Conciliacin bancaria

La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que
la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el
banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones,
notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un
registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos
movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa
tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas
por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin
bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos
registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para
determinar cual es la causa de la diferencia.
Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el
extracto bancario no coincidan, tenemos:
- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del
cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha
abonado a la cuenta de la empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha
registrado en su auxiliar.
- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha
registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar tomando como base o
punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente

emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden
ser ms confiables que los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliacin bancaria podra ser:
Saldo del extracto bancario:

XXX

(-) Cheques pendientes de cobro: XXX

(-) Notas crdito no registradas

XXX

(+) Consignaciones pendientes

XXX

(+) Notas debito no registradas

XXX

() Errores en el auxiliar

XXX

= Saldo en libros.

XXX

Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogacin para la empresa,
puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el
banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la
chequera, etc.
Las notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crdito
significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago
de intereses, por ejemplo.
En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman
aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se
llega al saldo que figura en el auxiliar.
Una ves identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar
los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores
encontrados.
En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe hacer la
respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a
contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe
contabilizar.
La conciliacin no busca que ningn momento legalizar los errores; la conciliacin
bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego
proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.

La conciliacin bancaria
Sabemos que la cuenta corriente bancaria implica una constante entrada y salida de dinero,
por concepto de:
A. Depsitos efectuados por la empresa
B. Cheques emitidos por la empresa
C. Abonos hechos por:
1. Intereses ganados por la empresa.
2. Cobros hechos por el banco a nombre de la empresa.
3. Cargos hechos por el banco por:
-intereses ganados por el banco
-comisiones del banco
4. Reintegros.
5. Rectificaciones.
Al final de cada mes, el banco suele enviar a cada uno de sus cuentacorrentistas, un estado
de cuenta, en el cual le especifica todo el movimiento registrado en su cuenta, mas los
saldos inicial y final del mes.
Este saldo final, casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros de contabilidad de
la empresa-cliente, por simple cuestin de fechas. En efecto, hay operaciones registradas en
los libros de la empresa, sin que todava hayan sido registradas en los del banco, y
viceversa, tal cual pasamos a ver.
Causas principales de las discrepancias
1. Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro por sus tenedores aun. Se les
suele llamar cheques pendientes.
2. Depsitos efectuados por la empresa, a ltima hora; los cuales aparecern en el estado de
cuenta del mes siguiente.
3. Cheques depositados por la empresa, devueltos luego por el banco, por no tener fondos o
por cualquier otra nulidad.
4. Comisiones y otros cargos efectuados por el banco; de los cuales no tena noticia la
empresa.
5. Abonos hechos por el banco, sin saberlo aun la empresa.
6. Cheques fantasmas o sean cheques de otra empresa, cargados a esta por error.
7. Errores u omisiones.
Las diferencias originadas por estas discrepancias suelen ser, en algunos casos, bastante
grandes; pero la entera confianza y buenas relaciones entre el banco y sus clientes, permiten
una justa solucin del problema; a lo cual ayuda la conciliacin bancaria.

La conciliacin bancaria puede definirse como un proceso de anlisis y de investigacin,

tendiente a aclarar los motivos por los cuales el saldo que muestra el estado de cuenta
mensual, enviado por el banco a la empresa; no coincide con el saldo que la cuenta del
banco muestra en los libros de la empresa; y lo que es mas importante, permite conocer
cual es el saldo correcto y exacto que ha de tener dicha cuenta, en los registros del banco y
en los de la empresa.
Ejemplo
Todo esto se comprende mejor, observando la resolucin del siguiente ejemplo:
supongamos que, despus de comparar, partida por partida, el estado de cuenta que nos
envi el banco, con las partidas registradas en nuestros libros, encontramos las siguientes
discrepancias:
1. Saldo de la cuenta bancaria en nuestros libros es de 10.000, en el estado de cuenta del
banco es de 12.827.
2. Un depsito de bs. 1.000 efectuado por nosotros el 30 de diciembre no aparece registrado
por el banco.
3. Un cheque N de bs. 600 entregndonos por un cliente, lo depositamos en nuestra cuenta
corriente y el banco nos lo regreso por resultar nulo.
4. Nuestros cheques N 111 y 222, por Bs. 3000 y 1500 no han sido presentados al cobro
todava.
5. Nuestro cheque N 123 por 100 fue cargado errneamente por bs. 1000 en el banco.
6. Nuestro cheque N 321, por Bs. 96 fue cargado por 69 en el banco.
7. Un giro de Bs. 3000 a nuestro favor fue cobrado por el banco s n/nombre y abonado por
el a n/cuenta corriente.
8. El banco nos cargo comisiones del 10% sobre la cobranza anterior
9. El banco nos abono intereses por bs. 100.
10. Un cheque ajeno por 2.000 fue cargado a nosotros equivocadamente.

