EXAMEN

14.03.2016
Pregunta 001
Para una exitosa planificacin, Simons plantea cuatro variables o sistemas; uno de
los siguientes enunciados corresponde al SISTEMA DE CREENCIAS:
a. Se usan para motivar a las personas a lograr ciertas metas, as como para monitorear y
recompensar el progreso.
b. Promover la generacin de nuevas ideas y estrategias.
c. Los valores esenciales de la organizacin se hacen evidentes y son continuamente
comunicados.
d. Se utilizan para crear una organizacin en proceso de aprendizaje
e. Las reas a explorar se delimitan identificando los riesgos que hay que evitar.
Pregunta 002
Los objetivos institucionales se fijan para orientar las actividades e indicar su grado
de intensidad; son formulados a nivel estratgico y luego traducidos a nivel
operacional. Estos objetivos deben cumplir con cinco condiciones, las cuales son:
a. Generales, medibles, ambiciosos, realistas y oportunos.
b. Abiertas, metdicas, tiles, realistas y oportunas.
c. Especficos, analticas, ambiciosos, claras y oportunos.
d. Especficos, mensurables, ambiciosos, realistas y oportunos.
e. Especficos, precisa, comunicable, realistas y verificable.
Pregunta 003
Uno de los mtodos para medir la calidad de los servicios de asistencia al
contribuyente, es el uso de indicadores de calidad, entre ellos, se debe tener en
cuenta:
I. Nmero de ciudadanos asistidos por los servicios telefnicos.
II. Nmero de servidos prestados a travs de intemet.
III. Tiempo promedio para la devolucin de impuestos.
IV. Tiempo promedio de respuesta a cartas.
V. Tiempo promedio para la decisin sobre recursos.
a. I, II, IV y V
b. I, II, III, IV y V
c. I, II, III, y V
d. I, III, IV y V
e. II, III, IV y V
Pregunta 004
Uno de los siguientes pases tiene los mejores resultados en el mbito de la
digitalizacin e informatizacin, pues al 2002 el 100% de sus declaraciones de
personas jurdicas y el 99% de de las declaraciones de personas naturales fueron
presentadas por va electrnica:

a. Per
b. Canad
c. Colombia
d. Argentina
e. Brasil
Pregunta 005
Es una medida preventiva que forma parte de la poltica de verificacin y auditora, e
implica que la Administracin Tributaria inicia sus procedimientos tan pronto ocurran
actos imponibles conforme a una ley tributaria.
a. Formulacin de una poltica de ejecucin
b. Poltica de verificacin
c. La actuacin preventiva
d. Actuacin concurrente
e. La importancia tributaria
Pregunta 006
Dentro de los tipos de informacin de terceras partes, seale a qu pas corresponde
el ejemplo: "A fin de maximizar la cantidad y la calidad de la informacin obtenida de
terceras partes, las Autoridades Tributarias han desarrollado el Sistema Integrado de
Recaudacin (Sinco).
a. Espaa
b. Per
c. Francia
d. Brasil
e. Argentina
Pregunta 007
Cuando los auditores tributarios establecen si los diferentes elementos de un
proceso de negocio han sido o no registrados de forma correcta y debida, se
denomina:
a. Control primordial
b. Control informal
c. Control sustantivo
d. Control formal
e. Control secundario
Pregunta 008
Si el auditor desea determinar la efectividad de la estructura, de la implementacin y
del funcionamiento del AO/IC, por medio del cual se obtuvieron los documentos, su
enfoque se llama:
a. Enfoque sinttico
b. Enfoque orientado hacia los datos.

c. Enfoque analtico
d. Enfoque orientado hacia la organizacin.
e. Procedimiento progresivo
Pregunta 009
Los factores esenciales para el buen funcionamiento de una Administracin
Tributaria son:
1. Debe promulgar los proyectos de reglamentos de las leyes tributarias de su competencia.
2. Debe estar exenta de influencias polcas en sus actividades diarias.
3. Debe ser una organizacin estable, totalmente ntegra y exenta de corrupcin.
4. Debe ser una agencia gubernamental; y parte de las actividades pueden ser privatizadas
o tercerizadas solamente bajo condiciones de seguridad.

a. Solo 2 y 3
b. Solo 1 y 2
c. 1, 2 y 3
d. 2, 3 y 4
e. 1, 2, 3 y 4
Pregunta 010
Uno de los riesgos de los acuerdos preliminares es:
a. La falta de distancia hacia la empresa y la falta de integridad.
b. Que los acuerdos sean concluidos por los funcionarios tributarios confirmados por sus
superiores.
c. La falta de experiencia y conocimientos.
d. La exigencia de que se sigan procedimientos fijos.
e. Que los funcionarios tributarios tomen una decisin errnea, con importantes
consecuencias en el futuro.
Pregunta 011
En relacin a las tasas y cantidades fiscales fijas aplicables a empresas, en uno de
los siguientes pases se utilizan los metros cuadrados y el nmero de sillas en la
tributacin de los bares y restaurantes.
a. Argentina
b. Brasil
c. Grecia
d. Bulgaria
e. Espaa
Pregunta 012
Uno de los siguientes pases dispone de un instrumento bsico de planificacin,
llamado Plan Anual de Objetivos, que es una expresin bsica y cuantificada de los
resultados que se propone lograr la organizacin durante el ao.

a. Brasil
b. Argentina
c. Canad
d. Per
e. Espaa
Pregunta 013
Uno de los siguientes aspectos, NO corresponde a los criterios de evaluacin de la
ley, en los Pases Bajos.
a. Maximizar el nmero de excepciones a la regla.
b. Grupos meta adecuada y claramente definidos.
c. El uso de mtodos, reglas de valoracin, tasas y montos fijos.
d. El uso de conceptos y definiciones no ambiguos y daros.
e. Evitar umbrales y lmites superfluos y difciles de aplicar, o clculos Complicados.
Pregunta 014
No corresponde a un libro o registro tributario:
a. Registro de pagos
b. Libro diario
c. Libro mayor
d. Registro anecdotario
e. Registro de inventario
Pregunta 015
Es una fiscalizacin de libros, registros y otros documentos en la que solo se
investiga un riesgo (fiscal) especfico, nos referimos a una:
a. Auditora general
b. Control
c. Fiscalizacin
d. Auditora completa
e. Auditora temtica
Pregunta 016
Entre los pases que han modificado sus reglas fiscales acomodando sus metas a
mediano plazo, a los ciclos econmicos y al precio de materias primas relevantes,
tenemos:
a. Chile, Brasil y Argentina
b. Colombia, Mxico y Per
c. Venezuela, Repblica Costa Rica y El salvador
d. Paraguay, Per y Nicaragua
e. Ecuador, Guatemala y Hait
Pregunta 017

Cules son los cuatro criterios de Hofstede para diferenciar la cultura de un pas a
otro?
I. Distancia hacia el poder
II. Individualista frente a colectivista
III. La situacin econmica
IV. Masculinidad frente a feminidad
V. Evitacin de la incertidumbre
a. II, III, IV y V
b. I, III, IV y V
c. I, II, III y IV
d. I, II, III, y V
e. I, II, IV y V
Pregunta 018
Relacione las principales reformas tributarias que han fortalecido el impuesto a la
renta, con sus respectivos pases.
I. Ecuador

A. Se incorporaron exoneraciones al
impuesto sobre la renta para promover la
inversin en la explotacin primaria y para
las empresas involucradas en proyectos
mineros en colaboracin con el Gobierno
de China.

II. El Salvador

B. Se eximi del pago de aportes

parafiscales
orientados
al
Servicio
Nacional de Aprendizaje (SENA) y al
(IC8F), a partir de mayo de 2013, a todas
aquellas empresas que cumplan con
ciertas condiciones.

III. Venezuela

C. Se establecieron nuevas exoneraciones

del impuesto a las empresas.

IV. Colombia

D. Se reform la Ley de Servicios

Internacionales
para
incluir
nuevas
actividades beneficiarias de incentivos
fiscales y ampliar las definiciones de otras,
con el fin de promover la inversin.

a. ID - IIB - IIIC - IVA

b. IC - IID - IIIA - IVB
c. IA - IIB - IIID - IVC
d. IA - IIC - IIIB - IVD
e. ID - IIC - IIIC - IVD

Pregunta 019
El ejemplo siguiente corresponde a una de las tcnicas de auditora: "Se calculan
todas las fuentes de ingresos de este ao, tanto gravables como no gravables. El
dinero puede ir en dos direcciones: consumo por el contribuyente y su familia, o
propiedades que todava existan al final del ao. El consumo se puede referir a
gastos privados conocidos, como por ejemplo el pago de alquiler, la escuela, etc. El
resto del consumo se refiere a gastos del hogar.
a. Comparacin de capital
b. Control a partir de datos estndares
c. Verificacin de correlacin
d. Revisin analtica
e. La prueba de chi-cuadrado
Pregunta 020
El proceso de auditora comprende las siguientes etapas. Ordene de forma
cronolgica.
1. Formarse un juicio: Resumir los resultados de la auditora y formarse un juicio sobre la
base de estos resultados.
2. Ejecucin: Ejecutar el programa de auditora.
3. Planificacin: Traducir el encargo de auditora en un programa de auditora.
4. Presentacin del informe: Presentar un informe con el fin de proporcionar informacin que
sea importante para la tributacin y/o recaudacin de impuestos.

a. 3 - 1 4 - 2
b. 3 - 2 - 1 - 4
c. 1 - 3 - 2 - 4
d. 1 - 2 - 3 - 4
e. 2 - 3 - 1 4

Pregunta 021
En las relaciones de auditora se clasifica a las empresas de acuerdo a sus funciones.
Relacione las empresas con sus respectivas funciones:
I. Sociedades mercantiles

A. Para estas empresas el auditor

solamente podr confiar en el control
interno y en los flujos de dinero dentro de
la empresa

II. Empresas productores

B. No hay ninguna correlacin directa

utilizable entre las mercancas que entran y
que salen, pero los productos acabados se
elaboran con una cierta cantidad de mano
de obra, materia prima y horas mquina.

III. Bancos y compaas de seguros

C. Hay una fuerte correlacin entre lo que

entra y lo que sale. Las adquisiciones ms
un porcentaje promedio (margen bruto)
deber ser el volumen de negocios.

a. IB - IIA - IIIC
b. IA - IIB - IIIC
c. IC - IIB -IIIA
d. IB - IIC - IIIA
e. IA - IIC - IIIB
Pregunta 022
Un enfoque de auditora es una forma de realizar procedimientos de auditora, para
lograr los objetivos se requiere de la seleccin de un enfoque que pueden ser:
1. Mtodo de auditora
2. Procedimiento Progresivo
3. Enfoque analtico
4. Enfoque orientado hacia los datos.
5. Enfoque orientado hacia la organizacin.
a. 1, 3, 4 y 5
b. 1, 2, 3 y 5
c. 1, 2, 4 y 5
d. 3, 4 y 5
e. 2, 3, 4 y 5
Pregunta 023
En el modelo analtico, los instrumentos pueden clasificarse en tres grupos, estos
ciclos son:
1. Ciclo de planificacin y control.
2. Las estrategias de control y monitoreo.
3. La poltica de verificacin y auditora.
4. Las metas operacionales.
5. Los instrumentos para desarrollar la organizacin, estructurar los procesos, proporcionar
apoyo de TIC y GRH.

a. 2, 3 y 4
b. 1, 3 y 5
c. 1, 2 y 3
d.2, 3 y 4
e. 1, 4 y 5
Pregunta 024

La globalizacin e internacionalizacin influyen en la capacidad de recaudar

impuestos y auditar a los contribuyentes, as como en las posibilidades de arbitraje, a
travs de:
I. El acceso a todos los datos que pueden ser pertinentes.
II. El intercambio internacional de informacin
III. La colaboracin y cooperacin en el mbito de la auditoria tributaria.
IV. Convenios bilaterales, interregionales o multilaterales
V. Brindar asistencia personalizada.
a. I, III, IV y V
b. I, II, III, y V
c. I, II, III, IV y V
d. II, III, IV y V
e. I,II, IV y V
Pregunta 025
Las tcnicas de auditora son instrumentos con los cuales el auditor recaba pruebas
de auditora. Entre ellas tenemos:
I. Solicitar informacin y/o acceso a libros, registros, documentos y otros portadores de
datos.
II. Realizar procedimientos cualitativos.
III. Verificar los hechos por medio de documentos externos y/o registros internos.
IV. Realizar observaciones indirectas
V. Llevar a cabo procedimientos sobre muestras aleatorias.
VI. Realizar Controles.
Seleccione Una
a. II y IV
b. I, II y III
c. I, III y V
d. III, IV y V
e. II, IV y V
Pregunta 026
Aparte de los aspectos culturales, el comportamiento de los contribuyentes est
determinado por otras consideraciones para formular la estrategia de tratamiento
ms adecuada de sus responsabilidades; estas consideraciones son:
I. El contribuyente compensa sus costos con los beneficios proporcionados por el Gobierno.
II. El contribuyente tiende a hacer uso del margen de interpretacin que ofrecen las leyes
tributarias.
III. El mantenimiento de libros y registros razonables para fines tributarios implica gastos
adicionales;
IV. En un pas puede existir un alto grado de cumplimiento, mientras que en otro pas la
elusin y evasin tributarias son un deporte nacional.

V. Los elementos del propio sistema tributario, tales como la complejidad de las reglas y la
cuanta de las tasas, pueden influir en la voluntad de cumplir con las leyes tributarias.

a. I, II, III y V
b. I, III, IV, y V
c. I, II, IV y V
d. I, II, III, IV y V
e. II, III, IV y V
Pregunta 027
Los libros registros y otros documentos, se crean con el fin de:
a. Es la obligacin general tributaria que se lleven registros de los sucesos y las actividades
que son parte del proceso de negocio.
b. Hay un sistema de informacin privada.
c. Un instrumento legal que se utiliza con frecuencia es la obligacin de utilizar una caja
registradora y de entregar siempre un recibo de caja a los clientes.
d. Proporcionar una base segura para controlar las cifras y transacciones que han sido
registradas.
e. Hacer posibles los procesos de negocios de la empresa, o para aumentar la eficiencia y
efectividad de dichos procesos
Pregunta 028
Otro enfoque ms orientado a la verificacin y la auditora es la estrategia preventiva,
que consiste en:
a. Que el mayor nmero de contribuyentes presenten declaraciones correctas.
b. Hace saber al contribuyente que la Administracin Tributaria no posee potestad sobre sus
ingresos y ganancias.
c. No hay normatividad pertinente disponible para poder comprobar las declaraciones.
d. Hacer saber al contribuyente que su declaracin no ser examinada en ningn caso
e. Hacer saber al contribuyente que una o ms partes del formulario sern sometidas a un
detenido examen.
Pregunta 029
Seleccionando una declaracin de impuestos para su fiscalizacin adicional, existen
las siguientes formas hacerlo:
I. Verificacin desde el escritorio
II. auditora parcial
III. auditora completa
IV. adjuntar un formulario estndar para el tratamiento.
a. I, II y III
b. II, III, IV
c. I, II y IV
d. I, II, III, y IV

e. I, III y IV
Pregunta 030
Uno de los siguientes hechos corresponde a la funcin que cumple la informacin de
terceras personas:
a. fiscalizacin
b. cumplimiento voluntario
c. control
d. detectar riesgos y fraude potencial
e. auditora
Pregunta 031
Uno de los siguientes enunciados corresponde a la etapa de Ejecucin de la
auditora.
a. Notifica la auditora tributaria al contribuyente.
b. Se prepara el programa para la auditora, sealando el objetivo de la auditora y se
designa el rea correspondiente.
c. Se establecen las guas para los procedimientos de auditora.
d. Se instaura el programa de auditora, sealando las rutas que ha de seguir.
e. Se compila los datos sobre el contribuyente a ser auditado.
Pregunta 032
En la auditora Tributaria se menciona La teora de las tres esferas. Relaciona las tres
esferas con sus elementos:
I. La primera esfera

A. Es la imagen inversa, es decir el formulario de la declaracin de

impuestos, el informe de la empresa presentado a la Administracin
Tributaria junto con sus anexos.

II. Tercera esfera

B. Es el reflejo de la realidad, es decir, los libros, registros y otros

documentos.

III. La
esfera

segunda C. Es la realidad que la AT debe aprender y que puede lograrse

observando las actividades y los procesos.

a. IB - IIA - IIIC
b. IC - IIA - IIIB
c. IA - IIB - IIIC
d. IA - IIC - IIIB
e. IB - IIC IIIA
Pregunta 033
Generalmente se consignan los derechos de los ciudadanos en un manual, gua,
carta, etc.; muchos de ellos se convierten en leyes que proporcionan la base de la
tributacin.

