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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)...................................................................................................................................................................9


Captulo 1 Informaes Gerais............................................................................................................................................................................................9
Seo 1.1. Introduo.............................................................................................................................................................................................................9
Seo 1.2. Legislao...........................................................................................................................................................................................................11
Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF..........................................................................................................................................11
Seo 2.1. Introduo...........................................................................................................................................................................................................11
Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo..................................................................................................................................................................................11
Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento........................................................................................................................................................................12
Seo 2.3.1. Formato dos Campos.......................................................................................................................................................................................12
Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C)......................................................................................................13
Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais.................................................................................................13
Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data................................................................................................14
Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo...........................................................................................14
Seo 2.4. Cdigos de Identificao.....................................................................................................................................................................................14
Seo 2.5. Tabelas Externas..................................................................................................................................................................................................16
Seo 2.6. Tabelas Internas...................................................................................................................................................................................................16
Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo.............................................................................................................................................................................16
Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica.............................................................................................................................................................17
Seo 2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos.........................................................................................................................................................17
Captulo 3 Blocos e Registros da ECF..............................................................................................................................................................................18
Seo 3.1. Blocos do Arquivo..............................................................................................................................................................................................18
Seo 3.1.2. Tabela de Registros..........................................................................................................................................................................................19
Seo 3.1.3. Campos dos Registros......................................................................................................................................................................................40
Seo 3.1.4. Tabelas Externas...............................................................................................................................................................................................40
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Seo 3.1.5. Leiaute dos Registros.......................................................................................................................................................................................41


Seo 3.1.5.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias............................................................................................................................................41
Seo 3.1.5.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade.................................................................................................41
Seo 3.1.5.1.2. Registro 0010: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade.................................................................................................46
Seo 3.1.5.1.3. Registro 0020: Parmetros Complementares.............................................................................................................................................51
Seo 3.1.5.1.4. Registro 0030: Dados Cadastrais...............................................................................................................................................................57
Seo 3.1.5.1.5. Registro 0035: Identificao das SCP........................................................................................................................................................58
Seo 3.1.5.1.6. Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF...............................................................................................................................59
Seo 3.1.5.1.7. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0..................................................................................................................................................61
Seo 3.1.5.2. Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD................................................................................................................................................62
Seo 3.1.5.2.1. Registro C001: Abertura do Bloco C.........................................................................................................................................................62
Seo 3.1.5.2.2. Registro C040: Identificador da ECD........................................................................................................................................................63
Seo 3.1.5.2.3. Registro C050: Plano de Contas da ECD...................................................................................................................................................64
Seo 3.1.5.2.4. Registro C051: Plano de Contas Referencial.............................................................................................................................................65
Seo 3.1.5.2.5. Registro C100: Centro de Custos...............................................................................................................................................................66
Seo 3.1.5.2.6. Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas Patrimoniais.......................................................................67
Seo 3.1.5.2.7. Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas Patrimoniais.................................................................................................68
Seo 3.1.5.2.8. Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior......................................................................................................69
Seo 3.1.5.2.9. Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.......................................................70
Seo 3.1.5.2.10. Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.........................................................................70
Seo 3.1.5.2.11. Registro C990: Encerramento do Bloco C...............................................................................................................................................71
Seo 3.1.5.3. Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD...................................................72
Seo 3.1.5.3.1. Registro E001: Abertura do Bloco E..........................................................................................................................................................72
Seo 3.1.5.3.2. Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior....................................................................................................................73
Seo 3.1.5.3.3. Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas.............................................................................................................................................74
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Seo 3.1.5.3.4. Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior...........................................................75
Seo 3.1.5.3.5. Registro E030: Identificao do Perodo...................................................................................................................................................76
Seo 3.1.5.3.6. Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD.......................................................................................78
Seo 3.1.5.3.7. Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento............................................................................79
Seo 3.1.5.3.8. Registro E990: Encerramento do Bloco E.................................................................................................................................................80
Seo 3.1.5.4. Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento......................................................................................................................................................80
Seo 3.1.5.4.1. Registro J001: Abertura do Bloco J...........................................................................................................................................................81
Seo 3.1.5.4.2. Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte.......................................................................................................................................82
Seo 3.1.5.4.3. Registro J051: Plano de Contas Referencial..............................................................................................................................................84
Seo 3.1.5.4.4. Registro J100: Centro de Custos................................................................................................................................................................85
Seo 3.1.5.4.5. Registro J990: Encerramento do Bloco J...................................................................................................................................................86
Seo 3.1.5.5. Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais.................................................................................................................................87
Seo 3.1.5.5.1. Registro K001: Abertura do Bloco K.........................................................................................................................................................87
Seo 3.1.5.5.2. Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio...........................................88
Seo 3.1.5.5.3. Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo).....................................................89
Seo 3.1.5.5.4. Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final.........................................................................................................................92
Seo 3.1.5.5.5. Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento.....................................................................93
Seo 3.1.5.5.6. Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento.....................95
Seo 3.1.5.5.7. Registro K990: Encerramento do Bloco K................................................................................................................................................96
Seo 3.1.5.6. Bloco L: Lucro Lquido................................................................................................................................................................................97
Seo 3.1.5.6.1. Registro L001: Abertura do Bloco L..........................................................................................................................................................97
Seo 3.1.5.6.2. Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio............................................98
Seo 3.1.5.6.3. Registro L100: Balano Patrimonial........................................................................................................................................................100
Seo 3.1.5.6.4. Registro L200: Mtodo de Avaliao de Estoques..................................................................................................................................127
Seo 3.1.5.6.5. Registro L210: Informativo da Composio de Custos...........................................................................................................................128
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Seo 3.1.5.6.6. Registro L300: Demonstrao do Resultado do Exerccio......................................................................................................................134


Seo 3.1.5.6.7. Registro L400: Ajustes do Regime Tributrio de Transio (RTT).........................................................................................................162
Seo 3.1.5.6.8. Registro L410: Totais dos Lanamentos de Ajustes do RTT por Conta Contbil e Centro de Custo......................................................164
Seo 3.1.5.6.9. Registro L990: Encerramento do Bloco L...............................................................................................................................................165
Seo 3.1.5.7. Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrncio de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
............................................................................................................................................................................................................................................165
Seo 3.1.5.7.1. Registro M001: Abertura do Bloco M.....................................................................................................................................................165
Seo 3.1.5.7.2. Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs............................................................................................166
Seo 3.1.5.7.3. Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real.....168
Seo 3.1.5.7.4. Registro M300: Lanamentos da Parte A do e-Lalur...............................................................................................................................170
Seo 3.1.5.7.5. Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur..........................................................................................................................................242
Seo 3.1.5.7.6. Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur........................................................................243
Seo 3.1.5.7.7. Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil.........................................................................................244
Seo 3.1.5.7.8. Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento.....................................................245
Seo 3.1.5.7.9. Registro M350: Lanamentos da Parte A do e-Lacs................................................................................................................................246
Seo 3.1.5.7.10. Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs..........................................................................................................................................312
Seo 3.1.5.7.11. Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs.......................................................................314
Seo 3.1.5.7.12. Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil.......................................................................................315
Seo 3.1.5.7.13. Registro M365: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento...................................................316
Seo 3.1.5.7.14. Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A.....................................................317
Seo 3.1.5.7.15. Registro M415: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento...................................................318
Seo 3.1.5.7.16. Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs..............................................................................319
Seo 3.1.5.7.17. Registro M990: Encerramento do Bloco M...........................................................................................................................................320
Seo 3.1.5.8. Bloco N: Clculo do IRPJ e da CSLL.........................................................................................................................................................321
Seo 3.1.5.8.1. Registro N001: Abertura do Bloco N.......................................................................................................................................................321
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Seo 3.1.5.8.2. Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real.....322
Seo 3.1.5.8.3. Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos.....................................................324
Seo 3.1.5.8.4. Registro N600: Demonstrao do Lucro da Explorao.........................................................................................................................326
Seo 3.1.5.8.5. Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real.....................................................................................331
Seo 3.1.5.8.6. Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais...............................................................................................340
Seo 3.1.5.8.8. Registro N620: Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa.........................................................................................................................343
Seo 3.1.5.8.9. Registro N630: Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real....................................................................................................................346
Seo 3.1.5.8.10. Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa.......................................................350
Seo 3.1.5.8.11. Registro N660: Clculo da CSLL Mensal por Estimativa.....................................................................................................................352
Seo 3.1.5.8.12. Registro N670: Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real.................................................................................................................354
Seo 3.1.5.8.17. Registro N990: Encerramento do Bloco N............................................................................................................................................357
Seo 3.1.5.9. Bloco P: Lucro Presumido..........................................................................................................................................................................358
Seo 3.1.5.9.1. Registro P001: Abertura do Bloco P........................................................................................................................................................358
Seo 3.1.5.9.2. Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido
............................................................................................................................................................................................................................................359
Seo 3.1.5.9.3. Registro P100: Balano Patrimonial........................................................................................................................................................360
Seo 3.1.5.9.4. Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido......................................................................................376
Seo 3.1.5.9.5. Registro P200: Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido........................................................................................................381
Seo 3.1.5.9.6. Registro P230: Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido.......................................................................................................383
Seo 3.1.5.9.7. Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido............................................................................................................389
Seo 3.1.5.9.8. Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido........................................................................391
Seo 3.1.5.9.9. Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido...........................................................................................................393
Seo 3.1.5.9.10. Registro P990: Encerramento do Bloco P..............................................................................................................................................395
Seo 3.1.5.10. Bloco T: Lucro Arbitrado..........................................................................................................................................................................395
Seo 3.1.5.10.1. Registro T001: Abertura do Bloco T......................................................................................................................................................395
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Seo 3.1.5.10.2. Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbtirado
............................................................................................................................................................................................................................................396
Seo 3.1.5.10.3. Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado.........................................................................397
Seo 3.1.5.10.4. Registro T150: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado............................................................................................................400
Seo 3.1.5.10.5. Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado........................................................................402
Seo 3.1.5.10.6. Registro T181: Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado..........................................................................................................404
Seo 3.1.5.10.7. Registro T990: Encerramento do Bloco T.............................................................................................................................................406
Seo 3.1.5.11. Bloco U: Imunes e Isentas.........................................................................................................................................................................407
Seo 3.1.5.11.1. Registro U001: Abertura do Bloco U.....................................................................................................................................................407
Seo 3.1.5.11.2. Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas....................408
Seo 3.1.5.11.3. Registro U100: Balano Patrimonial.....................................................................................................................................................409
Seo 3.1.5.11.4. Registro U150: Demonstrao do Resultado.........................................................................................................................................451
Seo 3.1.5.11.5. Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas.........................................................................................................486
Seo 3.1.5.11.6. Registro U182: Clculo da CSLL das Empresas Imunes e Isentas........................................................................................................488
Seo 3.1.5.11.7. Registro U990: Encerramento do Bloco U............................................................................................................................................490
Seo 3.1.5.12. Bloco X: Informaes Econmicas...........................................................................................................................................................491
Seo 3.1.5.12.1. Registro X001: Abertura do Bloco X.....................................................................................................................................................491
Seo 3.1.5.12.2. Registro X280: Atividades Incentivadas PJ em Geral........................................................................................................................492
Seo 3.1.5.12.3. Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida.......................................494
Seo 3.1.5.12.4. Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida........................497
Seo 3.1.5.12.5. Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas).................................................................................499
Seo 3.1.5.12.6. Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes.........................................................................................502
Seo 3.1.5.12.7. Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas)......................................................................................503
Seo 3.1.5.12.8. Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes.........................................................................................506
Seo 3.1.5.12.9. Registro X340: Participaes no Exterior..............................................................................................................................................507
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Seo 3.1.5.12.10. Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao................................................................................509


Seo 3.1.5.12.11. Registro X390: Origem e Aplicao de Recursos Imunes e Isentas.................................................................................................511
Seo 3.1.5.12.12. Registro X400: Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao.....................................................................................................513
Seo 3.1.5.12.13. Registro X410: Comrcio Eletrnico...................................................................................................................................................515
Seo 3.1.5.12.14. Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior.....................................................................516
Seo 3.1.5.12.15. Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior......................................518
Seo 3.1.5.12.16. Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior......................519
Seo 3.1.5.12.17. Registro X460: Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico............................................................................................520
Seo 3.1.5.12.18. Registro X470: Capacitao de Informtica e Incluso Digital...........................................................................................................523
Seo 3.1.5.12.19. Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do
Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas..........................................................................................................................................................525
Seo 3.1.5.12.20. Registro X490: Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental.....................................................................................................533
Seo 3.1.5.12.21. Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE)..........................................................................................................536
Seo 3.1.5.12.22. Registro X510: reas de Livre Comrcio (ALC)................................................................................................................................538
Seo 3.1.5.12.23. Registro X990: Encerramento do Bloco X..........................................................................................................................................539
Seo 3.1.5.13. Bloco Y: Informaes Gerais....................................................................................................................................................................540
Seo 3.1.5.13.1. Registro Y001: Abertura do Bloco Y.....................................................................................................................................................540
Seo 3.1.5.13.2. Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes....................................................................................541
Seo 3.1.5.13.3. Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabeleciamentos por Atividade Econmiva............................................542
Seo 3.1.5.13.4. Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao........................................................................543
Seo 3.1.5.13.5. Registro Y560: Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora.........................................................................................543
Seo 3.1.5.13.6. Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e Contribuiao Previdenciria Retidos na Fonte...................................544
Seo 3.1.5.13.7. Registro Y580: Doaes a Campanhas Eleitorais..................................................................................................................................545
Seo 3.1.5.13.8. Registro Y590: Ativos no Exterior.........................................................................................................................................................546
Seo 3.1.5.13.9. Registro Y600: Identificao de Scios ou Titular................................................................................................................................547
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Seo 3.1.5.13.10. Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular.....................................................................................549


Seo 3.1.5.13.11. Registro Y612: Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas...............................................................................551
Seo 3.1.5.13.12. Registro Y620: Particiao Permanente em Coligadas ou Controladas..............................................................................................552
Seo 3.1.5.13.13. Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento..................................................................................................................................553
Seo 3.1.5.13.14. Registro Y640: Participaes em Consrcios de Empresas.................................................................................................................554
Seo 3.1.5.13.15. Registro Y650: Participantes do Consrcio.........................................................................................................................................555
Seo 3.1.5.13.16. Registro Y660: Dados de Sucessoras...................................................................................................................................................555
Seo 3.1.5.13.17. Registro Y671: Outras Informaes.....................................................................................................................................................556
Seo 3.1.5.13.18. Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido).....................................................................................................................558
Seo 3.1.5.13.19. Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)...............................................560
Seo 3.1.5.13.20. Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado)..............................................................560
Seo 3.1.5.13.21. Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas..........................................................................................562
Seo 3.1.5.13.22. Registro Y690: Informaes de Optantes pelo PAES..........................................................................................................................563
Seo 3.1.5.13.23. Registro Y800: Outras Informaes.....................................................................................................................................................564
Seo 3.1.5.13.23. Registro Y990: Encerramento do Bloco Y..........................................................................................................................................565
Seo 3.1.5.14. Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital..............................................................................................................................................565
Seo 3.1.5.14.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9......................................................................................................................................................565
Seo 3.1.5.14.2. Registro 9900: Registros do Arquivo.....................................................................................................................................................566
Seo 3.1.5.14.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9..............................................................................................................................................567
Seo 3.1.5.15. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital....................................................................................................................................567
Captulo 4 Regras de Validao.......................................................................................................................................................................................568
Seo 4.1. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.1...................................................................................................................................................569
Seo 4.2. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.2, Regras de Validao de Campos Nvel 2 e Regras de Validao de Registros Nvel 3....569

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ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)


Captulo 1 Informaes Gerais
Seo 1.1. Introduo
O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi institudo pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que o definiu da seguinte maneira:
Instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos
empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes.
O projeto SPED tem como objetivos principais:
- promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais de acesso;
- racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes
rgos fiscalizadores; e
- tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das
operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.
So vrios os benefcios propiciados pelo SPED, entre eles:
- diminuio do consumo de papel, com reduo de custos e preservao do meio ambiente;
- reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias;
- uniformizao das informaes que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais;
- reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas;
- reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte;
- simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria;
- fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias;
- rapidez no acesso s informaes;
- aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos;
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- possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;


- reduo de custos administrativos;
- melhoria da qualidade da informao;
- possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais;
- disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes;
- reduo do "Custo Brasil"; e
- aperfeioamento do combate sonegao.
A Escriturao Contbil Fiscal (ECF) substitui a Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ), a partir do ano-calendrio 2014, com entrega
prevista para o ltimo dia til do ms de julho de 2015 no ambiente do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped).
So obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurdicas, inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido,
exceto:
I - s pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte
(Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006;
II - aos rgos pblicos, s autarquias e s fundaes pblicas; e
III - s pessoas jurdicas inativas de que trata a Instruo Normativa RFB no 1.306, de 27 de dezembro de 2012.
H que se ressaltar que, caso a pessoa jurdica tenha Sociedades em Conta de Participao (SCP), cada SCP dever preencher e transmitir sua prpria ECF, utilizando o
CNPJ da pessoa jurdica que scia ostensiva e um cdigo criado pela prpria pessoa jurdica para identificao de cada SCP de forma unvoca.
Uma das inovaes da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escriturao Contbil Digital (ECD), a utilizao dos saldos e contas da ECD para
preenchimento inicial da ECF. Ademais, a ECF tambm recuperar os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendrio 2015.
Na ECF haver o preenchimento e controle, por meio de validaes, das partes A e B do Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e do Livro Eletrnico de
Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs). Todos os saldos informados nesses livros tambm sero controlados e, no caso da parte B, haver o batimento de saldos de um ano
para outro.
Finalmente, a ECF apresentar as fichas de informaes econmicas e de informaes gerais em novo formato de preenchimento para as empresas.

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Seo 1.2. Legislao


- Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.
- Instruo Normativa RFB no 1.422, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao Contbil Fiscal (ECF).
Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF
Seo 2.1. Introduo
A empresa dever gerar o arquivo da ECF com recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa gerador da ECF para validao de contedo,
assinatura digital, transmisso e visualizao.
possvel o preenchimento da ECF no prprio programa gerador da ECF, em virtude da funcionalidade de edio de campos.
Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo
O arquivo a ser importado para o programa gerador da ECF deve ser no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados
(packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC.
Ademais, o arquivo possui organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro.
Exemplo: Seja a estrutura hipottica de um arquivo com registros organizados hierarquicamente nos moldes da ECF, conforme abaixo:
Registro 10 - Nvel hierrquico 1
Registro 20 - Nvel hierrquico 1
Registro 30 - Nvel hierrquico 2
Registro 40 - Nvel hierrquico 3
Registro 50 - Nvel hierrquico 3
Registro 60 - Nvel hierrquico 2
Registro 70 - Nvel hierrquico 1
H trs registros pais: 10, 20 e 70.
Os registros 10 e 70 no tm filhos.
O registro 20 tem dois filhos, 30 e 60. O registro 30, filho de 20, tem, por sua vez, dois filhos, 40 e 50.
Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel.
A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros.
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Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| ( Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador
"|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos.
Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | ( Pipe), os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed)
correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha", respectivamente (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII).
Exemplo (campos do registro):
1o
2o
3o
4o
REG
NOME
CNPJ
IE
|1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF
|1550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF
Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo ou nulo ou null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" (Pipe) delimitador de campo.
Exemplos (contedo do campo):
Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda
Campo numrico: 1234,56

|Jos da Silva & Irmos Ltda|

|1234,56|

Campo numrico ou alfanumrico vazio

||

Exemplo (campo vazio no meio da linha):


|123,00||123654788000354|
Exemplo (campo vazio em fim de linha):
||CRLF
Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento
Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro.
Seo 2.3.1. Formato dos Campos
ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da
Tabela ASCII) e os no imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII).
NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere , (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII).
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NUMRICO SINALIZADO: representados por NS um nico caracter de sinal + ou -, posies 43 e 45 respectivamente da Tabela ASCII, acrescidos de um ou
mais algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII. Quando o sinal for omitido, o nmero ser considerado positivo +.

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Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C)
Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta.
Exemplo:
COD_INF
TXT

C
C

65.536

Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais
Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "."; "-" ou "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador
decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII).
Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo.
Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.
Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):
$ 1.129.998,99 |1129989,99|
1.255,42 |1255,42|
234,567 |234,567|
10.000 |10000|
10.000,00 |10000| ou |10000,00|
17,00% |17,00| ou |17|
18,50% |18,5| ou |18,50|
30 |30|
1.123,456 Kg |1123,456|
0,010 litros |0,010|
0,00 |0| ou |0,00|
0 |0|
campo vazio ||

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Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data
Devem ser informados conforme o padro ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde:
dd = dia
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (data):
01 de Janeiro de 2005 |01012005|
11.11.1911 |11111911|
21-03-1999 |21031999|
09/08/04 |09082004|
campo vazio ||
Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo
Devem ser informados conforme o padro mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde:
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (perodo):
Janeiro de 2005 |012005|
11.1911 |111911|
03-1999 |031999|
08/04 |082004|
campo vazio ||
Seo 2.4. Cdigos de Identificao
Os cdigos de identificao so campos numricos ou alfanumricos onde necessrio registrar CNPJ, CPF, CEP, Inscrio Estadual, Inscrio Municipal, dentre outros.
Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: "."; "/"; "-"; etc)
no devem ser informadas. Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.

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Exemplo (cdigos de identificao numricos com indicao de tamanho):


CNPJ
CPF
NIRE
CEP

N
N
N
N

014
011
011
008

CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110|


CNPJ: 000.456.789/0001-10 |000456789000110|
CPF: 882.440.449-40 |88244044940|
CPF: 002.333.449-40 |00233344940|
campo vazio ||
Exemplos (cdigos de identificao alfanumricos):
IE
IM

C
C

IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577|


IE: 04.123.123-7 |041231237|
IM: 876.543.219-21 |00087654321921|
campo vazio ||
Nos campos onde necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (nmero do documento de
arrecadao, nmero do processo, etc) devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: "."; "/"; "-", etc).
Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto
original.
Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao):
NUM_DA
NUM_PR
OC

C
C

Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43|


Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34|
Autenticao do documento de arrecadao: 001-1234/02120512345 |001-234/02120512345|
Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78|
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campo vazio ||
Seo 2.5. Tabelas Externas
So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos so necessrios elaborao do arquivo digital. Devero seguir a codificao definida
pelo respectivo rgo regulador.
Exemplo: Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.
Seo 2.6. Tabelas Internas
So as tabelas necessrias para a elaborao do arquivo a ser utilizado no programa gerador da ECF.
Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade
Campo 7: Indicador de Situao Especial (SIT_ESPECIAL)
Cdigo
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Descrio
Normal (sem ocorrncia de situao especial ou evento)
Extino
Fuso
Incorporao/Incorporada
Incorporao/Incorporadora
Ciso Total
Ciso Parcial
Transformao
Desenquadramento de Imune/Isenta
Incluso no Simples Nacional

Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo


Constam no leiaute do arquivo e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo.
Exemplo:
IND_DAD

Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados
1- Bloco sem dados informados

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Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica


So as tabelas em que o cdigo a ser utilizado de livre atribuio pela pessoa jurdica. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria
para a sua perfeita identificao (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a incluso obrigatria). Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve
existir um correspondente na tabela elaborada pela pessoa jurdica.
Exemplo: Registro 0035 Identificao das SCP
Campo 01 Tipo do Registro (0035)
Campo 02 Identificao da SCP (Cdigo da SCP)
Campo 03 Descrio da SCP
Seo 2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos
So tabelas externas publicadas pela RFB.
Os registros dinmincos so compostos por linhas importadas das tabelas dinmicas. Para cada linha importada, existem campos a mais no registro que podem ser editados.
As linhas das tabelas dinmicas podem ser dos seguintes tipos:
R Rtulo: Utilizado como um label separador na tela
E Editavel
CA Calculado alteravel
CNA - Calculado no altervel
No arquivo para importao, esses registros necessitam somente do preenchimento do cdigo e do valor das linhas do tipo "E". As demais linhas, sero inseridas pelo
prprio sistema.

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Captulo 3 Blocos e Registros da ECF


Seo 3.1. Blocos do Arquivo
Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informaes.
Relao de Blocos:
Bloco
0
C

Nome do Bloco
Abertura e Identificao
Informaes Recuperadas das ECD (bloco recuperado pelo
sistema no importado)
Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos
Dados Recuperados da ECD (Bloco recuperado pelo sistema
no importado)
Plano de Contas e Mapeamento

Saldos das Contas Contbeis e Referenciais

Lucro Lquido

e-LALUR e e-LACS

Imposto de Renda e Contribuio Social (Lucro Real)

Lucro Presumido

Lucro Arbitrado

Imunes ou Isentas

Informaes Econmicas

Apresenta o balano patrimonial das entidades imunes ou isentas. Apura,


quando for o caso, o IRPJ e a CSLL com base no lucro real.
Apresenta informaes econmicas da entidade.

Informaes Gerais

Apresenta informaes gerais da entidade.

Encerramento do Arquivo Digital

Encerra o arquivo digital.

Descrio do Bloco
Abre o arquivo, identifica a entidade e referencia o perodo da ECF.
Recupera, das ECD do perodo da escriturao da ECF, as informaes do
plano de contas e os saldos mensais.
Recupera, da ECF imediatamente anterior, os saldos finais das contas
referenciais e da parte B (do e-LALUR e e-LACS). Calcula os saldos
contbeis de acordo com o perodo de apurao do tributo.
Apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano de contas
referencial.
Apresenta os saldos das contas contbeis patrimoniais e de resultado por
perodo de apurao e o seu mapeamento para as contas referenciais.
Apresenta o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio,
os ajustes do RTT, caso existam, e apura o lucro lquido.
Apresenta os livros eletrnicos de escriturao e apurao do IRPJ (eLALUR) e da CSLL (e-LACS) da Pessoa Jurdica Tributada pelo Lucro Real
- partes A e B.
Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e ajuste
anual ou valores trimestrais).
Apresenta o balano patrimonial e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro
presumido.
Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro arbitrado.

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Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de blocos acima.
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
Seo 3.1.2. Tabela de Registros
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
Cdigo de Obrigatoriedade:
O = Obrigatrio
F = Facultativo
OC = Obrigatrio Condicional
FC = Facultativo Condicional
N = No Deve Existir
Cdigo de Ocorrncia:
[0] = no h ocorrncia
[1:1] = 1 ocorrncia
[2:2] = 2 ocorrncias
[0: 12] = de zero a 12 ocorrncias
[1:N] = de uma at n ocorrncias (vrias ocorrncias)
XXXX.Nome:
XXXX = Nmero do registro
Nome = Nome do campo

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Registro
0000

Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
0
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade

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Obrigatoriedade
Entrada
O

Obrigatoriedade
Sada
O

Ocorrncia
[1:1]

0010

Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade

[1:1]

0020

Parmetros Complementares

[1:1]

0030

Dados Cadastrais

[1:1]

0035

Identificao das SCP

OC
Obrigatrio se
0000.TIP_ECF = 1

Se
0000.TIP_ECF = 1
[1:N]

N
Seno, no deve existir.
O

Seno
[0]
[2:2]

0930

Identificao dos Signatrios da ECF

0990

Encerramento do Bloco 0

[1:1]

C001

[1:1]

C040

Abertura do Bloco C Informaes Recuperadas da


ECD
Identificador da ECD

Uso exlcusivo do sistema.

[0:12]

C050

Plano de Contas da ECD

Uso exlcusivo do sistema.

[0:N]

C051

Plano de Contas Referencial

Uso exlcusivo do sistema.

Se
C050.IND_CTA = A
[0:N]
Seno

C100

Centro de Custos

Uso exlcusivo do sistema.

[0]
[0:N]

C150

Uso exlcusivo do sistema.

[0:13]

C155

Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das


Contas Patrimoniais
Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas Patrimoniais

Uso exlcusivo do sistema.

[1:N]

C157

Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior

Uso exlcusivo do sistema.

[1:N]

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Registro
C350
C355
C990

Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Identificao da Data dos Saldos das Contas de
Resultado Antes do Encerramento
4
Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do
Encerramento
1
Encerramento do Bloco C

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada
N

Obrigatoriedade
Sada
Uso exlcusivo do sistema.

Uso exlcusivo do sistema.

[1:N]

[1:1]

[1:1]

Uso exlcusivo do sistema.

[0:N]

Ocorrncia
[1:N]

E001

E010

Abertura do Bloco E Informaes Recuperadas da


ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados
da ECD
Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior

E015

Contas Contbeis Mapeadas

Uso exlcusivo do sistema.

[0:N]

E020

Uso exlcusivo do sistema.

[0:N]

E030

Saldos Finais das Contas da Parte B do e-Lalur da ECF


Imediatamente Anterior
Identificao do Perodo

[0:13]

E155

Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base


nas ECD

Uso exlcusivo do sistema.


.
Uso exlcusivo do sistema.

E355

Uso exlcusivo do sistema.

[1:N]

E990

Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do


Encerramento
Encerramento do Bloco E

[1:1]

J001

Abertura do Bloco J Plano de Contas e Mapeamento

[1:1]

J050

Plano de Contas do Contribuinte

OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB =
1, 2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
E
(0020.TIP_ECF 2)
N

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

[1:N]

Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 OU
(0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. APUR_CSLL
0020.TIP_ECF

D) E

2
[1:N]
Seno
[0:N]
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro

Nivel
Hierrquico

Nome do Registro

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada

Obrigatoriedade
Sada

J100

Centro de Custos

J990

Encerramento do Bloco J

Seno (ECF da SCP)


F
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
(J050.IND_CTA = A)
E
(J050_COD_NAT = 01 ou 02 ou 03
ou 04)
N
Seno, no deve existir.
FC
Facultativo se
(0010.FORMA_TRIB = 1 ou 2 ou 3
ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
F
Seno, no deve existir.
O

K001

K030

Abertura do Bloco K Saldos das Contas Contbeis e


Referenciais
Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do
IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio

J051

Plano de Contas Referencial

OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB =
1, 2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
E
(0020.TIP_ECF

2)

N
Seno (ECF da SCP)
F
Seno, no deve existir.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Ocorrncia

Se
J050.IND_CTA = A
[1:N]
Seno
[0]

[0:N]

[1:1]
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 E
0000.TIP_ECF

[1:13]
Se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. APUR_CSLL

[1:4]
Seno
[0]
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro

Nivel
Hierrquico

K155

Nome do Registro
Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do
Encerramento do Resultado do Perodo)

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada
F

Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB =
1, 2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
E
(0020.TIP_ECF

K156

Mapeamento Referencial do Saldo Final

K355

Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes


do Encerramento

K356

K990

[1:N]

2)

N
Seno (ECF da SCP)
F
Seno, no deve existir.
O
OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB =
1, 2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
E
(0020.TIP_ECF

Ocorrncia

[1:N]
[1:N]

2)

N
Seno (ECF da SCP)
F
Seno, no deve existir.
O

Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas


de Resultado Antes do Encerramento
Encerramento do Bloco K

[1:1]

L001

Abertura do Bloco L Lucro Real

[1:1]

L030

Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do


IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou

[1:N]

Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro

Nivel
Hierrquico

Nome do Registro

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada

Obrigatoriedade
Sada

Ocorrncia

4
L100

Balano Patrimonial

L200

Mtodo de Avaliao de Estoques

L210

Informartivo da Composio de Custos

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04])
OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B).
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04])
OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04])
OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
N
Seno, no deve existir.

[1:13]
Seno
[0]
Se
L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual
= B).
[1:N]
Seno
[0]
Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]) OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
[0:N]
Seno
[0]
Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]) OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
[0:N]
Seno
[0]

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro

Nivel
Hierrquico

L300

L400

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada

Obrigatoriedade
Sada

Demonstrao do Resultado do Exerccio

Se
L030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual a
E ou 0
[0]
Seno
[1:N]

Ajustes do Regime Tributrio de Transio (RTT)

L410

Totais dos Lanamentos Fiscais do RTT por Conta


Contbil e Centro de Custo

L990
M001

1
1

F
F

M010

Encerramento do Bloco L
Abertura do Bloco M Livro Eletrnico de Apurao
do Lucro Real (e-Lalur) e Licro Eletrnico de Apurao
da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
Identificao da Conta na Parte B e-Lalur e do e-Lacs

OC
Obrigatrio se
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04])
OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B).
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB_PER = R ou E
E 0010. OPT_EXT_RTT =N
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB_PER = R ou E
E 0010. OPT_EXT_RTT =N
N
Seno, no deve existir.
O
O

M030

Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ


e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real

OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou

Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
Pgina 27 de 595

Nome do Registro

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Ocorrncia

Se
0010.FORMA_TRIB_PER = R ou E
E 0010. OPT_EXT_RTT =N
[1:1]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB_PER = R ou E
E 0010. OPT_EXT_RTT =N
[1:N]
Seno
[0]
[1:1]
[1:1]

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro

Nivel
Hierrquico

Nome do Registro

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada

Obrigatoriedade
Sada

Ocorrncia

4
M300

Lanamentos da Parte A do e-Lalur

M305

Conta da Parte B do e-Lalur

M310

Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte


A do e-Lalur.

M312

Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta


Contbil

M315

M350

Identificao de Processos Judiciais e Administrativos


Referentes ao Lanamento
Lanamentos da Parte A do e-Lacs

M355

Conta da Parte B do e-Lacs

M360

Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte


A do e-Lacs.

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

[1:13]

N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL
N
Seno, no deve existir.
F

Seno

OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3

Se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
[1:N]
Seno
[0]
Se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
[1:N]
Seno
[0]
Se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
[1:N]
Pgina 28 de 595

[0]
Se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
[1:N]
Seno
[0]
Se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
[1:N]
Seno
[0]
Se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
[1:N]
Seno
[0]
Se
M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL
[1:N]
Seno
[0]
[0:1]

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro

Nivel
Hierrquico

Nome do Registro

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada

M362

Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta


Contbil

M365

M410

M415

M500

Identificao de Processos Judiciais e Administrativos


Referentes ao Lanamento
Lanamentos na Conta da Parte B do e-Lalur e do eLacs Sem Reflexo na Parte A
Identificao de Processos Judiciais e Administrativos
Referentes ao Lanamento
Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e
do e-Lacs

Obrigatoriedade
Sada
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
M360.VL_CTA < M350.VR_LAN_LAL
N
Seno, no deve existir.
F

Ocorrncia
Seno
[0]
Se
M360.VL_CTA < M350.VR_LAN_LAL
[1:N]
Seno
[0]
[0:1]

[0:N]

[0:1]

[0:N]

M990

Encerramento do Bloco M

N001

Abertura do bloco N Clculo do IRPJ e da CSLL

N030

Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ


e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real

N500

Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as


Compensaes de Prejuzos

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

N
No deve existir se
PER_APUR = A01 .. A12
O
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
N
Seno, no deve existir.
O

[1:1]
[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno
[0]
Se
0020. IND_ATIV_RURAL = S
[2:2]
Seno
[1:1]

Pgina 29 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro

Nivel
Hierrquico

N600

N610

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada

Obrigatoriedade
Sada

Demonstrao do Lucro da Explorao

Clculo da Iseno e Reduo do Imposto sobre Lucro


Real

OC
Obrigatrio se
(N030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04] OU ([A01..A012]) E (ms
correspondente no 0010. MES_BAL_RED
[1..12] = B) E
0000.IND_LUC_EXP = S
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_LUC_EXP = S
N
No deve existir se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] = E.

N615

Informaes da Base de Clculo de Incentivos Fiscais

N616

Informaes das Atividades Incentivadas

Nome do Registro

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

OC
Obrigatrio se
Existir N030 E 0020.IND_FIN="S"
Exceto se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
N
Seno, no deve existir.
O

Ocorrncia

Se
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) E
0000.IND_LUC_EXP = S
[1:N]
Seno
[0]
Se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[0]
Seno Se
0000.IND_LUC_EXP = S
[1:N]
Seno
[0:N]
Se
N030 e 0020.IND_FIN="S"
Exceto se N030.PER_APUR =
[A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[1:1]
Seno
[0]
[1:3]

Pgina 30 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro
N620

Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada
F

Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04] OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = B).
N
Seno, no deve existir.
O

N630

Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real

N650

Base de Clculo da CSLL Aps Compensaes das


Bases de Clculo Negativa

N660

Clculo da CSLL Mensal por Estimativa

OC
Obrigatrio se
0010.MES_BAL_RED [1..12] = E
N
Seno, no deve existir

N670

Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real

N990

Encerramento do Bloco N

OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04] OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = B)
N
Seno, no deve existir.
O

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Ocorrncia
Se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual a
E
[1:N]
Seno
[0]
Se
N030.PER_APUR = [A01..A012] e ms
correspondente no 0010.
MES_BAL_RED[1..12] for igual a E ou
0
[0]
Seno
[1:N]
Se 0020. IND_ATIV_RURAL = S
[2:2]
Seno
[1:1]
Se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] = E
[1:N]
Seno
[0]
Se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E ou
0
[0]
Seno
[1:N]
[1:1]
Pgina 31 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro
P001

Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
1
Abertura do Bloco P Lucro Presumido

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada
F

Obrigatoriedade
Sada
O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou
7 E
FORMA_TRIB_PER = P
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se (0010.TIP_ESC_PRE = C
E ltimo trimestre de
0010.FORMA_TRIB_PER = P)
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
N
Seno, no deve existir.
O

Se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou
7
[1:4]
Seno
[0]

OC
Obrigatrio se
0020.IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
N
Seno, no deve existir.
O

Se
0020. IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
[1:1]
Seno
[0]
[1:1]

Ocorrncia
[1:1]

P030

Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do IRPJ


e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Presumido

P100

Balano Patrimonial

P130

Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro


Presumido

P200

Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido

P230

Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido

P300

Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido

P400

[1:1]

P500

Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no


Lucro Presumido
Clculo da CSLL com Base no Lucro Lquido

[1:1]

P990

Encerramento do Bloco P

[1:1]

T001

1
Abertura do Bloco T Lucro Arbitrado
F
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Se
0010.TIP_ESC_PRE = C
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
[1:1]
Seno
[0]
[1:N]

[1:1]
Pgina 32 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Registro

Nivel
Hierrquico

T030

Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do IRPJ


e CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado

T120

T150

Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no


Lucro Arbitrado
Clculo do Imposto de Renda com Base no Lucro
Arbitrado

T170

T181

Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no


Lucro Arbitrado
Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado

T990

Encerramento do Bloco T

U001

Abertura do Bloco U Imunes e Isentas

U030

Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do


IPRJ e da CSLL das Empressa Imunes e Isentas

U100

Balano Patrimonial

Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Obrigatoriedade
Sada

Ocorrncia

OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou
7 E
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
Seno, no deve existir.
O

Se
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou
7
[1:4]
Seno
[0]

OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
Seno, no deve existir.
O

Se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]

OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
Seno, no deve existir.
O

Se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
[1:N]
Seno
[0]
[1:1]

O
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T

[1:N]

[1:1]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:4]
Seno
[0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:4]
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro

Nivel
Hierrquico

Nome do Registro

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada

U150

Demonstrao do Resultado

U180

Clculo do IRPJ das Empresas Imunes ou Isentas

U182

Clculo da CSLL das Empresas Imunes ou Isentas

U990

Encerramento do Bloco U

X001

Abertura do Bloco X Informaes Econmicas

X280

Atividades Incentivadas - PJ em Geral

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Obrigatoriedade
Sada
N
Seno, no deve existir.

OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
Seno, no deve existir.
O
O
OC
Obrigatrio se
(0020. IND_LUC_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4) OU (0010.FORMA_TRIB = 5 ou

Ocorrncia
Seno
[0]

Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:4]
Seno
[0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:4]
Seno
[0]
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:4]
Seno
[0]
[1:1]
[1:1]
Se
(0020. IND_LUC_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4) OU (0010.FORMA_TRIB = 5 ou
7 E
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro

Nivel
Hierrquico

Nome do Registro

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada

X291

Operaes com o Exterior - Pessoa


Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida.

X292

Operaes com o Exterior - Pessoa No Vinculada/ No


Interposta/Pas sem Tributao Favorecida

X300

Operaes com o Exterior - Exportaes (Entradas de


Divisas)

X310

X320

Operaes com o Exterior - Contratantes das


Exportaes
Operaes com o Exterior - Importaes (Sadas de
Divisas)

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Obrigatoriedade
Sada

Ocorrncia

7 E
0010.OPT_REFIS = "S" E
0020.IND_RED_ISEN = "S")
N
Seno, no deve existir.

0010.OPT_REFIS = "S" E
0020.IND_RED_ISEN = "S")
[1:N]
Seno
[0]

OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "N" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
O

Se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "N" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]

OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.

Se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro
X330
X340

Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
3
Operaes com o Exterior - Contratantes das
Importaes
2
Participaes no Exterior

X350

X390

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada
F
F

Participaes no Exterior - Resultado do Perodo de


Apurao
Origem e Aplicao de Recursos - Imunes ou Isentas

X400

Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao

X410

Comrcio Eletrnico

X420

Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil


e do Exterior

X430

Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos


Recebidos do Brasil e do Exterior

X450

Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e


F
Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Obrigatoriedade
Sada
O

Ocorrncia
1:N

OC
Obrigatrio se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
O

Se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]

OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_REND_SERV = "S"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se

Se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_REND_SERV = "S"
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_PGTO_REM = "S"
Pgina 36 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro

Nivel
Hierrquico

Nome do Registro

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada

X460

Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico

X470

Capacitao de Informtica e Incluso Digital

X480

Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp,


Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do
Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas

X490

Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental

X500

Zonas de Processamento de Exportao (ZPE)

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Obrigatoriedade
Sada
0020.IND_PGTO_REM = "S"
N
Seno, no deve existir.

OC
Obrigatrio se
0020. IND_INOV_TEC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_CAP_INF = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_PJ_HAB = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_POLO_AM = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020. IND_ZON_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.

Ocorrncia
[1:N]
Seno
[0]

Se
0020. IND_INOV_TEC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_CAP_INF = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_PJ_HAB = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_POLO_AM = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020. IND_ZON_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
Pgina 37 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro
X510

Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
reas de Livre Comrcio (ALC)

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada
F

X990

Encerramento do Bloco X

Y001

Abertura do Bloco Y Informaes Gerais

Y520

Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No
Residentes

Y540

Y550

Discriminao da Receita de Vendas dos


Estabelecimentos por Atividade Econmica
Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de
Exportao

Y560

Detalhamento das Exportaes da Comercial


Exportadora

Y570

Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e


Contribuio Previdenciria Retidos na Fonte

Y580

Doaes a Campanhas Eleitorais

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020. IND_AREA_COM = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
O

Ocorrncia
Se
0020. IND_AREA_COM = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
[1:1]

[1:1]

OC
Obrigatrio se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
N
Seno, no deve existir.
O

Se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
[1:2]
Seno
[0]
[1:N]

OC
Obrigatrio se
0020. IND_VEND_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_COM_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.

Se
0020. IND_VEND_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_COM_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]

FC
Pode ser preenchido se
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se

Seno
[0] zero
Se
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[0:N]
Seno
[0] zero
Se
0020.IND_DOA_ELEIT = "S" E
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro

Nivel
Hierrquico

Nome do Registro

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada

Y590

Ativos no Exterior

Y600

Identificao de Scios ou Titular

Y611

Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou


Titular

Y612

Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros - Imunes ou


Isentas

Y620

Participao Permanente em Coligadas ou Controladas

Y630

Fundos/Clubes de Investimento

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Obrigatoriedade
Sada
0020.IND_DOA_ELEIT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.

0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]

OC
Obrigatrio se
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
N
Seno, no deve existir.
O

Se
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
[1:N]
Seno
[0:N]
[1:N]

OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
FC
Pode ser preenchido se
0010.FORMA_TRIB = "8" ou "9"
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_COLIG = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.

Se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 e 9
[0:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_PART_COLIG = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Pgina 39 de 595

Ocorrncia

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Registro
Y640

Nivel
Nome do Registro
Hierrquico
2
Participaes em Consrcios de Empresas

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Obrigatoriedade
Entrada
F

Y650

Participantes do Consrcio

Y660

Dados de Sucessoras

Y671

Outras Informaes

Y672

Outras Informaes (Lucro Presumido)

Y680

Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro


Real, Presumido e Arbitrado)

Y681

Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro Real,


Presumido e Arbitrado)

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_CONS = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
O
OC
Obrigatrio de
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou
6
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.

Ocorrncia
Se
0020.IND_PART_CONS = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
[1:N]
Se
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou
6
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
[1:N]
Seno
[0]
Se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:12]
Seno
[0]
Se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:12]
Seno
[0]
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Registro

Nivel
Hierrquico

Nome do Registro

Obrigatoriedade
Entrada

Y682

Informaes de Optantes pelo Refis - Imunes ou Isentas

Y690

Informaes de Optantes pelo Paes

Obrigatoriedade
Sada
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
OC
Obrigatrio se
0010.OPT_PAES = "S"
N
Seno, no deve existir.
O

Ocorrncia

Se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:12]
Seno
[0]
Se
0010.OPT_PAES = "S"
[1:12]
Seno
[0]
[1:1]

Y990

Encerramento do Bloco Y

9001

Abertura do Bloco 9

[1:1]

9900

Registros do Arquivo

[1:1]

9099

Encerramento do Bloco 9

[1:1]

9999

Encerramento do Arquivo Digital

[1:1]

A ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente. So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e
encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na tabela de blocos. Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "registro
obrigatrio". Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital. Os registros que contiverem itens de tabelas,
totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por
arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".
Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro
Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:
- "Ocorrncia - 1:1" - somente dever haver um nico registro filho para o respectivo registro pai.
- "Ocorrncia - 1:N" - poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai.
A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho".
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Atualizao: Agosto de 2014

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.3. Campos dos Registros


Tabela de Campos
Item

Descrio

No
Campo

Indica o nmero do campo em um dado registro.


Indica o mnemnico do campo.

Descrio Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo.


Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver.
Tipo
Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas.
N Numrico.
C - Alfanumrico.
Tam
Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas
rigorosamente.
A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho exato.
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres.
A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral.
A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral.
A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente.
Dec
Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N);
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.
Seo 3.1.4. Tabelas Externas
Exemplos de rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas.
IBGE
www.ibge.gov.br
Banco Central do Brasil
www.bcb.gov.br
Secretaria da Receita Federal do Brasil
ECT Correios
Departamento de Registro Empresarial e Integrao

www.receita.fazenda.gov.br
www.correios.com.br
www.drei.smpe.gov.br

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Tabela de Municpios
Tabela de Pases
Plano Contbil das Instituies Financeiras Cosif
Plano de Contas Referencial
Cdigo de Endereamento Postal
Tabela de Qualificao de Assinante

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5. Leiaute dos Registros


Seo 3.1.5.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias
Seo 3.1.5.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade
Este registro identifica unicamente uma escriturao no PVA por meio dos seguintes campos:
- CNPJ campo CNPJ do Registro 0000 (CNPJ BSICO 8 primeiras posies);
- 0000.COD_SCP; e
- 0000.DT_FIN.
Considerando a existncia de apenas uma situao especial ou evento no ano:
SITUAO ESPECIAL
OU EVENTO
1 Extino

ESCRITURAES

PRAZO DE ENTREGA

Uma nica ECF com data final igual a data da


situao especial.

At o ltimo dia til do ms subsequente


data da situao especial.

2 Fuso

Uma nica ECF com data final igual a data da


situao especial.

At o ltimo dia til do ms subsequente


data da situao especial.

3 - Incorporao \ Incorporada

Uma nica ECF com data final igual a data da


situao especial.

At o ltimo dia til do ms subsequente


data da situao especial.

4 - Incorporao \ Incorporadora

Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior situao
especial. O indicador de incio do perodo
deve ser igual a 2 (resultante de ciso/fuso
ou remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
Uma nica ECF com data final igual a data da
situao especial.

5 - Ciso total

A primeira deve ser entregue at o


ltimo dia til do ms subsequente
data da situao especial.
A segunda deve ser entregue no prazo
das ECF normais.

At o ltimo dia til do ms subsequente


data da situao especial.

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EXCEES
Para situaes especiais que ocorrerem entre
janeiro e junho do ano calendrio, a entrega at
o ltimo dia til do ms de julho.
Para situaes especiais que ocorrerem entre
janeiro e junho do ano calendrio, a entrega at
o ltimo dia til do ms de julho.
Para situaes especiais que ocorrerem entre
janeiro e junho do ano calendrio, a entrega at
o ltimo dia til do ms de julho.
Para situaes especiais que ocorrerem
entre janeiro e junho do ano calendrio, a
entrega at o ltimo dia til do ms de
julho.
No caso de incorporada e incorporadora
estiverem sobre o mesmo controle
societrio desde o ano calendrio anterior
ao evento no necessria a entrega de ECF
de situao especial.
Para situaes especiais que ocorrerem entre
janeiro e junho do ano calendrio, a entrega at
o ltimo dia til do ms de julho.

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


6 - Ciso parcial

7 Transformao

8 Desenquadramento de Imune/Isenta

9 Incluso no Simples nacional

Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior situao
especial. O indicador de incio do perodo
deve ser igual a 2 (resultante de ciso/fuso
ou remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
Duas ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 3 (resultante de transformao). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
Duas ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 4 (Incio de obrigatoriedade da
entrega no curso do ano calendrio). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
Duas ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 4 (Incio de obrigatoriedade da
entrega no curso do ano calendrio). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

A primeira deve ser entregue at o


ltimo dia ltil do ms subsequente
data da situao especial.
A segunda deve ser entregue no prazo
das ECF normais.

Para situaes especiais que ocorrerem


entre janeiro e junho do ano calendrio, a
entrega at o ltimo dia til do ms de
julho.

As duas ECF devem ser entregues no


prazo das ECF normais.

As duas ECF devem ser entregues no


prazo das ECF normais.

As duas ECF devem ser entregues no


prazo das ECF normais.

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA ENTIDADE


Regras de Validao do Registro
Nvel Hierrquico 0

Ocorrncia 1:1

Campo(s) chave: [REG]


N

Campo

Rtulo

Descrio

1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo 0000.

2 NOME_ESC

Identificao do Tipo de Sped.

Texto fixo contendo LECF.

3 COD_VER

Cdigo da Verso do Leiaute

Cdigo da verso do leiaute conforme ato da RFB.

4 CNPJ

CNPJ

Nmero de inscrio da entidade no CNPJ.

5 NOME

Nome empresarial

Nome empresarial da entidade ou da SCP.

6 IND_SIT_INI_PER

Indicador do incio do perodo

7 SIT_ESPECIAL

Indicador de situao especial e


outros eventos

Indicador do incio do perodo:


0 Regular (incio no primeiro dia do ano)
1 Abertura (incio de atividades no ano calendrio)
2 Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso,
ou realizou incorporao
3 Resultante de Transformao
4 Incio de obrigatoriedade da entrega no curso do ano
calendrio. (Ex. Excluso do Simples Nacional ou
desenquadramento como imune ou isenta do IRPJ)
Indicador de situao especial:
0 Normal (Sem ocorrncia de situao especial ou
evento)
1 Extino
2 Fuso
3 Incorporao \ Incorporada
4 Incorporao \ Incorporadora
5 Ciso Total
6 Ciso Parcial
7 Transformao
8 Desenquadramento de Imune/Isenta;
9 Incluso no Simples Nacional

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Tipo

Tamanho

Decimal

Valores
Vlidos
[0000]

Obrigatrio

004

004

[LECF]

Sim

004

Sim

014

Sim

Sim

001

[0; 1; 2; 3; 4]

Sim

001

[0; 1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8; 9]

Sim

Sim

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


8 PAT_REMAN_CIS
9 DT_SIT_ESP

Patrimnio Remanescente Em
Caso De Ciso (%)
Data da Situao Especial/
Evento

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Patrimnio remanescente em caso de Ciso (%).
Obs.: Necessidade para o controle de saldos na conta da
parte B do LALUR.
Data da situao especial ou evento.

10 DT_INI

Data Inicial

Data inicial das informaes contidas no arquivo.

11 DT_FIN

Data Final

Data final das informaes contidas no arquivo.

12 RETIFICADORA

Escriturao retificadora?

Escriturao retificadora?
S ECF retificadora
N ECF original
Nmero do Recibo da ECF a ser retificada. (hashcode).

