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Travaux de
comptabilit
EFFECTUEE AU :
(TM)
FIDUCIAIRE CABETRAC
FIDUCIAIRE CABETRAC
Travaux de
comptabilit
REMERCIEMENT
CABETRAC
Travaux
de
comptabilit qui ont grassement accept de diriger ce travail,
FIDUCIAIRE
malgr leurs fortes contraintes demploi du temps, ils mont fait bnficier de
leurs connaissances, de leurs aides prcieuses, et de la qualit de leurs
orientations et critiques qui mont t dune grande utilit dans llaboration de
ce rapport de stage.
FIDUCIAIRE CABETRAC
Travaux de
comptabilit
INTRODUCTION
FIDUCIAIRE CABETRAC
Travaux de
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IDENTIFICATION DE
LENTREPRISE
A-
b-Mission du cabinet :
Le cabinet a comme mission de fournir
prestations de service en matire :
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B-FICHE TECHNIQUE:
Nom ou Raison Sociale : CABETRAC
Travaux de
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Forme juridique :
SARL
Capital :
10 000 DHS
Adresse :
Numro de tlphone :
+212 (0) 6 67 90 13 83
+212 (0) 5 37 64 06 62
FAX :
05 37 64 06 62
Numro RC:
67981
Patente :
27998044
CNSS :
7557088
IF N :
3378169
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C-ORGANIGRAMME
DIRECTEUR
GENERALE
CHEF COMPTABLE
Mlle WAFAE SHEDAD
COMPTABLE
COMPTABLE
Mlle FOUZIA
EZZINE
Mlle AICHA
STAGIAIRE
STAGIAIRE
SOUKAINA
NABIL
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Travaux de
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La dnomination sociale ;
La forme juridique de la socit ;
Le sige social qui est le domicile lgal de la socit ;
L'objet de la socit ;
Le montant du capital ;
Dispositions relatives aux droits d'enregistrement et timbres ;
Les statuts doivent tre l'galiss, timbrs avant de les dposs auprs de
service de l'enregistrement.
Frais
Nant
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Travaux de
comptabilit
Ce poste contient les pices de caisse, savoir, caisse recettes et caisse dpenses
dont le montant est infrieur 10.000DHS
Rubrique 5 : divers
Cette rubrique englobe les diffrents documents qui nappartiennent
pas aux autres postes, ou parfois des pices que le client nous a fournit, mais
qui ne sont pas comptabilisables, comme les factures ne portant pas de date,
lindentification fiscale, ou signatures, ainsi que les bons de livraison.
COMPTABILISATION
Une fois le dossier est bien class, le charg de ce dernier passe
lenregistrement des critures comptables dans les journaux auxiliaires suivants,
pour cela il doit tre bien inform sur lactivit de lentreprise en question :
JOURNAL ACHATS .
JOURNAL VENTES .
JOURNAL BANQUE .
JOURNAL CAISSE .
JOURNAL OPERATIONS DIVERSES .
N.B : Avant de comptabiliser une facture, il faut que cette dernire rpond
certaines conditions :
- Le nom du fournisseur, la date de la facture, le nom du client, le cachet et
la signature du fournisseur, la nature de lopration, le montant et le taux
de la TVA indiqu, le TTC, lidentification fiscale, numro de patente,
registre de commerce .
1- JOURNAL DACHAT :
Dans ce journal on enregistre toutes les factures dachats du mois
concern, par exemple les achats effectus au cours du mois janvier doivent tre
comptabiliss au journal achat du mme mois.
10 Rapport de stage CABETRAC SARL
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comptabilit
LIBELLE
DEBIT CREDI
T
Jour
4411
TTC
Jour
6111
HT
Jour
3455
TVA
2- JOURNAL VENTE :
Les factures de ventes sont saisies de la mme manire que celles dachats .
DATE N DE N DE
PIECE COMPT
E
LIBELLE
DEBIT CREDIT
3421
7111
HT
4455
TVA
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Travaux de
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N
N DE
DE COMPTE
PIEC
E
LIBELLE
4411
CH N Nom de Frs
3421
6147
Service bancaires
4441
CNSS 02/01
DEBIT CREDI
T
A
B
(A+C+
D)
4- JOURNAL DE CAISSE :
Le journal caisse est compos de recettes qui sont reprsentes par les
factures clients rgles espces et les alimentations qui proviennent soit de la
banque, soit dun apport espces dun associ, et de dpenses qui sont
constitues de factures fournisseurs rgles espces, des bons de caisses et
des retraits pour alimentation de la banque.
