Control Interno en el Gobierno Mexicano

Objetivo

Compartir las experiencias obtenidas en el proceso

de diseo e implementacin de un modelo de
control interno para la Administracin Pblica
Federal en Mxico

Modelo Mxico de Control Interno

(MMCI)

Contenido de presentacin
Antecedentes
Antecedentes del Modelo de Control Interno en el periodo 2006-2010.
Agotamiento del Modelo 2006-2010
Revisin del Modelo 2006-2010
Premisas para el desarrollo del nuevo modelo
Diseo del Modelo Mxico de Control Interno
Modelo Mxico para el Control Interno (MMCI)
Grados de cumplimiento evolutivos vinculados a la madurez del Sistema de Control Interno
Mecanismos de implantacin del modelo
Tala Normativo
Estrategia de insercin del MMCI en la estructura de las instituciones
Componentes del Modelo Mxico de Control Interno
Componentes que implementa el Modelo
Atributos del Modelo Mxico de Control Interno
Logros, resultados e impactos de la implantacin del Modelo
Logros
Resultados
Impactos
Siguientes pasos
Testimonios: PGR, IMSS y CFE

Secretara de la Funcin Pblica - Organigrama 2012

Fuente:
http://funcionpublica.gob.mx/index.ph
p/unidades-administrativas.html

Control?

s..

para

resultados

Antecedentes del Modelo de Control Interno en el periodo 2006-2010

Acuerdo 2006

Sienta precedentes en el Gobierno Federal

Formalidad normativa (Acuerdo Secretarial)
Versin adaptada del Modelo COSO
Mejor prctica internacional de gobierno corporativo
Marco general de referencia
Autoevaluacin (Encuesta)
Medicin de cumplimiento
Enfoque de apoyo al logro de objetivos y metas
institucionales, no al control tradicional

Antecedentes del Modelo de Control Interno en el periodo 2006-2010

Acuerdo 2006

Incorpora un modelo simplificado de gestin de riesgos

Enfatiza la responsabilidad de los titulares de las instituciones
frente al control interno
Informe del titular de la institucin al Secretario de la Funcin
Pblica
Compromisos, fechas, responsables
Firma autgrafa del titular
Opinin del rgano interno de control
Informe del Secretario de la Funcin Pblica al Presidente

Agotamiento del Modelo 2006-2010

Imposibilidad de
parametrizar el
cumplimiento de metas
institucionales en relacin
con el control interno
Comits de Control y
Auditora sin contenido
estratgico

Administracin de
riesgos slo por
cumplimiento
Normas Generales de
Control Interno
cumplidas en el reporte,
sin cumplimiento en
los hechos

Agotamiento del Modelo 2006-2010

Falta de involucramiento de la Alta Guas de revisiones de control
limitadas
Direccin
Escasos recursos del rea
Autoevaluacin
normativa para seguimiento
autocomplaciente
Escaso valor agregado
Medicin
o Binaria
o Sin referencia a resultados
o Sin considerar nivel de
responsabilidad

Falta de capacitacin
o
o
o
o
o

Alta direccin
Nivel gerencial
reas operativas
reas normativas
Revisores OIC-

Resultado: cumplimiento de
un trmite burocrtico ms

Revisin del Modelo 2006-2010

Investigacin de mejores
prcticas
Apoyo Banco Mundial
Consultores
Anlisis de modelos

Grupo tcnico

6 Instituciones
30 personas de reas
administrativas OIC y
UCGP
Consultor externo

Premisas para el desarrollo del nuevo modelo

Pertinencia
Contexto
Resultados
Valor agregado
Operabilidad
Cambio en la cultura
organizacional
Mediano / largo plazo
Supervisin y seguimiento
Asegurar la efectividad y
cumplimiento
Actualizar
Normativa
Sistema informtico

Involucramiento de la Alta
Direccin
Capacitacin
Modelos de gestin
Conceptos - homogeneizar
lenguaje
Aseguramiento de competencias:
o Conocimiento de la
normatividad
o Control interno
o Administracin de riesgos
Modelo consensuado con
operadores
Apoyo - expertos

Diseo del Modelo

Mxico de Control Interno

Modelo Mxico para el Control Interno

INSTANCIAS DE GOBIERNO CORPORATIVO

Metas
Metas // Objetivos
Objetivos Institucionales
Institucionales

Plan
Plan Nacional
Nacional de
de Desarrollo
Desarrollo
Programas
Programas sectoriales,
sectoriales, regionales,
regionales,
institucionales
institucionales yy especiales
especiales

