TABELA DE DESCONTO DO IMPOSTO DE RENDA PESSOAS FSICAS

TABELA PROGRESSIVA MENSAL - PAGAMENTOS A PARTIR DE ABRIL 2015

Base de clculo mensal em Alquota
R$
%

Parcela a deduzir do imposto

em R$

At 1.903,98

De 1.903,99 at 2.826,65

7,5

142,80

De 2.826,66 at 3.751,05

15,0

354,80

De 3.751,06 at 4.664,68

22,5

636,13

Acima de 4.664,68

27,5

869,36

* Deduo por Dependente = R$189,59

MP 670, de 10 de maro de 2015. DOU 11/03/2015.

TABELA INSS
TABELA INSS VLIDA A PARTIR DE JANEIRO 2016.

SALRIO-DE-CONTRIBUIO ALQUOTA PARA FINS DE RECOLHIMENTO

(R$)
AO INSS (%)
At 1.556,94

8,00

De 1.556,95 at 2.594,92

9,00

De 2.594,93 at 5.189,82

11,00

O Salrio-Famlia por filho ou equiparado de qualquer condio, at 14 anos de idade, ou invlido de qualquer
idade:

REMUNERAO MENSAL (R$)

VALOR DA QUOTA (R$)

No superior a 806,80

41,37

De 806,81 at 1.212,64

29,16

Portaria Interministerial MTPS/MF n 1 - DOU 11/01/2016.

O clculo do imposto de renda feito levando em considerao o salrio bruto multiplicado pela
alquota do INSS menos o valor de deduo por dependente multiplicado pela alquota do IR menos
a parcela a deduzir do IR.

Uma frmula igual a esta [(Salrio Bruto Dependentes INSS) Alquota Deduo] = IRRF
(Imposto de Renda Retido na Fonte). 2260,34 135,62 : 2.124,72 *7,5: 159,35 142,80: 16,55
(IRRF)
Calcular salrio lquido

Para calcular o salrio lquido preciso descontar do salrio bruto o valor de contribuio do INSS e
do imposto retido na fonte.
Salrio lquido = Salario bruto (INSS + IRRF)
O salrio liquido calculado levando em considerao a alquota do INSS e do IR. Tanto a alquota
de contribuio do INSS e do imposto de renda, varia de acordo com sua faixa salarial. Resumindo
para conhecer o salario liquido necessrio diminuir do valor do salrio bruto, o desconto do INSS e
a reteno do IR (caso voc no esteja dentro da faixa de iseno).

Vamos entender como funcionar o calculo salrio lquido

A contribuio do INSS depende de quanto voc ganha como salrio bruto, a alquota do INSS de
8%, 9% e 11% (veja abaixo a tabela de contribuio de INSS).
Se por exemplo voc recebe de salrio bruto R$ 2.500,00. a alquota do INSS ser de 9%. conforme
a tabela INSS 2016, ento o valor do INSS ser:
R$ 2.500 x 0,09 = R$ 275,00 (valor do INSS).
Para calcular o valor retido na fonte para fins de clculo de imposto de renda feito deduzindo o
salario bruto da contribuio do INSS, a partir dai que se calcula do imposto de renda retido na
fonte. A alquota para efeito de IR varia entre 7,5 at 27,5, se voc recebe at 1.868,22, est
isento de pagar imposto de renda.
Vamos ao calculo do Imposto de renda retido na fonte:
Base de clculo = R$ 2.500 (salrio bruto) R$ 225 (desconto INSS) = R$ 2.225,00
Ento a base de calculo do IRRF de R$ 2.275,00

Calculadora do Imposto de renda Retido na Fonte

Caso voc tenha dependentes se desconta do INSS o valor de R$ 189,59 por dependente para
obter o valor base para calculo do IR.
Observando a tabela da alquota de IR, quem recebe este valor est dentro da alquota de 7,5% e o
valor a deduzir de R$ 142,80 vamos calcular a alquota do IR.

Valor do IR = R$ 2.275,00 x 0,075 = 170,625

Valor a deduzir de R$ 142,80
Valor do IR = 170,625 142,80= 27,83
Salrio lquido = Salario bruto (2.500) desconto do INSS (225) valor a deduzir do IR (27,83)
Salrio liquido = R$ 2.247,17
Uma frmula igual a esta [(Salrio Bruto Dependentes INSS) Alquota Deduo] = IRRF
(Imposto
de
Renda
Salrio bruto descontos Contribuio INSS

Retido

na

Fonte).