La saisie de la caisse est centralise .
12 Rapport de stage CABETRAC SARL
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Travaux de
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N DE
PIECE
N DE
COMPTE
LIBELLE
4411
F n , Nom de Frs
5141
F n , Nom de Frs
DEBIT
CREDI
T
TTC
TTC
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Le rgime dencaissement
Dans ce rgime lexigibilit se rapporte lencaissement total ou partiel
des prix de marchandise ou de prestation de service, si le rglement est effectu
par cheque ou par effet de commerce, le relev bancaire constitue la base pour
dterminer lexigibilit ou non de limpt.
Le rgime de dbit
Ds ltablissement de la facture ; la TVA devient exigible sil sagit dune
facture de vente, et elle est dductible sil sagit dune facture dachat.
Le rgime dencaissement est le plus adopt.
.Au Maroc, il ya deux types de dclaration de TVA :
LA DECLARATION MENSUELLE : pour Les entreprises dont le
chiffre daffaire de lanne coule est > 1000000 DH
TVA due = TVA collecte (TVA rcup. /immob. + TVA rcup. / Charges. +
Crdit de TVA)
LA DECLARATION TRIMESTRIELLE
Sont soumises cette dclaration :
- Les entreprises dont le chiffre daffaire de lanne coule est infrieur
1.000.000,00 DH.
- Les entreprises exploitant les tablissements saisonniers ou exerant une
activit priodique ou occasionnelle.
TVA due ou crdit de TVA = TVA collecte (TVA rcup. /immob. + TVA rcup.
-Si la TVA collecte
/Charges+Crdit
de TVA)est suprieure la TVA dductible, la socit doit payer
lEtat la diffrence.
-Si la TVA dductible est suprieure la TVA collecte, la diffrence est
porte en rouge sur la dclaration, et on dit quil y a crdit en rouge (crdit de
TVA).
Les informations renseigner sur limprime de TVA :
14 Rapport de stage CABETRAC SARL
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Travaux de
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N de lidentifiant fiscal : cest le numro dimmatriculation dlivr par les
services dimpt.
Prnom et nom : doit tre remplie pour les personnes physiques uniquement.
Raison sociale : doit tre remplie par les socits imposables la TVA.
Forme juridique : indique la nature de la socit imposable la TVA.
N RC : le RC est un document dlivr par le tribunal de commerce pour
certificat dlivr par les services dimpt indiquant les activits lgales
exercer, on ne dpasse pas 3 activits, son immatriculation aussi ne dpasse
pas 8 nombres.
Ladresse de ltablissement principale ou sige sociale : cest limplantation de la
-Etapes de dclaration:
Aprs la collection de l'ensemble des factures d'achats et de vente on
passe l'tablissement du tableau de TVA.
Sur une page excelle compos de trois partie en enregistre l'ensemble des
lments de la TVA:
: xxxxxxxxxxx
Adresse
: xxxxxxxxxxx
Identification fiscale
: xxxxxxxxxxx
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Date
xx/xx/x
x
N
Factur
e
Fournisse
xxxxx
Xx
urs
IF
x
x
Natur
e
dach
at
xxx
TTC
HT
xxx
TTC/Taux
TVA
Tau
x
TVA
x%
TVA
HT*Taux
TVA
Mode
de
rgleme
nt
Xxxxxxx
TTC-HT
Total
xx
x
xxx
Xxx
xxxx
3me partie
TVA Coll
Crdit TVA
TVA Dd
TVA Due / Crdit TVA
B. LIMPOT SUR LES SOCIETES :
a. DEFINITION :
Il sagit dun impt qui sapplique aux socits quels que soient leur forme et
leur objet lexclusion
- des SNC, SCS ne comprenant que des personnes physiques ;
16 Rapport de stage CABETRAC SARL
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Travaux de
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Revenus professionnels.
Revenus provenant des exploitations agricoles.
Revenus salariaux et assimils.
Revenus de la location des biens immobiliss.
Revenus des capitaux mobiliers.
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Travaux de
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Taux en %
Somme
dduire
0 30 000
0%
30 001 50 000
10%
3000
50 001 60 000
20%
8000
60 001 80 000
30%
14000
34%
17200
38%
24400
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Allocations familiales
IGR net de chaque salari
Allocations familiales
GESTION DE LA PAIE
A-Dfinition PAIE :
Document tabli mensuellement (ou selon la priodicit de la paie) et
rcapitulant un certain nombre dinformations relatives au travail et la
rmunration du salari :
lemployeur (nom, adresse, numro dimmatriculation, code APE,
numro Siret) ;
le salari (nom, emploi occup, position dans la classification de la
convention collective) ;
Temps de travail ;
Heures supplmentaires ventuellement effectues ;
Elments et montant total du salaire brut (base et primes diverses)
Dtail des cotisations sociales salariales et patronales.