13 NUM_REC

Nmero do Recibo Anterior

14 TIP_ECF

Tipo da ECF

15 COD_SCP

Identificao da SCP

Indicador do tipo da ECF:


0 ECF de empresa no participante de SCP como scio
ostensivo
1 ECF de empresa participante de SCP como scio
ostensivo
2 ECF da SCP
Identificao da SCP.
Obs.: S deve ser preenchido pela prpria SCP (no
preenchido pelo scio ostensivo).
Todos os dgitos devem ser preenchidos.
Exemplo: Cdigo da SCP = 1
Preenchimento: 00000000000001

005

02

[0 a 100]
No

008

008

008

001

C
C

41

001

014

No

Sim

Sim

[S; N]

Sim

No

[0; 1; 2]

Sim

No

I Regras de Validao dos Campos:


N
3

Campo
COD_VER

Regras de Validao do Campo


REGRA_LEIAUTE_VIGENTE: Verifica se o leiaute utilizado vlido para o perodo da escriturao.

Tipo
Erro

CNPJ

REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do cdigo vlida.

Erro

PAT_REMAN_CIS

REGRA_PAT_REMAN_CIS_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a
6 (Ciso Parrcial).
REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_CISAO_PARCIAL: Verifica se o campo est em branco quando SIT_ESPECIAL (Campo
07) for diferente de 6 (Ciso Parrcial).

Erro

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Erro

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9

10

11

13

15

DT_SIT_ESP

DT_INI

DT_FIN

NUM_REC

COD_SCP

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

REGRA_DT_SIT_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) estiver preenchido.

Erro

REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_NORMAL: Verifica se campo est me brnaco quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual
a 0 (Normal = sem situao especial no perodo).

Erro

REGRA_DATA_MINIMA: Verifica se DT_INI (Campo 10) maior que 01/01/2014.

Erro
Erro

REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO: Verifica, quando o IND_SIT_INI_PER (Campo 06) igual a 0 (Normal), se DT_INI


(Campo 10) igual a 01/01/XXXX.

Erro

REGRA_SEM_LEIAUTE: Verifica se, para o ano informado, h leiaute disponvel.

Erro

REGRA_INTERPOLACAO_PVA: Verifica se existe no programa da ECF outra escriturao que compreende ou est compreendicda no
perodo da escriturao a ser criada ou importada.

Aviso

REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se DT-FIN (Campo 11) foi preenchido com a data menor que a data informada em DT_INI
(Campo 10).

Erro

REGRA_ANO_DIFERENTE: Verifica se o ano informado em DT-FIN (Campo 11) igual ao ano informado em DT_INI (Campo 10).
REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO: Verifica, quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 0 (Normal), se o dia e o ms em
DT_FIN (Campo 11) igual a 31/12.

Erro
Erro

REGRA_EVENTO_ACONTECIMENTO: Verifica:
- Quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 1 (Extino), 2 (Fuso), 3 (Incorporao/Incorporada), 4
(Incorporao/Incorporadora), 5 (Ciso Total) ou 6 (Ciso Parcial), se DT_FIN (Campo 11) igual a DT_SIT_ESP (Campo 09).
- Quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for 7 (Transformao), 8 (Desenquadramento de Imune e Isenta ou 9 (Incluso no Simples
Nacional), se DT_FIN (Campo 11) igual a DT_SIT_ESP (Campo 09) 1.
REGRA_REC_ANTERIOR_OBRIGATORIO: Verifica, quando o campo RETIFICADORA (Campo 12) igual a S (ECF
Retificadora), se NUM_REC (Campo 13) est preenchido.

Erro

REGRA_DV_RECIBO: Verifica se o nmero do recibo informado vlido.

Erro

REGRA_NRO_REC_ANTERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, quando RETIFICADORA (Campo 12) igual a N (ECF


Original), se NUM_REC (Campo 13) no est preenchido.
REGRA_SCP_OBRIGATORIO: Verifica, quando TIP_ECF (Campo 14) igual a 2 (ECF da SCP), se COD_SCP (Campo 15) est
preenchido.

Erro

Erro
Erro

Erro

REGRA_SCP_NAO_PREENCHER: Verifica, quando TIP_ECF (Campo 14) igual a 0 (ECF de empresa no participante de SCP Erro
como scio ostensivo) ou 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se COD_SCP (Campo 15) no est
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

preenchido.
Seo 3.1.5.1.2. Registro 0010: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade
Apresenta os parmetros fiscais que identificam quais blocos e registros sero preenchidos.
Caso a FORMA_TRIB (Campo 05) seja igual 3 (Presumido/Real) ou 4 (Presumido/Real/Arbitrado) e houver opo pelo REFIS (Campo 03), o perodo tributado pelo
lucro real deve ter somente a forma de apurao trimestral (caso em que se deve utilizar R em FORMA_TRIB_PER Campo 08) ou somente a forma de apurao correspondente
anual/estimativa (caso em que se deve utilizar E em FORMA_TRIB_PER Campo 08).
O plano de contas referencial a ser utilizado segue as seguintes regras:
- Utilizar o plano de contas definido no campo COD_QUALIF_PJ (Campo 07) e OPT_EXT_RTT (Campo 15).
- Se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) no estiver preenchido, verificar o campo APUR_CSLL (Campo 14).
- Se APUR_CSLL (Campo 14) for igual a D (Desobrigada), no tem plano de contas.
- Se APUR_CSLL (Campo 14) for igual a A (Anual) ou T (Trimestral) utilizar o plano de contas de imunes e isentas (CSLL) nos perodos correspondentes.
REGISTRO 0010: PARMETROS DE TRIBUTAO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1

Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N

Campo
1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo 0010.

004

Valores
Vlidos
[0010]

2 HASH_ECF_ANT
ERIOR

Hashcode da ECF do
Perodo Imediatamente
Antrerior
Indicador de Optante pelo
Refis

Hashcode da ECF do perodo imediatamente anterior a ser recuperado.


(Escriturao da qual os saldos da parte B do e-LALUR foram
recuperados). Campo preenchido automaticamente pelo sistema.
Indicador de Optante pelo Refis
S - Sim
N No
Indicador de Optante pelo Paes
S - Sim
N No

040

001

[S; N]

3 OPT_REFIS
4 OPT_PAES

Rtulo

Indicador de Optante pelo


Paes

Descrio

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim
No

Sim
C

001

[S; N]

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Sim

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

5 FORMA_TRIB

6 FORMA_APUR
7 COD_QUALIF_PJ

8 FORMA_TRIB_P
ER

9 MES_BAL_RED

Forma de Tributao do
Lucro

Perodo de Apurao do
IRPJ e CSLL
Qualificao da Pessoa
Jurdica

Forma de Tributao no
Perodo

Indicao da Forma de
Apurao da Estimativa

Forma de tributao no perodo


1 Lucro Real
2 Lucro Real/Arbitrado
3 Lucro Presumido / Real
4 Lucro Presumido / Real /Arbitrado
5 Lucro Presumido
6 Lucro Arbitrado
7 Lucro Presumido/Arbitrado
8 Imune de IRPJ
9 Isento do IRPJ
Indicador do perodo de apurao:
T Trimestral
A Anual
Qualificao da pessoa jurdica:
01 PJ em Geral
02 PJ Componente do Sistema Financeiro
03 Sociedades Seguradoras, de Capitalizao ou Entidade Aberta de
Previdncia Complementar
Forma de tributao no perodo considerando para cada trimestre no
formato XXXX onde X igual a:
0 - ZERO (no informado trimestre no compreendido no perodo de
apurao)
R(Real)
P (Presumido)
A (Arbitrado)
E (Real Estimativa)
Indicao da forma de apurao da estimativa mensal, quando
FORMA_APUR (Campo 06) = A, considerando o formato
XXXXXXXXXXXX onde X referente a um ms e igual a:
0 Fora do Perodo: Fora do perodo de apurao/ Forma de tributao
diferente de R ou E
E Receita Bruta: Estimativa com base na receita bruta e acrscimos
B Balano ou Balancete: Estimativa com base no balano ou balancete
de suspenso/reduo

Os meses correspondentes a trimestres marcados no campo


FORMA_TRIB_PER (Campo 08) como diferente de R e E devem
estar preenchidos com zero 0.
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
-

001

001

Sim

[T; A]
No

[1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8;
9]

[; 01; 02;
03]

002

Sim
-

004

012

[R; P; A; E;
0]
No

[0; E; B]

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No

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

10 TIP_ESC_PRE

11 TIP_ENT

12 FORMA_APUR_I

13 APUR_CSLL

14 OPT_EXT_RTT

Tipo de Escriturao

Tipo de Entidade da Imune


ou Isenta

Existncia de Atividade
Tributada pelo IRPJ e CSLL
para Imunes ou Isentas
Apurao da CSLL para
Imunes e Isentas

Os meses correspondentes a trimestres marcados no campo


FORMA_TRIB_PER (Campo 08) iguais a R ou E devem estar
preenchidos com E ou B.
Escriturao:
L - Livro Caixa
C Contbil
Preencher somente se FORMA_TRIB (Campo 05) = 5 ou 7
Tipo de Entidade:
01 Assistncia Social
02 Educacional
03 Sindicato de Trabalhadores
04 Associao Civil
05 Cultural
06 Entidade Fechada de Previdncia Complementar
07 Filantrpica
08 Sindicato
09 Recreativa
10 Cientfica
11 Associao de Poupana e Emprstimo
12 Entidade Aberta de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos)
13 Fifa e Entidades Relacionadas
14 CIO e Entidades Relacionadas
15 Partidos Polticos
99 Outras.
SE FORM_TRIB (Campo 05) = 8 ou 9, ENTO TIP_ENT (Campo
12) obrigatrio. SENO, no preencher.
Existncia de atividade no abrangida pela imunidade ou iseno tributada
pela IRPJ e CSLL:
A - Anual
T Trimestral
D Desobrigada
Apurao da CSLL para imunes ou isentas:
A - Anual
T Trimestral
D Desobrigada
SE FORM_TRIB (Campo 05) = 8 ou 9, ENTO APUR_CSLL
(Campo 14) obrigatrio. SENO, no preencher.
Optante pela extino do RTT no ano-calendrio de 2014

Optante pela extino do


RTT no Ano-Calendrio
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

001

[L; C]
No

002

No

[01; 02; 03;


04; 05; 06;
07; 08; 09;
10; 11; 12;
13; 14; 15;
99]

[A; T; D]

001

No
-

001

001

[A; T; D]
No

[S; N]
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Sim

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

2014
I Regras de Validao dos Campos:
N
6

Campo
FORMA_APUR

Regras de Validao do Campo


REGRA_FORMA_APUR_VALIDA: Verifica:
- quando FORMA_APUR (Campo 06) igual a A (Anual), se FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro
Real/Arbitrado) ou [3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) e OPT_REFIS (Campo 03) igual S]

Tipo
Erro

- quando FORMA_APUR (Campo 06) igual a T (Trimestral), se FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro
Real/Arbitrado) ou 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 6 (Lucro
Arbitrado) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado).

COD_QUALIF_PJ

FORMA_TRIB_PER

REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do
IPRJ), se FORMA_APUR (Campo 06) no foi preenchido.
REGRA_COD_QUALIF_PJ: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro
Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) igual a
01 (PJ em geral).
REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do
IPRJ), se FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no foi preenchido.

Erro

REGRA_TRIBUT_INVALIDA: Verifica se FORMA_TRIB_PER (campo 08) est preenchido conforme regras abaixo relacionadas:
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 1, ENTO X = 0 ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 2, ENTO X = 0, R, ou A
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "N, ENTO X = 0, P ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = A, ENTO X = 0, E ou
P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = T, ENTO X = 0, R ou
P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS (Campo 03) = "N", ENTO X = 0, A, P ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS ="S" (Campo 03) E FORMA_APUR (Campo 06) = A, ENTO X = 0, A,
E ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = T, ENTO X = 0, A,
R ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 5 , ENTO X = 0 ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 6, ENTO X = 0 ou A
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 7, ENTO X = 0, A ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 8, ENTO no preencher
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 9, ENTO no preencher

Erro

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Erro
Erro

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

REGRA_TRIBUT_PER_R_E: Verifica se os valores R e E aparecem simultaneamente em FORMA_TRIB_PER (Campo 08).

Erro

REGRA_PRESUMIDO_PRIMEIRO: Verifica, quando aparecerem R, E ou P em FORMA_TRIB_PER (Campo 08), se o P


aparece primeiro.

Erro

REGRA_FORMA_TRIB_EXISTENTE: Verifica as regras abaixo:


FORMA_TRIB (Campo 05) = 2 E FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui R OU no possui A
OU
FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui P OU no possui R
OU
FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui P OU no possui R ou no possui A
OU
FORMA_TRIB (Campo 05) = 7 e FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui P OU no possui A

Erro

Erro
9

MES_BAL_RED

REGRA_FORM_TRIB_FORA_PERIODO: Verifica se os trimestres fora do perodo de escriturao so do tipo 0.


REGRA_MES_BAL_RED_OBRIGATORIO: Verifica se MES_BAL_RED (Campo 09) foi preenchido, no caso de FORMA_APUR
(Campo 05) igual a A.

Erro

REGRA_NAO_PREENCHER_TRIMESTRAL: Verifica se MES_BAL_RED (Campo 09) no foi preenchido, no caso de


FORMA_APUR (Campo 05) igual a T.

Erro

REGRA_MES_BAL_RED_INVALIDO: Verifica se os meses correspondentes a trimestres marcados em FORMA_TRIB_PER (Campo


08) esto preenchidos conforme as regras abaixo:
SE FORMA_TRIB_PER (Campo 08) for diferente de R e E, ENTO MES_BAL_RED (Campo 09) igual a 0
SE FORMA_TRIB_PER (Campo 08) igual R e E, ENTO MES_BAL_RED (Campo 09) igual a 0, E ou B

Erro

REGRA_MES_BAL_RED _FORA_PERIODO: Verifica se os meses fora do perodo da escriturao ou arbitrados esto com o tipo
0.

Erro
Erro

10

TIP_ESC_PRE

11

TIP_ENT

REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do
IPRJ), se MES_BAL_RED (Campo 09) no foi preenchido.
REGRA_PREENCHER_TIP_ESC: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro
Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se TIP_ESC_PRE (Campo 11) foi
preenchido.
REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ),
se TIP_ENT (Campo 12) foi preenchido.

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Erro
Erro

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


12

FORMA_APUR_I

13

APUR_CSLL

14

OPT_EXT_RTT

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ),
se FORMA_APUR_I (Campo 13) foi preenchido.

Erro

REGRA_APUR_IGUAL: Verifica se FORMA_APUR_I (Campo 13) igual a APUR_CSLL (Campo 14), quando APUR_CSLL
(Campo 14) for diferente de D (Desobrigado).
REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ),
se APUR_CSLL (Campo 14) foi preenchido.
REGRA_NAO_OPT_RTT: Verifica se o campo est preenchido com N quando 0010.FORMA_TRIB = 6 (Arbitrado), 8 (Imune
de IRPJ) ou 9 (Isento do IRPJ).

Erro
Erro
Erro

Seo 3.1.5.1.3. Registro 0020: Parmetros Complementares


Apresenta os parmetros que identificam quais blocos e registros a serem preenchidos.
REGISTRO 0020: PARMETROS COMPLEMENTARES
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1

Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal
-

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo 0020.

004

IND_ALIQ_CSLL

PJ Sujeita Alquota da CSLL de 15%

PJ Sujeita Alquota da CSLL de 15%


S Sim
N No
Quantidade de SCP da PJ - Scio Ostensivo
de SCP - Total de SCP
Administradora de Fundos e Clubes de
Investimento
S Sim
N No
Participaes em Consrcios de Empresas
S Sim
N No
Operaes com o Exterior
S Sim

001

IND_QTE_SCP

Quantidade de SCP da PJ

IND_ADM_FUN_CLU

Administradora de Fundos e Clubes de


Investimento

5
6

IND_PART_CONS
IND_OP_EXT

Participaes em Consrcios de
Empresas
Operaes com o Exterior

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Valores
Vlidos
[0020]

Obrigatrio

[S; N]

Sim

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

Sim

003

001

001
-

001

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

IND_OP_VINC

IND_PJ_ENQUAD

IND_PART_EXT

10 IND_ATIV_RURAL
11 IND_LUC_EXP
12 IND_RED_ISEN

13 IND_FIN

14 IND_DOA_ELEIT
15 IND_PART_COLIG

16 IND_VEND_EXP

17 IND_ REC_EXT

Operaes com Pessoa


Vinculada/Interposta Pessoa / Pas com
Tributao Favorecida
PJ Enquadrada nos artigos 48 ou 49 da
IN RFB no 1.312/2012
Participaes no Exterior
Atividade Rural
Lucro da Explorao
Iseno e Reduo do Imposto para
Lucro Presumido
FINOR/FINAM/FUNRES

Doaes a Campanhas Eleitorais


Participao Permanente em Coligadas
ou Controladas
PJ Efetuou Vendas a Empresa Comercial
Exportadora com Fim Especfico de
Exportao
Rendimentos do Exterior ou de No

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
N No
Operaes com Pessoa Vinculada/Interposta
Pessoa / Pas com Tributao Favorecida.
S Sim
N No
PJ Enquadrada nos artigos 48 ou 49 da IN
RFB no 1.312/2012
S Sim
N No
Participaes no Exterior
S Sim
N No
Existncia de atividade rural
S Sim
N No
Existncia de lucro da explorao
S Sim
N No
Iseno e reduo do imposto para lucro
presumido
S Sim
N No
Indicativo da existncia de
FINOR/FINAM/FUNRES
S Sim
N No
Doaes a campanhas eleitorais
S Sim
N No
Participao permanente em coligadas ou
controladas
S Sim
N No
PJ efetuou vendas a empresa comercial
exportadora com fim especfico de
exportao
S Sim
N No
Rendimentos do exterior ou de no

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

001

[S; N]

Sim

001

[S; N]
Sim

001

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

001

001

001

001

001

001
-

001
-

001

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

18 IND_ATIV_EXT
19 IND_COM_EXP
20 IND_PGTO_EXT
21 IND_E-COM_TI

22 IND_ROY_REC
23 IND_ROY_PAG

24 IND_REND_SERV

25 IND_PGTO_REM

26 IND_INOV_TEC

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Residentes

residentes
S Sim
N No

Ativos no Exterior

Ativos no exterior
S Sim
N No
PJ comercial exportadora
S Sim
N No
Pagamentos ao exterior ou a no residentes
S Sim
N No
Comrcio eletrnico e tecnologia da
informao
S Sim
N No
Royalties recebidos do Brasil e do exterior
S Sim
N No
Royalties pagos a beneficirios do Brasil e
do exterior
S Sim
N No
Rendimentos relativos a servios, juros e
dividendos recebidos do Brasil e do exterior
S Sim
N No
Pagamentos ou remessas a ttulo de
servios, juros e dividendos a beneficirios
do Brasil e do exterior
S Sim
N No
Inovao tecnolgica e desenvolvimento
tecnolgico
S Sim
N No

PJ Comercial Exportadora
Pagamentos ao Exterior ou a No
Residentes
Comrcio Eletrnico e Tecnologia da
Informao
Royalties Recebidos do Brasil e do
Exterior
Royalties Pagos a Beneficirios do Brasil
e do Exterior
Rendimentos Relativos a Servios, Juros
e Dividendos Recebidos do Brasil e do
Exterior
Pagamentos ou Remessas a Ttulo de
Servios, Juros e Dividendos a
Beneficirios do Brasil e do Exterior
Inovao Tecnolgica e
Desenvolvimento Tecnolgico

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

001

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

001
-

001
-

001
-

001
-

001
-

001
-

001
-

001
-

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


27 IND_CAP_INF

28 IND_PJ_HAB

29 IND_POLO_AM

30 IND_ZON_EXP
31 IND_AREA_COM

Capacitao de Informtica e Incluso


Digital
PJ Habilitada no Repes, Recap, Padis,
PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp,
Retaero, Recine, Resduos Slidos,
Recopa, Copa do Mundo, Retid,
REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas
Plo Industrial de Manaus e Amaznia
Ocidental
Zonas de Processamento de Exportao
reas de Livre Comrcio

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Capacitao de informtica e incluso
digital
S Sim
N No
PJ habilitada no Repes, Recap, Padis,
PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero,
Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do
Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e
Olimpadas
S Sim
N No
Plo industrial de Manaus e Amaznia
Ocidental
S Sim
N No
Zonas de processamento de exportao
S Sim
N No
reas de livre comrcio
S Sim
N No

001

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

[S; N]

Sim

001
-

001
-

001
-

001
-

I Regras de Validao dos Campos:


N
3

Campo
IND_QTE_SCP

IND_ADM_FUN_CLU

IND_PART_CONS

IND_OP_EXT

Regras de validao do campo


REGRA_SCP_NAO_PREENCHER_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_ECF (Campo 14) igual a 0 (ECF de empresa no participante
de SCP como scio ostensivo) ou 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se IND_QTE_SCP (Campo 03) no
est preenchido.

Tipo
Erro

REGRA_SCP_OBRIGATORIO_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_ECF (Campo 14) igual a 2 (ECF da SCP), se IND_QTE_SCP
(Campo 03) est preenchido.

Erro

REGRA_QTD_SCP: Verifica se IND_QTE_SCP (Campo 03) igual ao nmero de registros 0035 informados.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ADM_FUN_CLU: Verifica, quando 00010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou
0010_TIP_ENT diferente de 06 (Entidade Fechada de Previdncia Complementar), 11 (Associao de Poupana e Emprstimo) e
12 (Entidade Aberta de Previdncia Complementar Sem Fins Lucrativos), se IND_ADM_FUN_CLU (Campo 04) est preenchido.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_PART_CONS (Campo 05) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou

Erro
Erro

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Erro
Erro

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

IND_OP_VINC

IND_OP_PR_TRANSF

10

IND_PART_EXT

11

IND_ATIV_RURAL

12

IND_LUC_EXP

13

IND_RED_ISEN

14

IND_FIN

15

IND_DOA_ELEIT

16

IND_PART_COLIG

17

IND_VEND_EXP

18

IND_ REC_EXT

19

IND_ATIV_EXT

20

IND_COM_EXP

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

9 (Isento do IPRJ), se IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N.


REGRA_PREENCHIMENTO_IND_OP_VINC: Verifica, quando IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N, se IND_OP_VINC (Campo
07) tambm igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_OP_VINC: Verifica, quando IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N, se IND_OP_PR_TRANSF
(Campo 08) tambm igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_PART_EXT: Verifica as regras abaixo:
SE 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), ENTO IND_PART_EXT (Campo 10) igual a
S.
SE [0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado) E 0010.OPT_REFIS (Campo
03) igual a N], ENTO IND_PART_EXT (Campo 10) igual a S.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ATIV_RURAL: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em
Geral) ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4
(Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se IND_ATIV_RURAL (Campo 11) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_LUC_EXP: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral)
ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro
Presumido/Real/Arbitrado), se IND_LUC_EXP (Campo 12) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_RED_ISEN: Verifica, quando 0010.OPT_REFIS (Campo 03) diferente de S ou
0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral) ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 5 (Lucro
Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se IND_RED_ISEN (Campo 13) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IND_FIN: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro
Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se IND_FIN (Campo 14) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_DOA_ELEIT (Campo 15) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_PART_COLIG (Campo 16) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_VEND_EXP (Campo 17) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_PJ: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se
IND_VEND_EXP (Campo 17) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_REC_EXT (Campo 18) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_ATIV_EXT (Campo 19) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_PJ: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se
IND_ATIV_EXT (Campo 19) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_COM_EXP (Campo 20) igual a N.

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Erro
Erro
Erro

Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro

Erro
Erro

Erro

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

21

IND_PGTO_EXT

22

IND_E-COM_TI

23

IND_ROY_REC

24

IND_ROY_PAG

25

IND_REND_SERV

26

IND_PGTO_REM

27

IND_INOV_TEC

28

IND_CAP_INF

29

IND_PJ_HAB

30

IND_POLO_AM

31

IND_ZON_EXP

32

IND_AREA_COM

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

REGRA_PREENCHIMENTO_PJ_00: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se


IND_COM_EXP (Campo 20) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_PGTO_EXT (Campo 21) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_ECOM_TI (Campo 22) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_ROY_REC (Campo 23) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_ROY_PAG (Campo 24) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_REND_SERV (Campo 25) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_PGTO_REM (Campo 26) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_NOV_TEC (Campo 27) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_CAP_INF (Campo 28) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_PJ_HAB (Campo 29) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_POLO_AM (Campo 30) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_ZON_EXP (Campo 31) igual a N.
REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_AREA_COM (Campo 32) igual a N.

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.1.4. Registro 0030: Dados Cadastrais


Apresenta os dados cadastrais da entidade.
REGISTRO 0030: DADOS CADASTRAIS
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1

Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: REG
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo 0030

004

2 COD_NAT

Natureza Jurdica

Cdigo da natureza jurdica, conforme tabela do


Sped.

004

3 CNAE_FISCAL

Cdigo da atividade econmica (CNAE-Fiscal),


conforme tabela do Sped.
Endereo

007

4 Endereo

Cdigo da Atividade Econmica (CNAEFiscal)


Endereo

150

5 NUM

Nmero

Nmero

006

6 COMPL

Complemento

Complemento

050

7 BAIRRO

Bairro/Distrito

Bairro/Distrito

050

8 UF

UF

UF, conforme do tabela do Sped.

002

9 COD_MUN

Cdigo do Municpio

Municpio, conforme tabela do Sped.

004

10 CEP

CEP

CEP

008

11 DDD_TEL

DDD do Telefone

DDD do Telefone

004

12 NUM_TEL

Telefone

Telefone

010

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Valores
vlidos
[0030]

Obrigatrio

Cdigo de
natureza
jurdica
CNAE-Fiscal

Sim

Sim

Sim

No

Sim

Cdigo de UF

Sim

Cdigo de
Municpio
-

Sim

Sim

Sim

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Sim

Sim

Sim

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


13 EMAIL

Correio Eletrnico

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Correio eletrnico

115

Seo 3.1.5.1.5. Registro 0035: Identificao das SCP


O registro s deve ser utilizado nas ECF das empresas que possuem SCP (scias ostensivas).
REGISTRO 0035: IDENTIFICAO DAS SCP
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_SCP
N

Campo

Rtulo

Descrio

1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo 0035.

004

Valores
Vlidos
[0035]

2 COD_SCP

Identificao

Identificao da SCP

014

3 NOME_SCP

Descrio

Descrio da SCP

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim
Sim
No

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Sim

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.1.6. Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF


Informa os dados dos signatrios da escriturao. So obrigatrias duas assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurdica. Para a assinatura do contabilista s
podem ser utilizados certificados digitais de pessoa fsica (e-PF ou e-CPF).
REGISTRO 0930: IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ECF
Regras de Validao do Registro
REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR, REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: IDENT_CPF_CNPJ + COD_ASSIN

Ocorrncia 2

1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo 0930

004

Valores
Vlidos
[0930]

2 IDENT_NOM

Nome Signatrio

Nome do signatrio.

Sim

3 IDENT_CPF_CNPJ

CPF/CNPJ

CPF (11)
CNPJ(14)

Sim

4 IDENT_QUALIF

Qualificao Assinante

Nmero de Identificao do Signatrio:


O tamanho do campo deve ser exatamente o informado
na coluna Tamanho.
Qualificao do assinante, conforme tabela do Sped.

Sim

5 COD_ASSIN

Cdigo Assinante

003

Sim

6 IND_CRC

Inscrio Contabilista

No

7 EMAIL

EMAIL

Cdigo de qualificao do assinante, conforme tabela do


Sped.
Nmero de inscrio do contabilista no Conselho
Regional de Contabilidade.
E-mail do signatrio

060

Sim

8 DDD

FONE

DDD do telefone do signatrio

004

Sim

9 FONE

FONE

Telefone do signatrio

010

Sim

Campo

Rtulo

Descrio

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim

Pgina 62 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Cdigo
203
204
205
206
207
220
222
223
226
309
312
313
315
401
801
900
900
999

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Tabela de Qualificao do Assinante
Descrio 1
Diretor
Conselheiro de Administrao
Administrador
Administrador do Grupo
Administrador de Sociedade Filiada
Administrador Judicial Pessoa Fsica
Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel
Administrador Judicial/Gestor
Gestor Judicial
Procurador
Inventariante
Liquidante
Interventor
Titular Pessoa Fsica
Empresrio
Contador
Contabilista
Outros

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR: Verifica se existe, no mnimo, um registro 0930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou
Contabilista) e, no mnimo, um registro 0930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja diferente de 900. Se a regra no for cumprida, o programa da ECF gera um erro.
REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave IDENT_CPF_CNPJ + COD_ASSIN. Se a regra
no for cumprida, o programa da ECF gera um erro.

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Atualizao: Agosto de 2014

II Regras de Validao dos Campos:

Campo
IDENT_CPF_CNPJ

Regras de validao do campo


REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Verifica se a regra de formao do IDENT_CPF_CNPJ (Campo 03) vlida.

Tipo
Erro

IND_CRC

Erro

EMAIL

DDD

FONE

REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo IND_CRC (Campo 06) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900
(Contador ou Contabilista).
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo EMAIL (Campo 07) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900
(Contador ou Contabilista).
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo DDD (Campo 08) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900
(Contador ou Contabilista).
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo FONE (Campo 09) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900
(Contador ou Contabilista).

Erro
Erro
Erro

Seo 3.1.5.1.7. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0


REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:1

Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N

Campo

Rtulo

Descrio

1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo 0990

004

Valores
Vlidos
[0990]

2 QTD_LIN

Quantidade de Total de Registros


do Bloco 0

Quantidade total de registros do Bloco 0

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Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Sim

Sim

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.2. Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD


O bloco C no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco C no momento da recuperao das ECD.
Seo 3.1.5.2.1. Registro C001: Abertura do Bloco C
REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1

Ocorrncia 1:1

Campo(s) chave: REG

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo C001.

004

Valores
vlidos
[C001]

IND_DAD

Indicador de Movimento

Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.

001

[0; 1]

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Sim

Sim

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave C001 (REG). Se a regra no for
cumprida, a ECF gera um erro.

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.2.2. Registro C040: Identificador da ECD


Identifica as ECD recuperadas pelo sistema. O registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao de ECD.
REGISTRO C040: IDENTIFICADOR DA ECD
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:12

Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: HASH_ECD
N

Campo
1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo C040.

004

Valores
Vlidos
[C040]

2 HASH_ECD

Hashcode ECD Utilizada

Hashcode ECD utilizada

040

Sim

3 DT_INI

Data de Incio da ECD

Data de inicio da ECD

008

Sim

4 DT_FIN

Data Final da ECD

Data final da ECD

008

Sim

5 IND_SIT_ESP

Indicador de Situao Especial

Indicador de situao especial

001

No

6 CNPJ

Nmero de Inscrio do
Empresrio ou Sociedade
Empresria no CNPJ
Nmero de Ordem do
Instrumento de Escriturao
Nmero de Identificao do
Registro de Empresas da Junta
Comercial
Natureza do livro

Nmero de inscrio do empresrio ou sociedade empresria no


CNPJ

014

Sim

Nmero de ordem do instrumento de escriturao

Sim

Nmero de Identificao do Registro de Empresas da Junta


Comercial

011

No

Natureza do livro: finalidade a que se destina o instrumento

080

Sim

10 COD_VER_LC

Cdigo da Verso do Leiaute


Contbil

Cdigo da Verso do Leiaute Contbil

Sim

11 IND_ESC

Indicador da forma de

Indicador da forma de escriturao contbil:

001

[G; R; B]

Sim

7 NUM_ORD
8 NIRE
9 NAT_LIVR

Rtulo

Descrio

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Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim

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escriturao contbil

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

G - Livro Dirio (Completo sem escriturao auxiliar)


R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao
auxiliar)
B - Livro Balancetes Dirios e Balanos
S Escriturao da SCP Mantida pelo Scio Ostensivo

Seo 3.1.5.2.3. Registro C050: Plano de Contas da ECD


Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I050 (plano de contas societrio) das ECD do perodo.
REGISTRO C050: PLANO DE CONTAS DA ECD
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CTA

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo C050

004

Valores
vlidos
[C050]

DT_ALT

Data atualizao (incluso/ alterao)

008

Sim

COD_NAT

Data de
Atualizao
Cdigo Natureza

Cdigo natureza da conta/grupo de contas

002

Sim

IND_CTA

Tipo de Conta

001

[S; A]

Sim

NVEL

Nvel da Conta

Indicador do tipo de conta:


S - Sinttica (grupo de contas)
A - Analtica (conta)
Nvel da conta analtica/grupo de contas

Sim

COD_CTA

Cdigo Conta

Cdigo da conta analtica/grupo de contas

Sim

COD_CTA_SUP

Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior

No

CTA

Cdigo Conta
Superior
Nome da Conta
Analtica

Nome da conta analtica/grupo de contas.

Sim

Campo

Rtulo

Descrio

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Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.2.4. Registro C051: Plano de Contas Referencial


Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I051 (centro de custo e mapeamento para o plano de conta
referencial) das ECD do perodo.
REGISTRO C051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tip
o
C

Tamanh
Valores
Decimal
o
vlidos
004
[C051]

Obrigatri
o
Sim

1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo C051.

2 COD_ENT_REF

Cdigo da Entidade

002

Sim

3 COD_CCUS

Cdigo do Centro de Custo

Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de


contas referencial.
Cdigo do centro de custo.

No

4 COD_CTA_REF

Cdigo da Conta
Referencial

Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela


publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF

Sim

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.2.5. Registro C100: Centro de Custos


Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I100 (centro de custo) das ECD do perodo.
REGISTRO C100: CENTRO DE CUSTOS
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo C100

004

Valores
vlidos
[C100]

DT_ALT

Data Alterao

Data da incluso/alterao

008

Sim

COD_CCUS

Cdigo do Centro de Custos

Cdigo do centro de custos

Sim

CCUS

Nome do Centro de Custos

Nome do centro de custos

Sim

Campo

Rtulo

Descrio

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.2.6. Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas Patrimoniais
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I150 (saldos peridicos identificao
do perodo) das ECD do perodo.
REGISTRO C150: SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:12

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_INI + DT_FIN
N

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo C150.

DT_INI

Data Saldo Inicial

Data de incio do perodo.

DT_FI
N

Data Saldo Final

Data de fim do perodo.

Campo

Rtulo

Descrio

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tip
o
C

Valores
vlidos
[C150]

Obrigatrio

004

Decima
l
-

008

Sim

008

Sim

Tamanho

Sim

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.2.7. Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas Patrimoniais
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I155 (detalhes dos saldos contbeis
recuperados) das ECD do perodo.
REGISTRO C155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS RECUPERADOS COM BASE NAS ECD
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N

Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N

Tip
o
C

Tamanh
o
004

Decima
l
-

Valores
vlidos
[C155]

Obrigatri
o
Sim

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo C155

COD_CTA

Cdigo da Conta

Cdigo da conta analtica

Sim

COD_CCUS

Cdigo Centro
Custos

Cdigo do centro de custos

No

VL_SLD_INI

Valor do Saldo
Inicial

Valor do saldo inicial do perodo

019

02

Sim

IND_VL_SLD_INI

Situao do Saldo
Inicial

001

[D; C]

Sim

VL_DEB

019

02

Sim

VL_CRED

Valor total dos crditos no perodo

019

02

Sim

VL_SLD_FIN

Valor Total dos


Dbitos
Valor Total dos
Crditos
Valor do Saldo Final

Indicador da situao do saldo inicial:


D Devedor
C Credor
Valor total dos dbitos no perodo

Valor do saldo final do perodo

019

02

Sim

IND_VL_SLD_FIN

Situao do Saldo
Final

001

[D; C]

Sim

1
0

LINHA_ECD

Nmero da Linha da
ECD

Indicador da situao do saldo final:


D Devedor
C Credor
Nmero da linha do arquivo ECD
Obs.: utilizado para identificao de possveis de
inconsistncias de saldo.

Sim

Campo

Rtulo

Descrio

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.2.8. Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior


Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera o registro I157 (transferncia de saldos do plano de contas anterior) das
ECD do perodo.
REGISTRO C157: TRANSFERNCIA DE SALDOS DO PLANO DE CONTAS ANTERIOR
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N

Nvel Hierrquico 5
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N

Tip
o
C

Tamanh
o
004

Decim
al
-

Valores
vlidos
[C157]

Obrigatri
o
Sim

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo C157

COD_CTA

Cdigo da Conta

Cdigo da conta analtica

Sim

COD_CCUS

Cdigo Centro Custos

Cdigo do centro de custos

No

VL_SLD_FIN

Valor do saldo Final do perodo transferido

019

02

Sim

IND_VL_SLD_FIN

Valor Saldo Final


Transferido
Situao Saldo Final

001

[D; C]

No

LINHA_ECD

Nmero da Linha da ECD

Indicador da situao do saldo final:


D - Devedor
C Credor
Nmero da linha do arquivo ECD
Obs.: utilizado para identificao de possveis de
inconsistncias de saldo.

Sim

Campo

Rtulo

Descrio

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.2.9. Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I350 (saldos das contas de resultado
antes do encerramento identificao da data) das ECD do perodo.
REGISTRO C350: IDENTIFICAO DA DATA DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:4

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: DT_RES
N
1

Campo
REG

Rtulo
Tipo de Registro

Descrio
Texto fixo contendo C350

DT_RES

Data da Apurao do Resultado

Data da apurao do resultado

Tipo
C

Tamanho
004

Decimal
-

Valores vlidos
[C350]

Obrigatrio
Sim

008

Sim

Seo 3.1.5.2.10. Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera o registros I355 (detalhes dos saldos das contas de resultado antes do
encerramento) das ECD do perodo.
REGISTRO C355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N

Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS

1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo C355

004

Valores
vlidos
[C355]

2 COD_CTA

Cdigo da Conta

Cdigo da conta analtica de resultado

Sim

3 COD_CCUS

Centro de Custos

Cdigo do centro de custos

No

4 VL_CTA

Saldo Final

Valor do saldo final antes do lanamento de

019

02

Campo

Rtulo

Descrio

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim

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5 IND_VL_CTA

Situao do Saldo

6 LINHA_ECD

Nmero da Linha da ECD

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Atualizao: Agosto de 2014
encerramento
Indicador da situao do saldo final:
D - Devedor;
C - Credor.
Nmero da linha do arquivo ECD
Obs.: utilizado para identificao de possveis de
inconsistncias de saldo.

001

[D; C]

Sim

Sim

Seo 3.1.5.2.11. Registro C990: Encerramento do Bloco C


REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:1

Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N

Campo

Rtulo

Descrio

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo C990

004

Valores
Vlidos
[C990]

QTD_LIN

Quantidade de Total de Registros


do Bloco C

Quantidade total de registros do Bloco C

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Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Sim

Sim

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.3. Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD
O bloco E no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco E no momento da recuperao da ECF no perodo imediatamente anterior e efetuar os clculos
fiscais relativos aos dados recuperados da ECD.
Seo 3.1.5.3.1. Registro E001: Abertura do Bloco E
REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1

Ocorrncia 1:1

Campo(s) chave: REG

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo E001.

004

Valores
vlidos
[E001]

IND_DAD

Indicador de Movimento

Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.

001

[0; 1]

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Sim

Sim

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave E001 (REG). Se a regra no for
cumprida, a ECF gera um erro.

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.3.2. Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior


Este registro armazena as informaes provenientes dos registros L100/L300 ou P100 ou U100 da ECF do perodo imediatamente anterior. O usurio solicitar a
recuperao dos dados atravs da funcionalidade Recuperar Saldos da ECF anterior.
REGISTRO E010: SALDOS FINAIS RECUPERADOS DA ECF ANTERIOR
Regras de Validao do Registro
REGRA_DIVERGENCIA_E010_L100; REGRA_DIVERGENCIA_E010_P100; REGRA_DIVERGENCIA_E010_U100
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo E010

004

Valores
Vlidos
[E010]

2 COD_NAT

Natureza da Conta

Natureza da conta

004

3 COD_CTA_REF

Cdigo da conta referencial (analticas e sintticas)

4 DESC_CTA_REF

Cdigo da Conta
Referencial
Descrio

Descrio da conta referencial

5 VAL_CTA_REF

Valor

Valor total da conta referencial

NS

019

02

6 IND_VAL_CTA_REF

Indicador de Sinal
do Valor

Indicador do sinal do valor


C Credor
D Devedor

001

[D; C]

Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_DIVERGENCIA_E010_L100: Verifica se os saldos recuperados no registro E010 so iguais aos saldos iniciais do registro L100 referentes ao primeiro perodo.
Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_DIVERGENCIA_E010_P100: Verifica se os saldos recuperados no registro E010 so iguais aos saldos iniciais do registro P100 referentes ao primeiro perodo.
Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_DIVERGENCIA_E010_U100: Verifica se os saldos recuperados no registro E010 so iguais aos saldos iniciais do registro U100 referentes ao primeiro perodo.
Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.3.3. Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas


Este registro armazena as informaes provenientes dos registros K155/K356 da ECF do perodo imediatamente anterior. O usurio solicitar a recuperao dos dados
atravs da funcionalidade Recuperar Saldos da ECF anterior.
REGISTRO E015: CONTAS CONTBEIS MAPEADAS
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N

Campo
1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo E015.

Tamanh
o
004

2 COD_CTA

Cdigo da Conta

Cdigo da conta contbil analtica (K155)

3 COD_CCUS

Centro de Custo

Cdigo do Centro de custo

4 DESC_CTA

Descrio

Descrio da Conta

5 VAL_CTA

Valor

Saldo final do registro K156 do ltimo perodo


da ECF
imediatamente anterior, referente a conta contbil e centro de custo
identificados no registro K155 pai.
Indicador do sinal do valor da conta
C Credor;
D Devedor

019

02

6 IND_VAL_CTA

Rtulo

Indicador do Sinal
do Valor das Conta

Descrio

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo

Decimal
-

Valores
Vlidos
[E015]

Obrigatrio
Sim
Sim
Sim
Sim
Sim

001

[D; C]
Sim

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.3.4. Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior
Recuperao dos saldos finais das contas da parte B do e-LALUR que sero replicados automaticamente pelo sistema para o registro M010/M500.
REGISTRO E020: SALDOS FINAIS DAS CONTAS NA PARTE B DO e-LALUR DA ECF IMEDIATAMENTE ANTERIOR
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_LAL
N
1 REG

Campo

Rtulo
Tipo de Registro

Descrio
Texto fixo contendo E020.

2 COD_CTA_B

Cdigo da Conta da Parte B

3 DESC_CTA_LAL

Descrio

4 DT_AP_LAL

Data de Criao

5 COD_LAN_ORIG

Tipo de Lanamento

6 DESC_LAN_ORIG
7 DT_LIM_LAL
8 TRIBUTO

9 v VL_SALDO_FIN

Descrio
do
Tipo
de
Lanamento
Data Limite para a Excluso,
Adio ou Compensao do
valor Controlado
Tipo de Tributo

Saldo Final

Tipo
C

Tamanho
004

Decimal
-

Cdigo unvoco atribudo pela empresa


conta no e-Lalur
Descrio do cdigo da conta

Data final do perodo de apurao em que


a conta foi criada
Tipo de lanamento no e-Lalur que deu
origem conta. (conforme tabela de
adies, excluses e compensaes)
Descrio do tipo de lanamento no eLalur que deu origem conta
Data limite para a excluso, adio ou
compensao do valor controlado, se
houver.
Indicador de tributo da adio/excluso:
I Imposto de Renda Pessoa Jurdica
C Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido
A Ambos (IRPJ e CSLL)
Saldo final do perodo anterior

008

10 IND_VL_SALDO_F Indicador do Saldo Final do Indicador de saldo inicial:


v IN
Perodo Anterior
D para prejuzos ou valores que reduzam
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008

001

019

001

Valores vlidos

Obrigatrio

[E020]

Sim

Sim

No

No

No

No

No

[I; C; A]

No

No

[D; C]

No

002

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
o lucro real ou a base de clculo da
contribuio
social
em
perodos
subsequentes.
C para valores que aumentam o lucro
real ou a base de clculo na contribuio
social em perodos subsequentes.

Seo 3.1.5.3.5. Registro E030: Identificao do Perodo


Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado de acordo com os perodos fiscais determinados no Bloco 0:
- Trimestral;
- Anual; ou
- Mensal (para balanos de suspenso e reduo).
REGISTRO E030: IDENTIFICAO DO PERODO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:13

Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

004

Valores
Vlidos
[E030]

Obrigatrio

1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo E030

2 DT_INI

Data do Saldo Inicial

Data de incio do perodo

008

Sim

3 DT_FIN

Data do Saldo Final

Data de fim do perodo

008

Sim

4 PER_APUR

Perodo de Apurao

Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]:


A00 Anual
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at
fevereiro
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho

003

[A00; A01; A02;


A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]

Sim

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Sim

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A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto


A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at
setembro
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at
novembro
A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at
dezembro
Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T
OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim
da escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.3.6. Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C155 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS CALCULADOS COM BASE NAS ECD
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N

004

Decima
l
-

Valores
Vlidos
[E155]

Obrigatri
o
Sim

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo E155.

COD_CTA

Cdigo da Conta

Cdigo da conta analtica

Sim

COD_CCUS

Cdigo Centro Custos

Cdigo do centro de custos

No

VL_SLD_INI

Valor do Saldo Inicial

Valor do saldo inicial do perodo

019

002

Sim

IND_VL_SLD_INI

Situao do Saldo Inicial

001

[D; C]

No

VL_DEB

Valor Total dos Dbitos

Indicador da situao do saldo inicial:


D - Devedor
C Credor
Valor total dos dbitos no perodo

019

002

Sim

VL_CRED

Valor Total dos Crditos

Valor total dos crditos no perodo

019

002

Sim

VL_SLD_FIN

Valor do Saldo Final

Valor do saldo final do perodo

019

002

Sim

IND_VL_SLD_FIN

Situao do Saldo Final

Indicador da situao do saldo final:


D - Devedor
C - Credor

001

[D; C]

No

Campo

Rtulo

Descrio

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tip
o
C

Tamanho

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.3.7. Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C355 de acordo com os perodos fiscais.
REGISTRO E355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo E355

004

Valores
Vlidos
[E355]

COD_CTA

Cdigo da Conta

Cdigo da conta analtica de resultado

Sim

COD_CCUS

Centro de Custos

Cdigo do centro de custos

No

VL_SLD_FIN

Saldo Final

Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento

019

002

Sim

IND_VL_SLD_FIN

Situao do Saldo
Final

Indicador da situao do saldo final:


D - Devedor
C Credor

001

[D; C]

Sim

Campo

Rtulo

Descrio

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.3.8. Registro E990: Encerramento do Bloco E


REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO E
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:1

Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo E990

004

Valores
Vlidos
[E990]

QTD_LIN

Quantidade de Total de Registros


do Bloco E

Quantidade total de registros do Bloco E

Obrigatrio

Sim

Sim

Seo 3.1.5.4. Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento


Apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano de contas referencial. Os registros deste bloco podem ser:
I Digitados;
II Importados;
III Replicados a partir do Bloco E; ou
IV Recuperados da ECF do perodo imediatamente anterior ao perodo da escriturao atual, transmitida via Sped.

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.4.1. Registro J001: Abertura do Bloco J


REGISTRO J001: ABERTURA DO BLOCO J
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1

Ocorrncia 1:1

Campo(s) chave: REG

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo J001.

004

Valores
vlidos
[J001]

IND_DAD

Indicador de Movimento

Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.

001

[0; 1]

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Sim

Sim

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.4.2. Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte


Registro onde deve ser informado o plano de contas da empresa.
REGISTRO J050: PLANO DE CONTAS DO CONTRIBUINTE
Regras de Validao do Registro
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J051
Nvel Hierrquico 2

Ocorrncia 0:N

Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CTA

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo J050

004

Valores
Vlidos
[J050]

DT_ALT

Data de Atualizao

Data de atualizao (incluso/ alterao).

008

Sim

COD_NAT

Cdigo da Natureza

002

[01; 02; 03;


04; 05; 09]

Sim

IND_CTA

Tipo de Conta

001

[S; A]

Sim

NVEL

Nvel da Conta

Cdigo natureza da conta/grupo de contas:


01 Contas do Ativo
02 Contas do Passivo
03 Contas do Patrimnio Lquido
04 Contas de Resultado
05 Contas de Compensao
09 Outras
Indicador do tipo de conta:
S - Sinttica (grupo de contas)
A - Analtica (conta)
Nvel da conta analtica/grupo de contas: Nmero crescente a
partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo,
etc). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel.

Sim

Sim

No
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6
7

Campo

COD_CTA

Rtulo

Cdigo da Conta

Descrio

Exemplo:
Nvel 1 = Ativo
Nvel 2 = Ativo Circuante
Nvel 3 = Disponvel
Nvel 4 = Caixa Geral
Nvel 5 = Caixa
Cdigo da conta analtica/grupo de contas

COD_CTA_SUP
Cdigo
da
Conta Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel
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Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

CTA

Superior
Nome da Conta

imediatamente superior
Nome da conta analtica/grupo de contas.

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Atualizao: Agosto de 2014
C

Sim

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J051: Verifica se existe, pelo menos, um registro J051 caso o IND_CTA (Campo 4) seja igual a A (analtica) e COD_NAT
(Campo 03) igual a 01 (Contas do Ativo), 02 (Contas do Passivo), 03 (Contas do Patrimnio Lquido) ou 04 (Contas de Resultado). Se a regra no for cumprida, a
ECF gera um erro.
II Regras de Validao dos Campos:
N
2

Campo
DT_ALT

Regras de Validao do Campo


REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a 0000.DT_FIN (Campo 11).

Tipo
Erro

NVEL

REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para NVEL (Campo 05) maior que 1.

Erro

REGRA_ANALITICA_NIVEL4: Verifica se NVEL (Campo 5) maior ou igual a quatro (4) para uma conta analtica patrimonial.
REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1.
Caso afirmativo, executa a
REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO.
1. REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere
espao.

Erro
Erro

REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDA: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Caso afirmativo, verifica as seguintes
regras:

Erro

COD_CTA_SUP

1.

REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS../../../Program

Files
-

(x86)/Programas_SPED/Contabil22/Ajuda/espRegrasNegocio.htm
REGRA_CODIGO_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALI: Verifica se COD_CTA_SUP (Campo 07) existe no plano de
contas (registro J050).
2.

REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO_SINTETICA: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo


valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o IND_CTA (Campo 04) deve ser igual a "S" (Sinttica).

3.

REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o


mesmo valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o NVEL (Campo 05) deve ser menor que o nvel atual.

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Erro

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4.

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 2. Se afirmativo, verifica a regra: REGRA_NATUREZA_CONTA: Verifica se a conta de
nvel superior tem a mesma natureza (Campo 06 COD_NAT) da subconta.

REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, caso o campo NIVEL (Campo 05) seja igual 1, se o campo
COD_CTA_SUP (Campo 07) no foi informado.

Seo 3.1.5.4.3. Registro J051: Plano de Contas Referencial


Registro destinado a informar o plano de contas referencial da instituio gestora, referenciando com as respectivas contas do plano de contas da pessoa jurdica. Somente
devem ser referenciadas as contas analticas com natureza de conta (J050.COD_NAT) igual a 01 (contas de ativo), 02 (contas de passivo), 03 (patrimnio lquido) e 04
(contas de resultado).
REGISTRO J051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_CCUS_UNICO, REGRA_COMPATIBILIDADE_J051_E015
Nvel Hierrquico 3

Ocorrncia 0:N

Campo(s) chave: COD_CTA_REF + COD_CCUS


N

Rtulo

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo J051

COD_CCUS

Cdigo do Centro de Custo

Cdigo do centro de custo

No

COD_CTA_REF

Cdigo da Conta Referencial

Cdigo da conta no plano de contas referencial definido no


campo 0010.COD_QUALIF_PJ, conforme tabela publicada no
Sped.

