG
CST_ICMS
03
04
05
CFOP
ALIQ_ICMS
VL_OPR
06
VL_BC_ICMS
07
VL_ICMS
08
COD_OBS
Descrio
Tipo
C
N
N
Alquota do ICMS
N
Valor da operao correspondente combinao
N
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS,
includas as despesas acessrias e acrscimos
N
alquota do ICMS.
Valor acumulado do ICMS, referente
N
ICMS.
C
Tam
004
003*
Dec
-
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
004*
006
-
02
02
O
OC
O
02
02
006
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS,
ICMS Normal:
se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O cdigo CFOP deve iniciar-se por 5.
Campo 04 (ALIQ_ICMS) Preenchimento: informar a carga tributria efetiva da operao.
Campo 05 (VL_OPR) - Preenchimento: valor lquido da operao, includas as despesas acessrias e acrscimos,
excludos os descontos incondicionais.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validao: se o campo IND_PERFIL do registro 0000 for igual a A, o valor deste campo
deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros C470 que possuam a mesma combinao de valores para os
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 07 (VL_ICMS) - Validao: O valor do ICMS corresponde ao resultado da multiplicao da carga tributria
efetiva pelo valor da base de clculo.
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REGISTRO C495: RESUMO MENSAL DE ITENS DO ECF POR

ESTABELECIMENTO (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado pelo contribuinte domiciliado no estado da Bahia at 31/12/2013, resumindo
todas as informaes num nico registro por item de mercadorias, no dispensando a apresentao do registro C400 e
registros filhos. A partir de 01/01/2014, os contribuintes situados na Bahia no apresentam este registro e devem apresentar
o registro C425.
campos COD_ITEM e ALIQ_ICMS.
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
ALIQ_ICMS
COD_ITEM
QTD
QTD_CANC
06
07
08
09
10
11
12
13
14
UNID
VL_ITEM
VL_DESC
VL_CANC
VL_ACMO
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_ISEN
VL_NT
15
VL_ICMS_ST
Descrio
Tipo
C
Alquota do ICMS
N
C
N
Quantidade cancelada acumulada, no caso de
N
cancelamento parcial de item
C
N
Valor acumulado dos descontos
N
Valor acumulado dos cancelamentos
N
Valor acumulado dos acrscimos
N
N
Valor acumulado do ICMS
N
Valor das sadas isentas do ICMS
N
Valor das sadas sob no-incidncia ou noN
tributadas pelo ICMS
Valor das sadas de mercadorias adquiridas com
N
substituio tributria do ICMS
Tam
004
006
060
-
Dec
02
03
03
Entr
No
apresentar
Sada
O
OC
O
O
OC
006
-
02
02
02
02
02
02
02
02
O
O
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
02
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios
Campo 02 (ALIQ_ICMS) Preenchimento: informar a carga tributria efetiva da operao.
Campo 03 (COD_ITEM )- Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, Campo COD_ITEM.
Campo 05 (QTD_CANC) - Preenchimento: informar a quantidade acumulada cancelada, no caso de cancelamento parcial
de item.
Campo 07 (VL_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06),

NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29)
E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro deve ser apresentado, nas operaes de sada, pelos contribuintes do segmento de energia eltrica e
no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03, pelos contribuintes do segmento de fornecimento de gs e, nas operaes de
entrada, por todos os contribuintes adquirentes.
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto, base de clculo e alquota s
devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do declarante).
Nas emisses de documentos para cada registro C500, obrigatoriamente devem ser apresentados, pelo menos, um registro
C510 e um registro C590, observadas as excees abaixo relacionadas:
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Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado
extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER,
NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. Para esse documento no
poder ser apresentado nenhum registro filho.
Exceo 2: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a
06 ou 07): nesta situao, somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART,
COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem
preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C590 obrigatrio e dever ser
observada a obrigatoriedade de preenchimento de todos os campos. Os demais campos e registros filhos do registro C500
devero ser informados, se existirem.
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros C500
e C590, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao,
somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER,
NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e
aplicadas as regras de campos existentes). No registro C590, exceto o campo ALIQ_ICMS que facultativo, preencher os
demais campos obrigatoriamente.
campos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC.
N
01
02
Campo
REG
IND_OPER
03
IND_EMIT
04
COD_PART
05
COD_MOD
06
COD_SIT
07
08
09
SER
SUB
COD_CONS
10
11
12
13
14
15
16
NUM_DOC
DT_DOC
DT_E_S
VL_DOC
VL_DESC
VL_FORN
VL_SERV_NT
17
18
VL_TERC
VL_DA
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Descrio
Tipo
C
C
0- Entrada;
1- Sada
C
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
C
0150):
- do adquirente, no caso das sadas;
- do fornecedor no caso de entradas
Cdigo do modelo do documento fiscal,
C
Cdigo da situao do documento fiscal,
N
C
N
- Cdigo de classe de consumo de energia
C
eltrica ou gs:
01 - Comercial
02 - Consumo Prprio
03 - Iluminao Pblica
04 - Industrial
05 - Poder Pblico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Pblico.
- Cdigo de classe de consumo de Fornecimento
Dgua Tabela 4.4.2.
N
N
N
N
N
Valor total fornecido/consumido
N
Valor total dos servios no-tributados pelo
N
ICMS
Valor total cobrado em nome de terceiros
N
Valor total de despesas acessrias indicadas no
N
Tam
004
001*
Dec
-
Entr
O
O
Sada
O
O
001*
060
002*
002*
004
003
002*
OC
OC
OC
OC
OC
O
009
008*
008*
-
02
02
02
02
O
O
O
O
OC
O
OC
O
O
O
O
OC
O
OC
02
02
OC
OC
OC
OC

documento fiscal
N
N
N
substituio tributria
22 VL_ICMS_ST
Valor acumulado do ICMS retido por
N
23 COD_INF
Cdigo da informao complementar do
C
006
documento fiscal (campo 02 do Registro 0450)
24 VL_PIS
Valor do PIS
N
25 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
N
001*
26 TP_LIGACAO
Cdigo de tipo de Ligao
1 - Monofsico
2 - Bifsico
3 - Trifsico
C
002*
27 COD_GRUPO_TENSAO Cdigo de grupo de tenso:
01 - A1 - Alta Tenso (230kV ou mais)
02 - A2 - Alta Tenso (88 a 138kV)
03 - A3 - Alta Tenso (69kV)
04 - A3a - Alta Tenso (30kV a 44kV)
05 - A4 - Alta Tenso (2,3kV a 25kV)
06 - AS - Alta Tenso Subterrneo 06
07 - B1 - Residencial
07
08 - B1 - Residencial Baixa Renda 08
09 - B2 - Rural 09
10 - B2 - Cooperativa de Eletrificao Rural
11 - B2 - Servio Pblico de Irrigao
12 - B3 - Demais Classes
13 - B4a - Iluminao Pblica - rede de
distribuio
14 - B4b - Iluminao Pblica - bulbo de
lmpada
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora
115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele convnio.
Nvel hierrquico - 2
19
20
21
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_ST
02
02
02
OC
OC
OC
OC
OC
OC
02
OC
OC
OC
OC
02
02
-
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
do Convnio ICMS n

Campo 05 (COD_MOD) - Valores vlidos: [06, 28, 29] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 (COD_SIT) - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Campo 09 (COD_CONS) - Valores vlidos e validao: Se o modelo for 06 (energia eltrica) ou 28 (gs canalizado), os
valores vlidos so [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]. Se o modelo for 29 (gua canalizada), o valor deve constar da Tabela
4.4.2 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 11 (DT_DOC) - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa.
Campo 12 (DT_E_S) - Preenchimento: data de entrada ou sada da nota fiscal no formato ddmmaaaa.
Campo 13 (VL_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior ou igual a 0 (zero).
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Campo 15 (VL_FORN) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Preenchimento: Informar o valor em reais referente ao fornecimento de energia eltrica.
Campo 23 (COD_INF) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.
Campo 26 (TP_LIGACAO) - Preenchimento obrigatrio nas operaes de sadas, se modelo igual a 06.
Valores vlidos: [1, 2, 3]
Campo 27 (COD_GRUPO_TENSAO) - Preenchimento obrigatrio nas operaes de sadas, se modelo igual a 06.
Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14]
REGISTRO C510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA

ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA
CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE
GS (CDIGO 28).
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (cdigo 06
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais/Contas de fornecimento de gua canalizada (cdigo 29) e Notas
Fiscais Consumo Fornecimento de Gs (cdigo 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), nas operaes de sada.
dos campos NUM_ITEM e COD_ITEM.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
COD_CLASS
Descrio
Tipo
C
N
C
Cdigo de classificao do item de energia
N
eltrica, conforme a Tabela 4.4.1
QTD
Quantidade do item
N
UNID
C
VL_ITEM
Valor do item
N
VL_DESC
N
CST_ICMS
N
CFOP
N
VL_BC_ICMS
N
ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
N
VL_ICMS
N
VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio
N
tributria
ALIQ_ST
Alquota do ICMS da substituio tributria na
N
unidade da federao de destino
VL_ICMS_ST
N
IND_REC
Indicador do tipo de receita:
C
0- Receita prpria;
1- Receita de terceiros
COD_PART
Cdigo do participante receptor da receita,
C
terceiro da operao (campo 02 do Registro
0150)
VL_PIS
Valor do PIS
N
VL_COFINS
Valor da COFINS
N
Pgina 75 de 224
Tam
004
003
060
004*
Dec
-
006
003*
03
02
02
-
OC
OC
O
OC
O
004*
006
-
02
02
02
02
O
OC
OC
OC
OC
006
02
OC
001*
02
-
OC
O
060
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
O
OC
OC
02
02
OC
OC
21
COD_CTA
Cdigo
da
conta
debitada/creditada
analtica

contbil
C
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 03 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.
Campo 04 (COD_CLASS) - Validao: Somente deve ser informado se for energia eltrica e o valor informado no campo
deve existir na Tabela de Classificao de itens de Energia Eltrica, Servios de Comunicao e Telecomunicao,
constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Para demais documentos o campo deve ser
apresentado como campo vazio.
Campo 06 (UNID) - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.
Campo 07 (VL_ITEM) - Preenchimento: informar o valor total do item (equivalente quantidade vezes preo unitrio).
ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
ICMS ST:
a)
se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST,
ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais 0 (zero).
b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero).
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a 0 (entrada), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1,
2 ou 3. Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a 1 (sada), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual
a 5, 6 ou 7.
O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais
00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Campo 17 (IND_REC) - Valores vlidos: [0, 1]
REGISTRO C590: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO - NOTA

FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA
DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL
CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C500, totalizados
pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada documento. Deve haver um
registro C590 com os totais de cada combinao de valores de CST, CFOP e Alquota, informados nos itens dos registros
C510 (operaes de sada) ou com base nos documentos fiscais de entrada.
Pgina 76 de 224

N
01
02
Campo
REG
CST_ICMS
Descrio
indicada no item 4.3.1.
03 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do
agrupamento de itens
04 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
05 VL_OPR
06 VL_BC_ICMS
clculo do ICMS" referente combinao de
07 VL_ICMS
alquota do ICMS.
08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" da substituio tributria
alquota do ICMS.
09 VL_ICMS_ST
Parcela
correspondente
ao
valor
creditado/debitado do ICMS da substituio
tributria, referente combinao de CST_ICMS,
10 VL_RED_BC
11 COD_OBS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Tipo
C
N
Tam
004
003*
Dec
-
Entr
O
O
Sada
O
O
004*
N
N
006
-
02
02
OC
O
OC
O
02
OC
02
OC
02
OC
02
OC
02
OC
006
OC
OC

Campo 02 (CST_ICMS) - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido
com o cdigo da Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros),
informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos produtos.
A partir julho de 2012, nas operaes de aquisies de mercadorias o CST_ICMS dever ser informado sob o enfoque do
declarante. Ex.1 - Aquisio de mercadorias tributadas para uso e consumo informar cdigo 90 da tabela B. Ex. 2 Aquisio de mercadorias para comercializao com ICMS retido por ST informar cdigo 60 da tabela B.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, referenciada no
item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
ICMS ST:
a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16 (VL_BC_ST), 17
(ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16
(VL_BC_ST), 17 (ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 03 (CFOP) - Preenchimento: em se tratando de operaes de entrada, devem ser registrados os cdigos de
operao que correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item.
Pgina 77 de 224

SINIEF 07/01.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais
00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Campo 05 (VL_OPR) Preenchimento: Na combinao de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar neste campo o
valor das mercadorias somadas aos valores de outras despesas acessrias, subtrado o desconto incondicional.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do Campo
VL_BC_ICMS dos registros C510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste
registro.
Campo 07 (VL_ICMS) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 08 (VL_BC_ICMS_ST) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do
campo VL_BC_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste
registro.
Campo 09 (VL_ICMS_ST) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 10 (VL_RED_BC) - Validao: este campo s pode ser preenchido, se os dois ltimos dgitos do campo
CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 (COD_OBS) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0460
REGISTRO C600: CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS DE

ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO
D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE
FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) (EMPRESAS NO OBRIGADAS AO
CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro deve ser apresentado na consolidao diria de Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais de Fornecimento Dgua (cdigo 29 da Tabela Documentos Fiscais
do ICMS) e Notas Fiscais/Conta de Fornecimento de Gs (cdigo 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) para
empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003.
dos campos COD_MOD, COD_MUN e COD_CONS. A apresentao deste registro implica a no apresentao do registro
C700 e C500.
N
01
02
Campo
REG
COD_MOD
03
COD_MUN
04
05
SER
SUB
Descrio
Tipo
C
C
Cdigo do municpio dos pontos de consumo,
N
C
N
Pgina 78 de 224
Tam
004
002*
Dec
-
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
007*
004
003
OC
OC
06
COD_CONS

C
002*
O
- Cdigo de classe de consumo de energia

eltrica ou gs:
01 - Comercial
02 - Consumo Prprio
04 - Industrial
05 - Poder Pblico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Pblico.
- Cdigo de classe de consumo de Fornecimento
Dgua Tabela 4.4.2.
07 QTD_CONS
Quantidade de documentos consolidados neste
N
O
registro
08 QTD_CANC
Quantidade de documentos cancelados
N
OC
09 DT_DOC
Data dos documentos consolidados
N
008*
O
10 VL_DOC
Valor total dos documentos
N
02
O
11 VL_DESC
N
02
OC
12 CONS
Consumo total acumulado, em kWh (Cdigo 06)
N
OC
13 VL_FORN
Valor acumulado do fornecimento
N
02
OC
14 VL_SERV_NT
Valor acumulado dos servios no-tributados
N
02
OC
pelo ICMS
15 VL_TERC
Valores cobrados em nome de terceiros
N
02
OC
16 VL_DA
Valor acumulado das despesas acessrias
N
02
OC
17 VL_BC_ICMS
N
02
OC
18 VL_ICMS
N
02
OC
19 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de clculo do ICMS
N
02
OC
20 VL_ICMS_ST
Valor acumulado do ICMS retido por
N
02
OC
21 VL_PIS
N
02
OC
22 VL_COFINS
Valor acumulado COFINS
N
02
OC
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora do Convnio ICMS n
Nvel hierrquico - 2
Campo 02 (COD_MOD) - Valores vlidos: [06, 28, 29] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 03 (COD_MUN) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 06 (COD_CONS) - Valores vlidos e validao: Se o modelo for 06 (energia eltrica) ou 28 (gs canalizado), os
valores vlidos so [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]. Se o modelo for 29 (gua canalizada), o valor deve constar da Tabela
4.4.2 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 07 (QTD_CONS) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 08 (QTD_CANC) - Validao: o valor deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD_CONS, pois a quantidade
de documentos cancelados no pode ser maior que a quantidade de documentos consolidados. Este valor deve ser igual
quantidade de ocorrncias do registro C601 (documentos cancelados).
Campo 09 (DT_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do
registro 0000.
Campo 17 (VL_BC_ICMS) - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS dos registros
C610 (itens).
Campo 18 (VL_ICMS) - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_ICMS dos registros C610
(itens).
Pgina 79 de 224

Campo 19 (VL_BC_ICMS_ST) - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS_ST dos
registros C610 (itens).
Campo 20 (VL_ICMS_ST) - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_ICMS_ST dos registros
C610 (itens).
REGISTRO C601: DOCUMENTOS CANCELADOS - CONSOLIDAO DIRIA DE

NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E
NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
Este registro tem por objetivo informar a numerao dos documentos cancelados da consolidao diria dos
documentos fiscais do C600.
N Campo
Descrio
01 REG
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Tipo Tam
C
004
N
009
Dec
-
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (NUM_DOC_CANC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO C610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CDIGO 06), NOTA

FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E
NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) (EMPRESAS
NO OBRIGADAS AO CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro tem por objetivo discriminar por item os registros consolidados apresentados no C600.
campos COD_CLASS, COD_ITEM e ALIQ_ICMS.
N
01
02
Campo
REG
COD_CLASS
03
04
05
06
07
08
COD_ITEM
QTD
UNID
VL_ITEM
VL_DESC
CST_ICMS
09
CFOP
10
11
ALIQ_ICMS
VL_BC_ICMS
Descrio
Tipo
C
Cdigo de classificao do item de energia
N
eltrica, conforme Tabela 4.4.1
C
N
C
N
N
N
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme
N
tabela indicada no item 4.2.2.
Alquota do ICMS
N
N
Pgina 80 de 224
Tam
004
004*
Dec
-
Entr
No
apresentar
Sada
O
OC
060
006
003*
03
02
02
-
O
O
O
O
OC
O
004*
006
-
02
02
OC
OC

12 VL_ICMS
N
02
OC
13 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio
N
02
OC
tributria
14 VL_ICMS_ST
N
02
OC
15 VL_PIS
Valor do PIS
N
02
OC
16 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
OC
17 COD_CTA
Cdigo
da
conta
analtica
contbil
C
OC
debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (COD_CLASS) Preenchimento: s deve ser preenchido no caso do campo COD_MOD do registro C600 ser
igual a 06 (Energia Eltrica). Para demais modelos previstos, o campo deve ser apresentado como campo vazio.
Validao: Se o cdigo de modelo de documentos for igual a 06, ento o valor informado no campo deve existir na
Tabela 4.4.1 referenciada no Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
ICMS ST:
a)
se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70 os valores dos campos VL_BC_ST,
ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
b)
se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero). Campo 09 (CFOP) Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste
SINIEF 07/01.
O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7.
REGISTRO C690: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (NOTAS

FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA
DE FORNECIMENTO DGUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no
C600, totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada registro
consolidado. Existir um registro C690 para cada combinao de valores de CST, CFOP e Alquota que existir nos itens
(registro C610), totalizando estes itens.
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N
01
02
Campo
REG
CST_ICMS
Descrio
Tipo
C
Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela
N
03 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
N
04 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
N
05 VL_OPR
N
06 VL_BC_ICMS
N
clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS
07 VL_ICMS
N
alquota do ICMS
08 VL_RED_BC
N
de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
09 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio
N
tributria
10 VL_ICMS_ST
N
11 COD_OBS
C
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Tam
004
003*
Dec
-
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
004*
006
-
2
2
OC
O
02
02
006
02
-
O
OC

Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS dos registros C610 (itens), se existirem, para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 07 (VL_ICMS) Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS.
Campo 08 (VL_RED_BC) - Validao: o campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se o valor do campo CST_ICMS
for igual a 20 ou 70.
Campo 09 (VL_BC_ICMS_ST) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do
campo VL_BC_ICMS_ST dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 10 (VL_ICMS_ST) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS_ST dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS.
Campo 11 (COD_OBS) - Validao: o valor informado no campo COD_OBS deve existir no registro 0460.
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REGISTRO C700: CONSOLIDAO DOS DOCUMENTOS NF/CONTA ENERGIA

ELTRICA (CD 06), EMITIDAS EM VIA NICA (EMPRESAS OBRIGADAS ENTREGA
DO ARQUIVO PREVISTO NO CONVNIO ICMS 115/03) E NOTA FISCAL/CONTA DE
FORNECIMENTO DE GS CANALIZADO (CDIGO 28)
Este registro deve ser apresentado com a consolidao das Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas entrega do arquivo previsto no Convnio ICMS
115/2003.
Este registro deve ser apresentado pelas empresas fornecedoras de gs canalizado domiciliadas nas unidades
federadas que utilizam o Convnio ICMS 115/2003.
Informaes interestaduais devem estar englobadas na consolidao deste registro e tambm devem ser
informadas no registro 1500. Neste caso, as informaes repetidas no 1500 tero apenas efeito declaratrio, no sendo
consideradas no clculo da apurao.
A apresentao deste registro implica a no apresentao do registro C600.
campos SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN. No pode haver sobreposio de intervalos para a mesma srie.
N
01
Campo
REG
Descrio
02 COD_MOD
03 SER
04 NRO_ORD_INI Nmero de ordem inicial
05 NRO_ORD_FIN Nmero de ordem final
Data de emisso inicial dos documentos / Data
06 DT_DOC_INI
inicial de vencimento da fatura
Data de emisso final dos documentos / Data final
07 DT_DOC_FIN
do vencimento da fatura
08 NOM_MEST
Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal
Chave de codificao digital do arquivo Mestre
09 CHV_COD_DIG
de Documento Fiscal
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Tipo
C
Tam
004
Dec
-
002*
C
N
N
004
009
009
008*
008*
015
032
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
OC
O
O
O
O
O
O

Campo 02 (COD_MOD) - Valor Vlido: [06, 28] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 (NRO_ORD_INI) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 (NRO_ORD_FIN) - Validao: o valor informado deve ser igual ou maior que o valor no campo
NRO_ORD_INI.
Campo 06 (DT_DOC_INI) - Preenchimento: informar data de emisso inicial dos documentos, formato ddmmaaaa ou a
data inicial do vencimento da fatura, conforme disposto na legislao estadual.
Validao: a data informada no campo deve ser maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. Este valor
deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC_FIN.
Campo 07 (DT_DOC_FIN) - Preenchimento: informar data de emisso final dos documentos, formato ddmmaaaa ou a
data final do vencimento da fatura, conforme disposto na legislao estadual.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 08 (NOM_MEST) - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal,
conforme item 4.5 do Anexo nico (Manual de Orientao) do Convnio ICMS 115/2003.
Campo 09 (CHV_COD_DIG) - Preenchimento: chave de codificao digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal,
conforme Pargrafo nico da Clusula Segunda do Convnio ICMS 115/2003.
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REGISTRO C790: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGOS 06 e

28).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C700, totalizados
pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada registro consolidado.
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N
01
02
Campo
REG
CST_ICMS
Descrio
Tipo
C
N
03 CFOP
N
04 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
N
VL_OPR
05
N
06 VL_BC_ICMS
N
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS
07 VL_ICMS
N
alquota do ICMS
08 VL_BC_ICMS_ST
N
tributria
09 VL_ICMS_ST
N
10 VL_RED_BC
N
de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS..
11 COD_OBS
C
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Tam
004
003*
Dec
-
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
004*
006
02
02
02
02
02
02
02
O
O
006
OC
O
OC
O
O

Campo 10 (VL_RED_BC) - Validao: este campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo
CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 (COD_OBS) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0460.
REGISTRO C791: REGISTRO DE INFORMAES DE ST POR UF (COD 06)

N
Campo
01 REG
02 UF
03 VL_BC_ICMS_ST
Descrio
Sigla da unidade da federao a que se refere a
reteno ST
tributria
Pgina 84 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
002*
Dec
-
Entr
No
Sada
O
O
apresentar
N
02
04 VL_ICMS_ST
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

N
02
O

Campo 02 (UF) - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
REGISTRO C800: CUPOM FISCAL ELETRNICO SAT (CF-E-SAT) (CDIGO 59)

Este registro deve ser gerado para cada CF-e-SAT (Cdigo 59) emitido por equipamento SAT-CF-e, conforme
Ajuste SINIEF no 11, de 24 de setembro de 2010.
No podero ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de COD_SIT + NUM_CFE +
NUM_SAT + DT_DOC
Para cupom fiscal eletrnico cancelado, informar somente os campos REG, COD_MOD, COD_SIT, NUM_CFE,
NR_SAT e CHV_CFE.
Para cada registro C800 deve ser apresentado obrigatoriamente, pelo menos, um registro C850 observada a
exceo abaixo indicada:
extemporneo (cdigo 03), no apresentar o registro filho (C850).
N Campo
01 REG
02 COD_MOD
Descrio
Tipo
C
C
4.1.1
03 COD_SIT
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela N
4.1.2
04 NUM_CFE
Nmero do Cupom Fiscal Eletrnico
N
05 DT_DOC
Data da emisso do Cupom Fiscal Eletrnico
N
06 VL_CFE
Valor total do Cupom Fiscal Eletrnico
N
07 VL_PIS
Valor total do PIS
N
08 VL_COFINS
N
09 CNPJ_CPF
CNPJ ou CPF do destinatrio
N
10 NR_SAT
N
11 CHV_CFE
N
12 VL_DESC
Valor total de descontos
N
13 VL_MERC
Valor total das mercadorias e servios
N
14 VL_OUT_DA
Valor total de outras despesas acessrias e acrscimos
N
15 VL_ICMS
Valor do ICMS
N
16 VL_PIS_ST
Valor total do PIS retido por subst. trib.
N
17 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por subst. trib.
N
Observaes:
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia: Vrios
Campo 01 (REG) Valor Vlido: [C800]
Tam
004
002
Dec
-
Entr
002
006
008
14
009
044
-
02
02
02
02
02
02
02
02
02
O
O
O
OC
OC
OC
O
O
O
O
O
O
O
O
No
apre
sen
tar
Sadas
O
O
Campo 02 (COD_MOD) Preenchimento: deve corresponder ao cdigo CF-e-SAT (Valor Vlido: 59). Ver tabela
reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 03 (COD_SIT) Valores vlidos: [00, 01, 02, 03]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3, respeitando os valores vlidos acima
indicados.
Campo 05 (DT_DOC) Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Campo 06 (VL_CFE) Preenchimento: corresponde ao campo Valor total do CF-e-SAT, constante do leiaute do CF-eSAT.
Pgina 85 de 224

Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_OPR dos registros C850 (filhos deste
registro C800).
Campo 07 (VL_PIS) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do PIS, constante do leiaute do CF-e-SAT. Os
contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto
dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 08 (VL_COFINS) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do COFINS, constante do leiaute do CFe-SAT. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000
esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 09 (CNPJ_CPF) Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do adquirente.
Campo 11 (CHV_CFE) Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CF-e-SAT. Para confirmao
inequvoca de que a chave do CF-e-SAT corresponde aos dados informados no documento, ser comparado o CNPJ
existente na CHV_CFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Sero
verificados a consistncia da informao do campo NUM_CFE e o nmero do documento contido na chave do CF-e-SAT,
bem como comparado se a informao do AAMM de emisso contido na chave do CFE corresponde ao ano e ms da data
de emisso do CF-e-SAT. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CF-e-SAT com o campo UF informado no
registro 0000.
Formao da chave:
Campo
Tamanho Obs.
Cdigo da UF
2
AAMM da emisso
4
CNPJ do emitente
14
Modelo do documento fiscal
2
cdigo para o CF-e
Nmero de srie do SAT
9
Nmero sequencial atribudo pela SEFAZ, iniciando em 000000001
Nmero do CF-e
6
Numerao sequencial para cada equipamento
Cdigo numrico
6
Nmero aleatrio gerado pelo SAT para cada CF-e
DV
1
Mdulo 11
Total
44
Campo 12 (VL_DESC) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Descontos sobre item, constante do
leiaute do CF-e-SAT.
Campo 13 (VL_MERC) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Produtos e Servios, constante do
leiaute do CF-e-SAT.
Campo 14 (VL_OUT_DA) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total de Outras Despesas Acessrias sobre
item, constante do leiaute do CF-e-SAT.
Campo 15 (VL_ICMS) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do ICMS, constante do leiaute do CF-eSAT.
Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_ICMS dos registros C850 (filhos deste
registro C800).
Campo 16 (VL_PIS_ST) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do PIS retido por substituio tributria,
constante do leiaute do CF-e-SAT. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de
apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 17 (VL_COFINS_ST) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do COFINS retido por substituio
tributria, constante do leiaute do CF-e-SAT. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo
perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
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REGISTRO C850: REGISTRO ANALTICO DO CF-E-SAT (CODIGO 59)

Este registro tem por objetivo representar a escriturao do CF-e-SAT (cdigo 59) segmentado por CST, CFOP e Alquota
do ICMS.
N
01
02
Campo
REG
CST_ICMS
03
CFOP
04
05
ALIQ_ICMS
VL_OPR
06
VL_BC_ICMS
07
VL_ICMS
08
COD_OBS
Descrio
Tipo Tam
C
004
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no N
003
item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de N
004
itens
Alquota do ICMS
N
006
Valor total do CF-e na combinao de CST_ICMS, CFOP e N
alquota do ICMS, correspondente ao somatrio do valor
lquido dos itens.
Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente N
combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente N
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do C
006
registro 0460)
Dec
-
Entr
02
02
2
02
-
Sada
O
O
No
apre
sen
tar
OC
O
O
O
OC
Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - 1:N
Validao: no podero existir dois ou mais registros, para cada CF-e-SAT, para o mesmo conjunto CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS,
ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0(zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 00, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e
VL_ICMS devero ser maiores que 0(zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS,
ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0(zero);
Campo 03 (CFOP) - Preenchimento: pelo fato de o CF-e-SAT referir-se apenas a operaes de sadas internas, deve ser
preenchido como CFOP iniciado por 5 (ex: 5102, 5405, etc.).
SINIEF 07/01 e iniciar com dgito 5.
Campo 05 (VL_OPR) - Validao: O somatrio dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de um
determinado CF-e-SAT, deve corresponder ao respectivo valor total do CF-e-SAT informado no reg. C800.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) Preenchimento: Tendo em vista o uso da alquota efetiva, seu valor, caso seja maior que
0, corresponde ao valor indicado Campo 05.
Validao: Caso maior que 0 (zero), o somatrio dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de um
determinado CF-e-SAT, deve corresponder ao valor total do CF-e-SAT informado no reg. C800.
Campo 07 (VL_ICMS) - Validao: O somatrio dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de um
determinado CF-e-SAT, deve corresponder ao valor total do ICMS informado no reg. C800.
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REGISTRO C860: IDENTIFICAO DO EQUIPAMENTO SAT-CF-E

Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos SAT-CF-e e deve ser informado por todos os
contribuintes que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais.
No podero ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao COD_MOD, NR_SAT, DOC_INI e
DOC_FIM.
01
02
REG
COD_MOD
03 NR_SAT
04 DT_DOC
05 DOC_INI
06 DOC_FIM
Observaes:
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - 1:N

4.1.1
Data de emisso dos documentos fiscais
Nmero do documento inicial
Nmero do documento final
C
C
004
002
N
N
N
N
009
008
006
006
Entr
Sada
O
No
apre
sen
tar
O
O
O
O

Validao: no podero existir dois ou mais registros para o conjunto COD_MOD, NR_SAT, DOC_INI e DOC_FIM
Campo 02 (COD_MOD) Preenchimento: deve corresponder ao cdigo CF-e-SAT (Valor Vlido: 59). Ver tabela
reproduzida na subseo 6.4 deste Guia.
Campo 04 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve estar compreendido dentro das datas informadas no registro 0000. Para data
inferior ao perodo de apurao informado no registro 0000, o valor do ICMS informado no registro C890 ser adicionado
no campo Dbitos Especiais do registro E110.
Campo 05 (DOC_INI) - Preenchimento: informar o nmero do primeiro CF-e-SAT emitido, mesmo que cancelado, no
perodo, pelo equipamento.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor informado no Campo 6.
Campo 06 (DOC_FIM) - Preenchimento: informar o nmero do ltimo CF-e-SAT emitido, mesmo que cancelado, no
perodo, pelo equipamento.
Validao: o valor informado deve ser maior ou igual ao valor informado no Campo 5.
REGISTRO C890: RESUMO DIRIO DO CF-E-SAT (CDIGO 59) POR EQUIPAMENTO

SAT-CF-E
Este registro tem por objetivo promover a consolidao dos CF-e-SAT emitidos no perodo, por equipamento SAT-CF-e.
N
01
02
Campo
REG
CST_ICMS
03
04
05
CFOP
ALIQ_ICMS
VL_OPR
06
VL_BC_ICMS
07
VL_ICMS
08
COD_OBS
Descrio
Tipo Tam Dec Entr
C
004
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no N
003
item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens
N
004
Alquota do ICMS
N
006 02
Valor total do CF-e na combinao de CST_ICMS, CFOP e N
02 No
apre
ALQUOTA DO ICMS, correspondente ao somatrio do valor
sen
lquido dos itens.
tar
Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente N
2
combinao de CST_ICMS, CFOP e ALQUOTA DO ICMS.
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente N
02
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do C
006
registro 0460)
Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - 1:N
Pgina 88 de 224
Sada
O
O
O
OC
O
O
O
OC

Validao: no podero existir dois ou mais registros para o conjunto DT_DOC, NR_SAT, CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS.
ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.
Campo 03 (CFOP) - Preenchimento: pelo fato do CF-e-SAT referir-se apenas a operaes de sadas internas, deve ser
preenchido com CFOP iniciado por 5 (ex: 5102, 5405, etc.).
SINIEF 07/01 e iniciar com dgito 5.
Campo 05 (VL_OPR) - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatrio do Valor da Operao de
todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC, NR_SAT, CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatrio do valor total da Base
de Clculo do ICMS de todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC,
NR_SAT, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 07 (VL_ICMS) - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatrio do Valor Total do ICMS
de todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC, NR_SAT, CST_ICMS, CFOP
e ALIQ_ICMS.
REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C

Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco C e informar a quantidade de linhas (registros)
Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFD-ICMS/IPI.
N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN_C
Quantidade total de linhas do Bloco C
Observaes: Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
-
Entr
O
O
Saida
O
O

Campo 02 (QTD_LIN_C) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco C igual ao valor informado no campo QTD_LIN_C
(registro C990).
BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS).

