TECNOLOGICO NACIONAL DE MXICO

INSTITUTO TECNOLGICO DE POCHUTLA

CARRERA:
INGENIERA EN GESTIN EMPRESARIAL
MATERIA:
TRMITES LEGALES Y GESTIN DEL FINANCIAMIENTO
DOCENTE:
M.C. MARIO VARGAS LPEZ.
UNIDAD II
CONSTITUCIN LEGAL DE
PERSONAS FSICAS
TRABAJO:
APUNTE GENERAL
TEMAS:
2.1. PERSONAS FSICAS
2.1.1 SUELDOS Y SALARIOS
2.1.2 REPECOS
2.1.3 INTERMEDIO
2.1.4 ACTIVIDAD EMPRESARIAL
2.1.5 HONORARIOS
2.1.6 ARRENDAMIENTO

San Pedro Pochutla, Oaxaca 27 de febrero del 2016

2.1. PERSONAS FSICAS

Persona fsica (o persona natural) es un concepto jurdico, cuya elaboracin
fundamental correspondi a los juristas romanos. Es todo miembro de la especie
humana susceptible de adquirir derechos y contraer obligaciones.

Atributos de la persona fsica

1) Personalidad jurdica
2) Fin de la personalidad.
3) Capacidad.
4) Nombre.
5) Domicilio
6) Estado Civil.
7) Patrimonio
8) Nacionalidad.

2.1.1 SUELDOS Y SALARIOS

Sueldo: es el pago peridico, la cantidad econmica que el empleador paga cada
determinado tiempo a su empleado y que es acordada por ambas partes. Puede
ser por mes o por quincena.
Salario: es la cantidad econmica que el trabajador recibe en contraprestacin de
sus servicios con base a da o por hora. Es decir, el salario se fija por unidad de
tiempo, por unidad de obra o por comisin.
Tipos de salarios

Salario nominal: Es la retribucin del trabajo en valor monetario.

Salario real: Es la remuneracin expresada en bienes reales.

Salario mnimo: Segn el cdigo laboral, es el salario suficiente para satisfacer

las necesidades normales de la vida del trabajador: alimentacin, vivienda,
educacin, transporte, vestimenta, previsin y recreacin.

Principales factores determinantes de los salarios:

La oferta de trabajo.

La productividad.

Calificacin profesional del trabajador.

El salario se integra con:

Pagos en efectivo por cuota diaria.

Percepciones

Prestaciones (Habitacin, Primas)

Comisiones

Prestaciones en especie

2.1.2 REPECOS, 2.1.3 INTERMEDIO, 2.1.4 ACTIVIDAD EMPRESARIAL

DEFINICIONES:
CONCEPTO:

RANGO
IMPUESTOS
PAGA

QUE

CUADRO DE CONCENTRACIN DEL RGIMEN DE INCORPORACIN FISCAL (RIF)

REPECOS
RGIMEN INTERMEDIO
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Los contribuyentes que realicen alguna actividad El Rgimen Intermedio es un rgimen opcional, en el El Rgimen Intermedio es un rgimen opcional, en el cual
empresarial, como por ejemplo, tiendas de cual pueden pagar sus impuestos las personas fsicas pueden pagar sus impuestos las personas fsicas que se
abarrotes, papeleras, talleres mecnicos, o que se dediquen al comercio, industria, transporte, dediquen al comercio, industria, transporte, actividades
cualquier pequeo negocio.
actividades agropecuarias, ganaderas.
agropecuarias, ganaderas
No mayores a $2,000,000
No mayor $4000,000.00
monto superior 2.000.000.00 y menor a $4.000.000.00
No pagarn el impuesto sobre la renta el primer
ao, pagarn 10% el segundo y cada ao se 1-Impuesto sobre la Renta: Por este impuesto debe
ISR
sumar un porcentaje similar hasta llegar a 100%, presentar las siguientes declaraciones.
en 10 aos.
La deduccin de inversiones se aplica de manera
general (salvo la deduccin inmediata)

BENEFICIO

Podrn emitir facturas electrnicas.

Podrn hacer deducibles sus gastos y
pagar lo justo.
Tendrn acceso a crditos con mejores
condiciones.
Tendrn la oportunidad de ser proveedores
de empresas ms grandes y ofrecer
servicios adicionales en su negocio

CUANDO DECLARAN

Anualmente

Podrn emitir facturas electrnicas.

Podrn hacer deducibles sus gastos y pagar lo
justo.
Tendrn acceso a crditos con mejores
condiciones.
Tendrn la oportunidad de ser proveedores de
empresas ms grandes y ofrecer servicios
adicionales en su negocio

Podrn emitir facturas electrnicas.

Podrn hacer deducibles sus gastos y pagar lo
justo.
Tendrn acceso a crditos con mejores
condiciones.
Tendrn la oportunidad de ser proveedores de
empresas ms grandes y ofrecer servicios
adicionales en su negocio

Mensual

Anual
Mensual

anual
OBLIGACIONES
CADA RGIMEN

DE

Expedir comprobantes simplificados

Debe presentar declaraciones de pago por
los ingresos que obtiene y en algunos
casos, declaraciones informativas,

Inscribirse en el RFC

Inscribirse en el RFC

 Debe
solicitar
comprobantes
fiscales cuando compre bienes nuevos para
uso en el negocio y su precio sea superior
a $2,000.00.

Expedir comprobantes a sus clientes por

la venta de sus bienes o servicios.

Expedir comprobantes a sus clientes por la venta

de sus bienes o servicios.