Sim

Campo

Descrio

Tip
Valores Obrigatrio
Tamanho Decimal
o
Vlidos
C
004
[J051]
Sim

I Regras de Validao de Registro:


REGRA_CCUS_UNICO: Verifica, quando for utilizado o centro de custos vazios, se os demais filhos (J051) tambm constam no centro de custos vazio. O erro ocorre quando
entre os filhos J051 de um mesmo J050, existem centros de custos diferentes (mais de um) e pelo menos um deles vazio.
II Regras de Validao de Campos:
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COD_CCUS

COD_CTA_REF

Campo

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Atualizao: Agosto de 2014
Regras de Validao do Campo

Tipo

REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 02) existe no registro J100 (Centro
de Custos).
REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_REF: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 03) existe no plano de contas referencial.

Erro

REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA: Verifica se conta informada no analtica no plano de contas referencial.

Erro

REGRA_NATUREZA_REF: Verifica se a natureza da conta referencial utilizada igual a natureza da conta contbil do registro J050.

Erro

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Erro

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.4.4. Registro J100: Centro de Custos


Registro destinado informao dos centros de custos utilizados pela pessoa jurdica.
REGISTRO J100: CENTRO DE CUSTOS
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS
Rtulo

Campo

REG

Tipo de Registro

DT_ALT

3
4

Descrio

Obrigatrio

Valores
Vlidos
[J100]

008

Sim

Sim

Sim

Tipo

Tamanho

Decimal

Texto fixo contendo J100

004

Data da Alterao

Data da incluso/alterao

COD_CCUS

Cdigo do Centro de Custos

Cdigo do centro de custos

CCUS

Nome do Centro de Custos

Nome do centro de custos

Sim

I Regras de Validao de Campos:


N
2

Campo
DT_ALT

Regras de Validao do Campo


REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a 0000.DT_FIN (Campo 11).

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Tipo
Erro

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.4.5. Registro J990: Encerramento do Bloco J


REGISTRO J990: ENCERRAMENTO DO BLOCO J
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:1

Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N

Campo

Rtulo

Descrio

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo J990

004

Valores
Vlidos
[J990]

QTD_LIN

Quantidade de Total de Registros


do Bloco J

Quantidade total de registros do Bloco J

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Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Sim

Sim

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.5. Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais


Apresenta os saldos das contas contbeis e referenciais. Os registros deste bloco podem ser:
I Digitados;
II Importados; ou
III Replicados a partir do Bloco E.
Seo 3.1.5.5.1. Registro K001: Abertura do Bloco K
REGISTRO K001: ABERTURA DO BLOCO K
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1

Ocorrncia 1:1

Campo(s) chave: REG

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo K001.

004

Valores
vlidos
[K001]

IND_DAD

Indicador de Movimento

Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.

001

[0; 1]

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Sim

Sim

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave K001 (REG). Se a regra no for
cumprida, a ECF gera um erro.

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Seo 3.1.5.5.2. Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO K030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

004

Valores
Vlidos
[K030]

Obrigatrio

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo K030

DT_INI

Data do Saldo Inicial

Data de incio do perodo

008

Sim

DT_FIN

Data do Saldo Final

Data de fim do perodo

008

Sim

PER_APUR

Perodo de Apurao

Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]:


A00 Anual
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at
fevereiro
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho
A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto
A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at
setembro
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at
novembro
A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at
dezembro
Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T

003

[A00; A01; A02;


A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]

Sim

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Sim

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OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:


T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim
da escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com
o perodo da ECF. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da
ECF. Gera um aviso.
Seo 3.1.5.5.3. Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo)
Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, os saldos finais, os totais de dbitos e os totais de crditos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria
da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), no perodo de apurao. Poder ser preenchido das seguintes formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
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Observaes:
1) Apresentar registros para todas as contas analticas que tenham saldo (societrio) ou movimento no perodo;
2) Campos 05 (IND_VL_SLD_INI) e 09 (IND_VL_SLD_FIN), quando saldos = zero, preencher com D, C;
3) Campos de 04 (VL_SLD_INI), 06 (VL_DEB), 07 (VL_CRED) ou 08 (VL_SLD_FIN), na inexistncia de saldo inicial, final ou de movimentao, preencher com zero, respeitada
a primeira observao.
4) Nos campos 02 (COD_CTA) e 03 (COD_CCUS), informe o cdigo constante do registro J050 e J051 respectivamente.
5) No campo 04 (VL_SLD_INI), informe o valor do saldo da conta no incio do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
6) Nos campos 06 (VL_DEB) e 07 (VL_CRED), informe os valores de movimentao em todo o perodo de apurao (entre K030.DT_INI e K030.DT_FIM).
7) No campo 08 (VL_SLD_FIN) informe o valor do saldo da conta no fim do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
Ateno: os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lanamentos (inclusive os de encerramento).
REGISTRO K155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS (DEPOIS DO ENCERRAMENTO DO RESULTADO DO PERODO)
Regras de Validao do Registro
REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED
REGRA_BATIMENTO_K155
REGRA_CONTA_ANALITICA
REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155
REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo K155

COD_CTA

Cdigo da Conta

Cdigo da conta analtica

Campo

Rtulo

Descrio

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tip
o
C
C

004

Decima
l
-

Valores
Vlidos
[K155]

Obrigatri
o
Sim

Sim

Tamanho

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COD_CCUS

Cdigo Centro Custos

Cdigo do centro de custos

No

VL_SLD_INI

Valor do Saldo Inicial

Valor do saldo inicial do perodo

019

002

Sim

IND_VL_SLD_INI

Situao do Saldo
Inicial

001

[D; C]

No

VL_DEB

019

002

Sim

VL_CRED

Valor total dos crditos no perodo

019

002

Sim

VL_SLD_FIN

Valor do Total de
Dbitos
Valor do Total de
Crditos
Valor do Saldo Final

Indicador da situao do saldo inicial:


D - Devedor
C Credor
Valor total dos dbitos no perodo

Valor do saldo final do perodo

019

002

Sim

IND_VL_SLD_FIN

Indicador da situao do saldo final:


D - Devedor
C Credor

001

[D; C]

No

Situao do Saldo
Final

I - Regras de Validao do Registro:


REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL: Verifica se a conta informada no registro K155 possui J050_COD_NAT (Campo 03) igual a 01 (Contas do
Ativo), 2 (Contas do Passivo) ou 3 (Contas do Patrimnio Lquido). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Verifica se soma de VL_SLD_INI (Campo 04) igual a zero para cada perodo informado no registro K030
(considerando os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Verifica se soma de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual a zero para cada perodo informado no registro K030
(considerando os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Verifica se a soma de VL_DEB (Campo 06) igual soma de VL_CRED (Campo 07) para cada perodo informado no
registro K030 (considerando os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_BATIMENTO_K155: Verifica se todos os saldos finais dos cdigos de conta e centro de custos constantes no registro K155 do perodo anterior so iguais aos
saldos iniciais dos cdigos de conta e centro de custos constantes no registro K155 do perodo atual. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_CONTA_ANALITICA: Verifica se a conta e o centro de custos esto no plano de contas (J050) como conta analtica. Se a regra no for cumprida, o sistema gera
um erro.
REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155: Verifica se os valores utilizados no registro K155 so iguais aos valores calculados do registro E155. Se a regra no for
cumprida, o sistema gera um aviso.
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REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155: Verifica se os campos do registro E155 com algum valor maior que zero, so referenciados no registro K155 para o mesmo
perodo de apurao. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
II - Regras de Validao de Campos:
N

Regras de validao do campo

VL_SLD_FIN

REGRA_MAPEAMENTO: Verifica se o somatrio de K156.VAL_CTA_REF_FIN (Campo 03) igual ao VL_SLD_FIN (Campo 08)
do registro K155.

Aviso

IND_VL_SLD_FIN

REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual ao valor de VL_SLD_INI (Campo
04) somado aos valores dos campos VL_DEB (Campo 06) e VL_CRED (Campo 07), considerando os indicadores de saldo devedor e
credor do saldo inicial e do saldo saldo final. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.

Erro

Campo

Tipo

Seo 3.1.5.5.4. Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final


Registro utilizado para mapeamento, por conta referencial, dos saldos finais de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e
Patrimnio Lquido), nos respectivos peerodo de apurao. Registro obrigatrio apenas para as contas contabeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta
referencial no registro J051. Poder ser preenchido das seguintes formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
REGISTRO K156: MAPEAMENTO REFERENCIAL DO SALDO FINAL
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N

Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
Rtulo
N

Campo
REG

Descrio
Tipo de Registro

Texto fixo contendo K156

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tip
o

Tamanh
o

Decima
l

004

Valore
s
Vlido
s
[K156]

Obrigatri
o
Sim

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2

COD_CTA_REF

VL_SLD_FIN

IND_VL_SLD_FIN

Cdigo da
Conta
Referencial
Valor do Saldo
Final
Situao do
Saldo Final

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Atualizao: Agosto de 2014
Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme
tabela do Sped

Sim

Valor do Saldo final mapeado

019

002

Sim

Indicador da situao do saldo final:


D - Devedor
C Credor

019

002

Sim

I - Regras de Validao de Campos:


N

Regras de validao do campo

Campo
COD_CTA_REF

Tipo
Erro

REGRA_CTA_REF_MAPEADA_J051: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 02) informado, foi utilizado no registro J051.

Seo 3.1.5.5.5. Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser informados os saldos finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica antes do encerramento. Poder ser
preenchido das seguintes formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
REGISTRO K355: SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
REGRA_CONTA_ANALITICA, REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355, REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N

Campo

Rtulo

Descrio

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo K355

004

Valores
vlidos
[K355]

COD_CTA

Cdigo da Conta

Cdigo da conta analtica de resultado

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Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Sim

Sim

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COD_CCUS

Centro de Custos

Cdigo do centro de custos

No

VL_SLD_FIN

019

002

Sim

IND_VL_SLD_FIN

Valor do saldo final antes do lanamento de


encerramento.
Indicador da situao do saldo final:
D - Devedor
C Credor

Valor do Saldo
Final
Situao do Saldo
Final

001

[D; C]

Sim

I - Regras de Validao do Registro:


REGRA_CONTA_ANALITICA: Verifica se a conta e o centro de custos esto no plano de contas (J050) como conta analtica. Se a regra no for cumprida, o sistema gera
um erro.
REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355: Verifica se os valores utilizados no registro K355 so iguais aos valores calculados do registro E355. Se a regra no for
cumprida, o sistema gera um aviso.
REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355: Verifica se os campos do registro E355 com algum valor maior que zero, so referenciados no registro K355 para o mesmo
perodo de apurao. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.
II - Regras de Validao de Campos:
N

COD_CTA

VAL_CTA_REF_FIN

Campo

Regras de validao do campo

Tipo

REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_4: Verifica se a conta informada no registro K355 possui J050_COD_NAT (Campo 03) igual
a 04 (Contas de Resultado).
REGRA_MAPEAMENTO: Verifica se o somatrio de K356.VAL_CTA_REF_FIN (Campo 03) igual ao VAL_CTA_REF_FIN
(Campo 04) do registro K355.

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Erro
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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.5.6. Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento
Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, os saldo finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica nos respectivos
perodos de apurao. Registro obrigatrio apenas para as contas contabeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta referencial no registro J051. Poder ser
preenchido das seguintes formas:
- Edio pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
REGISTRO K356: MAPEAMENTO REFERENCIAL DOS SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:N

Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
N

Rtulo

Campo

Descrio

1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo K356

2 COD_CTA_REF

Cdigo da Conta Referencial

3 VL_SLD_FIN

Valor do Saldo Final

4 IND_VL_SLD_FIN

Situao do Saldo Final

Cdigo da conta no plano de contas


referencial, conforme tabela do Sped
Valor do saldo final antes do lanamento de
encerramento.
Indicador da situao do saldo final:
D - Devedor
C - Credor

Tip
o
C

Valores
Vlidos
[K356]

Obrigatrio

004

Decima
l
-

Sim

019

002

Sim

001

[D; C]

Sim

Tamanho

Sim

I - Regras de Validao de Campos:


N

Campo
COD_CTA_REF

Regras de validao do campo

Tipo

REGRA_CTA_REF_MAPEADA_J051: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 02) informado, foi utilizado no registro J051.

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Erro

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.5.7. Registro K990: Encerramento do Bloco K


REGISTRO K990: ENCERRAMENTO DO BLOCO K
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:1

Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N

Campo

Rtulo

Descrio

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo K990

004

Valores
Vlidos
[K990]

QTD_LIN

Quantidade de Total de Registros


do Bloco K

Quantidade total de registros do Bloco K

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Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Sim

Sim

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.6. Bloco L: Lucro Lquido


Seo 3.1.5.6.1. Registro L001: Abertura do Bloco L
REGISTRO L001: ABERTURA DO BLOCO L
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1

Ocorrncia 1:1

Campo(s) chave: REG

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo L001.

004

Valores
vlidos
[L001]

IND_DAD

Indicador de Movimento

Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.

001

[0; 1]

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Sim

Sim

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave L001 (REG). Se a regra no for
cumprida, a ECF gera um erro.

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.6.2. Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO L030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

004

Valores
Vlidos
[L030]

Obrigatrio

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo L030

DT_INI

Data do Saldo Inicial

Data de incio do perodo

008

Sim

DT_FIN

Data do Saldo Final

Data de fim do perodo

008

Sim

PER_APUR

Perodo de Apurao

Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]:


A00 Anual
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at
fevereiro
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho
A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto
A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at
setembro
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at
novembro
A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at
dezembro

003

[A00; A01; A02;


A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]

Sim

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Sim

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Atualizao: Agosto de 2014

Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T


OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim
da escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com
o perodo da ECF. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da
ECF. Gera um aviso.

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Seo 3.1.5.6.3. Registro L100: Balano Patrimonial


Apresenta o balano patrimonial com base nas contas referenciais para o perodo de apurao. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchido. O
saldo final ser recuperado do registro K155/K156. Caso o bloco K no possua dados e for SCP (0000.TIP_ECF = 2), o saldo final poder ser preenchido.
REGISTRO L100: BALANO PATRIMONIAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI
REGRA_DIVERGENCIA_REFERENCIAL_REPLICADO
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF
REGRA_COMPATIBILIDADE_L100_E010
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N

Campo

Rtulo

Ocorrncia 0:N

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo L100

004

Valores
Vlidos
[L100]

2 CODIGO

Cdigo da Conta Referencial

Cdigo da conta referecial (analticas e sintticas)

3 DESCRICAO

Descrio

Descrio da conta referencial

4 TIPO

Tipo de Conta

001

003

5 NIVEL

Nvel da Conta

Define o tipo de conta:


S Sinttica
A Analtica
Nvel da conta.

6 COD_NAT

Natureza da Conta

Natureza da Conta, conforme tabela do Sped

004

7 COD_CTA_SUP

Cdigo conta superior

8 VAL_CTA_REF_INI

Valor do Saldo Inicial

Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel


imediatamente superior.
Saldo inicial da conta referencial

NS

019

002

9 IND_VAL_CTA_REF_INI

Indicador do Saldo Inicial

001

[D; C]

Indicador da situao do saldo inicial:


D - Devedor
C Credor

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[S; A]

Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim
No
No
No
Sim
Sim

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10 VAL_CTA_REF_FIN

Valor do Saldo Final

11 IND_ VAL_CTA_REF_FIN

Indicador do Saldo Final

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Atualizao: Agosto de 2014
Saldo Final da conta referencial
Somatrio da conta no registro K155/K156
Indicador da situao do saldo inicial:
D - Devedor
C Credor

NS

019

002

001

[D; C]

Sim
Sim

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI: Verifica se VAL_CTA_REF_INI (Campo 08) igual ao somatrio dos saldos iniciais dos registros K155 pai da mesma conta
referencial, multiplicado pelo saldo final do registro K156 dividido pelo saldo final do registro K155 pai. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_DIVERGENCIA_REFERENCIAL_REPLICADO: Verifica, para o primeiro perodo de escriturao, se o saldo fnal do registro E015 igual a
VAL_CTA_REF_INI (Campo 08), e verifica, para cada perodo de escriturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual VAL_CTA_REF_INI (Campo 08),
para a mesma conta referencial. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF: Verifica, para cada perodo da escrturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual a VAL_CTA_REF_INI
(Campo 8), para a mesma conta referencial. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_COMPATIBILIDADE_L100_E010: Verifica, se os campos do registro L100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra
no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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III Tabelas Dinmicas:


III.1 L100A PJ em Geral:
Cdigo: Chave da linha.
Ordem: Ordem de apresentao das linhas.
Tipo: S = Sinttica; A = Analtica
Natureza: 01 = Ativo; 02 = Passivo; 03 = Patrimnio Lquido
As contas em azul representam as subcontas previstas na Lei no 12.973/2014.
CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.01.0
1
1.01.01.01.0
2
1.01.01.02
1.01.01.02.0
1
1.01.01.02.0
2
1.01.01.04
1.01.01.04.0
1
1.01.01.05
1.01.01.05.0
1
1.01.01.05.0
2
1.01.01.05.0
3
1.01.01.05.2
1

DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
Caixa Matriz
Caixa Filiais
DEPSITOS BANCRIOS VISTA
Bancos Conta Movimento - No Pas
Bancos Conta Movimento - No Exterior
NUMERRIOS EM TRNSITO
Numerrios em Trnsito
VALORES MOBILIRIOS - NO PAS
Ttulos para Negociao - No Pas
Ttulos Diponveis para Venda - No Pas
Ttulos Mantidos at o Vencimento - No Pas
Ajuste a Valor Justo Valores Mobilirios No Pas

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FI
M

ORDEM
1
2
3
4

CONTA
TIPO
SUPERIOR
S
S
1
S
1.01
S
1.01.01

NVEL
1
2
3
4

NATUREZA
01
01
01
01

01012014

1.01.01.01

01

01012014
01012014

6
7

A
S

1.01.01.01
1.01.01

5
4

01
01

01012014

1.01.01.02

01

01012014
01012014

9
10

A
S

1.01.01.02
1.01.01

5
4

01
01

01012014
01012014

11
12

A
S

1.01.01.04
1.01.01

5
4

01
01

01012014

13

1.01.01.05

01

01012014

14

1.01.01.05

01

01012014

15

1.01.01.05

01

01012014

16

1.01.01.05

01

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1.01.01.06
1.01.01.06.0
1
1.01.01.06.0
2
1.01.01.06.0
3
1.01.01.06.2
1
1.01.01.07
1.01.01.07.0
1
1.01.01.99
1.01.01.99.0
1
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.0
1
1.01.02.01.0
2
1.01.02.01.0
3
1.01.02.01.0
4
1.01.02.02
1.01.02.02.0
1
1.01.02.02.0
2
1.01.02.02.0
3
1.01.02.02.0
4
1.01.02.02.0
5
1.01.02.02.2
1

VALORES MOBILIRIOS - NO EXTERIOR


Ttulos para Negociao - No Exterior
Ttulos Diponveis para Venda - No Exterior
Ttulos Mantidos at o Vencimento - No Exterior
Ajuste a Valor Justo Valores Mobilirios No Exterior
RECURSOS NO EXTERIOR DECORRENTES DE EXPORTAO
Recursos no Exterior Decorrentes de Exportao
OUTRAS DISPONIBILIDADES
Outras Disponibilidades
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - no Pas Circulante
Adiantamentos a Fornecedores - no Exterior Circulante
Adiantamentos a Funcionrios Circulante
Adiantamentos a Terceiros Circulante
DUPLICATAS A RECEBER
Duplicatas a Receber - Clientes - no Pas
Duplicatas a Receber - Clientes - no Exterior
Duplicatas a Receber - Operaes com Coligadas ou Controladas - no Pas
Duplicatas a Receber - Operaes com Coligadas ou Controladas - no
Exterior
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Clientes

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Atualizao: Agosto de 2014
01012014

17

1.01.01

01

01012014

18

1.01.01.06

01

01012014

19

1.01.01.06

01

01012014

20

1.01.01.06

01

01012014
01012014

21
22

A
S

1.01.01.06
1.01.01

5
4

01
01

01012014
01012014

23
24

A
S

1.01.01.07
1.01.01

5
4

01
01

01012014
01012014
01012014

25
26
27

A
S
S

1.01.01.99
1.01
1.01.02

5
3
4

01
01
01

01012014

28

1.01.02.01

01

01012014

29

1.01.02.01

01

01012014

30

1.01.02.01

01

01012014
01012014

31
32

A
S

1.01.02.01
1.01.02

5
4

01
01

01012014

33

1.01.02.02

01

01012014

34

1.01.02.02

01

01012014

35

1.01.02.02

01

01012014

36

1.01.02.02

01

01012014

37

1.01.02.02

01

01012014

38

1.01.02.02

01

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1.01.02.02.2
2
1.01.02.03
1.01.02.03.0
1
1.01.02.03.0
2
1.01.02.03.0
3
1.01.02.03.0
4
1.01.02.03.0
5
1.01.02.03.0
6
1.01.02.03.0
7
1.01.02.03.9
9
1.01.02.04
1.01.02.04.0
1
1.01.02.04.0
2
1.01.02.04.0
3
1.01.02.04.0
4
1.01.02.04.0
5
1.01.02.04.0
6
1.01.02.04.0
7
1.01.02.04.0
8
1.01.02.04.0
9
1.01.02.04.1

(-) Perdas Estimadas em Crditos de Liquidao Duvidosa


TRIBUTOS A RECUPERAR
IPI a Recuperar
ICMS a Recuperar
PIS a Recuperar - Crdito Bsico
PIS a Recuperar - Crdito Presumido
COFINS a Recuperar - Crdito Bsico
COFINS a Recuperar - Crdito Presumido
CIDE a Recuperar
Outros Impostos e Contribuies a Recuperar
TRIBUTOS A COMPENSAR
IR Retido na Fonte
IRPJ Recolhido por Estimativa
IRPJ Saldo Negativo
CSLL Retida na Fonte
CSLL Recolhida por Estimativa
CSLL Saldo Negativo
PIS/PASEP Retido na Fonte
PIS/PASEP a Compensar
COFINS Retida na Fonte
COFINS a Compensar

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Atualizao: Agosto de 2014
01012014
01012014

39
40

A
S

1.01.02.02
1.01.02

5
4

01
01

01012014

41

1.01.02.03

01

01012014

42

1.01.02.03

01

01012014

43

1.01.02.03

01

01012014

44

1.01.02.03

01

01012014

45

1.01.02.03

01

01012014

46

1.01.02.03

01

01012014

47

1.01.02.03

01

01012014
01012014

48
49

A
S

1.01.02.03
1.01.02

5
4

01
01

01012014

50

1.01.02.04

01

01012014

51

1.01.02.04

01

01012014

52

1.01.02.04

01

01012014

53

1.01.02.04

01

01012014

54

1.01.02.04

01

01012014

55

1.01.02.04

01

01012014

56

1.01.02.04

01

01012014

57

1.01.02.04

01

01012014
01012014

58
59

A
A

1.01.02.04
1.01.02.04

5
5

01
01

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

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0
1.01.02.04.11
1.01.02.04.1
2
1.01.02.04.1
3
1.01.02.04.1
4
1.01.02.04.1
5
1.01.02.04.1
6
1.01.02.04.1
7
1.01.02.04.1
8
1.01.02.04.9
9
1.01.02.05
1.01.02.05.0
1
1.01.02.05.0
2
1.01.02.07
1.01.02.07.0
1
1.01.02.07.0
9
1.01.02.09
1.01.02.09.0
1
1.01.02.09.0
2
1.01.02.09.0
3
1.01.02.09.0
4
1.01.02.09.2

IPI a Compensar
IOF a Compensar
Imposto de Importao a Compensar
Imposto de Exportao a Compensar
ITR a Compensar
CIDE a Compensar
Contribuio Previdenciria Retida na Prestao de Servios
Contribuio Previdenciria a Compensar
Outros Tributos a Compensar
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS CIRCULANTE
Crditos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias e Base de Clculo
Negativa
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos Fiscais
CRDITOS EM CONTENCIOSO CIRCULANTE
Depsitos em Contencioso Circulante
Outros Crditos em Contencioso Circulante
OUTROS CRDITOS CIRCULANTE
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante
Ttulos a Receber
Juros a Receber
Demais Crditos a Receber
(-) Perdas Estimadas em Outros Crditos de Liquidao Duvidosa

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

01012014

60

1.01.02.04

01

01012014

61

1.01.02.04

01

01012014

62

1.01.02.04

01

01012014

63

1.01.02.04

01

01012014

64

1.01.02.04

01

01012014

65

1.01.02.04

01

01012014

66

1.01.02.04

01

01012014

67

1.01.02.04

01

01012014
01012014

68
69

A
S

1.01.02.04
1.01.02

5
4

01
01

01012014

70

1.01.02.05

01

01012014
01012014

71
72

A
S

1.01.02.05
1.01.02

5
4

01
01

01012014

73

1.01.02.07

01

01012014
01012014

74
75

A
S

1.01.02.07
1.01.02

5
4

01
01

01012014

76

1.01.02.09

01

01012014

77

1.01.02.09

01

01012014

78

1.01.02.09

01

01012014
01012014

79
80

A
A

1.01.02.09
1.01.02.09

5
5

01
01

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


1
1.01.02.09.2
2
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.01.0
1
1.01.03.01.0
2
1.01.03.01.2
1
1.01.03.02
1.01.03.02.0
1
1.01.03.02.0
2
1.01.03.02.0
3
1.01.03.02.0
4
1.01.03.02.0
5
1.01.03.02.0
6
1.01.03.02.2
1
1.01.03.03
1.01.03.03.0
1
1.01.03.03.0
2
1.01.03.03.0
3
1.01.03.03.0
4
1.01.03.03.0
9
1.01.03.03.2

(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Outros


Crditos
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS
Mercadorias para Revenda
Imveis Destinados Venda
(-) Ajuste Valor Presente Estoques de Mercadorias
ESTOQUES DE PRODUTOS
Insumos (materiais diretos)
Produtos em Elaborao
Produtos Acabados
Insumos Agropecurios
Produtos Agropecurios em Formao
Produtos Agropecurios Acabados
(-)Ajuste Valor Presente Estoques de Insumos, Matrias-Primas e
Material de Embalagem
ESTOQUES (OUTROS)
Servios em andamento
Construes em Andamento de Imveis Destinados Venda
Estoques Destinados Doao
Produtos Agrcolas
Outros Estoques
(-)Ajuste Valor Presente Outros Estoques

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

01012014
01012014
01012014

81
82
83

A
S
S

1.01.02.09
1.01
1.01.03

5
3
4

01
01
01

01012014

84

1.01.03.01

01

01012014

85

1.01.03.01

01

01012014
01012014

86
87

A
S

1.01.03.01
1.01.03

5
4

01
01

01012014

88

1.01.03.02

01

01012014

89

1.01.03.02

01

01012014

90

1.01.03.02

01

01012014

91

1.01.03.02

01

01012014

92

1.01.03.02

01

01012014

93

1.01.03.02

01

01012014
01012014

94
95

A
S

1.01.03.02
1.01.03

5
4

01
01

01012014

96

1.01.03.03

01

01012014

97

1.01.03.03

01

01012014

98

1.01.03.03

01

01012014

99

1.01.03.03

01

01012014
01012014

100
101

A
A

1.01.03.03
1.01.03.03

5
5

01
01

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


1
1.01.04
1.01.04.01
1.01.04.01.0
1
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01.0
1
1.01.05.01.0
2
1.01.05.01.0
9
1.01.09
1.01.09.01
1.01.09.01.2
2
1.01.10
1.01.10.01
1.01.10.01.0
1
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.0
1
1.02.01.01.0
2
1.02.01.01.0
3
1.02.01.01.0
4
1.02.01.01.0
5
1.02.01.01.0
6
1.02.01.01.0

ATIVO BIOLGICO
ATIVO BIOLGICO
Ativo Biolgico Consumvel
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE
Alugueis Pagos Antecipadamente
Prmios de Seguros a Apropriar
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS DO CIRCULANTE
(-) Outras Contas Retificadoras do Circulante
ATIVO NO CIRCULANTE MANTIDO PARA VENDA
ATIVO NO CIRCULANTE MANTIDO PARA VENDA
Ativo No Circulante Mantido Para Venda
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
CRDITOS E VALORES - LONGO PRAZO
Clientes - Longo Prazo
Titulos a Receber - Longo Prazo
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo
Mtuos com Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas)
Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Ativo - Longo Prazo
Valores Mobilirios - No Pas - Longo Prazo

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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Valores Mobilirios - No Exterior - Longo Prazo


Demais Crditos a Receber - Longo Prazo
(-) Perdas Estimadas em Crditos de Liquidao Duvidosa Realizvel a
Longo Prazo
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Realizvel a
Longo Prazo
(-) Outras Contas Retificadoras Realizvel a Longo Prazo
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO
Crditos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias e Base de Clculo
Negativa - Longo Prazo
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos Fiscais - Longo
Prazo
CRDITOS EM CONTENCIOSO - LONGO PRAZO
Depsitos em Contencioso - Longo Prazo
Outros Crditos em Contencioso - Longo Prazo
DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE - LONGO PRAZO
Alugueis pagos Antecipadamente - Longo Prazo
Prmios de Seguros a Apropriar - Longo Prazo
Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente - Longo Prazo
ATIVO BIOLGICO
Ativo Biolgico Consumvel
INVESTIMENTOS
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO PAS
Investimentos Decorrentes de Incentivos Fiscais
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Valor

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Valor
Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Pas - Avaliadas
pelo MEP
gios em Investimentos - no Pas
gios em Investimentos - no Pas - Mais Valia
gios em Investimentos - no Pas - Rentabilidade Futura
gios em Investimentos Gerados at 31/12/2009
(-) Desgios em Investimentos Menos Valia
(-) Desgios em Investimentos Gerados at 31/12/2009
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Pas
Ajuste a Valor Justo Ativo Incorporado na Investida na Aquisio do
Investimento
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO
EXTERIOR
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo
Custo
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo
Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo
Custo
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo
Valor Justo
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Exterior Avaliadas pelo MEP
gios em Investimentos - no Exterior
gios em Investimentos - no Exterior - Mais Valia
gios em Investimentos - no Exterior - Rentabilidade Futura

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6
1.02.03.01.0

(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no


Exterior
PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO
Imveis Prprios Propriedades para Investimento
Imveis Objeto de Leasing Financeiro Propriedades para Investimento
(-) Depreciao Acumuladas Propriedades para Investimento
OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei no 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei no 8.200/1991)
Outros Investimentos Permanentes
Investimentos Decorrentes de Incentivos Fiscais
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos
(-) Outras Contas Retificadoras
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO
Terrenos
Edifcios e Construes
Construes em Andamento - Imvel Prprio
Outras Imobilizaes em Andamento
Benfeitorias em Imveis de Terceiros
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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Veculos
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Embarcaes
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Aeronaves
0
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1.02.03.01.11 Recursos Minerais
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1.02.03.01.1
Florestamento e Reflorestamento
2
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1.02.03.01.1
Softwares Imobilizado
3
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1.02.03.01.1
Direitos Contratuais de Explorao de Florestas
4
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1.02.03.01.1
Outras Imobilizaes por Aquisio
9
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1.02.03.01.2
(-)Depreciao Acumulada
1
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1.02.03.01.2
(-)Amortizao Acumulada
2
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1.02.03.01.2
(-)Exausto Acumulada
3
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1.02.03.01.2 (-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado
4
Aquisio
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(-)Ajuste Valor Presente Imobilizado
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Ajuste Valor Presente Depreciao Acumulada
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Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada
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1.02.03.01.2
Ajuste Valor Presente Exausto Acumulada
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1.02.03.02
IMOBILIZADO LEASING FINANCEIRO
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Veculos
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Embarcaes
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Aeronaves
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4

Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais


Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Outras Imobilizaes por Arrendamento
(-) Depreciao, Amortizao ou Exausto de Imobilizados Objeto de
Leasing Financeiro
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Leasing
Financeiro
(-)Ajuste Valor Presente Imobilizado
Ajuste Valor Presente Depreciao Acumulada
Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada
Ajuste Valor Presente Exausto Acumulada
IMOBILIZADO OBJETO DE TESTE DE RECUPERABILIDADE
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Outras Imobilizados Objeto de Teste de Recuperabilidade
(-)Depreciaes de Imobilizados Objeto de Teste de Recuperabilidade
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel
(-)Ajuste Valor Presente Imobilizado
Ajuste Valor Presente Depreciao Acumulada

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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5
1.02.03.03.2
6
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2
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9
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1
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2
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3
1.02.05.01.0
4
1.02.05.01.0
5

Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada


Ajuste Valor Presente Exausto Acumulada
ATIVO BIOLGICO
Ativo Biolgico de Produo
OUTROS IMOBILIZADOS
Imobilizados Recebidos em Subvenes Governamentais
(-) Redutoras de Imobilizados Recebidos em Subvenes Governamentais
Outros Imobilizados
(-) Outras Depreciaes, Amortizaes e Quotas de Exausto
(-) Outras Contas Redutoras do Imobilizado
(-)Ajuste Valor Presente Imobilizado
Ajuste Valor Presente Depreciao Acumulada
Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada
Ajuste Valor Presente Exausto Acumulada
INTANGVEL
ATIVOS INTANGVEIS
Marcas e Patentes
Concesses
Direitos Autorais
Fundo de Comrcio
Software ou Programas de Computador

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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0
1.02.05.01.1
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0
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1
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2
1.02.05.01.2
3
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4
1.02.06
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1
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2
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3
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1
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.0
1

Franquias
Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos
Intangveis Objeto de Teste de Recuperabilidade
Intangveis Recebidos em Subvenes Governamentais
(-) Redutora de Intangveis Recebidos em Subvenes Governamentais
Outros Intangveis
(-)Amortizao do Intangvel
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel Intangvel
(-)Outras Contas Redutoras do Intangvel
(-)Ajuste Valor Presente Intangvel
Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada
DIFERIDO
ATIVO DIFERIDO
Despesas Pr-Operacionais ou Pr-Industriais
Despesas com Pesquisas Cientficas ou Tecnolgicas
Demais Aplicaes em Despesas Amortizveis
(-)Amortizao do Diferido
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
OBRIGAES DO CIRCULANTE
SALRIOS E ENCARGOS SOCIAIS - CIRCULANTE
Salrios e Remuneraes a Pagar

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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2.01.01.01.0
Participaes no Resultado a Pagar
2
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2.01.01.01.0
INSS a Recolher
3
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2.01.01.01.0
FGTS a Recolher
4
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2.01.01.01.0
Demais Encargos a Recolher
9
01012014
2.01.01.03
FORNECEDORES CIRCULANTE
01012014
2.01.01.03.0
Fornecedores - No Pas Circulante
1
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2.01.01.03.0
Fornecedores - No Exterior Circulante
2
01012014
2.01.01.03.0
Fornecedores Sujeitos a Ajustes a Valor Presente
3
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2.01.01.03.2 (-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente 1
Fornecedores Circulante
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2.01.01.05
CONTAS A PAGAR CIRCULANTE
01012014
2.01.01.05.0
Adiantamentos de Clientes - no Pas
1
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2.01.01.05.0
Adiantamentos de Clientes - no Exterior
2
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2.01.01.05.1
Contas a Pagar Sujeitas a Ajustes a Valor Presente
0
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2.01.01.05.2 (-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Contas a
1
Pagar Circulante
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2.01.01.07
EMPRSTIMOS OU FINANCIAMENTOS CIRCULANTE
01012014
2.01.01.07.0
Duplicatas Descontadas
1
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2.01.01.07.0
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas Circulante
2
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2.01.01.07.0
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior Circulante
3
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2.01.01.07.0
Adiantamentos de Contrato de Cmbio
4
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2.01.01.07.0
Arrendamento Mercantil - no Pas Circulante
5
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2.01.01.07.0
Arrendamento Mercantil - no Exterior Circulante
6
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5
4

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2.01.01.07.1
0
2.01.01.07.2
1
2.01.01.09
2.01.01.09.0
1
2.01.01.09.0
2
2.01.01.09.0
3
2.01.01.09.0
4
2.01.01.09.0
5
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6
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7
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8
2.01.01.09.0
9
2.01.01.09.9
9
2.01.01.11
2.01.01.11.01
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2.01.01.13
2.01.01.13.0
1
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2
2.01.01.13.2
1
2.01.01.13.2
2
2.01.01.13.9

Emprstmos ou Financiamentos Sujeitos a Ajustes a Valor Presente


(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Empr/Financ Circulante
OBRIGAES FISCAIS CIRCULANTE
IPI a Recolher
ICMS e Contribuies a Recolher
PIS a Recolher
COFINS a Recolher
IOF a Recolher
CIDE a Recolher
Tributos Municipais a Recolher
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Federais Circulante
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Estaduais e Municipais
Circulante
Outros Tributos a Recolher
PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS CIRCULANTE
Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias - Passivo Circulante
Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias - Passivo Circulante
TTULOS DE DVIDA CIRCULANTE
Debntures a Pagar Circulante
Prmio na Emisso de Debntures Circulante
(-) Custos a Amortizar - Debntures Circulante
(-) Desgio a Apropriar - Debntures Circulante
Outros Ttulos de Dvida a Pagar Circulante

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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A
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2.01.01.13

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2.01.01.15
PROVISES CIRCULANTE
01012014
2.01.01.15.0
Proviso para o Imposto de Renda
1
01012014
2.01.01.15.0
Proviso para a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
2
01012014
2.01.01.15.0
Proviso para Frias
3
01012014
2.01.01.15.0
Proviso para 13 Salrio
4
01012014
2.01.01.15.0
Provises de Natureza Trabalhista Circulante
5
01012014
2.01.01.15.0
Provises de Natureza Trabalhista - Em Contencioso Circulante
6
01012014
2.01.01.15.0
Provises de Natureza Tributria Circulante
7
01012014
2.01.01.15.0
Provises de Natureza Tributria - Em Contencioso Circulante
8
01012014
2.01.01.15.0
Provises de Natureza Cvel Circulante
9
01012014
2.01.01.15.1
Provises de Natureza Cvel - Em Contencioso Circulante
0
01012014
2.01.01.17
OUTRAS OBRIGAES CIRCULANTE
01012014
2.01.01.17.0
Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante
1
01012014
2.01.01.17.0
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante
2
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2.01.01.17.0
Faturamento para Entrega Futura Circulante
3
01012014
2.01.01.17.0
Juros sobre o Capital Prprio a Pagar Circulante
4
01012014
2.01.01.17.0
Dividendos a Pagar Circulante
5
01012014
2.01.01.17.0
Operaes em Bolsa Circulante
6
01012014
2.01.01.17.0
Outras Contas a Pagar Circulante
9
01012014
2.01.01.17.1
Outras Contas a Pagar Sujeitas a Ajustes a Valor Presente
0
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2.01.01

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02

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5
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


2.01.01.17.11
2.01.01.17.2
1
2.01.01.19
2.01.01.19.2
1
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01.0
1
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2
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3
2.02.01.01.0
4
2.02.01.01.0
5
2.02.01.01.0
6
2.02.01.01.0
7
2.02.01.01.0
8
2.02.01.01.0
9
2.02.01.01.1
0
2.02.01.01.11
2.02.01.01.1
2
2.02.01.01.1
3
2.02.01.01.2
1
2.02.01.03
2.02.01.03.0

Subveno Governamental a Apropriar


(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Outras
Contas a Pagar
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO CIRCULANTE
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo Circulante
PASSIVO NO-CIRCULANTE
OBRIGAES A LONGO PRAZO
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS - LONGO PRAZO
Fornecedores - No Pas - Longo Prazo
Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo
Fornecedores Sujeitos a Ajustes a Valor Presente
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente
Fornecedores
Credores por Financiamento - Longo Prazo
Ttulos a Pagar - Longo Prazo
Duplicatas Descontadas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Longo Prazo
Adiantamentos de Contrato de Cmbio
Arrendamento Mercantil - no Pas - Longo Prazo
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Longo Prazo
Emprstimos e Financiamentos Sujeitos a Ajustes a Valor Presente
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Empr/Financ Longo Prazo
OBRIGAES FISCAIS - LONGO PRAZO
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Federais - Longo Prazo

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014

335

2.01.01.17

02

01012014
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336
337

A
S

2.01.01.17
2.01.01

5
4

02
02

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01012014
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338
339
340
341

A
S
S
S

2.01.01.19
2
2.02
2.02.01

5
2
3
4

02
02
02
02

01012014

342

2.02.01.01

02

01012014

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2.02.01.01

02

01012014

344

2.02.01.01

02

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345

2.02.01.01

02

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346

2.02.01.01

02

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347

2.02.01.01

02

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02

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349

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02

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350

2.02.01.01

02

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01012014

351
352

A
A

2.02.01.01
2.02.01.01

5
5

02
02

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353

2.02.01.01

02

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354

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02

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355
356
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A
S
A

2.02.01.01
2.02.01
2.02.01.03

5
4
5

02
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


1
2.02.01.03.0
2
2.02.01.03.9
9
2.02.01.05
2.02.01.05.0
1
2.02.01.05.0
2
2.02.01.07
2.02.01.07.0
1
2.02.01.07.0
2
2.02.01.07.2
1
2.02.01.07.2
2
2.02.01.07.9
9
2.02.01.09
2.02.01.09.0
1
2.02.01.09.0
2
2.02.01.09.0
3
2.02.01.09.0
4
2.02.01.09.0
5
2.02.01.09.0
6
2.02.01.09.0
7
2.02.01.11
2.02.01.11.01

Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Estaduais e Municipais Longo Prazo


Outros Tributos a Recolher - Longo Prazo
PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO
Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias - Longo Prazo
Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias - Longo Prazo
TTULOS DE DVIDA - LONGO PRAZO
Debntures a Pagar - Longo Prazo
Prmio na Emisso de Debntures - Longo Prazo
(-) Custos a Amortizar - Debntures - Longo Prazo
(-) Desgio a Apropriar - Debntures - Longo Prazo
Outros Ttulos de Dvida a Pagar - Longo Prazo
PROVISES - LONGO PRAZO
Proviso para o Imposto de Renda sobre Lucros Diferidos
Provises de Natureza Trabalhista - Longo Prazo
Provises de Natureza Trabalhista - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - Longo Prazo
Provises de Natureza Tributria - em Contencioso - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - Longo Prazo
Provises de Natureza Cvel - em Contencioso - Longo Prazo
OUTRAS OBRIGAES - LONGO PRAZO
Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

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358

2.02.01.03

02

01012014
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360

A
S

2.02.01.03
2.02.01

5
4

02
02

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361

2.02.01.05

02

01012014
01012014

362
363

A
S

2.02.01.05
2.02.01

5
4

02
02

01012014

364

2.02.01.07

02

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365

2.02.01.07

02

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2.02.01.07

02

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367

2.02.01.07

02

01012014
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368
369

A
S

2.02.01.07
2.02.01

5
4

02
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2.02.01.09

02

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375

2.02.01.09

02

01012014
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A
S
A

2.02.01.09
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5
4
5

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


2.02.01.11.02
2.02.01.11.03
2.02.01.11.04
2.01.01.11.05

Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo


Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Passivo - Longo Prazo
Outras Contas a Pagar Sujeitas a Ajustes a Valor Presente
Subveno Governamental a Apropriar
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Outras
2.01.01.11.21
Contas a Pagar Longo Prazo
2.02.01.11.99 Outras Contas a Pagar - Longo Prazo
2.02.01.13
OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO - LONGO PRAZO
2.02.01.13.2
(-) Demais Contas Retificadoras - Passivo No Circulante
1
2.02.01.21
RECEITAS DIFERIDAS
2.02.01.21.0
Receitas Diferidas
1
2.02.01.21.2
(-) Custos Correspondentes s Receitas Diferidas
1
2.03
PATRIMNIO LQUIDO
2.03.01
CAPITAL SOCIAL
2.03.01.01
CAPITAL REALIZADO - DE RESIDENTE NO PAS
2.03.01.01.0
Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Pas
1
2.03.01.01.2
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Pas
1
2.03.01.02
CAPITAL REALIZADO - DE NO RESIDENTE NO PAS
2.03.01.02.0
Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Exterior
1
2.03.01.02.2
(-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Exterior
1
2.03.01.10
GASTOS COM EMISSES DE TTULOS PATRIMONIAIS
2.03.01.10.0
(-) Gastos com Emisso de Aes
1
2.03.02
RESERVAS
2.03.02.01
RESERVAS DE CAPITAL
2.03.02.01.0
gio na Emisso de Aes
1
2.03.02.01.0
Reserva Especial de gio na Incorporao
2
2.03.02.01.0 Alienao de Partes Beneficirias e Bnus de Subscrio

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014
01012014
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379
380
381
382

A
A
A
A

2.02.01.11
2.02.01.11
2.02.01.11
2.01.01.11

5
5
5
5

02
02
02
02

01012014
01012014
01012014

383
384
385

A
A
S

2.01.01.11
2.02.01.11
2.02.01

5
5
4

02
02
02

01012014
01012014

386
387

A
S

2.02.01.13
2.02.01

5
4

02
02

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388

2.02.01.21

02

01012014
01012014
01012014
01012014

389
390
391
392

A
S
S
S

2.02.01.21
2
2.03
2.03.01

5
2
3
4

02
03
03
03

01012014

393

2.03.01.01

03

01012014
01012014

394
395

A
S

2.03.01.01
2.03.01

5
4

03
03

01012014

396

2.03.01.02

03

01012014
01012014

397
398

A
S

2.03.01.02
2.03.01

5
4

03
03

01012014
01012014
01012014

399
400
401

A
S
S

2.03.01.10
2.03
2.03.02

5
3
4

03
03
03

01012014

402

2.03.02.01

03

01012014
01012014

403
404

A
A

2.03.02.01
2.03.02.01

5
5

03
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

3
2.03.02.01.11
2.03.02.01.1
2
2.03.02.01.1
3
2.03.02.01.9
9
2.03.02.02
2.03.02.02.0
1
2.03.02.02.0
2
2.03.02.03
2.03.02.03.0
1
2.03.02.03.0
2
2.03.02.03.0
3
2.03.02.03.0
4
2.03.02.03.0
5
2.03.02.03.0
6
2.03.02.03.0
7
2.03.02.03.0
8
2.03.02.03.0
9
2.03.02.03.9
9
2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.01.0

Doaes e Subvenes para Investimentos (Reserva constituda at


31/12/2007)
Prmio Recebido na Emisso de Debntures (Reserva constituda at
31/12/2007)
Opes Outorgardas Reconhecidas
Outras Reservas de Capital
RESERVAS DE REAVALIAO
Reavaliao de Ativos Prprios
Reavaliao de Ativos em Coligadas/Controladas avaliados pelo MEP
RESERVAS DE LUCROS
Reserva Legal
Reserva Estatutria
Reserva para Contingncia
Reserva de Incentivos Fiscais
Reserva de Lucros para Expanso
Reserva de Lucros a Realizar
Reserva Especial para Dividendo Obrigatrio no Distribudo
Reserva de Prmio na Emisso de Debntures
Reserva para Aumento de Capital (Lei n 9.249/1995, art. 9, 9)
Outras Reservas de Lucros
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL (Lei 11.638/2007)
Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade

01012014

405

2.03.02.01

03

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2.03.02.01

03

01012014

407

2.03.02.01

03

01012014
01012014

408
409

A
S

2.03.02.01
2.03.02

5
4

03
03

01012014

410

2.03.02.02

03

01012014
01012014

411
412

A
S

2.03.02.02
2.03.02

5
4

03
03

01012014

413

2.03.02.03

03

01012014

414

2.03.02.03

03

01012014

415

2.03.02.03

03

01012014

416

2.03.02.03

03

01012014

417

2.03.02.03

03

01012014

418

2.03.02.03

03

01012014

419

2.03.02.03

03

01012014

420

2.03.02.03

03

01012014

421

2.03.02.03

03

01012014
01012014
01012014
01012014

422
423
424
425

A
S
S
A

2.03.02.03
2.03
2.03.03
2.03.03.01

5
3
4
5

03
03
03
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


1
2.03.03.01.2
1
2.03.04
2.03.04.01
2.03.04.01.0
1
2.03.04.01.1
0
2.03.04.01.2
1
2.03.04.01.2
2
2.03.04.01.9
9

(-) Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade


OUTRAS CONTAS DO PATRIMNIO LQUIDO
OUTRAS CONTAS DO PATRIMNIO LQUIDO
Lucros Acumulados e/ou Saldo Disposio da Assemblia
Ajustes Acumulados de Converso
(-) Prejuzos Acumulados
(-) Aes em Tesouraria
Contas do Patrimnio Lquido No Classificadas

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

01012014
01012014
01012014

426
427
428

A
S
S

2.03.03.01
2.03
2.03.04

5
3
4

03
03
03

01012014

429

2.03.04.01

03

01012014

430

2.03.04.01

03

01012014

431

2.03.04.01

03

01012014

432

2.03.04.01

03

01012014

433

2.03.04.01

03

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


III.2 L100B Financeiras:
CDIGO
DESCRIO
1
ATIVO
CIRCULANTE E NO CIRCULANTE REALIZVEL A
1.01
LONGO PRAZO
1.01.01
DISPONIBILIDADES
1.01.01.01 Caixa e Bancos
1.01.01.02 Letras do Tesouro Nacional
1.01.02
OPERAES DE CRDITO E FINANCIAMENTO
1.01.02.01 Emprstimos e Ttulos Descontados
1.01.02.02 Financiamentos Rurais
1.01.02.03 Crditos em Moeda Estrangeira
1.01.02.04 Outros Crditos em Moeda Nacional
1.01.02.05 Repasses de Recursos
1.01.02.06 Crditos em Liquidao
1.01.02.07 Contratos de Arrendamento a Receber
1.01.02.08 Correspondentes no Exterior
1.01.02.09 Departamentos no Exterior
1.01.02.10 Outras Operaes de Crdito e Financiamento
1.01.03
OUTROS CRDITOS E VALORES
1.01.03.01 Ttulos de Renda Fixa
1.01.03.02 Ttulos Vinculados Venda ou Revenda
1.01.03.03 Valores em Moeda Estrangeira
Crditos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias e Base de
1.01.03.04
Clculo Negativa
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos
1.01.03.05
Fiscais
1.01.03.06 Outros Valores e Bens
1.01.03.07 Banco Central - Recolhimentos e Depsitos
1.01.03.08 Depsitos Judiciais
1.01.03.09 Outros Investimentos
1.01.03.10 (-)Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa
1.01.03.11 (-)Outras Provises
1.02
NO CIRCULANTE INVESTIMENTOS
1.02.01
Participaes em Coligadas e Controladas

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

DT_INI
DT_FIM
01012014

ORDEM
1

TIPO
S

01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

S
S
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A

01012014

21

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CONTA SUPERIOR

NVEL
1

NATUREZA
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1
1.01
1.01.01
1.01.01
1.01
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
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4
4

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01
01
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01
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1.01.03

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A
A
A
A
A
A
S
S

1.01.03
1.01.03
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1.01.03
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1.01.03
1
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4
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2
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01
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


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1.02.03
1.02.04
1.02.05
1.03
1.03.01
1.03.02
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1.03.05
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2
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2.01.01
2.01.01.01
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2.01.01.05
2.01.01.06
2.01.01.07
2.01.01.08

Outros Investimentos
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-)Proviso para Perdas em Investimentos
NO CIRCULANTE IMOBILIZADO
Imveis de Uso
Imobilizaes em Curso
Outros Bens de Uso
Bens Arrendados
Bens Destinados a Arrendamento
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-)Depreciao e Amortizao Acumuladas
NO CIRCULANTE INTANGVEL
Direitos por Aquisio de Folhas de Pagamento
Outros Ativos Intangveis
(-)Amortizao Acumulada
NO CIRCULANTE DIFERIDO
Despesas de Organizao e Expanso
Outros Ativos Diferidos
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-)Amortizao do Diferido
PASSIVO
CIRCULANTE E NO CIRCULANTE
RECURSOS PARA FINANCIAMENTOS E REPASSES
Depsitos Vista e a Prazo
Ttulos Cambiais
Letras Imobilirias
Credores - Conta Liquidaes Pendentes
Recursos para Repasses
Redescontos e Emprstimos no Banco Central
Dep. Matriz e Congn. no Ext. em Moeda Nacional
Financiamentos Bancrios

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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61
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S
S
S
S
S
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S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
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S
A
A
A
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A
A
A
A