Entre los principales derechos destacan:

I. El derecho de igualdad ante la ley.
II. El derecho a ser representado.
III. El derecho a la seguridad jurdica
IV. Respeto por el contribuyente.
V. El derecho a la privacidad y confidencialidad.
a. II, III, IV y V
b. I, II, IV y V
c. I, II, III, y V
d. I, III, IV y V
e. I, II, III, IV y V
Pregunta 034
En los Pases Bajos, el programa de implantacin de una nueva legislacin consta de
las siguientes etapas; ordene cronolgicamente, luego marque el orden correcto:
1. Evaluacin de la nueva legislacin (despus de algunos aos).
2. Evaluacin de la factibilidad y ejecutabilidad de la legislacin.
3. Establecimiento de la estrategia de implantacin dentro de la organizacin.
4. Clculo de los costos de implantacin (incidentales y estructurales).
5. Ejecucin de la nueva legislacin de manera no ambigua.
a. 5 - 1 - 3 - 4 - 2
b. 5 - 1 - 3 - 2 - 4
c. 5 - 3 - 1 - 2 - 4
d. 1 - 5 - 2 - 3 - 4
e. 4 - 2 - 3 - 1 - 5
Pregunta 035
En la mayora de los pases, un perodo razonable de tiempo para la (re)liquidacin
del impuesto sobre la renta y de sociedades es, en general:
a. De 5 a 6 aos
b. De 3 a 5 aos
c. De 4 a 5 aos
d. De 2 a 3 aos
e. De 1 a 2 aos
Pregunta 036
La recaudacin por concepto del impuesto sobre los ingresos de las personas
jurdicas y por regularizacin, mostr cadas importantes en trminos reales hasta
septiembre de 20013 (de un -5,1% y un -32,4%, respectivamente), debido al ms bajo
desempeo del sector minero. Sin embargo, el consumo privado impuls los
ingresos producidos por el impuesto general a las ventas, que crecieron un 5,3% (en
comparacin con un 5,0% en 2012). Se destaca tambin un fuerte aumento de los

ingresos derivados del impuesto selectivo al consumo aplicado a combustibles

(20,3%). La estadstica anterior corresponde a:
a. El Salvador
b. Guatemala
c. Nicaragua
d. Per
e. Uruguay
Pregunta 037
Una de las alternativas no corresponde a los parmetros no-fiscales que afectan a
todas las actividades en un pas y que la Administracin Tributaria debe tener en
cuenta al formular estrategias de tratamiento.
a. El tamao geogrfico de un pas.
b. La poltica en materia de inversiones extranjeras
c. La naturaleza de su economa, agrcola, minera, industrializada, etc.
d. La medida en que es accesible y tiene acceso a otros mercados,
e. La suma del valor agregado bruto de todos los productores residentes en la economa del
pas.
Pregunta 038
Una de las tcnicas de auditora utilizadas para las verificaciones de existencia es la
VERIFICACIN DE EXPIRACIN, que consiste en:
a. El auditor establecer cundo se crearon los rubros en una lista de cuentas pagaderas
controlando las facturas en cuestin.
b. Determina la prueba de detalles en el procedimiento de auditora orientado hacia los
datos en el que se controlan entradas separadas.
c. A travs de la observacin personal el auditor tributario establece la existencia de, por
ejemplo, determinadas mercancas o bienes, suministros, equipo, instalaciones y vehculos.
d. El auditor determina si un elemento especfico del balance de situacin ha sido liquidado
o pagado al final del ao financiero.
e. El auditor establece en qu momento en el tiempo se cre un determinado rubro del
balance de situacin.
Pregunta 039
El proceso de promulgacin de la nueva legislacin comprende varios papeles y/o
actores. La asesora fiscal cumple la funcin de:
a. Brindar asesora respecto a la factibilidad, ejecutabilidad y costos de la legislacin.
b. Evaluar la nueva legislacin en sus aspectos polticamente sensibles y de poltica
tributaria. c. Informar a los funcionarios fiscales y al pblico que entrar en vigor una nueva
legislacin.
d. Monitorear el avance del proceso legislativo y la subsiguiente implantacin, as como los
efectos y resultados reales.
e. Creacin y modificacin de las leyes.

Pregunta 040
Los procesos de cambio en las organizaciones solamente pueden tener xito si
renen las tres condiciones siguientes:
a. La gestin, los recursos humanos y la planificacin
b. Las estrategias, la planificacin y el objetivo
c. La planificacin, el objetivo y la meta.
d. El objetivo, la gestin y la planificacin
e. La necesidad, el objetivo final y los pasos iniciales
Pregunta 041
Determine la veracidad (V) o falsedad (F) de los siguientes enunciados, respecto al
conocimiento de la empresa:
1. En las empresas grandes, la auditora tributaria tiende a enfocarse en la correlacin entre
las esferas segunda (libros y registros) y tercera (declaracin de impuestos), dejando de
lado la primera esfera (realidad) de la empresa.
2. La solucin para auditar empresas grandes es: dividir la informacin en procesos
rutinarios y procesos no-rutinarios.
3. Al auditar empresas pequeas, se debe prestar atencin a los aspectos materiales.
4. Las empresas pueden dividirse en tipos estndares, en funcin de los eventuales
controles internos y correlaciones existentes dentro de la empresa.
5. La primera esfera de la sensibilidad abarca la causa de las imputaciones que activan los
sentidos con una seal de inequvoca relacin con el mundo exterior.
a. VVVVF
b. VFVFV
c. VVFFF
d. FFVVF
e. VVVFF
Pregunta 042
Un ejemplo del uso de informacin de terceras partes, se llev a cabo en los Pases
Bajos; este consisti en:
a. Hay varios sistemas de informacin de tercera partes que le permiten a la agencia
tributaria hacer verificaciones cruzadas de los datos en las declaraciones presentadas por el
contribuyente con otra informacin recibida.
b. Que cada compaa presente una declaracin de sus compras y ventas en la medida en
que el valor implicado en estas transacciones con individuos exceda cierto monto.
c. Una campaa por las compras de automviles, embarcaciones y aviones muy caros, o
trabajadores en casas privadas. Estas investigaciones permiten descubrir los pagos
efectuados en efectivo (montos que no han sido declarados).
d. Los gastos relacionados con mdicos, dentistas, hospitales y clnicas son deducibles del
impuesto sobre la renta de las personas naturales.
e. Recopilar informacin de las agencias de viajes relacionada con los gastos de
vacaciones, lunas de miel y otros gastos recreativos que haban sido facturados por las
agencias de viajes como viajes de negocios.

Pregunta 043
Una de las siguientes polticas tributarias sobre la proteccin del medio ambiente
corresponde a Per. Seale cul es:
a. Se modificaron las tasas del impuesto selectivo al consumo (ISC) a los combustibles,
considerando un criterio de proporcionalidad al grado de nocividad de los combustibles, y se
elimin la tasa del 10% de ese impuesto para la importacin de autos nuevos que utilicen
gas natural o gasolinas como combustible.
b. Se grava la importacin de vehculos usados con una sobretasa, denominada ecotasa.
c. Se promulg la Ley de Fomento Ambiental y Optimizacin de los ingresos del Estado, con
el objetivo de reducir las emisiones contaminantes, modificar los patrones de consumo y
motivar el uso del transporte pblico.
d. Se cre un impuesto a la enajenacin e importacin de combustibles fsiles segn su
contenido de carbono y un gravamen a los plaguicidas de acuerdo con la categora de
peligro de toxicidad aguda.
e. Se cre el impuesto ambiental a la contaminacin vehicular y el impuesto a las botellas
plsticas no retornables y se establecieron tasas progresivas del impuesto a los consumos
especiales para los vehculos hbridos y elctricos.
Pregunta 044
Del mismo modo en que los derechos del contribuyente constituyen obligaciones
para la Administracin Tributaria, los poderes de esta ltima dan lugar a obligaciones
del ciudadano, que deben ser reglamentados por ley, tales como:
I. Hacer sus declaraciones y al pago de los impuestos.
II. La obligacin de ofrecer acceso a sus cuentas y registros.
III. La obligacin de proporcionar informacin.
IV. El deber de no-revelacin de especialistas en ciertos tipos de profesiones.
V. La obligacin de mantener libros y registros.
Seleccione una respuesta.
a. I, II, III, IV y V
b. I, III, IV y V
c. II, III, IV y V
d. I, II, III, y V
e. I, II, IV y V
Pregunta 045
Relacione los elementos de la auditora tributaria con sus respectivas definiciones,
luego marque la relacin correcta.
I. Observaciones.

A. Las actividades de negocios

II. Estndares

B. Las declaraciones de impuestos

III. Los libros y registros

C. El vnculo entre el estndar y la observacin

a. IA IIC IIIB
b. IC IIB IIIA
c. IA IIB IIIC
d. IB IIA IIIC
e. IB IIC IIIA
EXAMEN
16.03.2016
Pregunta 001
En la mayora de los pases la entidad responsable de la poltica tributaria es:
a. El poder ejecutivo
b. El ministerio de Economa
c. La administracin Tributaria
d. El congreso de la Repblica
e. El sistema tributario
Pregunta 002
Uno de los siguientes enunciados NO corresponde a los requerimientos para una
buena estructura tributaria:
a. la distribucin de la carga impositiva debe ser polarizada, es decir los que ganan ms
deben pagar ms.
b. la estructura tributaria debe facilitar el uso de la poltica tributaria para objetivos de
estabilizacin y crecimiento.
c. El sistema tributario debe permitir una administracin justa y no arbitraria y debe ser
comprensible para el contribuyente.
d. Al utilizarla poltica tributaria para lograr otros objetivos, como la concesin de incentivos
a las inversiones, esto debe hacerse para reducir la interferencia con la equidad del
sistema.
e. El Costo de la administracin y el cumplimiento debe ser tan bajo y compatible con otros
objetivos.
Pregunta 003
Uno de los criterios de una buena legislacin se refiere a la ACEPTACIN SOCIAL,
esto se refiere a:
a. Una buena aplicabilidad de la ley.
b. Una reglamentacin que no se pueda reconocer claramente o que no se pueda hacer
claramente reconocible para el grupo objetivo no ser (no puede) ser cumplida.
c. Toda propuesta legislativa debe someterse a la prueba de sensibilidad al mal uso y al uso
indebido.
d. Si la legislacin se contrapone a las nociones aceptadas de una sociedad, el resultado
podra ser que se vea en riesgo su aplicacin.
e. El mbito de accin y los aspectos que rodean la entrada en vigencia de una legislacin.
Pregunta 004
Uno de los siguientes enunciados corresponde a las caractersticas JURDICAS de la
Serie de Orientaciones Fiscales propuestas por el Foro de la OCDE.
a. Facilitar el intercambio de informacin con los socios del Tratado de manera oportuna y
proporcionar informacin sobre los resultados.

b. Aplicar las disposiciones de los tratados tributarios de manera justa y consistente.

c. Solicitar a los socios del tratado de tributacin informacin pertinente, significativa, que
puede obtener y utilizar.
d. Proporcionar informacin pertinente obtenida durante las actividades de auditora
regulares a los socios del tratado de forma espontnea.
e. Informar a los contribuyentes sobre el procedimiento de acuerdo mutuo y los resultados
de las negociaciones bajo el procedimiento.
Pregunta 005
Uno de los siguientes enunciados NO corresponde a las conclusiones que se puede
extraer sobre la carga tributaria en Amrica Latina:
a. Amrica Latina deben considerar la conveniencia de incrementar la carga tributaria de los
impuestos a los ingresos y ganancias con el fin de que contar con sistemas tributarios
progresivos.
b. La carga tributaria en Amrica Latina es muy inferior que la que se observa en los pases
desarrollados.
c. La carga tributaria de los pases de Amrica Latina es sumamente reducida en
comparacin con los pases desarrollados.
d. La carga tributaria en Amrica latina es mucho mayor que la que se observa en los
pases desarrollados.
e. La falta de cohesin social en los pases de Amrica Latina.
Pregunta 006
Uno de los siguientes enunciados corresponde a los conceptos de los gastos fiscales
en el impuesto sobre la renta reportados en los presupuestos de gastos tributarios de
Per:
a. Retiros reinvertidos antes de 20 das (demora para empresas).
b. Rgimen de consolidacin fiscal.
c. Deduccin derivada del programa alimentario para el trabajador.
d. Rentas empresariales retenidas para personas (demora para personas).
e. Deduccin por reinversin de utilidades en el sector minera.
Pregunta 007
Entre los pases con menor y mayor gasto pblico en salud, estn respectivamente:
a. Bolivia y Venezuela
b. Brasil y Costa Rica
c. Guatemala y Nicaragua
d. Per y Bolivia
e. Nicaragua y Costa Rica
Pregunta 008
Entre los pases que destinan menores recursos a la educacin y que gastan un 1,0%
y un 1,7% del PIB, respectivamente.
b. Bolivia y costa Rica
a. Bolivia y Mxico
c. Brasil y Argentina
d. Per y Chile
e. Ecuador y Guatemala
Pregunta 009
Una de las siguientes variables es una medida de bienestar generalizado es:

a. Una comparacin del PIB per cpita.

b. Un mayor crecimiento econmico.
c. El nivel de actividad econmica de un pas.
d. Disminucin de los niveles de pobreza.
e. Estabilidad econmica y mayor productividad.
Pregunta 010
Por qu es importante que los incrementos salariales superan la inflacin?, marque
las razones:
1. Permite mejorar la distribucin del ingreso
2. Permite reducir los problemas de pobreza.
3. Permite avanzar en el objetivo de lograr una mayor cohesin social en el pas.
4. Reducir o ampliar los niveles de pobreza en los pases del rea.
a. 1, 2, 3 Y 4
b. Solo 3 y 4
c. Solo 1 y 2
d. 1, 2 Y 3
e. Solo 2 y 3
Pregunta 011
Uno de los siguientes enunciados NO corresponde a los propsitos de la tributacin
a. la recaudacin de fondos para la provisin de bienes pblicos (sociales).
b. El ajuste de la distribucin de los ingresos y la riqueza.
c. Determinar las tasas de inters de los ingresos.
d. Influir en el comportamiento de las personas.
e. la estabilizacin del proceso econmico.
Pregunta 012
Determine la veracidad (V) o falsedad (F) de los siguientes enunciados, respecto a los
instrumentos tributarios:
1. Las bases de impuestos a la renta y el consumo generalmente son muy amplias debido a
que se basan en flujos de ingresos y consumo.
2. El consumo a menudo se grava sobre una base de bienes y servicios.
3. Los ingresos generalmente se gravan a ttulo personal.
4. Los impuestos a la renta por lo general gravan dos veces al ahorro.
a. V-F-F-V
b. V-F-V-F
C. F-F-F-F
d. V-V-F-F
e. V-V-V-V
Pregunta 013
Uno de los siguientes enunciados No corresponde a lo que una Administracin
Tributaria efectiva requiere:
a. Procesos y procedimientos eficientes racionalizados reduciendo los costos operativos y
los costos de cumplimiento de los contribuyentes.
b. Un ambiente de integridad y buen gobierno basado en un conjunto de valores
fundamentales.

Comentario [1]: Segn la lectura

dice: "...avanzar en el objetivo de
lograr una mayor cohesin social en la
zona."

c. Una estrategia de trato al contribuyente basada en la obligatoriedad del cumplimiento.

d. Un marco legal apropiado que suministre un equilibrio apropiado de los derechos y
obligaciones del contribuyente.
e. Transparencia en la misin, visin, metas, y planes estratgicos y operativos, y rendicin
de cuentas en el uso de recursos, actividades y resultados.
Pregunta 014
El 2007, Brasil y Chile, eran los pases:
a. Tenan la tasa marginal mxima del impuesto sobre la renta de las personas fsicas.
b. Que tenan la tasa ms elevada del impuesto sobre la renta de las personas jurdicas.
c. Con una menor tasa del impuesto sobre el consumo de la regin.
d. Con una menor tasa del impuesto sobre la renta de las personas jurdicas.
e. Con la tasa ms elevada impuesto sobre las ganancias.
Pregunta 015
La poltica de gasto pblico "contracclica", se refiere a:
1. Una poltica que usan los gobiernos y bancos centrales de un pas para combatir (en
contra) los ciclos econmicos(auge, depresin y crisis).
2. Se repite o sucede cada cierto tiempo y de la misma forma.
3. Genera fuentes de empleos disminuyendo el gasto social.
4. Reactiva el auge de la economa y abate el desempleo.
a. 1,2 Y 3
b. 1, 2, 3 Y4
c. Solo 1 Y2
d. Solo 2 y 3
e. Solo 3 y 4
Pregunta 016
"Los impuestos deben ser fcilmente adaptables a los cambios si las circunstancias
internas o externas (por ejemplo: un nuevo Gobierno) requieren tales cambios". El
enunciado se refiere a una de las caractersticas del sistema tributario.
a. Neutralidad
b. Eficiencia
c. Simplicidad
d. Flexibilidad
e. Transparencia
Pregunta 017
El 2006, entre los pases con mayores niveles de pobreza en Amrica latina, estaban:
a. Bolivia,Guatemala,Ecuador y Nicaragua.
b. Hait, El Salvador,Guatemala y Honduras.
c. Guatemala,Nicaragua,Panam y Bolivia.
d. Nicaragua,Bolivia,Paraguay y Guatemala.
e. Chile, Mxico,Bolivia y Nicaragua.
Pregunta 018
Entre los pases con mayor esperanza de vida para la Organizacin para la
Cooperacin y el Desarrollo Econmicos, estn:
a. Espaa y Suiza

b. Espaa y Alemania
c. Finlandia y Suiza
d. Suecia y Suiza
e. Francia y Suecia
Pregunta 019
Para comprobar las consecuencias fiscales de la legislacin, se llev a cabo un
programa de investigacin, POWER(Programa para un Ambiente de Trabajo Basado
en la Ontologa para Modelacin y Uso de Reglamentaciones y legislacin), este fue
desarrollado por:
a. Pases Bajos
b. Espaa
c. Holanda
d. Canad
e. Estados Unidos
Pregunta 020
Los impuestos no son internacionales. Todos los impuestos estn codificados en las
leyes nacionales. Sin embargo. Marque la veracidad (V) o falsedad (F) de los
siguientes enunciados:
1. la poltica tributaria es un asunto puramente interno.
2. la globalizacin y la integracin econmica no establecen lmites sobre la soberana
poltica y sobre el diseo de sistemas nacionales tributarios.
3. la movilidad de la mano de obra y el capital genera competencia tributaria entre los
pases.
4. los legisladores tributarios operan en un entorno econmico global que fomenta la
competencia tributaria con el riesgo de una carrera de fondo.
5. los pases disean sistemas tributarios eficientes y eficaces y promover una mayor
eficiencia en los programas de gastos del Gobierno.
a. F-V-V-V-V
b. F-V-F-F-V
c. V-V-F-F-V
d. V-F-V-F-F
e. F-F-V-V-V
Pregunta 021
En el ao 2003, respecto a los pases de la OCDE, los pases que presentaron
mayores tasas de desempleo fueron:
a. Irlanda, Espaa y Reino Unido
b. Dinamarca, Italia y Alemania
c. Suiza, Luxemburgo y Francia
d. Blgica, Alemania y Francia
e. Blgica, Alemania e Irlanda
Pregunta 022
Relacione los aos y las caractersticas de crecimiento de la economa en Amrica
Latina.
I. 1990

A. Se observ un completo estancamiento de las economas de Amrica Latina, ya

que en promedio se report un decrecimiento del PIB del orden de 0,04%.