Si cuenta con trabajadores:

Desde el inicio de sus actividades debe llevar la

contabilidad de los ingresos.

Desde el inicio de sus actividades debe llevar la

contabilidad de los ingresos.

deben presentar declaraciones de pago

declaraciones informativas (ISR, IVA, IETU)

deben presentar declaraciones de pago y

declaraciones informativas (ISR, IVA, IETU)

Hacer retenciones de impuesto.

Pagar subsidio para el empleo a los
trabajadores.
Entregar
constancias
de
retenciones a los trabajadores.

pagos

Efectuar retenciones. Debe retener el impuesto

sobre la renta a trabajadores, en caso de
tenerlos, y entregarles en efectivo las
cantidades que resulten a su favor por concepto
de crdito al salario.

Calcular el impuesto anual

Expedir
constancias. Debe
entregarles
constancia percepciones retenciones a ms
tardar en enero de cada ao.

Formular un estado de posicin financiera y

levantar inventario de existencias al 31 de
diciembre de cada ao.
Se deber efectuar la retencin del impuesto sobre
la renta cuando se paguen sueldos o salarios a
trabajadores.
Expedir constancias.
Llevar un registro especfico de las inversiones por
las que se tom la opcin de deduccin inmediata.

Utilizar
mquinas
registradoras
de
comprobacin fiscal o equipos de registro fiscal
autorizados para registrar sus ventas con el
pblico en general, siempre que sus ingresos
en el ao anterior hayan sido superiores a
1'750,000 pesos y no hayan excedido de
4'000,000 pesos.

Calcular en la declaracin anual del impuesto

sobre la renta y la participacin de los trabajadores
en las utilidades de la empresa (PTU).

QU
BENEFICIOS
OFRECE
ESTAR
DENTRO
DE
UN
RGIMEN FISCAL?

Contribuir con los ingresos que obtiene el gobierno para reinvertirlos en el pas en aspectos como educacin, salud, seguridad, infraestructura nacional.
Ser sujeto de derechos como contribuyente, en una relacin de equidad legal entre usted y las autoridades fiscales.
Hacer deducciones, por sus gastos personales, en el pago de impuestos, y en su caso la devolucin de saldos a favor en la declaracin anual (por ejemplo:
honorarios mdicos y dentales, intereses pagados por crditos hipotecarios, transporte escolar, entre otros). Para conocer todos los gastos personales que puede
deducir de su declaracin anual de impuesto puede consultar la siguiente gua
Aplicar exenciones de impuestos, s percibe ingresos por agricultura, ganadera, silvicultura o pesca, no pagar el impuesto empresarial a tasa nica, hasta por el
importe exento en el impuesto sobre la renta.
Acreditar la realizacin de actividades formales y comprobar el nivel de ingresos para tener acceso a financiamientos.

PARA PERTENECER A
UNO DE LOS REGMENES
FISCALES MENCIONADOS
USTED DEBER:

1.-Definir un domicilio fiscal. 2-Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes. 3.-De acuerdo a sus ingresos y actividad desarrollada identificar el rgimen que le
corresponde. 4-.Cumplir con sus obligaciones como contribuyente y segn el rgimen seleccionado. (Aplica para los tres rgimen)

2.1.5 HONORARIOS
Categoras

Requisitos de los docentes del ITP

Pago por hora

CATEGORIA 1

Tener de 1-2 aos de titulado y tener como antigedad un ao trabajando

$91.00: Deduce el ISR(10%) y el IVA (solo las 2/3

CATEGORIA 2

en esta Institucin.
Tener por lo menos un ao de haberse titulado.

pastes que es igual a 10.66%

$80.00: Declara deducciones y retenciones

CATEGORIA 3

Tiene menos de un ao de titulacin.

$78.00: Declara deducciones y retenciones

Ejemplo de la retencin de un profesor que est en la categora 1

Datos:
Total de horas trabajadas: 1
Pago por hora: 91
Clculos:

1* 91= $91.00
Donde el TEC para el profesor es un proveedor y el profesor es un cliente, por
misma razn la institucin le paga el 16% de IVA
$91.00

SUBTOTAL

2.1.6 ARRENDAMIENTO
El arrendamiento es un contrato de entre el arrendador, que sera el propietario, y
el arrendatario, que sera el inquilino, ambos se sujetan a derechos y
obligaciones. En el caso del arrendatario, este se compromete a mantener el bien
en buen estado, usarlo de forma correcta, pagar lo pactado. Mientras que el
arrendador debe entregarlo en condiciones ptimas y garantizar que podr
utilizarlo sin ser molestado.
Contrato por el que una de las partes cede a la otra el uso temporal de una cosa,
mueble o inmueble, por cierta cantidad de dinero.
CLUSULAS DE UN CONTRATO DE ARRENDAMIENTO
La renta a pagar por adelantado para alquilar el inmueble.
Los plazos para pagar la renta de casa mes.
Las posibles causas para rescindir el contrato de arriendo.
La cantidad y las condiciones del depsito que se entrega a la hora de
firmar el acuerdo.
Se define para qu puede ser utilizado el inmueble.
Se declara al arrendatario como responsable del pago de los servicios.
Las especificaciones el estado del inmueble.
La posibilidad de subarrendar la propiedad.
Las sustancias u objetos que no se pueden almacenar en la vivienda.
Qu ocurre si el contrato se termina anticipadamente.
La responsabilidad y obligaciones del fiador.

TIPOS DE ARRENDAMIENTO

Arrendamiento financiero

Arrendamiento puro