1.02
1.02
1.02
1.02
1
1.03
1.03
1.03
1.03
1.03
1.03
1.03
1.03
1
1.04
1.04
1.04
1
1.05
1.05
1.05
1.05
1.05
2
2.01
2.01.01
2.01.01
2.01.01
2.01.01
2.01.01
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2.01.01
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3
3
3
3
2
3
3
3
3
3
3
3
3
2
3
3
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2
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3
3
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2
3
4
4
4
4
4
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4
4

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2.01.02
2.01.02.01
2.01.02.02
2.01.02.03
2.01.02.04
2.01.02.05
2.01.02.06
2.01.02.07
2.01.02.08
2.01.02.09
2.01.02.10
2.01.02.11
2.01.02.12
2.02
2.02.01
2.02.01.01
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2.02.03.03
2.02.03.04
2.02.03.05
2.02.03.06

Outras Operaes
OUTROS RECURSOS
Proviso para Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Proviso para Imposto de Renda
Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias
Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias
Proviso para Pagamentos
Impostos, Taxas e Contribuies a Pagar
Dividendos Propostos ou Lucros Creditados
Contribuies
Obrigaes por Recebimentos de Tributos e Encargos Sociais
Rendas Antecipadas
(-)Despesas Correspondentes s Rendas Antecipadas
Outras Contas
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL REALIZADO
Capital Social Pas
Capital Social - Exterior
(-)Capital a Realizar
RESERVAS
Reservas de Capital
Reservas de Reavaliao
Reservas de Lucros
Reservas para Aumento de Capital (Lei n 9.249/1995, art. 9,
9)
Outras Reservas
OUTRAS CONTAS
Ajustes de Avaliao Patrimonial
Lucros Acumulados
Ajustes Acumulados de Converso
(-)Prejuzos Acumulados
(-)Aes em Tesouraria
Outras Contas

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65
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81
82
83
84
85
86
87

A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
A
A
A
S
A
A
A

2.01.01
2.01
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02
2.01.02

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88
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90
91
92
93
94
95
96

A
A
S
A
A
A
A
A
A

III.3 L100C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar


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3
3.01
3.01
3.01
3
3.02
3.02
3.02

4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
1
2
3
3
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3
3

02
02
02
02
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02
02
02
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02
02
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02
03
03
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03
03
03
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03

3.02
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3
3.03
3.03
3.03
3.03
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3.03

3
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2
3
3
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3
3

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03
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03
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CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.02
1.01.01.03
1.01.01.04
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.02
1.01.02.03
1.01.02.04
1.01.02.05
1.01.02.06
1.01.02.07
1.01.02.08
1.01.02.09
1.01.02.10
1.01.03
1.01.03.01
1.01.03.02
1.01.03.03
1.01.03.04
1.01.03.05
1.01.03.06
1.01.04
1.01.04.01
1.01.04.02
1.01.04.03
1.01.04.04
1.01.04.05

DESCRIO
ATIVO
CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa
Valores em Trnsito
Bancos Conta Depsitos
Aplicaes no Mercado Aberto
APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises
Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises
Tcnicas
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
CRDITO DAS OPERAES
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
Crdito das Operaes Seguradoras
Crdito das Operaes Resseguradoras
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
Crdito das Operaes Capitalizao
Outros Crditos Operacionais
TTULOS E CRDITOS A RECEBER
Imposto de Renda a Compensar
Contribuio Social a Compensar
Crditos de Previdncia Social
Cofins a Compensar
PIS a Compensar

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

TIP
O
S
S
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A

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14
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16
17
18
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01012014
01012014
01012014

DT_FI
M

CONTA
SUPERIOR
1
1.01
1.01.01
1.01.01
1.01.01
1.01.01
1.01
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02

NVE
L
1
2
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4

NATUREZA
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01

1.01.02

01

A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A

1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01.02
1.01
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01.03
1.01
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01.04

4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4

01
01
01
01
01
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01
01
01
01
01
01
01
01
01
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


1.01.04.06
1.01.04.07
1.01.04.08
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.02
1.01.05.03
1.01.05.04
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.02
1.02.01.03
1.02.01.04

Outros Crditos Tributrios e Previdencirios


Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
Despesas Antecipadas
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO - APLICAES
Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises
1.02.01.05
Tcnicas
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises
1.02.01.06
Tcnicas
1.02.01.07
Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
1.02.01.08
Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
1.02.01.09
Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas
1.02.01.10
Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas
1.02.02
REALIZVEL A LONGO PRAZO - CRDITO DAS OPERAES
1.02.02.01
Crdito das Operaes - Prmios a Receber
1.02.02.02
Crdito das Operaes Seguradoras
1.02.02.03
Crdito das Operaes Resseguradoras
1.02.02.04
Crdito das Operaes - Previdncia Complementar
1.02.02.05
Crdito das Operaes Capitalizao
1.02.02.06
Outros Crditos Operacionais
1.02.03
REALIZVEL A LONGO PRAZO - TTULOS E CRDITOS A RECEBER
1.02.03.01
Imposto de Renda a Compensar
1.02.03.02
Contribuio Social a Compensar
1.02.03.03
Crditos de Previdncia Social
1.02.03.04
Cofins a Compensar
1.02.03.05
PIS a Compensar
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
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32
33
34
35
36
37
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39
40
41
42
43
44
45

A
A
A
S
A
A
A
A
S
S
A
A
A
A

1.01.04
1.01.04
1.01.04
1.01
1.01.05
1.01.05
1.01.05
1.01.05
1
1.02
1.02.01
1.02.01
1.02.01
1.02.01

4
4
4
3
4
4
4
4
2
3
4
4
4
4

01
01
01
01
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Outros Crditos Tributrios e Previdencirios


Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos
Outros Ttulos e Crditos a Receber
REALIZVEL A LONGO PRAZO - OUTRAS CONTAS
Outros Valores e Bens
Emprstimos e Depsitos Compulsrios
Despesas Antecipadas
Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas
INVESTIMENTOS
Participaes Societrias em Controladas ou Coligadas
Outras Participaes Societrias
Imveis Destinados a Renda
Outros Investimentos
gio nas Participaes Societrias
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-)Depreciao Acumulada
(-)Desgios
(-)Outras Contas Redutoras
IMOBILIZADO
Imveis de Uso Prprio
Veculos
Imobilizaes em Curso
Outras Imobilizaes
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
(-)Depreciaes e Amortizaes Acumuladas
(-)Outras Contas Redutoras
INTANGVEL
gio nas Participaes Societrias
gio na Transferncia de Carteira
Marcas e Patentes
Outras
(-)Amortizao

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(-)Outras Contas Redutoras


DIFERIDO
Despesas de Organizao, Implantao e Instalao
(-)Amortizao Acumulada
Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991)
Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991)
PASSIVO
CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Impostos e Encargos Sociais a Recolher
Encargos Trabalhistas
Emprstimos e Financiamentos
Impostos e Contribuies
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguros e Resseguros - Prmios a Restituir
Seguros e Resseguros Seguradoras
Seguros e Resseguros Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses
Seguros e Resseguros - Receitas de Comercializao Diferidas
Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais
Previdncia Complementar
Capitalizao
DEPSITOS DE TERCEIROS
Cobrana Antecipada de Prmios
Prmios e Emolumentos Recebidos
Outros Depsitos de Terceiros
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E
VIDA EM GRUPO)
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos

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Proviso de Sinistros a Liquidar


Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA
COM COBERTURA DE SOBREVIVNCIA)
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Prmios
Outras Provises
CIRCULANTE - PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
Proviso de Prmios No Ganhos
Proviso de Benefcios a Conceder
Proviso de Benefcios Concedidos
Proviso de Sinistros a Liquidar
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
Proviso de Insuficincia de Contribuies
Outras Provises
OUTRAS CONTAS
Provises Tcnicas da Capitalizao
Outros Dbitos
NO CIRCULANTE
CONTAS A PAGAR
Obrigaes a Pagar
Imposto de Renda Diferido
Contribuio Social Diferida
Outros Impostos e Contribuies Diferidos
Emprstimos e Financiamentos
Outras Contas a Pagar
DBITOS DAS OPERAES
Seguradoras
Resseguradoras
Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses

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2.02.02.04
2.02.02.05
2.02.02.06

Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais


Previdncia Complementar
Capitalizao
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E
2.02.03
VIDA EM GRUPO)
2.02.03.01
Proviso de Prmios No Ganhos
2.02.03.02
Proviso de Insuficincia de Prmios
2.02.03.03
Proviso de Benefcios a Conceder
2.02.03.04
Proviso de Benefcios Concedidos
2.02.03.05
Proviso de Sinistros a Liquidar
2.02.03.06
Outras Provises
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E VIDA
2.02.04
COM COBERTURA DE SOBREVIVNCIA)
2.02.04.01
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
2.02.04.02
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
2.02.04.03
Proviso de Insuficincia de Contribuies
2.02.04.04
Outras Provises
2.02.05
PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA
2.02.05.01
Proviso de Prmios No Ganhos
2.02.05.02
Proviso de Benefcios a Conceder
2.02.05.03
Proviso de Benefcios Concedidos
2.02.05.04
Proviso de Sinistros a Liquidar
2.02.05.05
Outras Provises
2.02.06
PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
2.02.06.01
Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder
2.02.06.02
Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos
2.02.06.03
Proviso de Insuficincia de Contribuies
2.02.06.04
Outras Provises
2.02.07
OUTRAS CONTAS
2.02.07.01
Provises Tcnicas Capitalizao
2.02.07.02
Provises Fiscais
2.02.07.03
Provises Trabalhistas
2.02.07.04
Receitas Antecipadas
2.02.07.05
Outros Dbitos
2.03
PATRIMNIO LQUIDO
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S
A
A
A
A
A
A

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2.02.03
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2.02.03
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S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
S

2.02
2.02.04
2.02.04
2.02.04
2.02.04
2.02
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2.02.05
2.02.05
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2.02.06
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2.03.01.03
2.03.02
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2.03.02.02
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2.03.03
2.03.03.01
2.03.03.02
2.03.03.03
2.03.03.04
2.03.03.05

CAPITAL SOCIAL
Capital Social Nacional
Capital Social Estrangeiro
Aumento / Reduo de Capital (Em Aprovao)
RESERVAS
Reservas de Capital
Reservas de Reavaliao
Reservas de Lucros
Outras Reservas
OUTRAS CONTAS
Ajustes com Ttulos e Valores Mobilirios
Lucros ou Prejuzos Acumulados
Ajustes Acumulados de Converso
(-) Aes em Tesouraria
Outras Contas

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Atualizao: Agosto de 2014
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208
209
210
211
212

S
A
A
A
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A

2.03
2.03.01
2.03.01
2.03.01
2.03
2.03.02
2.03.02
2.03.02
2.03.02
2.03
2.03.03
2.03.03
2.03.03
2.03.03
2.03.03

3
4
4
4
3
4
4
4
4
3
4
4
4
4
4

03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.6.4. Registro L200: Mtodo de Avaliao de Estoques


Apresenta o mtodo de avaliao de estoques
REGISTRO L200: MTODO DE AVALIAO DE ESTOQUES
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 1:1

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo L200.

004

Valores
Vlidos
[L200]

2 IND_AVAL_ESTOQ

Mtodo de Avaliao
de Estoques

Mtodo de Avaliao de Estoques:


1 Custo Mdio Ponderado
2 PEPS (Primeiro que entra, primeiro que sai)
3 Arbitramento - art. 296, Inc. I e II, do RIR/99
4 Inventrio Peridico

001

[1; 2; 3; 4]

Obrigatrio
Sim

Sim

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.6.5. Registro L210: Informativo da Composio de Custos


Apresenta a composio dos custos dos produtos fabricao prpra vendidos e custo dos servios prestados no perodo para as empresas que utilizam o inventrio
permanente.
REGISTRO L210: INFORMATIVO DE COMPOSIO DE CUSTOS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo L210.

004

CODIGO

Cdigo da Conta
de Custos

Cdigo da conta de custos (analticas) conforme tabela do Sped.

3 DESCRICAO

Descrio

Descrio da conta de custo

4 VALOR

Valor

Saldo final da conta antes do encerramento


O valor deve ser sempre positivo

019

002

Valores
Vlidos
[L210]

Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.

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II Regras de Validao de Campos:


N
4

Campo
VALOR

Regras de Validao do Campo


REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo
da linha diferente de R.

Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:


Funo

Descrio

SOMA
SOMA(REGISTRO(PARAMETROS))

Exemplo
SOMA(X400(1:5)) Somar coluna valor
da tabela X400 das linhas de chave 1 at
chave 5 inclusive.
SOMA(X400()) Somar coluna valor da
tabela X400 de todas as linhas da tabela.

SOMA Palavra reservada


Registro Nome do registro publicado
Parmetros Chave do registro
A Chave do registro pode ser fixa e varivel ou nula:

Varivel: Utilizar dois pontos : para separar o valor inicial e o valor final do campo;
Ex.SOMA(X500(1:5)) = Retornar o valor do somatrio do campo valor do registro X500 do cdigo 1 at o 5 (inclusive)

Fixa: Um dos campos da chave deve permanecer constante.


Ex. SOMA(L300.valor_r(1:5;I) =
Retornar o valor do somatrio do campo valor_r do registro L300 do cdigo 1 at o 5 (inclusive) somente com o campo
TRIBUTO igual a I - IRPJ

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Nula ou * Deve-se omitir os parmetros. Retorna o somatrio geral do registro.


Ex.: SOMA(X500()) = Retornar o somatrio do campo valor de todo o registro X500.

# Transforma o valor do parmetro informado em diferente.


Ex.(SOMA(X400(#10)))
Soma valor no registro X400 onde o campo VALOR for diferente de 10.

R = Rtulo; E = Editvel; CA = Clculo Altervel; CNA = Clculo No Altervel


CDIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

DESCRIO
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO
PRPRIA VENDIDOS
Estoques no Incio do Perodo de Apurao
Compras de Insumos no Mercado Interno
Compras de Insumos no Mercado Externo
Remunerao a Dirigentes de Ligados Produo
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados
Ligados Produo
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de
Empregados Ligados Produo
Plano de Previdncia Privada de Empregados
Ligados Produo
Outros Gastos com Pessoal Ligado Produo
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio

DT_INI
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DT_FIM

ORDE
M

TIPO

FORMATO

1
2
3
4
5

R
E
E
E
E

N
N
N
N

10

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LI NHA
ECF

FRMULA

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Prestao de Servio Pessoa Jurdica


Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho
Locao de Mo-de-obra
Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produo
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS
Encargos Sociais Outros
Alimentao do Trabalhador
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na
Produo
Arrendamento Mercantil
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto de
Arrendamento Mercantil Financeiro
Encargos de Depreciao e Amortizao de
Imobilizados e Intangveis Objeto de Teste de
Recuperabilidade
Encargos de Depreciao
Encargos de Amortizao
Encargos de Exausto
Constituio de Provises
Servios Prestados por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio
Servios Prestados Pessoa Jurdica
Royalties e Assistncia Tcnica PAS
Royalties e Assistncia Tcnica - EXTERIOR
Outros Custos
(-) Estoques no Final do Perodo de Apurao
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO
PRPRIA VENDIDOS
CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS
Estoques no Incio do Perodo de Apurao
Compras de Mercadorias no Mercado Interno
Compras de Mercadorias no Mercado Externo
(-)Estoques no Final do Perodo de Apurao
CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS

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N
N
N
N
N
N
N
N

19

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E
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E
E

N
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N
N

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32

E
E
E
E
E

N
N
N
N
N

33

CNA

NS

34
35
36
37
38
39

R
E
E
E
E
CNA

N
N
N
N
NS

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CUSTO DOS SERVIOS PRESTADOS


Saldo Inicial de Servios em Andamento
Material Aplicado na Produo de Servios
Remunerao a Dirigentes ligados Produo de
Servios
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados
Ligados Produo de Servios
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de
Empregados Ligados Produo de Servios
Plano de Previdncia Privada de Empregados
Ligados Produo de Servios
Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produo de
Servios
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio
Prestao de Servio Pessoa Jurdica
Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho
Locao de Mo-de-obra
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS
Encargos Sociais Outros
Alimentao do Trabalhador
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na
Produo de Servios
Arrendamento Mercantil
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto de
Arrendamento Mercantil Financeiro
Encargos de Depreciao e Amortizao de
Imobilizados e Intangveis Objeto de Teste de
Recuperabilidade
Encargos de Depreciao
Encargos de Amortizao
Encargos de Exausto
Constituio de Provises
Royalties e Assistncia Tcnica PAS
Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR

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E
E

N
N

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E
E
E
E
E
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N
N
N
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Outros Custos
(-)Saldo Final de Servios em Andamento
CUSTO DOS SERVIOS VENDIDOS
Custo das Unidades Imobilirias Vendidas
Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento
TOTAL DOS CUSTOS DAS ATIVIDADES EM
GERAL
CUSTO DOS PRODUTOS DA ATIVIDADE RURAL
VENDIDOS
Estoques Iniciais de Insumos Agropecurios
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios em
Formao
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios
Acabados
Compras de Insumos Agropecurios no Mercado
Interno
Compras de Insumos Agropecurios no Mercado
Externo
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados
Ligados Produo
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de
Empregados Ligados Produo
Plano de Previdncia Privada de Empregados
Ligados Produo
Outros Custos de Pessoal Aplicado na Produo
Agropecuria
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS
Encargos Sociais Outros
Remunerao de Dirigentes
Servios Prestados por Terceiros
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na
Produo
Arrendamento Mercantil
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto de
Arrendamento Mercantil Financeiro

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E
E
CNA
E
E

N
N
NS
N
N

63
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65
66
67

SOMA(L210(41:66))-L210(67)

71

CNA

NS

68

L210(33) +L210(39)+SOMA(L210(68:70))

72

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73

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E
E
E
E
E

N
N
N
N
N

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Encargos de Depreciao e Amortizao de


Imobilizados e Intangveis Objeto de Teste de
Recuperabilidade
Encargos de Depreciao
Encargos de Amortizao
Encargos de Exausto
Constituio de Provises
Outros Custos Aplicados na Formao dos Produtos
Agropecurios
(-)Estoques Finais de Insumos Agropecurios
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios em
Formao
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios
Acabados
Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento
CUSTO DOS PRODUTOS DA ATIVIDADE RURAL
VENDIDOS
CUSTOS DE PRODUO

01012014
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90

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91
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94

E
E
E
E

N
N
N
N

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88
89
90

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91

96

92

97

93

98

94

99

95

100

CNA

NS

96

101

CNA

NS

97

SOMA(L210(73:95))-SOMA(L210(96:98))
+L210(99)
L210(71)+L210(100)

Seo 3.1.5.6.6. Registro L300: Demonstrao do Resultado do Exerccio


Apresenta o demonstrativo do resultado do exerccio para o perodo de apurao.
REGISTRO L300: DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
N

Campo

Rtulo

Descrio

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo L300

004

Valores
Vlidos
[L300]

CDIGO

Cdigo da conta referencial de acordo com o tabela do Sped

DESCRICAO

Cdigo da Conta
referencial
Descrio

Descrio da conta referencial

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim
Sim
No

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

TIPO

Tipo da Conta

NIVEL

Nvel da Conta

COD_NAT

Natureza da Conta

COD_CTA_SUP

VALOR

IND_ VALOR

Cdigo da Conta
Superior
Valor do Saldo Final da
Conta Referencial
Indicador do Saldo Final
da Conta Referencial

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Define o tipo da conta:
S Sinttica
A Analtica
Nvel da conta

001

[S; A]

Cdigo natureza da conta/grupo de contas:


04 Contas de Resultado
Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel
imediatamente superior.
Valor total transferido para a conta referencial
Indicador do sinal do saldo final da conta:
C Credor
D Devedor

003

002

[04]

019

002

001

Sim
No
No
No
Sim

[D; C]

Sim

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.
II Tabelas Dinmicas:
II.1 L300A PJ em Geral:
CDIGO
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01

DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IRPJ E DA CSLL ATIVIDADE GERAL
RESULTADO OPERACIONAL
RECEITA LIQUIDA
RECEITA BRUTA

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FI
M

ORDEM
1

TIP
O
S

2
3
4
5

S
S
S
S

CONTA
SUPERIOR

3
3.01
3.01.01
3.01.01.01

NVE
L
1

NATUREZA
04

2
3
4
5

04
04
04
04

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


3.01.01.01.01.01

Receita de Exportao Direta de Mercadorias e Produtos


Receita de Vendas de Mercadorias e Produtos a Comercial Exportadora com
3.01.01.01.01.02
Fim Especfico de Exportao
3.01.01.01.01.03 Receita de Exportao de Servios
3.01.01.01.01.04 Receita da Venda de Produtos de Fabricao Prpria no Mercado Interno
3.01.01.01.01.05 Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno
3.01.01.01.01.06 Receita da Prestao de Servios no Mercado Interno
3.01.01.01.01.07 Receita da Venda de Unidades Imobilirias
3.01.01.01.01.08 Receita da Locao de Bens Mveis e Imveis
3.01.01.01.01.99 Outras Receitas da Atividade Geral
3.01.01.01.02
DEDUES DA RECEITA BRUTA
3.01.01.01.02.01 (-) Vendas Canceladas e Devolues de Vendas
3.01.01.01.02.02 (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos
3.01.01.01.02.03 (-) ICMS
3.01.01.01.02.04 (-) Cofins Sobre Receita Bruta
3.01.01.01.02.05 (-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta
3.01.01.01.02.06 (-) ISS
3.01.01.01.02.09 (-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios
3.01.01.01.02.10 (-) Ajuste a Valor Presente sobre Receita Bruta
3.01.01.03
CUSTO DOS BENS E SERVIOS
CUSTO DOS BENS E SERVIOS VENDIDOS DAS ATIVIDADES EM
3.01.01.03.01
GERAL
3.01.01.03.01.01 Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos
3.01.01.03.01.02 Custo das Mercadorias Revendidas
3.01.01.03.01.03 Custo dos Servios Prestados
3.01.01.03.01.04 Custo das Unidades Imobilirias Vendidas
3.01.01.03.09
AJUSTE DE ESTOQUES/CLIENTES
3.01.01.03.09.01 Ajuste a Valor Presente de Estoques
3.01.01.03.09.02 Ajuste a Valor Presente de Clientes
3.01.01.03.09.03 Ajuste de Estoque Decorrente de Arbitramento
3.01.01.05
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
3.01.01.05.01
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL
3.01.01.05.01.01 Variaes Cambiais Ativas
3.01.01.05.01.02 Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade
3.01.01.05.01.03 Ganhos em Operaes Day-Trade
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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A
A
A
A
A
A
A
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A
A
A
A
A
A
A
S

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3.01.01.01.01
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3.01.01

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S
A
A
A
A
S
A
A
A
S
S
A
A
A

3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03.01
3.01.01.03
3.01.01.03.09
3.01.01.03.09
3.01.01.03.09
3.01.01
3.01.01.05
3.01.01.05.01
3.01.01.05.01
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


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3.01.01.05.01.06
3.01.01.05.01.07
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3.01.01.05.01.11
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3.01.01.05.01.15
3.01.01.05.01.16
3.01.01.05.01.17
3.01.01.05.01.18
3.01.01.05.01.19
3.01.01.05.01.99
3.01.01.07
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.01
3.01.01.07.01.02
3.01.01.07.01.03
3.01.01.07.01.04
3.01.01.07.01.05
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3.01.01.07.01.09
3.01.01.07.01.10
3.01.01.07.01.11
3.01.01.07.01.12

Receitas de Juros sobre o Capital Prprio


Outras Receitas Financeiras
Ganhos na Alienao de Participaes Integrantes do Ativo Circulante e do
Ativo Realizvel a Longo Prazo
Resultados Positivos em Participaes Societrias
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Resultados Positivos em SCP
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Reverso das Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade
Reverso dos Saldos das Provises Operacionais
Prmios Recebidos na Emisso de Debntures
Doaes e Subvenes para Custeio ou Operaes
Receitas Decorrentes dos Ajustes ao Valor Justo
Receitas de Reclassificao de Ajustes de Avaliao Patrimonial
Receitas Financeiras Decorrentes de Ajustes ao Valor Presente
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes s Normas Internacionais de
Contabilidade
Ganho Por Compra Vantajosa em Investimentos Avaliados pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
Outras Receitas Operacionais
DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL
Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados
Plano de Previdncia Privada de Empregados
Outros Gastos com Pessoal
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio
Prestao de Servio por Pessoa Jurdica
Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho
Locao de Mo-de-obra
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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A

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A
S
S
A
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A
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3.01.01.07.01
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


3.01.01.07.01.13
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3.01.01.07.01.29
3.01.01.07.01.30
3.01.01.07.01.31
3.01.01.07.01.32
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3.01.01.07.01.34
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3.01.01.07.01.36
3.01.01.07.01.37
3.01.01.07.01.38
3.01.01.07.01.39
3.01.01.07.01.40
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3.01.01.07.01.43
3.01.01.07.01.44

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Encargos Sociais Outros


Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico (Lei no 8.313/1991)
o

Doaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)


Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa (Lei n 9.249/1995, art.13, 2)
Doaes a Entidades Civis
Outras Contribuies e Doaes
Alimentao do Trabalhador
PIS/Pasep
Cofins
CPMF
Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL
Arrendamento Mercantil
Aluguis
Despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes
Propaganda, Publicidade e Patrocnio
Propaganda, Publicidade e Patrocnio de Assoc. Desportivas que Mantenha
Equipe de Futebol Profissional
Multas
Encargos de Depreciao
Encargos de Amortizao
Encargos de Exausto
Perdas em Operaes de Crdito
Provises para Frias
Provises para 13 Salrio de Empregados
Proviso para Perda de Estoque
Demais Provises
Gratificaes a Administradores
Royalties e Assistncia Tcnica - no PAS
Royalties e Assistncia Tcnica - no EXTERIOR
Assistncia Mdica, Odontolgica e Farmacutica a Empregados
Pesquisas Cientficas e Tecnolgicas
Bens de Pequeno Valor Unitrio ou de Vida til de at um Ano Deduzidos como
Despesa
Despesas com Viagens, Dirias e Ajuda de Custo

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

01012014

70

3.01.01.07.01

04

01012014

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3.01.01.07.01

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A
A
A
A
A
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3.01.01.07.01
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Despesas com Energia Eltrica


Despesas com gua e Esgoto
Despesas com Telefone e Internet
Despesas com Correios e Malotes
Despesas com Seguros
Despesas com Transporte de Pessoal
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL
Variaes Cambiais Passivas
Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade
Perdas em Operaes Day-Trade
Despesas de Juros sobre o Capital Prprio
Despesas de Remunerao de Debntures
Juros com Emprstimos de Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao favorecida
Despesas Financeiras Relativas Arrendamento Mercantil Financeiro
Outras Despesas Financeiras
Prejuzos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Circulante ou
do Ativo No Circulante Realizvel a Longo Prazo
Resultados Negativos em Participaes Societrias
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Resultados Negativos em SCP
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade
Despesas Decorrentes dos Ajustes ao Valor Justo
Despesas de Reclassificao de Ajustes de Avaliao Patrimonial
Despesas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao Valor Presente
Despesas Decorrentes de Outros Ajustes s Normas Internacionais de
Contabilidade
Outras Despesas Operacionais
RESULTADO DE OPERAES DESCONTINUADAS
RESULTADO DE OPERAES DESCONTINUADAS DAS ATIVIDADES
EM GERAL
Receitas e Despesas das Operaes Descontinuadas

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RECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS


RECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM
GERAL
RECEITAS NO OPERACIONAIS
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos do Ativo No Circulante
Investimentos, Imobilizado e Intangvel
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
Doaes e Subvenes para Investimentos
Outras Receitas No Operacionais
DESPESAS NO OPERACIONAIS
Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada
pelo Patr.Lquido
Outras Despesas No Operacionais
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS LUCROS
PARTICIPAES DE EMPREGADOS
Participaes de Empregados
Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
Outras Participaes de Empregados
OUTRAS PARTICIPAES
Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
Participaes de Debntures
Outras Participaes
PROVISO PARA CSLL E IRPJ
PROVISO PARA CSLL E IRPJ
PROVISO PARA CSLL E IRPJ
PROVISO PARA CSLL E IRPJ
Proviso para Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (Atividade Geral)
Proviso para Imposto de Renda - Pessoa Jurdica (Atividade Geral e Rural)
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IRPJ E DA CSLL ATIVIDADE RURAL
RESULTADO OPERACIONAL DA ATIVIDADE RURAL
RECEITA OPERACIONAL LQUIDA DA ATIVIDADE RURAL

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RECEITA BRUTA DA ATIVIDADE RURAL


Receita da Atividade Rural - Exportao Direta
Receita da Atvidade Rural - Venda a Coml Exportadora com Fim Especfico de
3.11.01.01.01.02
Exportao
3.11.01.01.01.03 Receita da Atividade Rural - Mercado Interno
3.11.01.01.02
DEDUES DA RECEITA BRUTA
3.11.01.01.02.01 (-) Vendas Canceladas e Devolues de Vendas
3.11.01.01.02.02 (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos
3.11.01.01.02.03 (-) ICMS
3.11.01.01.02.04 (-) Cofins Sobre Receita Bruta
3.11.01.01.02.05 (-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta
3.11.01.01.02.06 (-) ISS
3.11.01.01.02.99 (-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios
3.11.01.03
CUSTO DOS BENS E PRODUTOS
3.11.01.03.01
CUSTO DOS BENS E PRODUTOS VENDIDOS DA ATIVIDADE RURAL
3.11.01.03.01.01 Custo dos Bens e Produtos Vendidos da Atividade Rural
3.11.01.03.09
AJUSTE DE ESTOQUES/CLIENTES
3.11.01.03.09.01 Ajuste a Valor Presente de Estoques
3.11.01.03.09.02 Ajuste a Valor Presente de Clientes
3.11.01.03.09.03 Ajuste de Estoque Decorrente de Arbitramento
3.11.01.05
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
3.11.01.05.01
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
3.11.01.05.01.01 Variaes Cambiais Ativas
3.11.01.05.01.02 Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade
3.11.01.05.01.03 Ganhos em Operaes Day-Trade
3.11.01.05.01.04 Receitas de Juros sobre o Capital Prprio
3.11.01.05.01.05 Outras Receitas Financeiras
3.11.01.05.01.06 Ganhos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Permanente
3.11.01.05.01.07 Resultados Positivos em Participaes Societrias
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
3.11.01.05.01.08
Patrimnio Lquido
3.11.01.05.01.09 Resultados Positivos em SCP
3.11.01.05.01.10 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
3.11.01.05.01.11 Reverso das Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade
3.11.01.05.01.12 Reverso dos Saldos das Provises Operacionais
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Prmios Recebidos na Emisso de Debntures


Doaes e Subvenes para Custeio ou Operaes
Receitas Decorrentes dos Ajustes ao Valor Justo
Receitas de Reclassificao de Ajustes de Avaliao Patrimonial
Receitas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao Valor Presente
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes s Normas Internacionais de
Contabilidade
Ganho Por Compra Vantajosa em Investimentos Avaliados pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial
Outras Receitas Operacionais
DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS OPERACIONAIS DA ATIVIDADE RURAL
Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
Ordenados, Salrios Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados
Plano de Previdncia Privada de Empregados
Outros Gastos com Pessoal
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio
Prestao de Servio Pessoa Jurdica
Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho
Locao de Mo-de-obra
Encargos Sociais - Previdncia Social
Encargos Sociais FGTS
Encargos Sociais Outros
Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico (Lei no 8.313/1991)
o

Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa (Lei n 9.249/1995, art.13, 2 )


Doaes a Entidades Civis
Outras Contribuies e Doaes
Alimentao do Trabalhador
PIS/Pasep
Cofins
CPMF
Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL

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3.11.01.07.01.23
3.11.01.07.01.24
3.11.01.07.01.25
3.11.01.07.01.26

Arrendamento Mercantil
Aluguis
Despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes
Propaganda, Publicidade e Patrocnio
Propaganda, Publicidade e Patrocnio de Assoc. Desportivas que Mantenha
3.11.01.07.01.27
Equipe de Futebol Profissional
3.11.01.07.01.28 Multas
3.11.01.07.01.29 Encargos de Depreciao
3.11.01.07.01.30 Encargos de Amortizao
3.11.01.07.01.31 Encargos de Exausto
3.11.01.07.01.32 Perdas em Operaes de Crdito
3.11.01.07.01.33 Provises para Frias
3.11.01.07.01.34 Provises para 13 Salrio de Empregados
3.11.01.07.01.35 Proviso para Perda de Estoque
3.11.01.07.01.36 Demais Provises
3.11.01.07.01.37 Gratificaes a Administradores
3.11.01.07.01.38 Royalties e Assistncia Tcnica - no PAS
3.11.01.07.01.39 Royalties e Assistncia Tcnica - no EXTERIOR
3.11.01.07.01.40 Assistncia Mdica, Odontolgica e Farmacutica a Empregados
3.11.01.07.01.41 Pesquisas Cientficas e Tecnolgicas
Bens de Pequeno Valor Unitrio ou de Vida til de at um Ano, Deduzidos
3.11.01.07.01.42
como Despesa
3.11.01.07.01.43 Despesas com Viagens, Dirias e Ajuda de Custo
3.11.01.07.01.44 Despesas com Energia Eltrica
3.11.01.07.01.45 Despesas com gua e Esgoto
3.11.01.07.01.46 Despesas com Telefone e Internet
3.11.01.07.01.47 Despesas com Correios e Malotes
3.11.01.07.01.48 Despesas com Seguros
3.11.01.07.01.49 Despesas com Transporte de Pessoal
3.11.01.09
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
3.11.01.09.01
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
3.11.01.09.01.01 Variaes Cambiais Passivas
3.11.01.09.01.02 Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade
3.11.01.09.01.03 Perdas em Operaes Day-Trade
3.11.01.09.01.04 Despesas de Juros sobre o Capital Prprio
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


3.11.01.09.01.05
3.11.01.09.01.06
3.11.01.09.01.07
3.11.01.09.01.08
3.11.01.09.01.09
3.11.01.09.01.10
3.11.01.09.01.11
3.11.01.09.01.12
3.11.01.09.01.13
3.11.01.09.01.14
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3.11.01.09.01.99
3.11.05
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3.11.05.01.01.01
3.11.05.01.01.02
3.11.05.01.01.03
3.11.05.01.03
3.11.05.01.03.01
3.11.05.01.03.02
3.11.05.01.03.03
3.12
3.12.01
3.12.01.01
3.12.01.01.01
3.12.01.01.01.01

Despesas de Remunerao de Debntures


Juros com Emprstimos de Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao favorecida
Despesas Financeiras Relativas Arrendamento Mercantil Financeiro
Outras Despesas Financeiras
Prejuzos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Permanente
Resultados Negativos em Participaes Societrias
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Resultados Negativos em SCP
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade
Despesas Decorrentes dos Ajustes ao Valor Justo
Despesas de Reclassificao de Ajustes de Avaliao Patrimonial
Despesas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao Valor Presente
Despesas Decorrentes de Outros Ajustes s Normas Internacionais de
Contabilidade
Outras Despesas Operacionais
PARTICIPAES
PARTICIPAES NOS LUCROS
PARTICIPAES DE EMPREGADOS
Participaes de Empregados
Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
Outras Participaes de Empregados
OUTRAS PARTICIPAES
Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
Participaes de Debntures
Outras Participaes
PROVISO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL)
PROVISO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL)
(-) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (Atividade Rural)

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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3.11.01.09.01
3.11
3.11.05
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3.11.05.01.01
3.11.05.01.01
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3.11.05.01.03
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

II.2 L300B Financeiras


CDIGO
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.06
3.01.01.01.01.07
3.01.01.01.01.08
3.01.01.01.01.09
3.01.01.01.01.10
3.01.01.01.01.11
3.01.01.01.01.12

DESCRIO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IR E DA CSLL
RESULTADO OPERACIONAL
RECEITAS OPERACIONAIS
RENDAS DE OPERAES DE CRDITO
Rendas de Adiantamentos a Depositantes
Rendas de Emprstimos
Rendas de Ttulos Descontados
Rendas de Financiamentos
Rendas de Financiamentos a Agentes Financeiros
Rendas de Financiamentos Exportao
Rendas de Financiamentos de Moedas Estrangeiras
Rendas de Financiamentos com Intervenincia
Rendas de Refinanciamentos de Operaes de Arrendamento
Rendas de Financiamentos Rurais - Aplicaes Livres
Rendas de Financiamentos Rurais - Aplicaes Obrigatrias
Rendas de Financiamentos Rurais - Aplicaes Repassadas e
Refinanciadas
Rendas de Refinanciamentos de Operaes com o Governo Federal
Rendas de Financiamentos Agroindustriais
Rendas de Financiamentos de Empreendimentos Imobilirios
Rendas de Financiamentos Habitacionais
Rendas de Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento
Rendas de Direitos por Emprstimos de Aes
Rendas de Financiamentos de Conta Margem
Rendas de Financiamentos do PROCAP
Rendas de Direitos por Emprstimos de Ouro
RENDAS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
Rendas de Arrendamentos Financeiros - Recursos Internos
Rendas de Arrendamentos Operacionais - Recursos Internos
Rendas de Arrendamentos Financeiros - Recursos Externos
Rendas de Arrendamentos Operacionais - Recursos Externos

DT_INI
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3.01.01.01.02
3.01.01.01.02.01
3.01.01.01.02.02
3.01.01.01.02.03
3.01.01.01.02.04

DT_FI
M

ORDEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

TIP
O
S
S
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

CONTA
SUPERIOR
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01

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A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A

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3.01.01.01.02
3.01.01.01.02
3.01.01.01.02

NVE
L
1
2
3
4
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6

NATUREZA
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3.01.01.01.04.04
3.01.01.01.04.05
3.01.01.01.05
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3.01.01.01.05.10.01
3.01.01.01.05.10.02
3.01.01.01.05.10.03
3.01.01.01.05.10.04
3.01.01.01.05.10.05
3.01.01.01.05.10.06

Rendas de Subarrendamentos
Lucros na Alienao de Bens Arrendados - Arrendamento Financeiro
Lucros na Alienao de Bens Arrendados - Arrendamento Operacional
RENDAS DE OPERAES CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
Rendas de Variaes e Diferenas de Taxas
Rendas de Disponibilidades em Moedas Estrangeiras
RENDAS DE APLICAES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ
Posio Bancada
Posio Financiada
Posio Vendida
Rendas de Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Rendas de Aplicaes Voluntrias no Banco Central
RENDAS COM TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Rendas de Ttulos de Renda Fixa
Rendas de Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior
Rendas de Ttulos de Renda Varivel
Rendas de Participaes Societrias
Rendas de Aplicaes em Fundos de Investimentos
Rendas de Aplicaes no Fundo de Desenvolvimento Social
Rendas de Aplicaes em Ttulos de Desenvolvimento Econmico
Rendas de Aplicaes em Ouro
Lucros com Ttulos de Renda Fixa
RENDA COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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A
A
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S
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A
A
A
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A
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A

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3.01.01.01.06.15
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3.01.01.01.06.16.01
3.01.01.01.06.16.02
3.01.01.01.06.16.03
3.01.01.01.06.16.04
3.01.01.01.06.16.05
3.01.01.01.06.16.06
3.01.01.01.06.16.07

Opes Aes
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Intermediao de "Swap"
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
TVM AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
RENDAS DE PRESTAO DE SERVIOS
Rendas de Administrao de Fundos de Investimentos
Rendas de Administrao de Fundos e Programas
Rendas de Administrao de Loterias
Rendas de Administrao de Sociedades de Investimento
Rendas de Assessoria Tcnica
Rendas de Taxas de Administrao de Consrcios
Rendas de Cobrana
Rendas de Comisses de Colocao de Ttulos
Rendas de Corretagens de Cmbio
Rendas de Administrao de Ativos Redescontados
Rendas de Corretagens de Operaes em Bolsas
Rendas de Servios de Custdia
Rendas de Servios Prestados a Ligadas
Rendas de Transferncia de Fundos
Rendas de Pacotes de Servios PF
RENDAS DE SERVIOS PRIORITRIOS - PF
Confeco de Cadastro
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico com Funo de Dbito
Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico de Conta de Poupana
Excluso do Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos
Contra-Ordem, Oposio e Sustao de Cheques
Fornecimento de Folhas de Cheques
Cheque Administrativo

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A
A
A
A
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A
A
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


3.01.01.01.06.16.08
3.01.01.01.06.16.09
3.01.01.01.06.16.10
3.01.01.01.06.16.11
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3.01.01.01.06.16.14
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3.01.01.01.06.16.17
3.01.01.01.06.16.18
3.01.01.01.06.16.19

Cheque Visado
01012014
Saque de Conta de Depsitos Vista e de Poupana
01012014
Depsito Identificado
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Fornecimento de Extrato Mensal ou de Perodo
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Fornecimento de Microfilme, Microficha ou Assemelhados
01012014
Transferncia por meio de DOC/TED
01012014
Transferncia Agendada por meio de DOC/TED
01012014
Transferncia entre Contas da Prpria Instituio
01012014
Ordem de Pagamento
01012014
Concesso de Adiantamento a Depositante
01012014
Carto de crdito bsico anuidade
01012014
Fornecimento de 2 via de carto com funo crdito
01012014
Utilizao de canais de atendimento para retirada em espcie - carto
3.01.01.01.06.16.20
de crdito
01012014
3.01.01.01.06.16.21 Pagamento de contas utilizando a funo crdito
01012014
3.01.01.01.06.16.22 Avaliao emergencial de crdito - carto de crdito
01012014
3.01.01.01.06.16.23 Cmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais
01012014
3.01.01.01.06.17
RENDAS DE SERVIOS DIFERENCIADOS - PF
01012014
3.01.01.01.06.17.01 Administrao de Fundos de Investimento
01012014
3.01.01.01.06.17.02 Aval e Fiana
01012014
3.01.01.01.06.17.03 Avaliao, Reavaliao e Substituio de Bens Recebidos em Garantia
01012014
3.01.01.01.06.17.04 Cmbio
01012014
3.01.01.01.06.17.05 Carto de Crdito Diferenciado - Anuidade Diferenciada
01012014
3.01.01.01.06.17.06 Carto Pr-Pago
01012014
Corretagem Envolvendo Ttulos, Valores Mobilirios, Derivativos e
3.01.01.01.06.17.07
Custdia
01012014
3.01.01.01.06.17.08 Outros Servios Diferenciados PF
01012014
3.01.01.01.06.18
Rendas de Servios Especiais PF
01012014
3.01.01.01.06.19
RENDAS DE TARIFAS BANCRIAS - PJ
01012014
3.01.01.01.06.19.01 Cadastro
01012014
3.01.01.01.06.19.02 Contas de Depsitos
01012014
3.01.01.01.06.19.03 Transferncia de Recursos
01012014
3.01.01.01.06.19.04 Operaes de Crdito
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RENDAS DE PARTICIPAES
Rendas de Ajustes de Investimentos no Exterior
Rendas de Ajustes de Investimentos em Coligadas e Controladas
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS A OPERAES
ADQUIRIDAS EM CESSO
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
LUCROS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA
DE ATIVOS FINANCEIROS
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
Recuperao de Crditos Baixados como Prejuzo
Rendas de Crditos Decorrentes de Contratos de Exportao
Adquiridos
Recuperao de Encargos e Despesas
Rendas de Aplicao no Exterior
Rendas de Aplicaes em Moedas Estrangeiras no Pas
Rendas de Crditos por Avais e Fianas Honrados
Rendas de Crditos Vinculados ao Crdito Rural
Rendas de Crditos Vinculados ao Banco Central
Rendas de Crditos Vinculados ao SFH
Rendas de Garantias Prestadas
Rendas de Operaes Especiais
Rendas de Repasses Interfinanceiros
Rendas de Crditos Especficos
Ingressos de Depsitos Intercooperativos
REVERSO DE PROVISES OPERACIONAIS
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
Desvalorizao de Ttulos Livres
Desvalorizao de Crditos Vinculados

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3.01.01.03.01.01

Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas


Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de
Valores
Derivativos de Crdito
Operaes de Crdito de Liquidao Duvidosa
Repasses Interfinanceiros
Crditos de Arrendamento de Liquidao Duvidosa
Perdas na Venda de Valor Residual
Outros Crditos de Liquidao Duvidosa
Perdas em Participaes Societrias
Perdas em Dependncias no Exterior
Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
Imposto de Renda
Outras
Outras Rendas Operacionais
RECEITAS NO OPERACIONAIS
LUCROS EM TRANSAES COM VALORES E BENS
Lucros na Alienao de Investimentos
Lucros na Alienao de Participaes Societrias
Lucros na Alienao de Valores e Bens
OUTRAS RECEITAS NO OPERACIONAIS
Ganhos de Capital
Rendas de Aluguis
REVERSO DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
Outras Rendas No Operacionais
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
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3.01.01.04.01.22

DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS DE CAPTAO
Despesas de Depsitos de Poupana
Despesas de Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior
Despesas de Depsitos Interfinanceiros
Despesas de Depsitos de Aviso Prvio
Despesas de Depsitos a Prazo
Despesas de Depsitos a Prazo de Reaplicao Automtica
Despesas de Depsitos Judiciais
Despesas de Depsitos Especiais
Despesas de Depsitos de Fundos e Programas
Despesas de Depsitos do FGTS
DESPESAS DE OPERAES COMPROMISSADAS
Carteira Prpria
Carteira de Terceiros
Carteira Livre Movimentao
DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES
Vinculados a Operaes Realizadas no Pas
Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior
Despesas de Aceites Cambiais
Despesas de Letras de Crdito do Agronegcio
Despesas de Letras Imobilirias
Despesas de Letras de Crdito Imobilirio
Despesas de Letras Hipotecrias
Despesas de Letras Financeiras
Despesas de Letras Outras
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO FUNDO GARANTIDOR DE
CRDITOS FGC
Contribuio Ordinria
Contribuio Especial
DESPESAS DE DEBNTURES
Em Moeda Estrangeira
Em Moeda Nacional
Despesas de Cdulas Pignoratcias de Debntures

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APE - Despesas de Depsitos Especiais


DESPESAS DE OBRIGAES POR EMPRSTIMOS E REPASSES
Despesas de Emprstimos SFH
Despesas de Assistncia Financeira e de Programas Especiais - Banco
Central
Despesas de Emprstimos BNCC
Despesas de Redescontos do Banco Central
DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS
Banco Central - rea Bancria
Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial
Recursos do SFH
Despesas de Emprstimos no Pas - Outras Instituies
Despesas de Obrigaes por Emprstimos de Ouro
Despesas de Emprstimos no Exterior
Despesas de Repasses - Tesouro Nacional
Despesas de Repasses - Banco do Brasil
Despesas de Repasses BNDES
Despesas de Repasses CEF
Despesas de Repasses FINAME
Despesas de Repasses FINEP
Despesas de Repasses -Outras Instituies Oficiais
Despesas de Repasses Interfinanceiros
Despesas de Repasses do Exterior
Despesas de Obrigaes com Banqueiros no Exterior
DESPESAS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS
Depreciao de Bens Arrendados
Manuteno de Bens Arrendados
Outras Despesas de Arrendamentos
Despesas de Obrigaes por Subarrendamentos

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PREJUZOS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS


Arrendamento Financeiro
Arrendamento Operacional
DESPESAS DE CMBIO
DESPESAS DE OPERAES DE CMBIO
Exportao
Importao
Financeiro
Outras
Despesas de Variaes e Diferenas de Taxas
DESPESAS COM TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E
INTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
Desgios na Colocao de Ttulos
Prejuzos com Ttulos de Renda Fixa
Prejuzos com Ttulos de Renda Varivel
DESPESAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS
Swap
Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Termo
Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Futuro
Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Opes Aes
Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias
Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Derivativos de Crdito
Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento
Outros
Prejuzos em Aplicaes em Ouro
TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO
Ttulos para Negociao
Ttulos Disponveis para Venda
Perdas Permanentes
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Despesas de Ajustes em Investimentos no Exterior


Despesas de Ajustes em Investimentos em Coligadas e Controladas
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas de gua, Energia e Gs
Despesas de Aluguis
Despesas de Arrendamento de Bens
Despesas de Comunicaes
Despesas de Contribuies Filantrpicas
DESPESAS DE HONORRIOS
Conselho Fiscal
Diretoria e Conselho de Administrao
Despesas de Manuteno e Conservao de Bens
Despesas de Material
Despesas de Pessoal Benefcios
DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS
Fundo de Garantia do Tempo de Servio
Previdncia Social
Previdncia Complementar
Outras
Despesas de Pessoal Proventos
Despesas de Pessoal Treinamento
Despesas de Remunerao de Estagirios
Despesas de Processamento de Dados
Despesas de Promoes e Relaes Pblicas
Despesas de Propaganda e Publicidade
Despesas de Publicaes
Despesas de Seguros
Despesas de Servios do Sistema Financeiro
Despesas de Servios de Terceiros
Despesas de Servios de Vigilncia e Segurana
Despesas de Servios Tcnicos Especializados
Despesas de Transporte
Despesas Tributrias
Despesas de Viagem ao Exterior

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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Despesas de Viagem no Pas


01012014
Despesas de Multas Aplicadas pelo Banco Central
01012014
Despesas de Taxa de Administrao do Fundo
01012014
Outras Despesas Administrativas
01012014
APROVISIONAMENTOS E AJUSTES PATRIMONIAIS
01012014
DESPESAS DE AMORTIZAO
01012014
Despesas de Amortizao Diferido
01012014
Despesas de Amortizao Intangvel
01012014
Despesas de Depreciao
01012014
DESPESAS DE PROVISES OPERACIONAIS
01012014
Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros
01012014
Desvalorizao de Ttulos Livres
01012014
Desvalorizao de Crditos Vinculados
01012014
Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas
01012014
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de
3.01.01.04.08.03.05
Valores
01012014
3.01.01.04.08.03.06 Derivativos de Crdito
01012014
3.01.01.04.08.03.07 Provises para Operaes de Crdito
01012014
3.01.01.04.08.03.08 Repasses Interfinanceiros
01012014
3.01.01.04.08.03.09 Provises para Arrendamento Mercantil
01012014
3.01.01.04.08.03.10 Perdas na Venda de Valor Residual
01012014
3.01.01.04.08.03.11 Perdas de Bens de Arrendamento Operacional
01012014
3.01.01.04.08.03.12 Provises para Outros Crditos
01012014
3.01.01.04.08.03.13 Perdas em Participaes Societrias
01012014
3.01.01.04.08.03.14 Perdas em Dependncias no Exterior
01012014
3.01.01.04.08.03.15 Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas
01012014
3.01.01.04.08.03.16 Outras
01012014
3.01.01.04.09
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
01012014
3.01.01.04.09.01
Despesas de Administrao de Fundos e Programas Sociais
01012014
DESPESAS DE OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS
3.01.01.04.09.02
A CESSO
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3.01.01.04.09.02.01 De Operaes de Crdito
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3.01.01.04.09.02.02 De Operaes de Arrendamento Mercantil
01012014
3.01.01.04.09.02.03 De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
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3.01.01.04.09.02.04 De Outros Ativos Financeiros
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PREJUZOS EM OPERAES DE VENDA OU DE


TRANFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS
De Operaes de Crdito
De Operaes de Arrendamento Mercantil
De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
De Outros Ativos Financeiros
Amortizao do Resultado Lquido Negativo Decorrente de
Renegociao de Operao de Crdito Cedida
Despesas de Administrao de Loterias
Despesas de Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza - ISS
Despesas de Contribuio ao COFINS
Despesas de Contribuio ao PIS/PASEP
Despesas de Contribuio ao SFH
Despesas de Cesso de Crditos de Arrendamento
Despesas de Cesso de Crditos Decorrentes de Contratos de
Exportao
Despesas de Cesso de Operaes de Crdito
DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS
EM RENEGOCIAES
Operaes de Crdito
Operaes de Arrendamento Mercantil
Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito
Despesas de Juros ao Capital
Despesas de Obrigaes por Fundos Financeiros e de Desenvolvimento
Despesas de Recursos do PROAGRO
Despesas de Operaes Especiais
Despesas com Captao em Ttulos de Desenvilvimento Econmico
Despesas de Obrigaes Diversas
Dispndios de Depsitos Intercooperativos
DESPESAS DE ATUALIZAO DE IMPOSTOS E
CONTRIBUIES
Impostos e Contribuies sobre Lucros
Impostos e Contribuies sobre Salrios
Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros
Outros