Tabela do INSS
Tabela de contribuio dos segurados empregado, empregado domstico e trabalhador avulso, a
partir de 1 de janeiro de 2016.

Tabela Imposto de Renda 2016

Trabalhador que recebe at R$ 1.903,98 isento
Salrio de R$ 1.903,99 at R$ 2.826,65 alquota de 7,5%, com parcela a
deduzir de R$ 142,80
R$ 2.826,66 at R$ 3.751,05 alquota de 15%, com parcela a deduzir de R$
354,80
Salrio de R$ 3.751,056 at R$ 4.664,68 alquota 22,5%, com parcela a deduzir de R$
636,13
Salrio acima de R$ 4.664,68 alquota 27,5%, com parcela a deduzir de R$ 869,36

Como calcular adicional noturno

Hora noturna: a hora normal tem a durao de 60 minutos e a hora noturna,

por disposio legal, computada como sendo de 52 minutos e 30 segundos.
Com isso a jornada de 8 horas fica reduzida a 7 horas e tudo que passar disso
hora extra. Lembrando que o adicional noturno consiste em um acrscimo de
20% sobre o valor-hora diurno tradicional.
Vamos ao exemplo de como calcular adicional noturno:
Considerando que um empregado que, exercendo determinada funo, recebe
salrio de R$ 924,00 para uma jornada de 220 horas mensais (44
horas/semana). No caso, o valor hora de R$ 4,20
(valor hora = salrio / 220). 2.260,35 / 220 : 10,27
O valor do adicional noturno por hora de R$ 0,84 (adicional = valor hora
x 20%) (10,27*20%: 2,05) (10,27+2,05: 12,32) . Decorre da, que o valor da
hora noturna de R$ 5,04
Clculo adicional noturno (valor hora noturna = valor hora + adicional). Em
outros termos:
Salrio: R$ 924,00
Valor da hora: R$ 924,00 / 220 = R$ 4,20
Valor do adicional por hora: R$ 4,20 x 20% = R$ 0,84
Valor da hora noturna: R$ 4,20+ R$ 0,84 = R$ 5,04
Supondo que o empregado faa 50 horas noturnas por ms, ento, receber o
salrio com acrscimo de R$ 42,00 (valor do adicional noturno X total de horas
noturna trabalhada) por conta das horas noturnas (adicional noturno).
adicional noturno no ms = R$ 0,84 x 50h = R$ 42,00
O adicional noturno portanto, um direito de todo o trabalhador que realiza
trabalho noturno. Seguindo os passos acima, ento fica muito simples calcular
adicional noturno.
No exemplo acima levamos em considerao 44h semanais, mas quem trabalha
no regime de 40 horas semanais trabalho 200 horas por mes e o calculo deve
ser feito em cima de 200h.

Como calcular resciso de contrato de trabalho

Resciso de contrato de trabalho

Admisso:

12-Janeiro-2016

Afastamento:

10-Abril-2016

Motivo do afastamento:

Trmino de contrato de experincia

Salrio base:

R$2.612,00

Valor a ser pago:

R$2.272,44

Obs.:

(1) Incio do aviso prvio (30 dias) em: 12-Maro-2016.

Memria de Clculo

Salrios
Saldo de salrio (10/30): R$870,67

[INSS: R$69,65]

Total de salrios: R$870,67

Parcela do INSS do empregado sobre salrios: R$69,65
IRPF sobre salrios (base = R$870,67 - R$69,65 = R$801,01): R$0,00
Total de descontos sobre salrios: R$69,65

Dcimo terceiro
Dcimo terceiro proporcional (3/12): R$653,00 [INSS: R$52,24]
Total de dcimo terceiro: R$653,00
Parcela do INSS do empregado sobre dcimo terceiro: R$52,24
IRPF sobre dcimo terceiro (base = R$653,00 - R$52,24 = R$600,76): R$0,00
Total de descontos sobre dcimo terceiro: R$52,24

Frias
Frias proporcionais (3/12): R$653,00
1/3 sobre frias proporcionais: R$217,67
Total de frias: R$870,67
Parcela do INSS do empregado sobre frias: R$0,00
IRPF sobre frias (base = R$0,00): R$0,00
Total de descontos sobre frias: R$0,00