Bloco de registros dos dados relativos emisso ou ao recebimento de documentos fiscais que acobertam as
prestaes de servios de comunicao, transporte intermunicipal e interestadual.
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REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D

Este registro deve ser gerado para abertura do bloco D e indica se h informaes sobre prestaes ou contrataes
de servios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, com o devido suporte do correspondente documento
fiscal.
Validao do Registro: registro obrigatrio e nico. Se o campo IND_MOV tiver valor igual a 1 (um), s devem ser
informados este registro de abertura e o registro D990, que o registro de fechamento do Bloco D.
N
01
02
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Texto fixo contendo "D001"
Tipo
C
C
Tam
004
001
Dec
-
Entr
O
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Campo 01 (REG) - Valor vlido: [D001]
Campo 02 (IND_MOV) - Valores vlidos: [0,1]
Preenchimento: quando houver aquisies ou prestaes de servios de comunicao, transporte interestadual e
intermunicipal, deve-se gerar esse bloco utilizando a opo 0. Quando no houver aquisies ou prestaes de servios de
comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, deve-se gerar esse bloco com a opo 1.
REGISTRO D100: NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E

CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08),
CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B),
AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE
CARGAS (CDIGO 11) E MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE
TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA ( CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE
TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57).
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes ou prestadores dos servios que utilizem
os documentos especificados.
O campo CHV_CTE passa a ser de preenchimento obrigatrio a partir de abril de 2012 em todas as situaes,
exceto para COD_SIT = 5 (numerao inutilizada).
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo e
alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do declarante).
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos
campos :
1. emisso de terceiros : IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB+COD_PART;
2. emisso prpria: IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB.
3. A partir de 01/01/2014, foi includo o campo CHV_CTE para compor a chave do registro.
Para cada documento emitido e portanto para cada registro D100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um
registro D190, observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02), cancelado
extemporneo (cdigo 03) ou Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e) denegado (cdigo 04), preencher
somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e CHV_CTE. Para
CT-e com COD_SIT igual a 05 (numerao inutilizada), devem ser informados todos os campos referidos anteriormente ,
exceto o campo CHV_CTE. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. No devero ser
informados registros filhos. A partir de janeiro de 2012, no caso de CT-e de emisso prpria com cdigo de situao
(campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) e cancelado extemporneo (cdigo 03) devero ser informados os campos
acima citados incluindo ainda a chave do CT-e.
Exceo 2: Documentos de transporte complementares e documentos de transporte escriturados extemporaneamente
(campo COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART,
COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC, CHV_CTE e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so
facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). A apresentao do registro
Pgina 90 de 224

D190 obrigatria, devendo ser preenchidos todos os campos obrigatrios. Os demais campos e registros filhos do registro
D100 sero informados, se existirem.
Exceo 3: Documentos de transporte emitidos por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08).
Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros
D100 e D190, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta
situao, no registro D100, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT,
SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. A partir do ms de referncia abril de 2012 a informao do campo
CHV_CTE passa a ser obrigatria neste caso para modelo 57. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos
sero validados e aplicadas as regras de campos existentes).
Exceo 4: Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e de emisso prpria: neste caso, devem ser apresentados
somente os registros D100 e D190, e se for o caso, informar os registros D195 e D197. Obs. Informar registros D195 e
D197 somente a partir de julho de 2012.
Exceo 5: Escriturao de documentos emitidos por terceiro: os casos de escriturao de documentos fiscais, inclusive
CT-e, emitidos por terceiros, (como por ex. o consrcio constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n
6.404, de 15 de dezembro de 1976), devem ser informados como emisso de terceiros, com o cdigo de situao do
documento igual a 08 - Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica. O PVA-EFDICMS/IPI exibir a mensagem de Advertncia para esses documentos.
Obs. Os documentos fiscais emitidos pelas filiais das empresas que possuam inscrio estadual nica ou sejam autorizadas
pelos fiscos estaduais a centralizar suas escrituraes fiscais devero ser informados como sendo de emisso prpria e
cdigo de situao igual a 00 Documento regular.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
Campo
REG
IND_OPER
Descrio
0- Aquisio;
1- Prestao
IND_EMIT
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
COD_PART
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do prestador de servio, no caso de aquisio de servio;
- do tomador do servio, no caso de prestao de servios.
COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.1
COD_SIT
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.2
SER
SUB
NUM_DOC
CHV_CTE
Chave do Conhecimento de Transporte Eletrnico
DT_DOC
DT_A_P
Data da aquisio ou da prestao do servio
TP_CT-e
Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrnico conforme
definido no Manual de Integrao do CT-e
CHV_CTE_REF Chave do CT-e de referncia cujos valores foram
complementados (opo 1 do campo anterior) ou cujo
dbito foi anulado(opo 2 do campo anterior).
VL_DOC
VL_DESC
IND_FRT
2- Por conta do destinatrio;
1- Por conta do destinatrio/remetente;
Pgina 91 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
001*
Dec
-
Entr
O
O
Sadas
O
O
001*
060
002*
002*
C
C
N
N
N
N
N
004
003
009
044*
008*
008*
001*
OC
OC
O
OC
O
O
OC
OC
OC
O
OC
O
OC
OC
044*
OC
OC
N
N
C
001*
02
02
-
O
OC
O
O
OC
O
18
19
20
21
22
VL_SERV
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_NT
COD_INF

Valor total da prestao de servio
N
02
O
O
N
02
OC
OC
Valor do ICMS
N
02
OC
OC
Valor no-tributado
N
02
OC
OC
Cdigo da informao complementar do documento fiscal
C
006
OC
OC
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
C
OC
OC
23 COD_CTA
Observaes:
Nvel hierrquico - 2

Campo 02 (IND_OPER) - Valores vlidos: [0,1]
Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. Consideram-se de emisso prpria somente os documentos
fiscais emitidos pelo estabelecimento informante (campo CNPJ do registro 0000) da EFD-ICMS/IPI. Documentos emitidos
por outros estabelecimentos, ainda que da mesma empresa, devem ser considerados como documentos emitidos por
terceiros, exceto os emitidos pelas filiais das empresas que possuam inscrio estadual nica ou sejam autorizadas pelos
fiscos estaduais a centralizar suas escrituraes fiscais, que devero ser informados como sendo de emisso prpria e
cdigo de situao igual a 00 Documento regular.
Se a legislao estadual a que estiver submetido o contribuinte obrig-lo a escriturar conhecimentos de transporte avulsos,
este campo deve ser informado com valor igual a 0 (zero).
Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (terceiros), ento o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (entradas). Se este
campo tiver valor igual a 0 (emisso prpria), ento o campo IND_OPER poder ser igual a 0 (entradas) ou 1 (prestao).
Campo 05 (COD_MOD) - Valores vlidos: [07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4
deste guia.
Campo 06 (COD_SIT) - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Campo 07 (SER) Validao: campo de preenchimento obrigatrio com trs posies para CT-e, COD_MOD igual a
57, de emisso prpria ou de terceiros. Se no existir Srie para CT-e, informar 000.
Campo 10 (CHV_CTE) - Preenchimento: informar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos
de COD_MOD igual a 57 de emisso prpria ou de terceiros. A chave de acesso do CT-e passa a ser informao
obrigatria para todos os documentos a partir de abril de 2012, exceto para CTe com numerao inutilizada (COD_SIT =
05).
Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Este campo de preenchimento obrigatrio para
COD_MOD igual a 57. Para confirmao inequvoca de que a chave do CT-e corresponde aos dados informados do
documento, ser comparado o CNPJ base existente na CHV_CTE com o campo CNPJ base do registro 0000, que
corresponde ao CNPJ do informante do arquivo, no caso de IND_EMIT = 0 (emisso prpria). Ser verificada a
consistncia da informao dos campos NUM_DOC e SER com o nmero do documento e srie contidos na chave do CTe. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CT-e com o campo UF informado no registro 0000.
Campo 11 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa; excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 12 (DT_A_P) - Preenchimento: informar a data de aquisio ou prestao, conforme a operao, no formato
ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Se operao de aquisio, este campo deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro 0000. Para operaes de aquisio de
servio este valor deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC). Para operaes de prestao de servios, este
valor, se informado, deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC).
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Importante: Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de emisso dos
documentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de prestao de servios de transpostes com cdigo
de situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no
registro 0000, considerando a data de emisso do documento, e, se a data de prestao for maior que a data final do perodo
de apurao, este campo no pode ser preenchido.
Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de prestao de servios de
transportes, proceder da seguinte forma: todos os documentos de prestao de servios com cdigo de situao de
documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000,
considerando a data da prestao informada no documento.
Campo 13 (TP_CT-e) - Preenchimento: informar o tipo de CT-e quando o modelo do documento for 57.
Campo 14 (CHV_CTE_REF) - Preenchimento: No preencher, informar campo vazio.
Campo 17 (IND_FRT) Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Preenchimento: at 30/06/2012, usar o valor 0 (por conta de terceiros) para os casos em que o tomador diferente do
emitente e destinatrio (do documento fiscal que deu origem ao conhecimento de transporte). Aps 01/07/2012 usar o valor
2 (por conta de terceiros).
Tem-se por tomador quem efetuou o contrato junto transportadora, arcando com o valor do servio. Somente a este deve
ser enviada a primeira via do conhecimento e s ele ter direito ao crdito.
Campo 18 (VL_SERV) Preenchimento: o valor informado, em havendo, deve englobar pedgio e demais despesas.
Campo 23 (COD_CTA) - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta
sinttica (nvel acima da conta analtica).
REGISTRO D101: INFORMAO COMPLEMENTAR DOS DOCUMENTOS FISCAIS

QUANDO DAS PRESTAES INTERESTADUAIS DESTINADAS A CONSUMIDOR FINAL
NO CONTRIBUINTE EC 87/15 (CDIGO 57)
Este registro deve ser apresentado, a partir de janeiro/2016, para prestar informaes complementares do CT-e em
operaes interestaduais destinadas a consumidor final NO contribuinte de ICMS, segundo disps a Emenda
Constitucional 87/2015. Devero ser informadas as apuraes nos registros E300 e filhos para as UF de origem e destino da
operao.
N
01
02
03
04
Campo
REG
Descrio
VL_FCP_UF_
DEST
VL_ICMS_U
F_DEST
VL_ICMS_U
F_REM
Valor total relativo ao Fundo de Combate

Pobreza (FCP) da UF de destino
Valor total do ICMS Interestadual para a
UF de destino
Valor total do ICMS Interestadual para a
UF do remetente
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
02
Entr.
O
O
Sadas
O
O
02
02
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO D110: ITENS DO DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIOS DE

TRANSPORTE (CDIGO 07)
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Transporte (Cdigo 07)
fornecidas no registro D100.
Pgina 93 de 224

Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo
NUM_ITEM.
N Campo
01 REG
02 NUM_ITEM
03 COD_ITEM
04 VL_SERV
05 VL_OUT
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Valor do servio
Outros valores
Tipo
C
N
C
N
N
Tam
004
003
060
-
Dec
02
02
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
O
O
OC

Campo 03 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200.
REGISTRO D120: COMPLEMENTO DA NOTA FISCAL DE SERVIOS DE TRANSPORTE

(CDIGO 07).
Este registro deve ser apresentado para informar o complemento das Notas Fiscais de Servios de Transporte
(Cdigo 07), com municpios de origem e destino do transporte.
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG
ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos
com o cdigo 9999999.

N
01
02
Campo
Descrio
REG
COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio,
conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999,
se Exterior)
03 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
04 VEIC_ID
05 UF_ID
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Tipo
C
N
Tam
004
007*
Dec
-
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
007*
C
C
007
002
OC
OC

Campo 02 (COD_MUN_ORIG) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 03 (COD_MUN_DEST) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
REGISTRO D130: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO RODOVIRIO DE CARGAS

(CDIGO 08) E DO CONHECIMENTO RODOVIRIO DE CARGAS AVULSO (CDIGO
8B).
Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas
(Cdigo 08) e Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B).
ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o
cdigo 9999999.
N
Campo
Pgina 94 de 224
Descrio
Tipo Tam
Dec
Entr.
Sadas

01 REG
C
004
No
O
apresentar
02 COD_PART_CONSG Cdigo do participante (campo 02 do Registro
C
060
OC
0150):
- consignatrio, se houver
03 COD_PART_RED
C
060
OC
0150):
- redespachado, se houver
04 IND_FRT_RED
Indicador do tipo do frete da operao de
C
001*
O
redespacho:
0 Sem redespacho;
1 - Por conta do emitente;
2 - Por conta do destinatrio;
9 Outros.
05 COD_MUN_ORIG
Cdigo do municpio de origem do servio,
N
007*
O
se Exterior)
06 COD_MUN_DEST
Cdigo do municpio de destino, conforme a
N
007*
O
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior)
07 VEIC_ID
C
007
OC
08 VL_LIQ_FRT
Valor lquido do frete
N
02
O
09 VL_SEC_CAT
Soma de valores de Sec/Cat (servios de
N
02
OC
coleta/custo adicional de transporte)
10 VL_DESP
Soma de valores de despacho
N
02
OC
11 VL_PEDG
Soma dos valores de pedgio
N
02
OC
12 VL_OUT
Outros valores
N
02
OC
13 VL_FRT
Valor total do frete
N
02
O
14 UF_ID
C
002
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (COD_PART_CONSG) - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do Conhecimento
de Transporte Rodovirio de Cargas (CTRC) no campo consignatrio.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 (COD_PART_RED) - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do CTRC no campo
redespacho.
Campo 04 (IND_FRT_RED) Preenchimento: inclusive subcontratao, que a contratao de outra transportadora para
cumprir todo o trecho do frete. Neste caso, para subcontratao, o valor do campo pode ser qualquer um dos valores
previstos.
No redespacho ou subcontratao, a subcontratada fornecer na sua declarao o D100 correspondente ao D130 fornecido
pela empresa que contratou o redespacho ou subcontratou a prestao.
Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
possuindo 7 dgitos.
possuindo 7 dgitos.
Campo 08 (VL_LIQ_FRT) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), se o campo
IND_FRT do registro D100 for diferente de 9 (Sem frete).
Campo 13 (VL_FRT) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), se o campo IND_FRT do
registro D100 for diferente de 9 (Sem frete).
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REGISTRO D140: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AQUAVIRIO DE

CARGAS (CDIGO 09).
Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas
(Cdigo 09).
cdigo 9999999.
N
01
02
Campo
REG
COD_PART_CONSG
Descrio
0150):
03 COD_MUN_ORIG
conforme a tabela IBGE(Preencher com
9999999, se Exterior)
04 COD_MUN_DEST
Exterior)
05 IND_VEIC
Indicador do tipo do veculo transportador:
0- Embarcao;
1- Empurrador/rebocador
06 VEIC_ID
Identificao da embarcao (IRIM ou Registro
CPP)
07 IND_NAV
Indicador do tipo da navegao:
0- Interior;
1- Cabotagem
08 VIAGEM
Nmero da viagem
09 VL_FRT_LIQ
10 VL_DESP_PORT
Valor das despesas porturias
11 VL_DESP_CAR_DESC Valor das despesas com carga e descarga
12 VL_OUT
Outros valores
13 VL_FRT_BRT
Valor bruto do frete
14 VL_FRT_MM
Valor adicional do frete para renovao da
Marinha Mercante
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Tipo Tam Dec

Entr.
C
004
No
apresentar
C
060
-
Sadas
O
OC
007*
007*
001*
OC
001*
N
N
N
N
N
N
N
02
02
02
02
02
02
OC
O
OC
OC
OC
O
OC

Campo 02 (COD_PART_CONSG) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 (COD_MUN_ORIG) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.
possuindo 7 dgitos.
Campo 05 (IND_VEIC) - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 07 (IND_NAV) - Valores vlidos: [0, 1]
REGISTRO D150: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AREO (CDIGO 10).

Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Areo de Cargas (Cdigo
10).
cdigo 9999999.
Pgina 96 de 224

N
01
02
Campo
Descrio
REG
conforme a tabela IBGE(Preencher com
Exterior)
04 VEIC_ID
Identificao da aeronave (DAC)
05 VIAGEM
Nmero do vo.
06 IND_TFA
Indicador do tipo de tarifa aplicada:
0- Exp.;
1- Enc.;
2- C.I.;
9- Outra
07 VL_PESO_TX
Peso taxado
08 VL_TX_TERR
Valor da taxa terrestre
09 VL_TX_RED
Valor da taxa de redespacho
10 VL_OUT
Outros valores
11 VL_TX_ADV
Valor da taxa "ad valorem"
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Tipo
C
N
Tam
004
007*
Dec
-
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
007*
C
N
C
001*
OC
OC
O
N
N
N
N
N
02
02
02
02
02
O
OC
OC
OC
OC

possuindo 7 dgitos.
possuindo 7 dgitos.
Campo 06 (IND_TFA) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
REGISTRO D160: CARGA TRANSPORTADA (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 e 27).
Neste registro devem ser apresentados dados sobre o transporte da carga, objeto dos conhecimentos de transporte
aqui especificados.
cdigo 9999999.
N
01
02
03
Campo
REG
DESPACHO
CNPJ_CPF_REM
04
IE_REM
05
COD_MUN_ORI
06
CNPJ_CPF_DEST
07
IE_DEST
08
COD_MUN_DEST
Descrio
Identificao do nmero do despacho
CNPJ ou CPF do remetente das mercadorias que
constam na nota fiscal.
Inscrio Estadual do remetente das mercadorias
que constam na nota fiscal.
Cdigo do Municpio de origem, conforme tabela
IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
CNPJ ou CPF do destinatrio das mercadorias que
constam na nota fiscal.
Inscrio Estadual do destinatrio
das mercadorias que constam na nota fiscal.
Cdigo do Municpio de destino, conforme tabela
IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Pgina 97 de 224
Tipo Tam Dec

Entr.
C
004
No
apresentar
C
N
014
-
Sadas
O
OC
OC
014
OC
007*
014
OC
014
OC
007*

Campo 02 (DESPACHO) Preenchimento: Informar o nmero do despacho quando se tratar de transporte ferrovirio de
cargas.
Campo 03 (CNPJ_CPF_REM) - Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se
forem informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF.
Campo 04 (IE_REM) - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros
caracteres do campo COD_MUN_ORI. O preenchimento torna-se obrigatrio se o Campo COD_MOD for 01 ou 55.
Campo 06 (CNPJ_CPF_DEST) Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do
destinatrio.
campo ser validado como CPF.
Campo 07 (IE_DEST) - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros
caracteres do campo COD_MUN_DEST
REGISTRO D161: LOCAL DA COLETA E ENTREGA (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11 e 26).
Este registro tem por objetivo informar o local de coleta e/ou entrega quando esse for diferente do endereo do
remetente e/ou destinatrio.
N
01
REG
Campo
02
IND_CARGA
03
CNPJ_CPF_COL
04
IE_COL
05
COD_MUN_COL
06
CNPJ_CPF_ENTG
07
IE_ENTG
08
COD_MUN_ENTG
Descrio
Tipo
C
Indicador do tipo de transporte da carga
coletada:
0-Rodovirio
1-Ferrovirio
N
2-Rodo-Ferrovirio
3-Aquavirio
4-Dutovirio
5-Areo
9-Outros
Nmero do CNPJ ou CPF do local da coleta
C
C
coleta
Cdigo do Municpio do local de coleta,
conforme tabela IBGE(Preencher com
N
Nmero do CNPJ ou CPF do local da entrega
C
C
entrega
Cdigo do Municpio do local de entrega,
conforme tabela IBGE(Preencher com
N
Tam
004
Dec
-
001*
014
014
007*
014
014
007*
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
OC
OC
O
OC
OC
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D161]
Campo 02 (IND_CARGA) - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]
Campo 03 (CNPJ_CPF_COL) - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte do local de coleta.
Campo 04 (IE_COL) - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros
caracteres do campo COD_MUN_COL.
Pgina 98 de 224

Campo 05 (COD_MUN_COL) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 06 (CNPJ_CPF_ENTG) - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte do local de entrega.
Campo 07 (IE_ENTG) - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros
caracteres do campo COD_MUN_ENTG.
Campo 08 (COD_MUN_ENTG) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
REGISTRO D162: IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS (CDIGOS 08, 8B, 09,
10, 11, 26 E 27)
Neste registro devem ser apresentados dados dos documentos fiscais que acobertam a carga transportada, objeto
dos conhecimentos de transporte previstos no registro D160.
No informar este registro caso o CFOP do conhecimento de transporte seja 5359 ou 6359.
N
01
02
Campo
REG
COD_MOD
03 SER
04 NUM_DOC
05 DT_DOC
06 VL_DOC
07 VL_MERC
08 QTD_VOL
09 PESO_BRT
10 PESO_LIQ
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Tabela 4.1.1
Valor das mercadorias constantes no documento fiscal
Tipo
C
C
Tam
004
002*
C
N
N
N
N
N
N
N
004
009
008*
-
Dec
Entr.
No
apresentar
02
02
02
02
Sadas
O
OC
OC
O
OC
OC
OC
O
OC
OC
Campo 01 (REG) valor vlido: [D162]

Campo 02 (COD_MOD) - Valores vlidos: [01, 1B, 04 e 55]
Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008,
reproduzida na subseo 6.4 deste guia. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento.
Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para as notas fiscais modelo 01 ou 1A".
Campo 04 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero)
Campo 05 (DT_DOC) - Preenchimento: informar o perodo de validade das informaes contidas neste registro, no
formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 07 (VL_MERC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO D170: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO MULTIMODAL DE CARGAS

(CDIGO 26).
Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (Cdigo 26).
cdigo 9999999.
Pgina 99 de 224

N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
Entr.
Sadas
01 REG
C
004
No
O
apresentar
02 COD_PART_CONSG Cdigo do participante (campo 02 do Registro
C
060
OC
0150):
03 COD_PART_RED
C
060
OC
0150):
- redespachante, se houver
04 COD_MUN_ORIG
N
007*
O
se Exterior)
05 COD_MUN_DEST
N
007*
O
Exterior)
06 OTM
Registro do operador de transporte multimodal
C
O
07 IND_NAT_FRT
Indicador da natureza do frete:
C
001*
O
0- Negocivel;
1- No negocivel
08 VL_LIQ_FRT
N
02
O
09 VL_GRIS
Valor do gris (gerenciamento de risco)
N
02
OC
10 VL_PDG
Somatrio dos valores de pedgio
N
02
OC
11 VL_OUT
Outros valores
N
02
OC
12 VL_FRT
Valor total do frete
N
02
O
13 VEIC_ID
C
007
OC
14 UF_ID
C
002
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 02 (COD_PART_CONSG) - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do CTRC no
campo consignatrio.
Campo 03 (COD_PART_RED) - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do CTRC no campo de
redespacho.
possuindo 7 dgitos.
possuindo 7 dgitos.
Campo 06 (OTM) - Preenchimento: nmero de registro do operador de transporte multimodal junto ANTT. O valor
numrico e possui 8 dgitos.
Campo 07 (IND_NAT_FRT) - Valores Vlidos: [0, 1]
Preenchimento: o Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas pode ser negociado em instituio financeira,
em um processo semelhante ao desconto de duplicata bancria.
REGISTRO D180: MODAIS (CDIGO 26)

Este registro tem por objetivo identificar todos os transportadores e seus documentos fiscais emitidos durante o
transporte multimodal.
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG ou
COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o cdigo
9999999.
N
Campo
Descrio
Pgina 100 de 224
Tipo
Tam
Dec
Entr.
Sadas
01
02
03
REG
NUM_SEQ
IND_EMIT

C
004
No
O
apresentar
N
O
C
001*
O

Nmero de ordem sequencial do modal
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
04 CNPJ_CPF_EMIT CNPJ ou CPF do participante emitente do modal
05 UF_EMIT
Sigla da unidade da federao do participante
emitente do modal
06 IE_EMIT
Inscrio Estadual do participante emitente do
modal
07 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio,
se Exterior)
08 CNPJ_CPF_TOM CNPJ/CPF do participante tomador do servio
09 UF_TOM
Sigla da unidade da federao do participante
tomador do servio
10 IE_TOM
Inscrio Estadual do participante tomador do
servio
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
12 COD_MOD
a Tabela 4.1.1
13 SER
14 SUB
15 NUM_DOC
16 DT_DOC
17 VL_DOC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
N
C
014
002*
O
O
014
OC
007*
N
C
014
002*
O
O
014
OC
007*
002*
C
N
N
N
N
004
003
009
008*
-
02
O
OC
O
O
O

Campo 03 (IND_EMIT) - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 04 (CNPJ_CPF_EMIT) - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do
tomador de servio.
Campo 05 (UF_EMIT) - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
Campo 06 (IE_EMIT) Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF informada no campo
UF_EMIT do registro.
possuindo 7 dgitos.
Campo 08 (CNPJ_CPF_TOM) - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do tomador
de servio.
Campo 09 (UF_TOM) - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
Campo 10 (IE_TOM) - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF informada no campo
UF_TOM do registro.
possuindo 7 dgitos.
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Campo 16 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa,
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000.
REGISTRO D190: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 07, 08,

8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57).
Este registro tem por objetivo informar as Notas Fiscais de Servio de Transporte (Cdigo 07) e demais
documentos elencados no ttulo deste registro e especificados no registro D100, totalizados pelo agrupamento das
combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada documento.
Obs.: Nas operaes de entradas, informar o CST sob o enfoque do declarante.
N
01
02
Campo
REG
CST_ICMS
03
CFOP
04
ALIQ_ICMS
VL_OPR
05
06
VL_BC_ICMS
07
VL_ICMS
08
VL_RED_BC
09
COD_OBS
Descrio
Alquota do ICMS
alquota do ICMS
Tipo
C
N
Tam
004
003*
Dec
-
Entr.
O
O
Sadas
O
O
004*
006
02
OC
O
OC
O
02
02
02
02
006
OC
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (CST_ICMS) - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido
com o cdigo da Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros),
informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio de servios. A partir de julho de 2012, nas operaes
de aquisies de servios o CST_ICMS dever ser informado sob o enfoque do declarante.

Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, indicada no item
4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, sendo que o primeiro caractere sempre ser Zero.
O campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70. O
primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero).
Campo 03 (CFOP) - Preenchimento: informar o cdigo aplicvel prestao de servio constante no documento. No
podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais 00
ou 50. Por exemplo: 5100).
SINIEF 07/01.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validao: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_BC_ICMS do registro
D100, pai deste registro D190.
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Campo 07 (VL_ICMS) - Validao: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_ICMS do registro D100, pai
deste registro D190.
Campo 08 (VL_RED_BC) - Validao: o campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se o campo CST_ICMS for igual a
20 ou 70.
REGISTRO D195: OBSERVAOES DO LANAMENTO FISCAL

Este registro deve ser informado quando, em decorrncia da legislao estadual, houver ajustes nos documentos
fiscais. (Exemplo: informaes sobre diferencial de alquota).
Estas informaes equivalem s observaes que so lanadas na coluna Observaes dos Livros Fiscais
previstos no Convnio SN/70 SINIEF, art. 63, I a IV.
Sempre que existir um ajuste por documento dever, conforme dispuser a legislao estadual, ocorrer uma
observao.
N
01
02
Campo
REG
COD_OBS
03 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do
Registro 0460)
Descrio complementar do cdigo de observao.
Tipo Tam Dec Entr.

C
004
O
C
006
O
C
OC
Sadas
O
O
OC

Campo 02 (COD_OBS) Preenchimento: Informar o cdigo da observao do lanamento.
Campo 03 (TXT_COMPL) - Preenchimento: utilizado para complementar a observao do lanamento fiscal, quando a
descrio do cdigo do lanamento informado no registro 0460 for de informao genrica.
REGISTRO D197: OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E INFORMAES

DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL.
Este registro tem por objetivo detalhar outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores do
documento fiscal do registro D195, que podem ou no alterar o clculo do valor do imposto.
Os valores de ICMS ou ICMS ST (campo 07-VL_ICMS) sero somados diretamente na apurao, no registro
E110, campo VL_AJ_DEBITOS, campo VL_AJ_CREDITOS ou no campo DEB_ESP e no registro E210, campo
VL_AJ_CREDITOS_ST,campo VL_AJ_DEBITOS_ST ou no campo DEB_ESP_ST , de acordo com a especificao do
TERCEIRO CARACTERE do Cdigo do Ajuste (Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008).
Obs.: Este registro ser utilizado ainda por contribuinte onde a Administrao Tributria Estadual exige, por meio
de legislao especfica, apurao em separado (sub-apurao). Neste caso o Estado publicar a Tabela 5.3 com cdigos
que contenham os dgitos 3, 4 e 5 no quarto caractere (Tipos de Apurao de ICMS), sendo que cada um dos dgitos
possibilitar a escriturao de uma apurao em separado (sub-apurao) no registro 1900 e filhos. Para que haja a
apurao em separado do ICMS de determinadas operaes ou itens de mercadorias, os valores do ICMS das prestaes
tero de ser estornados da Apurao Normal (E110) e transferidos para as sub-apuraes constantes do registro 1900 e
filhos por meio de lanamentos de ajustes neste registro. Isto ocorrer quando:
1. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. D197 for igual a 2 Estorno de
Dbito e o dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 ou 5. Neste caso o valor informado no
campo 07 - VL_ICMS gera um ajuste a crdito (campo 07- VL_AJ_CREDITOS) no registro E110 e
tambm um outro lanamento a dbito no registro 1920 (campo 02
VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) da apurao em separado (sub-apurao) definida no campo
02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos cdigos 3, 4 ou 5, que dever coincidir
com o quarto caractere do COD_AJ; e
2. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. D197 for igual a 5 Estorno de
Crdito e o dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 ou 5. Neste caso o valor informado no
campo 07 - VL_ICMS gera um ajuste a dbito (campo 03- VL_AJ_DEBITOS) no registro E110 e
tambm um outro lanamento a crdito no registro 1920 (campo 05 -
Pgina 103 de 224

VL_TOT_TRANSF_CRDITOS_OA) da apurao em separado (sub-apurao) que for definida no
campo 02 - IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos cdigos 3, 4 ou 5, que dever
coincidir com o quarto caractere do COD_AJ.
Os valores que gerarem crdito ou dbito de ICMS (ou seja, aqueles que no so simplesmente informativos) sero
somados na apurao, assim como os registros D190.
Este registro s deve ser informado para as UF que publicarem a tabela constante no item 5.3 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
N
01
02
Campo
REG
COD_AJ
03 DESCR_COMPL_AJ
04 COD_ITEM
05 VL_BC_ICMS
06 ALIQ_ICMS
07 VL_ICMS
08 VL_OUTROS
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Tipo Tam Dec Entr.
C
004
O
Cdigo do ajustes/benefcio/incentivo, conforme tabela
C 010*
O
indicada no item 5.3.
Descrio complementar do ajuste do documento fiscal
C
OC
C
060
OC
Base de clculo do ICMS ou do ICMS ST
N
02
OC
Alquota do ICMS
N
006 02
OC
Valor do ICMS ou do ICMS ST
N
02
OC
Outros valores
N
02
OC
Sadas
O
O
OC
OC
OC
OC
OC
OC

Campo 02 (COD_AJ) - Validao: verifica se o COD_AJ est de acordo com a Tabela da UF do informante do arquivo.
Campo 04 (COD_ITEM) - Preenchimento: pode ser informado se o ajuste/benefcio for relacionado ao servio constante
na nota fiscal de servio de transporte (cdigo 07) de sada. Para demais situaes, no preencher.
Campo 07 (VL_ICMS) - Preenchimento: valor do montante do ajuste do imposto. Para ajustes referentes a ICMS-ST, o
campo VL_ICMS deve conter o valor do ICMS-ST. Os dados que gerarem crdito ou dbito (ou seja, aqueles que no so
simplesmente informativos) sero somados na apurao, assim como os registros C190.
Campo 08 (VL_OUTROS) - Preenchimento: preencher com outros valores, quando o cdigo do ajuste for informativo,
conforme Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
REGISTRO D300: REGISTRO ANALTICO DOS BILHETES CONSOLIDADOS DE

PASSAGEM RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14),
DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIRIO
(CDIGO 16).
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes prestadores dos servios de transporte de passageiros e
bagagens, conforme dispuser a legislao estadual. Os documentos fiscais informados no registro D300 no podem ser
repetidos no registro D400.
A consolidao deve ser feita obedecendo combinao CST, CFOP e Alquota, considerando o modelo, srie e
subsrie. A numerao dos documentos cancelados deve estar inclusa em cada consolidao.
campos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.
No permitida a sobreposio de intervalos de documentos.
N
01
02
Campo
REG
COD_MOD
03
04
05
SER
SUB
NUM_DOC_INI
Descrio
a Tabela 4.1.1
Nmero do primeiro documento fiscal emitido
(mesmo modelo, srie e subsrie)
Pgina 104 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
002*
Dec
-
C
N
N
004
004
006
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
O
OC
O

N
O
06
NUM_DOC_FIN Nmero do ltimo documento fiscal emitido

(mesmo modelo, srie e subsrie)
07 CST_ICMS
08 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme
tabela indicada no item 4.2.2
09 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
10 DT_DOC
11 VL_OPR
Valor total acumulado das operaes
12 VL_DESC
Valor total dos descontos
13 VL_SERV
14 VL_SEG
Valor de seguro
15 VL_OUT DESP Valor de outras despesas
16 VL_BC_ICMS
Valor total da base de clculo do ICMS
17 VL_ICMS
Valor total do ICMS
18 VL_RED_BC
19 COD_OBS
20 COD_CTA
debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
003*
004*
N
N
N
006
008*
-
02
02
OC
O
O
N
N
N
N
N
N
N
02
02
02
02
02
02
02
OC
O
OC
OC
O
O
O
006
OC
OC

Campo 02 (COD_MOD) - Valores vlidos: [13, 14, 15, 16] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 05 (NUM_DOC_INI) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 (NUM_DOC_FIN) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 (CST_ICMS )- Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo ICMS, com base
na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: ICMS Normal:
se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS,
ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
O campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou
90. O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero)
Campo 08 (CFOP) - Preenchimento: informar o cdigo aplicvel prestao de servio constante no documento. No
podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais 00
ou 50. Por exemplo: 5100).
SINIEF 07/01.
Campo 10 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emisso dos documentos fiscais contidos neste registro; no
formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor informado no campo DT_FIN do registro 0000.
Pgina 105 de 224

Campo 11 (VL_OPR) Preenchimento: este valor deve corresponder soma dos campos VL_SERV, VL_SEG e
VL_OUT_DESP, subtraindo o valor do campo VL_DESC.
Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 13 (VL_SERV) Preenchimento: o valor do servio prestado, sem considerar despesas acessrias, seguros e
demais acrscimos.
Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero).
O valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_SERV do registro D310 (agrupamento por
municpio).
Campo 16 (VL_BC_ICMS) - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo
VL_BC_ICMS do registro D310 (agrupamento por municpio).
Campo 17 (VL_ICMS) - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_ICMS
do registro D310 (agrupamento por municpio).
Campo 18 (VL_RED_BC) - Validao: este campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo 07
(CST_ICMS) forem iguais a 20, 70 ou 90.
REGISTRO D301: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS BILHETES DE PASSAGEM

RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE
PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIRIO
(CDIGO 16).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados no intervalo constante no
registro pai.
N Campo
Descrio
01 REG
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
-
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O

Campo 02 (NUM_DOC_CANC) - Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO D310: COMPLEMENTO DOS BILHETES (CDIGO 13, 14, 15 E 16).

Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores dos documentos fiscais resumidos no
registro D300.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo
COD_MUN_ORIG.
N
01
02
Campo
Descrio
REG
03 VL_SERV
04 VL_BC_ICMS
05 VL_ICMS
Valor total do ICMS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Pgina 106 de 224
Tipo
C
N
N
N
N
Tam Dec
004
007*
-
02
02
02
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
O
OC
OC

possuindo 7 dgitos.
REGISTRO D350: EQUIPAMENTO ECF (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).

Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF por todos os contribuintes que emitam Cupom
Fiscal Bilhete de Passagem (Cdigo 2E), Bilhete de Passagem Rodovirio (13), Bilhete de Passagem Aquavirio (14),
Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (15) e Bilhete de Passagem Ferrovirio (16).
N
01
02
Campo
REG
COD_MOD
03
ECF_MOD
04
ECF_FAB
05
ECF_CX
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Descrio
a Tabela 4.1.1
Modelo do equipamento
Tipo
C
C
Tam
004
002*
Dec
-
C
C
N
020
021
003
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
O
O
O

Campo 02 (COD_MOD) - Valores vlidos: [2E, 13, 14, 15, 16] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia..
Campo 05 (ECF_CX) - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo pelo estabelecimento ao Equipamento
Emissor de Cupom Fiscal.
REGISTRO D355: REDUO Z (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).

Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em funcionamento na
data das prestaes qual se refere a reduo. Este registro inclui todos os documentos ficais, totalizados na Reduo Z,
incluindo as prestaes realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF.
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
DT_DOC
CRO
CRZ
NUM_COO_FIN
06 GT_FIN
07 VL_BRT
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Descrio
Data do movimento a que se refere a Reduo Z
Posio do Contador de Reincio de Operao
Posio do Contador de Reduo Z
Nmero do Contador de Ordem de Operao do
ltimo documento emitido no dia. (Nmero do
COO na Reduo Z)
Valor do Grande Total final
Valor da venda bruta
Tipo
C
N
N
N
N
Tam
004
008*
003
006
009
Dec
-
N
N
02
02
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
O
O
O
O
O

Campo 02 (DT_DOC) - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de venda realizadas
durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF, no formato ddmmaaaa, sem os caracteres de separao, tais como:
".", "/", "-".
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo.
Campo 03 (CRO) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 (CRZ) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Pgina 107 de 224

Campo 05 (NUM_COO_FIN) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 (GT_FIN) - Validao: o valor deste campo deve ser igual ou maior que o valor do campo VL_BRT.
Campo 07 (VL_BRT) - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta.
Validao: deve ser igual ao somatrio do campo VLR_ACUM_TOT do registro D365 para os valores informados no
campo COD_TOT_PAR do registro D365.
REGISTRO D360: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro somente deve ser apresentado para informar os valores de PIS e COFINS totalizados no dia. Os
contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto
dispensados do preenchimento deste registro.
N Campo
01 REG
02 VL_PIS
03 VL_COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:1
Descrio
Valor total do PIS
Tipo
C
N
N
Tam
004
-
Dec
Entr.
No
02 apresentar
02
Sadas
O
OC
OC
REGISTRO D365: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUO Z

(CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores por cdigo de totalizador da Reduo Z.
campos COD_TOT_PAR e NR_TOT.
N
01
02
Campo
REG
COD_TOT_PAR
Descrio
Cdigo do totalizador, conforme Tabela 4.4.6
03
VLR_ACUM_TOT Valor acumulado no totalizador, relativo

respectiva Reduo Z.
04 NR_TOT
Nmero do totalizador quando ocorrer mais de
uma situao com a mesma carga tributria
efetiva.
05 DESCR_NR_TOT Descrio da situao tributria relativa ao
totalizador parcial, quando houver mais de um
com a mesma carga tributria efetiva.
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Tipo
C
C
Tam
004
007
Dec
-
02
002
OC
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
OC

Campo 02 (COD_TOT_PAR) - Preenchimento: informar o cdigo de totalizador parcial da Reduo Z.
Para totalizadores tributveis pelo ICMS, o contedo deste campo deve ser somente Tnnnn, onde nnnn corresponde
alquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro D390. O valor xx, do formato xxTnnnn, conforme Convnio
80/07, para cdigo de totalizador tributvel pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro.
Validao: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que
discrimina os cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z, prevista tambm na subseo 6.6 deste guia.
Campo 03 (VLR_ACUM_TOT) - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador da situao
tributria/alquota.
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Validao: somente para os totalizadores tributveis pelo ICMS (campo COD_TOT_PAR) deste registro, com valor
Tnnnn ou xxTnnnn, o valor deste campo deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS do registro D390 e tambm
deve ser igual soma do campo VL_SERV do registro D370.
Campo 04 (NR_TOT) - Validao: o valor xx, do formato xxTnnnn, conforme Convnio 80/07, para cdigo de
totalizador tributvel pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Da mesma forma, este campo
somente deve ser preenchido com o nmero do totalizador parcial quando o campo COD_TOT_PARC for igual a xxTnnnn
e houver totalizadores distintos com a mesma carga tributria efetiva. O valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 (DESCR_NR_TOT) - Validao: s deve ser preenchido se o campo NR_TOT estiver preenchido.
REGISTRO D370: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGOS 13,

14, 15 e 16 e 2E)
Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores dos totalizadores parciais da reduo Z.
N
01
02
Campo
Descrio
REG
03 VL_SERV
04 QTD_BILH
Quantidade de bilhetes emitidos
05 VL_BC_ICMS
06 VL_ICMS
Valor total do ICMS
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N
Tipo
C
N
Tam
004
007*
N
N
N
N
Dec
Entr.
No
apresentar
02
02
02
Sadas
O
O
O
O
OC
OC

possuindo 7 dgitos.
Validao de Registro: registro obrigatrio quando o valor no campo COD_TOT_PAR, do registro D365, seguir o
formato xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn.
REGISTRO D390: REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGOS 13, 14,

15, 16 E 2E).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF e totalizados pela combinao de
CST, CFOP e Alquota.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N
01
02
Campo
REG
CST_ICMS
03
04
05
CFOP
ALIQ_ICMS
VL_OPR
06
07
08
09
VL_BC_ISSQN
ALIQ_ISSQN
VL_ISSQN
VL_BC_ICMS
Descrio
Alquota do ICMS
Valor da base de clculo do ISSQN
Alquota do ISSQN
Valor do ISSQN
Base de clculo do ICMS acumulada relativa
alquota informada
Pgina 109 de 224
Tipo
C
N
Tam
004
003*
Dec
-
N
N
N
004*
006
-
02
02
O
OC
O
N
N
N
N
006
-
02
02
02
02
OC
OC
OC
O
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
10
VL_ICMS
11
COD_OBS

Valor do ICMS acumulado relativo alquota
N
02
O
informada
C
006
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 02 (CST_ICMS) Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
Validao:
O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero).
REGISTRO D400: RESUMO DE MOVIMENTO DIRIO - RMD (CDIGO 18).

Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes prestadores dos servios de transporte de passageiros e
bagagens que adotarem o Resumo de Movimento Dirio (cdigo 18), exceto se o fisco estadual dispuser de outro modo de
escriturao. Devero ser informados os RMD que englobam a emisso dos documentos fiscais de Bilhete de Passagem
Rodovirio (Cdigo 13), Bilhete de Passagem Aquavirio (Cdigo 14), Bilhete de Passagem Ferrovirio (Cdigo 16) e
Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (Cdigo 15), no emitidos por ECF. A informao dever ser prestada por
agncias, postos, filiais ou veculos do estabelecimento que executam servios de transporte com inscrio centralizada,
quando autorizados pelo fisco estadual.
A prestao de servios de transporte de passageiros e bagagens, realizados por meio de contadores (catracas ou
similar), deve ser informada neste registro.
Os documentos fiscais informados no registro D400 no podem ser repetidos no registro D300.
Para cada registro D400, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D410, observadas as
excees abaixo relacionadas:
extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, COD_SIT, COD_MOD, SER, SUB e NUM_DOC.
Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||.
Exceo 2: RMD Complementares e RMD Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a 06 ou 07):
nesta situao, somente os campos REG, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so
obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos
existentes). Demais registros filhos devero ser informados, se houver.
Exceo 3: RMD emitidos por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para documentos
fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, dever ser apresentado o registro D400,
obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, somente os
campos REG, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais
campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes).
campos COD_PART, SER, NUM_DOC e DT_DOC.
N
01
02
Campo
REG
COD_PART
03
COD_MOD
Descrio
0150):
- agncia, filial ou posto
a Tabela 4.1.1
Pgina 110 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
060
Dec
-
002*
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
04
COD_SIT
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
SER
SUB
NUM_DOC
DT_DOC
VL_DOC
VL_DESC
VL_SERV
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_PIS
VL_COFINS
COD_CTA

Cdigo da situao do documento fiscal, conforme
N
002*
O
a Tabela 4.1.2
C
004
OC
N
003
OC
Nmero do documento fiscal resumo.
N
006
O
N
008*
O
N
02
O
N
02
OC
Valor acumulado da prestao de servio
N
02
O
N
02
OC
Valor total do ICMS
N
02
OC
Valor do PIS
N
02
OC
Valor da COFINS
N
02
OC
C
OC
debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Campo 03 (COD_MOD) - Valor Vlido: [18] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 (COD_SIT) - Valores Vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento (RMD Cdigo 18) na Subseo 6.3.
Campo 05 (SER) - Preenchimento: Srie do RMD Cdigo 18.
Campo 06 (SUB) - Preenchimento: Subsrie do RMD Cdigo 18.
Preenchimento: Nmero do RMD Cdigo 18
Campo 08 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Campo 09 (VL_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 16 (COD_CTA) Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica. Exemplos: estoques, receitas, despesas,
ativos. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta
analtica).
REGISTRO D410: DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGOS 13, 14, 15 E 16).