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Outras Despesas Operacionais


DESPESAS NO OPERACIONAIS
PREZUZOS EM TRANSAES COM VALORES E BENS
Prejuzos na Alienao de Investimentos
Prejuzos na Alienao de Participaes Societrias
Prejuzos na Alienao de Valores e Bens
OUTRAS DESPESAS NO OPERACIONAIS
Perdas de Capital
DESPESAS DE PROVISES NO OPERACIONAIS
Desvalorizao de Outros Valores e Bens
Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais
Perdas em Ttulos Patrimoniais
Perdas em Aes e Cotas
Perdas em Outros Investimentos
Outras
Outras Despesas No Operacionais
RATEIOS DE RESULTADOS INTERNOS
RATEIOS DE RESULTADOS INTERNOS
Rateios de Resultados Internos
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL
CONTRIBUIO SOCIAL
Proviso para Contribuio Social - Valores Correntes
Proviso para Contribuio Social - Valores Diferidos
Ativo Fiscal Diferido
IMPOSTO DE RENDA
Proviso para Imposto de Renda - Valores Correntes
Proviso para Imposto de Renda - Valores Diferidos
Ativo Fiscal Diferido
PARTICIPAES NO LUCRO
PARTICIPAES NO LUCRO
Administradores e Partes Beneficirias
Empregados
Fundos de Assistncia e Previdncia
Debntures

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04
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04
04
04
04

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

II.3 L300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar


CDIGO
3
3.01
3.01.01
3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.01.05
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02.01
3.01.01.01.01.02.02
3.01.01.01.01.02.03
3.01.01.01.01.02.04
3.01.01.01.01.02.05
3.01.01.01.01.02.06
3.01.01.01.01.02.07
3.01.01.01.01.02.08
3.01.01.01.01.02.09
3.01.01.01.01.02.10
3.01.01.01.01.02.11
3.01.01.01.01.02.12
3.01.01.01.01.02.13
3.01.01.01.01.02.14
3.01.01.01.01.02.15
3.01.01.01.01.02.16

DESCRIO
LUCRO LQUIDO DO PERODO DE APURAO
LUCRO LQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL
RESULTADO DO PERODO DE APURAO
RESULTADO OPERACIONAL
RESULTADO DA ATIVIDADE DE SEGUROS, PREVIDNCIA
ABERTA E CAPITALIZAO
PRMIOS GANHOS
Prmios de Seguros Diretos e de Resseguros Retidos
(-) Ajustes de Emisso (Descontos, Cancelamentos e Restituies)
Prmios de Cosseguros Aceitos e Retrocesses
(-)Prmios de Cosseguros Cedidos, Resseguros Cedidos e Cedidos a
Consrcios e Fundos
Variaes das Provises Tcnicas
OUTROS GANHOS
(-)Indenizaes Avisadas
(-)Despesas com Sinistro
(-)Despesas com Benefcios e Resgates
Recuperao de Sinistros
Salvados
Ressarcimentos
Variao da Proviso de Sinistros e Eventos Ocorridos Mas No
Avisados
(-)Despesas de Comisses
Recuperao de Comisses
(-)Outras Despesas de Comercializao
Variao das Despesas de Comercializao Diferidas
Outras Receitas de Seguros
(-)Outras Despesas de Seguros
(-)Despesa com Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos
Rendas de Contribuies Retidas Previdncia
Variaes das Provises Tcnicas Previdncia

ORDEM
1
2
3
4

TIP
O
S
S
S
S

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01012014
01012014
01012014
01012014

5
6
7
8
9

S
S
A
A
A

01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

10
11
12
13
14
15
16
17
18

01012014
01012014
01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

19
20
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01012014
01012014
01012014
01012014

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

DT_FI
M

CONTA
SUPERIOR

NVE
L
1
2
3
4

NATUREZA
04
04
04
04

3.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01

5
6
6
6
6

04
04
04
04
04

A
A
S
A
A
A
A
A
A

3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01.01
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02

6
6
6
6
6
6
6
6
6

04
04
04
04
04
04
04
04
04

A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02

6
6
6
6
6
6
6
6
6
6

04
04
04
04
04
04
04
04
04
04

3
3.01
3.01.01

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


3.01.01.01.01.02.17
3.01.01.01.01.02.18
3.01.01.01.01.02.19
3.01.01.01.01.02.20
3.01.01.01.01.02.21
3.01.01.01.01.02.22
3.01.01.01.01.02.23
3.01.01.01.01.02.24
3.01.01.01.01.02.25
3.01.01.01.01.02.26
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03.01
3.01.01.01.01.03.02
3.01.01.01.01.03.03
3.01.01.01.01.03.04
3.01.01.01.01.03.05
3.01.01.01.01.03.06
3.01.01.01.01.03.07
3.01.01.01.01.03.08
3.01.01.01.01.03.09
3.01.01.01.01.03.10
3.01.01.01.01.03.11
3.01.01.01.01.03.12
3.01.01.01.01.03.13
3.01.01.01.01.03.14
3.01.01.01.01.03.15
3.01.01.01.01.03.16
3.01.01.01.01.03.17

(-)Despesas com Benefcios e Resgates - Previdncia


(-)Despesas de Comercializao Retidas - Previdncia
Outras Receitas de Previdncia
(-)Outras Despesas de Previdncia
Receita Lquida com Ttulos de Capitalizao
Variaes das Provises Tcnicas Capitalizao
(-)Despesas com Resgates e Sorteios - Capitalizao
(-)Despesas de Comercializao Capitalizao
Outras Receitas de Capitalizao
(-) Outras Despesas de Capitalizao
RECEITAS OPERACIONAIS
Receitas em Operaes de Renda Fixa
Receitas em Operaes de Renda Varivel
Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Variaes Cambiais Ativas
Receitas de Juros sobre o Capital Prprio
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
Outras Receitas Financeiras
Resultados Positivos em participaes Societrias
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido - Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n
9.532/1997, art. 7)
Receita com Imveis de Renda
Prmios na Emisso de Debntures
Doaes e Subvenes para Investimento
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de
Contabilidade
Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009,
art. 5)

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014
01012014
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01012014
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29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47

A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A

3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01.02
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03

6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6

04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04

01012014

48

3.01.01.01.01.03

04

01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

49
50
51
52
53
54

A
A
A
A
A
A

3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03

6
6
6
6
6
6

04
04
04
04
04
04

01012014

55

3.01.01.01.01.03

04

01012014

56

3.01.01.01.01.03

04

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de
Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais
(Lei n 10.973/2004, art. 19)
01012014
Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores
3.01.01.01.01.03.19 Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no
Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21)
01012014
3.01.01.01.01.03.20 Outras Receitas Operacionais
01012014
3.01.01.01.01.04
DESPESAS OPERACIONAIS
01012014
3.01.01.01.01.04.01 Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao
01012014
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a
3.01.01.01.01.04.02
Empregados
01012014
3.01.01.01.01.04.03 Servios Prestados por Terceiros
01012014
3.01.01.01.01.04.04 Encargos Sociais (inclusive FGTS)
01012014
3.01.01.01.01.04.05 Gratificaes a Administradores
01012014
3.01.01.01.01.04.06 Localizao e Funcionamento
01012014
3.01.01.01.01.04.07 Encargos de Depreciao e Amortizao
01012014
3.01.01.01.01.04.08 Publicidade, Propaganda e Publicaes
01012014
3.01.01.01.01.04.09 PIS/Pasep
01012014
3.01.01.01.01.04.10 Cofins
01012014
3.01.01.01.01.04.11 CPMF
01012014
3.01.01.01.01.04.12 Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL
01012014
3.01.01.01.01.04.13 Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico
01012014
3.01.01.01.01.04.14 Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10)
01012014
3.01.01.01.01.04.15 Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa
01012014
3.01.01.01.01.04.16 Doaes a Entidades Civis
01012014
3.01.01.01.01.04.17 Outras Contribuies e Doaes
01012014
3.01.01.01.01.04.18 Multas
01012014
3.01.01.01.01.04.19 Outras Despesas Administrativas
01012014
3.01.01.01.01.04.20 (-)Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel
01012014
3.01.01.01.01.04.21 (-)Ajuste Negativo a Valor de Mercado
01012014
3.01.01.01.01.04.22 (-)Variaes Cambiais Passivas
01012014
3.01.01.01.01.04.23 (-)Juros Sobre o Capital Prprio
01012014
3.01.01.01.01.04.24 (-)Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
01012014
(-)Juros Pagos Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas
3.01.01.01.01.04.25 ou Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010,
arts. 24 e 25)
01012014
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

3.01.01.01.01.03.18

57

3.01.01.01.01.03

04

58
59
60
61

A
A
S
A

3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01.03
3.01.01.01.01
3.01.01.01.01.04

6
6
6
6

04
04
04
04

62
63
64
65
66
67
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69
70
71
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73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84

A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04

6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6

04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04

85

3.01.01.01.01.04

6
04
Pgina 171 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


3.01.01.01.01.04.26
3.01.01.01.01.04.27
3.01.01.01.01.04.28
3.01.01.01.01.04.29
3.01.01.01.01.04.30
3.01.01.01.01.04.31
3.01.01.01.01.04.32
3.01.01.01.01.04.33
3.01.01.01.01.04.34
3.01.01.02
3.01.01.02.01
3.01.01.02.02
3.01.01.02.03
3.01.01.02.04
3.01.01.02.05
3.01.01.02.06
3.01.01.03
3.01.01.03.01
3.01.01.03.02
3.01.01.03.03
3.01.01.03.04
3.02
3.02.01
3.03
3.03.01

(-)Outras Despesas Financeiras


(-)Resultados Negativos em Participaes Societrias
(-)Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
(-)Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido - Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997,
art. 7)
(-)Despesas com Imveis de Renda
(-)Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo
(-)Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente
(-)Perdas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade do Imobilizado e
do Intangvel
(-)Despesas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais
de Contabilidade
RESULTADO NO OPERACIONAL
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos Classificados nos Subgrupos
Investimentos, Imobilizado e Intangvel do Ativo Permanente
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
Outras Receitas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
(-)Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados
(-)Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao
Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Outras Despesas No Relacionadas nas Linhas Anteriores
PARTICIPAES
(-)Participaes de Debntures
(-)Participaes de Empregados
(-)Participaes de Administradores e Partes Beneficirias
(-)Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados
PROVISO PARA CSLL
(-)Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
PROVISO PARA IRPJ
(-)Proviso para o Imposto de Renda

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014
01012014

86
87

A
A

3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04

6
6

04
04

01012014

88

3.01.01.01.01.04

04

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01012014
01012014

89
90
91
92

A
A
A
A

3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04
3.01.01.01.01.04

6
6
6
6

04
04
04
04

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93

3.01.01.01.01.04

04

01012014
01012014

94
95

A
S

3.01.01.01.01.04
3.01.01

6
4

04
04

01012014

96

3.01.01.02

04

01012014
01012014
01012014

97
98
99

A
A
A

3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01.02

5
5
5

04
04
04

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01012014
01012014
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01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110

A
A
S
A
A
A
A
S
A
S
A

3.01.01.02
3.01.01.02
3.01.01
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3.01.01.03
3
3.02
3
3.03

5
5
4
5
5
5
5
2
3
2
3

04
04
04
04
04
04
04
04
04
04
04

Seo 3.1.5.6.7. Registro L400: Ajustes do Regime Tributrio de Transio (RTT).


RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Registro obrigatrio somente para quem no optou pela extino do RTT no ano calendrio de 2014 (0010.OPT_EXT_RTT). Registro ser utilizado apenas em 2014.
REGISTRO L400: AJUSTES DO RTT
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 1:1

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N
1

Campo

Rtulo

REG

Descrio

Tipo de
Registro

Texto fixo contendo L400

Tipo

Tamanho

Decimal

004

Valores
Vlidos
[L400]

Obrigatrio
Sim

CODIGO

Cdigo

Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped.

DESCRICAO

Descrio

Descrio de acordo com tabela publicada no Sped.

VALOR

Valor

Valor

NS

019

002

Sim
No
No

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.
II Regras de Validao de Campos:
N
4

Campo
VALOR

Regras de Validao do Campo


REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo
da linha diferente de R.

III Tabela Dinmica:


RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo
Erro

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

CDIGO

DESCRIO

10

Lucro Contbil Geral Antes do IRPJ (L300)

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
ORDE
M

TIP
O

FORMATO

LINHA ECF

FRMULA
SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "01")
ENTAO (L300("3.01")-L300("3.02.01.01.01.01"))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "01")
ENTAO (L300("3.01")-L300("3.02.01.01.01.01"))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "02")
ENTAO (L300("3.01")-L300("3.02.01"))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "03")
ENTAO (L300("3.01")L300("3.02.01"))
SENAO 0
FIM_SE

20

Lucro contbil Rural antes do IRPJ

30
40
50
60
70
80

+ Adies (Ajustes RTT - Geral)


+ Adies (Ajustes RTT - Rural)
- Expurgos (Ajustes RTT - Geral)
- Expurgos (Ajustes RTT - Rural)
Lucro Fiscal - Geral Antes do IRPJ
Lucro Fiscal - Rural Antes do IRPJ

CA

NS

2
3
4
5
6
7
8

CA
E
E
E
E
CA
CA

NS
NS
NS
NS
NS
NS
NS

1
2

3
4
5
6
7
8

FIM_SE
FIM_SE
FIM_SE
SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "01")
ENTAO (L300("3.11")-L300("3.12.01.01.01.01"))
SENAO 0
FIM_SE

L400(10)+L400(30)-L400(50)
L400(20)+L400(40)-L400(60)

Seo 3.1.5.6.8. Registro L410: Totais dos Lanamentos de Ajustes do RTT por Conta Contbil e Centro de Custo
Detalhamento das incluses e expurgos relativos ao RTT nas contas referenciais de resultado. Registro ser utilizado apenas em 2014.
REGISTRO L410: LANAMENTOS DE AJUSTES DO RTT
Regras de Validao do Registro
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS + TIPO_LANCAMENTO
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Ocorrncia 1:N

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N

Campo

Rtulo

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Valores
vlidos

Obrigatrio

[L410]

Sim

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo L410

004

COD_CTA

Cdigo da Conta Analtica

Cdigo da conta analtica

COD_CCUS

Cdigo do centro de custos

TIPO_LANCAMENTO

Cdigo do Centro de
Custos
Tipo de Lanamento

Indicador do tipo de lanamento:


I - Incluso
E- Expurgo
Valor do lanamento

001

VALOR

Valor

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

019

002

[I; E]

Sim
No
No
No

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.6.9. Registro L990: Encerramento do Bloco L


REGISTRO L990: ENCERRAMENTO DO BLOCO L
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:1

Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo L990

004

Valores
Vlidos
[L990]

QTD_LIN

Quantidade de Total de Registros


do Bloco L

Quantidade total de registros do Bloco L

Obrigatrio

Sim

Sim

Seo 3.1.5.7. Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrncio de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
Seo 3.1.5.7.1. Registro M001: Abertura do Bloco M
REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1

Ocorrncia 1:1

Campo(s) chave: REG

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo M001.

004

Valores
vlidos
[M001]

IND_DAD

Indicador de Movimento

Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.

001

[0; 1]

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Sim

Sim

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave M001 (REG). Se a regra no for
cumprida, a ECF gera um erro.
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.7.2. Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs


Cadastra os saldos iniciais no perodo da escriturao das contas da parte B utilizadas no e-LALUR e no e-LACS. Registro pode ser replicado da ECF anterior, importado
e/ou editado.
REGISTRO M010: IDENTIFICAO DA CONTA NA PARTE B DO e-LALUR E DO e-LACS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DIVERGENCIA_E020_M010
REGRA_SALDOS_E020_M010
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo M010

004

COD_CTA_B

DESC_CTA_LAL

Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur e


e-Lacs
Descrio da conta

Cdigo da conta da
Parte B
Descrio

DT_AP_LAL

Data de Criao

Data final do perodo de apurao em que a conta foi criada

008

COD_LAN_ORIG

Cdigo do
Lanamento de
Origem da Conta
Descrio do Tipo
de Lanamento
Data Limite para a
Excluso, Adio ou
Compensao do
Valor Controlado.
Tipo de Tributo

Cdigo do lanamento na parte A do e-Lalur e/ou do e-Lacs que


deu origem conta.

006

Descrio do tipo de lanamento na parte A do e-Lalur e/ou do


e-Lacs que deu origem conta.
Data limite para a excluso, adio ou compensao do valor
controlado, se houver.

008

Indicador de tributo da adio/excluso:


I Imposto de Renda Pessoa Jurdica
C Contribuio Social sobre o Lucro Lquido;
Saldo inicial no perodo inicial desta escriturao.
Se DT_AP_LAL (Campo 04) for no perodo da escriturao,
ento o valor deve ser zero

DESC_LAN_ORIG

DT_LIM_LAL

8
9
v
10

TRIBUTO
Vl_SALDO_INI

Saldo Inicial

IND_Vl_SALDO_INI
Indicador do Saldo
Indicador de saldo inicial:
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

001
019

001

Valores
Vlidos

Obrigatrio

[M010]

Sim

Sim

Sim

Sim

No

No

No

[I; C]

Sim

Sim

002

[D; C]
Sim
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


I

Inicial

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

D para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base


de clculo da contribuio social em perodos subseqentes.
C para valores que aumentem o lucro real ou a base de clculo
da contribuio social em perodos subseqentes.

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_DIVERGENCIA_E020_M010: Verifica se os dados recuperados no registro E020 so iguais aos dados do registro M010. Se a regra no for cumpriada, a ECF
gera um aviso.
REGRA_SALDOS_E020_M010: Verifica se os saldos recuperados no registro E020 so iguais aos dados do registro M010.
II Regras de Validao de Campos:
N
4

Campo
DT_AP_LAL

Vl_SALDO_INI

Regras de Validao do Campo


REGRA_MENOR_IGUAL_DT_FIN: Verifica se DT_AP_LAL (Campo 04) menor ou igual a
0000.DT_FIN.
REGRA_DT_AP_ZERO: Verifica, quando DT_AP_LAL (Campo 04) estiver dentro do perodo de
apurao, se Vl_SALDO_INI (Campo 09) igual a zero.

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Tipo
Erro
Erro

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.7.3. Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO M030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tama
nho

Deci
mal

004

Valores
Vlidos
[M030]

Obrigatrio

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo M030

DT_INI

Data do Saldo Inicial

Data de incio do perodo

008

Sim

DT_FIN

Data do Saldo Final

Data de fim do perodo

008

Sim

PER_APUR

Perodo de Apurao

Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]:


A00 Anual
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at
fevereiro
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho
A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto
A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at
setembro
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at
novembro
A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at
dezembro

003

[A00; A01; A02;


A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]

Sim

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Sim

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

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Atualizao: Agosto de 2014

Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T


OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim
da escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com
o perodo da ECF. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da
ECF. Gera um aviso.

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.7.4. Registro M300: Lanamentos da Parte A do e-Lalur


Apresenta os lanamentos da parte A do e-LALUR. Este registro demonstrar a apurao da base de clculo da IRPJ anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada
com base no balano/balancete.
Livro da Parte A
Adio
Adio
Excluso
Excluso

Saldo da Conta da Parte B


Credor
Devedor
Devedor
Credor

Sinal do Lanamento
Devedor
Devedor
Credor
Credor

Utilizao
Utilizao de saldo para adio
Constituio de saldo para posterior excluso
Utilizao de saldo para excluso
Constituio de saldo para posterior adio

REGISTRO M300: LANAMENTOS DA PARTE A DO e-LALUR


Regras de Validao do Registro
REGRA_VALOR_DETALHADO
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 1:N

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo M300.

004

CODIGO

DESCRICAO

TIPO_LANCAMENTO

Cdigo do lanamento no e-Lalur, conforme tabela publicada no


Sped.
Descrio do tipo de lanamento no e-Lalur, conforme tabela
publicada no Sped.
Indicador do tipo de lanamento conforme tabela publicada pela
RFB:
A- Adio
E- Excluso.
P Compensao de prejuzo
Indicador de relacionamento do lanamento da parte A:
1 - Com Conta da Parte B
2 - Com Conta Contbil
3 Com Conta da parte B e Conta Contbil
4 - Sem Relacionamento

Cdigo do
Lanamento
Descrio

001

IND_RELACAO

Tipo de
Lanamento

Tipo de
Relacionamento

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

001

Valores
Vlidos

Obrigatrio

[M300]

Sim

No

No

[A; E; P]

No

[1; 2; 3; 4]

No

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

VALOR

Valor

Valor do lanamento no e-Lalur

019

002

HIST_LAN_LAL

Histrico

Histrico do lanamento no e-Lalur

No

No

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_VALOR_DETALHADO:
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 1 (com conta da parte B) se o VALOR (Campo 07) igual a M305.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 2 (com conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual ao somatrio de M310.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 3 (com conta da parte B e conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual a M305.VALOR_CTA e igual ao
somatrio de M310.VALOR_CTA.
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.
II Regras de Validao de Campos:
N
4

Campo
TIPO_LANCAMENTO

IND_RELACAO

Regras de Validao do Campo


REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo est preenchido quando o
tipo da linha E.
REGRA_IND_RELACAO: Verifica, quando TIPO_LANCAMENTO (Campo 05) for igual a P
(compensao de prejuzo), se IND_RELACAO igual a 1 (com conta da parte B).
REGRA_RELACAO_INEXISTENTE:
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e no existe um registro M310/M360 filho,
quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 1 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e existe, pelo menos, um registro M310/M360 filho,
quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 2 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e, pelo menos, um registro M310/M360
filho, quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 3 (Com Conta da Parte B e Conta Contbil).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e se no existe um registro M310/M360 filho, quando
IND_RELACAO (Campo 06) igual a 4 (Com Conta da Parte B).

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo
Erro
Erro

Erro

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

HIST_LAN_LAL

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo est preenchido quando o


tipo da linha E.
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo est preenchido quando o
tipo da linha E.

Erro

III Tabela Dinmica:


III.1 M300A PJ em Geral:
Fomato: NS = Numrico Com Sinal; N = Numrico Sem Sinal
Tipo: R = Rtulo; E = Editvel; CA = Clculo Altervel; CNA = Clculo No Altervel
Tipo_Lanamento: A = Adio; E = Exlcuso; P = Compensao de Prejuzos
DESCRIO
CDIGO
1
ATIVIDADE GERAL
2
Lucro Lquido Antes do IRPJ
3
Ajuste do Regime Tributrio de
Transio RTT
4
Lucro Lquido Aps ajustes do RTT
5
ADIES
6
Custos - Soma das Parcelas No
Dedutveis
7
Despesas Operacionais - Soma das
Parcelas Dedutveis
8
Contribuio Social Sobre o Lucro
Lquido
9
Lucros Disponibilizados no Exterior
10
Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
11
Ajustes Decorrentes de Mtodos Preos de Transferncia
12
Ajustes Decorrentes de Emprstimos
com Pessoas Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)

ORDEM
1
2
3

TIPO
R
CA
CA

FORMATO

LINHA
ECF

NS
NS

1
2

L300("3.01") + L300("3.02.01.01.01.02")

01012014
01012014
01012014

4
5
6

CNA
R
E

NS

M300(2) + M300(3)

NS

01012014

NS

01012014

CA

NS

01012014
01012014

9
10

E
E

NS
NS

7
8

01012014

11

NS

01012014

12

NS

10

DT_INI
01012014
01012014
01012014

DT_FIM

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

TIPO_LAN
AMENTO

FRMULA

L400(30) - L400(50)

A
A
L300("3.02.01.01.01.01")

A
A
A
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23

24

Ajustes Decorrentes de Operaes com


Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art.
30)
Ajustes por Diminuio no Valor de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido

01012014

Amortizao de gio nas Aquisies de


Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no
Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital
Prprio Pago ou Creditado

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
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NS

11
A

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15

NS

13

A
A

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16

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CA

NS

14

L300("3.01.01.09.01.10")
+L300("3.01.01.09.01.12")

15
A

01012014

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16

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19

17

Juros sobre Capital Prprio Recebido Investimento Avaliado pelo Mtodo da


Equivalncia Patrimonial

01012014

20

18

Reserva Especial - Realizao (Lei n


8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao(Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao

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A
A
A
A

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Perdas de Capital por Variao


Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido

01012014

25

23

Desgio Amortizado Anteriormente


Alienao ou Baixa de Investimentos
Prmios da Emisso de Debntures Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para
Investimento - Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de
Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
Remunerao da Prorrogao da
Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005,
art.21)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Resultados Negativos com Atos
Cooperativos
Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET

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A
A
A
A

A
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A

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A

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A

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E
E

N
N

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Custos e Despesas Vinculados s


Receitas da Atividade de construo no
mbto do PMCMV
Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade de construo ou
reforma de estabelecimentos de
educao infantil
Parcela dos Lucros de Contratos de
Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico

01012014

Parcela do Aporte de Recursos nos


Contratos de Parceria Pblico-Privada
para a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)

01012014

Participaes No Dedutveis
Depreciao/Amortizao Incentivada Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)

01012014
01012014

42

Depreciao Acelerada Incentivada Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)

01012014

42

40

43

Depreciao Acelerada Incentivada Atividade de Hotelaria - Reverso (Lei


n 11.727/2008, art. 1, 3)

01012014

43

41

Depreciao Acelerada - Fabricante de


Veculos e de Autopeas - Reverso (Lei
n 11.774/2008, art. 11, 3)

01012014

Depreciao Acelerada - Fabricante de


Bens de Capital - Reverso(Lei n
11.774/2008, art. 12, 3)

01012014

Depreciao Acelerada - Veculos


Automveis Adquiridos para
Transporte de Mercadorias Reverso(Lei n 12.788/2013, art. 1, I)

01012014

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A

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A

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E
E

N
N

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A
A
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Depreciao Acelerada - Vages,


Locomotivas, Locotratores e Tnderes Reverso (Lei n 12.788/2013, art. 1, II)
Depreciao Acelerada - Mquinas,
Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos - Reverso (Lei n
12.794/2013, art 4, 4)
Depreciao/Amortizao Acelerada
Incentivada - Demais Hipteses de
Reverso
Perdas Incorridas no Mercado de
Renda Varivel no Perodo de
Apurao, exceto Day-Trade

01012014

47

45

Perdas em Operaes Day-Trade no


Perodo de Apurao
Encargos de depreciao, amortizao e
exausto gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na pessoa
jurdica arrendatria (art. 13, 3o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1o
e art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Despesas financeiras incorridas pela
arrendatria
em
contratos
de
arrendamento mercantil (art. 46 e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

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NS

50

A
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A

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A

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50

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A
A

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NS

51
A

01012014

Valores decorrentes do ajuste a valor 01012014


presente, de que trata o inciso III do
caput do art. 184 da Lei no 6.404, de
1976 (art. 46 e art. 47, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Juros e outros encargos para financiar a 01012014


aquisio de ativos qualificados, quando
o respectivo ativo for realizado,
inclusive
mediante
depreciao,
amortizao, exausto, alienao ou
baixa (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

56

Mais valia de investimentos avaliados 01012014


pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) 01012014
de
investimentos
avaliados
pelo
patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao do ganho decorrente de 01012014

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A

58

56

59

57

avaliao de ativo ou passivo com base


no valor justo (art. 12, 1 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
60

61

Perda decorrente de avaliao de ativo 01012014


ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao 01012014
a valor justo na investida, em
investimento
mensurado
pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 1 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

A
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A

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Realizao de ajuste positivo decorrente 01012014


de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 2 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do 01012014
ativo (art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

62

Ajuste a valor presente de elementos do


passivo, j oferecidos tributao (art.
4o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao da diferena positiva
verificada em 31 de dezembro de 2013,
entre o valor de ativo mensurado de
acordo com as disposies da Lei no
6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis no 11.638, de 2007, e no 11.941, de
2009, e o valor mensurado pelos
mtodos e critrios vigentes em 31 de
dezembro de 2007 (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade
futura (goodwill) (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

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A

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A

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A

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Lucro bruto decorrente da avaliao a


valor justo das unidades permutadas
(art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento
do lucro bruto decorrente da avaliao
a valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
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Despesas pr-operacionais ou pr- 01012014


industriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a 01012014
valor presente (art. 11, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho 01012014
de capital subscrio de aes (art. 16,
1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajuste a valor justo perda de capital 01012014
subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no 01012014

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A

70

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A

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A

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A

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A

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72

transferido para o patrimnio da


sucessora no caso de ciso (art. 20, 1 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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Tributao do ganho por compra 01012014


vantajosa na incorporao, fuso ou
ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Tributao do ganho por compra 01012014
vantajosa (art. 26, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

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Contrapartida da reduo do gio por


rentabilidade futura (goodwill) (art. 27,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios
adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor
recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Pagamento
baseado
em
aes
apropriados como despesa ou custo (art.
32, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao do ativo intangvel nos
contratos de concesso (art. 34, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
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Ajustes na aquisio de participao 01012014


societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao 01012014
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao 01012014
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao 01012014
divergente do 3o do art. 57 da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

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A

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A

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Realizao
dos
gastos
com 01012014
desenvolvimento
de
inovao
tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art.
40, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para 01012014
gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de 01012014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
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A

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A

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mtodos e critrios contbeis por meio


de
lei
comercial
ainda
no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
89

90

91
92
93
94
95

96

Ajustes decorrentes de diferena entre


os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de
concesso
de
servios
pblicos
existentes em 31 de dezembro de 2013
(art. 65, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES (IRPJ)
EXCLUSES
(-)Reverso dos Saldos das Provises
No Dedutveis

01012014

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01012014
01012014
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E
CNA
R
E

N
N
N
N

89
90

(-)Lucros e Dividendos Derivados de


Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio

01012014

95

NS

92

(-)Ajustes por Aumento no Valor de


Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido

01012014

A
01012014

90

88
A

91

SOMA (M300(6:91))

A
A
E
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(-)Amortizao de Desgio nas


Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido

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(-)gio Amortizado Anteriormente


Alienao ou Baixa de Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica
e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26,
1)
(-)Ganhos de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Prmio da Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para
Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)

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(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005,
art. 21)
(-)Rendimentos Tributados
Exclusivamente na Fonte (Lei n
12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-)Resultados No Tributveis de
Sociedades Cooperativas
(-)Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
(-)Receitas da Atividade de Construo
no mbito do PMCMV

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(-)Receitas da Atividade de Construo


ou Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil

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(-)Parcela dos Lucros de Contratos de


Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
(-)Aporte de Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n
10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19A)

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(-)Atividade Audiovisual (Decreto n


3.000/1999, art. 372)

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(-)Depreciao Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)

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(-)Depreciao Acelerada Incentivada


(Lei n 11.196/2005, art. 31)

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(-)Depreciao Acelerada Incentivada Atividade de Hotelaria (Lei n


11.727/2008, art. 1)

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(-)Depreciao Acelerada - Fabricante


de Veculos e de Autopeas (Lei n
11.774/2008, art. 11, 1)

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(-)Depreciao Acelerada - Fabricante


de Bens de Capital (Lei n 11.774/2008,
art. 12, 1)
(-)Depreciao Acelerada - Veculos
Automveis Adquiridos para
Transporte de Mercadorias (Lei n
12.788/2013, art. 1, I)
(-)Depreciao Acelerada - Vages,
Locomotivas, Locotratores e Tnderes
(Lei n 12.788/2013, art. 1, II)
(-)Depreciao Acelerada - Mquinas,
Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos (Lei n 12.794/2013, art.
4)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada
Incentivada - Demais Hipteses
(-)Exausto Incentivada
(-)Perdas Incorridas no Mercado de
Renda Varivel - Perodos de Apurao
Anteriores
(-)Divulgao Eleitoral Gratuita

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(-)Custos e Despesas com Capacitao


de Pessoal - TI e TIC (Lei n
11.774/2008, art. 13-A)
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente
de
operaes
de
arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora
(art. 44, 1o e art. 47, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Juros e outros encargos para
financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando incorridos (art. 17,
3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Menos valia de investimentos
avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Ganho decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Realizao da perda decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

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(-)Realizao de ajuste negativo


decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 2o,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

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(-)Ajuste positivo decorrente


de 01012014
avaliao a valor justo na investida, em
investimento
mensurado
pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 1 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos 01012014
do ativo, j oferecidos tributao (art.
3o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos 01012014
do passivo (art. 4o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

139

(-)Diferena negativa verificada em 31 01012014


de dezembro de 2013 entre o valor de
ativo mensurado de acordo com as
disposies da Lei n 6.404, de 1976,
com as alteraes das Leis n 11.638, de
2007, e n 11.941, de 2009, e o valor
mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31 de dezembro de 2007
(art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

142

(-)Ajustes
pertinentes
ao 01012014
reconhecimento
do
lucro
bruto
decorrente da avaliao a valor justo
das unidades permutadas (art. 29, V, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

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(-)Custos associados s transaes 01012014


destinadas distribuio primria de
aes ou bnus de subscrio
contabilizados no patrimnio lquido
(art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr- 01012014
industriais (art. 10, pargrafo nico, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Variao cambial ativa - ajuste a 01012014
valor presente (art. 11, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital 01012014
subscrio de aes (art. 16, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo perda realizada 01012014
de capital subscrio de aes (art. 17,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no 01012014

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transferido para o patrimnio da


sucessora no caso de ciso (art. 19, 1 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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(-)gio por rentabilidade futura 01012014


(goodwill) decorrente de incorporao,
fuso ou ciso, entre partes no
dependentes (art. 21, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Realizao do ganho por compra 01012014
vantajosa por alienao do bem (art. 26,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste da diferena dos critrios 01012014
adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

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(-)Realizao de perdas estimadas por 01012014


reduo ao valor recupervel por
alienao
ou
baixa
do
bem
correspondente (art. 31, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Pagamento baseado em aes 01012014
apropriados liquidao da operao
(art. 32, 1o Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Receita reconhecida nos contratos de 01012014
concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao 01012014
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao 01012014
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao 01012014
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajustes referentes a cota de 01012014
depreciao divergente do 3o do art.
57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro
de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Gastos com desenvolvimento de 01012014
inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no circulante
intangvel (art. 40, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

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(-)Ajustes referentes realizao da 01012014


proviso para gastos de desmontagens
(art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajustes decorrentes de modificao 01012014

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de mtodos e critrios contbeis por


meio de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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168

(-)Ajustes decorrentes de diferena


entre os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Ajustes decorrentes de contratos de
concesso
de
servios
pblicos
existentes em 31 de dezembro de 2013
(art. 65, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES (IRPJ)
LUCRO REAL ANTES DA
COMPENSAO DE PREJUZOS DO
PRPRIO PERODO DE APURAO

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CNA
CNA

N
N
N

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165

M300(4) + M300(92) - M300(167)


01012014

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CNA

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(-)Atividade Rural

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LUCRO REAL APS A


COMPENSAO DOS PREJUZOS
DO PRPRIO PERODO DE
APURAO

E
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SOMA (M300(94:166))

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CNA

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SE (M300(168)> 0 E M300(342) < 0)


ENTAO SE ((M300(168) +
M300(342)) > 0)
ENTAO - M300(342)
SENAO M300(168)
FIM_SE
FIM_SE

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M300(168) - M300(169)

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

COMPENSAO DE PREJUZOS
FISCAIS DE PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
(-)Atividades em Geral
(-)Atividade Rural
LUCRO REAL
LUCRO REAL POSTERGADO DE
PERODOS DE APURAO
ANTERIORES
ATIVIDADE RURAL
Lucro Lquido Antes do IRPJ
Ajuste do Regime Tributrio de
Transio RTT
Lucro Lquido aps ajustes do RTT
ADIES
Custos - Soma das Parcelas No
Dedutveis
Despesas Operacionais - Soma das
Parcelas Dedutveis
Contribuio Social Sobre o Lucro
Lquido
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos Preos de Transferncia

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N
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R
CA
CA

N
N
N

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L300("3.11")

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CA
R
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M300(177) + M300(178)

176

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CA

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E
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N
N

179
180

01012014

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181

Ajustes Decorrentes de Emprstimos


com Pessoas Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com
Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)

01012014

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182

P
P
M300(170) - M300(172) - M300(173)

L400(40) - L400(60)

A
A
L300("3.12.01.01.01.01")

A
A
A
A

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200

201
202

Variaes Cambiais Ativas - Operaes


Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art.
30)
Ajustes por Diminuio no Valor de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido

01012014

Amortizao de gio nas Aquisies de


Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no
Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital
Prprio Pago ou Creditado

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
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CA

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L300("3.11.01.09.01.10") +
L300("3.11.01.09.01.12")

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Juros sobre Capital Prprio Recebido Investimento Avaliado pelo Mtodo da


Equivalncia Patrimonial

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Reserva Especial - Realizao (Lei n


8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao(Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
Perdas de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido

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Desgio Amortizado Anteriormente


Alienao ou Baixa de Investimentos
Prmios da Emisso de Debntures Destinao Diversa

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Doaes e Subvenes para


Investimento - Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de
Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
Remunerao da Prorrogao da
Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005,
art.21)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Resultados Negativos com Atos
Cooperativos
Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade de Construo no
mbito do PMCMV
Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade de Construo ou
Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

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E

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Parcela dos Lucros de Contratos de


Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico

01012014

Parcela do Aporte de Recursos nos


Contratos de Parceria Pblico-Privada
para a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)

01012014

Participaes No Dedutveis
Depreciao/Amortizao Incentivada Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)

01012014
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Depreciao Acelerada Incentivada Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)

01012014

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NS

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Depreciao Acelerada Incentivada Atividade de Hotelaria - Reverso (Lei


n 11.727/2008, art. 1, 3)

01012014

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NS

213

Depreciao Acelerada - Fabricante de


Veculos e de Autopeas - Reverso (Lei
n 11.774/2008, art. 11, 3)

01012014

Depreciao Acelerada - Fabricante de


Bens de Capital - Reverso(Lei n
11.774/2008, art. 12, 3)

01012014

Depreciao Acelerada - Veculos


Automveis Adquiridos para
Transporte de Mercadorias Reverso(Lei n 12.788/2013, art. 1, I)

01012014

Depreciao Acelerada - Vages,


Locomotivas, Locotratores e Tnderes Reverso (Lei n 12.788/2013, art. 1, II)
Depreciao Acelerada - Mquinas,
Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos - Reverso (Lei n
12.794/2013, art 4, 4)

01012014

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NS

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A

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E
E

NS
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A
A
A
A

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Depreciao/Amortizao Acelerada
01012014
Incentivada - Demais Hipteses de
Reverso
Perdas Incorridas no Mercado de 01012014
Renda Varivel no Perodo de
Apurao, exceto Day-Trade
Perdas em Operaes Day-Trade no 01012014
Perodo de Apurao
Ajustes ao lucro lquido decorrente de 01012014
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1o
e art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Despesas financeiras incorridas pela 01012014
arrendatria
em
contratos
de
arrendamento mercantil (art. 46 e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor 01012014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
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A

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A

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NS

221

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NS

222
A

228

NS

223
A

229

NS

224

presente, de que trata o inciso III do


caput do art. 184 da Lei no 6.404, de
1976 (art. 46 e art. 47, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
230

231

Juros e outros encargos para financiar a 01012014


aquisio de ativos qualificados, quando
o respectivo ativo for realizado,
inclusive
mediante
depreciao,
amortizao, exausto, alienao ou
baixa (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

230

231
E
Mais valia de investimentos avaliados 01012014
pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
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NS

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gio por rentabilidade futura (goodwill) 01012014


de
investimentos
avaliados
pelo
patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao do ganho decorrente de 01012014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
232

NS

227

233

NS

228

avaliao de ativo ou passivo com base


no valor justo (art. 12, 1 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
234

235

236

237

238

Perda decorrente de avaliao de ativo 01012014


ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao 01012014
a valor justo na investida, em
investimento
mensurado
pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 1 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente 01012014
de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 2 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do 01012014
ativo (art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

234

Ajuste a valor presente de elementos do 01012014


passivo, j oferecidos tributao (art.
4o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

238

NS

229
A

235

NS

230
A

236

NS

231
A

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Realizao da diferena positiva 01012014


verificada em 31 de dezembro de 2013,
entre o valor de ativo mensurado de
acordo com as disposies da Lei no
6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis no 11.638, de 2007, e no 11.941, de
2009, e o valor mensurado pelos
mtodos e critrios vigentes em 31 de
dezembro de 2007 (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do 01012014
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade 01012014
futura (goodwill) (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014
Lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

239

01012014

243

Ajustes pertinentes ao reconhecimento


do lucro bruto decorrente da avaliao
a valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

Despesas pr-operacionais ou pr- 01012014


industriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a 01012014
valor presente (art. 11, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

NS

234

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NS

235
A

241

NS

236
A

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NS

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A

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A

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


246

247

248

Ajuste a valor justo realizao ganho 01012014


de capital subscrio de aes (art. 16,
1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajuste a valor justo perda de capital 01012014
subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no 01012014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
246

NS

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A

247

NS

242
A

248

NS

243

transferido para o patrimnio da


sucessora no caso de ciso (art. 20, 1 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
249

250

251

252

253

254

255

Tributao do ganho por compra 01012014


vantajosa na incorporao, fuso ou
ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Tributao do ganho por compra 01012014
vantajosa (art. 26, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por 01012014
rentabilidade futura (goodwill) (art. 27,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios 01012014
adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor 01012014
recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Pagamento
baseado
em
aes 01012014
apropriados como despesa ou custo (art.
32, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao do ativo intangvel nos 01012014
contratos de concesso (art. 34, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

A
249

NS

244
A

250

NS

245
A

251

NS

246
A

252

NS

247
A

253

NS

248
A

254

NS

249
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259

260

261

262

Ajustes na aquisio de participao 01012014


societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao 01012014
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao 01012014
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao 01012014
divergente do 3o do art. 57 da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Realizao
dos
gastos
com 01012014
desenvolvimento
de
inovao
tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art.
40, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para 01012014
gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de 01012014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
256

NS

251
A

257

NS

252
A

258

NS

253
A

259

NS

254
A

260

NS

255
A

261

NS

256
A

262

mtodos e critrios contbeis por meio


de
lei
comercial
ainda
no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

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270

271

272
273
274
275
276

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Ajustes decorrentes de diferena entre


os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de
concesso
de
servios
pblicos
existentes em 31 de dezembro de 2013
(art. 65, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES (IRPJ)
EXCLUSES
(-)Reverso dos Saldos das Provises
No Dedutveis

01012014

263

NS

258

01012014
01012014
01012014
01012014

265
266
267
268

E
CNA
R
E

NS
NS
NS
NS

260
261

(-)Lucros e Dividendos Derivados de


Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio

01012014

269

NS

263

(-)Ajustes por Aumento no Valor de


Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido

01012014

(-)Amortizao de Desgio nas


Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido

01012014

(-)gio Amortizado Anteriormente


Alienao ou Baixa de Investimentos
(-) Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica
e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26,
1)

01012014

272

NS

266

01012014

273

NS

267

01012014

274

NS

268

01012014

275

NS

269

A
01012014

264

NS

259
A

262

SOMA (M300(181:265))

A
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(-) Ganhos de Capital por Variao


Percentual em Participao Societria
Avaliadas pelo Patrimnio Lqido
(-)Prmio da Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para
Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005,
art. 21)
(-)Rendimentos Tributados
Exclusivamente na Fonte (Lei n
12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-)Resultados No Tributveis de
Sociedades Cooperativas
(-)Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
(-)Receitas da Atividade de Construo
no mbito do PMCMV

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(-)Receitas da Atividade de Construo


ou Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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(-)Parcela dos Lucros de Contratos de


Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
(-)Aporte de Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n
10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19A)
(-)Atividade Audiovisual (Decreto n
3.000/1999, art. 372)

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(-)Depreciao Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)

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(-)Depreciao Acelerada Incentivada


(Lei n 11.196/2005, art. 31)

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(-)Depreciao Acelerada Incentivada Atividade de Hotelaria (Lei n


11.727/2008, art. 1)

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(-)Depreciao Acelerada - Fabricante


de Veculos e de Autopeas (Lei n
11.774/2008, art. 11, 1)

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(-)Depreciao Acelerada - Fabricante


de Bens de Capital (Lei n 11.774/2008,
art. 12, 1)

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(-)Depreciao Acelerada - Veculos


Automveis Adquiridos para
Transporte de Mercadorias (Lei n
12.788/2013, art. 1, I)
(-)Depreciao Acelerada - Vages,
Locomotivas, Locotratores e Tnderes
(Lei n 12.788/2013, art. 1, II)
(-)Depreciao Acelerada - Mquinas,
Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos (Lei n 12.794/2013, art.
4)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada
Incentivada - Demais Hipteses
(-)Exausto Incentivada
(-) Perdas Incorridas no Mercado de
Renda Varivel Perodos de Apurao
Anteriores
(-)Divulgao Eleitoral Gratuita
(-)Custos e Despesas com Capacitao
de Pessoal - TI e TIC (Lei n
11.774/2008, art. 13-A)
(-)Ajustes ao lucro lquido decorrente
de
operaes
de
arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora
(art. 44, 1o e art. 47, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Juros e outros encargos para
financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando incorridos (art. 17,
3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).

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(-)Menos valia de investimentos 01012014


avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Ganho decorrente de avaliao de 01012014
ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Realizao da perda decorrente de 01012014
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014
(-)Realizao de ajuste negativo
decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 2o,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Ajuste positivo decorrente
de 01012014
avaliao a valor justo na investida, em
investimento
mensurado
pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 1 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos 01012014
do ativo, j oferecidos tributao (art.
3o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajuste a valor presente de elementos 01012014
do passivo (art. 4o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

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Atualizao: Agosto de 2014

(-)Diferena negativa verificada em 31 01012014


de dezembro de 2013 entre o valor de
ativo mensurado de acordo com as
disposies da Lei n 6.404, de 1976,
com as alteraes das Leis n 11.638, de
2007, e n 11.941, de 2009, e o valor
mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31 de dezembro de 2007
(art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

316

(-)Ajustes
pertinentes
ao 01012014
reconhecimento
do
lucro
bruto
decorrente da avaliao a valor justo
das unidades permutadas (art. 29, V, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Custos associados s transaes 01012014
destinadas distribuio primria de
aes ou bnus de subscrio
contabilizados no patrimnio lquido
(art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Despesas pr-operacionais ou pr- 01012014
industriais (art. 10, pargrafo nico, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Variao cambial ativa - ajuste a 01012014
valor presente (art. 11, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital 01012014
subscrio de aes (art. 16, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

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(-)Ajuste a valor justo perda realizada 01012014


de capital subscrio de aes (art. 17,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Mais valia de bem ou direito no 01012014

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transferido para o patrimnio da


sucessora no caso de ciso (art. 19, 1 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
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(-)gio por rentabilidade futura


(goodwill) decorrente de incorporao,
fuso ou ciso, entre partes no
dependentes (art. 21, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Realizao do ganho por compra
vantajosa por alienao do bem (art. 26,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Ajuste da diferena dos critrios
adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Realizao de perdas estimadas por
reduo ao valor recupervel por
alienao
ou
baixa
do
bem
correspondente (art. 31, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
(-)Pagamento baseado em aes
apropriados liquidao da operao
(art. 32, 1o Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Receita reconhecida nos contratos de
concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

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(-)Ajustes na aquisio de participao 01012014


societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

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(-)Ajustes na aquisio de participao


societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
(-)Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Ajustes referentes a cota de
depreciao divergente do 3o do art.
57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro
de 1964 (art. 57, 16, da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
(-)Gastos com desenvolvimento de
inovao
tecnolgica
quando
registrados no ativo no circulante
intangvel (art. 40, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Ajustes referentes realizao da
proviso para gastos de desmontagens
(art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

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(-)Ajustes decorrentes de modificao 01012014


de mtodos e critrios contbeis por
meio de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

337

(-)Ajustes decorrentes de diferena 01012014


entre os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

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(-)Ajustes decorrentes de contratos de


concesso
de
servios
pblicos
existentes em 31 de dezembro de 2013
(art. 65, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
(-)Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES (IRPJ)
LUCRO REAL ANTES DA
COMPENSAO DE PREJUZOS DO
PRPRIO PERODO DE APURAO

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LUCRO REAL APS A


COMPENSAO DOS PREJUZOS
DO PRPRIO PERODO DE
APURAO
COMPENSAO DE PREJUZOS
FISCAIS DE PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
(-)Atividades em Geral
(-)Atividade Rural
LUCRO REAL

SOMA (M300(268:340))
M300(179) + M300(266) - M300(340)

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CNA

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(-)Atividades em Geral

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E
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CNA

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SE (M300(168)< 0 e M300(342)> 0)
ENTAO SE ((M300(168) +
M300(342)) > 0)
ENTAO - M300(168)
SENAO M300(342)
FIM_SE
FIM_SE

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M300(342) - M300(343)

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M300(344) - M300(346) - M300(347)

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III.2 M300B Financeiras:
CDIG
DESCRIO
O
1
2
3
4
5
6
7
8
9

10

11
12
13
14

15
16

Lucro Lquido Antes do IRPJ


Ajuste do Regime Tributrio de Transio
RTT
Lucro Lquido aps ajustes do RTT
ADIES
Despesas Operacionais - Soma das Parcelas
No Dedutveis
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no
Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de
Transferncias
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com
Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010,
arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas
Situadas em Pas com Tributao Favorecida
(Lei n 12.249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
ORDE
M

TIPO

FORMATO

01012014

CA

NS

01012014

CA

NS

L400(30) L400(50)

01012014
01012014

3
4

CNA
R

NS

M300(1) + M300(2)

01012014

NS

01012014
01012014

6
7

CA
E

NS
NS

4
5

01012014

NS

01012014

NS

01012014

10

NS

01012014

11

NS

01012014

12

NS

10

01012014

13

NS

11

01012014

14

CA

NS

12

01012014

15

NS

13

01012014

16

NS

14

DT_INI

DT_FIM

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

LINHA
ECF

TIPO_LAN
AMENTO

FRMULA
L300("3.01")
L300("3.02.01")

A
L300(3.02.01)

A
A

L300("3.01.01.04.06.02")

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

17

Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado


Juros sobre Capital Prprio Recebidos Investimento Avaliado pelo Mtodo da
Equivalncia Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n
8.200/1991, art. 2)

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014

17

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24

NS

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NS

23

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26

NS

24

27

Realizao de Receitas Originrias de Planos


de Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei
n 11.948/2009, art.5)

01012014

27

NS

25

28

Remunerao da Prorrogao da LicenaMaternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)

01012014

28

NS

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20

21
22
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25
26

Dispndios em Pesquisa Cientfica e


Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT
ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art. 19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica Reverso da Amortizao/ Depreciao (Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
Perdas de Capital por Variao Percentual em
Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
Prmios na Emisso de Debntures Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento Destinao Diversa

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

29

Despesas e Custos com Pesquisa e


Desenvolvimento de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e Entidades
Nacionais Realizados com Recursos de
Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art.19)

01012014

29

NS

27

30

Despesas e Custos com Remunerao de


Pesquisadores Empregados em Atividades de
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas
Realizados com Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21)

01012014

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NS

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E
E
E
E

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A
A
A
A

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NS

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31
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35
36
37

Cofns com Exigibilidade Suspensa


Pis/Pasep com Exigibilidade Suspensa
Demais Tributos com Exigibilidade Suspensa
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Swap
(Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Termo
(Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Futuro
(Lei n 10.637/2002, art. 35)

38

Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes


de Aes (Lei n 10.637/2002, art. 35)

01012014

38

NS

36

39

Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes


de Ativos Financeiros e Mercadorias (Lei n
10.637/2002, art. 35)

01012014

39

NS

37

40

Ajuste Negativo a Valor de Mercado


Intermediao de Swap (Lei n 10.637/2002,
art. 35)

01012014

40

NS

38

41

Ajuste Negativo a Valor de Mercado


Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002, art.
35)

01012014

41

NS

39

42

Ajuste Negativo a Valor de Mercado Outros


Derivativos (Lei n 10.637/2002, art. 35)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

43

Participaes de Debntures Parcela No


Dedutvel
Participaes de Empregados Parcela No
Dedutvel
Participaes de Administradores
Participaes de Partes Beneficirias

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
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NS

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E
E

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A
A

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49

NS

47

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50

NS

48

51

Encargos de depreciao, amortizao e


exausto gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na pessoa jurdica
arrendatria (art. 13, 3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

51

NS

49

52

Ajustes ao lucro lquido decorrente de


operaes
de
arrendamento
mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1 o e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

52

NS

50

53

Despesas
financeiras
incorridas
pela
arrendatria em contratos de arrendamento
mercantil (art. 46 e art. 47, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

01012014

53

NS

51

54

Valores decorrentes do ajuste a valor presente,


de que trata o inciso III do caput do art. 184 da
Lei no 6.404, de 1976 (art. 46 e art. 47,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

54

NS

52

44
45
46
47

48
49
50

Contribuies para Assistncia ou Previdncia


de Empregados Parcela No Dedutvel
Depreciao/Amortizao Acelerada
Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art.
17, III e IV e art. 20)
Depreciao Acelerada Incentivada - Reverso
(Lei n 11.196/2005, art. 31)
Despesa de Arrendamento - Insuficincia de
Depreciao

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

55

Juros e outros encargos para financiar a


aquisio de ativos qualificados, quando o
respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao, exausto,
alienao ou baixa (art. 17, 3 o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

55

NS

53

56

Mais valia de investimentos avaliados pelo


patrimnio lquido em sociedades estrangeiras
que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

56

NS

54

57

gio por rentabilidade futura (goodwill) de


investimentos avaliados pelo patrimnio
lquido em sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

57

NS

55

58

Realizao do ganho decorrente de avaliao


de ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 12, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

01012014

58

NS

56

59

Perda decorrente de avaliao de ativo ou


passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

59

NS

57

60

Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor


justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

60

NS

58

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

61

Realizao de ajuste positivo decorrente de


avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-A, 2o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

61

NS

59

62

Ajuste a valor presente de elementos do ativo


(art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

62

NS

60

63

Ajuste a valor presente de elementos do


passivo, j oferecidos tributao (art. 4o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

63

NS

61

64

Realizao da diferena positiva verificada em


31 de dezembro de 2013, entre o valor de ativo
mensurado de acordo com as disposies da
Lei no 6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis no 11.638, de 2007, e no 11.941, de 2009, e o
valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31 de dezembro de 2007 (art. 62,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

64

NS

62

65

Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei


no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

65

NS

63

66

Reduo do gio por rentabilidade futura


(goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

01012014

66

NS

64

67

Lucro bruto decorrente da avaliao a valor


justo das unidades permutadas (art. 27, 3 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

67

NS

65

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Pgina 224 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

68

Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro


bruto decorrente da avaliao a valor justo das
unidades permutadas (art. 29, V, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

68

NS

66

69

Despesas pr-operacionais ou pr-industriais


(art. 10, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

69

NS

67

70

Variao cambial passiva - ajuste a valor


presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

70

NS

68

71

Ajuste a valor justo realizao ganho de


capital subscrio de aes (art. 16, 1 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

71

NS

69

72

Ajuste a valor justo perda de capital


subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

01012014

72

NS

70

73

Menos valia de bem ou direito no transferido


para o patrimnio da sucessora no caso de
ciso (art. 20, 1 o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

73

NS

71

74

Tributao do ganho por compra vantajosa na


incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

74

NS

72

75

Tributao do ganho por compra vantajosa


(art. 26, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

75

NS

73

76

Contrapartida da reduo do gio por


rentabilidade futura (goodwill) (art. 27, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

76

NS

74

77

Ajuste da diferena dos critrios adotados no


1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977
em contratos de longo prazo (art. 28, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

77

NS

75

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

78

Perdas estimadas por reduo ao valor


recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

01012014

78

NS

76

79

Pagamento baseado em aes apropriados


como despesa ou custo (art. 32, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).