II. 1999

B. El crecimiento promedio del PIB para los pases de Amrica Latina fue de un
2,4%.

III. 2004

C. Se observ una significativa recuperacin general en la actividad econmica de

los pases de Amrica Latina, ya que en promedio el crecimiento del PIB fue 6,6%.

a. IB IIA IIIC
b. IC IIA IIIB
c. IC IIB IIIA
d. IA IIB IIIC
e. IA IIC IIIB
Pregunta 023
Una de las herramientas con que cuenta la poltica fiscal para lograr el objetivo de
mejorar la distribucin del ingreso en un pas determinado es su poltica de gasto, en
especial el gasto destinado a programas sociales en materia de: Marque lo que NO
corresponde.
a. Transporte
b. Salud
c. Vivienda
d. Seguridad social
e. Educacin
Pregunta 024
Para el ao 2007, en los pases de Amrica Latina la principal fuente de los ingresos
tributarios fueron:
a. Los impuestos al valor agregado
b. Los impuestos sobre ingresos y ganancias.
c. Los impuestos sobre la renta
d. Los impuestos generales al consumo
e. Los impuestos a las ganancias
Pregunta 025
Uno de los siguientes enunciados NO corresponde a los factores para imponer una
sancin:
a. La sancin a ser aplicada debe ser razonablemente proporcional a la meta.
b. El campo de aplicacin prctica y la capacidad de la sancin de ser implementada.
c. La aceptacin social y poltica de la sancin.
d. Posibles relaciones de trabajo con otras organizaciones.
e. La vinculacin con cualquier sancin existente.
Pregunta 026
Para fomentar la cohesin social es necesario promover el acceso a mejores
condiciones de vida a travs, uno de los siguientes enunciados NO corresponde a un
indicador de cohesin social:
a. De una mejor distribucin del ingreso.
b. De generar mayores oportunidades de empleo.
c. Proveer servicios pblicos de salud.
d. Proporcin de desempleo de corta duracin.
e. Del acceso a la educacin.

Comentario [2]: Pgina 112

http://prntscr.com/agjsrb

Pregunta 027
Cules de los siguientes enunciados son caractersticas de los costos de
cumplimiento?
I. Toman recursos sustanciales y tienen efectos de distribucin indeseables.
II. Caen con una severidad desproporcionada sobre las pequeas empresas y ms
fuertemente sobre los independientes que sobre los empleados.
III. Los cambios en la legislacin causan burocracia adicional.
IV. Los costos de cumplimiento tributario generan resentimiento.
V. Tienen una influencia negativa sobre el cumplimiento voluntario.
a. II, IV y V
b. II, III, IV y V
c. I, III, IV y V
d. I, II, III, IV y V
e. I, II, IV y V
Pregunta 028
Uno de los siguientes enunciados corresponde a las caractersticas
ADMINISTRATIVAS de la Serie de Orientaciones Fiscales propuestas por el Foro de la
OCDE.
a. Formular recomendaciones y prestar asistencia a los legisladores para la renegociacin
de las reas de inters mutuo en tratados de tributacin vigentes.
b. No promover o facilitar la evasin tributaria o la elusin entre los residentes de otros
pases.
c. Promover la participacin justa de gravar los derechos en tratados tributarios y el
desarrollo de las leyes nacionales.
d. Tratar la informacin obtenida de los socios del tratado de impuestos con la misma o
mayor proteccin de confidencialidad exigida en virtud de las leyes nacionales.
e. Mejorar el acceso a la informacin financiera y bancaria, para fines de intercambio de
informacin tributaria.
Pregunta 029
Segn los informes del FMI, la aplicacin de incentivos tributarios, genera:
1. Un peligro real de que las economas vecinas tambin estn siendo obligadas a introducir
este tipo de incentivo.
2. Un alargamiento de la base imponible y una espiral negativa.
3. Puede ser muy limitada debido a que las actividades y las empresas ya existentes se
beneficiarn de incentivos tributarios introducidos recientemente que estaban destinados a
atraer nuevas inversiones.
4. Pueden crear vacos legales para ser explotados por empresas aventureras y sus
asesores tributarios interesados.
a. Solo 1, 2 y 3
b. 2, 3, 4 y 5
c. Solo 1 y 3
d. Solo 2 y 3
e. Solo 4 y 5
Pregunta 030
Segn Weber, todo funcionario debe tener los siguientes atributos, uno de los
siguientes NO corresponde a la propuesta:

Comentario [3]: Sin Respueta

(pregunta mal planteado - las
alternativas no corresponden a la
pregunta)
TODAS corresponden a caractersticas
JURDICAS

a. Un funcionario debe ejercer su juicio y sus habilidades en plena libertad de decisin.

b. La designacin y colocacin laboral dependen de sus calificaciones tcnicas.
c. Es personalmente libre y ha sido designado para ese puesto basado en su conducta.
d. El trabajo administrativo es una ocupacin de tiempo completo.
e. El trabajo es recompensado mediante un salario regular y posibilidades de avanzar en
una carrera para toda la vida.
Pregunta 031
La toma de conciencia de los polticos sobre la poltica tributaria de que no solamente
se trata de la voluntad poltica de imponer y aumentar los impuestos, sino que
tambin proporcionar una herramienta importante en la distribucin de ingresos y
riqueza, se produjo aproximadamente:
a. Despus de la Segunda Guerra Mundial
b. Desde finales del siglo XIX
c. Desde inicios del siglo XX
d. Desde inicios del siglo XIX
e. Despus de la Primera Guerra Mundial
Pregunta 032
Entre los pases de Amrica Latina con una mayor carga tributaria por impuestos
sobre ingresos y ganancias en 2007 se encontraban:
a. Paraguay, Guatemala y Ecuador
b. Chile, Brasil y Per
c. Brasil, Argentina y Chile
d. Costa Rica, Uruguay y Bolivia
e. Colombia, Mxico y Per
Pregunta 033
Uno de los indicadores del grado de pobreza en un pas es el porcentaje de la
poblacin que vive con menos de:
a. 1 USD al da.
b. 2 USD al da.
c. 4 USD al da.
d. 5 USD al da.
e. 3 USD al da.
Pregunta 034
Los impuestos relacionados con el medioambiente pueden tener un impacto negativo
sobre la competitividad de algunos sectores, como:
a. Empresas orientadas hacia la exportacin.
b. La minera.
c. Las industrias intensivas en energa.
d. La agricultura.
e. La distribucin de los ingresos de los hogares.
Pregunta 035
Uno de los conceptos econmicos ms conocidos es la denominada Curva de
Laffer , que explica:
a. La relacin entre el nivel de la tasa impositiva y los ingresos tributarios.

b. El tamao de las inversiones en la economa por parte de las empresas y el Gobierno.

c. Tasa impositiva ptima que genera los ingresos ms altos para un sistema tributario
determinado.
d. El debate es entre economistas del lado de la oferta, que creen que ms oferta y tasas
impositivas marginales reducidas beneficiarn a todo el mundo.
e. La respuesta de muchas variables en la realidad econmica.
Pregunta 036
Son funciones de toda Administracin Tributaria:
I. Desarrollo de la visin de la administracin.
II. Planificacin estratgica estableciendo las metas estratgicas y operativas.
III. Gestin de riesgos.
IV. Gestin operativa y gestin de desempeo
V. Gestin de una cantidad de procesos en forma eficiente y efectiva.
a. I, III, IV y V
b. II, IV y V
c. I, II, IV y V
d. I, II, III, IV y V
e. II, III, IV y V
Pregunta 037
Los legisladores tienen una amplia gama de instrumentos disponibles para subsidiar
ciertas prcticas favorables. Una de las siguientes alternativas No corresponde a los
cuatro importantes posibilidades:
a. La alteracin de la tasa impositiva
b. La alteracin de la entidad gravable
c. Crditos tributarios
d. La alteracin de la base imponible
e. Crditos hipotecarios
Pregunta 038
Entre los aos 1990 y 2001, los pases latinoamericanos destinaron el gasto pblico
social en mayor proporcin a los conceptos de:
a. Seguridad Social y Salud
b. Educacin y Salud
c. Educacin y vivienda
d. Vivienda y salud
e. Educacin y seguridad social
Pregunta 039
Entre los pases de Amrica Latina con menor carga tributaria por impuestos
generales al consumo entre 1985 y 2007 se encontraban:
a. Bolivia y Nicaragua
b. Uruguay y Chile
c. Mxico y Colombia
d. Brasil y Argentina
e. Per y Chile
Pregunta 040

Entre los pases que destinan mayores recursos a la educacin y que gastan un 6,6%
y 5,9% del PIB, respectivamente, estn:
a. Brasil y Argentina
b. Bolivia y Costa Rica
c. Ecuador y Guatemala
d. Per y Chile
e. Bolivia y Mxico
Pregunta 041
Uno de los siguientes enunciados corresponde a la caracterstica de factibilidad de
los sistemas tributarios:
a. El momento de la obligacin de pagar impuestos debe ser cmoda para el contribuyente
al realizarse en el momento en que el contribuyente recibe los ingresos o utilizar sistemas
de retencin dedicados.
b. Un sistema tributario debe desempear un papel en la estabilizacin de la economa en el
caso de condiciones econmicas adversas o boyantes.
c. Este principio se refiere a pagar por el costo de los servicios proporcionados por el
Gobierno.
d. Se puede pensar en todo tipo de impuestos que tienen caractersticas atractivas, pero
son difciles de aplicar, caractersticas con costos excesivamente altos y las consecuencias
indeseables de equidad, etc.
e. El sistema tributario no debe discriminar entre los contribuyentes que estn en una
situacin similar.
Pregunta 042
Segn el texto, toda propuesta legislativa debe someterse a la prueba de sensibilidad
al mal uso y al uso indebido. Los elementos que afectan la sensibilidad al mal uso
son:
I. Los esfuerzos que debe hacer un contribuyente para hacer mal uso de la legislacin.
II. El volumen de la ventaja que se lograra con el mal uso (mientras mayor sea la ventaja
lograda, mayor ser la magnitud del mal uso).
III. La probabilidad asumida que el contribuyente sea detectado.
IV. La posibilidad de lograr una ventaja mediante una accin personal.
V. Las consecuencias esperadas si se descubre mal uso o uso indebido.
a. I, III, IV y V
b. I, II, IV y V
c. II, III, IV y V
d. I, II, III, IV y V
e. II, IV y V
Pregunta 043
El pas de Amrica Latina y pases de la OCDE que tuvieron el menor porcentaje de
inflacin en el ao 2006, estn respectivamente:
a. Chile Suiza
b. Chile Suecia
c. Argentina Suecia
d. Brasil Francia
e. Ecuador Suiza
Pregunta 044

Respecto a los programas de salud, seale si los enunciados son verdaderos (V) o
falsos (F):
1. No es suficiente por s mismo destinar mayores recursos pblicos para el logro de
resultados, sino que adems es necesario utilizarlos eficientemente.
2. No es suficiente usar eficientemente los recursos pblicos para el logro de resultados,
sino que adems, es importante destinar mayores recursos pblicos para la atencin de
programas sociales.
3. Los sistemas tributarios son importantes para procurar los recursos pblicos suficientes
para financiar el gasto pblico. especialmente en salud.
4. La inequidad en salud sigue presentndose como un problema de amplias proporciones y
alta gravedad.
5. Los indicadores existentes para comparar los niveles de salud entre diferentes pases se
encuentran la esperanza de vida al nacer y la tasa de mortalidad infantil.
a. V-V-V-V-V
b. F-V-F-F-V
c. V-F-V-F-F
d. V-V-F-F-V
e. F-F-V-V-V
Pregunta 001
La integracin impositiva, puede ser un instrumento para alcanzar los siguientes
objetivos:
1. Efectividad: Implementacin de objetivos polticos en una medida ptima.
2. Eficiencia: Ejecutar las tareas con el resultado mximo a un costo mnimo.
3. La responsabilidad: desarrollar la implementacin de las posibilidades de integracin
depende del nivel de estas posibilidades.
4. Capacidad de Servicio: Obtener un alto nivel de satisfaccin del cliente har aumentar el
cumplimiento por parte de este.
a. 1, 2 y 3
b. 1, 2 y 4
c. Solo 2 y 3
d. 1, 2, 3 y 4
e. Solo 1 y 2
Pregunta 002
El ao 2008, con el objetivo de estimular la regularizacin de 10,3 millones de
emprendedores informales en la economa del pas, el Congreso brasileo aprob:
a. El rgimen Especial Unificado de Recaudacin de Tributos y Contribuciones.
b. El rgimen del Micro Emprendedor Individual (MEI).
c. La Contribucin Provisoria sobre los Movimientos Financieros (CPMF).
d. El rgimen del Impuesto a la Circulacin de Mercaderas y Prestacin de Servicios
(ICMS)
e. El rgimen del Impuesto sobre Servicios (ISS).
Pregunta 003

La reforma estructural ms importante en el Per entre los aos 2007 y 2009 fue la
dacin del:
a. Impuesto a la Renta Personal global y progresivo
b. Impuesto a la Renta global
c. Impuesto a la Renta de las Personas Naturales domiciliadas
d. Impuesto a las Transacciones Financieras
e. Impuesto a la Renta Empresarial
Pregunta 004
Las Reformas Tributarias en Amrica Latina se han dado de dos formas: sustanciales
y correctivas, uno de los enunciados se refiere a la reforma correctiva:
a. Estas reformas tienen una visin estratgica tributaria, de la que carecen las otras
reformas.
b. Establecen nuevos objetivos que se pretenden alcanzar con la nueva vertebracin del
esquema de impuestos.
c. Modifican los fundamentos del sistema tributario y sus pilares.
d. Implican modificaciones profundas que traen aparejados cambios esenciales del
esquema tributario del pas.
e. Conllevan modificaciones al sistema tributario, que no implican modificar los objetivos
preliminares del mismo.
Pregunta 005
El 2007, se insert el proyecto de reforma tributaria enviado al Congreso, uno de los
objetivos esenciales estaba referido a la SIMPLIFICACIN Y DESBUROCRATIZACIN
del sistema tributario, que consisti en:
a. La reduccin del costo fiscal para las empresas formales y para los consumidores, y
ampliando la competitividad del pas.
b. La eliminacin de la guerra fiscal, lo que implicara un aumento de las inversiones y de la
eficiencia econmica.
c. El aumento de la formalidad, distribuyendo ms equitativamente la carga tributaria.
d. Reduccin significativa del nmero de tributos y el costo de cumplimiento de las
obligaciones tributarias accesorias de las empresas.
e. El perfeccionamiento de la poltica de desarrollo regional, introduciendo unos
mecanismos ms eficientes de desarrollo de las regiones ms pobres.
Pregunta 006
En Chile, con la finalidad de disminuir el costo indirecto de cumplimiento de las
obligaciones tributarias de las MYPYMES y mejorar su competitividad en la economa,
se cre Rgimen de Tributacin Simplificada. Entre las ventajas de ste rgimen se
puede destacar las siguientes:
I. La optimizacin de la gestin administrativa y contable del auditor.
II. La insercin de las pymes en el mercado formal.
III. La facilitacin del acceso al crdito,
IV. La mejora de la relacin con clientes y proveedores.