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2- Charges patronales :
a-ALLOCATIONS FAMILIALES :
7.50% du salaire brut sans plafond
b-C.N.S.S :
8.58% du salaire brut plafonn 6000 dh
c-Taxe de la formation professionnelle :
1.6% du salaire brut sans plafond.
d-Charges facultatives :
Ex : C.I.M.R
3.18% du salaire brut sans plafond.
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Travaux de
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FIDUCIAIRE CABETRAC
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lments exonrs
Salaire brut imposable (S.B.I)
lments dductibles
Salaire net imposable (S.N.I)
A savoir : - les lments exonrs sont : primes qui ont relation avec
Lexploitation de lentreprise.
- les lments dductibles sont : CNSS, Mutuelles, CIMR, les frais
professionnels qui est de taux de 17%.
IGR ou impt du = [(salaire net imposable* taux de la tranche) somme
dduire] dduction pour charge de famille
suivant le barme
DATE
N DE
PIECE
N DE
COMPTE
LIBELLE
61711
Salaire brut
61741
Cotisation la
C.N.S.S
44525
IGR
4432
Salaire net
4441
CNSS payer
61741
CNSS payer
DEBIT CREDI
T
A
B*
* : Part Salariale.
** : Part Patronale.
CNSS
I-DEFINITION :
23 Rapport de stage CABETRAC SARL
A-B-C
B+D**
B+D
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Prestation social
FIDUCIAIRE CABETRAC
employeur
salari
total
salaire
mensuel
Travaux de
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taxe formation
professionnelle
allocation
familial
court
terme
long
terme
total
7.5%
0.67%
7.93%
8.6%
1.6%
0.33%
3.96%
4.29%
7.5%
1%
11.89%
12.89%
1.6%
sans limite
de plafond
plafonn
de 6000
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Loutil
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Pour les travaux bureautiques j'ai travaill sur Word pour faire des
tiquets qui sert au classement des dossiers unique fiscal sans oublier la
photocopie des pices comptables ainsi que rpondre au tlphone, rception des
clients
27 Rapport de stage CABETRAC SARL
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Travaux de
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Missions externes
Durant ma priode de stage jtais amene faire des dplacements des
tablissements publics parmi lesquelles on cite :
Perceptions : le rglement des dclarations dIGR et IS,
Les banques : pour effectuer des versements ou retrait de chque et le
paiement de CNSS
Lagence MAROC Telecom pour rgler les frais de tlphone
La CNSS
CONCLUSION
Toutes les entreprises quelques soient leurs tailles, leurs formes
juridiques et leurs secteurs dactivit sont non seulement dans
lobligation mais aussi dans la ncessit de tenir une comptabilit
dans le respect des principes, normes et rgles comptables marocaines
afin dobtenir une information comptable refltant limage fidle sur
la Quelle les entreprises se basent pour prendre des dcisions, pour
entretenir des relations avec ses partenaires, ses associs, les banques
et pour sacquitter de ses obligations fiscales envers lEtat.
..........Pour obtenir ces informations font appelle lexprience et la
comptence du cabinet de TRAVAUX DE COMPTABILITE. Comme
vous avez pu le constate dans ce manuel de procdures comptables
28 Rapport de stage CABETRAC SARL
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Travaux de
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INTRODUCTION.........................................3
IDENTIFICATION DE LENTREPRISE..............4
A-PRESENTATION DU CABINET CABETRAC..........4
B-FICHE TECHNIQUE:.........................................5
C-ORGANIGRAMME.............................................6
LES TACHES EFFECTUES.............................7
CREATION LEGALE DE LA SOCIETE.....................7
CLASSEMENT DES PICES COMPTABLES........................9
COMPTABILISATION..........................................10
ETABLISSEMENT DES DCLARATIONS FISCALES............13
A.LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTE (TVA) :.....13
B. LIMPOT SUR LES SOCIETES :......................16
C. LIMPOT SUR LE REVENU............................18
GESTION DE LA PAIE........................................19
CNSS................................................................23
LOUTIL INFORMATIQUE ET LES TRAVAUX BUREAUTIQUES
........................................................................27
29 Rapport de stage CABETRAC SARL
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MISSIONS EXTERNES..............................................27
CONCLUSION...........................................28