Outros vencimentos

Total de outros vencimentos: R$0,00

Parcela do INSS do empregado sobre outros vencimentos: R$0,00
IRPF sobre outros vencimento (base = R$0,00): R$0,00
Total de descontos sobre outros vencimentos: R$0,00

Outros descontos do empregado

Total de outros descontos: R$0,00

Total de Vencimentos:

R$870,67 + R$0,00 + R$653,00 + R$870,67 + R$0,00 = R$2.394,33

Total de Descontos:

R$69,65 + R$52,24 + R$0,00 + R$0,00 + R$0,00 = R$121,89

Total Lquido:

R$2.272,44

Ao que voc tem direito, independente da forma que foi

demitido
J falamos das diversas formas de rompimento do contrato de trabalho em outro artigo (se voc
no viu, confira aqui), ento vamos focar em todos os benefcios que voc mantm, independente
da forma como foi demitido. De acordo com a CLT, os valoresdevem ser calculados desta forma:
Salrios pendentes: Geralmente o encerramento do contrato de trabalho feito em um incio
de ms, para facilitar os clculos. Neste caso voc tem direito de receber o salrio em sua
totalidade, sem descontos justificveis (se o seu contrato de trabalho tinha algum tipo de clusula
de desconto quanto s faltas, multas por danificao de material da empresa ou similares, elas
podem ser aplicadas). Voc no tem direto aos benefcios como vale transporte e alimentao, que
geralmente so pagos para o ms seguinte.
Frias: Sejam vencidas ou proporcionais, devem ser pagar no fim do contrato. O clculodas frias
feito, no caso de frias proporcionais, coletando o valor total das frias, dividindo por 12 e
multiplicando a quantidade de meses trabalhados. Alm disso, necessrio somar o abono de 1/3
de seu salrio base e retirar a alquota do INSS, que depositada em sua conta do FGTS, que de
9% do valor total.

Dcimo terceiro proporcional: Da mesma forma que as frias, o valor deve ser dividido por
12 e ento multiplicado pela quantidade de meses trabalhados.
Estes so os valores bsicos, mesmo quem foi demitido por justa causa tem direito a estes valores.
Quais os direitos adicionais de quem foi demitido sem justa causa?

A demisso sem justa causa uma das demisses mais raras, j que existe um valor
adicional a ser pago neste caso. Alm do aviso prvio, que deve ser pago mesmo que o funcionrio
no trabalhe este ms por imposio da empresa, ou o funcionrio pode ter este valor descontado
em seus vencimentos por no trabalhar este ms, o que ficar de comum acordo entre empresa e
colaborador.
Alm disso, a empresa precisa pagar 40% do total do valor depositado no FGTS como multa de
quebra contratual, que devem ser pagos vista no momento da demisso sem justa causa.

Casos
especiais:
periculosidade

Comisses,

adicionais

noturnos

No caso de colaboradores que recebem horas-extras, comisses e adicionais noturnos e de

periculosidade, todos estes valores variveis entram como composio do salrio no momento do
encerramento do contrato de trabalho, j que faziam parte dos vencimentos do colaborador. Para o
clculo, computada a mdia de vencimentos dos ltimo 12 meses, incluindo estes valores, para
chegar naquilo que chamado salrio base, que ser base de todos os clculos j comentados
acima.
Empregadas domsticas tm a resciso de contrato de trabalho?

Aps a regularizao da profisso de empregada domstica, as domsticas precisam ser registradas

e esto cobertas pelos mesmos direitos que todos os outros trabalhadores, com direito a todas as
verbas rescisrias, frias e dcimo terceiro que os colaboradores empresariais. A grande diference
que, mesmo com mais de um ano de servios na mesma casa, no necessrio fazer a
homologao da resciso em sindicato.
O FGTS no exige nenhum clculo por parte do colaborador ou do patro, j que o depsito a ser
feito calculado automaticamente com base no salrio em carteira. O ideal confirmar se todos
os depsitos esto sendo feitos adequadamente na conta vinculada (se voc no sabe como
verificar o saldo do FGTS, aprenda como aqui).
Esperamos que, com estas explicaes, todos fiquem mais tranquilos e cientes do quanto vo
receber e pagar no momento de uma resciso de contrato de trabalho. Fique sempre ligado e
conhea seus direitos.