V. Un significativo aumento de los costos del cumplimiento tributario.

VI. El aumento de la competitividad de las empresas.
a. II, III, IV y VI
b. II, III, IV, V y VI
c. I, II, III, IV, V y VI
d. I, II, IV, V y VI
e. II, III, V y VI
Pregunta 007
Entre los objetivos que se plante el sistema tributario ecuatoriano estaban:
1. La mejora de la equidad.
2. Fortalecimiento en el control de los tributos.
3. La reduccin de la informalidad.
4. La introduccin de normas contra la evasin y la elusin fiscal.
5. El aumento de los ingresos fiscales (suficiencia).
a. Solo 2 y 3
b. 1, 3 y 5
c. 1, 2, 4 y 5
d. 1, 2, 3 y 5
e. Solo 1, 2 y 3
Pregunta 008
En materia de tributacin internacional de la renta, se incluy la regulacin de los
precios de transferencia, que comprenda:
a. La participacin relativa de la imposicin indirecta en el sistema tributario, a contribuir a la
simplificacin del sistema.
b. La instrumentacin y ampliacin del tratamiento internacional favorable a las
reinversiones.
c. Comprende la extensin del perodo de generacin de utilidades destinadas a la
formacin de la reserva internacional.
d. Comprende a las metodologas internacionales de mayor aceptacin, basadas en
criterios de comparabilidad y libre competencia.
e. Facilita la adecuacin de la Administracin Tributaria a las reglas internacionales.

Pregunta 009
Los altos niveles de evasin y elusin y el peso de la imposicin indirecta eran la
caracterstica ms saliente de su estructura tributaria ecuatoriana, en su reforma
tributaria se plante dos retos:
a. La suficiencia y la equidad.
b. La equidad y la puntualidad.
c. La responsabilidad y la equidad
d. La eficacia y la eficiencia

e. La eficiencia y la equidad.
Pregunta 010
Dentro de la reforma ecuatoriana se aplic la tarifa cero a los siguientes servicios
menos a uno.
a. A las herencias, legados y donaciones.
b. Los de transporte nacional terrestre y acutico de pasajeros y carga.
c. El peaje y pontazgo que se cobra por la utilizacin de las carreteras y puentes.
d. Los de educacin en todos los niveles.
e. Los prestados a las instituciones del Estado y empresas pblicas que perciben ingresos
exentos del impuesto a la renta.
Pregunta 011
Los principales procesos dentro de la Administracin Tributaria son:
a. Informacin, clculo, cobro, auditora e investigacin.
b. Fiscalizacin, clculo, cobro, auditora e investigacin.
c. El registro, sumatoria, cobranza, fiscalizacin e intervencin
d. El registro, clculo, cobranza, monitoreo e investigacin.
e. El registro, clculo, cobro, auditora e investigacin.
Pregunta 012
El Impuesto a los Consumos Especiales, era aplicado a:
a. Quienes exclusivamente transfieran bienes o presten servicios gravados con tarifa cero o
no gravados.
b. Vehculos de transporte terrestre.
c. A los medicamentos y drogas de consumo humano.
d. Vehculos menores
e. La propiedad o posesin de las tierras de superficie igual o superior a 25 hectreas
Pregunta 013
En Mxico se crearon dos impuesto heterodoxos innovadores dentro del esquema
tributario latinoamericano:
1. Impuesto al Activo (IMPAC)
2. El Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU)
3. Impuesto al Activo (IMPAC)
4. Impuesto a los Depsitos en Efectivo (IDE)
5. Impuesto sobre la Renta (ISR)
a. 4 y 5
b. 1 y 3
c. 2 y 3
d. 2 y 4
e. 1 y 2

Pregunta 014
Entre las reformas uruguayas, el impuesto que grava los ingresos por jubilaciones y
pensiones en forma independiente es:
a. Impuesto a la Renta de las Personas Fsicas (IRPF)
b. Impuesto a la Renta de No Residentes (IRNR)
c. Impuesto de Contribucin al Financiamiento de la Seguridad Social (COFIS)
d. El Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social (IASS)
e. Impuesto a los Servicios de Salud (IMESSA)
Pregunta 015
Las Declaraciones de Misin y documentos de visin a menudo mencionan el cobro
efectivo y eficiente de impuestos o el uso efectivo y eficiente de recursos para
alcanzar los objetivos de la organizacin, uno de los siguientes enunciado define el
trmino EFICIENCIA, como:
a. Se describe a menudo como "hacer las cosas correctas".
b. Es la capacidad de lograr un efecto deseado, esperado o anhelado.
c. Mide el resultado de los esfuerzos de la Administracin Tributaria.
d. Se describe como "hacer las cosas de la manera correcta".
e. Indica la medida en que los objetivos de la organizacin han sido alcanzados.
Pregunta 016
En Mxico se crearon dos impuesto heterodoxos innovadores dentro del esquema
tributario latinoamericano:
1. Impuesto al Activo (IMPAC)
2. El Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU)
3. Impuesto al Activo (IMPAC)
4. Impuesto a los Depsitos en Efectivo (IDE)
5. Impuesto sobre la Renta (ISR)
a. 2 y 3
b. 1 y 2
c. 4 y 5
d. 2 y 4
e. 1 Y 3
Pregunta 017
A travs de uno de los siguientes impuestos, Uruguay, se propuso realizar una
adecuacin en su estructura, de modo que en la mayora de los bienes gravados la
base imponible est constituida por el precio de venta del fabricante o importador,
complementada si es necesario con una base imponible especfica por unidad
enajenada.
a. Impuesto a la Renta de las Actividades Empresariales (IRAE)
b. Impuesto Especfico Interno (IMESI)
c. Impuesto a las Pequeas Empresas (IMPEQUE)

d. Impuesto de Contribucin al financiamiento de la Seguridad Social (COfIS)

e. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Pregunta 018
Establecer un Cdigo de Conducta se basa principalmente en los siguientes
principios, UNO NO corresponde:
a. Integridad.
b. Responsabilidad.
c. Justicia y equidad.
d. Honradez
e. Transparencia.
Pregunta 019
En Brasil, la creacin del "Supersimples", signific:
a. La reduccin de la carga tributaria directa de la pequea y mediana empresa.
b. La desgravacin tributaria de las exportaciones de la pequea empresa.
c. Atender los requerimientos de los empresarios de la micro y pequea empresa
d. La inclusin de ms actividades empresariales que se puedan adherir al rgimen.
e. La formalizacin de la economa de la pequea empresa
Pregunta 020
El principal objetivo de la autonoma de una Administracin Tributaria eficiente, es:
a. Mayor eficiencia o efectividad de la organizacin.
b. Mayor grado de profesionalismo en los servidores civiles
c. Mecanismo de control retrospectivo para asegurar que la flexibilidad
d. Mayor adaptabilidad y flexibilidad en la gestin de recursos humanos y materiales.
e. Alcanzar mayor flexibilidad en la gestin de recursos.
Pregunta 021
Las funciones de las Administraciones Tributarias varan ampliamente de acuerdo a
los pases, estas diferencias se puede explicar por las diferentes tradiciones e
historias: Una de las alternativas NO corresponde:
a. Gubernamentales
b. Legales
c. Econmicas
d. Polticas
e. Culturales
Pregunta 022
Una importante herramienta para implementar ideas de integracin tributaria, es:
a. La nocin de que los procesos operativos eficientes
b. El rediseo de los procesos de gestin
c. El rediseo de proceso comercial

d. La planificacin estratgica
e. La oportunidad de detectar pasos idnticos en diferentes procesos
Pregunta 023
Las Administraciones Tributarias toman sus propias decisiones en el manejo del
caso individual. Estas decisiones se basan en la ley, jurisprudencia y reglas de
poltica tributaria, y deberan tomarse de acuerdo con los principios de integridad y
trato igualitario o consistente con los contribuyentes sin ninguna influencia poltica.
En texto anterior corresponde a la:
a. Autonoma en el diseo e implementacin de su estructura organizacional
b. Autonoma en el manejo de recursos humanos
c. Autonoma en el manejo del caso individual y la interpretacin de la ley tributaria
d. Autonoma presupuestaria
e. Autonoma en el manejo de recursos materiales
Pregunta 024
Es esencial que una Administracin Tributaria lleve a cabo sus responsabilidades de
manera que garantice el mayor grado de confianza pblica en lo que respecta a:
a. la igualdad, integridad y responsabilidad.
b. la identificacin, confianza y seguridad
c. la eficiencia, integridad y justicia de la organizacin.
d. la integridad, solidaridad y equilibrio.
e. La eficacia, seguridad y justicia equitativa.
Pregunta 025
Para el concepto de cumplimiento voluntario, es importante la creencia de parte del
pblico contribuyente de que la Administracin Tributaria respeta sus derechos y
opera segn los principios de:
a. Integridad y honestidad
b. Consistente y justa
c. Responsable y confiable
d. Neutral y segura
e. Seguridad y eficacia
Pregunta 026
En materia de tributacin internacional de la renta, se incluy la regulacin de los
precios de transferencia, que comprenda:
a. La participacin relativa de la imposicin indirecta en el sistema tributario, a contribuir a la
simplificacin del sistema.
b. Comprende la extensin del perodo de generacin de utilidades destinadas a la
formacin de la reserva internacional.
c. Facilita la adecuacin de la Administracin Tributaria a las reglas internacionales.
d. La instrumentacin y ampliacin del tratamiento intemacional favorable a las
reinversiones.

e. Comprende a las metodologas internacionales de mayor aceptacin, basadas en

Criterios de comparabilidad y libre competencia.
Pregunta 027
A partir del 2008, en Ecuador se aplica ... a las personas naturales, a las empresas
pblicas y a las empresas privadas que suscriban contratos de exploracin y
explotacin de hidrocarburos.
a. Impuesto a los Consumos Especiales(ICE).
b. Impuesto a la Renta Definitivo.
c. Impuestoa la Renta(IR).
d. Impuesto al Valor Agregado.
e. Impuesto a los Ingresos Extraordinarios (IIE)
Pregunta 028
Uno de los siguientes conceptos corresponde al valor de la transparencia:
a. Requiere que la Administracin Tributaria y sus funcionarios sean responsables de sus
acciones y den informes completos y honestos sobre sus acciones y conducta.
b. Puede considerarse una adherencia rotunda a un estricto cdigo moral o tico.
c. Significa que los contribuyentes y empleados debern tratarse de manera igualitaria y
justa
d. Los derechos y obligaciones de los contribuyentes deben ser delineados y que la
Administracin Tributaria debe funcionar internamente de la misma manera en que se
muestra al exterior.
e. Una definicin ms aceptable es que el poder de la ley debera usarse para conducir los
negocios del estado.
Pregunta 029
Los valores bsicos apropiados para las tareas y responsabilidades de la
Administracin Tributaria, son:
a. Aceptacin, ciudadana y confianza
b. Credibilidad, responsabilidad y cuidado
c. Autenticidad, humanismo y flexibilidad
d. Igualdad, responsabilidad e integridad
e. Responsabilidad, integridad, veracidad
Pregunta 030
Con la finalidad de unificar el rgimen fiscal petrolero y elevar los ingresos
nacionales del Estado, Venezuela, aprob:
a. Tributacin de los Hidrocarburos y en el Impuesto sobre la Renta.
b. El Impuesto de Extraccin y el Impuesto de Registro de Exportacin.
c. El Impuesto sobre la Renta y la Ley de Hidrocarburos.
d. Ley de Hidrocarburos y en el Impuesto sobre la Renta.
e. Impuesto a las Transacciones Financieras y en el Impuesto sobre la Renta.

Pregunta 031
Dentro de las reformas introducidas por Chile en los ltimos aos se destacan:
a. Impuesto a la Inversin Extranjera e Impuesto a las transacciones Internacionales.
b. Impuesto a las Ventas y Servicios y los Impuestos Especficos
c. Impuesto a la Renta de Primera Categora y el impuesto a la prestacin de servicios.
d. Impuesto Especfico a la Actividad Minera y el Rgimen de Tributacin Simplificada.
e. Impuesto a la Circulacin de Mercaderas y el impuesto a la Prestacin de Servicios.
Pregunta 032
El efecto de un bajo nivel de integridad en una Administracin Tributaria, repercute
en:
I. Socava la confianza y respeto del contribuyente hacia la Administracin Tributaria.
II. Afecta de manera adversa la premisa fundamental detrs del concepto de cumplimiento
voluntario.
III. Se pierde la legitimidad y la estabilidad econmica
IV. Genera reacciones de defensa y alienta represalias.
V. la corrupcin es el efecto resultante ms notorio.
a. Solo III, IV y V
b. Solo I y IV
c. Solo V
d. Solo I, II y III
e. Solo I, II y V
Pregunta 033
La MISIN de una organizacin describe el propsito fundamental de la organizacin
V su nivel deseado de desempeo, uno de los enunciados NO corresponde a las
caractersticas de la Misin:
a. Es relevante y fcilmente entendible por toda la empresa.
b. Describe el trabajo de la organizacin de forma clara, concisa y concreta.
c. Suministra la direccin y el propsito a todos los elementos de la organizacin.
d. Debe ser ambiciosa y romper posibles barreras organizacionales.
e. Es una descripcin imaginativa y alentadora del papel y objetivos futuros de una
organizacin
Pregunta 034
Los objetivos de la reforma tributaria uruguaya se orientaron a:
I. Promover una mayor equidad, tanto horizontal como vertical.
lI. Promover una mayor eficiencia del esquema impositivo en sentido amplio.
lIr. Establecer estmulos a la inversin productiva y el empleo.
IV. Satisfacer los gastos en el rea social y productiva.
V. Favorecer la competitividad del pas a travs de la introduccin de mejores prcticas de
tributacin internacional.

a. II, III, IV y V
b. Solo I, II Y III
c. I, lI, III Y IV
d. Solo IV Y V
e. I, II, IlI, IV, V
Pregunta 035
Uno de los siguientes aspectos o reas No corresponde a la INTEGRACIN
IMPOSITIVA.
a. Administracin.
b. Legislacin y regulacin.
c. Procesos.
d. Recursos
e. Gestin.
Pregunta 036
Uno de los siguientes enunciados NO corresponde a las caractersticas de la
autonoma de Administracin Tributaria peruana:
a. Patrimonio propio.
b. Autonoma econmica, administrativa, funcional, tcnica y financiera.
c. Institucin Pblica descentralizada del Sector Economa y Finanzas.
d. Tiene personera jurdica, de Derecho Pblico.
e. Libertad para regularse ntegramente por s solo.
Pregunta 037
En Mxico, uno de los siguientes Impuestos se aplica a los ingresos totales por las
personas fsicas y las morales residentes en Mxico por la enajenacin de bienes, la
prestacin de servicios independientes y el otorgamiento del uso o goce temporal de
bienes, con independencia de que dichas actividades se realicen o no en el territorio
nacional.
a. Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU)
b. Impuesto sobre la Renta (ISR)
c. Impuesto al Activo (IMPAC)
d. Impuesto a los Depsitos en Efectivo (IDE)
e. Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU)
Pregunta 038
Brasil tiene una estructura bastante compleja, adems del Impuesto sobre la
Circulacin de Mercaderas y Servicios (ICMS), y de los municipios a travs del
impuesto sobre los Servicios (15S), tiene otros 5 impuestos indirectos. Relacione los
tipos de impuestos y a lo que gravan, luego marque la relacin correcta:

I. El IPI (Impuesto sobre Productos

A. Es un impuesto federal mixto que grava la importacin, produccin y

Industrializados)

comercializacin de bienes y servicios.

II. La Contribucin para la Seguridad

Social (COFINS)

B. Es un tributo federal acumulativo que grava la importacin y

comercializacin de petrleo y gas natural y sus derivados de alcohol
combustible.

III. La Contribucin para el Programa de

Integracin Social (PIS)

C. Es un tributo federal mixto que grava la importacin, produccin y

comercializacin de bienes y servicios.

IV. La Contribucin de Intervencin en el

Dominio Econmico (CIDE)

D. Es un tributo municipal acumulativo que grava las prestaciones de

servicios de cualquier naturaleza, no comprendidos en la base del
Impuesto a la Circulacin de Mercaderas y Prestacin de Servicios
(ICMS).