01012014

79

NS

77

80

Realizao do ativo intangvel nos contratos de


concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

80

NS

78

81

Ajustes na aquisio de participao societria


em estgios (art. 35, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

01012014

81

NS

79

82

Ajustes na aquisio de participao societria


em estgios incorporao, fuso e ciso (art.
36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

82

NS

80

83

Ajustes na aquisio de participao societria


em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 37, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).

01012014

83

NS

81

84

Ajustes referentes a cota de depreciao


divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

84

NS

82

85

Realizao dos gastos com desenvolvimento de


inovao tecnolgica quando registrados no
ativo no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 40,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

85

NS

83

86

Ajustes referentes proviso para gastos de


desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

01012014

86

NS

84

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Pgina 226 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

87

Ajustes decorrentes de modificao de mtodos


e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

87

NS

85

88

Ajustes decorrentes de diferena entre os


resultados apurados em moeda diferente da
moeda nacional e a moeda nacional (art. 58,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

88

NS

86

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89

NS

87

01012014
01012014
01012014

90
91
92

E
CNA
R

NS
NS

88
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01012014

93

NS

90

01012014

94

NS

91

01012014

95

CA

NS

92

01012014

96

NS

93

01012014

97

NS

94

01012014

98

NS

95

01012014

99

NS

96

01012014

100

NS

97

89
90
91
92
93
94

95

96
97
98
99
100

Ajustes decorrentes de contratos de concesso


de servios pblicos existentes em 31 de
dezembro de 2013 (art. 65, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES
EXCLUSES
(-)Reverso dos Saldos das Provises No
Dedutveis
(-)Lucros e Dividendos Derivados de
Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio
(-)Ajustes por Aumento no Valor de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao
ou Baixa de Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos
no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

A
SOMA (M300(5:90))

L300("3.01.01.01.07.02")

Pgina 227 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

101

(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e


Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei
n 11.196/2005, art. 26, 1)

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

01012014

101

NS

98

01012014

102

NS

99

01012014
01012014

103
104

E
E

NS
NS

100
101

E
E

01012014

105

NS

102

106

(-)Receitas de Subvenes Governamentais


para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004,
art.19)

01012014

106

NS

103

107

(-)Receitas de Subvenes Governamentais


para Remunerao de Pesquisadores
Empregados em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n
11.196/2005, art.21)

01012014

107

NS

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01012014

108

NS

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106

01012014

110

NS

107

01012014

111

NS

108

01012014

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109

01012014

113

NS

110

102
103
104
105

108
109
110
111
112
113

(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual


em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
(-)Prmios na Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios
Administrados por Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)

(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na


Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades
Cooperativas
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Swap
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Termo
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Futuro
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes
de Aes (Lei n 10.637/2002, art.35)

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Atualizao: Agosto de 2014

114

(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Opes


de Ativos e Mercadorias (Lei n 10.637/2002,
art.35)

01012014

114

NS

111

115

(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado


Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002,
art.35)

01012014

115

NS

112

116

(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Outros


Derivativos (Lei n 10.637/2002, art.35)

01012014

116

NS

113

01012014

117

NS

114

01012014

118

NS

115

01012014

119

NS

116

01012014

120

NS

117

01012014

121

NS

118

01012014

122

NS

119

01012014

123

NS

120

117
118

119

120
121
122
123

(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n


10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n
11.196/2005, art. 19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por ICT
ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art. 19-A)
(-)Atividade Audiovisual (Decreto n
3.000/1999, art. 372)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n
11.196/2005, art. 31)
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Emprstimos

124

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Ttulos
Descontados

01012014

124

NS

121

125

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos

01012014

125

NS

122

126

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Rurais e Agroindustriais

01012014

126

NS

123

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Atualizao: Agosto de 2014

127

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Financiamentos Imobilirios

01012014

127

NS

124

128

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I Arrendamento Mercantil

01012014

128

NS

125

129

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Outros
Crditos

01012014

129

NS

126

130

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Renegociaes

01012014

130

NS

127

131

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Emprstimos

01012014

131

NS

128

132

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a - Ttulos
Descontados

01012014

132

NS

129

133

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos

01012014

133

NS

130

134

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a Financiamentos Rurais e Agroindustriais

01012014

134

NS

131

135

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a - Outros
Crditos

01012014

135

NS

132

136

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a
Renegociaes

01012014

136

NS

133

137

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Emprstimos

01012014

137

NS

134

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Atualizao: Agosto de 2014

138

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b - Ttulos
Descontados

01012014

138

NS

135

139

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos

01012014

139

NS

136

140

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b Financiamentos Rurais e Agroindustriais

01012014

140

NS

137

141

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b - Outros
Crditos

01012014

141

NS

138

142

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b
Renegociaes

01012014

142

NS

139

143

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Emprstimos

01012014

143

NS

140

144

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c - Ttulos
Descontados

01012014

144

NS

141

145

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos

01012014

145

NS

142

146

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c Financiamentos Rurais e Agroindustriais

01012014

146

NS

143

147

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c - Outros
Crditos

01012014

147

NS

144

148

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c
Renegociaes

01012014

148

NS

145

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Atualizao: Agosto de 2014

149

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Emprstimos

01012014

149

NS

146

150

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III - Ttulos
Descontados

01012014

150

NS

147

151

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos

01012014

151

NS

148

152

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Rurais e Agroindustriais

01012014

152

NS

149

153

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Financiamentos Imobilirios

01012014

153

NS

150

154

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III Arrendamento Mercantil

01012014

154

NS

151

155

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III - Outros
Crditos

01012014

155

NS

152

156

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III
Renegociaes

01012014

156

NS

153

157

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Emprstimos

01012014

157

NS

154

158

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV - Ttulos
Descontados

01012014

158

NS

155

159

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos

01012014

159

NS

156

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Atualizao: Agosto de 2014

160

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Rurais e Agroindustriais

01012014

160

NS

157

161

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Financiamentos Imobilirios

01012014

161

NS

158

162

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV Arrendamento Mercantil

01012014

162

NS

159

01012014

163

NS

160

01012014

164

NS

161

165

Ajustes ao lucro lquido decorrente de


operaes
de
arrendamento
mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1 o e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

165

NS

162

166

Juros e outros encargos para financiar a


aquisio de ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

166

NS

163

167

Menos valia de investimentos avaliados pelo


patrimnio lquido em sociedades estrangeiras
que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

167

NS

164

168

Ganho decorrente de avaliao de ativo ou


passivo com base no valor justo (art. 12, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

168

NS

165

163
164

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito


- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV - Outros
Crditos
(-)Rendas de Arrendamento - Supervenincia
de Depreciao

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Atualizao: Agosto de 2014

169

Realizao da perda decorrente de avaliao de


ativo ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

169

NS

166

170

Realizao de ajuste negativo decorrente de


avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 2o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

170

NS

167

171

Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor


justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

171

NS

168

172

Ajuste a valor presente de elementos do ativo,


j oferecidos tributao (art. 3o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).

01012014

172

NS

169

173

Ajuste a valor presente de elementos do passivo


(art. 4o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

173

NS

170

174

Diferena negativa verificada em 31 de


dezembro de 2013 entre o valor de ativo
mensurado de acordo com as disposies da
Lei n 6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis n 11.638, de 2007, e n 11.941, de 2009, e o
valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31 de dezembro de 2007 (art. 62,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

174

NS

171

175

Reduo de menos valia (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

175

NS

172

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Atualizao: Agosto de 2014

176

Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro


bruto decorrente da avaliao a valor justo das
unidades permutadas (art. 29, V, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

176

NS

173

177

Custos associados s transaes destinadas


distribuio primria de aes ou bnus de
subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei n o 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

01012014

177

NS

174

178

Despesas pr-operacionais ou pr-industriais


(art. 10, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

01012014

178

NS

175

179

Variao cambial ativa - ajuste a valor presente


(art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

179

NS

176

180

Ajuste a valor justo - ganho de capital


subscrio de aes (art. 16, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

01012014

180

NS

177

181

Ajuste a valor justo perda realizada de


capital subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

181

NS

178

182

Mais valia de bem ou direito no transferido


para o patrimnio da sucessora no caso de
ciso (art. 19, 1 o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

182

NS

179

183

gio por rentabilidade futura (goodwill)


decorrente de incorporao, fuso ou ciso,
entre partes no dependentes (art. 21, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

183

NS

180

184

Realizao do ganho por compra vantajosa por


alienao do bem (art. 26, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

01012014

184

NS

181

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Atualizao: Agosto de 2014

185

Ajuste da diferena dos critrios adotados no


1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977
em contratos de longo prazo (art. 28, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

185

NS

182

186

Realizao de perdas estimadas por reduo ao


valor recupervel por alienao ou baixa do
bem correspondente (art. 31, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

01012014

186

NS

183

187

Pagamento baseado em aes apropriados


liquidao da operao (art. 32, 1o Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

187

NS

184

188

Receita reconhecida nos contratos de concesso


(art. 34, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

188

NS

185

189

Ajustes na aquisio de participao societria


em estgios (art. 35, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

01012014

189

NS

186

190

Ajustes na aquisio de participao societria


em estgios incorporao, fuso e ciso (art.
36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

190

NS

187

191

Ajustes na aquisio de participao societria


em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 37, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).

01012014

191

NS

188

192

Ajustes referentes a cota de depreciao


divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de
30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

192

NS

189

193

Gastos com desenvolvimento de inovao


tecnolgica quando registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 40, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

01012014

193

NS

190

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Atualizao: Agosto de 2014

194

Ajustes referentes realizao da proviso


para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

194

NS

191

195

Ajustes decorrentes de modificao de mtodos


e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

195

NS

192

196

Ajustes decorrentes de diferena entre os


resultados apurados em moeda diferente da
moeda nacional e a moeda nacional (art. 58,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

196

NS

193

01012014

197

NS

194

01012014
01012014

198
199

E
CNA

NS
NS

195
196

01012014

200

CNA

NS

197

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201
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E
CNA

NS
NS

198
199

01012014

203

NS

200

197
198
199
200
201
202
203

Ajustes decorrentes de contratos de concesso


de servios pblicos existentes em 31 de
dezembro de 2013 (art. 65, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
(-)Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO
DE PREJUZOS
(-)Compensao de Prejuzos Fiscais
LUCRO REAL
LUCRO REAL POSTERGADO DE
PERODOS DE APURAO ANTERIORES

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

E
SOMA (M300(93:198))
M300(3) + M300(91) M300(199)
C
M300(200) - M300(201)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


III.3 M300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar
CDIG
ORDE
DESCRIO
O
M
DT_INI
DT_FIM
TIPO
01012014
CA
1
Lucro Lquido Antes do IRPJ
1
Ajuste do Regime Tributrio de
01012014
CA
2
2
Transio RTT
01012014
CNA
3
Lucro Lquido aps ajustes do RTT
3
01012014
4
ADIES
4
01012014
E
Despesas Administrativas - Soma das
5
5
Parcelas No Dedutveis
Contribuio Social sobre o Lucro
01012014
CA
6
6
Lquido
01012014
E
7
Lucros Disponibilizados no Exterior
7
01012014
E
Rendimentos e Ganhos de Capital
8
8
Auferidos no Exterior
E
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos 01012014
9
9
de Transferncias
01012014
E
Ajustes Decorrentes de Emprstimos
com Pessoas Vinculadas ou Situadas em
10
10
Pas com Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
01012014
E
Ajustes Decorrentes de Operaes com
11
Pessoas Situadas em Pas com Tributao
11
Favorecida (Lei n 12.249/2010, art. 26)
01012014
E
Variaes Cambiais Passivas (MP n
12
12
1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes
01012014
E
13
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art.
13
30)
01012014
CA
Ajustes por Diminuio no Valor de
14
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
14
Lquido
01012014
E
Amortizao de gio nas Aquisies de
15
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
15
Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no
01012014
E
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16
Exterior
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

FORMATO
NS

LINHA
ECF

TIPO_LAN
AMENTO

FRMULA
L300("3.01") - L300("3.02.01")

NS

NS
NS

2
3
4

NS

NS
NS

6
7

NS

NS

L400(30) - L400(50)
M300(1) + M300(2)
A
L300 ("3.02.01")

A
A
A
A

A
NS

10
A

NS

11

NS

12

A
A

NS

13
L300("3.01.01.01.01.04.27")

NS

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A

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A
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28

Excesso de Juros sobre o Capital Prprio


- Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebidos Investimento Avaliado pelo Mtodo da
Equivalncia Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n
8.200/1991, art. 2)

01012014

Dispndios em Pesquisa Cientfica e


Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da Amortizao/
Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26,
3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
Perdas de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
Prmios na Emisso de Debntures Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento
- Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de
Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
Remunerao da Prorrogao da
Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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Despesas e Custos com Pesquisa e


Desenvolvimento de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e Entidades
Nacionais Realizados com Recursos de
Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art.19)

01012014

Despesas e Custos com Remunerao de


Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas Realizados com
Recursos de Subvenes Governamentais
(Lei n 11.196/2005, art.21)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei
n 10.637/2002, art.35)
Participaes No Dedutveis
Depreciao/Amortizao Acelerada
Incentivada - Reverso (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
Depreciao Acelerada Incentivada Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)
Proviso para Riscos de Crditos
Duvidosos
Demais Despesas No Dedutveis com
Proviso
Encargos de depreciao, amortizao e
exausto gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na pessoa
jurdica arrendatria (art. 13, 3 o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1o e
art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

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Despesas financeiras incorridas pela 01012014


arrendatria
em
contratos
de
arrendamento mercantil (art. 46 e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor 01012014
presente, de que trata o inciso III do
caput do art. 184 da Lei n o 6.404, de 1976
(art. 46 e art. 47, pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

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A
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NS

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41

Juros e outros encargos para financiar a 01012014


aquisio de ativos qualificados, quando
o respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao,
exausto, alienao ou baixa (art. 17,
3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014
Mais valia de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

44

45

Realizao do ganho decorrente de 01012014


avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 12, 1 o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).

NS

41

42

NS

42

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01012014

gio por rentabilidade futura (goodwill)


de
investimentos
avaliados
pelo
patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

NS

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E
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Perda decorrente de avaliao de ativo 01012014


ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
Ajuste negativo decorrente de avaliao
a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 1o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente 01012014
de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 2o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do 01012014
ativo (art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do 01012014
passivo, j oferecidos tributao (art.
4o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao
da
diferena
positiva 01012014
verificada em 31 de dezembro de 2013,
entre o valor de ativo mensurado de
acordo com as disposies da Lei n o
6.404, de 1976, com as alteraes das Leis
no 11.638, de 2007, e no 11.941, de 2009, e
o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31 de dezembro de
2007 (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do 01012014
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

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Atualizao: Agosto de 2014
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Reduo do gio por rentabilidade futura


(goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei n o
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

54

Lucro bruto decorrente da avaliao a


valor justo das unidades permutadas
(art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

55

Ajustes pertinentes ao reconhecimento


do lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

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Atualizao: Agosto de 2014

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NS

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01012014

Despesas pr-operacionais ou pr- 01012014


industriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor 01012014
presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho 01012014
de capital subscrio de aes (art. 16,
1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda de capital 01012014
subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no 01012014
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra 01012014
vantajosa na incorporao, fuso ou
ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de

NS

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NS

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NS

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A
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Atualizao: Agosto de 2014

maio de 2014).

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Tributao do ganho por compra 01012014


vantajosa (art. 26, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por 01012014
rentabilidade futura (goodwill) (art. 27,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios 01012014
adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor 01012014
recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Pagamento
baseado
em
aes 01012014
apropriados como despesa ou custo (art.
32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ativo intangvel nos 01012014
contratos de concesso (art. 34, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao 01012014
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao 01012014
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao 01012014
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

NS

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NS

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Ajustes referentes a cota de depreciao 01012014


divergente do 3o do art. 57 da Lei n o
4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Realizao
dos
gastos
com 01012014
desenvolvimento de inovao tecnolgica
quando registrados no ativo no
circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 40,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos 01012014
de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de 01012014
mtodos e critrios contbeis por meio de
lei comercial ainda no regulamentados
pela Secretaria da Receita da Federal do
Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre os
resultados apurados em moeda diferente
da moeda nacional e a moeda nacional
(art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes decorrentes de contratos de
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES
EXCLUSES
(-)Reverso dos Saldos das Provises No
Dedutveis

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
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SOMA (M300(5:77))
E
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


01012014

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Lucros e Dividendos Derivados de


Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio
(-)Ajustes por Aumento no Valor de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido

01012014

82

(-)Amortizao de Desgio nas


Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
(-)gio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26,
1)
(-)Ganhos de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Prmios na Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para
Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)

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(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e Entidades
Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)

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(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005,
art. 21)
(-)Rendimentos Tributados
Exclusivamente na Fonte (Lei n
12.431/2011, arts. 2 e 3)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
(Lei n 10.637/2002, art. 35)
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n
10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 19)

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(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e


Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art. 19-A)

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(-)Atividade Audiovisual (Decreto n


3.000/1999, art. 372)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada
(Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art.
20)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada (Lei n 11.196/2005, art. 31)
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito, conforme art. 9 da Lei n
9.430/1996
Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1o e
art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

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Juros e outros encargos para financiar a


aquisio de ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

106

Menos valia de investimentos avaliados


pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

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Ganho decorrente de avaliao de ativo 01012014


ou passivo com base no valor justo (art.
12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao da perda decorrente de 01012014
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste negativo decorrente 01012014
de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 2o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
Ajuste positivo decorrente de avaliao a
valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art.
24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do 01012014
ativo, j oferecidos tributao (art. 3 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

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Ajuste a valor presente de elementos do 01012014


passivo (art. 4o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

113

Diferena negativa verificada em 31 de


dezembro de 2013 entre o valor de ativo
mensurado de acordo com as disposies
da Lei n 6.404, de 1976, com as
alteraes das Leis n 11.638, de 2007, e
n 11.941, de 2009, e o valor mensurado
pelos mtodos e critrios vigentes em 31
de dezembro de 2007 (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

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Custos
associados
s
transaes 01012014
destinadas distribuio primria de
aes
ou
bnus
de
subscrio
contabilizados no patrimnio lquido
(art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr- 01012014
industriais (art. 10, pargrafo nico, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Variao cambial ativa - ajuste a valor 01012014
presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

110

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01012014

Reduo de menos valia (art. 25, do 01012014


Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
Ajustes pertinentes ao reconhecimento
do lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

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Ajuste a valor justo - ganho de capital 01012014


subscrio de aes (art. 16, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda realizada de 01012014
capital subscrio de aes (art. 17, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Mais valia de bem ou direito no 01012014
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 19, 1 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill) 01012014
decorrente de incorporao, fuso ou
ciso, entre partes no dependentes (art.
21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho por compra 01012014
vantajosa por alienao do bem (art. 26,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios 01012014
adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Realizao de perdas estimadas por 01012014
reduo ao valor recupervel por
alienao
ou
baixa
do
bem
correspondente (art. 31, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Pagamento
baseado
em
aes 01012014
apropriados liquidao da operao
(art. 32, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Receita reconhecida nos contratos de 01012014
concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao 01012014
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

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Ajustes na aquisio de participao


societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao
divergente do 3o do art. 57 da Lei n o
4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Gastos com desenvolvimento de inovao
tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel (art. 40, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes referentes realizao da
proviso para gastos de desmontagens
(art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

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Ajustes decorrentes de modificao de 01012014


mtodos e critrios contbeis por meio de
lei comercial ainda no regulamentados
pela Secretaria da Receita da Federal do
Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

135

Ajustes decorrentes de diferena entre os 01012014


resultados apurados em moeda diferente
da moeda nacional e a moeda nacional
(art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

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Ajustes decorrentes de contratos de


concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES
LUCRO REAL ANTES DA
COMPENSAO DE PREJUZOS
(-)Compensao de Prejuzos Fiscais
LUCRO REAL
LUCRO REAL POSTERGADO DE
PERODOS DE APURAO
ANTERIORES

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CNA
CNA

NS
NS
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SOMA (M300(80:137))

E
CNA
E

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NS
NS

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139
140

M300(139) - M300("140")

E
M300(3) + M300(78) - M300C(138)

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.7.5. Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur


Relacionamento do lanamento da parte A do e-Lalur com a conta da parte B do e-Lalur, de acordo com as regras abaixo:
- Se adio, debita na conta da parte B e credita na parte A.
- Se excluso, credita conta da parte B e debita na parte A.
- Se prejuzo, credita conta da parte B e debita na parte A
REGISTRO M305: CONTA DA PARTE B DO e-LALUR
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_LAL
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo M305

004

COD_CTA_B

Cdigo da Conta da
Parte B
Valor Total dos
Lanamentos

Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur


no registro M010
Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta

019

002

VL_CTA

IND_ VL_CTA

Indicador do
Lanamento

Regra: Valor deve ser menor ou igual ao saldo disponvel do


mesmo perodo de apurao da conta na parte B do registro M410.
Indicador do valor total dos lanamentos:
D para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base
de clculo da contribuio social em perodos subsequentes.

001

Valores
Vlidos

Obrigatrio

[M305]

Sim

Sim

Sim

[D; C]

Sim

C para valores que aumentam o lucro real ou a base de clculo


na contribuio social em perodos subsequentes.

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

I Regras de Validao de Campos:


N
4

Campo
IND_VL_CTA

Regras de Validao do Campo


REGRA_PEA: Verifica as regras abaixo:
- Se faz adio na parte A (crdito na parte A), debita na conta da parte B.
- Se faz excluso na parte A (dbito na parte A), credita conta da parte B.
- Se compensa prejuzo na parte A (dbito na parte A), credita conta da parte B.

Tipo
Erro

O erro ocorre se o campos M300.TIPO_LANCAMENTO igual a:


- A (adio) e IND_VL_CTA igual a C
- E (excluso) e IND_VL_CTA igual a D
- P (compensao de prejuzos) e IND_VL_CTA igual a D
Seo 3.1.5.7.6. Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur
Relaciona so lanamentos da parte A do e-Lalur com as contas contbeis.
REGISTRO M310: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LALUR
Regras de Validao do Registro
REGRA_REGISTRO_M312_OBRIGATORIO
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N

Campo
1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo M310

Taman
ho
004

2 COD_CTA

Cdigo de Conta
Patrimonial

Cdigo da conta ou subconta contbil onde est registrado o


valor a ser adicionado ou excludo, quando possvel sua
identificao (deve existir no J050)
Cdigo do Centro de Custos (deve existir no J100)

Valor da conta utilizado no lanamento da parte A

019

002

Indicador do valor da conta utilizado no relacionamento com


o lanamento da parte A

001

3 COD_CCUS
4 VL_CTA
5 IND_VL_CTA

Rtulo

Cdigo do Centro
de Custos
Valor da Conta
Indicado do
Saldo da Conta

Descrio

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo

Decimal

Ocorrncia 0:N

Valores
vlidos

Obrigatrio

[M310]

Sim

Sim
No

Sim

Sim
[D; C]

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_REGISTRO_M312_OBRIGATORIO: Verifica se o registro M312 foi preenchido no caso de VL_CTA (Campo 04), para o mesmo COD_CTA (Campo 02) e
COD_CCUS (Campo 03), for menor que o saldo final da conta em K355.VAL_CTA_REF_FIN ou K155.VL_SLD_FIN no perodo de apurao. Se a regra no for
cumprida, o sistema gera um aviso.
II Regras de Validao de Campos:
N
2

COD_CTA

Campo

VL_CTA

Regras de Validao do Campo


REGRA_RELACIONAMENTO_PATRIMONIAL: Verifica se a natureza da conta patrimonial.

Tipo
Aviso

REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica se VL_CTA (Campo 04) menor ou igual ao saldo


final da conta no perodo menos os outros lanamentos no mesmo perodo de apurao.

Erro
Erro

REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se VL_CTA (Campo 04) foi preenchido quando


M300. IND_RELACAO for igual a 2 (com conta contbil).
REGRA_INDICADOR_CONTABIL_DIFERENTE: Verifica se o indicador do saldo final da conta no
perodo igual ao indicador do valor da conta utilizado no relacionamento M310.IND_VL_CTA (Campo
05).

IND_VL_CTA

Erro

Seo 3.1.5.7.7. Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil
Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado todo o saldo da conta contbil.
REGISTRO M312: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LALUR
Regras de Validao do Registro
REGRA_REGISTRO_M312
Nvel Hierrquico 4

Ocorrncia 0:N

Campo(s) chave: NUM_LCTO


N

Campo

Rtulo

Descrio

REG

Tipo do Registro

Texto fixo contendo M312.

Taman
ho
004

NUM_LCTO

Nmero do Lanamento

Nmero do lanamento da ECD do registro


I200

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo

Decimal

Valores
Vlidos

Obrigatrio

[M312]

Sim

Sim

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.7.8. Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento
Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lanamento na parte A.
REGISTRO M315: IDENTIFICAO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:1

Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Valores
vlidos

Obrigatrio

[M315]

Sim

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo M315

004

IND_PROC

Tipo do Processo

001

[1; 2]

Sim

NUM_PROC

Nmero do Processo

Tipo do processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do processo

020

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.7.9. Registro M350: Lanamentos da Parte A do e-Lacs


Apresenta os lanamentos da parte A do e-Lacs. Este registro demonstrar a apurao da base de clculo da CSLL anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com
base no balano/balancete.
Livro da Parte A
Adio
Adio
Excluso
Excluso

Saldo da Conta da Parte B


Credor
Devedor
Devedor
Credor

Sinal do Lanamento
Devedor
Devedor
Credor
Credor

Utilizao
Utilizao de saldo para adio
Constituio de saldo para posterior excluso
Utilizao de saldo para excluso
Constituio de saldo para posterior adio

REGISTRO M350: LANAMENTOS DA PARTE A DO e-LACS


Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
REGRA_VALOR_DETALHADO_CSLL
Ocorrncia 1:N

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N

Campo

1
2

REG
CODIGO

DESCRICAO

TIPO_LANCAMENTO

IND_RELACAO

VALOR

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Tipo de Registro
Cdigo do
Lanamento
Descrio

Texto fixo contendo M350.


Cdigo do lanamento no e-Lalur, conforme tabela publicada no
Sped.
Descrio do tipo de lanamento no e-Lalur, conforme tabela
publicada no Sped.
Indicador do tipo de lanamento conforme tabela publicada pela
RFB:
A- Adio
E- Excluso.
P compensao de prejuzo
Indicador de relacionamento do lanamento da parte A:
1 - Com Conta da Parte B
2 - Com Conta Contbil
3 Com conta da parte B e Conta contbil
4 - Sem relacionamento
Valor do lanamento no e-Lacs

C
C

004
-

001

Tipo de
Lanamento

Tipo de
Relacionamento

Valor

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

001

019

Valores
Vlidos
[M350]

Obrigatrio

No

No

[A; E; P]

No

[1; 2; 3; 4]

No

No

Sim

002

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


7

HIST_LAN_LAL

Histrico

Histrico do lanamento no e-Lacs

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
C

No

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_VALOR_DETALHADO_CSLL:
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 1 (com conta da parte B) se o VALOR (Campo 07) igual a M355.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 2 (com conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual ao somatrio de M360.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 3 (com conta da parte B e conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual a M355.VALOR_CTA e igual ao
somatrio de M360.VALOR_CTA.
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.
II Regras de Validao de Campos:
N
4

Campo
TIPO_LANCAMENTO

IND_RELACAO

Regras de Validao do Campo


REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo est preenchido quando o
tipo da linha E.
REGRA_IND_RELACAO: Verifica, quando TIPO_LANCAMENTO (Campo 05) for igual a P
(compensao de prejuzo), se IND_RELACAO igual a 1 (com conta da parte B).
REGRA_RELACAO_INEXISTENTE:
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e no existe um registro M310/M360 filho,
quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 1 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e existe, pelo menos, um registro M310/M360 filho,
quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 2 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e, pelo menos, um registro M310/M360
filho, quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 3 (Com Conta da Parte B e Conta Contbil).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e se no existe um registro M310/M360 filho, quando
IND_RELACAO (Campo 06) igual a 4 (Com Conta da Parte B).

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo
Erro
Erro

Erro

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

HIST_LAN_LAL

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo est preenchido quando o


tipo da linha E.
REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo est preenchido quando o
tipo da linha E.

Erro

III Tabela Dinmica:


III.1 M350A PJ em Geral:
CDIG
DESCRIO
O
1
ATIVIDADE GERAL
2
Lucro Antes da CSLL
3
Ajuste do Regime Tributrio de
Transio RTT
4
Lucro Lquido Aps ajustes do RTT
5
ADIES
6
Provises No Dedutveis
7
Despesas No Dedutveis (Lei n
9.249/1995, art. 13)
8
Encargos de Depreciao, Amortizao e
Exausto e Baixa de Bens - Diferena de
Correo Monetria - IPC/BTNF
9
Lucros Disponibilizados no Exterior
10
Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
11
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos
de Transferncia
12
Ajustes Decorrentes de Emprstimos
com Pessoas Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
13
Ajustes Decorrentes de Operaes com
Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
14
Variaes Cambiais Passivas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)

ORDEM
1
2
3

TIPO
R
CA
CA

FORMATO

LINHA
ECF

NS
NS

1
2

L300("3.01")

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01012014
01012014
01012014

4
5
6
7

CNA
R
E
E

NS

M350(2) + M350(3)

NS
NS

4
5

01012014

CA

NS

DT_INI
01012014
01012014
01012014

DT_FIM

FRMULA

TIPO_LAN
AMENTO

L400(30) - L400(50)

A
A
A

01012014
01012014

9
10

CA
CA

NS
NS

7
8

01012014

11

CA

NS

01012014

12

CA

NS

10

01012014

01012014

13

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CA

CA

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

NS

M300(9)

M300(10)

M300(11)

M300(12)

M300(13)

M300(14)

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Variaes Cambiais Ativas - Operaes


Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art.
30)
Ajustes por Diminuio no Valor de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no
Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital
Prprio Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebido Investimento Avaliado pelo Mtodo da
Equivalncia Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n
8.200/1991, art. 2)
Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao(Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
Perdas de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
Prmios da Emisso de Debntures Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para
Investimento - Destinao Diversa

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CA
CA
CA

NS
NS
NS

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CA

NS

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CA

NS

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CA

NS

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CA

NS

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CA

NS

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CA
CA

NS

NS
NS

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M300(18)

M300(19)

M300(20)

M300(21)

M300(22)

M300(23)

M300(24)

M300(25)

M300(26)

M300(27)

M300(28)

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NS

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NS

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Realizao de Receitas Originrias de


Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
Remunerao da Prorrogao da
Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005,
art.21)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Resultados Negativos com Atos
Cooperativos
Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade de Construo no
mbito do PMCMV
Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade de Construo ou
Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil
Parcela dos Lucros de Contratos de
Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico

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CA

CA
CA

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NS

NS
NS

NS

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NS
NS

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CA

NS

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CA

CA

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NS
NS

NS

M300(31)

M300(32)

M300(33)

M300(34)

M300(35)

M300(36)

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M300(38)

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CA
CA

CA

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Parcela do Aporte de Recursos nos


Contratos de Parceria Pblico-Privada
para a Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis - Reverso (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei
n 10.637/2002, art.35, 1)
Depreciao Integral - Reverso (Lei n
11.196/2005, art. 17, III)
Encargos de depreciao, amortizao e
exausto gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na pessoa
jurdica arrendatria (art. 13, 3o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1o e
art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Despesas financeiras incorridas pela
arrendatria
em
contratos
de
arrendamento mercantil (art. 46 e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Valores decorrentes do ajuste a valor
presente, de que trata o inciso III do
caput do art. 184 da Lei no 6.404, de
1976 (art. 46 e art. 47, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando
o respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao,
exausto, alienao ou baixa (art. 17,
3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).

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CA

NS

37
M300(39)

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NS

38

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41

NS

39

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CA

NS

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01012014

01012014

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CA

CA

CA

CA

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

NS

NS

NS

A
A

M300(52)

M300(53)

M300(54)

M300(55)

M300(56)

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Mais valia de investimentos avaliados


pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill)
de
investimentos
avaliados
pelo
patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 12, 1o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo
ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajuste negativo decorrente de avaliao
a valor justo na investida, em
investimento
mensurado
pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Realizao de ajuste positivo decorrente
de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 2o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do
ativo (art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

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CA

CA

CA

CA

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NS

NS

NS

NS

NS

NS

NS

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M300(57)

M300(58)

M300(59)

M300(60)

M300(61)

M300(62)

M300(63)

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Ajuste a valor presente de elementos do 01012014


passivo, j oferecidos tributao (art.
4o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

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Realizao da diferena positiva


verificada em 31 de dezembro de 2013,
entre o valor de ativo mensurado de
acordo com as disposies da Lei n o
6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis no 11.638, de 2007, e no 11.941, de
2009, e o valor mensurado pelos mtodos
e critrios vigentes em 31 de dezembro
de 2007 (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Reduo de mais valia (art. 25, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Reduo do gio por rentabilidade
futura (goodwill) (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento
do lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou prindustriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor
presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

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01012014

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01012014
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CA

CA

CA

CA

CA

CA

CA
CA

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NS

NS

NS

NS

NS

NS

NS
NS

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M300(64)

M300(65)

M300(66)

M300(67)

M300(68)

M300(69)

M300(70)

M300(71)

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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Ajuste a valor justo realizao ganho 01012014


de capital subscrio de aes (art. 16,
1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

62

Ajuste a valor justo perda de capital


subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra
vantajosa na incorporao, fuso ou
ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Tributao do ganho por compra
vantajosa (art. 26, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por
rentabilidade futura (goodwill) (art. 27,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios
adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Perdas estimadas por reduo ao valor
recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Pagamento
baseado
em
aes
apropriados como despesa ou custo (art.
32, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao do ativo intangvel nos
contratos de concesso (art. 34, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

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Ajustes na aquisio de participao


societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao
divergente do 3o do art. 57 da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Realizao
dos
gastos
com
desenvolvimento de inovao tecnolgica
quando registrados no ativo no
circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 40,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos
de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de modificao de
mtodos e critrios contbeis por meio
de
lei
comercial
ainda
no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre
os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

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Ajustes decorrentes de contratos de


concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES (CSLL)
EXCLUSES
(-)Reverso dos Saldos das Provises
No Dedutveis
(-)Lucros e Dividendos Derivados de
Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio
(-)Ajustes por Aumento no Valor de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
(-)Amortizao de Desgio nas
Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
(-)gio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica
e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26,
1)
(-)Ganhos de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Prmio da Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para
Investimento

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(-)Receitas Originrias de Planos de


Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005,
art. 21)
(-)Resultados No Tributveis de
Sociedades Cooperativas
(-)Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
(-)Receitas da Atividade de Construo
no mbito do PMCMV
(-)Receitas da Atividade de Construo
ou Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil
(-)Parcela dos Lucros de Contratos de
Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
(-)Aporte de Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 19)

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(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e


Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
(-)Depreciao Integral (Lei n
11.196/2005, art. 17, III)
Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1o e
art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ganho decorrente de avaliao de ativo
ou passivo com base no valor justo (art.
12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao da perda decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste negativo decorrente
de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 2o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

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Ajuste positivo decorrente de avaliao


a valor justo na investida, em
investimento
mensurado
pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do
ativo, j oferecidos tributao (art. 3o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do
passivo (art. 4o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Diferena negativa verificada em 31 de
dezembro de 2013 entre o valor de ativo
mensurado de acordo com as disposies
da Lei n 6.404, de 1976, com as
alteraes das Leis n 11.638, de 2007, e
n 11.941, de 2009, e o valor mensurado
pelos mtodos e critrios vigentes em 31
de dezembro de 2007 (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de menos valia (art. 25, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento
do lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Custos
associados
s
transaes
destinadas distribuio primria de
aes
ou
bnus de
subscrio
contabilizados no patrimnio lquido
(art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

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Despesas pr-operacionais ou prindustriais (art. 10, pargrafo nico, Lei


n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Variao cambial ativa - ajuste a valor
presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajuste a valor justo - ganho de capital
subscrio de aes (art. 16, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda realizada de
capital subscrio de aes (art. 17, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Mais valia de bem ou direito no
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 19, 1o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill)
decorrente de incorporao, fuso ou
ciso, entre partes no dependentes (art.
21, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao do ganho por compra
vantajosa por alienao do bem (art. 26,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste da diferena dos critrios
adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Realizao de perdas estimadas por
reduo ao valor recupervel por
alienao
ou
baixa
do
bem
correspondente (art. 31, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Pagamento
baseado
em
aes
apropriados liquidao da operao
(art. 32, 1o Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

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Receita reconhecida nos contratos de


concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes referentes a cota de depreciao
divergente do 3o do art. 57 da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Gastos
com
desenvolvimento
de
inovao tecnolgica quando registrados
no ativo no circulante intangvel (art.
40, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes referentes realizao da
proviso para gastos de desmontagens
(art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes decorrentes de modificao de
mtodos e critrios contbeis por meio
de
lei
comercial
ainda
no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

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Ajustes decorrentes de diferena entre


os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES (CSLL)
BASE DE CLCULO ANTES DA
COMPENSAO DE BC NEGATIVA
DO PRPRIO PERODO DE
APURAO

145

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CA

CA

CA
CNA
CNA

NS

NS

NS
NS
NS

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148
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150
151
152
153
154
155

M300(165)

139
140
141

M300(166)
SOMA (M350(84:142))

M350(4) + M350(82) - M350(143)


01012014

BASE DE CLCULO ANTES DA


COMPENSAO DE BC NEGATIVA
DE PERODOS ANTERIORES
(-)Base de Clculo Negativa da CSLL de
Perodos Anteriores - Atividades em
Geral
(-)Base de Clculo Negativa da CSLL de
Perodos Anteriores - Atividade Rural
BASE DE CLCULO DA CSLL
ATIVIDADE RURAL
Lucro Antes da CSLL
Ajuste do Regime Tributrio de
Transio RTT
Lucro Lquido Aps ajustes do RTT
ADIES
Provises No Dedutveis

138

145

CNA

NS

142

(-)Atividade Rural

146

M300(164)

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146

CNA

NS

SE (M350(144)> 0 E M350(293) < 0)


ENTAO SE ((M350(144) +
M350(293))
>
0)
ENTAO - M350(293)
SENAO M350(144)
FIM_SE
FIM_SE

143
M350(144) - M350(145)

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147

NS

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C

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CNA
R
CA
CA

NS

146

M350(146) - M350(147) - M350(148)

NS
NS

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L300("3.11")

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CA
R
E

NS

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M350(151) + M350(152)

NS

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RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

L400("40") - L400("60")

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168
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170

Despesas No Dedutveis (Lei n


9.249/1995, art. 13)
Encargos de Depreciao, Amortizao e
Exausto e Baixa de Bens - Diferena de
Correo Monetria - IPC/BTNF
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos
de Transferncia
Ajustes Decorrentes de Emprstimos
com Pessoas Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
Ajustes Decorrentes de Operaes com
Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art.
30)
Ajustes por Diminuio no Valor de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
Amortizao de gio nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no
Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital
Prprio Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebido Investimento Avaliado pelo Mtodo da
Equivalncia Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n
8.200/1991, art. 2)

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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NS

M300(186)

M300(187)

M300(188)

M300(189)

M300(190)

M300(191)

M300(192)

M300(193)

M300(194)

M300(195)

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Dispndios em Pesquisa Cientfica e


Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao(Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
Perdas de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
Prmios da Emisso de Debntures Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para
Investimento - Destinao Diversa
Realizao de Receitas Originrias de
Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
Remunerao da Prorrogao da
Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
Despesas e Custos com Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
Despesas e Custos com Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas Realizados com

01012014

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CA
CA

CA

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NS
NS

NS

M300(198)

M300(199)

M300(200)

M300(201)

M300(202)

M300(203)

M300(204)

M300(205)

M300(206)

M300(207)

167

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M300(197)

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005,
art.21)
182
183

01012014
182
CA
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Resultados Negativos com Atos
01012014
183
CA
Cooperativos
184
Custos e Despesas Vinculados s
01012014
184
CA
Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
185
Custos e Despesas Vinculados s
01012014
185
CA
Receitas da Atividade de Construo no
mbito do PMCMV
186
Custos e Despesas Vinculados s
01012014
186
CA
Receitas da Atividade de Construo ou
Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil
187
Parcela dos Lucros de Contratos de
01012014
187
CA
Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
188
Parcela do Aporte de Recursos nos
01012014
188
CA
Contratos de Parceria Pblico-Privada
para a Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis - Reverso (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
189
189
E
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei 01012014
n 10.637/2002, art.35, 1)
190
01012014
190
E
Depreciao Integral - Reverso (Lei n
11.196/2005, art. 17, III)
191
Ajustes ao lucro lquido decorrente de
01012014
191
CA
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1o
e art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
192
Despesas financeiras incorridas pela
01012014
192
CA
arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 46 e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
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NS
NS

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M300(210)

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M300(213)

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A
A

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2014).
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198

Valores decorrentes do ajuste a valor


presente, de que trata o inciso III do
caput do art. 184 da Lei no 6.404, de
1976 (art. 46 e art. 47, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando
o respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao,
exausto, alienao ou baixa (art. 17,
3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Mais valia de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
gio por rentabilidade futura (goodwill)
de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao do ganho decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 12, 1o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo
ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

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CA

CA

CA

CA

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NS

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NS

NS

NS

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M300(229)

M300(230)

M300(231)

M300(232)

M300(233)

M300(234)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


199

Ajuste negativo decorrente de avaliao 01012014


199
CA
a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
200
Realizao de ajuste positivo decorrente 01012014
200
CA
de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 2o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
201
Ajuste a valor presente de elementos do
01012014
201
CA
ativo (art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
202
Ajuste a valor presente de elementos do
01012014
202
CA
passivo, j oferecidos tributao (art.
4o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
203
Realizao da diferena positiva
01012014
203
CA
verificada em 31 de dezembro de 2013,
entre o valor de ativo mensurado de
acordo com as disposies da Lei no
6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis no 11.638, de 2007, e no 11.941, de
2009, e o valor mensurado pelos mtodos
e critrios vigentes em 31 de dezembro
de 2007 (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
204
Reduo de mais valia (art. 25, do
01012014
204
CA
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
205
Reduo do gio por rentabilidade
01012014
205
CA
futura (goodwill) (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
NS

NS

NS
NS

NS

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M300(235)

M300(236)

M300(237)

M300(238)

M300(239)

M300(240)

M300(241)

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214
215

Lucro bruto decorrente da avaliao a


valor justo das unidades permutadas
(art. 27, 3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento
do lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou prindustriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Variao cambial passiva - ajuste a valor
presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajuste a valor justo realizao ganho
de capital subscrio de aes (art. 16,
1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajuste a valor justo perda de capital
subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Menos valia de bem ou direito no
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra
vantajosa na incorporao, fuso ou
ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Tributao do ganho por compra
vantajosa (art. 26, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
Contrapartida da reduo do gio por
rentabilidade futura (goodwill) (art. 27,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

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CA
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CA

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CA

CA

CA
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NS

NS

NS
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NS
NS

NS

NS
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M300(242)

M300(243)

M300(244)

M300(245)

M300(246)

M300(247)

M300(248)

M300(249)

M300(250)

M300(251)

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216

Ajuste da diferena dos critrios


01012014
216
CA
adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
217
Perdas estimadas por reduo ao valor
01012014
217
CA
recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
218
Pagamento baseado em aes
01012014
218
CA
apropriados como despesa ou custo (art.
32, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
219
Realizao do ativo intangvel nos
01012014
219
CA
contratos de concesso (art. 34, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
220
Ajustes na aquisio de participao
01012014
220
CA
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
221
Ajustes na aquisio de participao
01012014
221
CA
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
222
Ajustes na aquisio de participao
01012014
222
CA
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
223
Ajustes referentes a cota de depreciao 01012014
223
CA
divergente do 3o do art. 57 da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
224
Realizao dos gastos com
01012014
224
CA
desenvolvimento de inovao tecnolgica
quando registrados no ativo no
circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 40,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

maio de 2014).

225

Ajustes referentes proviso para gastos 01012014


225
CA
de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
226
Ajustes decorrentes de modificao de
01012014
226
CA
mtodos e critrios contbeis por meio
de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
227
Ajustes decorrentes de diferena entre
01012014
227
CA
os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
228
Ajustes decorrentes de contratos de
01012014
228
CA
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
229
01012014
229
CA
Outras Adies
230
01012014
230
CNA
SOMA DAS ADIES (CSLL)
231
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231
R
EXCLUSES
232
(-)Reverso dos Saldos das Provises
01012014
232
CA
No Dedutveis
233
(-)Lucros e Dividendos Derivados de
01012014
233
CA
Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio
234
(-)Ajustes por Aumento no Valor de
01012014
234
CA
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
235
(-)Amortizao de Desgio nas
01012014
235
CA
Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
236
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236
CA
(-)gio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

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220

M300(263)

M300(264)

M300(265)
SOMA (M350(155:229))

M300(268)

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M300(270)

M300(271)

M300(272)

223

NS

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247
248
249

(-)Rendimentos e Ganhos de Capital


Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica
e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26,
1)
(-)Ganhos de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Prmio da Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para
Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005,
art. 21)
(-)Resultados No Tributveis de
Sociedades Cooperativas
(-)Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
(-)Receitas da Atividade de Construo
no mbito do PMCMV

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Atualizao: Agosto de 2014

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CA

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M300(275)

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M300(279)

M300(280)

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(-)Receitas da Atividade de Construo


ou Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil
(-)Parcela dos Lucros de Contratos de
Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
(-)Aporte de Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
(Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 19)
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
(-)Depreciao Integral (Lei n
11.196/2005, art. 17, III)
Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1o
e art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Menos valia de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.