Nivel de control
Estratgico

Misin , Visin y Objetivos institucionales

Cultura de Control (Compromiso y Cumplimiento)
Planeacin estratgica
Polticas de direccin
Metas e Indicadores de desempeo funcional
Sistema de administracin de riesgos
Comit de Auditora
Otros Comits (Directivo, Riesgos, Prcticas
Institucionales, de Planeacin y Estrategia)
Cdigo de tica y conducta

Estructura organizacional
Control de facultades
Presupuesto
Administracin de recursos humanos
Evaluacin de desempeo y asesora
Sistema de informacin (MIS)
Sistema de seguimiento
Sistema de quejas y denuncias
Auditora externa e interna
Controles en procesos y actividades
Registro y documentacin de transacciones
Agendas de supervisin -autocontrol
Sistemas de calidad
Estndares de desempeo y comparativos
Custodia de bienes y archivos
Manuales de operacin
Controles de seguridad informtica
Plan de contingencia

Premisas de Implementacin
Simplificacin
Normativa
Controles
sencillos y
eficientes

Sinergia
con reas
internas SFP
Asesora
Supervisin,
Vigilancia del
Modelo por SFP

NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

I
M
P
A
C
T
O

R
E
S
U
L
T
A S
D O
C
O
IA
S L

Grados de cumplimiento evolutivos vinculados

a la madurez del Sistema de Control Interno
Grado 5. Las condiciones del elemento de control estn en un
proceso institucionalizado de mejora continua y existe evidencia
documental de instancias evaluadoras y fiscalizadoras, internas
y externas, de su eficiencia y eficacia.
Grado 4. Las condiciones del elemento de control estn operando
y existe evidencia documental de su eficiencia y eficacia.
Grado 3. Las condiciones del elemento de control estn operando
y existe evidencia documental de su cumplimiento.
Grado 2. Las condiciones del elemento de control se encuentran
documentadas y estn autorizadas por el Titular de la Institucin
u rgano de Gobierno.
Grado 1. Las condiciones del elemento de control estn definidas
pero no estn formalizadas.
Grado 0. Las condiciones del elemento de control no existen

Mecanismos de
implantacin del Modelo

Tala Normativa

Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de

Control Interno
Grupo tcnico
OIC, UCGP
Revisin modelo y normativa
o

Valida utilizacin de versin inicial del modelo COSO

Consulta
o

1,079 Recomendaciones

Producto = Acuerdo Secretarial del 2010

Estrategia de insercin del MMCI en la estructura de las instituciones

Auditora Superior de la Federacin

Opinin
Informe anual

A
S
E
S
O
R
Y
A
V
S E
E R
G I
U F
I I
M C
I A
E C
N I
T
O N

R
G
A
N
O
I
N
T
E
R
N
O
D
E
C
O
N
T
R
O
L

Componentes del Modelo

Mxico de Control Interno

Componentes que implementa el Modelo

MECI

Modelo Estndar de Control Interno

ARI

Modelo de Gestin basado en la

Administracin de Riesgos

Tres niveles de control

Estratgico, Directivo, Operativo

Cinco Normas Generales

I. Ambiente de Control,
II. Administracin de Riesgos,
III. Actividades de Control Interno,
IV. Informacin y Comunicacin,
V. Supervisin y Mejora Continua

Responsables Especficos
Coordinador de Control Interno, Enlace de
COCODI,
Enlace para el fortalecimiento del control
Interno, Enlace de Administracin de Riesgos

Encuesta de autoevaluacin
Cinco Niveles de madurez

MAR
Matriz de Administracin de Riesgos

Cinco etapas mnimas

I. Evaluacin de riesgos.
II. Evaluacin de controles.
III. Valoracin final de riesgos respecto a
controles.
IV. Mapa de riesgos institucional.
V. Definicin de estrategias y acciones para su
administracin.