V. ISS

E. Es un tributo federal no acumulativo que grava las importaciones de

productos industrializados.

a. IA, IIE , IIID, IVC, VB

b. IE, IIA , IIIC, IVB, VD
c. IE, IIC , IIIB, IVD, VA
d. IB, IIA , IIID, IVC, VE
e. IA, IIB , IIIC, IVD, VE
Pregunta 039
Las principales tareas de una Administracin Tributaria se encuentran en la
implementacin y exigencia de cumplimiento de regulaciones y legislacin tributaria,
cuya funciones especficas son:
I. La Identificacin y registro de contribuyentes,
II. Procesamiento de declaraciones juradas e informacin de terceros.
III. Anlisis de declaraciones juradas.
IV. Evaluacin de obligaciones tributarias.
V. Cobro de impuestos y servicios a contribuyentes,
a. I, II, III y IV
b. Solo I y V
c. Solo I y II
d. I, II, III, IV y V
e. Solo II, IV y V
Pregunta 040
Un factor crtico de la capacidad de la Administracin Tributaria para administrar de
manera exitosa las leyes impositivas, es:
a. La seguridad
b. La eficiencia
c. La eficacia
d. La experiencia de los funcionarios
e. El cumplimiento de la ley

Pregunta 041
Las reformas correctivas, se refieren a:
I. Las modificaciones de los fundamentos del sistema tributario.
II.Que conllevan modificaciones al sistema tributario, que no implican modificar 105
objetivos liminares del mismo,
III. Los cambios en las alcuotas, deducciones, mnimos no imponibles, beneficios fiscales
(exoneraciones, exenciones, amortizaciones
aceleradas, crditos fiscales, etc.), cmputo de las compensaciones por prdidas,
imposicin de determinados bienes, etc.
IV. Que modifican los fundamentos del sistema tributario,
V. Que estas reformas tienen una visin estratgica
a. II, III, IV, V
b, Slo I y III
C. I, II y III
d. Solo II y III
e. II, IV y V
Pregunta 042
La responsabilidad, como valor, consiste en:
a. Tomar nuestras tareas con seriedad, realizarlas basndonos en la legitimidad, seguridad
legal e igualdad de derechos.
b. Que debemos continuar cumpliendo con la confianza que los ciudadanos y empresas
pusieron en nosotros.
c. Que deberamos tratar a los contribuyentes y unos a otros con el respeto debido, siempre
recordando que estamos aqu para brindar un servicio.
d. La credibilidad de cada miembro del personal.
e. La voluntad de los contribuyentes de cumplir con la ley depende en gran medida de la
confianza invertida en nosotros por los ciudadanos y empresas
Pregunta 043
El Impuesto sobre las Herencias, legados y Donaciones, son pagados de acuerdo a
ciertas cantidades, por ejemplo: pagan el 5% las herencias, legados o donaciones
entre:
a. 50,000 y 100,000 dlares
b. Mayores a 600,000 dlares
c. 100,000 dlares a ms
d. 0 a 50,000 dlares
e. 10,000 Y 50,000 dlares
Pregunta 044
Ordene de manera secuencial las etapas del PLANEAMIENTO ESTRATGICO, marcar
la alternativa correcta:
Toma de decisiones

 Anlisis situacional
Escenarios estratgicos
Brecha estratgica
Plan estratgico
a. 1-5-2-3-4
b. 3-4-2-1-5
c. 5-1-3-2-4
d. 4-3-2-1-5
e. 4-1-3-2-5
Pregunta 045
Las pre-condiciones para la integracin impositiva se basan en circunstancias:
a. Organizacionales, sociales y gerenciales
b. Econmicas, organizacionales y administrativas
c. Culturales, econmicas y organizacionales
d. Valorativas, responsable y eficiente
e. Culturales, sociales y polticas
Pregunta 046
Otras medidas de la adecuacin de la reforma ecuatoriana efectuada en diciembre de
2008, fue:
I. Favorecer o estimular las reinversiones en equipos y maquinaria.
II. Estimular la exportacin de manufacturas
III.Promover el libre mercado para obtener mejor recaudacin.
IV. La posibilidad para que los bancos y cooperativas reinviertan sus utilidades a cambio de
una reduccin.
V.Se estableci la exencin de las rentas generadas en el exterior.
a. I, II, III, IV, V
b. Solo I, IV y V
c. Solo IV y V
d. II, III, IV y V
e. Solo I, II y III
Pregunta 047
En Brasil, es un tributo estatal no acumulativo que grava la circulacin de
mercaderas y la prestacin de servicios de transporte interestatal e intermunicipal y
las comunicaciones.
a. La Contribucin para la Seguridad Social (COFINS).
b. Impuesto a los Depsitos en Efectivo (!DE).
c. Impuesto al Valor Agregado Federal (IVA-F).
d. Impuesto a la Circulacin de Mercaderas y Prestacin de Servicios (ICMS)
e. La Contribucin para el Programa de Integracin Social (PIS)

Pregunta 048
las rentas empresariales y societarias de fuente uruguaya, estn gravadas por:
a. El Impuesto a las Rentas Agropecuarias (IRA).
b. El Impuesto a la Renta de las Actividades Empresariales (IRAE).
c. El Impuesto a las Rentas de Industria y Comercio (IRIC).
d. El Impuesto a las Comisiones (ICOM).
e. El Impuesto a las Pequeas Empresas (IMPEQUE)
Pregunta 049
Entre los aspectos de integracin, hay un amplio rango de posibilidades
implementadas por muchos pases; uno de los siguientes ejemplos corresponde a la
INTEGRACIN ORGANIZATIVA Y ADMINISTRATIVA.
a. Contienen toda la informacin de contribuyentes individuales. La creacin de un nico
TIN para cada ciudadano es esencial.
b. Integracin de contactos de clientes para todos los impuestos dentro de una oficina,
mientras se especializan los procesos administrativos.
c. Integracin del manejo de todos los casos impositivos para el mismo diente.
d. Integracin de la informacin de los contribuyentes de acuerdo con sus caractersticas, a
menudo basada en calificacin del riesgo del grupo.
e. La cooperacin intensiva en los Pases Bajos entre la Administracin Tributaria y el
Ministerio de Asuntos Sociales en las reas de polticas de fraude, enfoque al cliente y
proceso de cobro
Pregunta 050
Dentro de la reforma tributaria de Bolivia, se puede considerar la promulgacin del
impuesto grava la produccin fiscalizada de petrleo, gas natural y gas licuado de
petrleo de plantas medida en el punto de fiscalizacin en la primera etapa de
comercializacin, al cual se le llam:
a. Impuesto sobre las Utilidades Empresariales (IUE).
b. Impuesto al Valor Agregado (NA).
c. Impuesto Complementario de la Minera (ICM).
d. El Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH).
e. Compensacin de las Regali.as Mineras (RM)
Pregunta 051
Las rentas empresariales y societarias de fuente uruguaya, estn gravadas por:
a. El Impuesto a las Rentas de Industria y Comercio (IRIC).
b. El Impuesto a las Rentas Agropecuarias (IRA).
c. El Impuesto a la Renta de las Actividades Empresariales (IRAE).
d. El Impuesto a las Comisiones (ICOM).
e. El Impuesto a las Pequeas Empresas (IMPEQUE).
Pregunta 052

Un cambio positivo y sustancial para mejorar la eficiencia y la eficacia de la

administracin tributaria uruguaya, consisti en la implementacin de la ley de
reforma de la DGI, en la que se dej de lado:
a, El sistema por el cual se daba informacin de los contribuyentes privados.
b. la facilitacin del cruce de informacin, con una agenda de fiscalizacin conjunta.
c. sistema por el cual sus funcionarios podan inspeccionar empresas por un lado y a su vez
trabajar para esas empresas por el otro.
d. La compatibilidad y la dedicacin exclusiva como ingredientes centrales de
fortalecimiento de la DGI.
e. La creciente coordinacin de los organismos de recaudacin y de los organismos de
fiscalizacin.
Pregunta 053
El pblico que paga impuestos debera afirmarse en su expectativa de que la
organizacin responsable de administrar el sistema impositivo del pas administrar
las leyes impositivas de manera:
1. Consistente y Justa
2. Responsable y confiable
3. Con calidad y segundad
4. Eficiente y eficaz
5. Honesta e igualitaria.
a. Solo 4 y 5
b. 1,2,4 y 5
c. Solo 1 y 2
d. 1, 2, 3, 4 y 5
e. Solo 2 y 3

Pregunta 001
Los resultados demuestran que la captacin de los ingresos salariales y de las
jubilaciones y pensiones en la ECH supera en casi todos los casos el:
a. 70%
b. 50%
c. 90%
d. 80%
e. 60%
Pregunta 002
los ricos seran el sector de la poblacin ubicado en el tramo superior de la
distribucin del Ingreso. Este enunciado corresponde a la defuncin de los "muy
ricos", de acuerdo a:
a. Umbrales de riqueza.
b. Por patrimonio.

c. Deciles, ventiles o percentiles superiores.

d. Nivel de vida.
e. Lnea de afluencia
Pregunta 003
Otro aspecto importante en la tributacin en Amrica latina es que se ha podido
verificar una mejora sustancial en la distribucin del ingreso en casi todos los pases
a partir de:
a. A partir de los ltimos aos del siglo XX.
b. A partir de los primeros aos del siglo XXI.
c. A partir de mediados del siglo XX.
d. A partir de la segunda dcada del siglo XXI.
e. A partir de los primeros aos del siglo XX
Pregunta 004
Sobre una muestra de 15 pases, se observa que, estn muy cerca del nivel de
recaudacin potencial del Impuesto a la Renta personal, los siguientes pases
a. Argentina, Per y Chile
b. Argentina, Mxico y Chile
c. Brasil,Mxico y Per
d. Per, Costa Rica y Colombia
e. Chile, Colombia y Ecuador
Pregunta 005
las tasas de evasin del impuesto a la renta presentan valores considerablemente
mayores que en el caso del IVA, que estn alrededor del:
a. 30%
b. 20%
c. 50%
d. 40%
e. 60%
Pregunta 006
Para el anlisis de los niveles de progresividad y redistribucin del IRPF y el IASS, los
clculos se realizaron sobre
a. La totalidad de los hogares.
b. El nmero de contribuyentes independientes
c. El nmero potencial de contribuyentes y la totalidad de los hogares
d. El nmero de contribuyentes dependientes
e. El nmero potencial de contribuyentes
Pregunta 007
Entre las metodologas empleadas para la determinacin de los ingresos est el
CONTROL TOTAL DE INGRESOS,que consiste en:

Comentario [4]: con mucha duda

sobre la respuesta 6 verificar chicos

a. Relacionar los ingresos declarados en la informacin tributaria (numerador del ingreso

que concentran los tramos ms elevados) con un control total comparable para el total de la
poblacin.
b. El porcentaje que concentra el percentil de ingresos ms altos medir los ingresos
concentrados por los individuos adultos.
c. Utilizar la unidad individual en detrimento de la unidad familiar dependern de la
distribucin de ingresos conjunta.
d. los datos de declaraciones juradas de impuestos estn presentados en forma de
tabulaciones por tramos de ingresos y estos tramos en general.
e. calcular el universo total de contribuyentes, que permitir analizar cunto representan los
que declararon en el impuesto a la renta sobre el total.
Pregunta 008
El impuesto a la Renta Argentina, NO incluye:
a. Intereses y renta de la inversin
b. Bienes y herencias
c. Empleo por cuenta propia
d. Salarios y pensiones
e. ingreso de los empleadores
Pregunta 009
Segn los estudios sobre las altas rentas en la distribucin del ingreso en Amrica
Latina, uno de los siguientes la ha sido tradicionalmente identificada como una de las
economas con menor desigualdad en comparacin con los dems pases, pese a sus
recurrentes crisis macroeconmicas, y ostenta un mayor grado de igualdad en la
distribucin del ingreso.
a. Chile
b. Argentina
c. Mxico
d. Brasil
e. Per
Pregunta 010
Determine la veracidad (V) o falsedad de los siguientes enunciados en relacin a la
tributacin en las altas esferas de Chile:
I. Este es el primer pas en Amrica latina que provee los microdatos de las declaraciones
juradas por un perodo extenso como.
II. Los datos provenientes de las declaraciones de impuestos son, en general, ms
confiables que los de las encuestas.
III. Existen incentivos para que los propietarios de acciones de empresas retengan las
utilidades y no paguen el impuesto a la renta que deben pagar como receptores de dichas
utilidades cuando stas son repartidas.
IV. El impuesto a las ganancias de capital es igual a cero para las acciones de empresas
compradas despus de 2001 y el sistema tributario es integrado.

V. Hay una predisposicin a subdeclarar ciertos tipos de ingresos, tambin los

contribuyentes realizan una serie de acciones tendientes a reducir su carga tributaria,
inclusive de manera legal (elusin)
Son correctas:
a. III, IV y V
b. I, IV y V
c. I, II y III
d. I, III y IV
e. II, III y IV
Pregunta 011
Se encarga de encuestas continuas de hogares con que se registra a lo largo del ao
informacin detallada sobre insercin laboral, niveles educativos, caractersticas
socioeconmicas de los hogares e ingresos por fuente.
a. Encuestas continuas de hogares(ECH)
b. Banco de Previsin Social (BPS)
c. Instituto Nacional de Estadstica (INE)
d. Sistema de Cuentas Nacionales(SCN)
e. Direccin General Impositiva (DGI)
Pregunta 012
En la mayora de los pases, el 90% ms del impuesto es soportado por los ingresos
ms elevados, mientras que el grupo de hogares pertenecientes al:
a. 40% de ingresos inferiores
fraccin muy pequea.
b. 10% de ingresos inferiores
fraccin muy pequea.
c. 20% de ingresos inferiores
fraccin muy pequea.
d. 50% de ingresos inferiores
fraccin muy pequea.
e. 30% de ingresos inferiores
fraccin muy pequea.

no aporta a la recaudacin del tributo o contribuye en una

no aporta a la recaudacin del tributo o contribuye en una
no aporta a la recaudacin del tributo o contribuye en una
no aporta a la recaudacin del tributo o contribuye en una
no aporta a la recaudacin del tributo o contribuye en una

Pregunta 013
la recaudacin del impuesto a la renta est concentrada en los estratos ms altos de
ingresos, soportando, aproximadamente, el:
a. El 20% de ingresos ms elevados.
b. El 40% de ingresos ms elevados.
c. El 90% de ingresos ms elevados.
d. El 30% de ingresos ms elevados.
e. El 10% de ingresos ms elevados.

Pregunta 014
El impuesto a la renta de las personas fsicas se estableci por primera vez en el
Uruguay en:
a. 1974
b. 1996
c. 1993
d. 1961
e. 1994
Pregunta 015
En Argentina, la mayor proporcin de los ingresos de los ms ricos corresponde a:
a. Bienes
b. Intereses
c. Rentas
d. Pensiones
e. Salarios
Pregunta 016
El ingreso de las rentas de capital al ao 2002, en Argentina en la composicin del 1%
de ingresos fue de:
a. 19.7
b. 19.0
c. 19.6
d. 5.7
e. 10.0
Pregunta 017
La accin del Estado puede incidir de varias maneras en los niveles de desigualdad
de ingresos imperantes en una economa, a travs de:
1. El establecimiento de mnimos salariales, la negociacin entre trabajadores y empresas.
2. La regulacin de los grados de concentracin en los mercados de bienes y servicios.
3. Las intervenciones pblicas redefinen la distribucin generada por el mercado por medio
de instrumentos como los impuestos.
4. Las transferencias, mecanismos que tienen una incidencia directa en la distribucin del
ingreso disponible de los hogares.
5. El gasto pblico en educacin y salud
a. 1, 2, 3, 4 y 5
b. 1, 2, 3, y 5
c. 1, 3, 4 y 5
d. 1, 4 y 5
e. 2, 3, 4 y 5
Pregunta 018

Uno de los siguientes impuestos, es reconocido a nivel internacional como la fuente

de recursos propios ms importante para los gobiernos regionales y locales, pues su
base imponible no se agota a lo largo del tiempo.
a. El impuesto a la transferencia de bienes muebles entre vivos.
b. El impuesto a movimientos y transacciones financieras.
c. El impuesto recurrente sobre el patrimonio neto.
d. El impuesto a la propiedad de los vehculos automotores.
e. El impuesto a la propiedad inmueble
Pregunta 019
Hasta hace algunos aos, el impuesto a la renta tpico de Amrica latina, tena un
carcter "cedular" que implicaba gravar por separado los distintos tipos o cdulas de
renta que percibe un mismo contribuyente, tales como:
1. Porque se rompe la equidad vertical.
2. Por el trabajo asalariado.
3. Por ubicarse en un tramo superior de la escala progresiva del impuesto.
4. Por los intereses recibidos por depsitos.
5. Por los dividendos obtenidos por acciones y otro.
a. 2, 4 y 5
b. 1,4 y 5
c. 1,4 y 5
d. 2, 3, y 5
e. 1, 2 Y 3
Pregunta 020
Segn los datos reportados por la encuesta CASEN,la participacin en el ingreso
total del pas del 1% de los chilenos ms ricos al 2010 fue de:
a. 0,5%
b.0,005%
c. 19,9%
d. 14,9%
e. 3,2%
Pregunta 021
Relacione las limitaciones metodolgicas para la estimacin de las altas rentas:
1. Primera Limitacin

A. La definicin de ingreso y la unidad de observacin pueden variar de un pas a

otra e incluso dentro de un mismo pas por los posibles cambios en la legislacin.

2.- Segunda Limitacin

B. Se refiere a que las estimaciones pueden estar sesgadas debido a la evasin o

elusin impositiva.

3.- Tercera Limitacin

C. Ponen nfasis solo en los tramos de ingresos superiores y no analizan la

evolucin del resto de la distribucin.