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CA

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M300(287)

E
M300(291)

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M300(308)

M300(309)

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de


2014).
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262

263

264
265

Ganho decorrente de avaliao de ativo


ou passivo com base no valor justo (art.
12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Realizao da perda decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Realizao de ajuste negativo decorrente
de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 2o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajuste positivo decorrente de avaliao
a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do
ativo, j oferecidos tributao (art. 3o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do
passivo (art. 4o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

01012014

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CA

CA

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Diferena negativa verificada em 31 de


dezembro de 2013 entre o valor de ativo
mensurado de acordo com as disposies
da Lei n 6.404, de 1976, com as
alteraes das Leis n 11.638, de 2007, e
n 11.941, de 2009, e o valor mensurado
pelos mtodos e critrios vigentes em 31
de dezembro de 2007 (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Reduo de menos valia (art. 25, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes pertinentes ao reconhecimento
do lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Custos associados s transaes
destinadas distribuio primria de
aes ou bnus de subscrio
contabilizados no patrimnio lquido
(art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou prindustriais (art. 10, pargrafo nico, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Variao cambial ativa - ajuste a valor
presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajuste a valor justo - ganho de capital
subscrio de aes (art. 16, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda realizada de
capital subscrio de aes (art. 17, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

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CA

CA

CA

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CA
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NS

NS

NS

NS

NS
NS
NS
NS

260

M300(316)

M300(317)

M300(318)

M300(319)

M300(320)

M300(321)

M300(322)

M300(323)

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274

Mais valia de bem ou direito no


01012014
274
CA
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 19, 1o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
275
gio por rentabilidade futura (goodwill) 01012014
275
CA
decorrente de incorporao, fuso ou
ciso, entre partes no dependentes (art.
21, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
276
Realizao do ganho por compra
01012014
276
CA
vantajosa por alienao do bem (art. 26,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
277
Ajuste da diferena dos critrios
01012014
277
CA
adotados no 1 do art. 10 do DecretoLei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
278
Realizao de perdas estimadas por
01012014
278
CA
reduo ao valor recupervel por
alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 31, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
279
Pagamento baseado em aes
01012014
279
CA
apropriados liquidao da operao
(art. 32, 1o Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
280
Receita reconhecida nos contratos de
01012014
280
CA
concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
281
Ajustes na aquisio de participao
01012014
281
CA
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
282
Ajustes na aquisio de participao
01012014
282
CA
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
283
Ajustes na aquisio de participao
01012014
283
CA
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
NS

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NS

NS

NS

NS
NS
NS

NS

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M300(324)

M300(325)

M300(326)

M300(327)

M300(328)

M300(329)

M300(330)

M300(331)

M300(332)

M300(333)

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

2014).
284

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289

290
291
292

Ajustes referentes a cota de depreciao


divergente do 3o do art. 57 da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Gastos com desenvolvimento de
inovao tecnolgica quando registrados
no ativo no circulante intangvel (art.
40, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes referentes realizao da
proviso para gastos de desmontagens
(art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Ajustes decorrentes de modificao de
mtodos e critrios contbeis por meio
de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de diferena entre
os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
(-)Outras Excluses
SOMA DAS EXCLUSES (CSLL)
BASE DE CLCULO ANTES DA
COMPENSAO DE BC NEGATIVA
DO PRPRIO PERODO DE

01012014

01012014

01012014

01012014

01012014

01012014

01012014
01012014
01012014

284

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CA

CA

CA

CA

CA

CA

CA
CNA
E

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

NS

NS

NS

NS

NS

NS
NS
NS

278
M300(334)

M300(335)

M300(336)

M300(337)

M300(338)

M300(339)

M300(340)
SOMA (M350(232:289))
M350(153) + M350(230) - M350(291)

279

280

281

282

283

284
285
286

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

APURAO
293

01012014

293

NS

287

(-)Atividades em Geral

294
295
296
297

BASE DE CLCULO ANTES DA


COMPENSAO DE BC NEGATIVA
DE PERODOS ANTERIORES
(-)Base de Clculo Negativa da CSLL de
Perodos Anteriores - Atividades em
Geral
(-)Base de Clculo Negativa da CSLL de
Perodos Anteriores - Atividade Rural
BASE DE CLCULO DA CSLL

01012014

294

NS

SE (M350(144)< 0 E M350(292)> 0)
ENTAO SE ((M350(144) +
M350(292)) > 0)
ENTAO - M350(144)
SENAO M350(292)
FIM_SE
FIM_SE

288
M350(292) - M350(293)

01012014

295

NS

289
C

01012014

296

NS

290

01012014

297

CNA

291

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

C
M350(294) - M350(295) - M350(296)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


III.2 M300B Financeiras:
CDIG
DESCRIO
O
1
Lucro Lquido Antes da CSLL
Ajuste do Regime Tributrio de Transio
2
RTT
3
Lucro Lquido aps ajustes do RTT
4
ADIES
Despesas Operacionais - Soma das Parcelas
5
No Dedutveis
6
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
7
Lucros Disponibilizados no Exterior
Rendimentos e Ganhos de Capital
8
Auferidos no Exterior
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de
9
Transferncias
10

11
12
13
14

15
16

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

DT_INI
01012014
01012014

DT_FIM

ORDE
M
1
2

01012014
01012014
01012014

3
4

01012014
01012014
01012014

6
7

01012014

Ajustes Decorrentes de Emprstimos com


Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas
com Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)

01012014

Ajustes Decorrentes de Operaes com


Pessoas Situadas em Pas com Tributao
Favorecida (Lei n 12.249/2010, art. 26)
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
Variaes Cambiais Ativas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
Ajustes por Diminuio no Valor de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido

01012014

Amortizao de gio nas Aquisies de


Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no
Exterior

01012014

8
9

LINHA
ECF

TIPO

FORMATO

CA
CA

NS
NS

CNA
R
CA

NS

NS

CA
CA
CA

NS
NS
NS

4
5
6

CA

NS

CA

NS

NS

01012014

12
13

01012014

CA

NS

10

CA

NS

11

CA

NS

12

14
CA

NS

16

CA

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M350(1) + M350(2)
M300(5)

M300(6)
M300(7)

A
A

M300(8)

M300(9)

M300(10)

M300(11)

M300(12)

M300(13)

M300(14)

M300(15)

M300(16)

13

15
01012014

L400(30) - L400(50)

11
01012014

TIPO_LAN
AMENTO

L300("3.01")

10
CA

FRMULA

14

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebidos Investimento Avaliado pelo Mtodo da
Equivalncia Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n
8.200/1991, art. 2)

01012014

Dispndios em Pesquisa Cientfica e


Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos
(Lei n 11.196/2005, art. 19-A)

01012014

Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e


Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica Reverso da Amortizao/ Depreciao
(Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
Perdas de Capital por Variao Percentual
em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
Prmios na Emisso de Debntures Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento Destinao Diversa

01012014

01012014

27

Realizao de Receitas Originrias de


Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)

28

Remunerao da Prorrogao da LicenaMaternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)

01012014

17
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21
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
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CA

NS

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CA

NS

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18
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19

CA

NS

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CA

NS

18

20

CA

NS

22

CA
CA

NS
NS

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21

23
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01012014

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25
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CA

NS

22

CA

NS

23

CA

NS

24

CA

NS

25

27

28

CA

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(18)

M300(19)

M300(20)

M300(21)

M300(22)

M300(23)

M300(24)

M300(25)

M300(26)

M300(27)

M300(28)

19

21
01012014
01012014

M300(17)

26

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Despesas e Custos com Pesquisa e


Desenvolvimento de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e Entidades
Nacionais Realizados com Recursos de
Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art.19)

01012014

Despesas e Custos com Remunerao de


Pesquisadores Empregados em Atividades
de Inovao Tecnolgica em Empresas no
Pas Realizados com Recursos de
Subvenes Governamentais (Lei n
11.196/2005, art.21)
Cofns com Exigibilidade Suspensa
Pis/Pasep com Exigibilidade Suspensa
Demais Tributos com Exigibilidade
Suspensa
Resultados Negativos com Atos
Cooperativos
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Swap
(Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Termo (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado
Futuro (Lei n 10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado
Opes de Aes (Lei n 10.637/2002, art.
35)

01012014

Ajuste Negativo a Valor de Mercado


Opes de Ativos Financeiros e
Mercadorias (Lei n 10.637/2002, art. 35)

01012014

39

01012014

40

Ajuste Negativo a Valor de Mercado


Intermediao de Swap (Lei n
10.637/2002, art. 35)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado
Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002,
art. 35)

01012014

41

29

30

31
32
33
34
35
36
37
38

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
CA

NS

27

29

CA

NS

01012014
01012014
01012014
01012014

31
32
33
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37

01012014

CA
CA
CA

NS
NS
NS

29
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31

CA

NS

32

CA

NS

33

CA

NS

34

CA

NS

35

CA

NS

36

38
CA

NS

NS

CA

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(31)
M300(32)

A
A

M300(33)

M300(34)

M300(35)

M300(36)

M300(37)

M300(38)

M300(39)

M300(40)

M300(41)

38

40

41

M300(30)

37

39
CA

28

30

01012014
01012014
01012014

M300(29)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

42
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44
45
46
47

48
49
50

51

52

53

Ajuste Negativo a Valor de Mercado


Outros Derivativos (Lei n 10.637/2002, art.
35)
Participaes de Debntures Parcela No
Dedutvel
Participaes de Empregados Parcela
No Dedutvel
Participaes de Administradores
Participaes de Partes Beneficirias
Contribuies para Assistncia ou
Previdncia de Empregados Parcela No
Dedutvel

01012014

Depreciao/Amortizao Acelerada
Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005,
art. 17, III e IV e art. 20)
Depreciao Acelerada Incentivada Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)
Despesa de Arrendamento - Insuficincia
de Depreciao

01012014

Encargos de depreciao, amortizao e


exausto gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na pessoa jurdica
arrendatria (art. 13, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1 o e
art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Despesas financeiras incorridas pela
arrendatria
em
contratos
de
arrendamento mercantil (art. 46 e art. 47,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
CA

NS

40

42
01012014
01012014
01012014
01012014
01012014

43
44
45
46

CA

NS

41

CA

NS

42

CA
CA
CA

NS
NS
NS

43
44
45

47
CA

NS

01012014

49
50

01012014

CA

NS

47

CA

NS

48

CA

NS

49

51

01012014

CA

NS

CA
53

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(43)

M300(44)

M300(45)
M300(46)

A
A

M300(47)

M300(48)

M300(49)

M300(50)

M300(51)

M300(52)

M300(53)

50

52
01012014

46

48
01012014

M300(42)

51

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


01012014

54

Valores decorrentes do ajuste a valor


presente, de que trata o inciso III do caput
do art. 184 da Lei n o 6.404, de 1976 (art. 46
e art. 47, pargrafo nico, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

01012014

55

Juros e outros encargos para financiar a


aquisio de ativos qualificados, quando o
respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante
depreciao,
amortizao,
exausto, alienao ou baixa (art. 17, 3 o,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

56

Mais valia de investimentos avaliados pelo


patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

57

gio por rentabilidade futura (goodwill) de


investimentos avaliados pelo patrimnio
lquido em sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

01012014

58

Realizao do ganho decorrente de


avaliao de ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 12, 1o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou
passivo com base no valor justo (art. 13, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

59

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
CA

NS

52

54

CA

NS

CA

NS

CA

NS

NS

CA

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(56)

M300(57)

M300(58)

M300(59)

56

58

59

55

57

CA

M300(55)

54

56

01012014

53

55

01012014

M300(54)

57

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

01012014

60

Ajuste negativo decorrente de avaliao a


valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art.
24-B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

61

Realizao de ajuste positivo decorrente de


avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-A, 2o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor presente de elementos do
ativo (art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

62

01012014

63

Ajuste a valor presente de elementos do


passivo, j oferecidos tributao (art. 4 o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

64

Realizao da diferena positiva verificada


em 31 de dezembro de 2013, entre o valor
de ativo mensurado de acordo com as
disposies da Lei no 6.404, de 1976, com as
alteraes das Leis no 11.638, de 2007, e no
11.941, de 2009, e o valor mensurado pelos
mtodos e critrios vigentes em 31 de
dezembro de 2007 (art. 62, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

65

Reduo de mais valia (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

CA

NS

58

60

01012014

CA

NS

NS

NS

CA

NS

CA
65

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(62)

M300(63)

M300(64)

M300(65)

62

64

01012014

61

63
01012014

M300(61)

60

62
CA

59

61

CA

M300(60)

63

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

01012014

66

Reduo do gio por rentabilidade futura


(goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

67

Lucro bruto decorrente da avaliao a


valor justo das unidades permutadas (art.
27, 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

68

Ajustes pertinentes ao reconhecimento do


lucro bruto decorrente da avaliao a valor
justo das unidades permutadas (art. 29, V,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Despesas
pr-operacionais
ou
prindustriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

01012014

69

Variao cambial passiva - ajuste a valor


presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

01012014

70

Ajuste a valor justo realizao ganho de


capital subscrio de aes (art. 16, 1o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

71

Ajuste a valor justo perda de capital


subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).

01012014

72

01012014

73

Menos valia de bem ou direito no


transferido para o patrimnio da sucessora
no caso de ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa
na incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

74

CA

NS

64

66
01012014

CA

NS

CA

NS

NS

NS

NS

NS

NS

CA

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(70)

M300(71)

M300(72)

M300(73)

M300(74)

71

73

74

M300(69)

70

72
CA

69

71
CA

M300(68)

68

70
CA

67

69
CA

M300(67)

66

68

CA

65

67

01012014

M300(66)

72

Pgina 295 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


01012014

75

Tributao do ganho por compra vantajosa


(art. 26, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Contrapartida da reduo do gio por
rentabilidade futura (goodwill) (art. 27, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

76

01012014

77

Ajuste da diferena dos critrios adotados


no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598,
de 1977 em contratos de longo prazo (art.
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

78

Perdas estimadas por reduo ao valor


recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Pagamento baseado em aes apropriados
como despesa ou custo (art. 32, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

79

01012014

80

Realizao do ativo intangvel nos


contratos de concesso (art. 34, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

81

01012014

82

Ajustes na aquisio de participao


societria em estgios incorporao, fuso
e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

83

Ajustes na aquisio de participao


societria em estgios incorporao, fuso
e ciso de empresa no controlada (art. 37,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

84

Ajustes referentes a cota de depreciao


divergente do 3o do art. 57 da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57,
15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de
1964, com redao dada pelo art. 38, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
CA

NS

73

75
CA

NS

NS

NS

NS

NS

NS

NS

NS

CA
84

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(79)

M300(80)

M300(81)

M300(82)

M300(83)

M300(84)

81

83
01012014

80

82
CA

M300(78)

79

81
CA

78

80
CA

M300(77)

77

79
CA

76

78
CA

M300(76)
75

77
CA

74

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


01012014

85

Realizao dos gastos com desenvolvimento


de inovao tecnolgica quando registrados
no ativo no circulante intangvel, inclusive
por amortizao, alienao ou baixa (art.
40, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de
desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

01012014

86

01012014

87

Ajustes decorrentes de modificao de


mtodos e critrios contbeis por meio de
lei comercial ainda no regulamentados
pela Secretaria da Receita da Federal do
Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

88

Ajustes decorrentes de diferena entre os


resultados apurados em moeda diferente da
moeda nacional e a moeda nacional (art.
58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ajustes decorrentes de contratos de
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Outras Adies
SOMA DAS ADIES
EXCLUSES
(-)Reverso dos Saldos das Provises No
Dedutveis
(-)Lucros e Dividendos Derivados de
Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio

01012014

(-)Ajustes por Aumento no Valor de


Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
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CNA
R
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RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(87)

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M300(89)

M300(90)
SOMA (M350(5:90))

M300(93)

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M300(85)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies


de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
(-)gio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)

01012014

(-)Ganhos de Capital por Variao


Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Prmios na Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)

01012014

01012014

106

(-)Receitas de Subvenes Governamentais


para Pesquisa e Desenvolvimento de
Produtos e Processos Inovadores em
Empresas e Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)

01012014

107

(-)Receitas de Subvenes Governamentais


para Remunerao de Pesquisadores
Empregados em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n
11.196/2005, art.21)

108

(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente


na Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
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CA

NS

NS

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RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(98)

M300(99)

M300(100)

M300(101)

M300(102)

M300(103)
M300(104)

E
E

M300(105)

M300(106)

M300(107)

M300(108)

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M300(97)

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M300(96)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


(-)Resultados No Tributveis de
Sociedades Cooperativas
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Swap (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Termo (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Futuro (Lei n 10.637/2002, art.35)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Opes de Aes (Lei n 10.637/2002,
art.35)

01012014

(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado


Opes de Ativos e Mercadorias (Lei n
10.637/2002, art.35)

01012014

114

(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado


Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002,
art.35)

01012014

115

(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado


Outros Derivativos (Lei n 10.637/2002,
art.35)
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n
10.179/2001, art. 1, Inc. III)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 19)

01012014

(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e


Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos
(Lei n 11.196/2005, art. 19-A)

01012014

(-)Atividade Audiovisual (Decreto n


3.000/1999, art. 372)
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei
n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
(-)Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei
n 11.196/2005, art. 31)

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
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RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

M300(111)

M300(112)

M300(113)

M300(114)

M300(115)

M300(116)

M300(117)

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M300(119)

M300(120)

M300(121)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


01012014

123

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
- Ttulos Descontados

01012014

124

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
- Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
- Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
- Financiamentos Imobilirios

01012014

01012014

128

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
- Arrendamento Mercantil
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
- Outros Crditos

01012014

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01012014

130

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, a - Emprstimos

01012014

131

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, a - Ttulos Descontados

01012014

132

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, a - Financiamentos

01012014

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
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RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(128)

M300(129)

M300(130)

M300(131)

M300(132)

M300(133)

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M300(127)

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CA

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M300(126)

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CA

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CA

M300(125)

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01012014

M300(124)
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M300(123)

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Pgina 300 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


01012014

134

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, a - Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, a - Outros Crditos

01012014

135

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, a Renegociaes

01012014

136

01012014

137

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, b - Emprstimos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, b - Ttulos Descontados

01012014

138

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139

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, b - Financiamentos

01012014

140

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, b - Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, b - Outros Crditos

01012014

141

01012014

142

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, b Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, c - Emprstimos

01012014

143

01012014

144

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, c - Ttulos Descontados

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
CA

NS

131

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CA

NS

NS

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NS

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NS

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144

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(139)

M300(140)

M300(141)

M300(142)

M300(143)

M300(144)

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CA

M300(138)

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M300(137)

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CA

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M300(136)

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CA

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CA

M300(135)
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M300(134)

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Pgina 301 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


01012014

145

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, c - Financiamentos

01012014

146

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, c - Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, c - Outros Crditos

01012014

147

01012014

148

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, c Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
III - Emprstimos

01012014

149

01012014

150

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
III - Ttulos Descontados
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
III - Financiamentos
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
III - Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
III - Financiamentos Imobilirios

01012014

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
III - Arrendamento Mercantil

01012014

154

01012014

155

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
III - Outros Crditos

151

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153

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
CA

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CA

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CA

NS

CA

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155

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(150)

M300(151)

M300(152)

M300(153)

M300(154)

M300(155)

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CA

M300(149)

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01012014

M300(148)

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01012014

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CA

M300(147)

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CA

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CA

M300(146)
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M300(145)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


01012014

156

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
III Renegociaes
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
IV - Emprstimos

01012014

157

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
IV - Ttulos Descontados

01012014

158

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
IV - Financiamentos

01012014

159

01012014

160

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
IV - Financiamentos Rurais e
Agroindustriais

01012014

161

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
IV - Financiamentos Imobilirios
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
IV - Arrendamento Mercantil

01012014

162

(-)Perdas Dedutveis em Operaes de


Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
IV - Outros Crditos
(-)Rendas de Arrendamento Supervenincia de Depreciao
Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1 o e
art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

01012014

163
164

165

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
CA

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153

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CA

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01012014

CA

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CA

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RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

M300(160)

M300(161)

M300(162)

M300(163)

M300(164)

M300(165)

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01012014

M300(159)

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CA

M300(158)

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M300(157)
155

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M300(156)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

01012014

166

Juros e outros encargos para financiar a


aquisio de ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

167

Menos valia de investimentos avaliados


pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ganho decorrente de avaliao de ativo ou
passivo com base no valor justo (art. 12, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

168

01012014

169

Realizao da perda decorrente de


avaliao de ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

170

Realizao de ajuste negativo decorrente de


avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 2o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

171

Ajuste positivo decorrente de avaliao a


valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art.
24-A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

172

Ajuste a valor presente de elementos do


ativo, j oferecidos tributao (art. 3o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

CA

NS

163

166

01012014

CA

NS

NS

NS

CA

NS

CA

NS

CA
172

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(169)

M300(170)

M300(171)

M300(172)

168

171

01012014

M300(168)

167

170

01012014

166

169
01012014

M300(167)

165

168
CA

164

167

CA

M300(166)

169

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

01012014

173

Ajuste a valor presente de elementos do


passivo (art. 4o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

174

Diferena negativa verificada em 31 de


dezembro de 2013 entre o valor de ativo
mensurado de acordo com as disposies da
Lei n 6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis n 11.638, de 2007, e n 11.941, de 2009,
e o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31 de dezembro de
2007 (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

175

Reduo de menos valia (art. 25, do


Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

176

Ajustes pertinentes ao reconhecimento do


lucro bruto decorrente da avaliao a valor
justo das unidades permutadas (art. 29, V,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

177

Custos associados s transaes destinadas


distribuio primria de aes ou bnus
de subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

178

Despesas
pr-operacionais
ou
prindustriais (art. 10, pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Variao cambial ativa - ajuste a valor
presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

01012014

179

CA

NS

170

173
01012014

CA

NS

CA

NS

CA

NS

CA

NS

NS

CA

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(176)

M300(177)

M300(178)

M300(179)

175

178

179

M300(175)

174

177

CA

173

176

01012014

M300(174)

172

175
01012014

171

174

01012014

M300(173)

176

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


01012014

180

Ajuste a valor justo - ganho de capital


subscrio de aes (art. 16, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda realizada de
capital subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

181

01012014

182

Mais valia de bem ou direito no


transferido para o patrimnio da sucessora
no caso de ciso (art. 19, 1o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).

01012014

183

gio por rentabilidade futura (goodwill)


decorrente de incorporao, fuso ou ciso,
entre partes no dependentes (art. 21, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho por compra vantajosa
por alienao do bem (art. 26, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

184

01012014

185

Ajuste da diferena dos critrios adotados


no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598,
de 1977 em contratos de longo prazo (art.
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

186

Realizao de perdas estimadas por


reduo ao valor recupervel por alienao
ou baixa do bem correspondente (art. 31,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

187

Pagamento baseado em aes apropriados


liquidao da operao (art. 32, 1o Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Receita reconhecida nos contratos de
concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

01012014

188

Ajustes na aquisio de participao


societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

189

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
CA

NS

177

180
CA

NS

NS

NS

NS

NS

NS

NS

NS

CA

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(184)

M300(185)

M300(186)

M300(187)

M300(188)

M300(189)

185

188

189

184

187
CA

M300(183)

183

186
CA

182

185
CA

M300(182)

181

184
CA

180

183
CA

M300(181)
179

182
CA

178

181
CA

M300(180)

186

Pgina 306 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


01012014

190

Ajustes na aquisio de participao


societria em estgios incorporao, fuso
e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

191

Ajustes na aquisio de participao


societria em estgios incorporao, fuso
e ciso de empresa no controlada (art. 37,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

192

Ajustes referentes a cota de depreciao


divergente do 3o do art. 57 da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57,
16, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de
1964, com redao dada pelo art. 38, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

193

Gastos com desenvolvimento de inovao


tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel (art. 40, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

194

Ajustes referentes realizao da proviso


para gastos de desmontagens (art. 43, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

195

Ajustes decorrentes de modificao de


mtodos e critrios contbeis por meio de
lei comercial ainda no regulamentados
pela Secretaria da Receita da Federal do
Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

196

Ajustes decorrentes de diferena entre os


resultados apurados em moeda diferente da
moeda nacional e a moeda nacional (art.
58, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
CA

NS

187

190
CA

NS

CA

NS

NS

NS

NS

NS

NS

NS

M300(193)

M300(194)

M300(195)

M300(196)

M300(197)

M300(198)

E
Pgina 307 de 595

193

196

CA
Ajustes decorrentes de contratos de 01012014
concesso de servios pblicos existentes
197
197
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
CA
198
(-)Outras Excluses
198
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

192

195

CA

M300(192)

191

194
CA

190

193
CA

M300(191)
189

192

CA

188

191
01012014

M300(190)

194

195

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


199
200
201
202

SOMA DAS EXCLUSES


BASE DE CLCULO DA CSLL ANTES
DA COMPENSAO DE BASE DE
CLCULO NEGATIVA DE PERODOS
ANTERIORES
(-)Compensao de Base de Clculo
Negativa de Perodos Anteriores
BASE DE CLCULO DA CSLL

01012014
01012014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
199

CNA
CNA

NS
NS

196
197

200
01012014
01012014

201
202

SOMA (M350(93:198))
M350(3) + M350(91) - M350(199)

NS

198

CNA

NS

199

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

C
M350(200) - M350(201)

Pgina 308 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


III.3 M300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar
CDIG
ORDE
DESCRIO
O
M
DT_INI
DT_FIM
01012014
1
ATIVIDADE GERAL
1
01012014
2
Lucro Antes da CSLL
2
01012014
Ajuste do Regime Tributrio de Transio
3
3
RTT
01012014
4
Lucro Lquido Aps ajustes do RTT
4
01012014
5
ADIES
5
01012014
6
Provises No Dedutveis
6
01012014
Despesas No Dedutveis (Lei n 9.249/1995,
7
7
art. 13)
01012014
Encargos de Depreciao, Amortizao e
8
Exausto e Baixa de Bens - Diferena de
8
Correo Monetria - IPC/BTNF
01012014
9
Lucros Disponibilizados no Exterior
9
01012014
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos
10
10
no Exterior
01012014
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de
11
11
Transferncia
01012014
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com
Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
12
12
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010,
arts. 24 e 25)
01012014
Ajustes Decorrentes de Operaes com
13
Pessoas Situadas em Pas com Tributao
13
Favorecida (Lei n 12.1249/2010, art. 26)
01012014
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.85814
14
10/1999, art. 30)
01012014
Variaes Cambiais Ativas - Operaes
15
15
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
01012014
Ajustes por Diminuio no Valor de
16
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
16
Lquido

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

TIPO
CA
CA
CNA

FORMATO
NS
NS
NS

LINHA
ECF

FRMULA

1
2

L300("3.01")

M350(1) + M350C(2)

E
E
E

NS
NS
NS

3
4
5
6

NS

TIPO_LAN
AMENTO

L400(30) - L400(50)

A
A
A

CA
CA

NS
NS

8
9

CA

NS

10

CA

NS

11

CA

NS

M300(8)

M300(9)

M300(10)

M300(11)

M300(12)

M300(13)

M300(14)

12

CA

NS

13

CA

NS

14

CA

NS

15

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

M300(7)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Amortizao de gio nas Aquisies de


Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio
Pago ou Creditado
Juros sobre Capital Prprio Recebido Investimento Avaliado pelo Mtodo da
Equivalncia Patrimonial
Reserva Especial - Realizao (Lei n
8.200/1991, art. 2)

01012014

Dispndios em Pesquisa Cientfica e


Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art.19-A)

01012014

Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e


Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica Reverso da Amortizao/Depreciao(Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
Realizao de Reserva de Reavaliao
Perdas de Capital por Variao Percentual
em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
Desgio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
Prmios da Emisso de Debntures Destinao Diversa
Doaes e Subvenes para Investimento Destinao Diversa

01012014

01012014

29

Realizao de Receitas Originrias de Planos


de Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei
n 11.948/2009, art.5)

30

Remunerao da Prorrogao da LicenaMaternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)

01012014

17
18
19
20
21

22

23
24
25
26
27
28

CA

NS

16

17
01012014
01012014

18
19

01012014

CA
CA

NS
NS

17
18

CA

NS

19

20
01012014

21

CA

NS

20

CA

NS

21

22

CA

NS

24

CA
CA

NS
NS

23
24

25
01012014
01012014
01012014

26
27
28

CA

NS

25

CA

NS

26

CA

NS

27

CA

NS

28

29

30

CA

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(16)

M300(17)

M300(18)

M300(19)

M300(20)

M300(21)

M300(22)

M300(23)

M300(24)

M300(25)

M300(26)

M300(27)

M300(28)

22

23
01012014
01012014

M300(15)

29

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014

31

Despesas e Custos com Pesquisa e


Desenvolvimento de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e Entidades
Nacionais Realizados com Recursos de
Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art.19)

01012014

32

Despesas e Custos com Remunerao de


Pesquisadores Empregados em Atividades de
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas
Realizados com Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21)
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Resultados Negativos com Atos Cooperativos
Custos e Despesas Vinculados s Receitas da
Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET

01012014
01012014
01012014
01012014

36

Parcela dos Lucros de Contratos de


Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico

01012014

37

Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos


de Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens Reversveis
- Reverso (Lei n 11.079/2004, art. 6, 2 a
4)
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei n
10.637/2002, art.35, 1)
Depreciao Integral - Reverso (Lei n
11.196/2005, art. 17, III)

01012014

33
34
35

38
39

40

Encargos de depreciao, amortizao e


exausto gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na pessoa jurdica
arrendatria (art. 13, 3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2 o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

CA

NS

30

31

CA

NS

35

M300(30)

M300(31)

A
A

31

32

33
34

M300(29)

CA
E
E

NS
NS
NS

32
33
34

NS

35

36

A
E

NS

36

37

01012014

38
39

01012014

NS

37

NS

38

CA

NS

39

40

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

A
A

M300(38)

Pgina 311 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014

41

Ajustes ao lucro lquido decorrente de


operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1 o e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

42

Despesas
financeiras
incorridas
pela
arrendatria em contratos de arrendamento
mercantil (art. 46 e art. 47, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

01012014

43

Valores decorrentes do ajuste a valor


presente, de que trata o inciso III do caput do
art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 46 e art.
47, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

01012014

44

Juros e outros encargos para financiar a


aquisio de ativos qualificados, quando o
respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante
depreciao,
amortizao,
exausto, alienao ou baixa (art. 17, 3o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

45

Mais valia de investimentos avaliados pelo


patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas (art.
23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

46

gio por rentabilidade futura (goodwill) de


investimentos avaliados pelo patrimnio
lquido em sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

CA

NS

40

41
CA

NS

NS

NS

CA

NS

CA

46

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(41)

M300(42)

M300(43)

M300(44)

44

45

01012014

43

44

01012014

M300(40)
42

43

CA

41

42
CA

M300(39)

45

Pgina 312 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014

47

Realizao do ganho decorrente de avaliao


de ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 12, 1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Perda decorrente de avaliao de ativo ou
passivo com base no valor justo (art. 13, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

48

49

Ajuste negativo decorrente de avaliao a


valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24B, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

50

Realizao de ajuste positivo decorrente de


avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-A, 2o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

51

Ajuste a valor presente de elementos do ativo


(art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

52

Ajuste a valor presente de elementos do


passivo, j oferecidos tributao (art. 4o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

53

Realizao da diferena positiva verificada


em 31 de dezembro de 2013, entre o valor de
ativo mensurado de acordo com as
disposies da Lei no 6.404, de 1976, com as
alteraes das Leis no 11.638, de 2007, e no
11.941, de 2009, e o valor mensurado pelos
mtodos e critrios vigentes em 31 de
dezembro de 2007 (art. 62, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

CA

NS

46

47
CA

NS

CA

NS

CA

NS

CA

NS

CA

NS

CA

53

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(48)

M300(49)

M300(50)

M300(51)

51

52
01012014

M300(47)

50

51
01012014

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M300(46)
48

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01012014

M300(45)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014

54

Reduo de mais valia (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

55

Reduo do gio por rentabilidade futura


(goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

56

Lucro bruto decorrente da avaliao a valor


justo das unidades permutadas (art. 27, 3 o,
do Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

57

Ajustes pertinentes ao reconhecimento do


lucro bruto decorrente da avaliao a valor
justo das unidades permutadas (art. 29, V, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais
(art. 10, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

01012014

58

Variao cambial passiva - ajuste a valor


presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

01012014

59

Ajuste a valor justo realizao ganho de


capital subscrio de aes (art. 16, 1o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

60

Ajuste a valor justo perda de capital


subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

01012014

61

CA

NS

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01012014

CA

NS

CA

NS

CA

NS

NS

NS

NS

CA

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(55)

M300(56)

M300(57)

M300(58)

M300(59)

59

60

61

58

59
CA

M300(54)

57

58
CA

56

57

CA

M300(53)
55

56

01012014

54

55
01012014

M300(52)

60

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014

62

Menos valia de bem ou direito no


transferido para o patrimnio da sucessora
no caso de ciso (art. 20, 1o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Tributao do ganho por compra vantajosa
na incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

63

Tributao do ganho por compra vantajosa


(art. 26, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

01012014

64

Contrapartida da reduo do gio por


rentabilidade futura (goodwill) (art. 27, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

65

01012014

66

Ajuste da diferena dos critrios adotados no


1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de
1977 em contratos de longo prazo (art. 28,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

67

Perdas estimadas por reduo ao valor


recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
Pagamento baseado em aes apropriados
como despesa ou custo (art. 32, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).

01012014

68

Realizao do ativo intangvel nos contratos


de concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

01012014

69

Ajustes na aquisio de participao


societria em estgios (art. 35, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).

01012014

70

01012014

71

Ajustes na aquisio de participao


societria em estgios incorporao, fuso e
ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

CA

NS

61

62
CA

NS

NS

NS

NS

NS

NS

NS

NS

71

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(64)

M300(65)

M300(66)

M300(67)

M300(68)

M300(69)

69

70
CA

68

69
CA

M300(63)

67

68
CA

66

67
CA

M300(62)

65

66
CA

64

65
CA

M300(61)
63

64
CA

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63
CA

M300(60)

70

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014

72

Ajustes na aquisio de participao


societria em estgios incorporao, fuso e
ciso de empresa no controlada (art. 37, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

73

Ajustes referentes a cota de depreciao


divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

01012014

74

Realizao dos gastos com desenvolvimento


de inovao tecnolgica quando registrados
no ativo no circulante intangvel, inclusive
por amortizao, alienao ou baixa (art. 40,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
Ajustes referentes proviso para gastos de
desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

01012014

75

01012014

76

Ajustes decorrentes de modificao de


mtodos e critrios contbeis por meio de lei
comercial ainda no regulamentados pela
Secretaria da Receita da Federal do Brasil
(art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

01012014

77

Ajustes decorrentes de diferena entre os


resultados apurados em moeda diferente da
moeda nacional e a moeda nacional (art. 58,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

CA

NS

71

72
01012014

CA

NS

NS

NS

NS

NS

NS

NS
NS
NS

M300(73)

M300(74)

M300(75)

M300(76)

M300(77)
SOMA (M350(5:79))

76

77

CA
Ajustes decorrentes de contratos de 01012014
concesso de servios pblicos existentes em
78
78
31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
CA
79
Outras Adies
79
01012014
CNA
80
SOMA DAS ADIES (CSLL)
80
01012014
R
81
EXCLUSES
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RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

M300(72)

75

76

CA

74

75
CA

M300(71)

73

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CA

72

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CA

M300(70)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

(-)Reverso dos Saldos das Provises No


Dedutveis
(-)Lucros e Dividendos Derivados de
Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio

01012014

(-)Ajustes por Aumento no Valor de


Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido

01012014

(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de


Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
(-)gio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)

01012014

(-)Ganhos de Capital por Variao


Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
(-)Prmio da Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei
n 11.948/2009, art.5)

01012014

(-)Receitas de Subvenes Governamentais


para Pesquisa e Desenvolvimento de
Produtos e Processos Inovadores em
Empresas e Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)

01012014

82

01012014

CA

NS

80

CA

NS

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CA

NS

NS

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01012014
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01012014

CA

NS

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CA

NS

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CA

NS

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CA

NS

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CA

NS

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CA

NS

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CA
CA
CA

NS
NS
NS

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CA
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RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(82)

M300(83)

M300(84)

M300(85)

M300(86)

M300(87)

M300(88)

M300(89)

M300(90)
M300(91)

E
E

M300(92)

M300(93)

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01012014

M300(81)

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CA

M300(80)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

(-)Receitas de Subvenes Governamentais


para Remunerao de Pesquisadores
Empregados em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n
11.196/2005, art. 21)

01012014

(-)Resultados No Tributveis de Sociedades


Cooperativas
(-)Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET

01012014

01012014

99

(-)Parcela dos Lucros de Contratos de


Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico

01012014

100

(-)Aporte de Recursos nos Contratos de


Parceria Pblico-Privada para a Construo
ou Aquisio de Bens Reversveis (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado (Lei n
10.637/2002, art.35)
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei
n 11.196/2005, art. 19)

01012014

01012014

103

(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e


Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art.19-A)

104

(-)Depreciao Integral (Lei n 11.196/2005,


art. 17, III)

01012014
01012014

105

Ajustes ao lucro lquido decorrente de


operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1 o e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

96

97
98

101
102

CA

NS

94

96

01012014

97
98

M300(94)

NS

95

NS

96

NS

97

E
E

99

E
E

NS

98

100

01012014

101
102

E
CA

NS

99

NS

100

NS

101

M300(96)

E
E

103

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NS

102

CA

NS

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RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

M300(104)

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014

106

Juros e outros encargos para financiar a


aquisio de ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

107

Menos valia de investimentos avaliados pelo


patrimnio
lquido
em
sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas (art.
23, pargrafo nico, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
Ganho decorrente de avaliao de ativo ou
passivo com base no valor justo (art. 12, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

108

01012014

109

Realizao da perda decorrente de avaliao


de ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 13, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

110

Realizao de ajuste negativo decorrente de


avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 2o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

111

Ajuste positivo decorrente de avaliao a


valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art. 24A, 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

112

Ajuste a valor presente de elementos do ativo,


j oferecidos tributao (art. 3o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

CA

NS

104

106

01012014

CA

NS

NS

NS

CA

NS

CA

NS

CA
112

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(108)

M300(109)

M300(110)

M300(111)

109

111

01012014

M300(107)

108

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01012014

107

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01012014

M300(106)

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CA

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107

CA

M300(105)

110

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014

113

Ajuste a valor presente de elementos do


passivo (art. 4o, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

114

Diferena negativa verificada em 31 de


dezembro de 2013 entre o valor de ativo
mensurado de acordo com as disposies da
Lei n 6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis n 11.638, de 2007, e n 11.941, de 2009, e
o valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31 de dezembro de 2007 (art. 62,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

115

Reduo de menos valia (art. 25, do DecretoLei no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

116

Ajustes pertinentes ao reconhecimento do


lucro bruto decorrente da avaliao a valor
justo das unidades permutadas (art. 29, V, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao dada
pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

117

Custos associados s transaes destinadas


distribuio primria de aes ou bnus de
subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2 o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais
(art. 10, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).

01012014

118

01012014

119

Variao cambial ativa - ajuste a valor


presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).

CA

NS

111

113
01012014

CA

NS

CA

NS

CA

NS

CA

NS

NS

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RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(115)

M300(116)

M300(117)

M300(118)

116

118
CA

M300(114)

115

117

CA

114

116

01012014

M300(113)

113

115
01012014

112

114

01012014

M300(112)

117

Pgina 320 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014

120

Ajuste a valor justo - ganho de capital


subscrio de aes (art. 16, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
Ajuste a valor justo perda realizada de
capital subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

121

01012014

122

Mais valia de bem ou direito no transferido


para o patrimnio da sucessora no caso de
ciso (art. 19, 1o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

01012014

123

gio por rentabilidade futura (goodwill)


decorrente de incorporao, fuso ou ciso,
entre partes no dependentes (art. 21, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Realizao do ganho por compra vantajosa
por alienao do bem (art. 26, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).

01012014

124

01012014

125

Ajuste da diferena dos critrios adotados no


1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de
1977 em contratos de longo prazo (art. 28,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

126

Realizao de perdas estimadas por reduo


ao valor recupervel por alienao ou baixa
do bem correspondente (art. 31, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

127

Pagamento baseado em aes apropriados


liquidao da operao (art. 32, 1o Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
Receita reconhecida nos contratos de
concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).

01012014

128

Ajustes na aquisio de participao


societria em estgios (art. 35, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).

01012014

129

CA

NS

118

120
CA

NS

NS

NS

NS

NS

NS

NS

NS

CA

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

M300(123)

M300(124)

M300(125)

M300(126)

M300(127)

M300(128)

126

128

129

125

127
CA

M300(122)

124

126
CA

123

125
CA

M300(121)

122

124
CA

121

123
CA

M300(120)
120

122
CA

119

121
CA

M300(119)

127

Pgina 321 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014

130

Ajustes na aquisio de participao


societria em estgios incorporao, fuso e
ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

01012014

131

Ajustes na aquisio de participao


societria em estgios incorporao, fuso e
ciso de empresa no controlada (art. 37, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).

132

Ajustes referentes a cota de depreciao


divergente do 3o do art. 57 da Lei no 4.506,
de 30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da
Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com
redao dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).

01012014

133

Gastos com desenvolvimento de inovao


tecnolgica quando registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 40, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).

01012014

134

Ajustes referentes realizao da proviso


para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).

01012014

135

Ajustes decorrentes de modificao de


mtodos e critrios contbeis por meio de lei
comercial ainda no regulamentados pela
Secretaria da Receita da Federal do Brasil
(art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).

01012014

136

Ajustes decorrentes de diferena entre os


resultados apurados em moeda diferente da
moeda nacional e a moeda nacional (art. 58,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).

CA

NS

128

130
CA

NS

CA

NS

NS

NS

NS

NS

NS

NS

M300(132)

M300(133)

M300(134)

M300(135)

M300(136)

M300(137)

E
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134

136

CA
Ajustes decorrentes de contratos de 01012014
concesso de servios pblicos existentes em
137
137
31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
CA
138
(-)Outras Excluses
138
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

133

135

CA

M300(131)

132

134
CA

131

133
CA

M300(130)
130

132

CA

129

131
01012014

M300(129)

135

136

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


139
140
141
142

SOMA DAS EXCLUSES (CSLL)


BASE DE CLCULO ANTES DA
COMPENSAO DE BC NEGATIVA DE
PERODOS ANTERIORES
(-)Compensao de Base de Clculo Negativa
da CSLL de Perodos Anteriores
BASE DE CLCULO DA CSLL

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014
01012014

139

CNA
CNA

NS
NS

137
138

140
01012014

141

01012014

142

SOMA (M350(82:138))
M350(3) + M350(80) - M350(139)

NS

139

CNA

NS

140

C
M350(140) - M350(141)

Seo 3.1.5.7.10. Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs


Relacionamento do lanamento da parte A do e-Lacs com a conta da parte B do e-Lacs, de acordo com as regras abaixo:
- Se adio, debita na conta da parte B e credita na parte A.
- Se excluso, credita conta da parte B e debita na parte A.
- Se prejuzo, credita conta da parte B e debita na parte A.
REGISTRO M355: CONTA DA PARTE B DO e-LACS
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA_LAL
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo M355

004

COD_CTA_B

VL_CTA

Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lacs


no registro M010
Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta

Cdigo da Conta da
Parte B
Valor Total dos
Lanamentos

019

002

IND_ VL_CTA

Indicador do
Lanamento

Regra: Valor deve ser menor ou igual ao saldo disponvel do


mesmo perodo de apurao da conta na parte B do registro M410.
Indicador de saldo inicial:
D para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base
de clculo da contribuio social em perodos subsequentes.

001

Valores
Vlidos

Obrigatrio

[M355]

Sim

Sim

Sim

[D; C]

Sim

C para valores que aumentam o lucro real ou a base de clculo


na contribuio social em perodos subsequentes.
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

I Regras de Validao de Campos:


N
4

Campo
IND_VL_CTA

Regras de Validao do Campo


REGRA_PEA: Verifica as regras abaixo:
- Se adio, debita na conta da parte B e credita na parte A
- Se excluso, credita conta da parte B e debita na parte A
- Se prejuzo, credita conta da parte B e debita na parte A

Tipo
Erro

O erro ocorre se o campos M300.TIPO_LANCAMENTO igual a:


- A (adio) e IND_VL_CTA igual a C
- E (excluso) e IND_VL_CTA igual a D
- P (compensao de prejuzos) e IND_VL_CTA igual a D

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.7.11. Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs
Relaciona so lanamentos da parte A do e-Lacs com as contas contbeis.
REGISTRO M360: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LACS
Regras de Validao do Registro
REGRA_REGISTRO_M362_OBRIGATORIO
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS
N

Campo

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo M360

Taman
ho
004

COD_CTA

Cdigo de Conta
Patrimonial

Cdigo da conta ou subconta contbil onde est registrado o


valor a ser adicionado ou excludo, quando possvel sua
identificao (deve existir no J050)
Cdigo do Centro de Custos (deve existir no J100)

Valor da conta utilizado no lanamento da parte A

019

002

Indicador do valor da conta utilizado no relacionamento com


o lanamento da parte A

001

COD_CCUS

VL_CTA

IND_VL_CTA

Rtulo

Cdigo do Centro
de Custos
Valor da Conta
Indicado do
Saldo da Conta

Descrio

Tipo

Decimal

Ocorrncia 0:N

Valores
vlidos

Obrigatrio

[M360]

Sim

Sim
No

Sim

Sim
[D; C]

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_REGISTRO_M362_OBRIGATORIO: Verifica se o registro M362 foi preenchido no caso de VL_CTA (Campo 04), para o mesmo COD_CTA (Campo 02) e
COD_CCUS (Campo 03), for menor que o saldo final da conta em K355.VAL_CTA_REF_FIN ou K155.VL_SLD_FIN no perodo de apurao. Se a regra no for
cumprida, o sistema gera um aviso.
II Regras de Validao de Campos:
N
2

COD_CTA

Campo

Regras de Validao do Campo


REGRA_RELACIONAMENTO_PATRIMONIAL: Verifica se a natureza da conta patrimonial.

Tipo
Aviso

VL_CTA

REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica se VL_CTA (Campo 04) menor ou igual ao saldo

Erro

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Atualizao: Agosto de 2014

final da conta no perodo menos os outros lanamentos no mesmo perodo de apurao.


Erro
5

REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se VL_CTA (Campo 04) foi preenchido quando


M300. IND_RELACAO for igual a 2 (com conta contbil).
REGRA_INDICADOR_CONTABIL_DIFERENTE: Verifica se o indicador do saldo final da conta no
perodo igual ao indicador do valor da conta utilizado no relacionamento M310.IND_VL_CTA (Campo
05).

IND_VL_CTA

Erro

Seo 3.1.5.7.12. Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil
Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado todo o saldo da conta contbil.
REGISTRO M362: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LACS
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: NUM_LCTO
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

REG

Tipo do Registro

Texto fixo contendo M362.

004

NUM_LCTO

Nmero do Lanamento

Nmero do lanamento da ECD do registro


I200

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Valores
Vlidos

Obrigatrio

[M362]

Sim

Sim

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.7.13. Registro M365: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento
Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lanamento na parte A.
REGISTRO M365: IDENTIFICAO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:1

Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Valores
Vlidos

Obrigatrio

[M365]

Sim

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo M365

004

IND_PROC

Tipo do Processo

001

[1; 2]

Sim

NUM_PROC

Nmero do Processo

Tipo do processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do processo

020

Sim

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.7.14. Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A
Apresenta os lanamentos em contas da parte B sem reflexos na parte A.
REGISTRO M410: LANAMENTOS NA CONTA DA PARTE B DO e-LALUR e do e-LACS SEM REFLEXO NA PARTE A
Regras de Validao do Registro
REGRA_PREJUIZO_FISCAL
REGRA_BC_NEGATIVA
Ocorrncia 0:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_LAL + ID_LAN_LAL_B + COD_CTA_LAL_CTP
N

Campo

Rtulo

1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo M410

004

Valores
Vlidos
[M410]

2 COD_CTA_B

Cdigo da Conta do Lanamento

Cdigo da conta do lanamento (conta da


Parte B)

No

3 VAL_LAN_LALB_PB

Valor do Lanamento

Valor do lanamento

019

002

Sim

4 IND_VAL_LAN_LALB_PB

Indicador do Lanamento

Indicador do lanamento:
CR Crdito
DB Dbito
PF - Prejuzo do exerccio.
BC - Base de clculo negativa da CSLL.

[CR; DB; PF;


BC]

Sim

No

Sim

5 COD_CTA_B_CTP

Cdigo da Conta de
Contrapartida

6 HIST_LAN_LALB

Histrico

7 IND_LAN_ANT

Realizao de Valores cuja


Tributao Tenha Sido Diferida

Descrio

Obs.: O indicador PF refere-se ao prejuzo


apurado no exerccio em curso.
Cdigo unvoco da contrapartida (conta da
Parte B)
No preencher quando:
IND_VAL_LAN_LA_LB_PB for ifual a
PF ou BC.
Histrico do lanamento
Lanamento para realizao de valores cuja
tributao tenha dido diferida:
S Sim
N No

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Tipo

Tamanho

Decimal

[S; N]

Obrigatrio
Sim

Sim

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_PREJUIZO_FISCAL: Verifica se o somatrio dos lanamentos de prejuzo fiscal igual ao valor da base de clculo do IRPJ. Se a regra no for cumprida, a ECF
gera um erro.
REGRA_BC_NEGATIVA: Verifica se o somatrio dos lanamentos da base de clculo negativa da CSLL igual ao valor da base de clculo da CSLL. Se a regra no for
cumprida, a ECF gera um erro.
II Regras de Validao de Campos:
N
5

Campo
COD_CTA_B_CTP

Regras de Validao do Campo


REGRA_MESMO_TRIBUTO: Se COD_CTA_B_CTP (Campo 05) for preenchido, as contas constantes
do lanamento devem corresponder ao mesmo tributo (M010.TRIBUTO).

Tipo
Aviso

REGRA_NAO_PREENCHER_CTP: Se M410.IND_VAL_LAN_LALB_PB (Campo 04) igual a PF


ou BC, campo COD_CTA_B_CTP (Campo 05) no deve ser preenchido.

Erro

Seo 3.1.5.7.15. Registro M415: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento
Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lanamento na parte B.
REGISTRO M415: IDENTIFICAO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANAMENTO
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:1

Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: REG
N
1

Campo
REG

Rtulo
Tipo de Registro

IND_PROC

Tipo do Processo

NUM_PROC

Nmero do Processo

Descrio
Texto fixo contendo M415
Tipo do processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
Nmero do processo

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo

Tamanho

Decimal

004

Valores
vlidos

Obrigatrio

[M415]

Sim

001

[1; 2]

Sim

020

Sim

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.7.16. Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs
Apresenta a viso sinttica do controle de saldos das contas da parte B do e-LALUR e e-LACS. Registro gerado pelo sistema a partir do saldo inicial e das movimentaes.
- Os campos SD_FIM_LAL e IND_SD_FIM do ltimo perodo sero transportados para o E020 da prxima ECF.
- Quando a escriturao for trimestral, o saldo final do perodo ser transportado para o saldo inicial do perodo seguinte.
- O valor do SD_INI_LAL do primeiro perodo ser igual ao saldo inicial do registro M010.
REGISTRO M500: CONTROLE DE SALDOS DAS CONTAS DA PARTE B DO e-LALUR E DO e-LACS
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: COD_CTA_B
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo M500.

004

2 COD_CTA_B

Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur e


no e-Lacs (deve existir no M010.COD_CTA_B)
Saldo inicial da conta no perodo de apurao

3 SD_INI_LAL

Cdigo da Conta no eLalur ou no e-Lacs


Saldo inicial

019

002

4 IND_ SD_INI_LAL

Indicador do Saldo Inicial

Indicador de saldo inicial:


D para prejuzos ou valores que sero excludos do lucro real ou
da base de clculo da contribuio social em perodos
subsequentes.

001

5 VL_LCTO_PARTE_A
6 IND_
VL_LCTO_PARTE_A

Lanamentos da Parte B
com Reflexo na Parte A
Indicador do Lanamento
da Parte B com Reflexo
na Parte A

C para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de


clculo da contribuio social em perodos subsequentes.
Somatrio dos lanamentos da parte B com reflexo na parte A no
perodo.
Indicador do somatrio dos lanamentos da parte B com reflexo
na parte A no perodo:
C para prejuzos ou valores que sero excludos do lucro real ou
da base de clculo da contribuio social em perodos
subsequentes.

019

002

001

Valores
Vlidos

Obrigatrio

[M500]

Sim

Sim

Sim

[C; D]

Sim

Sim

[C; D]

Sim

D para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de


clculo da contribuio social em perodos subsequentes.
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


7 VL_LCTO_PARTE B
8 IND_
VL_LCTO_PARTE B

Lanamentos da Parte B
sem Reflexo na parte A
(entre contas da parte B)
Indicador do Lanamento
da Parte B sem Reflexo na
Parte A (entre contas da
parte B)

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
Somatrio dos Lanamentos da parte B sem reflexo na parte A no
perodo (entre contas da parte B).

Indicador do lanamento da parte B sem reflexo na parte A no


perodo (entre contas da parte B):
C para prejuzos ou valores que sero excludo do lucro real ou
da base de clculo da contribuio social em perodos
subsequentes.

D para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de


clculo da contribuio social em perodos subsequentes.
Saldo Final da conta no perodo de apurao

9 SD_FIM_LAL

Saldo Final

10 IND_ SD_FIM_LAL

Indicador de saldo Final

Indicador de saldo final:


D para prejuzos ou valores que sero excludo do lucro real ou
da base de clculo da contribuio social em perodos
subsequentes.

019

002

001

Sim

[C; D]

Sim

Sim

[C; D]

Sim

019

002

001

C para valores que sero adicionados ao lucro real ou base de


clculo da contribuio social em perodos subsequentes.
Seo 3.1.5.7.17. Registro M990: Encerramento do Bloco M
REGISTRO M990: ENCERRAMENTO DO BLOCO M
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:1

Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N

Campo

Rtulo

Descrio

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo M990

004

Valores
Vlidos
[M990]

QTD_LIN

Quantidade de Total de Registros


do Bloco M

Quantidade total de registros do Bloco M

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Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Sim

Sim

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.8. Bloco N: Clculo do IRPJ e da CSLL


Seo 3.1.5.8.1. Registro N001: Abertura do Bloco N
REGISTRO N001: ABERTURA DO BLOCO N
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1

Ocorrncia 1:1

Campo(s) chave: REG

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo N001.

004

Valores
Vlidos
[N001]

IND_DAD

Indicador de Movimento

Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.

001

[0; 1]

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Sim

Sim

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave N001 (REG). Se a regra no for
cumprida, a ECF gera um erro.