Riesgo controlado =
Riesgo Inicial +Actividades de Control

Riesgo Residual =
Riesgo controlado + Admin. Riesgos

COCODI

Comit de Control y

Desempeo Institucional

Ocho puntos
estratgicos de
seguimiento
IV. Seguimiento de acuerdos
V. Situaciones crticas
VI. Revisin de Anexo grfico
VII. Reporte anual de
desempeo
VIII. Seguimiento al SCII
IX. Seguimiento a ARI
X. Seguimiento al desempeo
institucional
XI. Asuntos generales

Atributos del Modelo Mxico de Control Interno

Responsabilidad explcita del titular sobre el Control

Interno de la institucin a su cargo.
Enfoque a resultados.
Foros colegiados de alto nivel para toma de decisiones
sobre control interno y desempeo.
Administracin de Riesgos alineada a los tres
componentes bsicos del modelo.
Facilita el diseo de polticas transversales.

Atributos del Modelo Mxico de Control Interno

Enlaces de alto nivel en las instituciones de la APF para

cada uno de los componentes del modelo, adems del
Coordinador de Control Interno.
Seis grados de madurez del Sistema de Control Interno.
(Induce el escalamiento).
Distingue el cumplimiento por nivel organizacional y por
norma.
Vigilancia metodolgica por diversos entes
fiscalizadores.

Atributos del Modelo Mxico de Control Interno

Parametriza, en forma integral, el cumplimiento de los

elementos de control con los componentes del SCII.
Modelo construido con participacin de actores
involucrados.
Consolida la informacin de todas las instituciones de
la APF.
Aspira a establecer un indicador de correlacin entre el
control y el desempeo institucional.

Logros, resultados e
impactos de la
implantacin del Modelo

Logros

Modelo proactivo
Norma
Proceso integrador
Sistema de informacin
rea normativa especializada
Estndar de competencia
Desarrollo de competencias en lnea
Reconocimiento y apoyo de Banco Mundial
Recursos para investigacin

INFORME DEL ESTADO QUE GUARDA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA APF 2011
Autoevaluacin del Sistema de Control Interno Institucional
Fecha de corte al 30 de abril 2012

I. Aspectos relevantes derivados de la aplicacin de las encuestas 2012:

Porcentaje de cumplimiento General y por Nivel de Control Interno
73.0%

Porcentaje de cumplimiento General

Porcentaje de cumplimiento por Norma General

73.6%

Norma General Primera:

76.8%

Norma General Segunda:

78.3%

Nivel de Control Estratgico:

71.1%

Norma General Tercera:

72.2%

Nivel de Control Directivo:

67.0%

Nivel de Control Operativo:

Norma General Cuarta:

75.0%

Norma General Quinta:

74.7%

0%

20%

General Primera:
20%
40%
60%
100% de las Norma
70.6%
I. Aspectos relevantes
derivados
de la 80%
aplicacin
encuestas
2011:

0%
Porcentaje de cumplimiento General

40%

60%

72.5%

Norma General Segunda:

74.9%

Nivel de Control Estratgico:

68.3%

Norma General Tercera:

71.4%

Nivel de Control Directivo:

73.7%

Norma General Cuarta:

64.7%

Nivel de Control Operativo:

0%

80%
71.5% 100%

20%

40%

60%

80% 100%

71.9%

Norma General Quinta:

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Resultados

Mecanismos para el desarrollo de competencias en materia

de control interno.
Metodologa para administracin de buenas prcticas en
control interno.
Estado consolidado del Control Interno por
institucin/sector y la Administracin Pblica Federal.
Mayor objetividad en la medicin del grado de madurez del
control interno.
Identificacin de una correlacin entre el grado de control
interno y el nmero de observaciones de auditoria.
Posibilidad de:
Realizar anlisis comparado de tendencias.
Diseo de polticas transversales.

Impactos

Cambio en la cultura organizacional.

Involucramiento de la alta direccin.
Utilizacin de la metodologa de administracin de riesgos
como herramienta de gestin.
Evidencias de valor agregado por la implantacin del
modelo.
En proceso la implantacin del modelo en los gobiernos
locales
Reenfoque de las auditoras.

Siguientes pasos

Siguientes pasos

Consolidar el modelo en lo general y profundizar en las

particularidades.
Parametrizacin de la correlacin control

interno/desempeo.
Enfoque del modelo a resultados por procesos.
Elevar la norma a nivel de ley federal.
Asegurar la continuidad de la prctica y la actualizacin y

mejora del modelo.

CUMPLIMIENTO
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

2006

%
2011

2012

PRIMERA

89%

71%

73%

SEGUNDA

89%

72%

76%

TERCERA

91%

68%

71%

CUARTA
QUINTA

92%
95%

73%
71%

75%
74%

NORMA

RESULTADOS
COEFICIENTE DE
CORRELACIN

Gracias por su atencin