4.- Cuarta Limitacin

D. Consideran ingresos antes de impuestos, con lo que ignoran posibles

reordenamientos que podran resultar de accin de la poltica fiscal.

a. 1A, 2B, 3C, 4D

b. 1A, 2B, 3C, 4D
c. 1A, 2B, 3C, 4D
d. 1A, 2B, 3C, 4D
e. 1C, 2D, 3A, 4B
Pregunta 022
Otro factor limitante de la capacidad redistributiva del impuesto a la renta, es:
a. Promover la entrada de inversin extranjera directa y estimular el desarrollo de los
mercados financieros y burstiles
b. La reduccin en las bases imponibles
c. Por los dividendos obtenidos por acciones y otros
d. El bajo nivel de cumplimiento y las altas tasas de evasin
e. La equidad vertical
Pregunta 023
Segn la interpolacin de Pareto, incluidas ganancias de capital y corrigiendo por
evasin, los ingresos en Chile en el ao 2005 y 2010, del 0.01% ms rico del pas,
fueron respectivamente:
a. 16,2%-16%
b. 17.5%-17.7%
c. 9%-8.9%
d. 29.5%-29%
e. 1.7%-0.5%
Pregunta 024
Determine la veracidad (V) o falsedad (F) de los siguientes enunciados en relacin a
la redistribucin y progresividad de la tributacin a la renta personal, luego marque la
alternativa correcta.
1. La tributacin por capital contribuye reducir la desigualdad.(F)
2. Los ndices de redistribucin permiten analizar el efecto de un impuesto determinado
sobre la desigualdad, realizando comparaciones antes y despus de la aplicacin del
impuesto.(V)
3. Al analizar la progresividad del impuesto se calcularon los ndices que permiten comparar
la curva de distribucin del ingreso antes del impuesto con la curva de concentracin del
impuesto (V)
4. El anlisis de las tasas efectivas contribuye a explicar los resultados en trminos de
progresividad y redistribucin. (V)
5. Las tasas efectivas aumentan segn el estrato con respecto a los ingresos totales, a los
ingresos laborales y a las jubilaciones. (V)

a) VVFFVV
b) FFVVVV
c) VVVVVV
d) VFVFVF
e) FVVVVV
verificar las alternativas posible inconsistencia al momento de copiar.
Pregunta 025
Las personas que perciben ingresos elevados en Colombia son esencialmente:
a) Asalariados y pensionistas
b) Independientes y dependientes
c) Dependientes y propietarios de bienes
d) Personas naturales y personas jurdicas
e) Rentistas y propietarias del capital
Pregunta 026
A pesar de los notables avances en el anlisis de las participaciones de los altos
ingresos en la distribucin an es necesario, entre otros:
I. profundizar el anlisis sobre el particular con nuevos estudios donde se procure investigar
la desigualdad en la distribucin.
II. Incorporar nuevas herramientas de anlisis, como ajustes por subdeclaracin de ingresos
o datos de declaraciones juradas de impuestos.
III. qu caminos podran seguirse a fin de atender con nuevas reformas a los sectores de
altos ingresos en Amrica Latina para que estos tengan una mayor participacin en la
recaudacin.
IV. indagar sobre qu reformas tributarias an estn pendientes en la regin para aumentar
la recaudacin y el alcance efectivo de los impuestos sobre los individuos de ms altos
ingresos.
V. Es necesario profundizar y efectivizar la aplicacin del principio de equidad horizontal en
materia de bases imponibles de forma amplia y general.
Son verdaderas:
a)
b)
c)
d)
e)

I, III, IV y V
I, II, III y V
I, II, IV y V
I, II, III, IV y V
II,III, IV y V

Pregunta 027
Atkinson (2007b) considera superricos (multimillonarios) a quienes tienen un
patrimonio equivalente a:
I. Un patrimonio equivalente a 30 x 30 veces el ingreso medio per cpita.
II. Un patrimonio equivalente a 30 x 30 x 30 veces el ingreso medio per cpita.

III. Aquellos que pueden vivir de los intereses.

IV. Quienes poseen un ingreso de ms de 20 veces superior al ingreso medio mundial.
V. Aquellos que pueden vivir de los intereses de los intereses.
Son correctas:
a) III, IV y V
b) I, IV y V
c) I, III y V
d) II, III y IV
e) I, II y III
verificar si esta bien copiada la pregunta al parecer ay inconsistencias puesto que solo seria
IyV
Pregunta 028
La medicin sobre desigualdad en la distribucin del ingreso generalmente proviene
de encuestas de hogares cuyo alcance difiere de la base imponible del impuesto a la
renta, dado que no incluye entre los ingresos relevados a los tramos de rentas
elevadas. Estas limitaciones de informacin pueden dividirse en tres partes:
1. La falta de respuesta, parcial o total, a la encuesta.
2. La subdeclaracin de ingresos.
3. La falta de seguridad en las respuestas.
4. La subvaloracin de los bienes.
5. La sub captacin de perceptores.
a)
b)
c)
d)
e)

2, 3 y 5
1, 4 y 5
2. 4 y 5
1, 4 y 5
1, 2 y 3

no existe respuesta la misma que corresponde a las alternativas 1 - 2 - 5.

Pregunta 029
Deaton, examina las diferencias que se presentan en la captacin del ingreso y el
consumo en los Sistemas de Cuentas Nacionales (SCN) y en las encuestas de
hogares, en los pases que disponen de ambas fuentes de informacin y observa que
en el periodo considerado los datos de las encuestas tienden a mostrar menores
tasas de crecimiento del ingreso y del consumo que la informacin de los SCN,
sostiene que estas discrepancias pueden deberse a varios factores, entre los que
destaca cuatro, una de las alternativas NO corresponde:
a) Diferencias en los niveles de cobertura de los datos sobre servicios.
b) Imputaciones de servicios de intermediacin financiera y de consumo.
c) Los datos de las encuestas de hogares no se registran variaciones significativas
d) La falta de respuesta en las encuestas de hogares
e) Diferencias en ciertas definiciones y en la capacidad de generar informacin.

Pregunta 030
En Uruguay es el impuesto que grava las pensiones contributivas de retiro y
sobrevivencia otorgadas por instituciones residentes.
a) Impuesto a la renta de personas fsicas (IRPF)
b) El impuesto de asistencia a la seguridad social (IASS)
c) El impuesto a las rentas de las actividades econmicas (IRAE)
d) Banco de Previsin Social (BPS)
e) El impuesto a la renta de las personas no residentes (IRNR)
Pregunta 031
De acuerdo a la comisin Econmica para Amrica Latina y el Caribe (CEPAL), El
descenso de la desigualdad del ingreso laboral refleja la disminucin de las
diferencias salariales entre los trabajadores de mayor y menor calificacin, fenmeno
que ha sido objeto de distintas interpretaciones. Esta disminucin podra deberse a:
I. El aumento de la oferta de trabajadores calificados fue superior al de la demanda.
II. El resultado de la desaceleracin de la demanda relativa de trabajo calificativo en la
ltima dcada.
III. El empeoramiento de la calidad de la educacin terciaria, como consecuencia del
incremento en su cobertura.
IV. Los factores vinculados a la dinmica poltica, por el afianzamiento de las democracias
regionales.
V. Las orientaciones de los gobiernos que han contribuido al fortalecimiento de las
instituciones laborales y de las polticas redistributivas.
Son verdaderas.
a)
b)
c)
d)
e)

I, II, III y IV
I, II, IV y V
II, IV y V
I, II, III, IV y V
II, III, IV y V

Pregunta 032
La tasa de aporte personal a la seguridad social, en el mbito de la construccin entre
2009-2011 en Uruguay fue de:
a)
b)
c)
d)
e)

17.8%
17%
13%
15%
17.5%

Pregunta 033
Uno de los siguientes pases ha sido caracterizada como uno de los pases de
Amrica Latina con mayores niveles de desigualdad medidos por el ndice de Gini:
a. Argentina

b. Per
c. Colombia
d. Mxico
e. Brasil
Pregunta 034
Dado que una gran proporcin de personas asalariadas en la regin recibe ingresos
por debajo del nivel mnimo imponible establecido por la legislacin, el impuesto a la
renta slo alcanza a un grupo de individuos que no supera, en el mejor de los casos,
el:
a)
b)
c)
d)
e)

20% de la poblacin econmicamente activa.

10% de la poblacin econmicamente activa.
0.5% de la poblacin econmicamente activa
30% de la poblacin econmicamente activa
40% de la poblacin econmicamente activa.

Pregunta 035
Los impuestos al patrimonio siempre han sido de reducida importancia en los pases
de Amrica Latina, sin embargo presenta una serie de ventajas en materia eficiencia y
equidad, marque la que NO corresponde:
a. Estos tributos son una herramienta potencial para gravar a las familias de los sectores
ms ricos de cada poblacin
b. Brindan posibilidades para aplicar impuestos con un impacto distributivo progresivo.
c. Son una herramienta viable para generar un flujo relativamente de recursos tributarios y
escasos efectos distorsivos.
d.Es un impuesto que se aplica individualmente, no sobre ingresos anuales o transacciones,
sino sobre el patrimonio personal de las personas fsicas.
e. Con frecuencia empobrece a los pases por la expatriacin de capitales.
Pregunta 036
En uno de los siguientes pases, el impuesto a la renta es individual y est dentro de
la poblacin de 20 aos o ms (es decir, el universo de contribuyentes
potencialmente obligados a tributar).
a. Colombia
b. Mxico.
c. Per.
d. Brasil
e. Argentina
Pregunta 037
En uno de los siguientes pases, la propiedad del capital est mucho ms
concentrada que en la mayora de los otros pases; la concentracin del capital en
manos de los estratos ms ricos es mucho mayor que la concentracin de los
ingresos declarados al Servicio de Impuestos Internos (SII):

a. Per
b. Mxico
c. Chile
d. Brasil
e. Argentina
Pregunta 038
Este aumento en la carga tributaria en la mayora de los pases de Amrica Latina ha
estado vinculado a una mayor preponderancia de los impuestos generales sobre
bienes y servicios (principalmente el IVA) y a la expansin de las bases imponibles
generada por tres factores principales:
1.-La presin tributaria del impuesto a la renta de las personas jurdicas.
2.- Un marcado y acelerado proceso de crecimiento econmico, impulsado por el auge en
los precios de las exportaciones de bienes primarios.
3.- La evolucin de la estructura tributaria en los pases de Amrica Latina.
4.- La introduccin de iniciativas novedosas, como impuestos mnimos e impuestos a las
transacciones financieras.
5.- Las distintas reformas concretadas en la estructura y la administracin tributaria.
a. 1, 4 y 5
b. 2, 4 y 5
c. 1, 4 y 5
d. 1, 2 y 3
e. 2, 3 y 5
Pregunta 039
Las posibilidades de incrementar la recaudacin del impuesto a la renta de las
personas naturales (IRPN) y ampliar su impacto distributivo en Amrica Latina estn
condicionadas por tres factores fundamentales:
1.- El comportamiento de las alcuotas legales, caracterizado por la reducida tasa marginal
mxima aplicada en el promedio de los pases.
2.- Un incremento en las tasas marginales mnimas.
3.- El alto coeficiente de incumplimiento (evasin y morosidad) que se observa en casi todos
los pases.
4.- La elevada desigualdad de los ingresos y la baja calidad institucional y administrativa.
5.- La estrecha base imponible dada por la existencia de un alto nivel de deducciones o
exenciones, que deja fuera del gravamen a una cantidad importante de ingresos.
a. 3, 4 y 5
b. 3, 4 y 5
c. 1, 2 y 3
d. 1, 3 y 5
e. 2, 4 y 5
Pregunta 040

Otra caracterstica relevante que se destaca al considerar la estructura del IRPN es,
que la mayor parte del impuesto a la renta personal en los pases de Amrica Latina,
proviene de:
a. Trabajadores Independientes
b. Personas naturales
c. Personas jurdicas
d. Trabajadores voluntarios
e. Trabajadores dependientes.
Pregunta 041
Segn interpolacin de Pareto, incluidas ganancias de capital y corrigiendo por
evasin, los ingresos en Chile en el ao 2005 y 2010, del 0,01% ms rico del pas,
fueron respectivamente:
a. 16,2% . 16%
b. 17,5% - 17,7%
c. 29,5% - 29%
d. 9% - 8,9%
e. 1,7% - 0,5%
Pregunta 042
El sistema tributario uruguayo se basa principalmente en impuestos que representan
alrededor del de la recaudacin actual.
a. Permanentes - 65%
b. Indirectos - 55%
c. Directos - 75%
d. Variables- 85%
e. Indirectos - 65%
Pregunta 043
En todos los estudios citados, sobre la desigualdad y altas rentas en el Uruguay, se
destaca como una de sus principales debilidades:
a. Los ndices de desigualdad y distribucin del ingreso per cpita ponderado de los
hogares.
b. La calidad de las mediciones de desigualdad.
c. Las comparaciones entre la informacin de los seN y de las encuestas de hogares.
d. Los relevamientos no permiten dar cuenta de los ingresos de los sectores ms ricos.
e. La falta de informacin ms precisa sobre los ingresos del capital.

Pregunta 001
La equidad entre pases tradicionalmente est relacionada con tres principios
bsicos, uno de los siguientes enunciados se refiere al "principio del derecho del
pals de la fuente".

a. El pas de la fuente tiene derecho preferente a gravar los beneficios obtenidos dentro de
su jurisdiccin.
b, Se refiere a la igualdad de los tipos de retencin aplicados a los intereses, dividendos y
regalas.
c. Fuertemente vinculado al de equidad horizontal, ya Que se aplica el mismo tratamiento
fiscal a las empresas similares con independencia de consideraciones de nacionalidad.
d. Implica Que,los pases tienden a ponerse de acuerdo para Que no haya diferencia en sus
respectivas legislaciones tributarias.
e. La capacidad para llevar a cabo una distribucin de la carga tributaria entre los distintos
contribuyentes.
Pregunta 002
Se seala que los gobiernos pueden aplicar un impuesto de sociedades,porque el
capital no es perfectamente mvil, las razones por las cuales el capital es
relativamente inmvil internacionalmente, son:
1. El traslado real del capital es caro.
2. Implcitamente el tipo impositivo del impuesto de sociedades del pas de residencia es
superior al tipo impositivo del pas anfitrin.
3. La existencia de asimetras en la informacin podra explicar la relativa inmovilidad de
capital.
4. Los inversores desearn poseer valores de diferentes pases.
5. Hace caso omiso de la posible planificacin fiscal de la corporacin.
a. Solo 1 y 2
b. Solo 3 y 4
c. 1,3 y 5
d. 3, 4 y 5
e. 2, 4 y 5
Pregunta 003
Con carcter general,un sistema de tributacin de las sociedades ideal debera ser:
a, Equitativo, dinmico, solidario, efectivo y cierto.
b. Efectivo, horizontal, justo, neutral y cierto.
c. Eficiente, simple, transparente, suficiente, equitativo.
d. Equitativo, eficiente, simple, transparente, efectivo y cierto.
e, Eficaz, eficiente, complejo, efectivo y cierto
Pregunta 004
Otra conclusin de los estudios es que "siguen manteniendo valores positivos
elevados de ahorro externo, los cuales junto con los bajos niveles de ahorro nacional,
ilustran la dependencia de estos pases de esta fuente de financiacin para apuntalar
sus niveles de inversin"', los pases de:
a. Bolivia, Ecuador, Per, Colombia y Venezuela.
b. Brasil, Uruguay, Paraguay, Argentina y Chile.
c. Guatemala, Honduras, Nicaragua y Panam.

d. Costa Rica,El Salvador, Bolivia y Per,

e. Venezuela, Honduras, Chile, Brasil y Argentina
Pregunta 005
Los autnticos motores del crecimiento econmico de los pases lo constituyen las
variables de:
a. La ofertay la demanda
b. La inversin y las demandas
c. La inversin y el ahorro
d. La recaudacin y la inversin
e, El crecimiento y desarrollo
Pregunta 006
En los estudios del BID, se seala un aspecto especfico de gran parte de las
economas de Amrica del Sur,su amplia dependencia de:
a, De la exportacin de productos manufacturados,
b. En las actividades de exportacin de bienes y servicios
c. Del turismo en el caribe.
d. El Impuesto General a las Ventas,
e, La exportacin de materias primas
Pregunta 007
El CIAT, consciente de la importancia de la tributacin para los pases de Amrica
latina, estableci un Grupo de Trabajo, formado por cinco pases, destinado a analizar
los problemas relacionados con la carga tributaria de la inversin en Amrica latina,
estos pases fueron:
a. Ecuador, Panam, Paraguay, Repblica Dominicana y Venezuela
b. Ecuador, Panam, Paraguay, Nicaragua Dominicana y Venezuela
c. Ecuador, Per, Paraguay, Guatemala y Venezuela
d. Chile, Argentina, Panam, Paraguay y Repblica Dominicana
e. Brasil, Panam, Uruguay, Repblica Dominicana y Colombia
Pregunta 008
La competencia fiscal puede afectar, en distinta medida,a las bases imponibles
actuales, su efecto sobre el bienestar depender entonces de una serie de factores,
tales corno:
I. La globalizacin.
II. Los gastos del Estado.
III.Las polticas tributarias
IV. La estructura de los ingresos
V. La posicin global de las finanzas pblicas de los pases.
a. II, III, IV, V
b. Slo I y V

c. Slo I y III
d. I, III y IV
e. II, IV y V
Pregunta 009
En el anlisis de economas en desarrollo, contina siendo difcil obtener evidencias
acerca de la evolucin de l. tributacin de las empresas en la regin de Amrica
Latina, por las siguientes razones:
I. El tamao del mercado de las economas en desarrollo es menor y la oferta es ms
elstica del capital internacional
II,La capacidad de gestin de las Administraciones tributarias de las economas en
desarrollo tiende a estar ms limitada.
III.La estructura econmicade los pases estn fuera del sector formal de la economa
IV. Este tipo de economas se hace un uso excesivo de regmenes tributarios especiales, en
un intento de atraer a los inversores extranjeros.
V. De manera ms general, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Jurdicas conforma
una gran proporcin del total de ingresos tributarios,
a. Solo I, II y III
b. I, II, III, IV y V
c. II, III, IV y V
d. I, II, III y IV
e. Solo I, II y V
Pregunta 010
Los pases donde el tipo impositivo mximo del impuesto ha permanecido inalterado
a lo largo del periodo de anlisis, son:
a. Colombia, Ecuador, Mxico, Panam, Paraguay y Uruguay
b. Paraguay, Mxico, Panam, Uruguay, Guatemala y Ecuador
c. Argentina, Bolivia, Brasil, Costa Rica,Per y Venezuela
d. Chile, El salvador, Nicaragua, Argentina y Brasil
e, Repblica Dominicana,El Salvador, Guatemala, Honduras, Nicaragua y Chile
Pregunta 011
Uno de los siguientes enunciado NO corresponde al anlisis de la evolucin de los
impuestos, en el mbito de las economas desarrolladas:
a. Se observa una ampliacin paulatina de las bases imponibles de estos impuestos, que
corre en paralelo con la reduccin de los tipo.
b. Los tipos impositivos efectivos tambin han disminuido,de forma especial para aquellas
inversiones con altas tasas de retomo.
c. los tipos impositivos nominales de los impuestos sobre la renta de las sociedades se han
visto reducidos en el tiempo.
d. El uso excesivo de regmenes tributarios especiales,para atraer a los inversores
extranjeros.