Este registro tem por objetivo informar os documentos consolidados no Resumo de Movimento Dirio (Cdigo
18). Neste registro, devero ser informados os documentos Bilhete de Passagem Rodovirio (Cdigo 13), Bilhete de
Passagem Aquavirio (Cdigo 14), Bilhete de Passagem Ferrovirio (Cdigo 16) e Bilhete de Passagem e Nota de
Bagagem (Cdigo 15), no emitidos por ECF. A partir de julho/2012, alterada a obrigatoriedade de apresentao dos
registros D410 e D411, nas operaes de sadas, tambm para o perfil B, conforme Ato COTEPE 52/2011, tabela 2.6.1.3.
No caso de uso da catraca, devero ser seguidas as seguintes orientaes:
I.
No campo COD_MOD informar o cdigo do documento fiscal que representa o servio prestado (13, 14, 15
ou 16);
II.
No campo SER informar 9999;
Pgina 111 de 224

III.
IV.
V.
Deixar o campo SUB vazio;

A numerao do documento fiscal referenciada no campo NUM_DOC_ INI ser sempre 0 (zero);
A numerao do documento fiscal referenciada no campo NUM_DOC_FIN informar a quantidade diria de
passageiros de todas as catracas.
VI.
O valor no campo DT_DOC deve ser igual ao valor do campo DT_DOC do registro D400
Validao: Campo 05 o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), exceto se campo SER deste registro for
igual a 9999, quando este campo deve ser igual a zero.
campos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI, NUM_DOC_FIN, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
O valor no campo DT_DOC deve ser igual ao valor do campo DT_DOC do registro D400.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
Campo
REG
COD_MOD
Descrio
Cdigo do modelo do documento fiscal , conforme
a Tabela 4.1.1
SER
SUB
NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial (mesmo
modelo, srie e subsrie)
NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final(mesmo modelo,
srie e subsrie)
DT_DOC
CST_ICMS
CFOP
ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
VL_OPR
Valor
total
acumulado
das
operaes
VL_DESC
13 VL_SERV
14 VL_BC_ICMS
15 VL_ICMS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Valor acumulado da prestao de servio

Tipo
C
C
Tam
004
002*
Dec
-
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
C
N
N
004
003
006
O
OC
O
N
N
008*
003*
O
O
N
N
N
004*
006
-
02
02
O
OC
O
02
OC
N
N
N
02
02
02
O
O
O

Campo 02 (COD_MOD) - Valor Vlido: [13, 14, 15, 16] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 05 (NUM_DOC_INI) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), exceto se campo
SER for igual 9999 deste registro, quando este campo deve ser igual a zero.
Campo 06 (NUM_DOC_FIN) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data da emisso dos documentos fiscais, no formato ddmmaaaa,
sem separadores de formatao.
Artigo 5 do Convnio SN/70. O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero).
Prestao, conforme Anexo do Convnio SN/70.
Pgina 112 de 224

REGISTRO D411: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS DOCUMENTOS INFORMADOS

(CDIGO 13, 14, 15 e 16).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados. A numerao constante do
campo 02 deve estar compreendida no intervalo dos campos NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN do registro D410.
N Campo
Descrio
01 REG
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
-
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O

Campo 02 (NUM_DOC_CANC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero) e estar contido
no intervalo dos documentos informados no registro D410.
REGISTRO D420: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGO 13,

14, 15 e 16).
Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores resumidos no registro D400.
N
01
02
Campo
Descrio
REG
03 VL_SERV
04 VL_BC_ICMS
05 VL_ICMS
Valor total do ICMS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Tipo
C
N
Tam
004
007*
Dec
-
N
N
N
02
02
02
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
O
O
O

possuindo 7 dgitos.
REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E

NOTA FISCAL DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo apresentar as notas fiscais de servios de comunicaes. Na aquisio de servio,
ser utilizado por todos os contribuintes; nas prestaes de servio, pelos contribuintes no enquadrados no Convnio
ICMS 115/03. Empresas sujeitas ao disposto no Convnio ICMS 115/03 devero utilizar este registro para informar os
documentos emitidos nos modelos 21 e 22, nos casos no previstos no referido convnio, se houver.
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo e
alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do declarante).
Para cada registro D500, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D590, observadas as
excees abaixo relacionadas:
extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER,
NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos devero ser informados com contedo VAZIO ||.
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros D500
e D590, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, no
registro D500, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER,
Pgina 113 de 224

NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e
aplicadas as regras de campos existentes). No registro D590 devero ser observados os campos obrigatrios.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos
campos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC.
N
01
02
Campo
REG
IND_OPER
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Entr. Sadas
C
004
O
O
C
001*
O
O
0- Aquisio;
1- Prestao
03 IND_EMIT
C
001*
O
O
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
04 COD_PART
C
060
O
O
0150):
- do prestador do servio, no caso de aquisio;
- do tomador do servio, no caso de prestao.
05 COD_MOD
C
002*
O
O
a Tabela 4.1.1
06 COD_SIT
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme
N
002*
O
O
a Tabela 4.1.2
07 SER
C
004
OC
OC
08 SUB
C
003
OC
OC
09 NUM_DOC
N
009
O
O
10 DT_DOC
N
008*
O
O
11 DT_A_P
Data da entrada (aquisio) ou da sada (prestao
N
008*
OC
OC
do servio)
12 VL_DOC
N
02
O
O
13 VL_DESC
N
02
OC
OC
14 VL_SERV
Valor da prestao de servios
N
02
O
O
15 VL_SERV_NT
Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS
N
02
OC
O
16 VL_TERC
N
02
OC
O
17 VL_DA
Valor de outras despesas indicadas no documento
N
02
OC
O
fiscal
18 VL_BC_ICMS
N
02
OC
O
19 VL_ICMS
Valor do ICMS
N
02
OC
O
20 COD_INF
Cdigo da informao complementar (campo 02
C
006
OC
OC
do Registro 0450)
21 VL_PIS
Valor do PIS
N
02
OC
OC
22 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
OC
OC
23 COD_CTA
C
OC
OC
debitada/creditada
24 TP_ASSINANTE Cdigo do Tipo de Assinante:
N
001*
OC
O
1 - Comercial/Industrial
2 - Poder Pblico
3 - Residencial/Pessoa fsica
4 - Pblico
5 - Semi-Pblico
6 - Outros
Nvel hierrquico - 2
Campo 02 (IND_OPER) - Valores Vlidos: [0,1]
Campo 03 (IND_EMIT) - Valores Vlidos: [0,1]
Pgina 114 de 224

Campo 05 (COD_MOD) - Valores Vlidos: [21, 22] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 (COD_SIT) - Valores Vlidos: [00, 01, 02, 03, 08]
Campo 10 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data da emisso dos documentos fiscais, no formato ddmmaaaa,
sem separadores de formatao.
Campo 11( DT_A_P) - Preenchimento: informar a data da entrada ou sada da prestao do servio, no formato
ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Campo 20 (COD_INF) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_INF do registro 0450.
Campo 24 (TP_ASSINANTE) - Valores Vlidos: [1, 2, 3, 4, 5, 6]
REGISTRO D510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL DE SERVIO DE

COMUNICAO (CDIGO 21) E SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos
Fiscais do ICMS). No deve ser informado pelos adquirentes dos servios.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores
dos campos NUM_ITEM, COD_ITEM e COD_CLASS. O primeiro caractere do campo CFOP deve ser o mesmo para
todos os itens do documento.
N
01
02
03
04
Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
COD_CLASS
05
06
07
08
09
QTD
UNID
VL_ITEM
VL_DESC
CST_ICMS
10
11
12
13
14
CFOP
VL_BC_ICMS
ALIQ_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_U
F
VL_ICMS_UF
15
Descrio
Cdigo de classificao do item do servio de
comunicao ou de telecomunicao, conforme a
Tabela 4.4.1
Quantidade do item
Valor do item
Alquota do ICMS
Valor da base de clculo do ICMS de outras UFs
Valor do ICMS de outras UFs
Pgina 115 de 224
Tipo
C
N
C
N
Tam
004
003
060
004*
Dec
-
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
O
O
N
C
N
N
N
006
003*
03
02
02
-
O
O
O
OC
O
N
N
N
N
N
004*
006
-
02
02
02
02
O
OC
OC
OC
OC
02
OC
16
IND_REC
17
COD_PART
18
19
20
VL_PIS
VL_COFINS
COD_CTA

C
001*
O

0- Receita prpria - servios prestados;
1- Receita prpria - cobrana de dbitos;
2- Receita prpria - venda de mercadorias;
3- Receita prpria - venda de servio pr-pago;
4- Outras receitas prprias;
5- Receitas de terceiros (co-faturamento);
9- Outras receitas de terceiros
0150) receptor da receita, terceiro da operao, se
houver.
Valor do PIS
Valor da COFINS
debitada/creditada
060
OC
N
N
C
02
02
-
OC
OC
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 03 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 04 (COD_CLASS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificao de itens de
Energia Eltrica, Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de
18 de abril de 2008.
Campo 06 (UNID) -Preenchimento: o valor informado deve constar no registro 0190, campo UNID.
Campo 07 (VL_ITEM) - Preenchimento: informar o valor total do item (equivalente quantidade x preo unitrio).
Campo 09 (CST_ICMS) - Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 11 (VL_BC_ICMS) Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1,
5 ou 9.
Campo 12 (ALIQ_ICMS) Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5
ou 9.
Campo 13 (VL_ICMS) Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5 ou
9.
Campo 16 (IND_REC) - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]
Validao: se o valor for 1, 5 ou 9, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser
iguais a 0 (zero).
Pgina 116 de 224

Campo 20 (COD_CTA) - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta
sinttica (nvel acima da conta analtica).
REGISTRO D530: TERMINAL FATURADO.

Este registro tem por objetivo informar o terminal faturado de Nota Fiscal de Servios de Comunicao (cdigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Nota Fiscal de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos
Fiscais do ICMS).
N
01
02
Campo
REG
IND_SERV
03
04
05
DT_INI_SERV
DT_FIN_SERV
PER_FISCAL
06 COD_AREA
07 TERMINAL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Descrio
Indicador do tipo de servio prestado:
0- Telefonia;
1- Comunicao de dados;
2- TV por assinatura;
3- Provimento de acesso Internet;
4- Multimdia;
9- Outros
Data em que se iniciou a prestao do servio
Data em que se encerrou a prestao do servio
Perodo fiscal da prestao do servio
(MMAAAA)
Cdigo de rea do terminal faturado
Identificao do terminal faturado
Tipo
C
C
Tam
004
001*
Dec
-
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
N
N
N
008*
008*
006*
OC
OC
O
C
N
OC
OC

Campo 02 (IND_SERV) - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 9]
Campo 03 (DT_INI_SERV) - Preenchimento: informar a data em que se iniciou a prestao de servios, no formato
Campo 04 (DT_FIN_SERV) - Preenchimento: informar a data em que foi encerrada a prestao de servios, no formato
Campo 05 (PER_FISCAL) - Preenchimento: informar o perodo fiscal da prestao do servio, no formato mmaaaa.
REGISTRO D590: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO (CDIGO 21 E 22).

Este registro tem por objetivo apresentar a escriturao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS), prestadas no registro D500 e totalizados pela combinao de CST, CFOP e Alquota.
dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS para o mesmo documento. A combinao CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C510, quando este registro for exigido.
N
01
02
Campo
REG
CST_ICMS
03
CFOP
04
05
ALIQ_ICMS
VL_OPR
Descrio
Alquota do ICMS
Pgina 117 de 224
Tipo
C
N
Tam
004
003*
Dec
-
Entr.
O
O
Sadas
O
O
004*
N
N
006
-
02
02
OC
O
OC
O

06
VL_BC_ICMS
07
VL_ICMS
08
VL_BC_ICMS_U
F
09
VL_ICMS_UF
10
VL_RED_BC
11
COD_OBS

referente combinao CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS
Parcela correspondente ao valor da base de
clculo do ICMS de outras UFs, referente
ICMS.
Parcela correspondente ao valor do ICMS de
outras UFs, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
Cdigo da observao (campo 02 do Registro
0460)
02
02
02
02
02
006
OC
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Prestao, conforme anexo do Convnio SN/70.
Campo 05 (VL_OPR) - Preenchimento: Na combinao de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar neste campo o
valor dos servios e outras despesas acessrias, subtrado o desconto incondicional.
VL_BC_ICMS dos registros D510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao dos campos CST_ICMS, CFOP
e ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 07 (VL_ICMS) - Preenchimento: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros D510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 10 (VL_RED_BC) Preenchimento: o valor deste campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do
campo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou 90.
Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero), se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS
forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 (COD_OBS) - Validao: o valor informado neste campo deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.
Preenchimento: informar o cdigo da observao.
REGISTRO D600: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE

SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO
(CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo consolidar as Notas Fiscais de Servio de Comunicao (Cdigo 21 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais
do ICMS) para empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003. Este registro deve ser fornecido apenas para
prestaes de sada.
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dos campos COD_MOD, COD_MUN, SER, SUB, COD_CONS e DT_DOC.
N
01
02
Campo
REG
COD_MOD
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Entr.
Sadas
C
004
No
O
apresentar
C
002*
O
03 COD_MUN
Cdigo do municpio dos terminais
N
007*
O
faturados, conforme a tabela IBGE
04 SER
C
004
O
05 SUB
N
003
OC
06 COD_CONS
Cdigo de classe de consumo dos servios
N
002*
O
de comunicao ou de telecomunicao,
07 QTD_CONS
Quantidade de documentos consolidados
N
O
neste registro
08 DT_DOC
Data dos documentos consolidados
N
008*
O
09 VL_DOC
Valor total acumulado dos documentos
N
02
O
fiscais
10 VL_DESC
N
02
OC
11 VL_SERV
Valor acumulado das prestaes de servios
N
02
O
12 VL_SERV_N Valor acumulado dos servios noN
02
OC
T
13 VL_TERC
N
02
OC
14 VL_DA
Valor acumulado das despesas acessrias
N
02
OC
15 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do
N
02
O
ICMS
16 VL_ICMS
N
02
O
17 VL_PIS
Valor do PIS
N
02
OC
18 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
OC
Nvel hierrquico - 2
Campo 02 (COD_MOD) - Valores Vlidos: [21, 22]
Preenchimento: informar o cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 - Ver tabela reproduzida na
subseo 6.4 deste guia.
Campo 03 (COD_MUN) - Preenchimento: informar o cdigo do municpio dos terminais faturados.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 06 (COD_CONS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela 4.4.4 do Ato COTEPE/ICMS
n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 07 (QTD_CONS) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 08 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data dos documentos consolidados, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo 05 (DT_FIN) do registro 0000.
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REGISTRO D610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CDIGO 21 E 22).

Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos
Fiscais do ICMS) consolidadas no registro D600.
Validao do Registro: o primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM, na combinao
COD_ITEM, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N
01
02
Campo
REG
COD_CLASS
Descrio
Cdigo de classificao do item do servio de
comunicao ou de telecomunicao, conforme
a Tabela 4.4.1
03 COD_ITEM
04 QTD
05 UNID
06 VL_ITEM
07 VL_DESC
08 CST_ICMS
09 CFOP
conforme tabela indicada no item 4.2.2.
10 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS
12 VL_ICMS
13 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS de outras
_UF
UFs
14 VL_ICMS_UF Valor do ICMS de outras UFs
15 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da
base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota
do ICMS.
16 VL_PIS
17 VL_COFINS
Valor acumulado da COFINS
18 COD_CTA
debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Tipo
C
N
Tam
004
004*
Dec
-
Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O
C
N
C
N
N
N
060
006
003*
03
02
02
-
O
O
O
O
OC
O
004*
N
N
N
N
006
-
02
02
02
02
OC
O
O
OC
N
N
02
02
OC
OC
N
N
C
02
02
-
OC
OC
OC

Campo 02 (COD_CLASS) - Preenchimento: informar o cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de
telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado deve constar no campo 02 (COD_ITEM) do registro 0200.
Campo 05 (UNID) - Validao: o valor informado deve existir no registro 0190.
Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
a)
Pgina 120 de 224
c)


Campo 09 (CFOP) - Preenchimento: informar o Cdigo Fiscal de Operao e Prestao.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme anexo
Convnio SN/70.
Campo 18 (COD_CTA) - Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada.
REGISTRO D690: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGOS 21 e 22).

Este registro tem por objetivo apresentar a escriturao da consolidao das Notas Fiscais de Servios de
Comunicao (cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao
(cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), prestadas no registro D600 e totalizadas pela combinao de CST,
CFOP e Alquota.
respectivo registro de itens do (reg. D610), quando este registro for exigido.
N
01
02
Campo
REG
CST_ICMS
Descrio
03 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a
04 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
05 VL_OPR
Valor da operao correspondente combinao de
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas
as despesas acessrias e acrscimos
06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de
07 VL_ICMS
alquota do ICMS
VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao valor da base de
_UF
clculo do ICMS de outras UFs, referente
08
ICMS.
VL_ICMS_UF Parcela correspondente ao valor do ICMS de outras
09
UFs, referente combinao de CST_ICMS,
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base
11 COD_OBS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Pgina 121 de 224
Tipo
C
N
Tam
004
003*
Dec
-
Entr
No
apresentar
Sada
O
O
004*
N
N
006
-
02
02
OC
O
02
02
02
02
02
006
OC

Artigo 5 Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
Prestao, conforme Anexo do Convnio SN/70.
BC_ICMS dos registros D610 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 07 (VL_ICMS) Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e Alquota
deste registro.
Campo 08 (VL_BC_ICMS_UF) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do
campo VL_BC_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e
Alquota deste registro.
Campo 09 (VL_ICMS_UF) Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e Alquota
deste registro.
Campo 10 (VL_RED_BC) - Preenchimento: o valor deste campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do
campo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou 90.
Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero), se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS
forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 (COD_OBS) - Validao: O valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.
REGISTRO D695: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE

SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO
(CDIGO 22) (EMPRESAS OBRIGADAS ENTREGA DOS ARQUIVOS PREVISTOS NO
CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro tem por objetivo apresentar a consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003.
dos campos COD_MOD, SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN.
No pode ocorrer sobreposio de intervalos para a mesma srie.
N
01
Campo
REG
02
COD_MOD
03
04
05
SER
NRO_ORD_INI
NRO_ORD_FIN
Descrio
conforme a Tabela 4.1.1.
Nmero de ordem inicial
Nmero de ordem final
Pgina 122 de 224
Tipo
C
Tam
004
Dec
-
002*
C
N
N
004
009
009
Entr.
No
apresentar
Sadas
O
O
O
O
O

Data de emisso inicial dos documentos / Data
O
06 DT_DOC_INI
N
008*
inicial de vencimento da fatura
Data de emisso final dos documentos / Data
O
07 DT_DOC_FIN
N
008*
final do vencimento da fatura
08 NOM_MEST
Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal
C
015
O
Chave de codificao digital do arquivo Mestre
O
09 CHV_COD_DIG
C
032
de Documento Fiscal
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Campo 02 (COD_MOD) - Valores Vlidos: [21, 22]
Preenchimento: informar o cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. Ver tabela reproduzida na
subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 (DT_DOC_INI) - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos, no formato
ddmmaaaa, sem os separadores de formatao.
Campo 07 (DT_DOC_FIN) - Preenchimento: informar a data de emisso final dos documentos, no formato ddmmaaaa,
sem os separadores de formatao.
Campo 08 (NOM_MEST) - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal,
conforme Convnio ICMS 115/03.
Campo 09 (CHV_COD_DIG) - Preenchimento: informar a chave de codificao digital do arquivo mestre de documento
fiscal, conforme Pargrafo nico da Clusula Quinta do Convnio ICMS 115/2003. Informar sempre o hash do arquivo
extrado (Convnio ICMS 52/05) entregue na UF do tomador de servios quando diferente do prestador.
REGISTRO D696: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 21 E 22).

Este registro representa a escriturao da consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e das Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) informadas no registro D695 e totalizadas pela combinao de CST, CFOP e Alquota, em
conformidade com os documentos constantes dos arquivos referentes ao Convnio ICMS n 115/03.
Obs.: Nos casos de Servios no-medidos TV por Assinatura (Convnio ICMS n 52/05), os valores
apresentados neste registro (campos VL_BC_ICMS, VL_ICMS, VL_BC_ICMS_UF e VL_ICMS_UF) no refletem os
valores de ICMS devidos a cada UF, sendo apenas as totalizaes dos documentos fiscais constantes dos arquivos a que se
refere o Convnio ICMS n 115/03.
dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N
01
02
03
04
05
06
Campo
REG
Descrio
Tipo
C
N
CST_ICMS
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a
CFOP
N
ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
N
VL_OPR
Valor da operao correspondente combinao de
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas
N
as despesas acessrias e acrscimos
VL_BC_ICMS clculo do ICMS" referente combinao
N
Pgina 123 de 224
Tam
004
003*
Dec
-
004*
006
02
02
02
Entr.
No
Apresentar
Sadas
O
O
O
OC
O

O
N
02

alquota do ICMS
Parcela correspondente ao valor da base de clculo
VL_BC_ICMS
08
do ICMS de outras UFs, referente combinao de
_UF
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS
Parcela correspondente ao valor do ICMS de outras
09 VL_ICMS_UF UFs, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP, e alquota do ICMS
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base
11 COD_OBS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
07
VL_ICMS
O
N
02
02
02
006
OC

Anexo do Convnio SN/70 e obedecer s seguintes regras:
ICMS Normal:
Prestao, conforme anexo do Convnio SN/70.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) Preenchimento (Orientaes exclusivas para empresas prestadoras de servios de TV
por assinatura via satlite):
1. Na unidade federada do prestador de servios: informar o valor correspondente ao somatrio da base de clculo
utilizada de todos os documentos do volume do arquivo referente ao Convnio ICMS n 115/03.
2. Na unidade federada do tomador dos servios: informar o valor correspondente ao somatrio da base de clculo
utilizada dos documentos emitidos referentes a clientes da UF do tomador de servios e constantes do volume do
arquivo extrado, citado no Convnio ICMS n 52/05.
Campo 07 (VL_ICMS) Preenchimento (Orientaes exclusivas para empresas prestadoras de servios de TV por
assinatura via satlite):
1. na unidade federada do prestador de servios: informar o valor correspondente ao somatrio dos valores de
ICMS de todos os documentos do volume do arquivo referente ao Convnio ICMS n 115/03.
2. na unidade federada do tomador dos servios: informar o valor correspondente ao somatrio dos valores de
ICMS dos documentos emitidos referentes a clientes da UF do tomador de servios e constantes do volume do
arquivo extrado, citado no Convnio ICMS n 52/05.
Campo 08 (VL_BC_ICMS_UF) Preenchimento (Orientaes exclusivas para empresas prestadoras de servios de
TV por assinatura via satlite): Informar somente na unidade federada do prestador de servios - informar o valor
correspondente ao somatrio da base de clculo utilizada de todos os documentos emitidos para clientes situados nas
demais UFs e constantes do volume do arquivo citado no Convnio ICMS n 115/03.
Preencher com Zero quando for EFD-ICMS/IPI da UF do tomador de servios.
Campo 09 (VL_ICMS_UF) Preenchimento (Orientaes exclusivas para empresas prestadoras de servios de TV
por assinatura via satlite): Informar somente na unidade federada do prestador de servios - informar o valor
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correspondente ao somatrio do valor do ICMS de todos os documentos emitidos para clientes situados nas demais UFs e
constantes do volume do arquivo citado no Convnio ICMS n 115/03.
Preencher com Zero quando for EFD-ICMS/IPI da UF do tomador de servios.
Campo 10 (VL_RED_BC) Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero) se os dois ltimos
dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 (COD_OBS) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.
REGISTRO D697: REGISTRO DE INFORMAES DE OUTRAS UFs, RELATIVAMENTE

AOS SERVIOS NO-MEDIDOS DE TELEVISO POR ASSINATURA VIA SATLITE.
Este registro deve ser apresentado para a UF do prestador de servios pelas empresas do setor para informar os
valores da base de clculo e o valor de ICMS, totalizados por UF dos tomadores de servios, conforme documentos
emitidos e constantes dos arquivos do Convnio ICMS n 115/03.
Obs.: Nos casos de Servios no-medidos TV por Assinatura (Convnio ICMS n 52/05), os valores
apresentados neste registro no refletem os valores de ICMS devidos a cada UF, sendo apenas as totalizaes dos
documentos fiscais constantes dos arquivos a que se refere o Convnio ICMS n 115/03. O valor de ICMS devido ser o
demonstrado nos registros de apurao.
N
Campo
01 REG
02 UF
03 VL_BC_ICMS
Descrio
Sigla da unidade da federao
04 VL_ICMS
Valor do ICMS
Tipo
C
C
N
N
Tam Dec Entr

004
No
002*
02 apresen
tar
02
Sada
O
O
O
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 02 (UF) - Validao: o valor deve ser a sigla de uma unidade da federao (UF) vlida.
Campo 03 (VL_BC_ICMS) Preenchimento: informar o somatrio dos valores de base de clculo de ICMS de todos os
documentos emitidos para a UF informada no campo 02, includa a parcela correspondente unidade federada do prestador
de servios (Convnio ICMS n 52/05).
Campo 04 (VL_ICMS) Preenchimento: informar o somatrio dos valores de ICMS correspondentes aos documentos
emitidos para assinantes da UF informada no campo 02. O valor efetivo de ICMS a recolher a cada uma das unidades
federadas ser demonstrado nos registros de apurao.
REGISTRO D990: ENCERRAMENTO DO BLOCO D.

Este registro tem por objetivo identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas (registros)
N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN_D Quantidade total de linhas do Bloco D
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
-
Entr.
O
O
Sadas
O
O

Campo 02 (QTD_LIN_D) - Preenchimento: A quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
Validao: O nmero de linhas (registros) existentes no bloco D igual ao valor informado no campo QTD_LIN_D.
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BLOCO E: APURAO DO ICMS E DO IPI

Bloco de registros dos dados relativos apurao do ICMS e do IPI.
REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E

Este registro tem por objetivo abrir o Bloco E e indica se h informaes sobre apurao do ICMS e do IPI.
N
01
02
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Texto fixo contendo "E001"
Tipo
C
C
Tam
004
001
Dec
-
Obrig
O
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E001]
Validao: alm dos registros de abertura e encerramento, sempre devem ser informados os registros E100 (Perodo da
Apurao do ICMS) e E110 (Apurao do ICMS Operaes Prprias). Se campo 15 IND_ATIV do registro 0000
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade for igual a 0 Industrial ou equiparado a industrial - devero ser
informados os registros E500 (Perodo de Apurao do IPI) e seus filhos.
REGISTRO E100: PERODO DA APURAO DO ICMS.

Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) de apurao do ICMS. Os perodos informados devem
abranger todo o intervalo da escriturao fiscal, sem sobreposio ou omisso de datas ou perodos.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos 02 (DT_INI),
03 (DT_FIN). No devem existir lacunas ou sobreposies de datas nos perodos de apurao informados nestes registros,
em comparao com as datas informadas no registro 0000.
N
Campo
01
REG
02
DT_INI
03
DT_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia 1:N
Descrio
Data inicial a que a apurao se refere
Data final a que a apurao se refere
Tipo
C
N
N
Tam
004
008*
008*
Dec
-
Obrig
O
O
O
Campo 01 (REG) - Valores vlidos: [E100]

Campo 02 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apurao, no formato ddmmaaaa, sem os
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual data informada
no campo DT_FIN do registro E100.
Campo 03 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data final a que se refere a apurao no formato ddmmaaaa, sem os
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.
REGISTRO E110: APURAO DO ICMS OPERAES PRPRIAS.

Este registro tem por objetivo informar os valores relativos apurao do ICMS referentes s operaes prprias.
O registro deve ser apresentado inclusive nos casos de perodos sem movimento. Neste caso, os valores devero ser
apresentados zerados.
Pgina 126 de 224

N Campo
Descrio
Tipo Tam Dec Obrig
01 REG
C
004
O
02 VL_TOT_DEBITOS
Valor total dos dbitos por "Sadas e prestaes N
02
O
com dbito do imposto"
03 VL_AJ_DEBITOS
Valor total dos ajustes a dbito decorrentes do N
02
O
documento fiscal.
04 VL_TOT_AJ_DEBITOS
Valor total de "Ajustes a dbito"
N
02
O
05 VL_ESTORNOS_CRED
Valor total de Ajustes Estornos de crditos
N
02
O
06 VL_TOT_CREDITOS
Valor total dos crditos por "Entradas e N
02
O
aquisies com crdito do imposto"
07 VL_AJ_CREDITOS
Valor total dos ajustes a crdito decorrentes do N
02
O
documento fiscal.
08 VL_TOT_AJ_CREDITOS
Valor total de "Ajustes a crdito"
N
02
O
09 VL_ESTORNOS_DEB
Valor total de Ajustes Estornos de Dbitos
N
02
O
10 VL_SLD_CREDOR_ANT
Valor total de "Saldo credor do perodo N
02
O
anterior"
11 VL_SLD_APURADO
Valor do saldo devedor apurado
N
02
O
12 VL_TOT_DED
Valor total de "Dedues"
N
02
O
13 VL_ICMS_RECOLHER
Valor total de "ICMS a recolher (11-12)
N
02
O
14 VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR Valor total de "Saldo credor a transportar para o N
02
O
perodo seguinte
15 DEB_ESP
Valores recolhidos ou a recolher, extra- N
02
O
apurao.
Observaes:
Nvel hierrquico 3 registro obrigatrio
Ocorrncia um por perodo
Campo 02 (VL_TOT_DEBITOS) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio de todos os documentos
fiscais de sada que geram dbito de ICMS. Deste somatrio, esto excludos os documentos extemporneos (COD_SIT
com valor igual 01), os documentos complementares extemporneos (COD_SIT com valor igual 07) e os documentos
fiscais com CFOP 5605 Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa. Devem
ser includos os documentos fiscais com CFOP igual a 1605 - Recebimento, por transferncia, de saldo devedor do ICMS
de outro estabelecimento da mesma empresa.
O valor neste campo deve ser igual soma dos VL_ICMS de todos os registros C190, C320, C390, C490, C590, C690,
C790, C850, C890, D190, D300, D390, D410, D590, D690, D696, com as datas dos campos DT_DOC (C300, C405,
C600, D300, D355, D400, D600) ou DT_E_S (C100, C500) ou DT_DOC_FIN (C700, D695) ou DT_A_P (D100, D500)
dentro do perodo informado no registro E100.
Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P no for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Para os estados que utilizam como data da escriturao a data de emisso, todos os documentos devem ser declarados na
competncia da emisso. Neste caso, se a data de sada (DT_E_S ou DT_A_P) for posterior data final informada no
campo 03 do registro E100, o campo referente data de sada no deve ser preenchido.
Para os estados que utilizam como data da escriturao a data de efetiva sada, todos os documentos devem ser declarados
na competncia especfica da data de sada como documento regular (COD_SIT igual a 00), obedecendo legislao
estadual pertinente.
Campo 03 (VL_AJ_DEBITOS) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e D197, se o terceiro caractere do campo COD_AJ dos registros C197 ou D197 for igual a 3, 4 ou 5 e
o quarto caractere for igual a 0, 3, 4, 5, 6, 7 ou 8. Deste somatrio, esto excludos os documentos
extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos complementares extemporneos (COD_SIT com valor
igual 07), cujos valores devem ser prestados no campo DEB_ESP juntamente com os demais valores extra-apurao.
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro E100,
utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o campo DT_E_S (C100) for
vazio, utilizar o campo DT_DOC.
Campo 04 (VL_TOT_AJ_DEBITOS) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR dos registros E111, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR
do registro E111 for igual a 0.
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Campo 05 (VL_ESTORNOS_CRED) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR dos registros E111, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR
do registro E111 for igual a 1.
Campo 06 (VL_TOT_CREDITOS) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio de todos os
documentos fiscais de entrada que geram crdito de ICMS. O valor neste campo deve ser igual soma dos VL_ICMS de
todos os registros C190, C590, D190 e D590. Deste somatrio, esto excludos os documentos fiscais com CFOP 1605 Recebimento, por transferncia, de saldo devedor do ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa e includos os
documentos fiscais com CFOP 5605 Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma
empresa. Os documentos fiscais devem ser somados conforme o perodo informado no registro E100 e a data informada no
campo DT_E_S (C100, C500) ou campo DT_A_P (D100, D500), exceto se COD_SIT do documento for igual a 01
(extemporneo) ou igual a 07 (NF Complementar extempornea), cujo valor ser somado no primeiro perodo de apurao
informado no registro E100.
Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P no for informado, utilizada a data constante no campo DT_DOC.
Campo 07 (VL_AJ_CREDITOS) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS
dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste dos registros C197 ou D197 for 0, 1 ou 2 e o
quarto caractere for 0, 3, 4, 5, 6, 7 ou 8. Devem ser considerados os documentos fiscais compreendidos no
perodo informado no registro E100, analisando-se as datas informadas no campo DT_E_S do registro C100 e DT_DOC ou
DT_A_P do registro D100, exceto se COD_SIT do registro C100 e D100 for igual a 01 (extemporneo) ou igual a 07
(Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro perodo de apurao informado no registro E100.
Campo 08 (VL_TOT_AJ_CREDITOS) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores
constantes dos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 2, do
COD_AJ_APUR do registro E111.
Campo 09 (VL_ESTORNOS_DEB) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do VL_AJ_APUR
dos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 3, do COD_AJ_APUR do
registro E111.
Campo 11 (VL_SLD_APURADO) - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do
total de dbitos (VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS +VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de
estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de crditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de
ajuste de crditos (VL_,AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de dbito
(VL_ESTORNOS_DEB) com saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT). Se o valor da expresso for
maior ou igual a 0 (zero), ento este valor deve ser informado neste campo e o campo 14
(VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR) deve ser igual a 0 (zero). Se o valor da expresso for menor que 0 (zero),
ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto da expresso deve ser informado no campo
VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR.
Campo 12 (VL_TOT_DED) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste do registro C197 ou D197, for 6 e o quarto caractere
for 0, somado ao valor total informado nos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto
caractere for igual a 4, do campo COD_AJ_APUR do registro E111.
Para o somatrio do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197 devem ser considerados os documentos fiscais
compreendidos no perodo informado no registro E100, comparando com a data informada no campo DT_E_S do registro
C100 e DT_DOC ou DT_A_P do registro D100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a 01 (extemporneo) ou
igual a 07 (Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro perodo de apurao informado no
registro E100, quando houver mais de um perodo de apurao. Quando o campo DT_E_S no for informado, utilizar o
campo DT_DOC.
Neste campo so informados os valores que, segundo a legislao da UF, devam ser tratados como Deduo do imposto,
ainda que no campo VL_SLD_APURADO tenha como resultado o valor zero.
Campo 13 (VL_ICMS_RECOLHER) Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo
VL_SLD_APURADO e o campo VL_TOT_DED. Se o resultado dessa operao for negativo, informe o valor zero neste
campo, e o valor absoluto correspondente no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR. Verificar se a legislao da
UF permite que deduo seja maior que o saldo devedor.
O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP deve ser igual soma dos valores do campo VL_OR do registro
E116.
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Campo 14 (VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR) Validao: se o valor da expresso: soma do total de dbitos
(VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS + VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de estorno de
crdito (VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de crditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de ajuste de
crditos (VL_AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de dbito (VL_ESTORNOS_DEB) com
saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT) for maior que 0 (zero), este campo deve ser preenchido
com 0 (zero) e o campo 11 (VL_SLD_APURADO) deve ser igual ao valor do resultado. Se for menor que 0 (zero), o
valor absoluto do resultado deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_APURADO deve ser informado com 0
(zero).
Campo 15 (DEB_ESP) Preenchimento: Informar o correspondente ao somatrio dos valores:
a) de ICMS correspondentes aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e dos documentos
fiscais complementares extemporneos (COD_SIT igual a 07). No PVA, estes valores podem ser verificados no
resumo do Relatrio dos Registros Fiscais de Documentos de Sadas (totalizao por CST_ICMS e CFOP),
constante das ltimas pginas.
b) de ajustes do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo
COD_AJ do registro C197 e D197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 0
(operaes prprias) referente aos documentos compreendidos no perodo a que se refere a escriturao. No PVA,
estes valores podem ser verificados nos resumos dos Relatrios dos Registros Fiscais de Documentos de Sadas e
de Entradas (totalizao dos ajustes constante das ltimas pginas); e
c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E111, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo
COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a 0 (apurao ICMS prprio) e o quarto caractere for igual a
5(dbito especial). No PVA, estes valores podem ser verificados nos demonstrativos dos ajustes ao final do
Relatrio de Registros Fiscais da Apurao do ICMS Registro E111 - cdigos especficos para dbitos especiais.
Validao: O valor da soma deste campo com o campo VL_ICMS_RECOLHER deve ser igual soma dos valores do
campo VL_OR do registro E116.
REGISTRO E111: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS.

Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lanados nos campos VL_TOT_AJ_DEBITOS,
VL_ESTORNOS_CRED, VL_TOT_AJ_CREDITOS, VL_ESTORNOS_DEB, VL_TOT_DED e DEB_ESP, todos do
registro E110.
N
01
02
Campo
REG
COD_AJ_APUR
Descrio
Cdigo do ajuste da apurao e deduo, conforme a
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao.
04 VL_AJ_APUR
Valor do ajuste da apurao
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia 1:N
Tipo
C
C
Tam
004
008*
Dec
-
Obrig
O
O
C
N
02
OC
O

Campo 02 (COD_AJ_APUR) - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da
apurao e deduo de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, no
havendo esta tabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo,
constante da observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como 0 (zero), indicando ajuste de ICMS, no incluindo
ajustes de ICMS-ST.
O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, com
um dos cdigos abaixo:
0 Outros dbitos;
1 Estorno de crditos;
2 Outros crditos;
3 Estorno de dbitos;
4 Dedues do imposto apurado;
5 Dbitos Especiais.
Obs.: Na existncia de mais de um tipo de crdito que se enquadre no mesmo cdigo de ajuste, devero ser apresentados
tantos registros E111 quantos forem os tipos de crditos.
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REGISTRO E112: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO

ICMS.
Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro E111 quando forem relacionados a processos judiciais
ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com influncia
na apurao do ICMS Operaes Prprias, devem ser detalhados neste registro, com identificao do documento de
arrecadao especfico.
N
01
02
Campo
REG
NUM_DA
03
NUM_PROC
04
IND_PROC
05
PROC
06 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico 5
Ocorrncia 1:N
Descrio
Nmero do documento de arrecadao estadual, se
houver
Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se
houver
0- Sefaz;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o
lanamento
Descrio complementar
Tipo
C
C
Tam
004
-
Dec
-
Obrig
O
OC
015
OC
001*
OC
OC
OC

Campo 02 (NUM_DA) - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de
arrecadao, tais como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros.
Campo 03(NUM_PROC) - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 04 (IND_PROC) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 06 (TXT_COMPL) - Preenchimento: Outras informaes complementares.

ICMS IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.
Este registro tem por objetivo identificar os documentos fiscais relacionados ao ajuste.
N
01
02
Campo
REG
COD_PART
03
COD_MOD
04 SER
05 SUB
06 NUM_DOC
07 DT_DOC
08 COD_ITEM
09 VL_AJ_ITEM
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N
Descrio
Tabela 4.1.1
Valor do ajuste para a operao/item
Pgina 130 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
060
Dec
-
Obrig
O
O
002*
C
N
N
N
C
N
004
003
009
008*
060
-
02
OC
OC
O
O
OC
O

Campo 02 (COD_PART) - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informao referente ao emitente do
documento ou ao remetente das mercadorias ou servios. No caso de sada, deve constar a informao referente ao
destinatrio. O valor deve ter at 60 caracteres.
Campo 03(COD_MOD) - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS,
conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste
guia.
Campo 07 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, sem
os separadores de formatao.
Campo 08 (COD_ITEM) Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um
determinado item/produto do documento.
Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
REGISTRO E115:
DECLARATRIOS.
INFORMAES
ADICIONAIS
DA
APURAO
VALORES
Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratrios relativos ao ICMS, conforme definio da
legislao estadual pertinente. Esses valores so meramente declaratrios e no so computados na apurao do
ICMS.
N
01
02
Campo
REG
COD_INF_ADIC
Descrio
Cdigo da informao adicional conforme tabela a ser
definida pelas SEFAZ, conforme tabela definida no
item 5.2.
03 VL_INF_ADIC
Valor referente informao adicional
04 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Tipo
C
C
Tam
004
008*
Dec
-
Obrig
O
O
N
C
02
-
O
OC
Campo 02 (COD_INF_ADIC) - Preenchimento: o cdigo da informao adicional deve obedecer tabela definida pelas
Secretarias de Fazenda dos Estados. Caso no haja publicao da referida tabela, o registro no deve ser apresentado.
REGISTRO E116: OBRIGAES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER

OPERAES PRPRIAS.
Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados ou a realizar, referentes apurao do ICMS
Operaes Prprias do perodo. A soma do valor das obrigaes deste registro deve ser igual soma dos campos
VL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP, do registro E110.
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
COD_OR
VL_OR
DT_VCTO
COD_REC
06
NUM_PROC
Descrio
Cdigo da obrigao a recolher, conforme a Tabela 5.4
Valor da obrigao a recolher
Data de vencimento da obrigao
Cdigo de receita referente obrigao, prprio da
unidade da federao, conforme legislao estadual.
Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a
obrigao est vinculada, se houver.
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Tipo
C
C
N
N
C
Tam
004
003*
008*
-
Dec
02
-
Obrig
O
O
O
O
O
015
OC
07

C
001*
OC
IND_PROC

0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
08 PROC
C
OC
lanamento
09 TXT_COMPL
Descrio complementar das obrigaes a recolher.
C
OC
10 MES_REF*
Informe o ms de referncia no formato mmaaaa
N
006*
O
Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de apurao de
janeiro de 2011 Ato Cotepe 22/2010.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 02 (COD_OR) - Valores Vlidos: [000, 003, 004, 005, 006, 090]
Campo 03 (VL_OR) Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos
VL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP do registro E110. No informar acrscimos legais, se houver.
Campo 04 (DT_VCTO) - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 06 (NUM_PROC) - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC tambm devem estar preenchidos.
Campo 07 (IND_PROC) - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 09 (TXT_COMPL) - Preenchimento: alm de outras informaes, para os arquivos com perodo de apurao
(registro 0000) at dezembro/2010, quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar neste campo o
ms e ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato mmaaaa, sem utilizar os caracteres
especiais de separao Exemplo: para dbito extemporneo do ms de abril de 2009 o campo deve ser preenchido,
simplesmente, com os caracteres 042009.
Campo 10 (MES_REF*) Preenchimento: para os arquivos com perodo de apurao (registro 0000) a partir de janeiro
de 2011, informar neste campo o ms e ano de referncia de cada um dos dbitos do perodo, no formato mmaaaa, sem
utilizar os caracteres especiais de separao.
REGISTRO E200: PERODO DA APURAO DO ICMS - SUBSTITUIO TRIBUTRIA.

Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) de apurao do ICMS Substituio Tributria para cada
UF onde o informante seja inscrito como substituto tributrio, inclusive para o seu estado, nas operaes internas que
envolvam substituio, e tambm para UF para a qual o declarante tenha comercializado e que no tenha inscrio como
substituto. Os perodos informados devem abranger todo o perodo previsto no registro 0000, sem haver sobreposio ou
omisso de datas, por UF.
Este registro, tambm, dever ser informado pelo substitudo, se este for o responsvel pelo recolhimento do
imposto devido nas operaes subsequentes, quando recebe mercadoria de outra unidade da federao, sujeita ao regime de
substituio tributria, na hiptese de o remetente no estar obrigado reteno do imposto.
Validao do Registro: o registro obrigatrio se a soma, por UF, dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros
C190, C590, C690, C791, for maior que 0 (zero), ou se existir registro 0015 (substituto tributrio) para a UF, ou se existir
algum registro C197 ou D197, onde o quarto caractere do cdigo de ajuste (campo COD_AJ) for igual "1".No pode haver
mais de um registro com a mesma combinao de valores para os campos UF, DT_INI e DT_FIN, nem sobreposio ou
omisso de perodos para a combinao.
N
01
02
Campo
REG
UF
03
DT_INI
Descrio
Sigla da unidade da federao a que se refere a apurao
do ICMS ST
Pgina 132 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
002*
Dec
-
Obrig
O
O
008*
04 DT_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N

N
008*
O

Campo 02 (UF) - Validao o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
Campo 03 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao
valor no campo DT_FIN do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN
deste registro.
Campo 04 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data final a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os
valor no campo DT_FIN do registro 0000.
REGISTRO E210: APURAO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA.

Este registro tem por objetivo informar valores relativos apurao do ICMS de substituio tributria, mesmo
nos casos de perodos sem movimento.
N
01
02
Campo
REG
IND_MOV_ST
03
VL_SLD_CRED_ANT_ST
04
VL_DEVOL_ST
05
06
VL_RESSARC_ST
VL_OUT_CRED_ST
07
VL_AJ_CREDITOS_ST
08
VL_RETENAO_ST
09
VL_OUT_DEB_ST
10
VL_AJ_DEBITOS_ST
11
12
13
14
VL_SLD_DEV_ANT_ST
VL_DEDUES_ST
VL_ICMS_RECOL_ST
VL_SLD_CRED_ST_TRAN
SPORTAR
DEB_ESP_ST
15
Descrio
0 Sem operaes com ST
1 Com operaes de ST
Valor do "Saldo credor de perodo anterior
Substituio Tributria"
Valor total do ICMS ST de devoluo de
mercadorias
Valor total do ICMS ST de ressarcimentos
Valor total de Ajustes "Outros crditos ST" e
Estorno de dbitos ST
Valor total dos ajustes a crdito de ICMS ST,
provenientes de ajustes do documento fiscal.
Valor Total do ICMS retido por Substituio
Tributria
Valor Total dos ajustes "Outros dbitos ST" " e
Estorno de crditos ST
Valor total dos ajustes a dbito de ICMS ST,
provenientes de ajustes do documento fiscal.
Valor total de Saldo devedor antes das dedues
Valor total dos ajustes "Dedues ST"
Imposto a recolher ST (11-12)
Saldo credor de ST a transportar para o perodo
seguinte [(03+04+05+06+07) (08+09+10)].
Valores recolhidos ou a recolher, extraapurao.
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia um por perodo
Campo 02 (IND_MOV_ST) - Valores Vlidos: [0, 1]
Pgina 133 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
001
Dec
-
Obrig
O
O
02
02
N
N
02
02
O
O
02
02
02
02
N
N
N
N
02
02
02
02
O
O
O
O
02

Campo 04 (VL_DEVOL_ST) - Validao: o valor informado deve corresponder soma do campo VL_ICMS_ST do
registro C190, quando o valor do campo CFOP for igual a 1410, 1411, 1414, 1415, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2414,
2415, 2660, 2661 ou 2662 e para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do registro C100) compreendida no
perodo de apurao do registro E200. S ser considerada a data do campo DT_DOC, quando o campo DT_E_S estiver
em branco.
Obs.: O preenchimento deste campo dever estar de acordo com o disposto na legislao tributria da unidade federada do
contribuinte substitudo.
Campo 05 (VL_RESSARC_ST) Preenchimento: s deve ser informado valor neste campo se o ressarcimento tiver
origem em documento fiscal.
Validao: o valor informado deve corresponder soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190, quando o valor do
campo CFOP for igual a 1603 ou 2603 e para documentos com data, campo DT_E_S ou campo DT_DOC do registro
C100, compreendida no perodo de apurao do registro E200. S ser considerada a data do campo DT_DOC, quando o
campo DT_E_S estiver em branco.
Campo 06 (VL_OUT_CRED_ST) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR dos registros E220 quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto caractere do campo
COD_AJ_APUR for igual a 2 ou 3 mais a soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190 (demais CFOPs), quando o
primeiro caractere do campo CFOP for 1 ou 2, exceto se o valor do campo CFOP for 1410, 1411, 1414, 1415, 1660,
1661, 1662, 2410, 2411, 2414, 2415, 2660, 2661 ou 2662. Para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do
Registro C100) compreendida no perodo de apurao do Registro E200. S ser considerada a data do Campo DT_DOC,
quando o Campo DT_E_S estiver em branco.
Campo 07 (VL_AJ_CREDITOS_ST) Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_ICMS dos registros C197 e D197, por UF, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste no campo COD_AJ dos registros
C197 e D197 for 0, 1 ou 2 e o quarto caractere for 1(um) para todos os registros onde os documentos estejam
compreendidos no perodo informado no registro E200, considerando a UF, utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100)
e DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o campo DT_E_S (C100) no estiver preenchido, a data considerada a
informada no campo DT_DOC.
Para os documentos extemporneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual 01), assim como para os
documentos complementares extemporneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual 07), estes valores
devem ser informados no primeiro perodo no registro E200, para a UF.
Campo 08 (VL_RETENAO_ST) Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_ICMS_ST de todos os registros C190, C590, C690, C791 e dos campos VL_ICMS_UF de todos os registros D590 e
D690, por UF, se o primeiro caractere do campo CFOP for igual a 5 ou 6, considerando o perodo, por UF. Para o registro
C791, o CFOP a ser considerado o do registro pai C790. Nesta soma, devem constar apenas os documentos fiscais
compreendidos no perodo informado no registro E200, utilizando-se, para tanto, os campos DT_DOC (C600, D600) ou
DT_E_S (C100, C500, D500) ou DT_DOC_FIN (C700, D695).
Quando a data do campo DT_E_S no for informada, ser utilizada a data do campo DT_DOC.
Ser considerada a UF do COD_PART do registro C100 ou UF do informante do arquivo, se houver ajustes relacionados,
assim como a UF do COD_PART para os registros C500 e D500, UF do campo COD_MUN para os registros C600 e D600
e campo UF para o registro C791. Caso exista o registro C105, a UF do registro E200 dever corresponder a COD_UF do
registro C105.
Campo 09 (VL_OUT_DEB_ST) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR do registro E220, quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto for igual a 0 ou 1, ambos do
campo COD_AJ_APUR do registro E220.
Campo 10 (VL_AJ_DEBITOS_ST) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS
dos registros C197 e D197, por UF, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste (campo COD_AJ) dos registros C197 e
D197 for 3, 4 ou 5 e o quarto caractere for 1, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no
perodo informado no registro E200, por UF, utilizando-se, para tanto, o campo DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P
(D100).
Quando a data do campo DT_E_S (C100) no estiver preenchida, utilizada a data do campo DT_DOC.
Devem ser excludos os documentos extemporneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual 01) e os
documentos complementares extemporneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual 07), cujos valores
devem ser informados no campo DEB_ESP_ST junto com os demais valores extra-apurao.
Campo 11 (VL_SLD_DEV_ANT_ST) - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma
do total de reteno por ST, campo VL_RETENCAO_ST, com total de outros dbitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST,
com total de ajustes de dbito por ST, campo VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do perodo anterior
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por ST, campo VL_SLD_CRED_ANT_ST, com total de devoluo por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total de
ressarcimento por ST, campo VL_RESSARC_ST, com o total de outros crditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST,
com o total de ajustes de crdito por ST, campo VL_AJ_CREDITOS_ST. Se o valor da expresso for maior ou igual a 0
(zero), ento este valor deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR deve ser igual
a 0 (zero). Se o valor da expresso for menor que 0 (zero), ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o
valor absoluto da expresso deve ser informado no campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR.
Campo 12 (VL_DEDUES_ST) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR do registro E220, por UF, quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto caractere do campo
COD_AJ_APUR for igual a 4, mais a soma do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do
campo COD_AJ for 6 e o quarto caractere for 1, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no
perodo informado no registro E200, por UF, utilizando-se, para tanto, o campo DT_E_S, do registro C100 e DT_DOC ou
DT_A_P do registro D100.Quando o campo DT_E_S do registro C100 no estiver preenchido, utilizar o campo DT_DOC
do mesmo registro.
Campo 13 (VL_ICMS_RECOL_ST) - Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo
VL_SLD_DEV_ANT_ST e o campo VL_DEDUCOES_ST.
O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_ST deve corresponder soma dos valores do campo VL_OR do
registro E250.
Campo 14 (VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR) - Validao: se o valor da expresso: soma do total de reteno por
ST, campo VL_RETENCAO_ST, com total de outros dbitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST, com total de ajustes de
dbito por ST, campo VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do perodo anterior por ST, campo
VL_SLD_CRED_ANT_ST, com total de devoluo por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total de ressarcimento por ST,
campo VL_RESSARC_ST, com o total de outros crditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST, com o total de ajustes de
crdito por ST, campo VL_AJ_CREDITOS_ST, for maior ou igual a 0 (zero), este campo deve ser preenchido com 0
(zero). Se for menor que 0 (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado.
Campo 15 (DEB_ESP_ST) Preenchimento: Informar por UF, valor correspondente ao somatrio dos valores:
a) de ICMS_ST referente aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e das notas fiscais
complementares extemporneas (COD_SIT igual a 07). ;
COD_AJ dos registros C197 e D197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 1
(operaes por ST) referente aos documentos compreendidos no perodo a que se refere a escriturao; e
c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E220, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo
COD_AJ_APUR do registro E220 for igual a 1 (ICMS- ST) e o quarto caractere for igual a 5(dbito especial).
Validao: O valor da soma do campo DEB_ESP_ST com o campo VL_ICMS_RECOL_ST deve corresponder soma
dos valores do campo VL_OR do registro E250.
REGISTRO E220: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS

SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lanados nos campos VL_OUT_CRED_ST,
VL_OUT_DEB_ST e VL_DEDUOES_ST e os valores informados no campo DEB_ESP_ST, todos do registro E210.
N
01
02
Campo
REG
COD_AJ_APUR
Descrio
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao
04 VL_AJ_APUR
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Tipo
C
C
Tam
004
008*
Dec
-
Obrig
O
O
C
N
02
OC
O

Campo 02 (COD_AJ_APUR) - o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e
deduo de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do contribuinte substitudo ou, no havendo esta tabela, o valor
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informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo constante na observao do Item
5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 (tabela genrica).
O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como um, indicando ajuste de ICMS-ST.
0 Outros dbitos;
2 Outros crditos;
5 Dbitos Especiais.
Campo 04 (VL_AJ_APUR) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para detalhar os ajustes do registro E220 quando forem relacionados a processos
judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com
influncia na apurao do ICMS-ST, devem ser informados neste registro, com identificao do documento de arrecadao
especfico.
N
01
02
Campo
REG
NUM_DA
03
NUM_PROC
04
IND_PROC
05
PROC
06 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N
Descrio
houver
houver
0- Sefaz;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
lanamento
Tipo
C
C
Tam
004
-
Dec
-
Obrig
O
OC
015
OC
001*
OC
OC
OC

arrecadao conforme dispuser a legislao pertinente.

ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.
Este registro deve ser apresentado para identificao dos documentos fiscais relacionados ao ajuste.
N
01
02
Campo
REG
COD_PART
Descrio
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Tipo
C
C
Tam
004
060
Dec
-
Obrig
O
O
03
COD_MOD
04 SER
05 SUB
06 NUM_DOC
07 DT_DOC
08 COD_ITEM
09 VL_AJ_ITEM
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N

C
002*
O
Tabela 4.1.1
C
004
OC
N
003
OC
N
009
O
N
008*
O
C
060
OC
N
02
O

documento ou do remetente das mercadorias. No caso de sada, deve constar a informao referente ao adquirente. O valor
deve ter at 15 caracteres.
Campo 03 (COD_MOD) - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do
ICMS, conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Ver tabela reproduzida na subseo
6.4 deste guia.

SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os pagamentos realizados ou a realizar, referentes apurao
do ICMS devido por Substituio Tributria do perodo, por UF. A soma do valor das obrigaes a serem discriminadas
neste registro deve ser igual ao campo VL_ICMS_RECOL_ST (registro E210) somado ao campo DEB_ESP_ST (registro
E210) e o somatrio dos valores informados nos registros C197 e D197 (cujo terceiro e quarto caractere seja igual a 71).
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
COD_OR
VL_OR
DT_VCTO
COD_REC
06
NUM_PROC
07
IND_PROC
08
PROC
09
TXT_COMPL
Descrio
Valor da obrigao ICMS ST a recolher
unidade da federao do contribuinte substitudo.
obrigao est vinculada, se houver
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
lanamento
Descrio complementar das obrigaes a recolher
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Tipo
C
C
N
N
C
Tam
004
003*
008*
-
Dec
02
-
Obrig.
O
O
O
O
O
015
OC
001*
OC
OC
OC

10 MES_REF*
N
006*
O
Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de apurao de
janeiro de 2011 Ato Cotepe 22/2010.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 02 (COD_OR) - Valores vlidos: [001, 002, 006, 999]
Campo 03 (VL_OR) Validao: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos
VL_ICMS_RECOL_ST e DEB_ESP_ST do registro E210. No informar acrscimos legais, se houver.
Campo 06 (NUM_PROC) - Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC devero estar
preenchidos. Se este campo no estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC no devero estar preenchidos. O
valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 09 (TXT_COMPL) - preenchimento: alm de outras informaes, para os arquivos com perodo de apurao
(registro 0000) at dezembro/2010, quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar neste campo o
ms e ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato mmaaaa, sem utilizar os caracteres
especiais de separao Exemplo: para dbito extemporneo do ms de abril de 2009 o campo deve ser preenchido,
simplesmente, com os caracteres 042009.
Campo 10 (MES_REF) Preenchimento: para os arquivos com perodo de apurao (registro 0000) a partir de janeiro de
2011, informar neste campo o ms e ano de referncia de cada um dos dbitos do perodo, no formato mmaaaa, sem utilizar
os caracteres especiais de separao.
REGISTRO E300: PERODO DE APURAO DO ICMS DIFERENCIAL DE ALQUOTA

UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15
Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) de apurao do ICMS Diferencial de Alquota por UF
origem/destino, segundo o disposto na Emenda Constitucional 87/2015.
O registro obrigatrio se a soma, por UF, dos valores dos campos VL_ICMS_UF_DEST dos registros C101 e
D101 for maior que zero; ou VL_ICMS_UF_REM for maior que zero; ou VL_FCP_UF_DEST dos registros C101 e D101
for maior que zero ou ainda se houver um registro 0015 para a UF.
Os perodos informados no registro E300 devero abranger todo o perodo da escriturao, para cada UF
informada, no sendo permitidos intervalos.
N
01
02
Campo
REG
UF
03 DT_INI
04 DT_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:1
Descrio
Sigla da unidade da federao a que se refere a apurao
do ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino
Tipo
C
C
Tam
004
002
Dec
-
Obrig
O
O
N
N
008*
008*
O
O

Campo 02 (UF) - Validao o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
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valor no campo DT_FIN do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN
deste registro.
REGISTRO E310: APURAO DO ICMS DIFERENCIAL DE ALQUOTA UF

ORIGEM/DESTINO EC 87/15.
Este registro tem por objetivo informar valores relativos apurao do ICMS Diferencial de Alquota e Fundo
de Combate Pobreza - FCP, por UF origem/destino, mesmo nos casos de perodos sem movimento. Registro obrigatrio,
se existir o registro E300.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
Campo
REG
IND_MOV_DIFAL
Descrio
0 Sem operaes com ICMS Diferencial de
Alquota da UF de Origem/Destino
1 Com operaes de ICMS Diferencial de
Alquota da UF de Origem/Destino
VL_SLD_CRED_ANT_DIF Valor do "Saldo credor de perodo anterior
AL
ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino"
VL_TOT_DEBITOS_DIFAL Valor total dos dbitos por "Sadas e prestaes
com dbito do ICMS referente ao diferencial de
alquota devido UF do
Remetente/Destinatrio"
VL_OUT_DEB_DIFAL
Valor Total dos ajustes "Outros dbitos ICMS
Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino" " e Estorno de crditos ICMS
Origem/Destino
VL_TOT_DEB_FCP
Valor total dos dbitos FCP por "Sadas e
prestaes
VL_TOT_CREDITOS_DIFA Valor total dos crditos do ICMS referente ao
L
diferencial de alquota devido UF dos
Remetente/ Destinatrio
VL_TOT_CRED_FCP
Valor total dos crditos FCP por Entradas
VL_OUT_CRED_DIFAL
Valor total de Ajustes "Outros crditos ICMS
Origem/Destino" e Estorno de dbitos ICMS
Origem/Destino
VL_SLD_DEV_ANT_DIFA Valor total de Saldo devedor ICMS Diferencial
L
de Alquota da UF de Origem/Destino antes das
dedues
VL_DEDUES_DIFAL
Valor total dos ajustes "Dedues ICMS
Origem/Destino"
VL_RECOL
Valor recolhido ou a recolher referente a FCP e
Imposto do Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino (10-11)
VL_SLD_CRED_TRANSPO Saldo credor a transportar para o perodo
RTAR
seguinte referente a FCP e Imposto do
Origem/Destino
Pgina 139 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
-
Dec
-
Obrig
O
O
02
02
02
02
02
N
N
02
02
O
O
02
02
02
02
14
DEB_ESP_DIFAL

Valores recolhidos ou a recolher, extraN
02
O
apurao.
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia um (por perodo)
Campo 02 (IND_MOV_DIFAL) - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 03 (VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL) Preenchimento: Valor do campo VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR do
perodo de apurao anterior.
Campo 04 (VL_TOT_DEBITOS_DIFAL) - Validao: somatrio de todos os valores do C101 e D101, cujos registros pai
C100 e D100 tenham IND_OPER = 1 (Sada), exceto aqueles cujos C100 e D100 utilizarem os COD_SIT 01 ou 07. Se o
campo 2 UF do registro E300 for a do registro 0000, ento corresponde somatria dos campos VL_ICMS_UF_REM.
Se o campo 2 UF do registro E300 for a do destinatrio, ento corresponde somatria dos campos
VL_ICMS_UF_DEST.
Campo 05 (VL_OUT_DEB_DIFAL) Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR do registro E311, quando o terceiro caractere for igual a 2 e o quarto for igual a 0 ou 1, ambos do
campo COD_AJ_APUR do registro E311.
Campo 06 (VL_TOT_DEB_FCP) Validao: soma de todos os valores do C101 e D101, cujos registros pai C100 e
D100 tenham IND_OPER = 1 (Sada), exceto aqueles cujos C100 e D100 utilizarem os COD_SIT 01 ou 07. Se o campo 2
UF do registro E300 for a do registro 0000, este valor ser zero. Se o campo 2 UF do registro E300 for a do
destinatrio, ento corresponde somatria dos campos VL_FCP_UF_DEST.
Campo 07 (VL_TOT_CREDITOS_DIFAL) Validao: soma de todos os valores do C101 e D101, cujos registros pai
C100 e D100 tenham IND_OPER = 0 (Entrada). Se o campo 2 UF do registro E300 for a do registro 0000, ento
corresponde somatria dos campos VL_ICMS_UF_DEST. Se o campo 2 UF do registro E300 for a do remetente (em
devoluo), ento corresponde somatria dos campos VL_ICMS_UF_REM.
Campo 08 (VL_TOT_CRED_FCP) Validao: soma de todos os valores do C101 e D101, cujos registros pai C100 e
D100 tenham IND_OPER = 0 (Entrada). Se o campo 2 UF do registro E300 for a do registro 0000, este valor sempre
ser igual a zero. Se o campo 2 UF do registro E300 for a do remetente (em devoluo), ento corresponde somatria
dos campos VL_FCP_UF_DEST.
Campo 09 (VL_OUT_CRED_DIFAL) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR dos registros E311, quando o terceiro caractere for igual a 2 e o quarto caractere do campo
COD_AJ_APUR for igual a 2 ou 3.
Campo 10 (VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL) - Validao: Se (VL_TOT_DEBITOS_DIFAL + VL_OUT_DEB_DIFAL+
VL_TOT_DEB_FCP)
menos
(VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL
+
VL_TOT_CREDITOS_DIFAL
+
VL_OUT_CRED_DIFAL + VL_TOT_CRED_FCP) for maior ou igual a ZERO, ento o resultado dever ser igual ao
VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL; seno VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL deve ser igual a ZERO.
Campo 11 (VL_DEDUES_DIFAL) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR do registro E311, por UF, quando o terceiro caractere for igual a 2 e o quarto caractere do campo
COD_AJ_APUR for igual a 4.
Campo 12 (VL_RECOL) - Validao: Se (VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL menos VL_DEDUCOES_DIFAL) for maior ou
igual a ZERO, ento VL_RECOL igual ao resultado da equao; seno o VL_RECOL dever ser igual a ZERO.
VL_RECOL + DEB_ESP_DIFAL = soma do campo VL_OR (E316).
Campo 13 (VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR)
Validao: Se (VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL +
VL_TOT_CREDITOS_DIFAL
+
VL_OUT_CRED_DIFAL+
VL_TOT_CRED_FCP)
menos
(VL_TOT_DEBITOS_DIFAL+ VL_OUT_DEB_DIFAL+ VL_TOT_DEB_FCP) for maior que ZERO, ento
VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR deve ser igual ao resultado da equao; seno VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR
ser ZERO.
Campo 14 (DEB_ESP_DIFAL) Validao: Informar por UF:
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Somatrio dos campos VL_AJ_APUR dos registros E311, se o campo COD_AJ_APUR possuir o terceiro caractere do
cdigo informado no registro E311 igual a 2 e o quarto caractere for igual a 5".
MAIS
Somente para o primeiro perodo do apurao:
Se a UF do Registro E300 for igual a UF do Registro 0000, a soma de todos os campos VL_ICMS_UF_REM dos Registros
C101 e D101 cujos registros pais C100 e D100 possuam o campo IND_OPER igual a 1 (Sada) e o campo COD_SIT igual
a 01 ou 07.
Se a UF do Registro E300 for diferente da UF do Registro 0000, a soma dos campos VL_FCP_UF_DEST e
VL_ICMS_UF_DEST dos registros C101 e D101, cujos registros pais C100 e D100 possuem o campo IND_OPER igual a
1 (Sada) e o campo COD_SIT igual a 01 ou 07.
REGISTRO E311: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS

DIFERENCIAL DE ALQUOTA UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lanados nos campos VL_OUT_CRED_DIFAL,
VL_OUT_DEB_DIFAL e VL_DEDUOES_DIFAL e os valores informados no campo DEB_ESP_DIFAL, todos do
registro E310.
N
01
02
Campo
REG
COD_AJ_APUR
Descrio
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao
04 VL_AJ_APUR
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Tipo
C
C
Tam
004
008*
Dec
-
Obrig
O
O
C
N
02
OC
O

Campo 02 (COD_AJ_APUR) Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da
apurao e deduo de cada Secretaria de Fazenda ICMS Difal e/ou FCP da tabela 5.1.1 - Tabela de Cdigos de Ajuste
da Apurao do ICMS do item 5.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09/08 Ajustes dos Saldos da Apurao do ICMS:
XX209999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX219999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX229999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX239999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX249999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX259999 - Dbito especial de ICMS Difal/FCP para a UF XX.
Campo 04 (VL_AJ_APUR) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

ICMS DIFERENCIAL DE ALQUOTA UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15.
Este registro deve ser apresentado para detalhar os ajustes do registro E311 quando forem relacionados a processos
judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com
influncia na apurao do ICMS Difal e/ou FCP, devem ser informados neste registro, com identificao do documento de
arrecadao especfico.
N
01
02
Campo
REG
NUM_DA
03
NUM_PROC
04
IND_PROC
Descrio
houver
houver
Pgina 141 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
-
Dec
-
Obrig
O
OC
015
OC
001*
OC

05
PROC
06 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N
0- Sefaz;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
lanamento
OC
OC

arrecadao, conforme dispuser a legislao pertinente.

ICMS DIFERENCIAL DE ALQUOTA UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15 IDENTIFICAO
DOS DOCUMENTOS FISCAIS.
Este registro deve ser apresentado para identificao dos documentos fiscais relacionados ao ajuste.
N
01
02
03
Campo
REG
COD_PART
COD_MOD
04 SER
05 SUB
06 NUM_DOC
07 CHV_DOCe
08 DT_DOC
09 COD_ITEM
10 VL_AJ_ITEM
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N
Descrio
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150)
Tabela 4.1.1
Chave do Documento Eletrnico
Tipo
C
C
C
Tam
004
060
002*
Dec
-
Obrig
O
O
O
C
N
N
N
N
C
N
004
003
009
044*
008*
060
-
02
OC
OC
O
OC
O
OC
O

Campo 03 (COD_MOD) - Valores vlidos: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do
6.4 deste guia.
Campo 07 (CHV_DOCe) - Preenchimento: informar a chave da NF-e, para documentos de COD_MOD igual a 55, ou
informar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos de COD_MOD igual a 57.
Validao: quando se tratar de NF-e, conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e. Ser verificada a
consistncia da informao dos campos NUM_DOC e SER com o nmero do documento e srie contidos na chave da NFe. Quando se tratar de CT-e, conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Ser verificada a consistncia da
informao dos campos NUM_DOC e SER e o nmero do documento contidos na chave do CT-e.
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Campo 10 (VL_AJ_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

DIFERENCIAL DE ALQUOTA UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os pagamentos realizados ou a realizar, referentes apurao
do ICMS devido por diferencial de alquota e/ou FCP do perodo, por UF. A soma do valor das obrigaes a serem
discriminadas neste registro deve ser igual ao campo VL_RECOL (registro E310) somado ao campo DEB_ESP_DIFAL
(registro E310).
N
01
02
Campo
REG
COD_OR
03
04
05
VL_OR
DT_VCTO
COD_REC
06
NUM_PROC
07
IND_PROC
08
PROC
09
TXT_COMPL
10 MES_REF*
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Descrio
Cdigo da obrigao recolhida ou a recolher, conforme a
Tabela 5.4
Valor da obrigao recolhida ou a recolher
unidade da federao da origem/destino, conforme
legislao estadual.
obrigao est vinculada, se houver
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
lanamento
Descrio complementar das obrigaes recolhidas ou a
recolher
Tipo
C
C
Tam
004
003*
Dec
-
Obrig.
O
O
N
N
C
008*
-
02
-
O
O
O
015
OC
001*
OC
OC
OC
006*

Campo 02 (COD_OR) - Valores vlidos: [000, 003, 006, 090]
Campo 03 (VL_OR) Validao: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos VL_RECOL e
DEB_ESP_DIFAL do registro E310. No informar acrscimos legais, se houver.
Campo 06 (NUM_PROC) - Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC devero estar
preenchidos. Se este campo no estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC no devero estar preenchidos. O
valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 10 (MES_REF) Preenchimento: formato mmaaaa, sem utilizar os caracteres especiais de separao.
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REGISTRO E500: PERODO DE APURAO DO IPI.

Este registro deve ser apresentado pelos estabelecimentos industriais ou equiparados, conforme dispe o
Regulamento do IPI, para identificao do(s) perodo(s) de apurao. O(s) perodo(s) informado(s) deve(m) abranger todo
o perodo previsto no registro 0000. Poder coexistir um perodo mensal com perodos decendiais. Para os perodos
decendiais, no poder haver sobreposio ou omisso de datas.
N
01
02
Campo
REG
IND_APUR
Descrio
Indicador de perodo de apurao do IPI:
0 - Mensal;
1 - Decendial
03 DT_INI
04 DT_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um ou vrios (por arquivo)
Tipo
C
C
Tam
004
1*
N
N
008*
008*
Dec
-
Obrig
O
O
O
O

Campo 02 (IND_APUR) - Valores vlidos: [0, 1]
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no
campo DT_FIN do registro 0000.
REGISTRO E510: CONSOLIDAO DOS VALORES DO IPI.

Este registro deve ser preenchido com os valores consolidados do IPI, de acordo com o perodo informado no
registro E500, tomando-se por base as informaes prestadas no registro C170 ou, nos casos de notas fiscais eletrnicas de
emisso prpria, no registro C100.
A consolidao se dar pela sumarizao do valor contbil, base de clculo e imposto relativo a todas as
operaes, conforme a combinao de CFOP e cdigo da situao tributria do IPI (CST_IPI).
As informaes oriundas dos itens dos documentos fiscais registro C170 ou do documento NF-e de emisso
prpria sero consideradas no perodo de apurao mensal ou decendial, conforme preenchimento do campo IND_APUR.
Chave do registro: CFOP e CST_IPI
N
01
02
Campo
REG
CFOP
03
CST_IPI
04
VL_CONT_IPI
05
VL_BC_IPI
06
VL_IPI
Descrio
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento
de itens
Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI,
Parcela correspondente ao "Valor Contbil" referente ao
CFOP e ao Cdigo de Tributao do IPI
Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do
IPI" referente ao CFOP e ao Cdigo de Tributao do
IPI, para operaes tributadas
Parcela correspondente ao "Valor do IPI" referente ao
CFOP e ao Cdigo de Tributao do IPI, para operaes
tributadas
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Pgina 144 de 224
Tipo
C
N
Tam
004
004*
Dec
-
Obrig
O
O
002*
02
02
02

Campo 02 (CFOP) - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Campo 03 (CST_IPI) - Preenchimento: O campo dever ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI. A
tabela do CST_IPI consta publicada na Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009, atualizada pela IN RFB
1009/2010.
Cdigo
00
01
02
03
04
05
49
50
51
52
53
54
55
99
Descrio
Entrada com recuperao de crdito
Entrada tributada com alquota zero
Entrada isenta
Entrada no-tributada
Entrada imune
Entrada com suspenso
Outras entradas
Sada tributada
Sada tributada com alquota zero
Sada isenta
Sada no-tributada
Sada imune
Sada com suspenso
Outras sadas
Campo 06 (VL_IPI) - Validao: O total de crditos e dos dbitos informados neste registro dever ser igual ao total dos
crditos e dbitos dos registros C190 e do registro E520.
REGISTRO E520: APURAO DO IPI.

Este registro deve ser preenchido para demonstrao da apurao do IPI no perodo.
N
01
02
03
Campo
REG
VL_SD_ANT_IPI
VL_DEB_IPI
04
VL_CRED_IPI
05
VL_OD_IPI
06
VL_OC_IPI
07
VL_SC_IPI
08 VL_SD_IPI
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Descrio
Saldo credor do IPI transferido do perodo anterior
Valor total dos dbitos por "Sadas com dbito do
imposto"
Valor total dos crditos por "Entradas e aquisies com
crdito do imposto"
Valor de "Outros dbitos" do IPI (inclusive estornos de
crdito)
Valor de "Outros crditos" do IPI (inclusive estornos de
dbitos)
Valor do saldo credor do IPI a transportar para o perodo
seguinte
Valor do saldo devedor do IPI a recolher
Tipo
C
N
N
Tam
004
-
Dec
02
02
Obrig.
O
O
O
02
02
02
02
02

Campo 03 (VL_DEB_IPI) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_IPI do registro
E510, quando o CFOP iniciar por 5 ou 6 dos registros C190.
Campo 04 (VL_CRED_IPI) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_IPI do registro
E510, quando o CFOP iniciar por 1, 2 ou 3 dos registros C190.
Campo 05 (VL_OD_IPI) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ do registro
E530, quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a 0.
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Campo 06 (VL_OC_IPI) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ do registro
E530, quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a 1.
Campo 07 (VL_SC_IPI) - Validao: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos
VL_SD_ANT_IPI, VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for menor que 0 (zero), ento o campo VL_SC_IPI deve ser igual ao
valor absoluto da expresso, e o valor do campo VL_SD_IPI deve ser igual a 0 (zero).
Campo 08 (VL_SD_IPI) - Validao: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos
VL_SD_ANT_IPI, VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for maior ou igual a 0 (zero), ento o campo 08 (VL_SD_IPI) deve ser
igual ao resultado da expresso, e o valor do campo VL_SC_IPI deve ser igual a 0 (zero).
REGISTRO E530: AJUSTES DA APURAO DO IPI.

Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lanados nos campos Outros Dbitos e Outros
Crditos do registro E520.
N
01
02
Campo
REG
IND_AJ
03
04
VL_AJ
COD_AJ
05
IND_DOC
06
NUM_DOC
07
DESCR_AJ
Descrio
Indicador do tipo de ajuste:
0- Ajuste a dbito;
1- Ajuste a crdito
Valor do ajuste
Cdigo do ajuste da apurao, conforme a Tabela
Indicador da origem do documento vinculado ao ajuste:
0 - Processo Judicial;
1 - Processo Administrativo;
2 - PER/DCOMP;
9 Outros.
Nmero do documento / processo / declarao ao qual o
ajuste est vinculado, se houver
Descrio detalhada do ajuste, com citao dos
documentos fiscais.
Tipo
C
C
Tam
004
001*
Dec
-
Obrig
O
O
N
C
003*
02
O
O
001*
OC
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N por Perodo
Campo 02 (IND_AJ) - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 (VL_AJ) Preenchimento: informar o valor dos ajustes lanados nos campos outros dbitos e outros crditos
que no constam dos documentos fiscais, exceto no caso de transferncia de crdito de IPI, conforme o disposto na IN SRF
600 de 2005.
Campo 04 (COD_AJ)- Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Ajustes da Apurao IPI,
publicada pela RFB (Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009, atualizada pela IN RFB 1009/2010).
Cdigo Descrio
Natureza (*) Detalhamento
001
Estorno de dbito
C
Valor do dbito do IPI estornado
002
Crdito recebido por
C
Valor do crdito do IPI recebidos por transferncia, de outro(s)
transferncia
estabelecimento(s) da mesma empresa
010
Crdito Presumido de IPI C
valor do crdito presumido de IPI decorrente do ressarcimento
ressarcimento do PIS/Pasep e da
do PIS/Pasep e da Cofins nas operaes de exportao de
Cofins - Lei n 9.363/1996
produtos industrializados (Lei n 9.363/1996, art. 1)
011
valor do crdito presumido de IPI decorrente do ressarcimento
ressarcimento do PIS/Pasep e da
do PIS/Pasep e da Cofins nas operaes de exportao de
Cofins - Lei n 10.276/2001
produtos industrializados (Lei n 10.276/2001, art. 1)
012
valor do crdito presumido relativo ao IPI incidente nas sadas,
regies incentivadas - Lei n
do estabelecimento industrial, dos produtos classificados nas
9.826/1999
posies 8702 a 8704 da Tipi (Lei n 9.826/1999, art. 1)
013
Crdito Presumido de IPI - frete
C
valor do crdito presumido de IPI relativamente parcela do
Pgina 146 de 224

frete cobrado pela prestao do servio de transporte dos
produtos classificados nos cdigos 8433.53.00, 8433.59.1,
8701.10.00, 8701.30.00, 8701.90.00, 8702.10.00 Ex 01,
8702.90.90 Ex 01, 8703, 8704.2, 8704.3 e 87.06.00.20, da TIPI
(MP n 2.158/2001, art. 56)
outros valores de crdito presumido de IPI
valores de crdito de IPI decorrentes de medida judicial
C
D
D
Valor de outros crditos do IPI

Valor do crdito do IPI estornado
Valor do crdito do IPI transferido no perodo, para outro(s)
estabelecimento(s) da mesma empresa, conforme previsto na
legislao tributria.
Valor do crdito de IPI, solicitado junto RFB/MF
Valor de outros dbitos do IPI
- MP 2.158/2001
019
098
099
101
102
Crdito Presumido de IPI outros

Crditos decorrentes de medida
judicial
Outros crditos
Estorno de crdito
Transferncia de crdito
103
Ressarcimento / compensao
de crditos de IPI
199
Outros dbitos
(*) Natureza: "C" - Crdito; "D" - Dbito
Campo 05 (IND_DOC) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]

Campo 07 (DESCR_AJ) Preenchimento: informar a descrio resumida do ajuste, incluindo, se for o caso, o perodo a
que se refere o ajuste, especialmente quando se tratar de perodos de apurao anteriores.
REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO E

Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco E e a informar a quantidade de linhas (registros)
N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN_E
Quantidade total de linhas do Bloco E
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
-
Obrig
O
O
Campo 02 (QTD_LIN_E) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco E igual ao valor informado no campo QTD_LIN_E.
BLOCO G CONTROLE DO CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE

CIAP
Bloco de registros dos dados relativos ao CIAP Controle de Crdito do Ativo Permanente cujo objetivo
demonstrar o clculo da parcela do crdito de ICMS apropriada no ms, decorrente da entrada de mercadorias destinadas ao
ativo imobilizado, conforme previsto no art. 20, 5, da Lei Complementar n 87, de 13 de setembro de 1996.
REGISTRO G001: ABERTURA DO BLOCO G

Este registro deve ser gerado para abertura do bloco G, indicando se h registros de informaes no bloco.
N
01
02
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Texto fixo contendo "G001"
Observaes:
Pgina 147 de 224
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
-
Obrig.
O
O

Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [G001]
Campo 02 (IND_MOV) - Valores Vlidos: [0, 1]
Validao: se preenchido com 1 (um), devem ser informados os registros G001 e G990 (encerramento do bloco),
significando que no h escriturao do documento CIAP e portanto no h crdito a apropriar. Se preenchido com 0
(zero), ento devero ser informados, pelo menos, um registro G110 e respectivos registros filhos.
REGISTRO G110: ICMS ATIVO PERMANENTE CIAP

Este registro tem o objetivo de prestar informaes sobre o CIAP:
a) saldo de ICMS do CIAP, composto pelo valor do ICMS de bens ou componentes (somente componentes cujo
crdito de ICMS j foi apropriado) que entraram anteriormente ao perodo de apurao. (campo 4);
b) o somatrio das parcelas de ICMS passveis de apropriao de cada bem ou componente, inclusive aqueles que
foram escriturados no CIAP em perodo anterior (campo 5);
c) o valor do ndice de participao do somatrio do valor das sadas tributadas e sadas para exportao no valor
total das sadas (campo 8) - (o valor sempre igual ou menor que 1 (um);
d) o valor de ICMS a ser apropriado como crdito. Esse valor (campo 9) ser apropriado diretamente no Registro
de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar emisso de documento fiscal;
e) o valor de outras parcelas de ICMS a ser apropriado. Esse valor (campo 10) ser apropriado diretamente no
Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar emisso de documento fiscal.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_INI e
DT_FIN e esta combinao deve ser igual informada em um registro E100.
N
01
02
03
04
Campo
REG
DT_INI
DT_FIN
SALDO_IN_ICMS
05
SOM_PARC
06
VL_TRIB_EXP
07
08
VL_TOTAL
IND_PER_SAI
09
ICMS_APROP
10
SOM_ICMS_OC
Descrio
Saldo inicial de ICMS do CIAP, composto por
ICMS de bens que entraram anteriormente ao
perodo de apurao (somatrio dos campos 05
a 08 dos registros G125)
Somatrio das parcelas de ICMS passvel de
apropriao de cada bem (campo 10 do G125)
Valor do somatrio das sadas tributadas e
sadas para exportao
Valor total de sadas
ndice de participao do valor do somatrio das
sadas tributadas e sadas para exportao no
valor total de sadas (Campo 06 dividido pelo
campo 07)
Valor de ICMS a ser apropriado na apurao do
ICMS, correspondente multiplicao do
campo 05 pelo campo 08.
Valor de outros crditos a ser apropriado na
Apurao do ICMS, correspondente ao
somatrio do campo 09 do registro G126.
Tipo
C
N
N
N
Tam
004*
008*
008*
-
Dec
02
Obrig.
O
O
O
O
02
02
N
N
02
08
O
O
02
02
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um (por perodo de apurao)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [G110];
Campos 02 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao e
compreendida no perodo informado no registro 0000;
Campos 03 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao e
compreendida no perodo informado no registro 0000;
Pgina 148 de 224

Campo 04 (SALDO_IN_ICMS) Preenchimento:
O saldo inicial do perodo de apurao composto pelo somatrio de crditos de ICMS de Ativo Imobilizado
(campos VL_IMOB_ICMS_OP + VL_IMOB_ICMS_ST + VL_IMOB_ICMS_FRT + VL_IMOB_ICMS_DIF do registro
G125) de bens ou componentes que foram escriturados no CIAP em perodos anteriores ao indicado nos campos 02 e 03,
que j tiveram parcela do crdito apropriado. Estes bens ou componentes devem ser informados com o tipo de
movimentao SI- Saldo Inicial de Bens Imobilizados no registro G125, sendo que a data de movimentao a ser
informada neste registro dever ser a data inicial do perodo de apurao.
Obs.: No compe o saldo inicial o valor dos crditos de ICMS escriturados em perodo anterior com tipo de
movimentao IA Imobilizao em andamento, cujos crditos somente sero apropriados a partir da concluso do bem
principal.
Campo 05 (SOM_PARC) - Preenchimento: informar o somatrio das parcelas de ICMS passvel de apropriao
(totalizao dos valores contidos no campo 10 do registro G125)
Validao: O valor preenchido corresponde ao somatrio de todos os valores informados no campo 10 (VL_PARC_PASS)
dos registros G125.
Campo 06 (VL_TRIB_EXP) - Preenchimento: informar o somatrio do valor das operaes e/ou prestaes tributadas
pelo ICMS e do valor das operaes e/ou prestaes relativas ao ICMS destinadas ao exterior, observada a legislao da
unidade federada.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor informado no campo VL_TOTAL deste registro.
Campo 07 (VL_TOTAL) - Preenchimento: Informar o valor total das operaes e/ou prestaes relativas ao ICMS
realizadas no perodo de apurao, observada a legislao da unidade federada.
Campo 08 (IND_PER_SAI) - Validao: informar o valor do ndice de participao do valor das sadas
tributadas/exportao no valor total das sadas, correspondente ao resultado da diviso do campo VL_TRIB_EXP pelo
campo VL_TOTAL.
Campo 09 (ICMS_APROP) - Preenchimento: informar o valor de ICMS a ser apropriado como crdito no perodo. Esse
valor ser apropriado diretamente no Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao
obrigar emisso de documento fiscal.
Validao: o valor corresponde multiplicao do valor constante no campo 05 (SOM_PARC) pelo ndice calculado no
campo 08 (IND_PER_SAI)
Campo 10 (SOM_ICMS_OC) - Preenchimento: informar o somatrio de valores de outros crditos de ICMS de Ativo
Imobilizado apropriados no perodo e discriminados no registro G126. Esse somatrio ser apropriado diretamente no
Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar emisso de documento fiscal.
Validao: o valor preenchido corresponde ao somatrio de todos os valores informados no campo 09
(VL_PARC_APROP) dos registros G126.
REGISTRO G125:
IMOBILIZADO
MOVIMENTAO
DE
BEM
OU
COMPONENTE
DO
ATIVO
Este registro tem o objetivo de informar as movimentaes de bens ou componentes no CIAP e a apropriao de
parcelas de crditos de ICMS do Ativo Imobilizado.
Inclui-se no conceito de movimentao:
a) entrada de bem ou componente no CIAP;
b) sada de bem ou componente do CIAP;
c) baixa de bem ou componente do CIAP;
d) entrada no CIAP pela concluso de bem que estava sendo construdo pelo contribuinte (exceto quando o bem
ou componente gerar crditos a partir do momento de sua entrada).
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos
COD_IND_BEM e TIPO_MOV.
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig.
01
REG
004*
02
COD_IND_BEM
Cdigo individualizado do bem ou componente adotado

no controle patrimonial do estabelecimento informante
060
Pgina 149 de 224

N
008*
O
03
DT_MOV
Data da movimentao ou do saldo inicial
04
TIPO_MOV
05
VL_IMOB_ICMS
_OP
VL_IMOB_ICMS
_ST
VL_IMOB_ICMS
_FRT
VL_IMOB_ICMS
_DIF
Tipo de movimentao do bem ou componente:

SI = Saldo inicial de bens imobilizados;
IM = Imobilizao de bem individual;
IA = Imobilizao em Andamento - Componente;
CI = Concluso de Imobilizao em Andamento Bem
Resultante;
MC = Imobilizao oriunda do Ativo Circulante;
BA = Baixa do bem - Fim do perodo de apropriao;
AT = Alienao ou Transferncia;
PE = Perecimento, Extravio ou Deteriorao;
OT = Outras Sadas do Imobilizado
Valor do ICMS da Operao Prpria na entrada do bem
ou componente
Valor do ICMS da Oper. por Sub. Tributria na entrada
do bem ou componente
Valor do ICMS sobre Frete do Conhecimento de
Transporte na entrada do bem ou componente
Valor do ICMS - Diferencial de Alquota, conforme
Doc. de Arrecadao, na entrada do bem ou
componente
Nmero da parcela do ICMS
06
07
08
09
NUM_PARC
10
VL_PARC_PASS
Valor da parcela de ICMS passvel de apropriao

(antes da aplicao da participao percentual do valor
das sadas tributadas/exportao sobre as sadas totais)
002*
02
OC
02
OC
02
OC
02
OC
003
OC
02
OC
Observaes: Os preenchimentos dos campos 09 e 10 indicaro sempre a escriturao e aproveitamento do crdito de ICMS no perodo.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (COD_IND_BEM) - Validao: o cdigo informado neste campo deve constar de um registro 0300;
Campo 03 (DT_MOV) - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa.
Validaes:
a) quando o valor no campo TIPO_MOV for igual a SI, a data deve ser igual data inicial constante do campo DT_INI
do registro G110;
b) quando o valor no campo TIPO_MOV for igual a IA, IM, CI, MC, BA, AT, PE ou OT, a data deve
ser igual ou menor data final constante do campo DT_FIN do registro G110;
Campo 04 (TIPO_MOV) - Valores Vlidos: [SI, IM, IA, CI, MC, BA, AT, PE, OT];
Preenchimento:
1) regras comuns a bem e a componente cujo crdito seja apropriado a partir do perodo que ocorrer a sua
entrada ou consumo no estabelecimento:
1.1) o bem ou componente que ainda possui parcela a ser apropriada e que foi escriturado em perodo anterior ao
perodo de apurao deve ser informado com o tipo de movimentao SI. A data de movimentao deve ser
igual data inicial do perodo da apurao;
1.2) o bem que entrar no estabelecimento no perodo de apurao deve ser informado com o tipo de movimentao
IM;
1.3) o componente ser informado com tipo de movimentao IA no ms da aquisio, devendo ser informados
os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS. Nos perodos seguintes deve ser informado com o tipo de
movimentao SI e a apropriao das parcelas dever ser controlada pelo cdigo individual desse componente
at a sua respectiva baixa. Quando da concluso da construo do bem, no dever ser apresentado o registro com
tipo de movimentao igual a CI;
1.4) a entrada de bem ou componente no CIAP oriunda de estoque do Ativo Circulante dever ser informada com
o tipo de movimentao MC;
1.5) a baixa de bem ou componente pelo fim de apropriao de crdito dever ocorrer no perodo de apropriao
da ltima parcela e, neste caso, devero ser apresentados dois registros: um registro com tipo de movimentao
SI, com os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos, representando a apropriao da ltima
parcela, e o segundo registro com o tipo de movimentao BA, representando a sada do CIAP. Esse 2 registro
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no poder ter os campos: VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT,
VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos;
1.6) a sada de um bem ou componente deve ser informada no perodo de ocorrncia do fato. Devero ser
apresentados 02 registros: um registro com tipo de movimentao SI e um segundo registro com tipo de
movimentao igual a AT, PE ou OT, conforme o caso, representando a sada do CIAP. Nesse 2 registro os
campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF,
NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados.
Os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS do 1 registro com tipo de movimentao SI podem ser preenchidos,
representando a apropriao da parcela, desde que a legislao da unidade federada interprete pela possibilidade de
apropriao da parcela referente ao perodo de apurao em que ocorreu o fato (inciso V do 5 do art. 20 da LC
87/96),
1.7) quando o tipo de movimentao for igual a SI, IM, IA ou MC, devem ser informados os campos
NUM_PARC e VL_PARC_PASS.
2) regras especficas para contribuinte localizado em UF que considere que o componente no atende as
condies para se ter direito ao crdito de ICMS, mas sim o bem mvel resultante que est sendo construdo
no estabelecimento do contribuinte:
2.1) a entrada ou consumo de componente de um bem que est sendo construdo no estabelecimento do
contribuinte dever ser informado com o tipo de movimentao IA, no perodo de ocorrncia do fato. Os
campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados;
2.2) a escriturao no CIAP do bem que foi construdo no estabelecimento do contribuinte ser informada com
tipo de movimentao igual a CI no perodo da sua concluso.
2.3) no perodo de apurao em que se iniciar a obrigao de escriturao fiscal digital do CIAP ou quando isso
ocorrer de forma espontnea, os componentes que entraram ou foram consumidos antes desse perodo e cuja
construo do bem vinculado ainda no tenha sido concluda ou cujo bem vinculado ainda tenha parcela a ser
apropriada devem ser informados com o tipo de movimentao IA. Nos perodos de apurao posteriores, essa
informao no deve mais ser prestada.
2.4) a sada de um componente, cuja entrada ocorreu em ms anterior ao perodo da escriturao, deve ser
informada no perodo de ocorrncia do fato, com a apresentao de 02 registros:
a) um registro com tipo de movimentao SI, representando a existncia de componente que entrou em
perodo
anterior,
com
os
campos
(VL_IMOB_ICMS_OP,
VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF) devidamente preenchidos e os campos NUM_PARC e
VL_PARC_PASS no preenchidos (recuperao da informao referente ao componente); e
b) outro registro com tipo de movimentao igual a AT, PE ou OT, conforme o caso, representando a
sada do CIAP. Nesse 2 registro os campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser
informados.
Campos 05 (VL_IMOB_ICMS_OP), 06
(VL_IMOB_ICMS_DIF) Preenchimento:
(VL_IMOB_ICMS_ST),
07
(VL_IMOB_ICMS_FRT)
08
1) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada dos tipos SI, IM, IA e MC, considerar-se-
o valor do ICMS originado do documento fiscal inclusive de ICMS originado de documento fiscal complementar;
2) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada do tipo CI, considerar-se- o valor do ICMS
como o somatrio do valor do ICMS dos seus respectivos componentes, cujas imobilizaes ocorreram com o tipo
de movimentao IA;
3) para os tipos de movimentao igual a SI, IM, IA, CI ou MC, pelo menos um desses campos deve
ser maior que Zero;
4) quando o tipo de movimentao for igual a BA, AT, PE ou OT, esses campos no devem ser
informados.
Campo 09 (NUM_PARC) Preenchimento: informe o nmero da parcela que est sendo escriturada.
Validaes: informao obrigatria quando o contedo do campo 10 - VL_PARC_PASS for maior que Zero. (Erro)
Campo 10 (VL_PARC_PASS) - Preenchimento Informe o valor passvel de apropriao do crdito (total de crditos de
ICMS do bem ou componente dividido pela quantidade de parcelas) antes da aplicao do ndice de participao do valor
das sadas tributadas/exportao no valor total das sadas (campo 08 - IND_PER_SAI do reg. G110). O valor informado
neste campo, quando maior que Zero, indica a escriturao e apropriao de valor de crdito de ICMS no perodo,
independentemente da informao constante no campo 04 - TIPO_MOV (tipo de movimentao).
Validaes:
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a) o valor informado deve ser igual ou menor que o somatrio dos campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, dividido pelo valor informado no campo NR_PARC do registro 0300;
b) informao obrigatria quando o contedo do campo 09 NUM_PARC for maior que Zero.
REGISTRO G126: OUTROS CRDITOS CIAP

Este registro tem por objetivo discriminar os demais valores a serem apropriados como crditos de ICMS de Ativo
Imobilizado que no foram escriturados nos perodos anteriores, quando a legislao permitir.
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
DT_INI
DT_FIM
NUM_PARC
VL_PARC_PASS
06
VL_TRIB_OC
07
08
VL_TOTAL
IND_PER_SAI
09
VL_PARC_APROP
Descrio
Data inicial do perodo de apurao
Data final do perodo de apurao
Nmero da parcela do ICMS
Valor da parcela de ICMS passvel de apropriao - antes
da aplicao da participao percentual do valor das sadas
tributadas/exportao sobre as sadas totais
Valor do somatrio das sadas tributadas e sadas para
exportao no perodo indicado neste registro
Valor total de sadas no perodo indicado neste registro
ndice de participao do valor do somatrio das sadas
tributadas e sadas para exportao no valor total de sadas
(Campo 06 dividido pelo campo 07)
Valor de outros crditos de ICMS a ser apropriado na
apurao (campo 05 vezes o campo 08)
Tipo
C
N
N
N
N
Tam
004*
008*
008*
003
-
Dec
02
Obrig.
O
O
O
O
O
02
N
N
02
08
O
O
02
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campos 02 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial do perodo de apurao a que se refere a apropriao no
formato ddmmaaaa;
Campos 03 (DT_FIM) - Preenchimento: informar a data final do perodo de apurao a que se refere a apropriao no
formato ddmmaaaa;
Campo 04 (NUM_PARC) Preenchimento: informar o nmero da parcela que est sendo apropriada;
Campo 05 (VL_PARC_PASS) Preenchimento: informar o valor do crdito de ICMS passvel de apropriao.
Campo 06 (VL_TRIB_OC) - Preenchimento: informar o valor das sadas tributadas e para a exportao do perodo
referido neste registro.
Campo 07 (VL_TOTAL )- Preenchimento: Informar o valor total das sadas do perodo referido neste registro, conforme
a legislao da unidade federada.
Campo 08 (IND_PER_SAI) - Preenchimento: Informar o valor do ndice de participao correspondente ao resultado da
diviso do campo VL_TRIB_EXP pelo campo VL_TOTAL.
Campo 09 (VL_PARC_APROP) - Preenchimento: Informar o valor do crdito de ICMS a ser apropriado na apurao do
imposto.
Validao: O valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao resultado da multiplicao do valor constante no
campo 05 (VL_PARC_PASS) pelo ndice de participao calculado no campo 08 (IND_PER_SAI).
REGISTRO G130: IDENTIFICAO DO DOCUMENTO FISCAL

Este registro tem o objetivo de identificar o documento fiscal que acobertou a entrada ou a sada do bem ou
componente do CIAP.
Quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a "MC", "IM", "IA" ou "AT", este
registro obrigatrio.
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Caso exista previso legal de emisso de documento fiscal para os demais tipos de movimentao TIPO_MOV
do registro G125 esse registro dever ser informado.
No perodo em que se iniciar a obrigao de escriturao fiscal digital do CIAP ou quando isso ocorrer de forma
espontnea, este registro obrigatrio nas seguintes situaes:
a) quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a SI e esse SI for originado dos
tipos de movimentao IM, IA ou MC;
b) quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a SI e esse SI for originado do
tipo de movimentao CI, devem ser informados os documentos fiscais relativos ao tipo de movimentao IA dos seus
componentes que entraram antes desse perodo;
c) quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a CI, devem ser informados os
documentos fiscais relativos ao tipo de movimentao IA dos seus componentes que entraram antes desse perodo.
Independentemente das situaes referidas, esse registro ser informado uma nica vez.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos IND_EMIT,
COD_PART, COD_MOD, SERIE, NUM_DOC, CHV_NFE_CTE para o mesmo bem ou componente.
N Campo
01 REG
02 IND_EMIT
03 COD_PART
04 COD_MOD
05 SERIE
06 NUM_DOC
07 CHV_NFE_CTE
08 DT_DOC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Descrio
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante :
- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias,
no caso de entradas;
Cdigo do modelo de documento fiscal, conforme tabela 4.1.1
Nmero de documento fiscal
Chave do documento fiscal eletrnico
Tipo
C
C
Tam
004
001*
Dec
-
Obrig.
O
O
060
C
C
N
N
N
002*
003
009
044*
008*
O
OC
O
OC
O
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [G130].

Campo 04 (COD_MOD )- Valores Vlidos: [01, 1B, 04, 07, 08, 8B, 09, 10, 26, 27, 55 e 57]. Quando se tratar de NF-e ou
CT-e, sero validadas as chaves eletrnicas do respectivo documento.
Campo 07 (CHV_NFE_CTE) - Preenchimento: Informar chave dos documentos eletrnicos.
Campo 08 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao.
REGISTRO G140: IDENTIFICAO DO ITEM DO DOCUMENTO FISCAL

Este registro tem o objetivo de identificar o item do documento fiscal informado no registro G130.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor no campo NUM_ITEM + COD_ITEM.
N
01
02
03
Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
Descrio
Cdigo correspondente do bem no documento fiscal (campo 02 do
registro 0200)
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) -: valor vlido: [G140];
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Tipo
C
N
C
Tam
004
003
060
Dec
-
Obrig.
O
O
O

Campo 03 (COD_ITEM) - validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.
REGISTRO G990: ENCERRAMENTO DO BLOCO G

Este registro deve ser gerado para o encerramento do bloco G e indica o nmero total de registros existentes neste bloco.
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig.
01
REG
004*
02
QTD_LIN_G
Quantidade total de linhas do Bloco G
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 01 (REG) -: valor vlido: [G990];
BLOCO H: INVENTRIO FSICO

Este bloco destina-se a informar o inventrio fsico do estabelecimento, nos casos e prazos previstos na legislao
pertinente.
Para que o Bloco H seja utilizado como Registro de Inventrio para efeito de imposto de renda o contribuinte
deve:
a) acrescentar os bens cujo inventrio no exigido para fins do IPI/ICMS, mas apenas pela legislao do Imposto
de Renda (bens em almoxarifado);
b) acrescentar o valor unitrio dos bens, de acordo com os critrios exigidos pela legislao do Imposto de Renda,
quando discrepante dos critrios previstos na legislao do IPI/ICMS, conduzindo-se ao valor contbil dos estoques. Esse
acrscimo autorizado pelo Convnio Sinief/1970, art. 63, 12, como "Outras indicaes" e ser informado no campo 11 VL_ITEM_IR do registro H010 - Inventrio.
As pessoas jurdicas do segmento de construo civil dispensadas de apresentar a Escriturao Fiscal Digital
(EFD) pelos estados e obrigadas a escriturar o livro Registro de Inventrio devem apresent-lo na Escriturao Contbil
Digital, como um livro auxiliar, conforme art. 3, pargrafo 5, da IN RFB 1420/2013, com a nova redao da IN RFB
1486/2014.
REGISTRO H001: ABERTURA DO BLOCO H

Este registro deve ser gerado para abertura do bloco H, indicando se h registros de informaes no bloco.
Obrigatoriamente dever ser informado 0 no campo IND_MOV no perodo de referncia fevereiro de cada ano. , ,
Contribuinte que apresente inventrio com periodicidade anual ou trimestral, caso apresente o inventrio de 31/12
na EFD ICMS IPI de dezembro ou janeiro, deve repetir a informao na escriturao de fevereiro.
N Campo
01 REG
02 IND_MOV
Descrio
Texto fixo contendo "H001"
Tipo
C
C
Tam
004
001*
Dec
-
Obrig
O
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [H001]
Campo 02 (IND_MOV) - Valores Vlidos: [0,1]
Validao: se preenchido com 1 (um), devem ser informados os registros H001 e H990 (encerramento do bloco),
significando que no h escriturao de inventrio. Se preenchido com 0 (zero), ento deve ser informado pelo menos um
registro alm do registro H990 (encerramento do bloco).
REGISTRO H005: TOTAIS DO INVENTRIO

Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores totais dos itens/produtos do inventrio realizado em
31 de dezembro de cada exerccio, ou nas demais datas estabelecidas pela legislao fiscal ou comercial.
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O inventrio dever ser apresentado no arquivo da EFD-ICMS/IPI at o segundo ms subsequente ao evento. Ex.
inventrio realizado em 31/12/08 dever ser apresentado na EFD-ICMS/IPI de perodo de referncia fevereiro de 2009.
A partir de julho de 2012, as empresas que exeram as atividades descritas na Classificao Nacional de
Atividades Econmicas /Fiscal (CNAE-Fiscal) sob os cdigos 4681-8/01 e 4681-8/02 devero apresentar este registro,
mensalmente, para discriminar os valores itens/produtos do Inventrio realizado ao final do mesmo perodo de referncia
do arquivo da EFD-ICMS/IPI. Informar como MOT_INV o cdigo 01. Exemplo: o inventrio realizado no final do ms
de janeiro, dever ser apresentado na escriturao do ms de janeiro.
Atribuir valor Zero ao inventrio significa escriturar sem estoque.
N
01
02
03
04
Campo
REG
DT_INV
VL_INV
MOT_INV
Descrio
Data do inventrio
Valor total do estoque
Informe o motivo do Inventrio:
01 No final no perodo;
02 Na mudana de forma de tributao da
mercadoria (ICMS);
03 Na solicitao da baixa cadastral, paralisao
temporria e outras situaes;
04 Na alterao de regime de pagamento condio
do contribuinte;
05 Por determinao dos fiscos.
Tipo
C
N
N
C
Tam
004
008*
002*
Dec
02
-
Obrig
O
O
O
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Campo 02 (DT_INV) - Preenchimento: informar a data do inventrio no formato ddmmaaaa, sem separadores de
formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. O
inventrio (MOT_INV = 1) no pode ser apresentado aps o 2 o. ms subsequente data informada no campo 02
(DT_INV).
Campo 03 (VL_INV) - Validao: deve ser igual soma do campo VL_ITEM do registro H010. Se no houver registro
H010, o valor neste campo deve ser 0 (zero).
Campo 04 (MOT_INV) Valores Vlidos: [ 01, 02, 03, 04, 05]
Preenchimento: Informe o motivo do Inventrio:
01 - No final no perodo - quando se tratar do estoque final mensal ou outra periodicidade. Dever ser
informado pela empresa que est obrigada a inventrio peridico ou que espontaneamente queira apresent-lo;
02 Na mudana de forma de tributao da mercadoria - quando, por exigncia da legislao ou por
regime especial, houver alterao da forma de tributao da mercadoria. Neste caso, se a legislao
determinar, o inventrio pode ser parcial.
Exemplo: mercadoria no sistema de tributao por conta corrente fiscal (crdito e dbito) e a legislao passa
a cobrar o ICMS por substituio tributria;
03 - Na solicitao de baixa cadastral por ocasio da solicitao da baixa cadastral, paralisao temporria
e outras situaes.
04 - Na alterao de regime de pagamento condio do contribuinte quando o contribuinte muda de
condio, alterando o regime de pagamento.
Exemplo: Mudana da condio Normal por incluso no Simples Nacional ou incluso em Regime
Especial;
05 - Por solicitao da fiscalizao - quando se tratar de solicitao especfica da fiscalizao.
REGISTRO H010: INVENTRIO.

Este registro deve ser informado para discriminar os itens existentes no estoque. Este registro no pode ser
fornecido se o campo 03 (VL_INV) do registro H005 for igual a 0 (zero). A partir de janeiro de 2015, caso o contribuinte
utilize o bloco H para atender legislao do Imposto de Renda, especificamente o artigo 261 do Regulamento do Imposto
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de Renda RIR/99 Decreto n 3.000/1999, dever informar neste registro, alm dos itens exigidos pelas legislaes do
ICMS e do IPI, aqueles bens exigidos pela legislao do Imposto de Renda.
N
01
02
03
04
05
06
07
Campo
Descrio
REG
COD_ITEM
UNID
QTD
VL_UNIT
VL_ITEM
IND_PROP

Unidade do item
Quantidade do item
Valor unitrio do item
Valor do item
Indicador de propriedade/posse do item:
0- Item de propriedade do informante e em seu poder;
1- Item de propriedade do informante em posse de terceiros;
2- Item de propriedade de terceiros em posse do informante
08 COD_PART
- proprietrio/possuidor que no seja o informante do arquivo
09 TXT_COMPL Descrio complementar.
10 COD_CTA
11 VL_ITEM_IR Valor do item para efeitos do Imposto de Renda.
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Tipo
Tam
Dec
Obrig
C
C
C
N
N
N
C
004
060
006
001*
03
06
02
-
O
O
O
O
O
O
O
060
OC
C
C
N
02
OC
OC
OC

Campo 02 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 03 (UNID) - Validao: o valor deve ser informado no registro 0200, campo UNID_INV.
Campo 07 (IND_PROP) - Valores Vlidos: [0, 1, 2]
Validao: se preenchido com valor 1 (posse de terceiros) ou 2 (propriedade de terceiros), o campo COD_PART ser
obrigatrio.
Campo 08 (COD_PART) Preenchimento obrigatrio quando o indicador de propriedade do item do campo 07 for
1 ou 2.
Validao: o valor fornecido deve constar no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 10 (COD_CTA) - Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica contbil correspondente. Deve ser a conta
credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Nas situaes de
um mesmo cdigo de item possuir mais de uma destinao deve ser informada a conta referente ao item de maior
relevncia. Este campo obrigatrio somente para os perfis A e B.
Campo 11 (VL_ITEM_IR) - Preenchimento: vlido a partir de 01 de janeiro de 2015. igual ao campo 06 VL_ITEM
com adies ou excluses previstas no RIR/99. Informar o valor do item utilizando os critrios previstos na legislao do
Imposto de Renda, especificamente artigos 292 a 297 do RIR/99 Decreto n 3.000/99, por vezes discrepantes dos critrios
previstos na legislao do IPI/ICMS, conduzindo-se ao valor contbil dos estoques. Esse acrscimo autorizado pelo
Convnio Sinief/1970, art. 63, 12, como "Outras indicaes". Um exemplo de diferena entre as legislaes o valor do
ICMS recupervel mediante crdito na escrita fiscal do adquirente, que no integra o custo de aquisio para efeito do
Imposto de Renda. O montante desse imposto, destacado em nota fiscal, deve ser excludo do valor dos estoques para efeito
do imposto de renda. Tratamento idntico deve ser aplicado ao PIS-Pasep e Cofins no cumulativos, institudos pelas Leis
ns 10.637/2002 e 10.833/2003, respectivamente. Observe-se, porm, que as legislaes do IPI e do ICMS no contemplam
essas excluses. Trata-se dos valores para fins fiscais no contemplando as informaes da contabilidade societria.
REGISTRO H020: Informao complementar do Inventrio.

Este registro deve ser preenchido para complementar as informaes do inventrio, quando o campo MOT_INV
do registro H005 for de 02 a 05. No informar, se o campo 03 (VL_INV) do registro H005 for igual a 0 (zero).
No caso de mudana da forma de tributao do ICMS da mercadoria (MOT_INV=2 do H005), somente dever ser
gerado esse registro para os itens que sofreram alterao da tributao do ICMS.
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N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec Obrig
01 REG
C
004
O
02 CST_ICMS
Cdigo da Situao Tributria referente ao ICMS, conforme a
N
003*
O
03 BC_ICMS
Informe a base de clculo do ICMS
N
02
O
04 VL_ICMS
Informe o valor do ICMS a ser debitado ou creditado
N
02
O
Obs.:Registro vlido a partir de julho/2012.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 02 (CST_ICMS) - Preenchimento: informar o cdigo CST (sob o enfoque do declarante) aplicvel ao item, vlido
na data do levantamento do estoque. Se MOT_INV = 2 ou 4 (campo 04 do registro H005), informar o CST aplicvel ao
item, aps a alterao.
Campo 03 (BC_ICMS) -: Preenchimento: informar a base de clculo aplicvel ao item (valor unitrio). Se MOT_INV = 2
ou 4 (campo 04 do registro H005), informar a base de clculo aplicvel ao item (valor unitrio), aps a alterao.
Campo 04 (VL_ICMS) -: Preenchimento: informar o ICMS aplicvel ao item (valor unitrio), utilizando a alquota
interna. Se MOT_INV = 2 ou 4 (campo 04 do registro H005), informar o ICMS aplicvel ao item (valor unitrio), aps a
alterao.
REGISTRO H990: ENCERRAMENTO DO BLOCO H.

Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco H e a informar a quantidade de linhas (registros)
N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN_H
Quantidade total de linhas do Bloco H
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
-
Obrig
O
O

Campo 02 (QTD_LIN_H) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco H igual ao valor informado no campo QTD_LIN_H.
BLOCO K: CONTROLE DA PRODUO E DO ESTOQUE

Este bloco se destina a prestar informaes mensais da produo e respectivo consumo de insumos, bem como do
estoque escriturado, relativos aos estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislao federal e pelos
atacadistas, podendo, a critrio do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores (conforme 4
do art. 63 do Convnio s/nmero, de 1970). O bloco K entrar em vigor na EFD a partir de 2016.
Os contribuintes optantes pelo Simples Nacional esto dispensados de apresentarem este bloco, em virtude da
Resoluo Comit Gestor do Simples Nacional n 94, de 29 de novembro de 2011, e alteraes posteriores
(http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Resolucao/2011/CGSN/Resol94.htm ), que lista os livros
obrigatrios do Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e
Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional.
REGISTRO K001: ABERTURA DO BLOCO K

Este registro deve ser gerado para abertura do bloco K, indicando se h registros de informaes no bloco.
N Campo
01 REG
02 IND_MOV
Descrio
Texto fixo contendo "K001"
Pgina 157 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
001*
Dec
-
Obrig
O
O

Observaes: obrigatoriedade a partir de 2016
Nvel hierrquico - 1
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K001]
Campo 02 (IND_MOV) - Valores Vlidos: [0,1]
Validao: se preenchido com 1 (um), devem ser informados os registros K001 e K990 (encerramento do bloco),
significando que no h informao do controle da produo e do estoque. Se preenchido com 0 (zero), ento deve ser
informado pelo menos um registro K100 e seus respectivos registros filhos, alm do registro K990 (encerramento do
bloco).
REGISTRO K100: PERODO DE APURAO DO ICMS/IPI

Este registro tem o objetivo de informar o perodo de apurao do ICMS ou do IPI, prevalecendo os perodos mais
curtos. Contribuintes com mais de um perodo de apurao no ms declaram um registro K100 para cada perodo no
mesmo arquivo. No podem ser informados dois ou mais registros com os mesmos campos DT_INI e DT_FIN.
Os perodos informados neste registro devero abranger todo o perodo da escriturao, conforme informado no
Registro 0000.
N
01
02
03
Campo
REG
DT_INI
DT_FIN
Descrio
Tipo
C
N
N
Tam
4
8
8
Dec
-
Obrig.
O
O
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios
Campo 02 (DT_INI) Validao: a data inicial deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
DT_FIN do Registro 0000.
Campo 03 (DT_FIN) Validao: a data final deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
DT_FIN do Registro 0000.
REGISTRO K200: ESTOQUE ESCRITURADO

Este registro tem o objetivo de informar o estoque final escriturado do perodo de apurao informado no Registro
K100, por tipo de estoque e por participante, nos casos em que couber, das mercadorias de tipos 00 Mercadoria para
revenda, 01 Matria-Prima, 02 - Embalagem, 03 Produtos em Processo, 04 Produto Acabado, 05 Subproduto, 06
Produto Intermedirio e 10 Outros Insumos campo TIPO_ITEM do Registro 0200.
A informao de estoque zero (quantidade = 0) no deixa de ser uma informao e o PVA no a impede.
Entretanto, caso no seja prestada essa informao, ser considerado que o estoque igual a zero. Portanto, desnecessria
a informao de estoque zero caso no exista quantidade em estoque, independentemente de ter havido movimentao.
A quantidade em estoque deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque
constante no campo 06 do registro 0200 UNID_INV.
A chave deste registro so os campos: DT_EST, COD_ITEM, IND_EST e COD_PART (este, quando houver).
O estoque escriturado informado no Registro K200 deve refletir a quantidade existente na data final do perodo de
apurao informado no Registro K100, estoque este derivado dos apontamentos de estoque inicial / entrada / produo
/consumo / sada / movimentao interna. Considerando isso, o estoque escriturado informado no K200 resultante da
seguinte frmula:
Estoque final = estoque inicial + entradas/produo/movimentao interna Sada / consumo /movimentao
interna.
Os estabelecimentos equiparados a industriais e atacadistas devem informar o estoque escriturado K200 - e,
caso ocorram movimentaes internas, o K220.
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N
01
02
03
04
05
Campo
REG
DT_EST
COD_ITEM
QTD
IND_EST
06
COD_PART

Descrio
Tipo Tam Dec Obrig.
C
4
O
Data do estoque final
N
8
O
C
60
O
Quantidade em estoque
N
3
O
Indicador do tipo de estoque:
C
1
O
0 = Estoque de propriedade do informante e
em seu poder;
1 = Estoque de propriedade do informante e
em posse de terceiros;
2 = Estoque de propriedade de terceiros e em
posse do informante
C
60
OC
0150):
- proprietrio/possuidor que no seja o
informante do arquivo
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 (DT_EST) Validao: a data do estoque deve ser igual data final do perodo de apurao campo DT_FIN
do Registro K100.
Campo 03 (COD_ITEM) Validao: o cdigo do item dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200. Somente
podem ser informados nesse campo valores de COD_ITEM cujos tipos sejam iguais a 00, 01, 02, 03, 04, 05, 06 e 10
campo TIPO_ITEM do Registro 0200.
Campo 05 (IND_EST) - Valores Vlidos: [0, 1, 2]

Validao: se preenchido com valor 1 (posse de terceiros) ou 2 (propriedade de terceiros), o campo COD_PART ser
obrigatrio.
A quantidade em estoque existente no estabelecimento industrializador do produto industrializado para terceiro por
encomenda dever ser:
a) quando o informante for o estabelecimento industrializador , do tipo 2 - estoque de propriedade de terceiros e em posse
do informante;
b) quando o informante for o estabelecimento encomendante, do tipo 1 - estoque de propriedade do informante e em posse
de terceiros.
A quantidade em estoque existente no estabelecimento industrializador de insumo recebido do encomendante para
industrializao por encomenda dever ser:
a) quando o informante for o estabelecimento industrializador, do tipo 2 - estoque de propriedade de terceiros e em posse
do informante,;
b) quando o informante for o estabelecimento encomendante, do tipo 1 - estoque de propriedade do informante e em posse
de terceiros.
Campo 06 (COD_PART) Preenchimento: obrigatrio quando o IND_EST for 1 ou 2.
Validao: o valor fornecido deve constar no campo COD_PART do registro 0150.
REGISTRO
K220:
MERCADORIAS
OUTRAS
MOVIMENTAES
INTERNAS
ENTRE
Este registro tem o objetivo de informar a movimentao interna entre mercadorias de tipos: 00 Mercadoria para
revenda; 01 Matria-Prima; 02 Embalagem; 03 Produtos em Processo; 04 Produto Acabado; 05 Subproduto e 10
Outros Insumos campo TIPO_ITEM do Registro 0200; que no se enquadre nas movimentaes internas j informadas
nos Registros K230 Itens Produzidos e K235 Insumos Consumidos: produo acabada e consumo no processo
produtivo, respectivamente.
Exemplos:
a) reclassificao de um produto em outro cdigo em funo do cliente a que se destina. O contribuinte aponta a
quantidade produzida de determinado produto, por exemplo, cdigo 1. Este produto, quando destinado a determinado
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cliente recebe uma outra codificao, cdigo 2. Neste caso h a necessidade de controle do estoque por cliente. Assim o
contribuinte dever fazer um registro K220 dando sada no estoque do produto 1 e entrada no estoque do produto 2;
b) reclassificao de um produto em funo do controle de qualidade O contribuinte aponta a quantidade
produzida de determinado produto, por exemplo, cdigo 3. Este produto tem parte da produo rejeitada pelo controle de
qualidade. O produto no conforme ter um outro cdigo, por exemplo, 4. Atravs do registro K220 o contribuinte d a
sada no estoque do produto 3 e entrada no estoque do produto 4. Posteriormente o produto 4, no conforme, pode ser
consumido no processo produtivo, pode ser vendido como produto com defeito ou subproduto, etc.
A desmontagem ou desmanche de um produto em partes no um processo de industrializao, e, portanto, no
devem ser escrituradas nos Registros K230/K235 ou K250/K255. As partes devero ser originadas por meio de
movimentao interna, tendo como item de origem o produto desmontado/desmanchado. Teremos tantos registros K220
quantas forem as partes.
A quantidade movimentada deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida do item de origem,
constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV. .
A chave deste registro so os campos: DT_MOV, COD_ITEM_ORI e COD_ITEM_DEST.
N
01
02
03
Campo
REG
DT_MOV
COD_ITEM_ORI
04
COD_ITEM_DEST
05
QTD
Descrio
Data da movimentao interna
Cdigo do item de origem (campo 02 do
Registro 0200)
Cdigo do item de destino (campo 02 do
Registro 0200)
Quantidade movimentada
Tipo
C
N
C
Tam
4
8
60
Dec
-
Obrig.
O
O
O
60
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 (DT_MOV) -: Validao: a data deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
DT_FIN do Registro K100.
Campo 03 (COD_ITEM_ORI) -: Validao: o cdigo do item de origem dever existir no campo COD_ITEM do
Registro 0200.
Campo 04 (COD_ITEM_DEST) -: Validao: o cdigo do item de destino dever existir no campo COD_ITEM do
Registro 0200. O valor informado deve ser diferente do COD_ITEM_ORI.
Campo 05 (QTD) -: Preenchimento: informar a quantidade movimentada do item de origem codificado no campo
COD_ITEM_ORI.
REGISTRO K230: ITENS PRODUZIDOS

Este registro tem o objetivo de informar a produo acabada de produto em processo (tipo 03 campo
TIPO_ITEM do registro 0200) e produto acabado (tipo 04 campo TIPO_ITEM do registro 0200), inclusive daquele
industrializado para terceiro por encomenda. O produto resultante classificado como tipo 03 produto em processo,
quando no estiver pronto para ser comercializado, mas estiver pronto para ser consumido em outra fase de produo. O
produto resultante classificado como tipo 04 produto acabado, quando estiver pronto para ser comercializado.
Dever existir mesmo que a quantidade de produo acabada seja igual a zero, nas situaes em que exista o
consumo de item componente/insumo no registro filho K235. Nessa situao a produo ficou em elaborao. Essa
produo em elaborao no quantificada, uma vez que a matria no mais um insumo e nem ainda um produto
resultante.
Devem ser informadas:
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a) as OP iniciadas e concludas no perodo de apurao (K100);
b) as OP iniciadas e no concludas no perodo de apurao (OP em que a produo ficou em elaborao), em que
haja informao de produo e/ou consumo de insumos (K235);
c) as OP iniciadas em perodo anterior e concludas no perodo de apurao;
d) as OP iniciadas em perodo anterior e no concludas no perodo de apurao, em que haja informao de
produo e/ou consumo de insumos (K235).
Quando a informao for por perodo de apurao (K100), o K230 somente deve ser informado caso ocorra
produo no perodo, com o respectivo consumo de insumos no K235 para se ter essa produo, uma vez que no se teria
como vincular a quantidade consumida de insumos com a quantidade produzida do produto resultante envolvendo mais de
um perodo de apurao. Somente podemos ter produo igual a zero no K230 quando a informao for por ordem de
produo e quando essa OP no for concluda at a data final do perodo de apurao do K100 e quando houver o
apontamento de consumo de insumos no K235.
A ordem de produo que no for finalizada no perodo de apurao deve informar a data de concluso da ordem
de produo em branco, campo 03 DT_FIN_OP. No perodo seguinte, e assim sucessivamente, a ordem de produo deve
ser informada at que seja concluda e caso exista apontamento de quantidade produzida e/ou quantidade consumida de
insumo (K235).
A quantidade de produo acabada deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de
estoque constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.
Quando houver identificao da ordem de produo, a chave deste registro so os campos: COD_DOC_OP e
COD_ITEM.
Nos casos em que a ordem de produo no for identificada, o campo chave passa a ser COD_ITEM.
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
DT_INI_OP
DT_FIN_OP
COD_DOC_OP
COD_ITEM
06
QTD_ENC
Descrio
Data de incio da ordem de produo
Data de concluso da ordem de produo
Cdigo de identificao da ordem de produo
Cdigo do item produzido (campo 02 do
Registro 0200)
Quantidade de produo acabada
Tipo
C
N
N
C
C
Tam
4
8
8
30
60
Dec
-
Obrig.
O
OC
OC
OC
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Campo 02 (DT_INI_OP) - Preenchimento: a data de incio dever ser informada se existir ordem de produo, ainda que
iniciada em perodo de apurao cujo registro K100 correspondente esteja em um arquivo relativo a um ms anterior.
Validao: obrigatrio se informado o campo COD_DOC_OP ou o campo DT_FIN_OP. O valor informado deve ser
menor ou igual a DT_FIN do registro K100.
Campo 03 (DT_FIN_OP) - Preenchimento: informar a data de concluso da ordem de produo. Ficar em branco, caso a
ordem de produo no seja concluda at a data de encerramento do perodo de apurao. Nesta situao a produo ficou
em elaborao.
Validao: se preenchido, DT_FIN_OP deve estar compreendida no perodo de apurao do K100 e ser maior ou igual a
DT_INI_OP.
Campo 04 (COD_DOC_OP) Preenchimento: informar o cdigo da ordem de produo.
Validao: obrigatrio se informado o campo DT_INI_OP.
Campo 05 (COD_ITEM) Validao: o cdigo do item produzido dever existir no campo COD_ITEM do Registro
0200.
Campo 06 (QTD_ENC) Preenchimento: no admitida quantidade negativa. Estorno de produo se refere a erro de
apontamento. E o erro de apontamento dever ser corrigido no perodo de apurao em que ocorreu o apontamento, por
meio da retificao da EFD respectiva.
REGISTRO K235: INSUMOS CONSUMIDOS

Este registro tem o objetivo de informar o consumo de mercadoria no processo produtivo, vinculado ao produto
resultante informado no campo COD_ITEM do Registro K230 Itens Produzidos.
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Na industrializao efetuada para terceiro por encomenda devem ser considerados os insumos recebidos do
encomendante e os insumos prprios do industrializador.
Este registro obrigatrio quando existir o registro pai K230 e:
a)a informao da quantidade produzida (K230) for por perodo de apurao(K100); ou
b) a ordem de produo (K230) se iniciar e concluir no perodo de apurao (K100); ou
c) a ordem de produo (K230) se iniciar no perodo de apurao (K100) e no for concluda no mesmo perodo.
A quantidade consumida deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque
constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.
A chave deste registro so os campos DT_SADA e COD_ITEM.
N
01
02
Campo
REG
DT_SADA
03
COD_ITEM
04
05
QTD
COD_INS_SUBST
Descrio
Data de sada do estoque para alocao ao
produto
Cdigo do item componente/insumo (campo
Quantidade consumida do item
Cdigo do insumo que foi substitudo, caso
ocorra a substituio (campo 02 do Registro
0210)
Tipo
C
N
Tam
4
8
Dec
-
Obrig.
O
O
60
N
C
60
3
-
O
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (DT_SADA) - Validao: a data deve estar compreendida no perodo da ordem de produo, se existente,
campos DT_INI_OP e DT_FIN_OP do Registro K230. Se DT_FIN_OP do Registro K230 Itens Produzidos estiver em
branco, o campo DT_SADA dever ser maior que o campo DT_INI_OP do Registro K230 e menor ou igual a DT_FIN do
Registro K100. E em qualquer hiptese a data deve estar compreendida no perodo de apurao K100.
Campo 03 (COD_ITEM) Validaes:
a) o cdigo do item componente/insumo dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;
b) caso o campo COD_INS_SUBST esteja em branco, o cdigo do item componente/insumo deve existir tambm no
Registro 0210 para o mesmo produto resultante K230/0200;
c) o cdigo do item componente/insumo deve ser diferente do cdigo do produto resultante (COD_ITEM do Registro
K230);
d) o tipo do componente/insumo (campo TIPO_ITEM do Registro 0200) deve ser igual a 00, 01, 02, 03, 04, 05 ou 10.
A quantidade consumida de produto intermedirio tipo 06 no processo produtivo no escriturada na EFD ICMS/IPI,
tanto no Bloco K quanto no Bloco C (NF-e). Se o Fisco quiser saber qual foi a quantidade consumida de produto
intermedirio no processo produtivo basta aplicar a frmula : Quantidade consumida = estoque inicial (K200) + entrada
(C170) sada (C100/NF-e - Devoluo) estoque final (K200).
Campo 04 (QTD) Preenchimento: no admitida quantidade negativa. Estorno de consumo se refere a erro de
Campo 05 (COD_INS_SUBST) Preenchimento: informar o cdigo do item componente/insumo que estava previsto
para ser consumido no Registro 0210 e que foi substitudo pelo COD_ITEM deste registro.
Validao: o cdigo do insumo substitudo deve existir no Registro 0210 para o mesmo produto resultante K230/0200.
REGISTRO K250: INDUSTRIALIZAO EFETUADA POR TERCEIROS ITENS

PRODUZIDOS
Este registro tem o objetivo de informar os produtos que foram industrializados por terceiros por encomenda e sua
quantidade.
A quantidade produzida deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque
A chave deste registro so os campos DT_PROD e COD_ITEM.
Pgina 162 de 224
N
01
02
Campo
REG
DT_PROD
03
COD_ITEM
04
QTD

Descrio
Tipo
Tam Dec
Obrig.
C
4
O
Data do reconhecimento da produo ocorrida no
N
8
O
terceiro
Cdigo do item produzido (campo 02 do Registro
C
60
O
0200)
Quantidade produzida
N
3
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 (DT_PROD) - Validao: a data deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
a) o cdigo do item produzido dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;
b) o TIPO_ITEM do Registro 0200 deve ser igual a 03 Produto em Processo ou 04 Produto Acabado.
Campo 04 (QTD) - Preenchimento: a quantidade produzida deve considerar a quantidade que foi recebida do terceiro e a
variao de estoque ocorrida em terceiro. Cada legislao estadual prev situaes especficas. Consulte a Secretaria de
Fazenda/Tributao de seu estado. No admitida quantidade negativa. Estorno de produo se refere a erro de
REGISTRO K255:
CONSUMIDOS
INDUSTRIALIZAO
EM
TERCEIROS
INSUMOS
Este registro tem o objetivo de informar a quantidade de consumo do insumo que foi remetido para ser
industrializado em terceiro, vinculado ao produto resultante informado no campo COD_ITEM do Registro K250.
obrigatrio caso exista o registro pai K250. No caso de SP considerar insumos remetidos ao industrializador e os adquiridos
pelo industrializador e consumidos no processo produtivo.
A quantidade consumida deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque
A chave deste registro so os campos DT_CONS e COD_ITEM deste Registro.
N
01
02
Campo
REG
DT_CONS
03
COD_ITEM
04
05
QTD
COD_INS_SUBST
Descrio
Data do reconhecimento do consumo do
insumo referente ao produto informado no
campo 04 do Registro K250
Cdigo do insumo (campo 02 do Registro
0200)
Quantidade de consumo do insumo.
Cdigo do insumo que foi substitudo, caso
ocorra a substituio (campo 02 do Registro
0210)
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Pgina 163 de 224
Tipo
C
N
Tam
4
8
Dec
-
Obrig.
O
O
60
N
C
60
3
-
O
OC

Campo 02 (DT_CONS) - Validao: a data deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
a) o cdigo do insumo dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;
b) caso o campo COD_INS_SUBST esteja em branco, o cdigo do item componente/insumo deve existir tambm no
Registro 0210 para o mesmo produto resultante K250/0200;
c) O cdigo do insumo deve ser diferente do cdigo do produto resultante (COD_ITEM do Registro K250
Indutrializao efetuada por terceitos itens produzidos);
d) o tipo do componente/insumo (campo TIPO_ITEM do Registro 0200) deve ser igual a 00, 01, 02, 03, 04, 05 ou 10.
Campo 04 (QTD) - Preenchimento: a quantidade de consumo do insumo deve refletir a quantidade consumida para se ter
a produo acabada informada no campo QTD do Registro K250. . No admitida quantidade negativa. Estorno de
consumo se refere a erro de apontamento. E o erro de apontamento dever ser corrigido no perodo de apurao em que
ocorreu o apontamento, por meio da retificao da EFD respectiva.
Campo 05 (COD_INS_SUBST) Preenchimento: informar o cdigo do item componente/insumo que estava previsto
para ser consumido no Registro 0210 e que foi substitudo pelo COD_ITEM deste registro.
Validao: o cdigo do insumo substitudo deve existir no Registro 0210 para o mesmo produto resultante K250/0200.
REGISTRO K990: ENCERRAMENTO DO BLOCO K

Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco K e a informar a quantidade de linhas (registros)
N Campo
01 REG
02 QTD_LIN_K
Descrio
Quantidade total de linhas do Bloco K
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
-
Obrig
O
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Campo 02 (QTD_LIN_K) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco K igual ao valor informado no campo QTD_LIN_K.
BLOCO 1: OUTRAS INFORMAES

Este bloco destina-se prestao de outras informaes exigidas pelo fisco.

Este registro dever ser gerado para abertura do bloco 1 e indicar se h informaes no bloco.
N
01
02
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Observaes:
Nvel hierrquico 1
Pgina 164 de 224
Tipo
C
N
Tam
004
001*
Dec
-
Obrig
O
O

Campo 02 (IND_MOV) - Valores Vlidos: [0, 1]
Validao: alm dos registros de abertura e encerramento, sempre deve ser informado o registro 1010 (Obrigatoriedade de
Registros do Bloco 1).
REGISTRO 1010: OBRIGATORIEDADE DE REGISTROS DO BLOCO 1

Este registro dever ser apresentado por todos os contribuintes. Caso a resposta seja S, o contribuinte est
obrigado apresentao do registro respectivo. Se houver dispensa de apresentao do registro pela unidade federada, a
resposta para o campo especfico do registro dever ser N.
N
01
02
Campo
REG
IND_EXP
03
IND_CCRF
04
IND_COMB
05
IND_USINA
06
IND_VA
07
IND_EE
08
IND_CART
09
IND_FORM
10
IND_AER
Descrio
Reg. 1100 - Ocorreu averbao (concluso) de exportao no
perodo:
S Sim
N - No
Reg 1200 Existem informaes acerca de crditos de ICMS a
serem controlados, definidos pela Sefaz:
S Sim
N - No
Reg. 1300 comercio varejista de combustveis com
movimentao e/ou estoque no perodo:
S Sim
N - No
Reg. 1390 Usinas de acar e/lcool O estabelecimento
produtor de acar e/ou lcool carburante com movimentao e/ou
estoque no perodo:
S Sim
N - No
Reg 1400 Sendo o registro obrigatrio em sua Unidade de
Federao, existem informaes a serem prestadas neste registro:
S Sim;
N - No
Reg 1500 - A empresa distribuidora de energia e ocorreu
fornecimento de energia eltrica para consumidores de outra UF:
S Sim;
N - No
Reg 1600 - Realizou vendas com Carto de Crdito ou de dbito:
S Sim;
N - No
Reg. 1700 Foram emitidos documentos fiscais em papel no
perodo em unidade da federao que exija o controle de
utilizao de documentos fiscais:
S Sim
N - No
Reg 1800 A empresa prestou servios de transporte areo de
cargas e de passageiros:
S Sim
N - No
Tipo
C
C
Tam Dec
004* 001* -
Obrig
O
O
001*
001*
001*
001*
001*
001*
001*
001*
Obs.:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:1
Campo 04 (IND_COMB) Preenchimento : Se no houver movimentao e/ou estoque no perodo, informar No.
Campo 05 (IND_USINA) Preenchimento : Se no houver movimentao e/ou estoque no perodo, informar No.
Campo 09 (IND_FORM) Preenchimento: Sim, somente quando emitir documento fiscal em papel com autorizao de
impresso.
Pgina 165 de 224

REGISTRO 1100: REGISTRO DE INFORMAES SOBRE EXPORTAO.

Este registro deve ser preenchido no ms em que se concluir a exportao direta ou indireta pelo efetivo
exportador.
No caso de ocorrer mais de um Registro de Exportao (RE) para uma mesma Declarao de Exportao (DE),
deve ser informado um registro 1100 para cada RE.
N Campo
Descrio
Tipo Tam
Dec
Obrig
01 REG
C
004
O
02 IND_DOC
Informe o tipo de documento:
N
001*
O
0 Declarao de Exportao;
1 - Declarao Simplificada de Exportao.
03 NRO_DE
Nmero da declarao
N
011
O
04 DT_DE
Data da declarao (DDMMAAAA)
N
008*
O
05 NAT_EXP
Preencher com:
N
001*
O
0 - Exportao Direta
1 - Exportao Indireta
06 NRO_RE
N do registro de Exportao
N
012
OC
07 DT_RE
Data do Registro de Exportao (DDMMAAAA)
N
008*
OC
08 CHC_EMB
N do conhecimento de embarque
C
018
OC
09 DT_CHC
Data do conhecimento de embarque (DDMMAAAA)
N
008*
OC
10 DT_AVB
Data da averbao da Declarao de exportao (ddmmaaaa)
N
008*
O
11 TP_CHC
Informao do tipo de conhecimento de embarque:
N
002*
O
01 AWB;
02 MAWB;
03 HAWB;
04 COMAT;
06 R. EXPRESSAS;
07 ETIQ. REXPRESSAS;
08 HR. EXPRESSAS;
09 AV7;
10 BL;
11 MBL;
12 HBL;
13 CRT;
14 DSIC;
16 COMAT BL;
17 RWB;
18 HRWB;
19 TIF/DTA;
20 CP2;
91 NO IATA;
92 MNAO IATA;
93 HNAO IATA;
99 OUTROS.
12
PAIS
Cdigo do pas de destino da mercadoria (Preencher

conforme tabela do SISCOMEX)
003
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (IND_DOC) Preenchimento: quando for DE ou DDE, preencher com cdigo 0.
Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 04 (DT_DE) - Preenchimento: informar a data da declarao no formato ddmmaaaa, sem separadores de
formatao.
Pgina 166 de 224

Campo 05 (NAT_EXP) - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 06 (NRO_RE) Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for 0 (zero).
Campo 07 (DT_RE) - Preenchimento: informar a data do registro de exportao no formato ddmmaaaa, sem
separadores de formatao. Este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for 0 (zero).
Campo 09 (DT_CHC) - Preenchimento: informar a data do conhecimento de embarque no formato ddmmaaaa, sem
Campo 10 (DT_AVB) - Preenchimento: informar a data da averbao da declarao de exportao no formato
Campo 12 (PAIS) - Validao: O valor informado no campo dever existir na tabela de Pases do SISCOMEX, que
corresponde aos segundo, terceiro e quarto dgitos da tabela BACEN, que possui cinco caracteres.
REGISTRO 1105: DOCUMENTOS FISCAIS DE EXPORTAO.

Este registro deve ser apresentado para discriminar os documentos fiscais vinculados exportao.
N
Campo
Descrio
01 REG
02 COD_MOD Cdigo do modelo da NF, conforme tabela 4.1.1
03 SERIE
Srie da Nota Fiscal
04 NUM_DOC Nmero de Nota Fiscal de Exportao emitida pelo Exportador
05 CHV_NFE
06 DT_DOC
Data da emisso da NF de exportao
07 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Tipo
C
C
C
N
N
N
C
Tam
004
002*
003
009
044*
008*
060
Dec
-
Obrig
O
O
OC
O
OC
O
O

Campo 02 (COD_MOD) - Valores Vlidos: [01, 55] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 05 (CHV_NFE) - Validao: se modelo da nota fiscal for 55, o campo obrigatrio e o dgito verificador da chave
NF-e ser validado.
Sero verificados a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave da NFe.
Campo 06 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data da emisso da nota fiscal de exportao no formato
Campo 07 (COD_ITEM )- Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
REGISTRO 1110: OPERAES DE EXPORTAO INDIRETA - MERCADORIAS DE

TERCEIROS.
Este registro deve ser apresentado para informar a origem das mercadorias adquiridas para a exportao.
N
Campo
Descrio
Pgina 167 de 224
Tipo
Tam Dec
Obrig
01
02
REG
COD_PART
03
04
COD_MOD
SER
05
NUM_DOC
06
DT_DOC
07
08
CHV_NFE
NR_ MEMO
09 QTD
10 UNID
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

C
004
O
Cdigo do participante-Fornecedor da Mercadoria destinada
C
060
O
exportao (campo 02 do Registro 0150)
Cdigo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1
C
002*
O
Srie do documento fiscal recebido com fins especficos de
C
004
OC
exportao.
Nmero do documento fiscal recebido com fins especficos de
N
009
O
exportao.
Data da emisso do documento fiscal recebido com fins
N
008*
O
especficos de exportao
N
044*
OC
Nmero do Memorando de Exportao
N
OC
Quantidade do item efetivamente exportado.
N
C
006
03
-
O
O

Campo 02 (COD_PART) - Validao: o valor fornecido deve estar no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 (COD_MOD) - Valores Vlidos: [01, 1B, 04, 55] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 05 (NUM_DOC) Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal emitido pelo participante para o
exportador.
Campo 06 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data da emisso do documento fiscal no formato ddmmaaaa, sem
Campo 07 (CHV_NFE) Preenchimento: informar a chave da NF-e emitida pelo participante para o exportador.
Validao: se o modelo da nota fiscal for 55, o campo obrigatrio. Sero verificados: o dgito verificador da chave de
acesso, o nmero do documento informado e o constante na chave e o CNPJ constante no registro 0150.
Campo 08 (NR_ MEMO) - Preenchimento: informar o nmero do Memorando de Exportao, quando houver.
Campo 09 (QTD) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero)
REGISTRO 1200: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS - ICMS.

Este registro demonstra a conta corrente dos crditos fiscais de ICMS, controlados extra-apurao. Cada UF
determinar a obrigatoriedade de apresentao deste registro.
N
01
02
Campo
REG
COD_AJ_APUR
Descrio
Cdigo de ajuste, conforme informado na Tabela
03 SLD_CRED
Saldo de crditos fiscais de perodos anteriores
04 CRED_APR
Total de crdito apropriado no ms
05 CRED_RECEB
Total de crditos recebidos por transferncia
06 CRED_UTIL
Total de crditos utilizados no perodo
Saldo de crdito fiscal acumulado a transportar para o
07 SLD_CRED_FIM
perodo seguinte
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Pgina 168 de 224
Tipo
C
C
Tam
004
008*
Dec
-
Obrig
O
O
N
N
N
N
N
02
02
02
02
02
O
O
O
O
O

Campo 01(REG) - Valor Vlido: [1200]
Campo 02 (COD_AJ_APUR) - Validao: O valor informado deve existir na Tabela 5.1.1 (Tabela de Cdigos de Ajustes
da Apurao do ICMS) do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que discrimina os cdigos de ajustes
previstos pelos Estados para a apurao do ICMS.
A partir de janeiro de 2013, somente podero ser utilizados os cdigos nos quais o quarto caractere seja igual a 9.
Campo 04 (CRED_APR) Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor do crdito fiscal
que o contribuinte apropriou no perodo, exceto os recebidos por transferncia que devero ser informados no campo 5.
Campo 05 (CRED_RECEB) - Preenchimento: informar o valor total de crditos recebidos por transferncia, no perodo,
entre estabelecimentos, mesmo que de terceiros.
Campo 06 (CRED_UTIL) Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor total dos crditos
utilizados no perodo, que aparecem de forma detalhada nos registros 1210.
Validao: o valor informado neste campo deve ser igual ao somatrio do campo VL_CRED_UTIL do registro 1210.
Campo 07 (SLD_CRED_FIM) Preenchimento: informar o valor do saldo de crdito fiscal aps a utilizao (informado
nos registros 1210) no perodo, saldo este a ser transportado para o perodo seguinte. Este valor representa a soma dos
campos SLD_CRED, CRD_APR e CRED_RECEB, menos o campo CRED_UTIL.
Validao: o valor desse campo deve ser igual soma dos valores dos campos SLD_CRED, CRED_APR e
CRED_RECEB, diminuda do valor do campo CRED_UTIL.
REGISTRO 1210: UTILIZAO DE CRDITOS FISCAIS ICMS.

Este registro deve ser apresentado para detalhar a utilizao de crditos fiscais de ICMS no perodo. O somatrio
dos valores do campo 04 deste registro deve corresponder ao informado no campo 06 do registro 1200.
N
01
02
03
Campo
REG
TIPO_UTIL
Descrio
Tipo de utilizao do crdito, conforme tabela indicada no item
5.5.
Nmero do documento utilizado na baixa de crditos
NR_DOC
VL_CRED_U
04
Total de crdito utilizado
TIL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Tipo Tam Dec

C
004
C 004*
C
N
02
Obrig
O
O
OC
O

Campo 02 (TIPO_UTIL) - Validao: o valor informado deve estar de acordo com a tabela publicada pela UF do
informante do arquivo. Em caso de no publicao, pela UF, a tabela a ser informada a constante no item 5.5 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, constante tambm da subseo 6.5 deste guia.
Campo 04 (VL_CRED_UTIL) - Preenchimento: informar o total de crdito utilizado para esta situao, que definida
pelo campo TIPO_UTIL deste registro.
REGISTRO 1300: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS

Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes do ramo varejista de combustveis (postos de combustveis).
Este registro se refere movimentao diria de combustveis (Portaria DNC N 26, de 13/11/92, instituiu o LIVRO DE
MOVIMENTAO DE COMBUSTVEIS (LMC), pelo Posto Revendedor (PR), dos estoques e das movimentaes de
compra e venda de gasolinas, leo diesel, querosene iluminante, lcool etlico hidratado carburante e mistura leo
diesel/biodiesel especificada pela ANP), havendo apenas um registro por tipo de combustvel e por data do fechamento da
movimentao (campo COD_ITEM e campo DT_FECH), independente de ocorrerem intervenes. No pode haver mais
de um registro com o mesmo cdigo de combustvel e mesma data de fechamento.
Obs.: No h previso no livro para controle do GNV.
Pgina 169 de 224
N Campo
01 REG
02 COD_ITEM
03 DT_FECH
04 ESTQ_ABERT
05 VOL_ENTR
06 VOL_DISP
07 VOL_SAIDAS
08 ESTQ_ESCR
09 VAL_AJ_PERDA
10 VAL_AJ_GANHO
11 FECH_FISICO
Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Tipo Tam Dec Obrig
C
004
O
Cdigo do Produto, constante do registro 0200
C
060
O
Data do fechamento da movimentao
N
008*
O
Estoque no inicio do dia, em litros
N
03
O
Volume Recebido no dia (em litros)
N
03
O
Volume Disponvel (04 + 05), em litros
N
03
O
Volume Total das Sadas, em litros
N
03
O
Estoque Escritural (06 07), litros
N
03
O
Valor da Perda, em litros
N
03
O
Valor do ganho, em litros
N
03
O
Estoque de Fechamento, em litros
N
03
O

Campo 03 (DT_FECH) - Preenchimento: informar a data da movimentao no formato ddmmaaaa, sem separadores de
formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.A data informada deve ser maior ou igual ao campo
DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 04 (ESTQ_ABERT) - Preenchimento: informar o estoque do incio do dia, mesmo que tenha ocorrido interveno
posterior.
Campo 05 (VOL_ENTR )- Preenchimento: informar o volume de combustvel recebido no dia da movimentao (registro
C171).
Campo 06 (VOL_DISP) - Preenchimento: informar o volume disponvel, que corresponde soma dos campos
ESTQ_ABERT e VOL_ENTR.
Campo 07 (VOL_SAIDAS) - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das sadas, que corresponde soma dos
registros de volume de vendas.
Campo 08 (ESTQ_ESCR) - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo
VOL_DISP menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS.
Campo 11 (FECH_FISICO) - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia.
REGISTRO 1310: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS POR TANQUE

Este registro deve ser apresentado para informar a movimentao diria por tanque. No pode haver mais de um
registro com o mesmo nmero de tanque.
Obs.: Nos casos em que dois ou mais tanques de combustveis estiverem interligados ou a sada deles passe por
um nico filtro de combustvel, de forma que no seja possvel identificar qual tanque alimentou um determinado "Bico",
os valores dos tanques devero ser agrupados (somados), como se fossem um nico tanque e informados em um
nico registro 1310. Neste caso, o campo NUM_TANQUE dever, sempre, conter o nmero de um dos tanques, que deve
ser referenciado no registro 1370.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
REG
NUM_TANQUE
ESTQ_ABERT
VOL_ENTR
VOL_DISP
VOL_SAIDAS
ESTQ_ESCR
VAL_AJ_PERDA
Pgina 170 de 224
Descrio
Tanque que armazena o combustvel.
Estoque no inicio do dia, em litros
Volume Recebido no dia (em litros)
Volume Disponvel (03 + 04), em litros
Volume Total das Sadas, em litros
Estoque Escritural(05 06), litros
Valor da Perda, em litros
Tipo
C
C
N
N
N
N
N
N
Tam
004
003
-
Dec
03
03
03
03
03
03
Obrig
O
O
O
O
O
O
O
O
09
10

Valor do ganho, em litros
N
03
O
Volume aferido no tanque, em litros. Estoque de
N
03
O
fechamento fsico do tanque.
VAL_AJ_GANHO
FECH_FISICO
Observaes:
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 03 (ESTQ_ABERT) - Preenchimento: informar o estoque do incio do dia para o tanque especificado no campo
NUM_TANQUE, mesmo que tenha ocorrido interveno posterior na bomba.
Campo 04 (VOL_ENTR) - Preenchimento: o valor fornecido deve corresponder ao volume de combustvel informado
nos documentos fiscais (registro C171), especificado por tanque, para o dia da movimentao.
Campo 05 (VOL_DISP) - Preenchimento: informar o volume disponvel, que corresponde soma dos campos
ESTQ_ABERT e VOL_ENTR, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 06 (VOL_SAIDAS) - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das sadas, que corresponde soma dos
registros de volume de vendas, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 07 (ESTQ_ESCR) - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo
VOL_DISP menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 10 (FECH_FISICO) - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia para o tanque especificado no campo
NUM_TANQUE.
Validao: A soma dos valores apresentados no campo 10 do registro 1310 deve ser igual ao valor apresentado no campo
11 do registro 1300.
REGISTRO 1320: VOLUME DE VENDAS

Este registro deve ser apresentado para discriminar o volume das vendas no dia, considerando-se vendas todas as
sadas promovidas a qualquer ttulo. No havendo interveno, em princpio, haver apenas um registro por bico e os
campos NR_INTERV, MOT_INTERV, NOM_INTERV, CNPJ_INTERV e CPF_INTERV estaro sem informao. Para
cada interveno ocorrida na bomba associada ao bico, um novo registro deve ser preenchido com dados da interveno e
os valores totalizados desde a interveno at uma prxima interveno ou o fim do dia.
Obs.: No caso em que o contador atingir o seu valor mximo de leitura, devero ser informados dois registros
1320: o primeiro, informando o valor da leitura inicial at o valor mximo de leitura do contador, e o segundo registro
informando como valor inicial de leitura o valor ZERO e informar o valor da leitura final.
N Campo
01 REG
02 NUM_BICO
03 NR_INTERV
04 MOT_INTERV
05 NOM_INTERV
06 CNPJ_INTERV
07 CPF_INTERV
08 VAL_FECHA
09 VAL_ABERT
10 VOL_AFERI
11 VOL_VENDAS
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Bico Ligado Bomba
Nmero da interveno
Motivo da Interveno
Nome do Interventor
CNPJ da empresa responsvel pela interveno
CPF do tcnico responsvel pela interveno
Valor da leitura final do contador, no fechamento do bico.
Valor da leitura inicial do contador, na abertura do bico.
Aferies da Bomba, em litros
Vendas (08 09 - 10 ) do bico , em litros
Tipo
C
N
N
C
C
N
N
N
N
N
N
Tam
004
050
030
014*
011*
-
Dec
03
03
03
03
Obrig
O
O
OC
OC
OC
OC
OC
O
O
OC
O

Campo 02 (NUM_BICO) - Preenchimento: informar o nmero do bico associado ao tanque do respectivo registro pai.
Pgina 171 de 224

Campo 03 (NR_INTERV) - Preenchimento: numerao atribuda interveno pelo rgo competente ou, na falta deste,
um nmero sequencial criado pelo prprio declarante. Se no ocorrer interveno no bico, este campo no dever ser
preenchido.
Campo 04 (MOT_INTERV) - Preenchimento: nome da empresa responsvel pela interveno. Se no ocorrer
interveno no bico, este campo no dever ser preenchido.
Campo 05 (NOM_INTERV )- Preenchimento: NOM_INTERV: nome do tcnico autorizado (mecnico) pelo INMETRO
(por meio de suas unidades estaduais) para atuar em manuteno de bombas medidoras de combustvel (a autorizao
especifica para essas). Se no ocorrer interveno no bico, este campo no dever ser preenchido.
Campo 06 (CNPJ_INTERV) - Preenchimento: CNPJ_INTERV: CNPJ da empresa responsvel pelo contrato de
manuteno, para quem o tcnico autorizado trabalha (quando houver). Se no ocorrer interveno no bico, este campo no
dever ser preenchido.
Campo 07 (CPF_INTERV) - Preenchimento: CPF_INT ERV: CPF do tcnico autorizado (mecnico), vinculado ao
campo [NOM_INTERV]. Se no ocorrer interveno no bico, este campo no dever ser preenchido.
Campo 08 (VAL_FECHA) - Preenchimento:
fechamento. O valor o do contador.
fornecer a leitura final do contador (encerrante), no momento do
Campo 09 (VAL_ABERT) - Preenchimento: fornecer a leitura inicial do contador (encerrante), no momento da abertura.
O valor o do contador.
Campo 10 (VOL_AFERI) - Preenchimento: informar o volume, em litros, relativo s aferies efetuadas.
Campo 11 (VOL_VENDAS) - Preenchimento: informar o volume de vendas por bico, ligado ao tanque, que corresponde
ao valor fornecido no campo VAL_FECHA menos a soma do campo VAL_ABERT com o campo VOL_AFERI.
REGISTRO 1350: BOMBAS

Este registro deve ser apresentado para discriminar as bombas pertencentes ao varejista.
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
SERIE
FABRICANTE
MODELO
TIPO_MEDICAO
Descrio
Nmero de Srie da Bomba
Nome do Fabricante da Bomba
Modelo da Bomba
Identificador de medio:
0 - analgico;
1 digital
Tipo
C
C
C
C
C
Tam
004
060
001
Dec
-
Obrig
O
O
O
O
O
Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido [1350]
Campo 05 (TIPO_MEDICAO) - Valores Vlidos: [0, 1]
REGISTRO 1360: LACRES DA BOMBA