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.8.2. Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO N030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:13
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

004

Valores
Vlidos
[N030]

Obrigatrio

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo N030

DT_INI

Data do Saldo Inicial

Data de incio do perodo

008

Sim

DT_FIN

Data do Saldo Final

Data de fim do perodo

008

Sim

PER_APUR

Perodo de Apurao

Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]:


A00 Anual
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at
fevereiro
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho
A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto
A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at
setembro
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at
novembro
A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at
dezembro

003

[A00; A01;
A02; A03;
A04; A05;
A06; A07;
A08; A09;
A10; A11;
A12; T01;
T02; T03;
T04]

Sim

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Sim

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Atualizao: Agosto de 2014

Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T


OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim
da escriturao.
Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B
SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R
I Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com
o perodo da ECF. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da
ECF. Gera um aviso.

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.8.3. Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos
Apresenta a base de clculo do IRPJ aps as compensaes de prejuzos.
REGISTRO N500: BASE DE CLCULO DO IRPJ SOBRE O LUCRO RELA APS AS COMPENSAES DE PREJUZOS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 1:N
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG

Campo

Texto fixo contendo N500

004

CODIGO

Tipo de
Registro
Cdigo

Valores
Vlidos
[N500]

Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped.

DESCRICAO

Descrio

Descrio de acordo com tabela publicada no Sped.

VALOR

Valor

Valor

NS

019

002

REG

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.

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Atualizao: Agosto de 2014

II Regras de Validao de Campos:


N
4

Campo
VALOR

Regras de Validao do Campo


REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo
da linha diferente de R.

Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:


DEBITO

DEBITO(parmetro)
DEBITO(L300(3.01))
Se o resultado do parmetro (item de
tabela ou expresso) for maior que que
zero, retorna o valor; se zero ou menor que
zero, retorna zero.
Parmetros : tabela.coluna(chave primaria)
ou expresso
Exemplo:
DEBITO(L300(3.01)+ L300(3.01))
Se resultado da soma for negativo
retorna zero, se for positivo retorna o
resultado da soma.

CODIGO

DESCRICAO

Valor da base de clculo do IRPJ

Valor da base de clculo do IRPJ - Estimativa com base na receita bruta

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FRMULA
SE (0010.COD_QUALIF_PJ = "01")
ENTAO ( DEBITO(M300A("174"))
+DEBITO(M300A("348"))
SENAO (
SE (0010.COD_QUALIF_PJ = "02")
ENTAO (DEBITO(M300B("202")))
SENAO (
Se (0010.COD.QUALIF_PJ = "03")
ENTAO (DEBITO(M300C("141")))
SENAO (0) FIM_SE
) FIM_SE
) FIM_SE

ORDE
M

1
2
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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.8.4. Registro N600: Demonstrao do Lucro da Explorao


Apresenta a demonstrao do lucro da explorao.
REGISTRO N600: DEMONSTRAO DO LUCRO DA EXPLORAO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N

Campo

Texto fixo contendo N600

004

CODIGO

Tipo de
Registro
Cdigo

Valores
Vlidos
[N600]

Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped.

DESCRICAO

Descrio

Descrio de acordo com tabela publicada no Sped.

VALOR

Valor

Valor

NS

019

002

REG

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.

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Atualizao: Agosto de 2014

II Regras de Validao de Campos:


N
4

Campo
VALOR

Regras de Validao do Campo


REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo
da linha diferente de R.

Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:


CREDITO

CREDITO(parmetro)
CREDITO(L300(3.01))
Se o resultado do parmetro (item de
tabela ou expresso) for menor que zero,
retorna o valor sem sinal; se zero ou maior
que zero, retorna zero.
Parmetros : tabela.coluna(chave primaria)
ou expresso
Exemplo:
CREDITO(L300.VALOR(3.01)+
L300(3.01))
Se resultado da soma for positivo
retorna zero, se for negativo retorna o
resultado da soma.

CODIGO
DESCRIO
RECEITA
LQUIDA
POR
ATIVIDADE
1
Receita Lquida da Atividade de Ensino Superior Isenta - Prouni
2
Receita Lquida da Atividade Isenta - Projeto Industrial ou Agrcola
- Sudam/Sudene
3
Receita Lquida da Atividade Isenta - Projeto de Tecnologia Digital
Integrante de Programa de Incluso Digital - Sudam/Sudene
4
Receita Lquida da Atividade Isenta - Transporte Internacional
5
Receita Lquida da Atividade Isenta - Eventos da Fifa
6
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

FRMULA

ORDEM
1
2
3
4
5
6
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

7
8
9
10
11
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15
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17
18
19
20
21
22
23
24
25
26

Receita Lquida da Atividade Isenta - SPE Prestadoras de Servios a


Eventos da Fifa
Receita Lquida da Atividade Isenta - Eventos do CIO
Receita Lquida da Atividade Isenta - SPE Prestadoras de Servios a
Eventos do CIO
Receita Lquida da Atividade com Reduo de 100% - Padis
Receita Lquida da Atividade com Reduo de 75%
Receita Lquida da Atividade com Reduo de 70%
Receita Lquida da Atividade com Reduo de 50%
Receita Lquida da Atividade com Reduo de 33,33%
Receita Lquida da Atividade com Reduo de 25%
Receita Lquida da Atividade com Reduo de 12,5%
Receita Lquida da Atividade com Reduo por Reinvestimento
Receita Lquida das Demais Atividades
TOTAL DA RECEITA LQUIDA
SOMA(N600("2":"18"))
CLCULO DO LUCRO DA EXPLORAO
Lucro Lquido antes do IRPJ
L300A("3.01")+L300A("3.02.01.01.01.02")+L300A("3.11")
Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT
L400(30) L400(50) + L400A(40) L400A(60)
Lucro Lquido Aps Ajuste do RTT
SOMA(N600("21":"22"))
Outras Despesas (Lei n 6.404/1976, art. 187, IV)
L300("3.01.03.01.03")
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
DEBITO(L300("3.02.01.01.01.01")+L300("3.12.01.01.01.01"))
Prejuzos na Alienao de Participaes Integrantes do Ativo
Circulante ou do Ativo Realizvel a Longo Prazo
DEBITO(L300("3.01.01.09.01.09")+L300("3.11.01.09.01.09"))
Resultados Negativos em Participaes Societrias e em SCP

27
28
29
30
31

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)


Variaes Cambiais Ativas - Operaes Liquidadas (MP n 1.85810/1999, art. 30)
Perdas em Operaes Realizadas no Exterior
Tributos com Exigibilidade Suspensa
Ajuste de Receitas de Exportao - Preos de Transferncias

7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26

DEBITO(L300("3.01.01.09.01.10")+L300("3.11.01.09.01.10")
+L300("3.01.01.09.01.11")+L300("3.11.01.09.01.11")+L300("3.01.01.09.01.12")
+L300("3.11.01.09.01.12")+L300("3.01.01.09.01.18")+L300("3.11.01.09.01.18"))
DEBITO(L300("3.01.01.09.01.01")+L300("3.11.01.09.01.01"))

27
28
29

DEBITO(L300("3.01.01.09.01.13")+L300("3.11.01.09.01.13"))
DEBITO(L300("3.01.01.09.01.13")+L300("3.11.01.09.01.13"))

32
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

30
31
32
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

33

Ajustes: Reservas de Reavaliao e Especial

33

34

Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e


Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais
Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art. 19)

34

35

Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados


em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas
Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n
11.196/2005, art. 21)
(-)Outras Receitas (Lei n 6.404/1976, art. 187, IV)

36
37
38
39
40
41
42
43

44
45

46
47
48
49

(-)Ganhos na Alienao de Participaes Integrantes do Ativo


Circulante ou do Ativo Realizvel a Longo Prazo
(-)Resultados Positivos em Participaes Societrias e em SCP
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes Liquidadas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
(-)Prmios na Emisso de Debntures
(-)Doaes e Subvenes para Investimento
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas
e Entidades Nacionais.(Lei n 10.973/2004, art. 19)
(-)Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica
em Empresas no Pas.(Lei n 11.196/2005, art. 21)
(-)Receitas Financeiras Excedentes das Despesas Financeiras

(-)Outras Excluses
LUCRO DA EXPLORAO
DISTRIBUIO POR ATIVIDADE

35
CREDITO(L300("3.01.03.01.01.01"))+ CREDITO(L300("3.01.03.01.01.02"))+
CREDITO(L300("3.01.03.01.01.99"))
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.06")+L300("3.11.01.05.01.06"))
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.07")+L300("3.11.01.05.01.07")
+L300("3.01.01.05.01.08")+L300("3.11.01.05.01.08")+L300("3.01.01.05.01.09")
+L300("3.11.01.05.01.09")+L300("3.01.01.05.01.18")+L300("3.11.01.05.01.18"))
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.10")+L300("3.11.01.05.01.10"))
DEBITO(L300("3.01.01.05.01.01")+L300("3.11.01.05.01.01"))

36
37
38
39
40
41

CREDITO(L300("3.01.01.05.01.13")+L300("3.11.01.05.01.13"))
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.18")+L300("3.11.01.05.01.18"))

42
43

CREDITO(L300("3.01.01.05.01.19")+L300("3.11.01.05.01.19"))
CREDITO(L300("3.01.01.05.01.20")+L300("3.11.01.05.01.20"))

44
45

CREDITO(SOMA(L300("3.01.01.05.01.01":"3.01.01.05.01.05"))
+SOMA(L300("3.11.01.05.01.01":"3.11.01.05.01.05"))SOMA(L300("3.01.01.09.01.01":"3.01.01.09.01.06"))-L300("3.01.01.09.01.08")SOMA(L300("3.11.01.09.01.01":"3.11.01.09.01.06"))-L300("3.11.01.09.01.08"))
SOMA(N600("23":"35"))-SOMA(N600("36":"47"))

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

46
47
48
49

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

50
51
52
53

Parcela Isenta Correspondente Atividade de Ensino Superior


Prouni
Parcela Isenta Correspondente a Projeto Industrial ou Agrcola Sudam/Sudene
Parcela Isenta Correspondente Atividade Integrante de Programa
de Incluso Digital - Sudam/Sudene
Parcela Isenta Correspondente Atividade de Transporte
Internacional
Parcela Isenta Correspondente Eventos da Fifa

54
55

Parcela Isenta Correspondente Atividade de Servios - SPE Eventos da Fifa


Parcela Isenta Correspondente Eventos do CIO

56
57

Parcela Isenta Correspondente Atividade de Servios - SPE Eventos do CIO


Parcela Correspondente Atividade com Reduo de 100% - Padis

58
Parcela Correspondente Atividade com Reduo de 75%
59
Parcela Correspondente Atividade com Reduo de 70%
60
Parcela Correspondente Atividade com Reduo de 50%
61
Parcela Correspondente Atividade com Reduo de 33,33%
62
Parcela Correspondente Atividade com Reduo de 25%
63
Parcela Correspondente Atividade com Reduo de 12,5%
64
65

Parcela Correspondente Atividade com Reduo por


Reinvestimento
Parcela Correspondente s Demais Atividades

66

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("2")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("3")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("4")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("5")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("6")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("7")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("8")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("9")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("10")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("11")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("12")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("13")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("14")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("15")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("16")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("17")/N600("19") FIM_SE
SE (N600("48")>0 OU N600("19")=0) ENTAO 0
SENAO N600 ("48")*N600("18")/N600("19") FIM_SE

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66

Pgina 341 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.8.5. Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real
Apresenta o clculo da iseno e reduo do imposto sobre o lucro real.
REGISTRO N610: CLCULO DA ISENO E REDUO DO IMPOSTO SOBRE LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N

Campo

Texto fixo contendo N610

004

CODIGO

Tipo de
Registro
Cdigo

Valores
Vlidos
[N610]

Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped.

DESCRICAO

Descrio

Descrio de acordo com tabela publicada no Sped.

VALOR

Valor

Valor

NS

019

002

REG

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Ocorrncia 1:N

Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

II Regras de Validao de Campos:


N
4

Campo
VALOR

Regras de Validao do Campo


REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo
da linha diferente de R.

Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:


MESES_PERIODO

Descrio:
Retorna o nmero de meses do perodo.
Anual ou Trimestral.
1) Identificar perodo atual
2) identificar as datas de inicio e fim do perodo (perodos fixos). Considerar o inicio e fim da escriturao.(0000.dt_ini e 0000.dt_fin)
3) Calcula o nmero de meses entre as datas do perodo identificado.
4) Deduzir o nmero de arbitramentos. Identificar os meses no arbitrados do perodo atual.
Parmetro: sem parmetros.
Restrio:
Esta funo s pode ser usada com conhecimento do perodo atual.
Exemplo:
Considerando o perodo = T01
e 0000.dt_ini = 28/02/2014 e
0000.dt_fin = 31/12/2014 e
MESES_PERIODO() retorna o nmero 2(dois).

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CODIG
O

DESCRIO
Lucro da Explorao da Atividade de Ensino Superior - Prouni

1
Imposto

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
FRMULA
SE N600(50) > 0 ENTAO
(
N600(50)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(1)*0,15

ORDEM

2
Adicional

3
4
5

6
7

8
9
10

SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Projeto Industrial ou Agrcola - Sudam/Sudene

Imposto
Adicional

SUBTOTAL
ISENAO

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

SE (M300(174) + M300(348) < N600(48))


ENTAO
SE N500(1) <= (20.000 * MESES_PERIODO())
ENTAO 0
SENO (N600(2)*((N500(1) 20.000
* MESES_PERIODO()) * 0,1) )/N600(19)
FIM_SE
SENAO N600(5)*N600(3)/(M300(174) + M300(348))
FIM_SE
N610(2) + N610(3)
N610(4)*1,00
SE N600(51) > 0 ENTAO
(
N600(51)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(6)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(3)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(51)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(7) + N610(8)
N610(9)*1,00

3
4
5

6
7

8
9
10

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


Lucro da Explorao da Atividade Integrante de Programa de Incluso
Digital - Sudam/Sudene

11
12

13
14
15

16
17

18
19
20

Imposto
Adicional

SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao da Atividade de Transporte Internacional

Imposto
Adicional

SUBTOTAL
ISENO
Lucro da Explorao de Eventos da Fifa

21
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
SE N600(52) > 0 ENTAO
(
N600(52)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(11)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(4)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(52)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(12) + N610(13)
N610(14)*1,00
SE N600(53) > 0 ENTAO
(
N600(53)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(16)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(5)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(53)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(17) + N610(18)
N610(19)*1,00
SE N600(54) > 0 ENTAO
(
N600(54)
) SENAO
0
FIM_SE

11
12

13
14
15

16
17

18
19
20

21

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

22

Imposto

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

N610(21)*0,15
22
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(6)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(54)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
23
) FIM_SE
23
SUBTOTAL
24
N610(22) + N610(23)
24
ISENO
25
N610(24)*1,00
25
Lucro da Explorao da Atividade de Servios - SPE - Eventos da Fifa
SE N600(55) > 0 ENTAO
(
N600(55)
) SENAO
0
26
FIM_SE
26
Imposto
27
N610(26)*0,15
27
Adicional
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(7)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(55)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
28
) FIM_SE
28
SUBTOTAL
29
N610(27) + N610(28)
29
ISENO
30
N610(29)*1,00
30
Lucro da Explorao de Eventos do CIO
SE N600(56) > 0 ENTAO
(
N600(56)
) SENAO
0
31
FIM_SE
31
Imposto
32
N610(31)*0,15
32
33
Adicional
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
33
(
N600(8)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
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Adicional

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

34
35

36
37

38
39
40

41
42

43
44
45
46

SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade de Servios SPE - Eventos do CIO

Imposto
Adicional

SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 100% - Padis

Imposto
Adicional

SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 75%

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
N600(56)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(32) + N610(33)
N610(34)*1,00
SE N600(57) > 0 ENTAO
(
N600(57)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(36)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(9)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(57)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(37) + N610(38)
N610(39)*1,00
SE N600(58) > 0 ENTAO
(
N600(58)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(41)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(10)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(58)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(42) + N610(43)
N610(44)*1,00
SE N600(59) > 0 ENTAO

34
35

36
37

38
39
40

41
42

43
44
45
46

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

(
N600(59)
) SENAO
0
FIM_SE
Imposto
47
N610(46)*0,15
47
Adicional
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(11)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(59)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
48
) FIM_SE
48
SUBTOTAL
49
N610(47) + N610(48)
49
REDUO
50
N610(49)*0,75
50
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 70%
SE N600(60) > 0 ENTAO
(
N600(60)
) SENAO
0
51
FIM_SE
51
Imposto
52
N610(51)*0,15
52
Adicional
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(12)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(60)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
53
) FIM_SE
53
SUBTOTAL
54
N610(52) + N610(53)
54
REDUO
55
N610(54)*0,70
55
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 50%
SE N600(61) > 0 ENTAO
(
N600(61)
) SENAO
0
56
FIM_SE
56
Imposto
57
N610(56)*0,15
57
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


Adicional

58
59
60

61
62

63
64
65

66
67
68

SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 33,33%

Imposto
Adicional

SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 25%

Imposto
Adicional

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(13)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(61)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(57) + N610(58)
N610(59)*0,50
SE N600(62) > 0 ENTAO
(
N600(62)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(61)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(14)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(62)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(62) + N610(63)
N610(64)*0,3333
SE N600(63) > 0 ENTAO
(
N600(63)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(66)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(15)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(63)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))

58
59
60

61
62

63
64
65

66
67
68

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
) FIM_SE

69
70

71
72

73
74
75

76
77

SUBTOTAL
REDUO
Lucro da Explorao da Atividade com Reduo de 12,5%

Imposto
Adicional

SUBTOTAL
REDUO
TOTAL DA ISENO E REDUO

REDUO POR REINVESTIMENTO

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

N610(67) + N610(68)
N610(69)*0,25
SE N600(64) > 0 ENTAO
(
N600(64)
) SENAO
0
FIM_SE
N610(71)*0,15
SE (M300A(174) + M300A(348) < N600(48)) ENTAO
(
N600(16)*Adicional/N600(19)
) SENAO
(
N600(64)*Adicional/(M300A(174) + M300A(348))
) FIM_SE
N610(72) + N610(73)
N610(14)*0,125
N610(05) + N610(10)+ N610(15) + N610(20)+
N610(25) + N610(30)+ N610(35) + N610(40)+
N610(45) + N610(50)+ N610(55) + N610(60)+
N610(65) + N610(70)+N610(75)

69
70

71
72

73
74
75

76
77

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.8.6. Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais
Apresenta informaes da base de clculo de incentivos fiscais.
REGISTRO N615: INFORMAES DA BASE DE CLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:1

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

004

1 REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo N615

2 BASE_CALC

Base de Clculo

Base de clculo dos incentivos fiscais

NS

019

002

PER_INCEN_
FINOR

Percentual do
incentivo FINOR
(at 6%)

Percentual do incentivo FINOR (at 6%)

005

002

VL_LIQ_INCE
N_ FINOR

Valor lquido do
incentivo

Valor lquido do incentivo

NS

019

002

PER_INCEN_
FINAM

Percentual do
incentivo FINAM
(at 6%)

Percentual do incentivo FINAM (at 6%)

005

002

VL_LIQ_INCE
N_ FINAM

Valor lquido do
incentivo

Valor lquido do incentivo

Valores
Vlidos

Obrigatrio

[N615]

Sim

Sim

Sim

Sim

Sim

Sim

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

NS

019

002

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

7
VL_SUBTOTA
L

Subtotal at 6%

Subtotal at 6%

NS

019

002

PER_INCEN_
FUNRES

Percentual do
incentivo FUNRES
(at 9%)

Percentual do incentivo FUNRES (at 9%)

005

002

VL_LIQ_INCE
N_ FUNRES

Valor lquido do
incentivo

Valor lquido do incentivo

NS

019

002

VL_TOTAL

Total dos Icentivos

Total dos Icentivos

NS

019

002

Sim

Sim

Sim

Sim

10

I Regras de Validao de Campos:


N
2

Campo
BASE_CALC

PER_INCEN_FINOR

4
VL_LIQ_INCEN_ FINOR
5
PER_INCEN_ FINAM

Regras de Validao do Campo


REGRA_BASE_CALC_ZERO: Verifica se BASE_CALC (Campo 02) igual a zero e
PER_INCEN_FINOR (Campo 03) + PER_INCEN_FINAM (Campo 05) + PER_INCEN_FUNRES
(Campo 08) igual a zero.
REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6: Verifica se PER_INCEN_FINOR (Campo 03) menor ou igual a
6.

Tipo
Aviso

REGRA_PERCENTUAL: Verifica se o valor informado no campo PER_INCEN_FINOR (Campo 03)


est entre 0 e 100.
REGRA_FINOR_LIQUIDO_DIFERENTE: Verifica se o valor informado em VL_LIQ_INCEN_
FINOR (Campo 04) igual ao resultado da multiplicao de PER_INCEN_FINOR (Campo 03) por
BASE_CALC (Campo 02).

Erro

REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6: Verifica se PER_INCEN_FINAM (Campo 05) menor ou igual a


6.

Aviso

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Aviso

Erro

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

6
VL_LIQ_INCEN_ FINAM
7
VL_SUBTOTAL
8
PER_INCEN_ FUNRES

9
VL_LIQ_INCEN_ FUNRES
10
VL_TOTAL

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6_GERAL: Verifica se PER_INCEN_FINOR (Campo 03) somado


ao PER_INCEN_FINAM (Campo 05) menor ou igual a 6.

Aviso

REGRA_PERCENTUAL: Verifica se o valor informado no campo PER_INCEN_FINOR (Campo 03)


est entre 0 e 100.
REGRA_FINAM_LIQUIDO_DIFERENTE: Verifica se o valor informado em VL_LIQ_INCEN_
FINAM (Campo 06) igual ao resultado da multiplicao de PER_INCEN_FINAM (Campo 05) por
BASE_CALC (Campo 02).

Erro

REGRA_SUBTOTAL_DIFERENTE: Verifica se VL_LIQ_INCEN_ FINOR (Campo 04) somado ao


VL_LIQ_INCEN_ FINAM (Campo 06) igual ao valor informado no campo VL_SUBTOTAL (Campo
07).

Erro

REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_9: Verifica se PER_INCEN_FUNRES (Campo 08) menor ou igual


a 9.

Aviso

REGRA_FUNRES_ESTADO: Verifica, quando


PER_INCEN_FUNRES (Campo 08) igual a zero.

Aviso

0030_UF

diferente

de

ES,

se

Erro

REGRA_PERCENTUAL: Verifica se o valor informado no campo PER_INCEN_FINOR (Campo 03)


est entre 0 e 100.
REGRA_FUNRES_LIQUIDO_DIFERENTE: Verifica se o valor informado em VL_LIQ_INCEN_
FUNRES (Campo 09) igual ao resultado da multiplicao de PER_INCEN_FUNRES (Campo 08) por
BASE_CALC (Campo 02).

Erro

REGRA_TOTAL_DIFERENTE: Verifica se VL_LIQ_INCEN_ FINOR (Campo 04) somado ao


VL_LIQ_INCEN_ FINAM (Campo 06) e somado ao VL_LIQ_INCEN_ FUNRES (Campo 09) igual ao
valor informado no campo VL_TOTAL (Campo 10).

Erro

REGRA_PERCENTUAL_MAIOR_6_GERAL: Verifica se PER_INCEN_FINOR (Campo 03) somado


ao PER_INCEN_FINAM (Campo 05) menor ou igual a 6.

Aviso

REGRA_TOTAL_EXCEDE: Verifica se VL_SUBTOTAL (Campo 07) multiplicado por 5/3, somado ao


VL_LIQ_INCEN_ FUNRES (Campo 09), menor ou igual a 20% da BASE_CALC (Campo 02).

Aviso

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Erro

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.8.8. Registro N620: Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa


Apresenta o clculo do IRPJ mensal por estimativa.
REGISTRO N620: CLCULO DO IRPJ MENSAL POR ESTIMATIVA
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N

Campo

Texto fixo contendo N620

004

CODIGO

Tipo de
Registro
Cdigo

Valores
Vlidos
[N620]

Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped.

DESCRICAO

Descrio

Descrio de acordo com tabela publicada no Sped.

VALOR

Valor

Valor

NS

019

002

REG

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

II Regras de Validao de Campos:


N
4

Campo
VALOR

Regras de Validao do Campo


REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo
da linha diferente de R.

Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:


SE 0010.FORMA_TRIB = 1 (Real)
n = quantidade de meses do incio do perodo at o ms do bal. susp./red inclusive
SE 0010.FORMA_TRIB = 2 (Real/Arbitrado)
n = quantidade de meses do incio do perodo at o ms do bal. susp./red inclusive, excludos os meses correspondentes a trimestres onde houve arbitramento
SE (0010.FORMA_TRIB = 3 (Presumido/Real) OU4 (Presumido/Real/Arbitrado))
n = quantidade de meses a partir do primeiro ms da ficha at o ms do bal. susp./red inclusive, excludos os meses correspondentes a Trimestres onde houve
arbitramento.
CODIG
O
1
2
3
4
5

6
7

DESCRIO
FORMA DE DETERMINAO DA BASE DE CLCULO DO IMPOSTO DE
RENDA
Com Base na Receita Bruta e Acrscimos (S = Sim ou N = No)
Com Base em Balano ou Balancete de Suspenso ou Reduo (S = Sim ou N = No)
Base de Clculo do Imposto de Renda
IMPOSTO DE RENDA APURADO
A Alquota de 15%

Adicional

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

ORDE
M

FRMULA

1
2
3
4
5
SE (N620(4) > 0) ENTAO
(
N620(4)*0,15
) SENAO
(
0
)
FIM_SE
SE (N620(4) > 0 E N620(2) = N E N620(3)
= S)) ENTAO
(
SE (N620(4) > 20.000 * n) ENTAO

6
7

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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
(
(N620(4) 20.000 * n) * 0,10
)
SENAO
(
0
) FIM_SE
)
SENAO SE (N620(4) > 0 E N620(2) = S E
N620(3) = N)) ENTAO
(
SE (N620(4) > 20.000) ENTAO
(
(N620(4) 20.000 * n) * 0,10
)
SENAO
(
0
) FIM_SE
) FIM_SE

8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19

Diferena de IR Devida pela Mudana de Coeficiente sobre a Receita Bruta


DEDUES
(-)Dedues de Incentivos Fiscais
(-)Valor da Remunerao da Prorrogao da Licena-Maternidade
(-)Imposto de Renda Devido em Meses Anteriores
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais
(Lei n 9.430/1996, art. 64)
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao
Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34)
(-)Imposto de Renda Pago sobre Ganhos no Mercado de Renda Varivel
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR DE SCP

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8
9
10
11
SOMA(N620(A01:PERIODO_ANTERIOR();6:8)
) SOMA(N620(A01:PERIODO_ANTERIOR() ;
10:12)

12
13
14
15
16
17

N620(6) + N620(7) + N620(8)


SOMA(N620(10:17)

18
19
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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.8.9. Registro N630: Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real
Apresenta o clculo do IRPJ com base no lucro real.
REGISTRO N630: CLCULO DO IRPJ COM BASE NO LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N

Campo

Texto fixo contendo N630

004

CODIGO

Tipo de
Registro
Cdigo

Valores
Vlidos
[N630]

Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped.

DESCRICAO

Descrio

Descrio de acordo com tabela publicada no Sped.

VALOR

Valor

Valor

NS

019

002

REG

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.

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Atualizao: Agosto de 2014

II Regras de Validao de Campos:


N
4

Campo
VALOR

Regras de Validao do Campo


REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo
da linha diferente de R.

Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:


III.1. PJ em Geral:
SE 0010.FORMA_TRIB = 1 (Real)
SE 0010.FORMA_APUR = T (Trimestral)
n = quantidade de meses do trimestre
SENAO
n = quantidade de meses do perodo
SE 0010.FORMA_TRIB = 2 (Real/Arbitrado)
n = quantidade de meses do perodo, excludos os meses correspondentes a trimestres onde houve arbitramento
SE (0010.FORMA_TRIB = 3 (Presumido/Real) OU4 (Presumido/Real/Arbitrado)) E (0010_FORMA_TRIB_PER = E (Real-Estimativa))
n = quantidade de meses a partir do primeiro ms da ficha at o ltimo ms do Perodo (inclusive), excludos os meses correspondentes a Trimestres onde houve
arbitramento.
SE (0010.FORMA_TRIB = 3 (Presumido/Real) OU4 (Presumido/Real/Arbitrado)) E (0010_FORMA_APUR = T (Trimestral))
n = quantidade de meses do Trimestre
CODIGO
DESCRIO
IMPOSTO
SOBRE
O
LUCRO REAL
1
Alquota de 15%
2
Adicional

3
4
5

FRMULA
N500(1) * 0,15
SE N500(1) <= 20.000 * n ENTAO
(
0
) SENAO
(
(N500(1) 20.000 * n) * 0,10
) FIM_SE

DEDUES
(-)Operaes de Carter Cultural e Artstico

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

ORDEM
1
2

3
4
5
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6
7
8
9
10
11
12
13

14

(-)Operaes de Aquisio de Vale-Cultura(Lei n


12.761/2012, art. 10)
(-)Programa de Alimentao do Trabalhador
(-)Desenvolvimento Tecnolgico Industrial / Agropecurio
(-)Atividade Audiovisual
(-)Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente
(-)Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso
(Lei n 12.213/2010, art. 3)
(-)Atividades de Carter Desportivo
(-)Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica PRONON (Lei n 12.715/2012, arts. 1 e 4)
(-)Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da
Pessoa com Deficincia - PRONAS/PCD (Lei n
12.715/2012, arts. 3 e 4)

20

(-)Valor da Remunerao da Prorrogao da LicenaMaternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)


(-)Iseno e Reduo do Imposto
(-)Reduo por Reinvestimento
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e
Ganhos de Capital
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos,
Autarquias e Fundaes Federais (Lei n 9.430/1996, art.
64)

21

(-)Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais


Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n
10.833/2003, art. 34)

15
16
17
18
19

22
23
24
25

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

(-)Imposto Pago Incidente sobre Ganhos no Mercado de


Renda Varivel
(-)Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa
(-)Parcelamento Formalizado de IR sobre a Base de
Clculo Estimada
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR

6
7
8
9
10
11
12
13

14
15
16
17
18
19

20

21
22
23

SOMA(N630("2":"3"))-SOMA(N630("5":"24"))

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

24
25
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27

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Atualizao: Agosto de 2014

IMPOSTO DE RENDA SOBRE A DIFERENA ENTRE


O CUSTO ORADO E O CUSTO EFETIVO
IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO DE PERODOS
DE APURAO ANTERIORES

III.2 Financeiras, Seguradoras, de Capitalizao e Entidades Abertas de Previdncia Complementar:


CODIGO
DESCRIO
FRMULA
IMPOSTO
SOBRE
O
LUCRO
REAL
1
Alquota de 15%
2
N500(1) * 0,15
Adicional
SE N500(1) <= 20.000 * n ENTAO
(
0
) SENAO
(
(N500(1) 20.000 * n) * 0,10
3
) FIM_SE
DEDUES
4
(-)Operaes de Carter Cultural e Artstico
5
(-)Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n
12.761/2012, art. 10)
6
(-)Programa de Alimentao do Trabalhador
7
(-)Atividade Audiovisual
8
(-)Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente
9
(-)Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso (Lei n
10
12.213/2010, art. 3)
(-)Atividades de Carter Desportivo
11
12
13

(-)Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica PRONON (Lei n 12.715/2012, arts. 1 e 4)


(-)Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa
com Deficincia - PRONAS/PCD (Lei n 12.715/2012, arts. 3
e 4)
(-)Valor da Remunerao da Prorrogao da LicenaMaternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)

14
15

26
27

ORDEM
1
2

3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13

14
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e
Ganhos de Capital

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16
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18
19
20
21
22
23
24

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

(-)Imposto de Renda Retido na Fonte

16

(-)Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos, Autarquias e


Fundaes Federais (Lei n 9.430/1996, art. 64)
(-)Imposto de Renda Retido na Fonte pelas Demais Entidades
da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34)
(-)Imposto Pago Incidente sobre Ganhos no Mercado de
Renda Varivel
(-)Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa
(-)Parcelamento Formalizado de IR sobre a Base de Clculo
Estimada
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR
SOMA(N630("2":"3"))-SOMA(N630("5":"21"))
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR DE SCP
IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO DE PERODOS DE
APURAO ANTERIORES

17
18
19
20
21
22
23
24

Seo 3.1.5.8.10. Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa
Apresenta a base de clculo da CSLL, aps as compensaes da base de clculo negativa.
REGISTRO N650: BASE DE CLCULO DA CSLL APS AS COMPENSAES DA BASE DE CLCULO NEGATIVA
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 1:1
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: REG

Campo

Texto fixo contendo N650

004

CODIGO

Tipo de
Registro
Cdigo

Valores
Vlidos
[N650]

Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped.

DESCRICAO

Descrio

Descrio de acordo com tabela publicada no Sped.

VALOR

Valor

Valor

NS

019

002

REG

Rtulo

Descrio

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim
Sim
No
No
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.
II Regras de Validao de Campos:
N
4

Campo
VALOR

Regras de Validao do Campo


REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo
da linha diferente de R.

Tipo
Erro

III Tabela Dinmica:


CODIGO

DESCRICAO

Valor da base de clculo da CSLL

FRMULA
SE (0010.COD_QUALIF_PJ = "01")
ENTAO ( DEBITO(M350A("149"))
+DEBITO(M350A("297"))
SENAO (
SE (0010.COD_QUALIF_PJ = "02")
ENTAO (DEBITO(M350B("202")))
SENAO (
Se (0010.COD.QUALIF_PJ = "03")
ENTAO (DEBITO(M350C("142")))
SENAO (0) FIM_SE
) FIM_SE
) FIM_SE

ORDE
M

Seo 3.1.5.8.11. Registro N660: Clculo da CSLL Mensal por Estimativa


Apresenta o clculo da CSLL mensal por estimativa.
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Atualizao: Agosto de 2014

REGISTRO N660: CLCULO DA CSLL MENSAL POR ESTIMATIVA


Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N

Campo

Texto fixo contendo N660

004

CODIGO

Tipo de
Registro
Cdigo

Valores
Vlidos
[N660]

Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped.

DESCRICAO

Descrio

Descrio de acordo com tabela publicada no Sped.

VALOR

Valor

Valor

NS

019

002

REG

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.

II Regras de Validao de Campos:


N
4

Campo
VALOR

Regras de Validao do Campo


REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo
Erro
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

da linha diferente de R.
III Tabela Dinmica:
CDIGO
1
2
3
4
5

6
7
8
9
10

DESCRIO
FORMA DE DETERMINAO DA BASE DE CLCULO DA CSLL
Com Base na Receita Bruta e Acrscimos (S = Sim ou N = No)
Com Base em Balano ou Balancete de Suspenso ou Reduo (S = Sim ou N = No)
CLCULO DA CSLL
Base de Clculo da CSLL
CSLL Apurada

DEDUES
(-)Dedues de Incentivos Fiscais
(-)Recuperao de Crdito de CSLL (MP n 1.807/1999, art. 8)
(-)Crditos sobre Depreciao de Bens do Ativo Imobilizado (Lei n 11.051/2004, art.
1)
(-)CSLL Devida em Meses Anteriores

11
12
13
14
15
16

(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital (MP n


1.858-6/1999, art. 19)
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais (Lei n
9.430/1996, art. 64)
(-)CSLL Retida na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao Pblica Federal
(Lei n 10.833/2003, art. 34)
(-)CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurdicas de Direito Privado (Lei n 10.833/2003,
art. 30)
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes dos Estados, Distrito
Federal e Municpios (Lei n 10.833/2003, art. 33)

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

ORDE
M
1
2
3
4
5

FRMULA

SE (N660(5) <= 0) ENTAO


(
0
) SENAO SE (0020_IND_ALIQ_CSLL = S) ENTAO
(
N660(5) * 0,15
) SENAO
N660(5) * 0,09
) FIM_SE

SOMA(N660(A01:PERIODO_ANTERIOR();6))
SOMA(N660(A01:PERIODO_ANTERIOR() ;8:10)
SOMA(N660(A01:PERIODO_ANTERIOR();6))
SOMA(N660(A01:PERIODO_ANTERIOR() ;8:11)

6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

17

CSLL A PAGAR

18

CSLL A PAGAR DE SCP

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
N660(6) SOMA(N660(8:16)

17
18

Seo 3.1.5.8.12. Registro N670: Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real
Apresenta o clculo da CSLL com base no lucro real.
REGISTRO N670: CLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Ocorrncia 0:N

Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N

Campo

Texto fixo contendo N670

004

CODIGO

Tipo de
Registro
Cdigo

Valores
Vlidos
[N670]

Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped.

DESCRICAO

Descrio

Descrio de acordo com tabela publicada no Sped.

VALOR

Valor

Valor

NS

019

002

REG

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio
Sim
Sim
No
No

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Pgina 365 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.
II Regras de Validao de Campos:
N
4

Campo
VALOR

III Tabela Dinmica:


CDIGO
1

Regras de Validao do Campo


REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo
da linha diferente de R.

DESCRIO
BASE DE CLCULO DA CSLL
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido por Atividade

2
3
4
5
6
7
8
9
10

Adio de Crditos de CSLL sobre Depreciao Utilizados


Anteriormente (Lei n 11.051/2004, art. 1, 7, 11 e 12)
TOTAL DA CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE O LUCRO
LQUIDO
DEDUES
(-)Recuperao de Crdito de CSLL (MP n 1.807/1999, art. 8)
(-)Crditos sobre Depreciao de Bens do Ativo Imobilizado (Lei n
11.051/2004, art. 1)
(-)Iseno sobre o Lucro da Explorao
(-)Bnus de Adimplncia Fiscal (Lei n 10.637/2002, art. 38)
(-)Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de
Capital (MP n 1.858-6/1999, art. 19)

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

Tipo
Erro

FRMULA
N650(1)
SE N670(1) <= 0 ENTAO
(
0
) SENAO SE (0020_IND_ALIQ_CSLL = S) ENTAO
(
N670(1) * 0,15
) SENAO
N670(1) * 0,09
) FIM_SE

ORDEM
1

2
3

N670(2) + N670(3)

4
5
6
7
8
9
10
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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014

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Atualizao: Agosto de 2014

(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes


Federais (Lei n 9.430/1996, art. 64)
(-)CSLL Retida na Fonte pelas Demais Entidades da Administrao
Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34)
(-)CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurdicas de Direito Privado
(Lei n 10.833/2003, art. 30)
(-)CSLL Retida na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes dos
Estados, Distrito Federal e Municpios (Lei n 10.833/2003, art. 33)
(-)CSLL Mensal Paga por Estimativa
(-)Parcelamento Formalizado de CSLL sobre a Base de Clculo
Estimada
CSLL A PAGAR
CSLL A PAGAR DE SCP
CSLL SOBRE A DIFERENA ENTRE O CUSTO ORADO E O
CUSTO EFETIVO
CSLL POSTERGADA DE PERODOS DE APURAO
ANTERIORES

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N670(4) SOMA(N670(6:16)

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.8.17. Registro N990: Encerramento do Bloco N


REGISTRO N990: ENCERRAMENTO DO BLOCO N
Regras de Validao do Registro
Ocorrncia 1:1

Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG
N

Campo

Rtulo

Descrio

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo N990

004

Valores
Vlidos
[N990]

QTD_LIN

Quantidade de Total de Registros


do Bloco N

Quantidade total de registros do Bloco N

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Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Sim

Sim

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.9. Bloco P: Lucro Presumido


Seo 3.1.5.9.1. Registro P001: Abertura do Bloco P
REGISTRO P001: ABERTURA DO BLOCO P
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Ocorrncia 1:1

Nvel Hierrquico 1
Campo(s) chave: REG

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo P001.

004

Valores
vlidos
[P001]

IND_DAD

Indicador de Movimento

Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.

001

[0; 1]

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Sim

Sim

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave P001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.

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Atualizao: Agosto de 2014

Seo 3.1.5.9.2. Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido
Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.
REGISTRO P030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO PRESUMIDO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Ocorrncia 0:4
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: PER_APUR
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

004

Valores
Vlidos
[P030]

Obrigatrio

REG

Tipo de Registro

Texto fixo contendo P030

DT_INI

Data do Saldo Inicial

Data de incio do perodo

008

Sim

DT_FIN

Data do Saldo Final

Data de fim do perodo

008

Sim

PER_APUR

Perodo de Apurao

T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim
da escriturao.

Sim

[T01; T02;
T03; T04]

003

Sim

SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como P

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Atualizao: Agosto de 2014

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com
o perodo da ECF. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da
ECF. Gera um aviso.
Seo 3.1.5.9.3. Registro P100: Balano Patrimonial
Apresenta o balano patrimonial com base nas contas referenciais para o perodo de apurao. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchido. O
saldo final ser recuperado do registro K155/K156. Caso o bloco K no possua dados e for SCP (0000.TIP_ECF = 2), o saldo final poder ser preenchido.
REGISTRO P100: BALANO PATRIMONIAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI
REGRA_DIVERGENCIA_REFERENCIAL_REPLICADO
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF
REGRA_COMPATIBILIDADE_P100_E010
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: CODIGO
N

Campo

Rtulo

Ocorrncia 0:N

Descrio

1
2

REG
CODIGO

Tipo de Registro
Cdigo da Conta Referencial

Texto fixo contendo P100


Cdigo da conta referecial (analticas e sintticas)

C
C

004
-

Valores
Vlidos
[P100]
-

DESCRICAO

Descrio

Descrio da conta referencial

TIPO

Tipo de Conta

Define o tipo de conta:


S Sinttica
A Analtica

001

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Tipo

Tamanho

Decimal

[S; A]

Obrigatrio
Sim
Sim
No
Sim

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NIVEL

Nvel da Conta

Nvel da conta.

003

COD_NAT

Natureza da Conta

Natureza da Conta, conforme tabela do Sped

004

COD_CTA_SUP

Cdigo conta superior

VAL_CTA_REF_INI

Valor do Saldo Inicial

Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel


imediatamente superior.
Saldo inicial da conta referencial

NS

019

002

IND_VAL_CTA_REF_INI

Indicador do Saldo Inicial

001

[D; C]

10

VAL_CTA_REF_FIN

Valor do Saldo Final

NS

019

002

11

IND_ VAL_CTA_REF_FIN

Indicador do Saldo Final

001

[D; C]

Indicador da situao do saldo inicial:


D - Devedor
C Credor
Saldo Final da conta referencial
Somatrio da conta no registro K155/K156
Indicador da situao do saldo inicial:
D - Devedor
C Credor

No
No
No
Sim
Sim

Sim
Sim

I Regras de Validao do Registro:


REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI: Verifica se VAL_CTA_REF_INI (Campo 08) igual ao somatrio dos saldos iniciais dos registros K155 pai da mesma conta
referencial, multiplicado pelo saldo final do registro K156 dividido pelo saldo final do registro K155 pai. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_DIVERGENCIA_REFERENCIAL_REPLICADO: Verifica, para o primeiro perodo de escriturao, se o saldo fnal do registro E015 igual a
VAL_CTA_REF_INI (Campo 08), e verifica, para cada perodo de escriturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual VAL_CTA_REF_INI (Campo 08),
para a mesma conta referencial. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF: Verifica, para cada perodo da escrturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual a VAL_CTA_REF_INI
(Campo 8), para a mesma conta referencial. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_COMPATIBILIDADE_P100_E010: Verifica, se os campos do registro P100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra
no for cumprida, a ECF gera um aviso.
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.
REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.
REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.
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II Tabelas Dinmicas:
Cdigo: Chave da linha.
Ordem: Ordem de apresentao das linhas.
Tipo: S = Sinttica; A = Analtica
Natureza: 01 = Ativo; 02 = Passivo; 03 = Patrimnio Lquido
As contas em azul representam as subcontas previstas na Lei no 12.973/2014.
CDIGO
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.01.0
1
1.01.01.01.0
2
1.01.01.02
1.01.01.02.0
1
1.01.01.02.0
2
1.01.01.04
1.01.01.04.0
1
1.01.01.05
1.01.01.05.0
1
1.01.01.05.0
2
1.01.01.05.0
3
1.01.01.05.2
1
1.01.01.06

DESCRIO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
Caixa Matriz
Caixa Filiais
DEPSITOS BANCRIOS VISTA
Bancos Conta Movimento - No Pas
Bancos Conta Movimento - No Exterior
NUMERRIOS EM TRNSITO
Numerrios em Trnsito
VALORES MOBILIRIOS - NO PAS
Ttulos para Negociao - No Pas
Ttulos Diponveis para Venda - No Pas
Ttulos Mantidos at o Vencimento - No Pas
Ajuste a Valor Justo Valores Mobilirios No Pas
VALORES MOBILIRIOS - NO EXTERIOR

DT_INI
01012014
01012014
01012014
01012014

DT_FI
M

ORDEM
1
2
3
4

CONTA
TIPO
SUPERIOR
S
S
1
S
1.01
S
1.01.01

NVEL
1
2
3
4

NATUREZA
01
01
01
01

01012014

1.01.01.01

01

01012014
01012014

6
7

A
S

1.01.01.01
1.01.01

5
4

01
01

01012014

1.01.01.02

01

01012014
01012014

9
10

A
S

1.01.01.02
1.01.01

5
4

01
01

01012014
01012014

11
12

A
S

1.01.01.04
1.01.01

5
4

01
01

01012014

13

1.01.01.05

01

01012014

14

1.01.01.05

01

01012014

15

1.01.01.05

01

01012014
01012014

16
17

A
S

1.01.01.05
1.01.01

5
4

01
01

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


1.01.01.06.0
1
1.01.01.06.0
2
1.01.01.06.0
3
1.01.01.06.2
1
1.01.01.07
1.01.01.07.0
1
1.01.01.99
1.01.01.99.0
1
1.01.02
1.01.02.01
1.01.02.01.0
1
1.01.02.01.0
2
1.01.02.01.0
3
1.01.02.01.0
4
1.01.02.02
1.01.02.02.0
1
1.01.02.02.0
2
1.01.02.02.0
3
1.01.02.02.0
4
1.01.02.02.0
5
1.01.02.02.2
1
1.01.02.02.2

Ttulos para Negociao - No Exterior


Ttulos Diponveis para Venda - No Exterior
Ttulos Mantidos at o Vencimento - No Exterior
Ajuste a Valor Justo Valores Mobilirios No Exterior
RECURSOS NO EXTERIOR DECORRENTES DE EXPORTAO
Recursos no Exterior Decorrentes de Exportao
OUTRAS DISPONIBILIDADES
Outras Disponibilidades
CRDITOS
ADIANTAMENTOS
Adiantamentos a Fornecedores - no Pas Circulante
Adiantamentos a Fornecedores - no Exterior Circulante
Adiantamentos a Funcionrios Circulante
Adiantamentos a Terceiros Circulante
DUPLICATAS A RECEBER
Duplicatas a Receber - Clientes - no Pas
Duplicatas a Receber - Clientes - no Exterior
Duplicatas a Receber - Operaes com Coligadas ou Controladas - no Pas
Duplicatas a Receber - Operaes com Coligadas ou Controladas - no
Exterior
Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Clientes
(-) Perdas Estimadas em Crditos de Liquidao Duvidosa

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014
01012014

18

1.01.01.06

01

01012014

19

1.01.01.06

01

01012014

20

1.01.01.06

01

01012014
01012014

21
22

A
S

1.01.01.06
1.01.01

5
4

01
01

01012014
01012014

23
24

A
S

1.01.01.07
1.01.01

5
4

01
01

01012014
01012014
01012014

25
26
27

A
S
S

1.01.01.99
1.01
1.01.02

5
3
4

01
01
01

01012014

28

1.01.02.01

01

01012014

29

1.01.02.01

01

01012014

30

1.01.02.01

01

01012014
01012014

31
32

A
S

1.01.02.01
1.01.02

5
4

01
01

01012014

33

1.01.02.02

01

01012014

34

1.01.02.02

01

01012014

35

1.01.02.02

01

01012014

36

1.01.02.02

01

01012014

37

1.01.02.02

01

01012014
01012014

38
39

A
A

1.01.02.02
1.01.02.02

5
5

01
01

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


2
1.01.02.03
TRIBUTOS A RECUPERAR
01012014
1.01.02.03.0
IPI a Recuperar
1
01012014
1.01.02.03.0
ICMS a Recuperar
2
01012014
1.01.02.03.0
PIS a Recuperar - Crdito Bsico
3
01012014
1.01.02.03.0
PIS a Recuperar - Crdito Presumido
4
01012014
1.01.02.03.0
COFINS a Recuperar - Crdito Bsico
5
01012014
1.01.02.03.0
COFINS a Recuperar - Crdito Presumido
6
01012014
1.01.02.03.0
CIDE a Recuperar
7
01012014
1.01.02.03.9
Outros Impostos e Contribuies a Recuperar
9
01012014
1.01.02.04
TRIBUTOS A COMPENSAR
01012014
1.01.02.04.0
IR Retido na Fonte
1
01012014
1.01.02.04.0
IRPJ Recolhido por Estimativa
2
01012014
1.01.02.04.0
IRPJ Saldo Negativo
3
01012014
1.01.02.04.0
CSLL Retida na Fonte
4
01012014
1.01.02.04.0
CSLL Recolhida por Estimativa
5
01012014
1.01.02.04.0
CSLL Saldo Negativo
6
01012014
1.01.02.04.0
PIS/PASEP Retido na Fonte
7
01012014
1.01.02.04.0
PIS/PASEP a Compensar
8
01012014
1.01.02.04.0
COFINS Retida na Fonte
9
01012014
1.01.02.04.1
COFINS a Compensar
0
01012014
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Manual de Orientao do Leiaute da ECF


Atualizao: Agosto de 2014

40

1.01.02

01

41

1.01.02.03

01

42

1.01.02.03

01

43

1.01.02.03

01

44

1.01.02.03

01

45

1.01.02.03

01

46

1.01.02.03

01

47

1.01.02.03

01

48
49

A
S

1.01.02.03
1.01.02

5
4

01
01

50

1.01.02.04

01

51

1.01.02.04

01

52

1.01.02.04

01

53

1.01.02.04

01

54

1.01.02.04

01

55

1.01.02.04

01

56

1.01.02.04

01

57

1.01.02.04

01

58

1.01.02.04

01

59

1.01.02.04

5
01
Pgina 375 de 595

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


1.01.02.04.11
1.01.02.04.1
2
1.01.02.04.1
3
1.01.02.04.1
4
1.01.02.04.1
5
1.01.02.04.1
6
1.01.02.04.1
7
1.01.02.04.1
8
1.01.02.04.9
9
1.01.02.05
1.01.02.05.0
1
1.01.02.05.0
2
1.01.02.07
1.01.02.07.0
1
1.01.02.07.0
9
1.01.02.09
1.01.02.09.0
1
1.01.02.09.0
2
1.01.02.09.0
3
1.01.02.09.0
4
1.01.02.09.2
1

IPI a Compensar
IOF a Compensar
Imposto de Importao a Compensar
Imposto de Exportao a Compensar
ITR a Compensar
CIDE a Compensar
Contribuio Previdenciria Retida na Prestao de Servios
Contribuio Previdenciria a Compensar
Outros Tributos a Compensar
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS CIRCULANTE
Crditos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias e Base de Clculo
Negativa
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos Fiscais
CRDITOS EM CONTENCIOSO CIRCULANTE
Depsitos em Contencioso Circulante
Outros Crditos em Contencioso Circulante
OUTROS CRDITOS CIRCULANTE
Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante
Ttulos a Receber
Juros a Receber
Demais Crditos a Receber
(-) Perdas Estimadas em Outros Crditos de Liquidao Duvidosa

Manual de Orientao do Leiaute da ECF


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RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital

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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2014


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2
1.01.03
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9
1.01.03.03.2
1

(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Outros


Crditos
ESTOQUES
ESTOQUES DE MERCADORIAS
Mercadorias para Revenda
Imveis Destinados Venda
(-) Ajuste Valor Presente Estoques de Mercadorias
ESTOQUES DE PRODUTOS
Insumos (materiais diretos)
Produtos em Elaborao
Produtos Acabados
Insumos Agropecurios
Produtos Agropecurios em Formao
Produtos Agropecurios Acabados
(-)Ajuste Valor Presente Estoques de Insumos, Matrias-Primas e
Material de Embalagem
ESTOQUES (OUTROS)
Servios em andamento
Construes em Andamento de Imveis Destinados Venda
Estoques Destinados Doao
Produtos Agrcolas
Outros Estoques
(-)Ajuste Valor Presente Outros Estoques

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