e. Los ingresos tributarios de los impuestos han permanecido estables, tanto en relacin al
PBI, como en el total de la recaudacin tributaria
Pregunta 012
la economa de efectivo, se refiere a las actividades econmicas por los que no se
rinde cuenta como requiere la ley, por las siguientes razones:
I. Cumplimientodel monto total de impuestos no cobrados.
II. Evitar pagar renta, valor agregado y otros impuestos.
III. Evitar el pago de contribuciones a la seguridad social.
IV. Evitar cumplirestndares legales del mercadode trabajo, comosalarios mnimos,horas
extraordinarias, etc,
V. No cumplir con determinados procedimientos administrativos tales como completar
cuestionarios de estadsticas u otros formularios administrativos
a. Solo I, II y V
b. II, III, IV y V
c. Solo I, II y III
d. I, II, III, IV y V
e. I, II, III y IV
Pregunta 013
La eficacia de un sistema impositivo est relacionada con: (p. 63)
1. Su capacidad para alcanzar sus objetivos bsicos (generar un nivel deseado de ingresos
y establecer los incentivos econmicos deseados).
2. Depende, en gran medida, de su interaccin con otros sistemas tributarios.
3. Los sistemas tributarios que pueden ser utilizados para corregir o paliar determinadas
deficiencias de los mercados,
4. La reduccin al mnimo de los costes asociados a su operativa.
5. Las reglas segn las cuales se recaudan los impuestos resultan ciertas y claras para el
contribuyente,
a. Solo 1 y 2
b. 1,2 Y3
c. Solo 3 y 5
d. Solo 3 y 4
e. Solo 4 y 5
Pregunta 014
la direccin de empresas establece la relacin con su entorno y es parte de un
contexto econmico y social ms grande, uno de los siguientes elementos NO es
parte de ese contexto:
a. Factores legales e institucionales
b. Las relaciones interpersonales de la organizacin
c. Polmeasmacroeconrnicas.
d. Competencia econmica.

e. Los intereses medioambientales y sociales de las comunidades

Pregunta 015
Segn Jacobs y Bovenberg (2004), el impuesto sobre las rentas del trabajo:
1. Producedistorsiones ms severas sobre la acumulacinde capital humano del individuo
2. Demanda la existencia de un tipo impositivo compensatorio ms alto.
3. Tiende a disminuir la inversin del individuo en capital humano
4. Le proporciona un incentivo para arumular capital financiero,
5. Reduce la distorsin en la composicin de los ahorros.
a. Solo 1 y 2
b. Solo 3 y 4
c. 3, 4 y 5
d. 1,3 y 5
e. 2, 4 y 5
Pregunta 016
Uno de los siguientes impuestos fue propuesto el ao 1992 y no ha sido
implementado a la fecha,al menos hasta el 2004:
a, Imputado por la utilizacin de los fondos de los accionistas
b. Impuesto empresarial de Tasa fija
c. Impuesto sobre Sociedades
d. Impuesto Integral sobre la Renta de las Empresas
e, Impuesto Empresarial a Tasa nica
Pregunta 017
Uno de los siguientes enunciado NO corresponde a los cinco factores que pueden
explicar la paradoja de la existencia de unos menores tipos impositivos V una mayor
recaudacin tributaria, segn el BID:
a. La diferencia entre los tipos impositivos de los impuestos personales y los societarios.
b. Las Administraciones Tributarias, han fortalecido la recaudacin del impuesto.
c. los mayores tipos impositivos ha podido servir de incentivo al ahorro de los hogares y la
inversin.
d. La reduccin de tipos impositivos.
e. La mejora de la rentabilidad observada por determinados sectores econmicos
Pregunta 018
En los Pases Bajos Se ha introducido el concepto de monitoreo horizontal, que
incluye tres principios, estos son:
1. Los acuerdos se ocupan de los impuestos en cuanto a todos los impuestos y su
recaudacin.
2. Los derechos legales y regulatorios y las obligaciones siguen siendo aplicables sin
ninguna restriccin.

3. Las partes expresan su intencin de mantener una relacin con transparencia,

entendimiento y confianza,
4. Evaluar su propio perfil de riesgo y marcarlo como referencia contra las poblaciones de
grandes negocios y sectores especficos industriales.
s. Brindara las empresas un entendimiento de la contribucin tributaria total y de las
tendencias en impuestos relacionadas con las cifras econmicas y contables
a. 3,4 Y 5
b. 2,4 Y 5
c. 1,2 y 3
d. 1,3 y 5
e. 2, 3 y 4
Pregunta 019
Uno de los siguiente enunciados NO corresponde sobre los aspectos Que influyen
sobre el incumplimiento:
a. la oportunidad es un importante factor de explicacin.
b. Conocimiento del sistema tributario y los requisitos involucrados.
c. las normas morales (creencias y conductas sobre el comportamiento de otros),
d. Diferencias individuales en la personalidad de las personas,
e, Percepcin de tratamiento igualitario y justo.
Pregunta 020
la razn principal de la existencia de un impuesto de sociedades es que el impuesto
desempea una importante funcin de retencin, que acta corno soporte del:
a. Impuestoa la renta de persona jurdica.
b. Impuesto sobre las ganancias de capital.
c. Impuesto sobre la renta personal.
d. Impuesto a la renta de las empresas.
e. Impuesto a las propiedades.
Pregunta 021
En general, la mayor parte de las economas tienden a ajustar el diseo de sus
impuestos al principio:
a. Aceptacin poltica
b. Equidad tributaria
c. Equidad horizontal
d. Equidad vertical
e. Solidaridad y justicia
Pregunta 022
La tica tributaria se refiere a:
a. La motivacin intrnseca de pagar los impuestos.

b. Los valores de un determinado grupo social que influye sobre la conducta de los
individuos.
c. Las percepciones de justicia en el sistema tributario.
d. Las normas de comportamiento como contribuyentes en su relacin con la Administracin
Tributaria.
e. Las buenas cualidades de las relaciones entre los ciudadanos y sus gobiernos.
Pregunta 023
Entre los aos _____ se verificaron alzas en los precios de las materias primas
exportadas por los pases y mejoras en las expectativas de crecimiento, lo que
implic que el ritmo de crecimiento aumentar en forma apreciable en Amrica latina.
a. 2004-2010
b. 2012-2013
c. 2007-2008
d. 2010-2011
e. 2006-2011
Pregunta 024
Uno de los rasgos ms trascendentales de la tributacin en Amrica Latina, en el
mbito de la fiscalidad de las empresas es:
a. La disminucin de la recaudacin del Impuesto sobre la Renta de las Personas Jurdicas.
b. La disminucin de la recaudacin del Impuesto General a las Ventas.
c. El aumento de la recaudacin del Impuesto sobre la Renta de las Personas Jurdicas.
e. El aumento de la recaudacin del Impuesto sobre la Renta de las Personas Naturales.
d. La centralizacin de la recaudacin en los regmenes tributarios especiales a las
personas naturales.
Pregunta 025
El criterio de la transparencia de las leyes, reglamentos y procedimientos administrativos de
un sistema tributario, estn vinculados generalmente con:
a. la justicia y la equidad
b. El bienestar y la equidad
c. La generosidad y la solidaridad
d. La sencillez y la certeza
e. la sencillez y la equidad
Pregunta 026
Sobre el Ahorro Nacional frente al Ahorro Externo en Amrica Latina, se muestra "un
aumento sostenido de sus tasas de inversin, a la par que un incremento impor tante en el
ahorro nacional,como resultado del crecimiento del ingreso nacional bruto disponible" , a
partir del ao:
a. 2002
b. 2004
c. 2005

d. 2003
e. 2001
Pregunta 027
Por otro lado, las empresas deciden llevar a cabo su actividad en un determinado
pas, por las razones siguientes:
I. Servir el mercado interno de ese pas
II. Aprovecharse de sus recursos naturales
III. Estar cerca de las otras empresas para minimizar el coste de transporte y otros costes
comerciales.
IV. Beneficiarse de las externalidades tecnolgicas entre empresas.
V. Puede ser que deseen evitar determinados obstculos al comercio internacional, como
los aranceles y los contingentes
a. l, II, IlI, IV y V
b. I, II, IV y V
c. II, IlI, IV y V
d. l, IlI, IV y V
e. l, II, III y V
Pregunta 028
Una de las siguientes conductas No corresponde a lo que contribuyentes esperan de
los funcionarios fiscales:
a. Arbitrariedad
b. Un enfoque imparcial
c. Respuesta comprensiva.
d. Apertura a la informacin y transparencia.
e. Comprensin basada en la conciencia comercial
Pregunta 029
Para la valoracin de los beneficios econmicos internacionales de la eficiencia y la
neutralidad, se necesita la Neutralidad en la Exportacin de Capital,esta consiste en:
a. Un gobierno debera gravar todas las rentas originadas dentro de su jurisdiccin al mismo
tipo impositivo.
b. los inversores, que invierten en un determinado pas, obtienen una tasa de retomo
idntica sobre inversiones similares.
c. la composicin interna/externa de las rentas de la inversin no debera influir sobre la
tributacin mundial al respecto.
d. los inversores residentes en un determinado pas no deberan disfrutar de mayores
incentivos al invertir en su propio pas, en vez de hacerlo en el extranjero.
e. El coste del capital, como el tipo impositivo no deberan depender del pas de residencia
del inversor
Pregunta 030

Siguiendo la recomendacin del grupo de trabajo del CIAT, se dividi el trabajo en

tres secciones, una de las siguientes funciones corresponde a la PRIMERA SECCIN:
a. Analizar la evolucin de la estructura de los tipos impositivos nominales del Impuesto
sobrela Renta de las Persona Jurdicas
b. Analizar los datos de recaudacin del IRPJ en Amrica Latina
c. Analizar determinados estimadores retrospectivos de la carga tributaria de la empresas
en Amrica Latina
d. Introducir comentarios sobre la necesidad de llevar a cabo un anlisis sobre la imposicin
societaria en Amrica latina.
e. Introducir comentarios sobre otros tipos de impuestos que gravan la actividad econmica
de las empresas y que tienen gran importancia en Amrica latina
Pregunta 031
Marque la relacin correcta sobre la denominacin que adquiere en cada pas el
Impuesto sobre los Activos Empresariales, es:
a. Per - Impuesto Transitorio a los Activos Netos -TAN
b. Argentina - Impuesto sobrela Renta y Complementarios- renta presunta.
c. Honduras - Impuesto a las Empresas Mercantiles y Agropecuarias
d. Colombia- Impuesto a la Ganancia Mnima Presunta - IGMP
e. Guatemala- Impuesto sobre los Activos Netos
Esta es por descarte al parecer se equivocaron dice TAN debe decir ITAN. Las otras no
tienen concepto correcto.
Pregunta 032
Uno de los siguientes enunciados NO corresponde a las explicaciones adicionales para la
aplicacin del impuesto de sociedades:
a. Sustituye a la retencin en origen sobre los beneficios de los accionistas no residentes
b. los gobiernos pueden recuperar una parte del gasto pblico.
c. Sustituye a la retencin en origen efectuada sobre los pagos por intereses percibidos por
los tenedores de bonos no residentes
d. Acta como una retencin sobre las rentas del capital.
e. Transfiere los ingresos fiscales de los pases Que gravan a sus empresas multinacionales
sobre su renta mundial
Pregunta 033
Un buen sistema de impuesto de sociedades debera:
a. Corregir o paliar determinadas deficiencias de los mercados.
b. Genera un menor nivel de productividad del capital.
c. Mantener estas distorsiones de forma deliberada.
d. Evitar las distorsiones relacionadas con la localizacin.
e. Corregir o paliar determinadas deficiencias de los mercados
Pregunta 034

Conocida como la de base R, consiste en eliminar las deducciones por intereses y por
depreciacin, reemplazandolas por una deduccin inmediata de los gastos por inversin:
a. Imputado por la utilizacin de los fondos de los accionistas
b. Impuesto sobre Sociedades
c. Impuesto sobre los flujos de fondos
d. Impuesto a los Activos Empresariales
e. Impuesto Empresarial a Tasa nica
Pregunta 035
Determine la veracidad (V) o la falsedad (F) de los siguientes enunciados sobre los
enfoques para medir la carga tributaria de las empresas:
La distincin entre los enfoques retrospectivos y los prospectivos se basa en el tipo de
informacin utilizada.
los anlisis del enfoque macro, se realizan utilizando elementos procedentes de los
estados financieros de las empresas.
los anlisis del enfoque retrospectivo utilizan datos reales de las empresas.
los anlisis del enfoque prospectivo hacen uso de los aspectos normativos del sistema
tributario.
Los anlisis del enfoque micro, se realizan a partir de datos procedentes de la
contabilidad nacional de los pases
a. V-V-V-V-F
b. F-F-F-V-V
C. V-F-F-V-F
d. F-V-F-V-F
e. V-F-V-V-F
Pregunta 036
Uno de los factores del Modelo funcional de regulacin tributaria (pirmide de
regulaciones), es las obligaciones tributarias, este se refiere a:
a. El marco de actividades que permite al ciudadano obedecerlos objetivos pblicos.
b. la medida en que los ciudadanos(en nuestro caso, contribuyentes) tienen intenciones de
cumplir sus obligaciones.
c. la instrumentacin legal que permite a los poderes administrativos ejecutar sus
regulaciones.
d. la traduccin de los objetivos pblicos en un grupo de regulaciones para implementar y
ejecutar la poltica determinada.
e. El conjunto total de objetivos polticamente aceptados que pueden tener una diversidad
de cobro de ingresos, competencia justa, aliento a la inversin, mejorar del empleo, baja
inflacin, etc.
Pregunta 037
El impuesto sobre la renta de sociedades tradicional puede llegar a introducir
determinadas distorsiones en los comportamientos de las sociedades, que pueden

resultar no deseables desde una perspectiva econmica, porque: MARQUE LO

INCORRECTO:
a. Tiende a favorecer el endeudamiento.
b. El sesgo hacia el endeudamiento aumenta con la inflacin.
c. Aumenta los niveles de inversin.
d. TIende a incrementar el coste del capital
e. El tratamiento fiscal de la depreciacin favorece la inversin en algunos activos.
Pregunta 038
En Amrica Latina, la recaudacin de impuestos se ha visto favorecida por las
siguientes razones:
1. los buenos precios de los principales productos de exportacin v
2. La proliferacin de incentivos fiscales.
3. la mejora de las capacidades de las Administraciones tributarias v
4. La tendencia hacia la territorialidad reforzada.v
5. las prcticas de tributacin tutelada v
a. 1, 2, 3 y 4
b. 2, 3, 4 y 5
c. 1, 2, 3 y 5
d. 1, 2 y 3
e. 1, 3, 4 y 5
Pregunta 039
La evolucin del excedente de explotacin es ms notoria en los pases ms
especializados en la produccin de productos bsicos mineros o agrcolas, como:
a. Chile, Guatemala, Uruguay y Paraguay
b. Chile, Colombia,Ecuador y Venezuela
c. Argentina, Bolivia, Honduras y Paraguay
d. Per, Bolivia, Chile y Argentina
e. Chile, Colombia, Uruguay y Venezuela
Pregunta 040
La mayora de pases de Amrica latina han adoptado una estructura de tipo:
a. Impositivos lineal
b. Impositivo mnimo
c. Impositivos aplicados
d. Escalas progresivas
e. Impositivo adicional
Pregunta 041
La Seccin segunda, estuvo dedicada, exclusivamente, al anlisis de una serie de
indicadores de la carga tributaria de las empresas, denominados Indicadores
Retrospectivos. la funcin de esta seccin fue:

1.Analizar la evolucin de la estructura de los tipos impositivos nominales del Impuesto

sobre la Renta de las Personas Jurdicas. v
2. Analizar los aspectos normativos del principal impuesto que grava la actividad de las
empresas. f
3. Introducir comentarios sobre otros tipos de impuestos que gravan la actividad econmica
de las empresas. v
4. Mostrar algunas otras aproximaciones al anlisis de la carga tributaria efectiva de las
empresas. f
5. Mostrar la evidencia emprica sobre la evolucin en el tiempo de variables
macroeconmicas como el ahorro y la inversin en los pases de Amrica Latina f
a. 1,3 y 4
b. Solo 1 y 2
c. 1,2,3 y 4
d. Solo 3 y 4
e. 1,2 y 3
Pregunta 042
Segn el texto, las mayores tasas de inversin en Amrica Latina, se observaron entre los
aos:
a. 2013 y 2014
b. 2004 y 2008
c. 2010 y 2011
d. 2011 y 2012
e. 2012 y 2013
Pregunta 001
Determine la veracidad (V) o la falsedad (F) de los siguientes enunciados en relacin
a los pasos para estimar los costos administrativos.
I. El insumo principal de la estimacin del costo administrativo de la ANT, es su balance
financiero.
II. Bajo la metodologa de costos por actividades, es importante considerar en primer lugar
los gastos en recursos humanos.
III. La calidad de servicio de una unidad de servicios, se mide en tiempo de servicio, la cual
depende directamente el nmero de personas atendidas en un determinado tiempo.
IV. La capacidad de una agencia tributaria para temas de servicios depender del nmero
de funcionarios que se encuentren atendiendo.
V. Un mecanismo sencillo para distribuir los costos por centro de costos para el total de
impuestos gestionados, es en base de la estructura porcentual de recaudacin de
impuestos de la ANT.
VI. Este mecanismo, a pesar de contar con limitaciones permite de forma simple estimar el
total de costos administrativos en la ANT por cada uno de los impuestos que la institucin
gestiona.
a. V-V-V-V-F-F

b. F-F-V-V-V-V
c. V-V-V-F-V-V
d. V-V-V-V-V-V
e. V-V-F-V-V-V
Pregunta 002
El proceso de medicin de los Costos de Transaccin tributarios costa de un
conjunto de fases, relacione las fases y sus respectivas definiciones, luego marque la
relacin correcta:

0. Fase Inicial

A. En esta fase se identifica los recursos necesarios para la implementacin del

estudio.