Este registro deve ser apresentado para discriminar os lacres aplicados bomba referenciada no registro pai.
N Campo
Descrio
01 REG
02 NUM_LACRE
Nmero do Lacre associado na Bomba
03 DT_APLICACAO Data de aplicao do Lacre
Observaes: Informar um registro para cada lacre existente na bomba.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Pgina 172 de 224
Tipo
C
C
N
Tam
004
020
008*
Dec
-
Obrig
O
O
O

Campo 03 (DT_APLICACAO) - Preenchimento: informar a data de aplicao do lacre no formato ddmmaaaa, sem
REGISTRO 1370: BICOS DA BOMBA

Este registro deve ser apresentado para discriminar os bicos pertencentes bomba referenciada no registro pai.
N Campo
01 REG
02 NUM_BICO
03 COD_ITEM
04 NUM_TANQUE
Observaes:
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Nmero sequencial do bico ligado a bomba
Cdigo do Produto, constante do registro 0200
Tanque que armazena o combustvel.
Tipo
C
N
C
C
Tam
004
003
060
003
Dec
-
Obrig
O
O
O
O
Campo 01 (REG) - Valor Vlido [1370]

Campo 02 (NUM_BICO) Preenchimento: caso o tanque no esteja ligado a bicos de bomba, servindo apenas como
reservatrio de combustvel para as demais bombas, informar cdigo 990 em diante.
REGISTRO 1390: CONTROLE DE PRODUO DE USINA

Este registro deve ser apresentado pelos fabricantes de acar e lcool (Usinas), para controle de produo. No
pode haver mais de um registro com o mesmo cdigo de produto. Obs.: O registro somente poder ser informado em
perodos de apurao posteriores a julho de 2012.
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
01
REG
C
004
O
02
COD_PROD
Cdigo do produto:
N
002*
O
01 lcool Etlico Hidratado Carburante
02 - lcool Etlico Anidro Carburante
03 Acar
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Campo 02 (COD_PROD) - Valores vlidos: [01, 02 ou 03]
Preenchimento: indicar o cdigo do produto, cuja produo diria ser registrada.
REGISTRO 1391: PRODUO DIRIA DA USINA

Este registro deve ser apresentado para detalhar a produo diria de cada produto especificado no registro 1390.
No pode haver mais de um registro com a mesma data de produo.
N
01
02
03
04
05
06
Campo
REG
DT_REGISTRO
QTD_MOID
ESTQ_INI
QTD_PRODUZ
ENT_ANID_HID
Descrio
Data de produo (DDMMAAAA)
Quantidade de cana esmagada (toneladas)
Estoque inicial (litros / Kg)
Quantidade produzida (litros / Kg)
Entrada de lcool anidro decorrente da transformao do
lcool hidratado ou
Entrada de lcool hidratado decorrente da transformao do
lcool anidro (litros)
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Tipo
C
C
N
N
N
N
Tam
004
008*
-
Dec
02
02
02
02
Obrig
O
O
OC
O
OC
OC
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
OUTR_ENTR
PERDA
CONS
SAI_ANI_HID
SADAS
ESTQ_FIN
ESTQ_INI_MEL
PROD_DIA_MEL
UTIL_MEL
PROD_ALC_MEL
17
OBS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Outras entradas (litros / Kg)
N
02
OC
Evaporao (litros) ou Quebra de peso (Kg)
N
02
OC
Consumo (litros)
N
02
OC
Sada para transformao (litros).
N
02
OC
Sadas (litros / Kg)
OC
Estoque final (litros / Kg)
N
02
O
Estoque inicial de mel residual (Kg)
N
02
OC
Produo de mel residual (Kg) e entradas de mel (Kg)
N
02
OC
Mel residual utilizado (Kg) e sadas de mel (Kg)
N
02
OC
Produo de lcool (litros) ou acar (Kg) proveniente do
N
02
OC
mel residual.
Observaes
C
OC

Campo 02 (DT_REGISTRO) - Preenchimento: informar a data da produo, no formato ddmmaaaa, excluindo-se
quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Campo 03 (QTD_MOID) - Preenchimento: informar a quantidade total (toneladas) de cana esmagada para fabricao do
produto especificado no registro 1390.
Campo 04 (ESTQ_INI) - Preenchimento: informar o estoque inicial do dia. O valor apresentado ser em litros, se o
COD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02 (lcool) e em kilogramas, se for igual a 03 (Acar).
Campo 05 (QTD_PRODUZ) - Preenchimento: informar a quantidade produzida. O valor apresentado ser em litros, se o
COD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02 (lcool) e em kilogramas, se for igual a 03(Acar).
Campo 06 (ENT_ANID_HID) - Preenchimento: informar a quantidade (litros) de lcool anidro resultante da
transformao do lcool hidratado (Se COD_PROD do registro 1390 for igual a 02) ou a quantidade (litros) de lcool
hidratado resultante da transformao do lcool anidro (Se COD_PROD do registro 1390 for igual a 01).
Validao: Dever ser preenchido apenas se o COD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02.
Campo 07 (OUTR_ENTR) - Preenchimento: informar a quantidade de produto recebido de terceiros, devolues e outras
entradas no especificadas. O valor apresentado ser em litros, se o COD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02
(lcool) e em kilogramas, se for igual a 03 (Acar).
Campo 08 (PERDA) - Preenchimento: informar o total das perdas por evaporao (litros) no caso do lcool ou o total da
quebra de peso (Kg) para o acar.
Campo 9 (CONS) - Preenchimento: informar a quantidade total (litros ou Kg) utilizada para consumo prprio, conforme
produto especificado no campo 02 do registro 1390.
Campo 10 (SAI_ANI_HID) - Preenchimento: informar a quantidade (litros) de lcool anidro utilizada para
transformao em lcool hidratado (se campo 02 do registro 1390 for igual a 02) ou a quantidade (litros) de lcool
hidratado utilizada para transformao em lcool anidro (se campo 02 do registro 1390 for igual a 01).
Campo 11 (SADAS) - Preenchimento: informar a quantidade total das sadas (litros ou Kg).
Campo 12 (ESTQ_FIN) - Preenchimento: informar o estoque final do dia (litros ou Kg).
Campo 13 (ESTQ_INI_MEL) Preenchimento: informar a quantidade (Kg) do estoque inicial de mel residual.
Validao: Dever ser preenchido apenas se o campo 02 do registro 1390 for igual a 03 (Acar).
Campo 14 (PROD_DIA_MEL) Preenchimento: informar a quantidade (Kg) de todas as entradas de mel residual.
Devem ser consideradas a quantidade produzida e as demais entradas.
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Campo 15 (UTIL_MEL) Preenchimento: informar a quantidade (Kg) de mel residual utilizado na produo e as demais
sadas.
Campo 16 (PROD_ALC_MEL) Preenchimento: informar a quantidade de lcool produzida (litros) ou acar (Kg) a
partir da utilizao de mel residual.
REGISTRO 1400: INFORMAO SOBRE VALORES AGREGADOS

Este registro tem como objetivo fornecer informaes para o clculo do valor adicionado por municpio, sendo
utilizado para subsidiar clculos de ndices de participao e deve ser apresentado apenas se a unidade federada do
declarante assim o exigir.
Deve ser preenchido pelos seguintes contribuintes:
empresas que adquirirem, diretamente de produtor, produtos agrcolas, pastoris, extrativos minerais, pescados
ou outros produtos extrativos ou agropecurios;
empresas que emitem documentos fiscais de entrada de produo prpria, de produtos agrcolas, pastoris,
extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecurios;
empresas de transporte intermunicipal e interestadual;
empresas de telecomunicao e comunicao;
distribuidoras de energia;
servio de utilidade pblica de distribuio de gua;
inscrio centralizada;
demais casos que influenciem no valor agregado.
N
01
02
Campo
REG
COD_ITEM_IP
M
Descrio
Tipo Tam
Dec
Obrig
C
004
O
Cdigo do item (Tabela prpria da unidade da federao
C
060
O
(Tabela de Itens UF ndice de Participao dos
Municpios) ou campo 02 do Registro 0200
03 MUN
Cdigo do Municpio de origem/destino
N
007*
O
04 VALOR
Valor mensal correspondente ao municpio
N
2
O
Observaes: Tabela prpria da UF (Tabela de Itens UF ndice de Participao dos Municpios), se existir, vlida a partir
de 2015.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (COD_ITEM_IPM) - Validao: o valor informado deve existir em tabela prpria da unidade da federao
(Tabela de Itens UF ndice de Participao dos Municpios) e, caso no exista tal tabela, o valor informado deve existir no
campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 03 (MUN)
Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conforme o tipo de empresa:
1. empresas que adquirirem produtos agrcolas, pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros
produtos, de pessoa fsica ou pessoa jurdica no inscrita no cadastro da Fazenda Estadual, oriundos
de municpios do Estado do informante, por meio de nota fiscal de entrada, modelos 1, 1A ou 55 , ou
nota fiscal avulsa a elas destinada. Excetuam-se, destes casos, as notas fiscais de venda futura.
Preenchimento: municpio de origem dos produtos;
2. empresas que emitem documentos fiscais de entrada de produo prpria, de produtos agrcolas,
pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecurios.
Preenchimento: municpio de origem dos produtos;
3. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: municpio onde ocorreu o fato gerador, ou
seja, o municpio onde ocorreu o incio da prestao do servio;
4. telecomunicao e comunicao Preenchimento: municpio onde ocorreu a prestao de servio;
5. energia Preenchimento: se distribuidora - municpio onde ocorreu o fornecimento;
6. servio de utilidade pblica de distribuio de gua Preenchimento: se distribuidora - municpio
onde ocorreu a distribuio;
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. O municpio
deve pertencer UF informada no campo 09 do registro 0000.
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Campo 04 (VALOR) Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conforme o tipo de empresa:
1. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: valor contbil, dos servios prestados, por
municpios onde se iniciou a prestao do servio, deduzidas as aquisies de servio;
2. telecomunicao e comunicao Preenchimento: valor contbil, dos servios prestados, por
municpios onde foram prestados os servios, deduzidas as aquisies de servio;
3. energia Preenchimento: se distribuidora - valor contbil total do fornecimento de energia, deduzido
o valor do suprimento (compra de energia de outras concessionrias e ou custo da gerao prpria);
4. servio de utilidade pblica de distribuio de gua se for distribuidora, o valor contbil total do
fornecimento, deduzido o valor do suprimento e/ou do custo da gerao prpria;
5. para as demais empresas, o valor referente s entradas.
REGISTRO 1500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06)

OPERAES INTERESTADUAIS.
Este registro deve ser apresentado, nas operaes de sada interestaduais, pelos contribuintes do segmento de
energia eltrica, obrigados ao Convnio 115/2003.
Para apresentao do registro 1500 e filhos devem ser observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a
06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT,
SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero
validados e aplicadas as regras de campos existentes). Os registros filhos do registro 1500 devero ser informados, se
existirem.
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, dever ser apresentado o registro 1500,
obrigatoriamente, e os registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, somente os campos
REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so
obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos
existentes).
N Campo
01 REG
02 IND_OPER
03 IND_EMIT
04 COD_PART
05 COD_MOD
06 COD_SIT
07 SER
08 SUB
09 COD_CONS
10
11
12
13
14
15
16
NUM_DOC
DT_DOC
DT_E_S
VL_DOC
VL_DESC
VL_FORN
VL_SERV_NT
Descrio
1- Sada
0- Emisso prpria;
- do adquirente, no caso das sadas.
4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.2
Cdigo de classe de consumo de energia eltrica:
01 - Comercial
02 - Consumo Prprio
04 - Industrial
05 - Poder Pblico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Pblico
Valor total fornecido/consumido
Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS
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Tipo
C
C
Tam
004
001*
Dec
-
Obrig.
O
O
001*
060
002*
002*
C
N
C
004
003
002*
OC
OC
O
N
N
N
N
N
N
N
009
008*
008*
-
02
02
02
02
O
O
O
O
OC
O
OC
17 VL_TERC
18 VL_DA
19 VL_BC_ICMS
20 VL_ICMS
21 VL_BC_ICMS_ST
22 VL_ICMS_ST
23 COD_INF
24 VL_PIS
25 VL_COFINS
26 TP_LIGACAO
27 COD_GRUPO_TE
NSAO

Valor total cobrado em nome de terceiros
N
02
OC
Valor total de despesas acessrias indicadas no documento
N
02
OC
fiscal
N
02
OC
N
02
OC
Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio
N
02
OC
tributria
Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria
N
02
OC
Cdigo da informao complementar do documento fiscal
C
006
OC
Valor do PIS
N
02
OC
Valor da COFINS
N
02
OC
Cdigo de tipo de Ligao
N
001*
OC
1 - Monofsico
2 - Bifsico
3 - Trifsico
Cdigo de grupo de tenso:
C
002*
OC
01 - A1 - Alta Tenso (230kV ou mais)
02 - A2 - Alta Tenso (88 a 138kV)
03 - A3 - Alta Tenso (69kV)
04 - A3a - Alta Tenso (30kV a 44kV)
05 - A4 - Alta Tenso (2,3kV a 25kV)
06 - AS - Alta Tenso Subterrneo 06
07 - B1 - Residencial
07
08 - B1 - Residencial Baixa Renda 08
09 - B2 - Rural 09
10 - B2 - Cooperativa de Eletrificao Rural
11 - B2 - Servio Pblico de Irrigao
12 - B3 - Demais Classes
13 - B4a - Iluminao Pblica - rede de distribuio
14 - B4b - Iluminao Pblica - bulbo de lmpada
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Campo 02 (IND_OPER) - Valor vlido: [1]
Campo 03 (IND_EMIT) - Valor vlido: [0]
Campo 05 (COD_MOD) - Valor vlido: [06] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 (COD_SIT) - Valores vlidos: [00, 01, 06, 07, 08]
Campo 09 (COD_CONS) - Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]
Campo 11 (DT_DOC) - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa.
Campo 12 (DT_E_S) - Preenchimento: data de entrada ou sada da nota fiscal no formato ddmmaaaa.
Campo 13 (VL_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 15 (VL_FORN) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
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registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.
Campo 26 (TP_LIGACAO) - Valores vlidos: [1, 2, 3]
Campo 27 (COD_GRUPO_TENSAO) - Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14]
REGISTRO 1510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA ELTRICA

(CDIGO 06)
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (cdigo 06
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) apresentadas nos registros 1500.
N Campo
01
02
03
04
Descrio
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
COD_CLASS

Cdigo de classificao do item de energia eltrica,
05 QTD
Quantidade do item
06 UNID
07 VL_ITEM
Valor do item
08 VL_DESC
09 CST_ICMS
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada
no item 4.3.1
10 CFOP
11 VL_BC_ICMS
12 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
13 VL_ICMS
14 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio tributria
15 ALIQ_ST
Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da
federao de destino
16 VL_ICMS_ST
17 IND_REC
0- Receita prpria;
1- Receita de terceiros
18 COD_PART
Cdigo do participante receptor da receita, terceiro da
operao (campo 02 do Registro 0150)
19 VL_PIS
Valor do PIS
20 VL_COFINS
Valor da COFINS
21 COD_CTA
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Tipo
Tam
Obrig.
004
003
060
004*
De
c
-
C
N
C
N
N
C
N
N
N
006
003*
03
02
02
-
OC
OC
O
OC
O
N
N
N
N
N
N
004*
006
-
02
02
02
02
02
O
OC
OC
OC
OC
OC
N
C
001*
02
-
OC
O
060
N
N
C
O
O
O
O
OC
02
02
-
OC
OC
OC

Campo 04 (COD_CLASS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificao de Itens de
Energia Eltrica, Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de
18 de abril de 2008.
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O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 6.
O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 17 (IND_REC) - Valores vlidos: [0, 1]
REGISTRO 1600: TOTAL DAS OPERAES COM CARTO DE CRDITO E/OU DBITO
Este registro destina-se a identificar o valor total das operaes de vendas realizadas pelo declarante por meio de
carto de dbito ou de crdito, discriminado por administradora. Para verificar se a empresa considerada administradora
de cartes, deve-se consultar o contrato firmado entre a empresa e o informante do arquivo. Deve ser informado o valor
total destas vendas, excludos os estornos, cancelamentos e outros recebimentos no vinculados sua atividade operacional.
A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das unidades federativas.
N
01
02
Campo
REG
COD_PART
Descrio
identificao da administradora do carto de dbito/crdito
03 TOT_CREDITO Valor total das operaes realizadas no perodo referente a
Carto de Crdito
04 TOT_DEBITO Valor total das operaes realizadas no perodo referente a
Carto de Dbito
Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - 1:N
Tipo
C
C
Obrig
Tam Dec
004
060
-
O
O
002
002

REGISTRO 1700: DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS

Neste registro devem ser informados os dispositivos autorizados e utilizados na emisso de documentos fiscais no
perodo da EFD-ICMS/IPI. A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das unidades federativas.
N
01
02
Campo
REG
COD_DISP
03
COD_MOD
04
05
SER
SUB
Descrio
Cdigo dispositivo autorizado:
00 - Formulrio de Segurana impressor autnomo
01 - FS-DA Formulrio de Segurana para Impresso de
DANFE
02 Formulrio de segurana - NF-e
03 - Formulrio Contnuo
04 Blocos
05 - Jogos Soltos
Cdigo do modelo do dispositivo autorizado, conforme a
Tabela 4.1.1
Srie do dispositivo autorizado
Subsrie do dispositivo autorizado
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Tipo
C
C
Tam
004
002*
Dec
-
Obrig.
002*
C
C
004
003
OC
OC
O
O
06 NUM_DOC_INI
07 NUM_DOC_FIN
08 NUM_AUT
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia V

Nmero do dispositivo autorizado (utilizado) inicial
N
012
O
Nmero do dispositivo autorizado (utilizado) final
N
012
O
Nmero da autorizao, conforme dispositivo autorizado
N
060
O

Campo 02 (COD_DISP) - Valores Vlidos: [00,01,02,03,04,05]
00 Formulrio de Segurana Formulrio utilizado pelo impressor autnomo nos termos dos Convnios ICMS n 58/95
e 131/95 (vigentes at 30/06/2009) e Convnio ICMS n 96/09 (com efeitos a partir de 01/07/2010);
01 - FS-DA Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documentos Fiscais eletrnicos (NF-e,
CT-e) Formulrio utilizado para contingncia de Documentos Fiscais eletrnicos, conforme Convnio ICMS n 110/08
(vigente at 30/06/2009) e Convnio ICMS n 96/0909 (com efeitos a partir de 01/07/2010).
02 Formulrio de Segurana - NF-e - Formulrio autorizado nos termos dos Convnios ICMS 58/95 e 131/95 (vigentes
at 30/06/2009) e utilizados para emisso de NF-e em contingncia, conforme Convnio ICMS 110/08 (vigente at
30/06/2009) e Convnio ICMS 96/0909 (com efeitos a partir de 01/07/2010) e Ajuste SINIEF n 07/2005 e suas alteraes.
Campo 03 (COD_MOD) - Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09,
de 18 de abril de 2008. Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 (NUM_DOC_INI) - Preenchimento: Nmero inicial do intervalo do documento, informado no campo 02,
utilizado no perodo da EFD-ICMS/IPI.
Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros pr-impressos nos
respectivos documentos utilizados.
Campo 07 (NUM_DOC_FIN) - Preenchimento: Nmero final do intervalo do documento, informado no campo 02,
utilizado no perodo da EFD-ICMS/IPI.
Campo 08 (NUM_AUT) - Preenchimento: Nmero da autorizao, emitida pela Secretaria estadual, para utilizao dos
documentos informados no campo 2, do respectivo intervalo informado.
REGISTRO 1710: DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS

Neste registro devem ser informados os documentos cancelados/inutilizados no intervalo constante do registro
1700.
N Campo
01 REG
02 NUM_DOC_INI
03 NUM_DOC_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Descrio
Nmero do dispositivo autorizado (inutilizado) inicial
Nmero do dispositivo autorizado (inutilizado) final
Tipo
C
N
N
Tam
004
012
012
Dec
-
Obrig.
O
O
O

Campo 02 (NUM_DOC_INI) - Preenchimento: Nmero inicial do documento cancelado ou intervalo, informado no
campo 02.
Observao: Quando o cancelamento no for contnuo, o nmero inicial dever ser igual ao nmero final.
Exemplo : Reg 1700 Campo 06 35; Campo 07 55
Canceladas: 45; 50 a 52.
Ento, teremos: Reg 1710 Campo 02 45; Campo 03 45
Reg 1710 Campo 02 50; Campo 03 52
Campo 03 (NUM_DOC_FIN) - Preenchimento: Nmero final do documento ou intervalo, informado no campo 02.
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REGISTRO 1800: DCTA DEMONSTRATIVO DE CRDITO DO ICMS SOBRE

TRANSPORTE AREO
Este registro deve ser informado, pelas empresas de transporte areo, para explicitar os estornos de crditos de
ICMS.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Campo
REG
VL_CARGA
VL_PASS
VL_FAT
IND_RAT
VL_ICMS_ANT
VL_BC_ICMS
VL_ICMS_APUR
VL_BC_ICMS_APUR
VL_DIF
Descrio
Valor das prestaes cargas (Tributado)
Valor das prestaes passageiros/cargas (No Tributado)
Valor total do faturamento (2+3)
ndice para rateio(2 / 4)
Valor total dos crditos do ICMS
Valor do ICMS apurado no clculo (5 x 6)
Valor da base de clculo do ICMS apurada (5 x 7)
Valor da diferena a ser levada a estorno de crdito na
apurao (6 - 8)
Tipo
C
N
N
N
N
N
N
N
N
Tam
004*
008
-
Dec
02
02
02
06
02
02
02
02
02
Obrig.
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:1
Campo 01 (REG )- Valor Vlido: [1800]
REGISTRO 1900: INDICADOR DE SUB-APURAO DO ICMS

Este registro tem por objetivo escriturar o ICMS de operaes especificadas em legislao estadual como
obrigadas a apuraes em separado. Este registro dever ser apresentado pelos contribuintes dos estados do Amazonas,
Par e do Esprito Santo, sujeitos a outras apuraes.
Registro obrigatrio se houver registro C197 ou D197 onde o 4 (quarto) dgito do campo 02 - COD_AJ, for 3,
4 , 5, 6, 7 ou 8, ou na existncia de saldo credor no campo 08- VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro
1920, em valor maior que Zero.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo de indicador de apurao (campo 2 IND_APUR_ICMS).
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig.
01 REG
C
004
O
02 IND_APUR_ICMS
Indicador de outra apurao do ICMS:
C
001*
O
3 APURAO 1;
4 APURAO 2;
5 APURAO 3;
6 APURAO 4;
7 APURAO 5;
8 APURAO 6.
03 DESCR_COMPL_OUT_APUR Descrio complementar de Outra Apurao
C
O
do ICMS
Observaes: As Apuraes 4, 5 e 6 sero vlidas a partir de 01/01/2014.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (IND_APUR_ICMS) - Valores Vlidos: [3,4,5. 6, 7, 8]
Cdigo 3 Apurao em separado 1 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 3, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
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Observao: os cdigos 0, 1 e 2 so utilizados para apurao do ICMS prprio, ST e outras.
Campo 03 (DESCR_COMPL_OUT_APUR) - Preenchimento: Descrever a norma legal que exige esta apurao em
separado.
REGISTRO 1910: PERODO DA SUB-APURAO DO ICMS

Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) das apuraes em separado do ICMS. Os perodos
informados devem abranger todo o intervalo da escriturao fiscal, sem sobreposio ou omisso de datas ou perodos.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos 02 (DT_INI) e
03 (DT_FIN). No devem existir lacunas ou sobreposies de datas nos perodos de apurao informados nestes registros,
em comparao com as datas informadas no registro 0000.
N Campo
01 REG
02 DT_INI
03 DT_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Data inicial da sub-apurao
Data final da sub-apurao
Tipo
C
N
N
Tam
004
008*
008*
Dec
-
Obrig
O
O
O

Campo 02 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apurao em separado (sub-apurao), no
formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao.
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual data informada
no campo DT_FIN do registro E100.
Campo 03 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data final a que se refere a apurao em separado (sub-apurao) no
formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao.
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.
REGISTRO 1920: SUB-APURAO DO ICMS

Este registro tem por objetivo informar os valores relativos a apuraes especificadas no registro 1900, que se
referem aos valores do ICMS das operaes prprias estornados do registro E110 por meio de ajustes decorrentes de
documentos, nos campos 03 (VL_AJ_DEBITOS) e 07 (VL_AJ_CREDITOS), e por meio de ajustes de apurao nos
campos 05 (VL_ESTORNOS_CRED) e 09 (VL_ESTORNOS_DEB).
N
01
02
Campo
REG
VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA
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Descrio
Tipo
C
Valor total dos dbitos por "Sadas e N
Tam
004
-
Dec
02
Obrig
O
O

prestaes com dbito do imposto"
03 VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA
Valor total de "Ajustes a dbito"
N
02
O
04 VL_ESTORNOS_CRED_OA
Valor total de Ajustes Estornos de N
02
O
crditos
05 VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA Valor total dos crditos por "Entradas e N
02
O
aquisies com crdito do imposto"
06 VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA
Valor total de "Ajustes a crdito"
N
02
O
07 VL_ESTORNOS_DEB_OA
Valor total de Ajustes Estornos de N
02
O
Dbitos
08 VL_SLD_CREDOR_ANT_OA
Valor total de "Saldo credor do perodo N
02
O
anterior"
09 VL_SLD_APURADO_OA
Valor do saldo devedor apurado
N
02
O
10 VL_TOT_DED
Valor total de "Dedues"
N
02
O
11 VL_ICMS_RECOLHER_OA
Valor total de "ICMS a recolher (09-10)
N
02
O
12 VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA
Valor total de "Saldo credor a transportar N
02
O
para o perodo seguinte
13 DEB_ESP_OA
Valores recolhidos ou a recolher, extra- N
02
O
apurao.
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - um (por perodo)
Campo 02 (VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) - Validao: Se o campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 for
igual a:
a) 3 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 3;
b) 4 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
c) 5 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
d) 6 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
e) 7 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
f) 8 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 8.
Os citados registros C197 e D197 devem ser originados em documentos fiscais de sadas que geraram dbitos de ICMS
de operaes prprias.
Ficam excludos os documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos complementares
extemporneos (COD_SIT com valor igual 07).
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro 1910
utilizando, para tanto, o campo DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P
do registro C100 no for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Campo 03 (VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR dos registros 1921, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR
do registro 1921 for igual a 0.
Campo 04 (VL_ESTORNOS_CRED_OA) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR dos registros 1921, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR
do registro 1921 for igual a 1.
Campo 05 (VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) - Validao: Se o campo 02- IND_APUR_ICMS do
igual a:
a) 3 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos
b) 4 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos
c) 5 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos
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registro 1900 for

registros C197 e
registros C197 e
registros C197 e

d) 6 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
e) 7 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
f) 8 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 8.
Os citados registros C197 e D197 devem ser originados em documentos fiscais de entradas que geraram crditos de
ICMS de operaes prprias.
Os documentos fiscais devem ser somados conforme o perodo informado no registro 1910 e a data informada no
campo DT_E_S (C100) ou campo DT_A_P (D100), exceto se COD_SIT do documento for igual a 01 (extemporneo) ou
igual a 07 (NF Complementar extempornea), cujo valor ser somado no primeiro perodo de apurao informado no
registro 1910.
Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P no for informado, utilizada a data constante no campo DT_DOC.
Campo 06 (VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores
constantes dos registros 1921, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 2, do
COD_AJ_APUR do registro 1921.
Campo 07 (VL_ESTORNOS_DEB_OA) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do
VL_AJ_APUR dos registros 1921, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 3, do
COD_AJ_APUR do registro 1921.
Campo 08 (VL_SLD_CREDOR_ANT_OA) - Preenchimento: Informar o saldo credor do perodo anterior da respectiva
apurao em separado (sub-apurao).
Campo 09 (VL_SLD_APURADO_OA) - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma
do total de dbitos transferidos (VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) com total de ajustes a dbito
(VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA) com total de estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED_OA) menos a soma do total de
crditos transferidos (VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) com total de ajustes a crdito (VL_AJ_CREDITOS_OA) com
total de estorno de dbito (VL_ESTORNOS_DEB_OA) com saldo credor do perodo anterior
(VL_SLD_CREDOR_ANT_OA). Se o valor da expresso for maior ou igual a 0 (zero), ento este valor deve ser
informado neste campo e o campo 12 (VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA) deve ser igual a 0 (zero). Se o valor da
expresso for menor que 0 (zero), ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto da expresso
deve ser informado no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA.
Campo 10 (VL_TOT_DED) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste dos registros C197 e D197, for 6 e o quarto caractere
for 3, 4 5, 6, 7 ou 8,, somado ao valor total informado nos registros 1921, quando o terceiro caractere for
igual a 0 e o quarto caractere for igual a 4, do campo COD_AJ_APUR do registro 1921.
Para o somatrio do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197 devem ser considerados os documentos fiscais
compreendidos no perodo informado no registro 1910, comparando com a data constante no campo DT_E_S do registro
C100 e DT_DOC ou DT_A_P do registro D100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a 01 (extemporneo) ou
igual a 07 (Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro perodo de apurao informado no
registro 1910, quando houver mais de um perodo de apurao. Quando o campo DT_E_S no for informado, utilizar o
campo DT_DOC.
Campo 11 (VL_ICMS_RECOLHER_OA) Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo
VL_SLD_APURADO_OA e o campo VL_TOT_DED. O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_OA deve
ser igual soma dos valores do campo VL_OR do registro 1926.
Campo 12 (VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA) Validao: se o valor da expresso: soma do total de dbitos
(VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) mais total de ajustes a dbito (VL_AJ_DEBITOS_OA) mais total de estorno de
crdito
(VL_ESTORNOS_CRED_OA)
menos
a
soma
do
total
de
crditos
transferidos
(VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) mais total de ajuste a crdito (VL_AJ_CREDITOS_OA) mais total de estorno de
dbito (VL_ESTORNOS_DEB_OA) mais saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT_OA), for maior
que ZERO, este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o campo 11 (VL_SLD_APURADO) deve ser igual ao valor
do resultado. Se for menor que 0 (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado neste campo e o campo
VL_SLD_APURADO deve ser informado com 0 (zero).
Campo 13 (DEB_ESP_OA) Preenchimento: Informar o correspondente ao somatrio dos valores:
a) de ICMS correspondentes aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e dos documentos
fiscais complementares extemporneos (COD_SIT igual a 07), referentes s apuraes em separado;
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COD_AJ dos registros C197 e D197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 3, 4,
5, 6, 7 ou 8, (Apurao 1 Bloco 1900 ou Apurao 2 Bloco 1900 ou Apurao 3 Bloco 1900
ou Apurao 4 Bloco 1900 ou Apurao 5 Bloco 1900 ou Apurao 6 Bloco 1900) referente aos
documentos compreendidos no perodo a que se refere a escriturao; e
c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro 1921, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo
COD_AJ_APUR do registro 1921 for igual a 0 (apurao ICMS prprio) e o quarto caractere for igual a
5(dbito especial).
Validao: O valor da soma deste campo com o campo VL_ICMS_RECOLHER_OA deve ser igual soma dos valores
do campo VL_OR do registro 1926.
REGISTRO 1921: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA SUB-APURAO DO ICMS

Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lanados nos campos VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA,
VL_ESTORNOS_CRED_OA, VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA, VL_ESTORNOS_DEB_OA, VL_TOT_DED e
DEB_ESP_OA, todos do registro 1920.
N
01
02
Campo
REG
COD_AJ_APUR
03 DESCR_COMPL_AJ
04 VL_AJ_APUR
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Descrio
Cdigo do ajuste da SUB-APURAO e deduo,
Descrio complementar do ajuste da apurao.
Tipo
C
C
Tam
004
008*
Dec
-
Obrig
O
O
C
N
02
OC
O

Campo 02 (COD_AJ_APUR) - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da
apurao e deduo de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, no
havendo esta tabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo,
constante da observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como 0 (zero), indicando ajuste de ICMS, no incluindo
ajustes de ICMS-ST.
0 Outros dbitos;
2 Outros crditos;
5 Dbitos Especiais.
REGISTRO 1922: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAO

DO ICMS
Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro 1921 quando forem relacionados a processos judiciais
ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com influncia
nesta apurao em separado (sub-apurao) do ICMS, devem ser detalhados neste registro, com identificao do
documento de arrecadao especfico.
N
01
02
03
04
Campo
REG
NUM_DA
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Nmero do documento de arrecadao estadual, se houver
Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se houver
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
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Tipo
C
C
C
C
Tam
004
015
001*
Dec
-
Obrig
O
OC
OC
OC

05 PROC
06 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 6
Ocorrncia - 1:N
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o lanamento
C
C
OC
OC

arrecadao, tais como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros.
REGISTRO 1923: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAO

DO ICMS IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS
Este registro tem por objetivo identificar os documentos fiscais relacionados ao ajuste.
N
01
02
Campo
REG
COD_PART
03
COD_MOD
04 SER
05 SUB
06 NUM_DOC
07 DT_DOC
08 COD_ITEM
09 VL_AJ_ITEM
Observaes:
Nvel hierrquico - 6
Ocorrncia - 1:N
Descrio
- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias,
no caso de entradas;
4.1.1
Tipo
C
C
Tam
004
060
Dec
-
Obrig
O
O
002*
C
N
N
N
C
N
004
003
009
008*
060
-
02
OC
OC
O
O
OC
O

documento ou ao remetente das mercadorias ou servios. No caso de sada, deve constar a informao referente ao
destinatrio. O valor deve ter at 60 caracteres.
Campo 03 (COD_MOD) - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do
6.4 deste guia.
Campo 08 (COD_ITEM) Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um determinado
item/produto do documento.
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REGISTRO 1925: INFORMAES ADICIONAIS DA SUB-APURAO VALORES

DECLARATRIOS
Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratrios relativos ao ICMS desta apurao em separado
(sub-apurao), conforme definio da legislao estadual pertinente. Esses valores so meramente declaratrios e no so
computados nesta apurao em separado (sub-apurao) do ICMS.
N
01
02
Campo
REG
COD_INF_ADIC
Descrio
Cdigo da informao adicional conforme tabela a ser
definida pelas SEFAZ, conforme tabela definida no item 5.2.
03 VL_INF_ADIC
Valor referente informao adicional
04 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N
Tipo
C
C
N
C
Tam Dec
004
008* -
02
-
Obrig
O
O
O
OC

Campo 02 (COD_INF_ADIC) - Preenchimento: o cdigo da informao adicional deve obedecer tabela definida pelas
Secretarias de Fazenda dos Estados. Caso no haja publicao da referida tabela, o registro no deve ser apresentado.
REGISTRO 1926: OBRIGAES DO ICMS A RECOLHER OPERAES REFERENTES

SUB-APURAO
Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados ou a realizar, referentes apurao em
separado (sub-apurao) do ICMS identificada no registro 1900. A soma do valor das obrigaes deste registro deve ser
igual soma dos campos VL_ICMS_RECOLHER_OA e DEB_ESP_OA, do registro 1920.
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
COD_OR
VL_OR
DT_VCTO
COD_REC
Descrio
Tipo Tam Dec Obrig
C
004
O
C
003*
O
Valor da obrigao a recolher
N
02
O
N
008*
O
Cdigo de receita referente obrigao, prprio da unidade da
C
O
federao, conforme legislao estadual,
06 NUM_PROC
Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a obrigao
C
015
OC
est vinculada, se houver.
07 IND_PROC
C
001*
OC
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
08 PROC
Descrio resumida do processo que embasou o lanamento
C
OC
09 TXT_COMPL
Descrio complementar das obrigaes a recolher.
C
OC
10 MES_REF*
N
006*
O
Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de apurao de janeiro
de 2011.
Nvel hierrquico 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 (COD_OR) - Valores vlidos: [000, 003, 004, 005, 006, 090]
Campo 03 (VL_OR) Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos
VL_ICMS_RECOLHER_OA e DEB_ESP_OA do registro 1920. No informar acrscimos legais, se houver.
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Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC tambm devem estar preenchidos.
Campo 09 (TXT_COMPL) - preenchimento: quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar neste
campo o ms e ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato mmaaaa, sem utilizar os
caracteres especiais de separao. Exemplo: para dbito extemporneo do ms de abril de 2009 o campo deve ser
preenchido, simplesmente, com os caracteres 042009.

Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco 1 e a informar a quantidade de linhas (registros)
N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN_1
Quantidade total de linhas do Bloco 1
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
-
Obrig
O
O

Campo 02 (QTD_LIN_1) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 1 igual ao valor informado no campo QTD_LIN_1.
BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL

Este bloco representa os totais de registros e serve como forma de controle para batimentos e verificaes.

Este registro deve sempre ser gerado e representa a abertura do bloco 9.
Campo
Descrio
REG
IND_MOV
1- Bloco sem dados informados.
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
N
01
02
Tipo
C
N
Tam
004
001*
Dec
-
Obrig
O
O

REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO.

Todos os registros referenciados neste arquivo, inclusive os posteriores a este registro, devem ter uma linha
totalizadora do seu nmero de ocorrncias.
N
01
02
Campo
REG
REG_BLC
Descrio
Registro que ser totalizado no prximo campo.
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Tipo
C
C
Tam
004
004
Dec
-
Obrig
O
O

Total de registros do tipo informado no campo anterior.
N
O
03 QTD_REG_BLC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2

Campo 02 (REG_BLC) - Preenchimento: informar cada um dos cdigos de registros vlidos deste arquivo, que ser
totalizado no prximo campo QTD_REG_BLC.
Campo 03 (QTD_REG_BLC) - Validao: verifica se o nmero de linhas no arquivo do tipo informado no campo
REG_BLC do registro 9900 igual ao valor informado neste campo.

Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco 9 e a informar a quantidade de linhas (registros)
N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN_9
Quantidade total de linhas do Bloco 9.
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
-
Obrig
O
O

Campo 02 (QTD_LIN_9) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco. Para este clculo, o registro 9999, apesar de no pertencer ao Bloco 9,
tambm deve ser contabilizado nesta soma.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 9 igual ao valor informado no campo QTD_LIN_9.
REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL.