AGUSTES Q ORIGINAN LA CONCILIACION BANCARIA

Efectuada la conciliacin de la cuenta del banco, procede luego hacer los ajustes necesarios
en los libros de la empresa, para que la cuenta del mayor muestre, efectivamente, el saldo
correcto encontrado.
Lo mejor es efectuar dos asientos de ajustes en el libro diario, uno para los ajustes por
cargos y otro para los abonos.

qu es la administracin?
Categora: administracin

La Administracin, tambin conocida como Administracin de empresas, es la ciencia

social y tcnica que se ocupa de la planificacin, organizacin, direccin y control de los

recursos (humanos, financieros, materiales, tecnolgicos, el conocimiento, etc) de la

organizacin, con el fin de obtener el mximo beneficio posible; este beneficio puede ser
econmico o social, dependiendo esto de los fines que persiga la organizacin.
Descomponiendo la definicin tenemos:
Planificar: Es el proceso que comienza con la visin del Nro 1 de la organizacin; la
misin de la organizacin; fijar objetivos, las estrategias y polticas organizacionales,
usando como herramienta el Mapa estratgico; todo esto teniendo en cuenta las
fortalezas/debilidades de la organizacin y las oportunidades/amenazas del contexto
(Anlisis FODA). La planificacin abarca el largo plazo (de 5 aos a 10 o ms aos), el
mediano plazo (entre 1 aos y 5 aos) y el corto plazo donde se desarrolla el presupuesto
anual ms detalladamente.
Organizar: Responde a las preguntas de, Quin? va a realizar la tarea, implica disear el
organigrama de la organizacin definiendo responsabilidades y obligaciones; cmo? se va
a realizar la tarea; cando? se va a realizar; mediante el diseo de Proceso de negocio,
Cursogramas que establecen la forma en que se deben realizar las tareas y en que secuencia
temporal; en definitiva organizar es coordinar y sincronizar.
Dirigir: Es la influencia, persuasin que se ejerce por medio del Liderazgo sobre los
individuos para la consecucin de los objetivos fijados; basado esto en la toma de
decisiones usando modelos lgicos y tambin intuitivos de Toma de decisiones.
Controlar: Es la medicin del desempeo de lo ejecutado, comparndolo con los objetivos
y metas fijados; se detectan los desvos y se toman las medidas necesarias para corregirlos.
El control se realiza a nivel estratgico, nivel tctico y a nivel operativo; la organizacin
entera es evaluada, mediante un sistema de Control de gestin; por otro lado tambin se
contratan auditoras externas, donde se analizan y controlan las diferentes reas funcionales
de la organizacin.
El objeto de estudio de la Administracin son las organizaciones; por lo tanto es aplicable
a Empresas privadas y pblicas; Instituciones pblicas y organismos estatales, y a las
distintas instituciones privadas. Por ejemplo: iglesias; universidades; gobiernos y
organismos municipales, provinciales, nacionales; hospitales; fundaciones, etc; y a todos
los tipos de empresas privadas; e incluso las familias y hogares.

reas funcionales de estudio de la Administracin

* Administracin financiera Finanzas corporativas
* Administracin comercial (marketing mercadotecnia)
* Administracin de la produccin u operaciones;
* Administracin de Recursos humanos;
como las reas funcionales ms caractersticas; pero tambin se pueden encontrar
departamentos de:
* Administracin de las Tecnologas de Informacin
* Organizacin y mtodo;
* Administracin de la Planificacin estratgica;
* Gestin del conocimiento;
* Gestin de proyectos,
* Administracin de la cadena de suministro y Logstica;
etc, como las ms frecuentes dentro de las organizaciones.
La Administracin se relaciona estrechamente con otras ciencias como la Economa,
Contabilidad, Psicologa, Sociologa, Poltica, Matemticas, Estadstica; tambin con la
Antropologa, Historia, Geografa y Filosofa. Etimolgicamente hablando, la palabra
Administracin deriva del Latn AD MINISTRARE, donde Ad significa al y
MINISTRARE significa servicio de, lo que deduce la idea de estar al servicio de algo o
alguien. Por ejemplo: el estar al servicio de la sociedad, hacindola mas productiva
(eficiencia), para el cumplimiento de sus objetivos (eficacia).
EFICIENCIA vs EFICACIA
Ambos trminos son etimolgicamente similares; su significado en el diccionario de
la academia es prcticamente idntico, pero hace tiempo que en las modernas escuelas de
negocios se vienen utilizando para definir dos diferentes comportamientos.

La EFICIENCIA es la habilidad para conseguir cosas con la menor inversin

posible de recursos. Se centra en el mtodo, en el mejor sistema y el tiempo ms corto para
hacer bien lo que se hace. Se centra en como hacer las cosas.
La EFICACIA es la habilidad para alcanzar los objetivos que se establecen con la
menor inversin posible, a la vez que el uso inteligente de recursos. Se centra en los
resultados.
LA EFICIENCIA ES CONDICIN NECESARIA PERO NO SUFICIENTE PARA LA
EFICACIA.
Las CUATRO condiciones esenciales de la EFICACIA son:

Llevar un control del transcurso del tiempo, y manejar el disponible de forma

sistemtica.

Enfocarse hacia los resultados y no hacia el trabajo. No preguntarse qu trabajo

tengo que hacer?. Sino qu resultados se esperan de m?.

Trabajar sobre lo prioritario, sobre lo que nos acerca a los objetivos y en un orden de
mayor a menor.

Tomar decisiones basadas en la comparacin de alternativas.

DIFERENCIAS ENTRE EFICACIA/EFICIENCIA

EL EFICAZ

EL EFICIENTE

Resuelve

Trabaja

Alcanza objetivos

Persigue objetivos

Cumple los plazos

Es perfeccionista

Flexible

Reglamentario

Delega cuando debe

Se lo hace todo l

Tiene visin a largo plazo

Trabaja el da a da

Objetivo es su foco

Tareas es su foco

Es proactivo

Reacciona