Este registro destina-se a identificar o encerramento do arquivo digital e a informar a quantidade de linhas
(registros) existentes no arquivo.
N Campo
Descrio
01 REG
02 QTD_LIN
Quantidade total de linhas do arquivo digital.
Observaes:
Nvel hierrquico - 0
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
-
Obrig
O
O

Campo 02 (QTD_LIN) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm o prprio
registro 9999.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no arquivo inteiro igual ao valor informado no campo QTD_LIN.
Pgina 189 de 224

Seo 5 Obrigatoriedade dos Registros

Os estabelecimentos obrigados EFD-ICMS/IPI, mesmo com atividades paralisadas no perodo, ou seja, SEM
MOVIMENTO, devem apresentar o arquivo informando, no mnimo, os registros obrigatrios. O histrico da
obrigatoriedade dos registros consta nas tabelas do item 2.6.1 do Ato COTEPE ICMS n 09/08 e alteraes posteriores
(http://www.fazenda.gov.br/confaz/).
Os contribuintes do IPI situados em Pernambuco e obrigados a enviar a EFD-ICMS/IPI, por fora da IN RFB
1371, de 2013, esto dispensados de preencher alguns registros relacionados no Captulo IV Outras Informaes Seo 3 - Orientaes relativas EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em Pernambuco, considerando que
o ICMS prprio informado no produz efeitos para a SEFAZ Pernambuco, mas o ICMS-ST declarado produzir efeitos
para as demais UF nas operaes interestaduais (OIE). A dispensa facultativa, caso o contribuinte opte por preencher
qualquer registro dispensado, este ser validado conforme as regras de validao esclarecidas neste Guia. O PVA-EFDICMS/IPI nico para todos os contribuintes obrigados EFD-ICMS/IPI do pas.
Tabelas 2.6.1
2.6.1.1 - Abertura do arquivo digital e Bloco 0
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia Obrigatoriedade
do registro (Todos
os contribuintes)
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da entidade
0000
Abertura do Bloco 0
0001
Dados Complementares da entidade
0005
Dados do Contribuinte Substituto ou Responsvel pelo 0015

ICMS Destino
Dados do Contabilista
0100
O (se perfil A ou
B),
Tabela de Cadastro do Participante
0150
OC
Alterao da Tabela de Cadastro de Participante
0175
1:N
OC
Identificao das unidades de medida
0190
OC
Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios)
0200
OC
Alterao do Item
OC
Cdigo
de
produto
(Combustveis)
OC
0205
1:N
ANP 0206
1:1
0210
1:N
OC
Fatores de Converso de Unidades
0220
1:N
OC
Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado
0300
OC
0305
1:1
OC
Tabela de Natureza da Operao/ Prestao
0400
OC
Tabela de Informao Complementar do documento 0450

fiscal
Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal
0460
OC
0500
O
(se
0300)
Centro de custos
0600
O (se existir 0305)
0990
conforme
Tabela
OC
OC
existir
2.6.1.2 - Bloco C
Obrigatoriedade do registro
Perfil A
Perfil B
Perfil C
Bloc Descrio
o
Registr N Ocorr
o
ve ncia
l
Entrada
Sada
Entrada
Sada
Entrada
Sada
Abertura do Bloco C
C001
Documento - Nota Fiscal C100

(cdigo 01), Nota Fiscal
Avulsa (cdigo 1B), Nota
OC
(N OC
para
cdigo
Pgina 190 de 224
OC
(N OC
para
cdigo
OC
(N OC
para
cdigo

65)
Fiscal
de
Produtor
(cdigo 04), Nota Fiscal
Eletrnica (cdigo 55),
Nota Fiscal Eletrnica ao
Consumidor
Final
(cdigo 65)
65)
65)
Informao
C101
complementar
dos
documentos
fiscais
quando das operaes
interestaduais
destinadas a consumidor
final no contribuinte EC 87/15 (Cdigo 55)
1:1
OC
OC
OC
OC
OC
OC
Operaes com ICMS C105

ST recolhido para UF
diversa do destinatrio
do documento fiscal
(Cdigo 55)
1:1
OC
OC
OC
OC
Complemento
de C110
Documento - Informao
Complementar da Nota
Fiscal (cdigo 01, 1B,
55)
1:N
OC
OC
OC
OC
Complemento
de C111
Documento - Processo
referenciado
1:N
OC
OC
OC
OC
Complemento
de C112
Documento - Documento
de
Arrecadao
Referenciado
1:N
OC
OC
OC
OC
Complemento
de C113
Documento - Documento
Fiscal Referenciado
1:N
OC
OC
OC
OC
Complemento
de C114
Documento - Cupom
Fiscal Referenciado
1:N
OC
OC
OC
OC
Local de coleta e/ou C115

entrega (CDIGOS 01,
1B e 04)
1:N
OC
OC
Cupom Fiscal Eletrnico C116

- CF-e referenciado
1:N
OC
OC
OC
OC
Complemento
de C120
Documento - Operaes
de Importao (cdigos
01 e 55)
1:N
OC
OC
Complemento
de C130
Documento - ISSQN,
IRRF
e
Previdncia
Social
1:1
OC
OC
Complemento
Documento (cdigo 01)
de C140
Fatura
1:1
OC
OC
OC
OC
Complemento
de C141
Documento
Vencimento da Fatura
(cdigo 01)
1:N
O(Se
existir
C140)
O(Se
existir
C140)
O(Se
existir
C140)
O(Se
existir
C140)
Complemento
de C160
Documento - Volumes
Transportados (cdigo
01
e
04)
Exceto
Combustveis
1:1
OC
OC
Complemento
de C165
Documento - Operaes
1:N
OC
OC
Pgina 191 de 224

com
combustveis
(cdigo 01)
C
Complemento
de C170
Documento - Itens do
Documento (cdigo 01,
1B, 04 e 55)
1:N
O(Se
existir
C100)
O(Se
existir
C100)
O(Se
existir
C100)
O(Se
existir
C100)
Complemento de Item - C171

Armazenamento
de
Combustveis
(cdigo
01,55)
1:N
OC
OC

Operaes com ISSQN
(cdigo 01)
1:1
OC
OC

Operaes
com
Medicamentos (cdigo
01,55)
1:N
OC
OC
OC
OC

Operaes com Armas
de Fogo (cdigo 01)
1:N
OC
OC

Operaes com Veculos
Novos (cdigo 01,55)
1:N
OC
OC
OC
OC

Ressarcimento de ICMS
em
operaes
com
Substituio
Tributria
(cdigo 01,55)
1:N
OC
OC

Operaes
com
Produtos Sujeitos a Selo
de Controle IPI (cdigo
01)
1:1
OC
OC

Operaes
com
Produtos
Sujeitos
a
Tributao de IPI por
Unidade ou Quantidade
de produto
1:1
OC
OC

Informaes
Complementares
ST
(cdigo 01)
1:1
OC
OC
Registro Analtico do C190

Documento (cdigo 01,
1B, 04, 55 e 65)
1:N
O(Se
existir
C100)
O(Se
existir
C100)
O(Se
existir
C100)
O(Se
existir
C100)
O(Se
existir
C100)
O(Se
existir
C100)
Complemento
do C195
Registro
Analtico
Observaes
do
Lanamento
Fiscal
(cdigo 01, 1B, 04 e 55)
1:N
OC
OC
OC
OC
OC
OC
Outras
Obrigaes C197
Tributrias, Ajustes e
Informaes
provenientes
de
Documento Fiscal
1:N
OC
OC
OC
OC
OC
OC
Documento - Resumo C300

Dirio das Notas Fiscais
de Venda a Consumidor
(cdigo 02)
OC
OC
Documentos Cancelados C310

de Nota Fiscal de Venda
a Consumidor (cdigo
02)
1:N
OC
OC
Pgina 192 de 224

C
Registro Analtico das C320

Notas Fiscais de Venda
a Consumidor (cdigo
02)
1:N
O(Se
N
existir
C300
e
VL_D
OC(C3
00) >
0)
O(Se
existir
C300 e
VL_DO
C(C300
) > 0)
Itens
dos
Resumos C321
Dirios dos Documentos
(cdigo 02)
1:N
O(Se
N
existir
C320
e
VL_D
OC(C3
00) >
0)
Nota Fiscal de venda a C350

consumidor (cdigo 02)
OC
Itens do
(cdigo 02)
documento C370
1:N
O(Se
existir
C350)
Registro Analtico das C390

Notas Fiscais de Venda
a Consumidor (cdigo
02)
1:N
O(Se
existir
C350)
Equipamento
ECF C400
(cdigo 02, 2D e 60)
1:N
OC
OC
OC
Reduo Z (cdigo 02, C405

2D e 60)
1:N
O(Se
existir
C400)
O(Se
existir
C400)
O(Se
existir
C400)
PIS
e
COFINS C410
Totalizados
no
Dia
(cdigo 02 e 2D)
1:1
OC
OC
Registro
dos C420
Totalizadores
Parciais
da Reduo Z (cdigo
02, 2D e 60)
1:N
O(Se
existir
C400)
O(Se
existir
C400)
O(Se
existir
C400)
Resumo de itens do C425

movimento dirio (cdigo
02 e 2D)
1:N
O(se
N
existir
C420
e no
existir
C495
e
COD_
TOT_
PAR(C
420)=
xxTnn
nn ou
Tnnnn
ou Fn
ou In
ou Nn)
Documento
Fiscal C460
Emitido por ECF (cdigo
02, 2D e 60)
1:N
O(Se
N
existir
C400
e no
existir
C495)
Complemento do Cupom C465

Fiscal Eletrnico Emitido
por ECF CF-e-ECF
(cdigo 60).
1:1
O(Se
existir
C460
e
COD_
Pgina 193 de 224

MOD=
60)
C
Itens do Documento C470

Fiscal Emitido por ECF
(cdigo 02 e 2D)
1:N
O(Se
existir
C460)

movimento dirio (cdigo
02, 2D e 60)
1:N
O(Se
existir
C400)
O(Se
existir
C400)
O(Se
existir
C400)
Resumo Mensal de Itens C495

do
ECF
por
Estabelecimento (cdigo
02 e 2D e 2E)
O(Se
N
inform
ante
for BA(
UF(00
00)=B
A)
e
no for
inform
ado
C460
O(Se
N
inform
ante
for BA(
UF(00
00)=B
A)
e
no
existir
C425)
N
demai
s UFs
N
- N
demai
s UFs
Nota Fiscal/Conta de C500

Energia Eltrica (cdigo
06), Nota Fiscal/Conta
de fornecimento dgua
canalizada (cdigo 29) e
Nota
Fiscal/Consumo
Fornecimento de Gs
(Cdigo 28)
OC
OC
OC
OC
Itens do Documento - C510

Nota Fiscal/Conta de
Energia Eltrica (cdigo
de fornecimento dgua
Nota
Fiscal/Conta
Fornecimento de Gs
(Cdigo 28)
1:N
O(Se
existir
C500)

Documento
Nota
Fiscal/Conta de Energia
Eltrica (cdigo 06),
Nota Fiscal/Conta de
fornecimento
dgua
Nota
Fiscal/Conta
Fornecimento de Gs
(Cdigo 28)
1:N
O(Se
existir
C500)
O(Se
existir
C500)
O(Se
existir
C500)
O(Se
existir
C500)
Consolidao Diria de C600

Notas Fiscais/Contas de
Energia Eltrica (Cdigo
de Fornecimento dgua
(cdigo 29) e Nota
Fiscal/Conta
de
Fornecimento de Gs
(Cdigo 28) - (Empresas
no
obrigadas
ao
Convnio ICMS 115/03)
OC
Documentos cancelados C601

- Consolidao diria de
notas fiscais/conta de
energia eltrica (Cdigo
06), nota fiscal/conta de
fornecimento de gua
1:N
OC
Pgina 194 de 224

(cdigo 29)
fiscal/conta
fornecimento
(cdigo 28)
e
de
nota
de
gs
Itens do Documento C610

Consolidado - Notas
Fiscais/Contas
de
(cdigo 29) e Nota
Fiscal/Conta
de
Fornecimento de Gs
(Cdigo 28) - (Empresas
no
obrigadas
ao
Convnio ICMS 115/03)
1:N
O(Se
existir
C600)
Registro Analtico dos C690

Documentos - Notas
Fiscais/Contas
de
(cdigo 29) e Nota
Fiscal/Conta
de
Fornecimento de Gs
(Cdigo 28)
1:N
O(Se
existir
C600)
Consolidao
dos C700
Documentos
Nota
Fiscal/Conta
Energia
Eltrica
(cdigo
06)
emitidas em via nica (Empresas obrigadas
entrega
do
arquivo
previsto no Convnio
ICMS 115/03) e Nota
Fiscal/Conta
de
Fornecimento de Gs
Canalizado (Cdigo 28)
OC
OC
Registro Analtico dos C790

Documentos
Nota
Fiscal/Conta
Energia
Eltrica
(cdigo
06)
emitidas em via nica
1:N
O(Se
existir
C700)
O(Se
existir
C700)
Registro de Informaes C791

de ICMS ST por UF
1:N
OC
OC
Registro Cupom Fiscal C800

Eletrnico - CF-e-SAT
(Cdigo 59)
OC
Registro Analtico do CF- C850

e-SAT (Cdigo 59)
1:N
OC
Identificao
do C860
equipamento SAT-CF-e
(Cdigo 59)
1:N
OC
OC
Resumo dirio de CF-e- C890

SAT (Cdigo 59) por
equipamento SAT-CF-e
1:N
OC
O(Se
existir
C860)
Encerramento do Bloco C990

C
2.6.1.3 - Bloco D
Obrigatoriedade do registro
Perfil A
Pgina 195 de 224
Perfil B
Perfil C

Bloc Descrio
o
Registro
N Ocorr
ve ncia
l
Entrada
Sada
Entrada
Sada
Entrada
Sada
Abertura do Bloco D
D001
Nota Fiscal de Servio de D100

Transporte (cdigo 07) e
Conhecimentos
de
Transporte Rodovirio de
Cargas
(cdigo
08),
Conhecimento
de
Transporte
de
Cargas
Avulso
(Cdigo
8B),
Aquavirio
de
Cargas
(cdigo 09), Areo (cdigo
10), Ferrovirio de Cargas
(cdigo 11) e Multimodal
de Cargas (cdigo 26) e
Nota Fiscal de Transporte
Ferrovirio
de
Cargas(cdigo
27)
e
Conhecimento
de
Transporte Eletrnico - CTe (cdigo 57).
OC
OC
OC
OC
OC
OC
Informao complementar D101

dos documentos fiscais
quando das prestaes
interestaduais destinadas
a
consumidor final no
contribuinte - EC 87/15
(Cdigo 57)
1:1
OC
OC
OC
OC
OC
OC
Itens do documento - Nota D110

Fiscal de Servios de
Transporte (cdigo 07)
1:N
O (Se N
existir
D100)
O (Se N
existir
D100)
Complemento da Nota D120

Fiscal de Servios de
Transporte (cdigo 07)
1:N
O (Se N
existir
D100)
O (Se N
existir
D100)
Complemento
do D130
Conhecimento Rodovirio
de Cargas (cdigo 08) e
Conhecimento
de
Transporte
de
Cargas
Avulso (Cdigo 8B)
1:N
O (Se N
existir
D100)
O (Se N
existir
D100)
Complemento
do D140
Conhecimento Aquavirio
de Cargas (cdigo 09)
1:1
O (Se N
existir
D100)
O (Se N
existir
D100)
Complemento
do D150
Conhecimento Areo de
Cargas (cdigo 10)
1:1
O (Se N
existir
D100)
O (Se N
existir
D100)
Carga
Transportada D160
(CDIGO 08, 8B, 09, 10,
11, 26 E 27)
1:N
O ( Se N
modelo
diferen
te de
07 e
no
existir
CFOP
(D190)
= 5359
ou
6359)
O ( Se N
modelo
diferen
te de
07 e
no
existir
CFOP
(D190)
= 5359
ou
6359)
Local de Coleta e Entrega D161

(cdigos 08, 8B, 09, 10, 11
e 26)
1:1
OC
Identificao
dos D162
documentos fiscais (cdigo
1:N
OC
OC
Pgina 196 de 224

08,8B, 09,10,11,26 e 27)
D
Complemento
do D170
Conhecimento Multimodal
de Cargas (cdigo 26)
1:1
O (Se N
existir
D100)
O (Se N
existir
D100)
Modais (cdigo 26)
D180
1:N
OC
OC
Registro
Analtico
dos D190
Documentos (CDIGO 07,
08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e
57)
1:N
O(Se
existir
D100)
O(Se
existir
D100)
O(Se
existir
D100)
O(Se
existir
D100)
O(Se
existir
D100)
O(Se
existir
D100)
Observaes
do D195
lanamento (CDIGO 07,
08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e
57)
1:N
OC
OC
OC
OC
OC
OC
Outras
obrigaes D197
tributrias,
ajustes
e
informaes de valores
provenientes
do
documento fiscal.
1:N
OC
OC
OC
OC
OC
OC
Registro
Analtico
dos D300
bilhetes consolidados de
Passagem
Rodovirio
(cdigo 13), de Passagem
Aquavirio (cdigo 14), de
Passagem e Nota de
Bagagem (cdigo 15) e de
Passagem
Ferrovirio
(cdigo 16)
OC
OC
OC
Documentos
cancelados D301
dos Bilhetes de Passagem
Rodovirio (cdigo 13), de
Passagem
Aquavirio
(cdigo 14), de Passagem
e Nota de Bagagem
(cdigo
15)
e
de
Passagem
Ferrovirio
(cdigo 16)
1:N
OC
OC
OC
Complemento dos Bilhetes D310

(cdigo 13, cdigo 14,
cdigo 15 e cdigo 16)
1:N
O (Se N
existir
D300)
O (Se N
existir
D300)
Equipamento
ECF D350
(Cdigos 2E, 13, 14, 15 e
16)
1:N
OC
OC
OC
Reduo Z (Cdigos 2E, D355

13, 14, 15 e 16)
1:N
O(Se
existir
D350)
O(Se
existir
D350)
O(Se
existir
D350)
PIS E COFINS totalizados D360

no dia (Cdigos 2E, 13, 14,
15 e 16)
1:1
OC
OC
Registro dos Totalizadores D365

Parciais da Reduo Z
(Cdigos 2E, 13, 14, 15 e
16)
1:N
O(Se
existir
D350)
O(Se
existir
D350)
O(Se
existir
D350)
Complemento
dos D370
documentos
informados
(Cdigos 13, 14, 15, 16 E
2E)
1:N
O(Se
N
existir
D350 e
COD_
TOT_P
AR(D3
65)=
xxTnnn
n
ou
Tnnnn
ou Fn
ou In
ou Nn)
Pgina 197 de 224

D
Registro
analtico
do D390
movimento dirio (Cdigos
13, 14, 15, 16 E 2E)
1:N
O(Se
existir
D350)
O(Se
existir
D350)
O(Se
existir
D350)
Resumo do Movimento D400

Dirio (cdigo 18)
OC
OC
OC
Documentos
Informados D410
(Cdigos 13, 14, 15 e 16)
1:N
O (Se N
existir
D400)
O (Se N
existir
D400)
O (Se
existir
D400)
Documentos Cancelados D411

dos
Documentos
Informados (Cdigos 13,
14, 15 e 16)
1:N
OC
OC
OC
Complemento
dos D420
Documentos
Informados
(Cdigos 13, 14, 15 e 16)
1:N
O(Se
existir
D400)
O (Se N
existir
D400)
Nota Fiscal de Servio de D500

Comunicao (cdigo 21)
e
Servio
de
Telecomunicao (cdigo
22)
OC
OC
OC
OC
OC
Itens do Documento Nota D510

Fiscal de Servio de
e
Servio
de
22)
1:N
O (Se N
existir
D500)
Terminal Faturado
D530
1:N
OC
Registro
Analtico
do D590
Documento (cdigos 21 e
22)
1:N
O(Se
existir
D500)
O(Se
existir
D500)
O(Se
existir
D500)
O(Se
existir
D500)
O(Se
existir
D500)
Consolidao
da D600
Prestao de Servios Notas de Servio de
e
de
Servio
de
22)
OC
Itens
do
Documento D610
Consolidado (cdigos 21 e
22)
1:N
O (Se N
existir
D600)
Registro
Analtico
dos D690
Documentos (cdigos 21 e
22)
1:N
O(Se
existir
D600)
Consolidao
da D695
Prestao de Servios Notas de Servio de
e
de
Servio
de
22)
OC
OC
Registro
Analtico
dos D696
Documentos (cdigos 21 e
22)
1:N
O(Se
existir
D695)
O(Se
existir
D695)
Registro de informaes D697

de
outras
UFs,
relativamente aos servios
no-medidos de televiso
por assinatura via satlite
1:N
OC
OC
Encerramento do Bloco D
D990
2.6.1.4 - Bloco E
Bloco
Descrio
Pgina 198 de 224
Registro
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade
do registro (Todos

contribuintes)
E
Abertura do Bloco E
E001
Perodo de Apurao do ICMS
E100
Apurao do ICMS - Operaes Prprias
E110
1:1
E111
1:N
OC
Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do

ICMS
E112
1:N

ICMS - Identificao dos documentos fiscais
E113
1:N
Informaes Adicionais da Apurao do ICMS - Valores

Declaratrios
E115
1:N
Obrigaes do ICMS a Recolher - Obrigaes Prprias
E116
1:N
Perodo de Apurao do ICMS - Substituio Tributria
E200
OC
Apurao do ICMS - Substituio Tributria
E210
1:1
O(Se existir E200)
Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS Substituio Tributria
E220
1:N

ICMS Substituio Tributria
E230
1:N

ICMS Substituio Tributria - Identificao dos
documentos fiscais
E240
1:N
Obrigaes do ICMS a Recolher - Substituio Tributria
E250
1:N
Perodo de Apurao do ICMS Diferencial de Alquota

UF Origem/Destino EC 87/15
E300
Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF

E310
1:1

Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC 87/15
E311
1:N

ICMS Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC
87/15
E312
1:N
Informaes Adicionais da Apurao do ICMS Diferencial

de Alquota UF Origem/Destino EC 87/15 Identificao
dos Documentos Fiscais
E313
Obrigaes do ICMS recolhido ou a recolher

Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC 87/15
E316
Perodo de Apurao do IPI
E500
OC
Consolidao dos Valores de IPI
E510
1:N
OC
Apurao do IPI
E520
1:1
O(Se existir E500)
Ajustes da Apurao do IPI
E530
1:N
OC
Encerramento do Bloco E
E990
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
1:N
OC
1:N
OC
2.6.1.5 - Bloco G:
Bloco
Descrio
Registro
Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade

registro
contribuintes)
Abertura do Bloco G
G001
ICMS - Ativo Permanente - CIAP
G110
OC
Movimentao de Bem do Ativo Imobilizado
G125
1:N
O(se existir G110)
Outros crditos CIAP
G126
1:N
OC
G130
1:N
O(se existir G125)
G140
1:N
O(se existir G130)
G990
do
(Todos
2.6.1.6 - Bloco H
Bloco
Descrio
Pgina 199 de 224
Registro
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade do
registro (Todos

contribuintes)
H
Abertura do Bloco H
H001
Totais do Inventrio
H005
OC
Inventrio
H010
1:N
OC
Informao complementar do Inventrio
H020
1.N
OC
Encerramento do Bloco H
H990
2.6.1.7 Bloco K
Bloco
Descrio
Registro
Abertura do Bloco K
K001
K100
OC
Estoque Escriturado
K200
1:N
OC
Outras
Movimentaes
Mercadorias
entre K220
1:N
OC
Itens Produzidos
K230
1:N
OC
Insumos Consumidos
K235
1:N
OC
Industrializao Efetuada por Terceiros Itens K250

Produzidos
1:N
OC
Industrializao
Consumidos
Insumos K255
1:N
OC
K990
em
Internas
Terceiros
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade
do bloco (Todos
os contribuintes)
2.6.1.8 - Bloco 1
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
1
1
1
1
1
Abertura do Bloco 1
Obrigatoriedade de registros do Bloco 1
Registro de Informaes sobre Exportao
Documentos Fiscais de Exportao
Operaes de Exportao Indireta - Mercadorias de
terceiros
Controle de Crditos Fiscais - ICMS
Utilizao de Crditos Fiscais - ICMS
Movimentao diria de combustveis
Movimentao diria de combustveis por tanque
Volume de vendas
Bombas
Lacres das bombas
Bicos da bomba
Controle de produo de Usina
Produo diria da usina
Informao sobre Valor Agregado
Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06) Operaes Interestaduais
Itens do documento Nota fiscal/Conta de energia
eltrica (cdigo 06)
Total das operaes com carto de crdito e/ou
dbito
Documentos fiscais utilizados
Documentos fiscais cancelados/inutilizados
DCTA - Demonstrativo de crdito do ICMS sobre
transporte areo
1001
1010
1100
1105
1110
1
2
2
3
4
1
1
V
1:N
1:N
1200
1210
1300
1310
1320
1350
1360
1370
1390
1391
1400
1500
2
3
2
3
4
2
3
3
2
3
2
2
V
1:N
V
1:N
1:N
V
1:N
1:N
V
1:1
V
1:N
1510
1:N
1600
1700
1710
1800
2
3
2
V
1:N
1:1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
Pgina 200 de 224
Obrigatoriedade do
registro
(Todos
contribuintes)
O
O
OC
OC
OC
OC
OC
OC
O(Se existir 1300)
OC
O(Se existir 1300)
O(Se existir 1300)
O(Se existir 1300)
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC

1
1
1
1
1
Indicador de sub-apurao do ICMS

Perodo da sub-apurao do ICMS
Sub-apurao do ICMS
Ajuste/benefcio/incentivo da sub-apurao do ICMS
Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao
do ICMS
Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao
do ICMS - Identificao dos documentos fiscais
Informaes adicionais da sub-apurao do ICMS Valores declaratrios
Obrigaes do ICMS a recolher - Operaes
referentes sub-apurao do ICMS
1
1
1
1
1900
1910
1920
1921
1922
2
3
4
5
6
V
1:N
1:1
1:N
1:N
OC
OC
OC
OC
OC
1923
1N
OC
1925
1:N
OC
1926
1:N
OC
1990
2.6.1.9 - Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital

Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia Obrigatoriedade do
registro (Todos
contribuintes)
Abertura do Bloco 9
9001
Registros do Arquivo
9900
9990
Encerramento do Arquivo Digital
9999
Pgina 201 de 224

Captulo IV Outras Informaes

Seo 1 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura.
Todas as tabelas externas utilizadas pelo PVA-EFD-ICMS/IPI encontram-se no endereo eletrnico:
http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta/publico/aspx/ConsultaTabelasExternas.aspx
?CodSistema=SpedFiscal
Subseo 1.1: Situao Tributria do ICMS
Consideraes sobre o Cdigo de Situao Tributria do ICMS (CST_ICMS):
O Cdigo de Situao Tributria CST composto pelo cdigo da tabela A, que corresponde origem da
mercadoria, e o cdigo da Tabela B correspondente tributao.
O cdigo da Tabela A, Origem da Mercadoria ou Servio, poder assumir os seguintes valores, conforme sua
origem (at 31/12/2012):
0 - Nacional;
1 - Estrangeira - Importao direta;
2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno.
A partir de 01/01/2013, a tabela A poder assumir os seguintes valores, conforme sua origem:
0 - Nacional, exceto as indicadas nos cdigos 3, 4, 5 e 8;

1 - Estrangeira - Importao direta, exceto a indicada no cdigo 6;
2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no cdigo 7;
3 - Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao superior a 40% (quarenta por cento) e inferior ou
igual a 70% (setenta por cento);
4 - Nacional, cuja produo tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos bsicos de que tratam
o Decreto-Lei n 288/67, e as Leis ns 8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/07;
5 - Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao inferior ou igual a 40% (quarenta por cento);
6 - Estrangeira - Importao direta, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX e gs natural;
7 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX e
gs natural;
8 - Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao superior a 70% (setenta por cento).
O cdigo da Tabela B poder assumir os seguintes valores, conforme a tributao do produto na operao:
00 Tributada integralmente;
10 - Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria;
20 - Com reduo de base de clculo;
30 - Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria;
40 - Isenta;
41 - No tributada;
50 Suspenso;
51 - Diferimento;
60 - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria;
70 - Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria;
90 Outros.
O preenchimento dos campos de ICMS, inclusive ICMS ST e suas respectivas bases de clculo, depende do
contedo informado no CST - Cdigo da Situao Tributria, que pode assumir um dos seguintes valores:
TABELA B CST
00
10
20
Campo
Descrio
Origem
Origem
da S
mercadoria
(Tabela A)
Tributao
S
ICMS
CST
Pgina 202 de 224
30
40
41
50
51
60
70
90
ALIQ_ICMS
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_S
T
VL_ICMS_ST
VL_RED_BC
Alquota
ICMS
Valor da BC
do ICMS
Valor ICMS
Valor da BC
do ICMS ST
Valor
do
ICMS ST
Percentual de
reduo BC

N
N
?
N
S
S
S
N
S
S
S
N
N
S
N
N
N
N
N
N
?
N
N
N
S
S
S
?
* S o campo deve ser informado, N o campo no deve ser informado e ? a exigncia do campo depende da
situao ftica.
O Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN - utilizado somente na emisso da NF-e, no
utilizado no registro das mercadorias nas entradas. Neste caso, utilizar o CST_ICMS para escriturar as entradas de
mercadorias fornecidas por empresas optantes pelo Simples Nacional.
A tabela C, criada pelo Ajuste SINIEF 05/2015, no ser informada na EFD at que seja alterado o Ato COTEPE/ICMS n
09, de 2008. Sendo assim, a orientao escriturar os 3 primeiros dgitos e desprezar o quarto.
Subseo 1.2: Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP)
Consideraes sobre o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP)
A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da EFD-ICMS/IPI, ou
seja, nas suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada
(iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operao, que
se refere a operao de sada/prestao do emitente do documento fiscal.
Os CFOPs relacionados abaixo no devem ser utilizados na EFD-ICMS/IPI, visto serem considerados ttulos:
1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300,
2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150,
5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400,
6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900.
Subseo 1.3: Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT)

Consideraes sobre o Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT)
Com relao ao campo COD_SIT, incluso em diversos registros do arquivo, o Cdigo da Situao do Documento
pode assumir os valores da tabela (item 4.1.2- Tabela Situao do Documento do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 2008),
conforme abaixo:
Cdigo
00
01
02
03
04
05
06
07
08
Descrio
Documento regular
Escriturao extempornea de documento regular
Documento cancelado
Escriturao extempornea de documento cancelado
NF-e, NFC-e ou CT-e - denegado
NF-e, NFC-e ou CT-e - Numerao inutilizada
Documento Fiscal Complementar
Escriturao extempornea de documento complementar
Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica
Subseo 1.4: Tabela Documentos Fiscais do ICMS (tabela 4.1.1)
Cdigo Descrio
01 Nota Fiscal
Pgina 203 de 224
modelo Registro Pai

1/1A C100

1B
02
2D
2E
04
06
Nota Fiscal Avulsa

Nota Fiscal de Venda a Consumidor
Cupom Fiscal
Cupom Fiscal Bilhete de Passagem
Nota Fiscal de Produtor
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica
07
08
Nota Fiscal de Servio de Transporte

Conhecimento de Transporte Rodovirio de
Cargas
8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso
09 Conhecimento de Transporte Aquavirio de
Cargas
10 Conhecimento Areo
11 Conhecimento de Transporte Ferrovirio de
Cargas
13 Bilhete de Passagem Rodovirio
14 Bilhete de Passagem Aquavirio
15 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem
16 Bilhete de Passagem Ferrovirio
18 Resumo de Movimento Dirio
21 Nota Fiscal de Servio de Comunicao
2
4
6
7
8
C100
C300 ou C350 ou C400 (emisso por ECF)
C400
D350 (emisso por ECF)
C100
Se aquisio C500;
Se fornecimento: C500 ou C600; C700 (somente
empresas obrigadas aos arquivos previstos no
Convnio 115/03)
D100
D100
D100
D100
10
11
D100
D100
13
14
15
16
18
21
D300
D300
D300
D300
D400
Se aquisio: D500;
Se prestao: D500 ou D600;
D695 (somente empresas obrigadas aos arquivos
previstos no Convnio 115/03)
Se aquisio: D500;
Se prestao: D500 ou D600; ou
D695 (somente empresas obrigadas aos arquivos
previstos no Convnio 115/03)
D100
22
Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao
22
26
Conhecimento de Transporte Multimodal de

Cargas
Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs
Canalizado
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de gua
Canalizada
Nota Fiscal Eletrnica NF-e
Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e
Cupom Fiscal Eletrnico CF-e-SAT
Cupom Fiscal Eletrnico CF-e-ECF
Nota Fiscal Eletrnica para Consumidor Final
NFC-e
26
27
28
29
55
57
59
60
65
D100
C500 ou C600
C500 ou C600
55
57
59
60
65
C100
D100
C800 ou C850
C400
C100
Subseo 1.5: TABELA DE TIPOS DE UTILIZAO DOS CRDITOS FISCAIS - ICMS.

XX01 Deduo;
XX21 Compensao;
XX41 Transferncia;
XX61 Restituio;
XX81 Estorno;
XX99 Outros.
Onde XX ser a UF do declarante da EFD-ICMS/IPI.
Ato Cotepe 44/2015 incluiu o item 2 ICMS Difal/FCP - no item 2 das Regras de Formao do Cdigo de Ajuste da
Apurao do ICMS, do item 5.1.1 Tabela de Cdigos de Ajuste da Apurao do ICMS do item 5.1 Ajustes dos Saldos da
Apurao do ICMS:
Pgina 204 de 224

XX209999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX219999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX229999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX239999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX249999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX259999 - Dbito especial de ICMS Difal/FCP para a UF XX;
Subseo 1.6: Tabela de Cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z (Tabela 4.4.6)
Cdigo
Tnnnn
Nome do Totalizador
Tributado ICMS
Contedo do Totalizador
Valores de operaes tributadas pelo ICMS, onde "nnnn" representa a carga
tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: T1800 (carga
tributria efetiva = 18,00%)
XxTnnnn Tributado ICMS
Valores de operaes tributadas pelo ICMS, onde xx representa o n do
totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributria
efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: 02T1800 (carga
Snnnn
Tributado ISSQN
Valores de operaes tributadas pelo ISSQN, onde "nnnn" representa a carga
tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: S0500 (carga
XxSnnnn Tributado ISSQN
Valores de operaes tributadas pelo ISSQN, onde xx representa o n do
totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributria
efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: 02S1800 (carga
Fn
Substituio Tributria Valores de operaes sujeitas ao ICMS, tributadas por Substituio Tributria,
ICMS
onde "n" representa o nmero do totalizador.
In
Isento ICMS
Valores de operaes Isentas do ICMS, onde "n" representa o nmero do
totalizador.
Nn
No-incidncia ICMS Valores de operaes com No Incidncia do ICMS, onde "n" representa o
nmero do totalizador.
FSn
Substituio Tributria Valores de operaes sujeitas ao ISSQN, tributadas por Substituio Tributria,
ISSQN
onde "n" representa o nmero do totalizador.
ISn
Isento ISSQN
Valores de operaes Isentas do ISSQN, onde "n" representa o nmero do
totalizador.
NSn
No-incidncia ISSQN Valores de operaes com No Incidncia do ISSQN, onde "n" representa o
nmero do totalizador.
OPNF
Operaes No Fiscais Somatrio dos valores acumulados nos totalizadores relativos s Operaes No
Fiscais registradas no ECF.
DT
Desconto ICMS
Valores relativos a descontos incidentes sobre operaes sujeitas ao ICMS
DS
Desconto ISSQN
Valores relativos a descontos incidentes sobre operaes sujeitas ao ISSQN
DO
Desconto Operaes Valores relativos a descontos incidentes sobre Operaes No Fiscais
No Fiscais
AT
Acrscimo ICMS
Valores relativos a acrscimos incidentes sobre operaes sujeitas ao ICMS
AS
Acrscimo ISSQN
Valores relativos a acrscimos incidentes sobre operaes sujeitas ao ISSQN
AO
Acrscimo Operaes Valores relativos a acrscimos incidentes sobre Operaes No Fiscais
No Fiscais
Can-T
Cancelamento ICMS Valores das operaes sujeitas ao ICMS, canceladas.
Can-S
Cancelamento ISSQN Valores das operaes sujeitas ao ISSQN, canceladas.
Can-O
Cancelamento
Valores relativos a Operaes No Fiscais, canceladas.
Operaes No Fiscais
IOF
Imposto sobre
Valores relativos ao Imposto sobre Operaes Financeiras, acrescido ao valor
Operaes Financeiras das operaes.
Subseo 1.7: Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio(Tabela 4.2.1)

Cdigo
00
01
02
03
Descrio
Servio
Animais vivos
Carnes e miudezas, comestveis
Peixes e crustceos, moluscos e os outros invertebrados aquticos
Pgina 205 de 224
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52

Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem
compreendidos em outros Captulos da TIPI
Outros produtos de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI
Plantas vivas e produtos de floricultura
Produtos hortcolas, plantas, razes e tubrculos, comestveis
Frutas; cascas de ctricos e de meles
Caf, ch, mate e especiarias
Cereais
Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo
Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e
forragem
Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais
Matrias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especificadas nem compreendidas em
outros Captulos da NCM
Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras de
origem animal ou vegetal
Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos
Acares e produtos de confeitaria
Cacau e suas preparaes
Preparaes base de cereais, farinhas, amidos, fculas ou de leite; produtos de pastelaria
Preparaes de produtos hortcolas, de frutas ou de outras partes de plantas
Preparaes alimentcias diversas
Bebidas, lquidos alcolicos e vinagres
Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais
Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manufaturados
Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento
Minrios, escrias e cinzas
Combustveis minerais, leos minerais e produtos de sua destilao; matrias betuminosas; ceras minerais
Produtos qumicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos
radioativos, de metais das terras raras ou de istopos
Produtos qumicos orgnicos
Produtos farmacuticos
Adubos ou fertilizantes
Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matrias corantes, tintas e
vernizes, mstiques; tintas de escrever
leos essenciais e resinides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparaes cosmticas
Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras
artificiais, ceras preparadas, produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou
pastas para modelar, "ceras para dentistas" e composies para dentistas base de gesso
Matrias albuminides; produtos base de amidos ou de fculas modificados; colas; enzimas
Plvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fsforos; ligas pirofricas; matrias inflamveis
Produtos para fotografia e cinematografia
Produtos diversos das indstrias qumicas
Plsticos e suas obras
Borracha e suas obras
Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros
Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras
de tripa
Peleteria (peles com pelo*) e suas obras; peleteria (peles com pelo*) artificial
Madeira, carvo vegetal e obras de madeira
Cortia e suas obras
Obras de espartaria ou de cestaria
Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e
aparas)
Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto
Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados,
planos e plantas
Seda
L e pelos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina
Algodo
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99

Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel
Filamentos sintticos ou artificiais
Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas
Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria
Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis
Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados
Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias txteis
Tecidos de malha
Vesturio e seus acessrios, de malha
Vesturio e seus acessrios, exceto de malha
Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e artefatos
de uso semelhante, usados; trapos
Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes
Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes
Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes
Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo
Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes
Produtos cermicos
Vidro e suas obras
Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais
folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas
Ferro fundido, ferro e ao
Obras de ferro fundido, ferro ou ao
Cobre e suas obras
Nquel e suas obras
Alumnio e suas obras
(Reservado para uma eventual utilizao futura no SH)
Chumbo e suas obras
Zinco e suas obras
Estanho e suas obras
Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias
Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns
Obras diversas de metais comuns
Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes
Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som,
aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso

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