1. Fase preparatoria

B. El objetivo es obtener los datos sobre el tiempo y los costos incurridos tanto
por la ANT como por los contribuyentes PYMES.

2. Fase de anlisis

C. Se infiere y disea una estrategia de reduccin de costos y simplificacin

administrativa.

3. Fase de medicin

D. Consiste en la identificacin del objeto de anlisis, es decir, el contexto general

del sistema tributario, el marco legal tributario, el nivel de madurez institucional,
as como los procesos principales relacionados a los impuestos sujetos a anlisis.

4. Fase de informe

E. Esta fase tiene por objeto identificar dentro de cada norma o procedimiento las
obligaciones de informacin y datos solicitados al contribuyente.

a. 0D 1A 2E 3B 4C
b. 0A 1B 2C 3D 4E
c. 0A 1B 2C 3D 4E
d. 0A 1B 2C 3D 4E
e. 0A 1B 2C 3D 4E
Pregunta 003
La valorizacin monetaria del tiempo est relacionada directamente al:
a. Costo oportunidad de la persona
b. Los costos asociados a las asesoras particulares
c. Al extrapolacin de la muestra a toda la poblacin
d. La estimacin del valor de acuerdo a estadsticas salariales de la persona.
e. Costo beneficio de utilizacin del tiempo.
Pregunta 004
Relacione los mtodos indirectos y los ejemplos respectivos:
I. Mtodos de depsitos A. Reconstruye los ingresos en base al uso de porcentajes o
bancarios y gastos en ratios considerados tpicos de la empresa que se est
efectivo
examinando.

II. Mtodo de la fuente y B. Este mtodo se basa en la presuncin de que cuando un

aplicacin de fondo.
contribuyente acumula patrimonio durante un ao imponible,
tiene la opcin de invertirlo o gastarlo.
III. Mtodo del patrimonio C. Analiza las entradas y salidas de efectivo del contribuyente
neto
durante un perodo dado comparndolas con todos los gastos
conocidos.
IV. El mtodo del margen D. Se utiliza un anlisis de depsitos bancarios para identificar
de beneficio
depsitos que puedan ser gravables, a fin de determinar si los
gastos del negocio se pagaron a partir de otras fuentes y
determinar si se mezclaron las cuentas del negocio y las
personales.
V. Mtodo de Chi-cuadrado

E. Este mtodo utiliza procedimientos estadsticos para evaluar

si un diario de caja contiene asientos ficticios.

a. ID IIC IIIA IVB - VE

b. IB IIA IIIC IVD - VIE
c. ID IIC IIIB IVA - VE
d. IA IIB IIID IVC - VE
e. IA IIB IIIC IVD - VE
Pregunta 005
Se define como la probabilidad de que las consecuencias tributarias de los eventos
de relevancia tributaria no se incluyen, o se incluyen slo parcialmente, en las
declaraciones de impuestos (provisorias o definitivas) del instrumento o los
instrumentos tributarios en cuestin.
a. Al nivel de integridad tributaria del contribuyente en cuestin.
b. A la importancia financiera del evento con relevancia tributaria.
c. Al nivel de integridad (fiscal) de la empresa y sus propietarios.
d. Al alcance del riesgo involucrado en el riesgo objetivo.
Pregunta 006
Uno de los siguientes enunciados No es caracterstica de la simplificacin:
a. Un proceso de simplificacin no necesariamente tienen objetivos opuestos a las
complejidades de la poltica fiscal.
b. Antes de iniciar esta etapa es importante definir que es un proceso y que implicancias
estas tienen en el mbito de la administracin nacional tributaria.
c. Para iniciar un proceso de simplificacin es importante definir los procedimientos que
sern fruto del anlisis.
d. El diagnstico y medicin de los CTT, es nicamente el primer paso del procedimiento de
simplificacin.
e. La simplificacin es de automatizacin, pues es una herramienta de para agilizar los
trmites.

Pregunta 007
En el Per la definicin de PYMES se considera de acuerdo a _____ trabajadores y
_____ dlares de monto de ventas.
a. 199 - 7 805 907
b. 200 - 4 805 920
c. 100 - 2 288 462
d. 99 - 5 000 000
e. 200 - 5 000 000
Pregunta 008
Las Administraciones Tributarias deberan garantizar el cumplimiento de los
requisitos de inscripcin realizando inspecciones ocasionales a los contribuyentes,
por ejemplo:
1. Inspecciones fsicas en instalaciones de empresas y residencias particulares de reas
selectas.
2. Visitas a empresas incipientes.
3. Verificaciones espontneas en mercados y otros sitios comerciales.
4. Inspecciones vehiculares
5. Recabando fuentes de informacin sobre actividades econmicas como peridicos e
internet.
a. Solo 1, 2 y 3
b. Solo 1, 2 y 4
c. 1, 2, 3 y 4
d. 2, 3, 4 y 5
e. 1, 2, 3, 4 y 5
Pregunta 009
Es un proceso que empieza cuando se genera una deuda tributaria, esto es cuando el
pago no fue dentro de los plazos previstos en la normativa.
a. Reclamacin y devoluciones
b. Control tributario
c. Declaracin y pago
d. Informacin y registro
e. La cobranza tributaria
Pregunta 010
En una de las siguientes etapas del costo del cumplimiento, se releva toda la
legislacin en el mbito tributario y no tributario, que servir de base para la
implementacin de la metodologa para hacer mejoras no solo en el mbito tributario
y la legislacin.
a. Lanzamiento y monitoreo
b. Seleccin de muestra
c. Anlisis de procesos

d. Anlisis normativo
e. Anlisis de resultados
Pregunta 011
La finalidad de los regmenes simplificados de tributacin que buscan reducir los
costos de cumplimiento son:
1. Simplificar procedimientos tributarios y requisitos muchas veces innecesarios.
2. Atraer a un nmero importante de contribuyentes informales, que por distintas razones se
encuentran operando al margen del rgimen normal de tributacin.
3. Incrementar la formalizacin.
4. Ampliar la base tributaria y establecer hbitos de cumplimiento tributario en toda la
sociedad.
a. 1, 2, 3 y 4
b. Solo 1 y 2
c. Solo 3 y 4
d. 1, 2 y 3
e. Solo 1 y 3
Pregunta 012
En Los sistemas de la determinacin administrativa, los contribuyentes deben:
a. Proporcionar informacin en su declaracin de impuestos.
b. Es el proceso por el cual se determina la obligacin gravable.
c. Verificar la informacin contenida en la declaracin de impuestos.
d. Utilizar el rgimen de autodeterminacin para los impuestos.
e. Determinar su propia obligacin fiscal en la declaracin del impuesto.
Pregunta 013
Son algunas de las funciones de la AUDITORA:
I. Examinar la exactitud de la informacin declarada por los contribuyentes.
II. Verificar si stos han declarado y determinado correcta y completamente sus
obligaciones fiscales.
III. Verificacin de las obligaciones declaradas del contribuyente y la deteccin de
discrepancias con la informacin disponible de terceros.
IV. Verificar libros y registros y constatar la informacin con terceros.
V. Asegurar la vigencia de una estructura de control interno slida y efectiva de la
administracin.
a. Solo I, II y V
b. Solo I, II y III
c. I, II, III y IV
d. II, III, IV y V
e. I, II, III, IV y V
Pregunta 014

Cul de las siguientes alternativas NO corresponde a la clasificacin de los

contribuyentes de acuerdo con su conducta tributaria?
a. La cantidad de declaraciones de impuestos presentadas
b. La cantidad de intimaciones de pago
c. La actividad econmica
d. El nivel de cumplimiento con sus obligaciones
e. La cantidad de declaraciones de impuestos con pago cero
Pregunta 015
A la suma de los costos de administrar el sistema o costos de administracin y los
costos de tener que cumplir con el sistema o costos de cumplimiento tributario, se
denominan:
a. Tasa de impuesto
b. Base imponible
c. Penalidad
d. Costos de transaccin
e. Costos de cumplimiento
Pregunta 016
La simplicidad de un sistema impositivo puede ser observada en tres mbitos o
fases, estos son:
1. La legislacin tributaria.
2. La administracin tributaria.
3. La gestin tributaria.
4. El sistema tributario
5. La poltica tributaria.
a. 3, 4 y 5
b. 2, 4 y 5
c. 2, 3 y 4
d. 1, 2 y 5
e. 1, 3 y 5
Pregunta 017
El NIT es un elemento de enlace de la informacin que se ingresa en las bases de
datos de la Administracin Tributaria sobre cada contribuyente, ste debe tener las
siguientes caractersticas:
I. Como un nmero fiscal social o un nmero de identificacin en el mbito del gobierno.
II. Se puede utilizar para lograr dos objetivos fundamentales: una identificacin ms fcil de
las personas fsicas y jurdicas y un control altamente eficaz de operaciones significativas.
III. Cada contribuyente debe contar con una tarjeta o un respaldo documental para exhibir
ante otros contribuyentes o ante la administracin tributaria.
IV. Constan de caracteres numricos, caracteres alfabticos o una combinacin de ambos
que facilita el procesamiento informtico y el recibo y la transmisin de informacin.

V. Es aconsejable que cada contribuyente mantenga el mismo NIT que posee en su pas de
origen aunque opere en un pas distinto.
a. Solo I, II y V
b. Solo I, II y III
c. II, III, IV y V
d. I, II, III y IV
e. I, II, III, IV y V
Pregunta 018
Relacione los tipos de encuestas y sus ventajas respectivas, luego marque la relacin
correcta:
1. Entrevistas de profundidad en grupo
A. Fcil aplicacin de estrategias de segmentacin (sectorial, o informal). Cuantifica los
datos y generalizar los resultados de la muestra a la poblacin de inters.
2. Entrevistas cara a cara
B. Las respuestas tienen un alto nivel de sinceridad. Su costo es mediano.
3. Encuestas postales (por correo)
C. Amplia cobertura que se le puede dar as como el tiempo y el bajo costo. Rpida
implementacin.
4. Encuestas virtuales
D. Pueden ser controladas y guiadas por el encuestador. De rpida implementacin. Se
consigue una comprensin cualitativa de las razones y motivaciones subyacentes
a. 1B 2A 3B 4C
b. 1D 2A 3B 4C
c. 1D 2A 3B 4C
d. 1A 2B 3C 4D
e. 1D 2A 3B 4C
Pregunta 019
La retroalimentacin es un elemento esencial del proceso de gestin de riesgos y es
necesaria para:
a. Permite refinar el modelo de procesos y lograr una mayor eficiencia y eficacia.
b. Es necesario evaluar cada paso individual y el proceso como un todo.
c. Brindar informacin sobre las decisiones respecto de la estrategia de auditora.
d. Aprender del proceso y aumentar su precisin.
e. Son un aporte importante en el proceso de toma de decisiones.
Pregunta 020
Una de las alternativas se refiere al sistema de RETENCIN EN LA FUENTE:
a. Este sistema es sustancialmente superior a los regmenes de autodeterminacin que se
usan todava en muchos pases.
b. En este rgimen, los contribuyentes deben calcular el monto del impuesto que ha de
pagarse en cada perodo.

c. El rgimen de determinacin administrativa brinda certeza a los contribuyentes respecto

de su obligacin fiscal y de la interpretacin de la ley si estos le han suministrado a la
autoridad fiscal informacin completa y correcta.
d. Este sistema es muy eficaz en trminos de costos para las Administraciones Tributarias y
coloca la carga administrativa sobre los empleadores.
e. Es una forma de fiscalizacin que se efecta en las instalaciones de la Administracin
Tributaria.
Pregunta 021
Para el diagnosticar, identificar y medir los costos de transaccin tributarios, es
necesario implementar un adecuado esquema y comprender varios factores crticos
de xito:
1. Asumir el compromiso y el liderazgo Poltico.
2. Institucionalizacin de una dependencia o entidad.
3. Considerar un Sistemas estndares de Calidad
4. Gestin de los Recursos Humanos
5. Implementar plataformas y herramientas tecnolgicas integradas.
a. Solo 1, 3 y 4
b. Solo 2, 3 y 4
c. 1, 2, 3 y 4
d. Solo 1, 2 y 3
e. 1, 2, 3, 4 y 5
Pregunta 022
Una DETERMINACIN PROVISORIA es cuando:
a. Un contribuyente fsico percibe ingresos de fuentes que no estn cubiertas por un
rgimen de retenciones.
b. Un contribuyente fsico puede reclamar gastos deducibles que no son tenidos en cuenta
en el impuesto que se retuvo.
c. Las Administraciones Tributarias tienen la facultad de modificar las declaraciones de
impuestos originales.
d. A los contribuyentes se les requiere responder a la declaracin que han recibido
confirmando que la misma es completa y correcta
e. Los contribuyentes estn sujetos a penalidades administrativas y sanciones penales si no
cumplen con sus obligaciones de presentacin de informacin y pago.
Pregunta 023
Los costos de cumplimiento tributario se refieren a que demanda al contribuyente
el cumplimiento de la normativa legal:
a. El cumplimiento de un cronograma de pagos
b. El pago de los impuestos correspondientes
c. El valor adicional como capacitacin
d. El tiempo, dinero y esfuerzo
e. Los costos internos y costos externos

Pregunta 024
Son algunas de las conductas del contribuyente, clasificadas como riesgo:
I. Oportunidad, cumplimiento con las obligaciones.
II. Regularidad y atrasos.
III. Ajustes realizados de montos y naturaleza del pago.
IV. Complejidad fiscal.
V. Calidad de los libros y cuentas.
a. I, II, III y IV
b. II, IV y V
c. II, III, IV y V
d. I, II, III, IV y V
e. I, III, IV y V
Pregunta 025
Ordene de manera secuencial y cronolgica los pasos del proceso de apelacin,
luego marque la alternativa con el orden correcto:
1 Apelacin a (la cmara o sala tributaria de) la corte suprema
2 Apelacin administrativa ante el inspector tributario
3 Apelacin ante (la cmara o sala tributaria de) el tribunal inferior de justicia
4 Decisin apelada del inspector tributario
5 Proceso de apelacin
6 Decisin del tribunal inferior
7 Notificacin de (re)determinacin
8 Decisin del tribunal superior de justicia
9 Apelacin ante (la cmara fiscal de) el tribunal superior de justicia
10 Decisin de la Corte Suprema
a. 9 3 5 4 1 6 2 8 7 10
b. 5 3 1 4 9 6 2 10 7 - 9
c. 9 5 3 1 4 2 6 7 8 - 10
d. 10 2- 3 4 7 6 5 8 9 1
e. 10 3 8 4 1 6 2 7 5 - 9
Pregunta 026
Una de las siguientes definiciones corresponde al proceso de AUTORIZACIN DE
DOCUMENTOS:
a. Este proceso est asociado al registro o permiso de utilizacin de comprobantes de pago
o documentos contables requeridos en el sistema tributario.
b. El reclamo es un proceso que nace del contribuyente en relacin a una peticin de
informacin o reclamo formal a la ANT.
c. Este es el proceso peridico de presentacin de informacin requerida por la ANT y
depender del tipo de impuesto u obligacin de informacin a presentar.
d. Este es el proceso de inscripcin de la empresa en la administracin nacional tributaria.

e. Los procesos de control masivo o intensivo son procesos donde se ejecutan una serie de
procedimientos, que pueden involucrar tiempo de los recursos humanos internos de la ANT.
Pregunta 027
Cul de las alternativas No corresponde a los factores econmicos que afectan el
cumplimiento tributario?
a. Factores Socio econmicos
b. Reciprocidad del estado
c. Valores sociales
d. Riesgo frente al control
e. Probabilidad de auditora
Pregunta 028
Existen las siguientes alternativas de encuestas para el relevamiento de informacin
de parte de los contribuyentes, siendo el ms recomendable para obtener mejores
resultados:
1. Entrevistas a profundidad en grupos (focus group)
2. Encuestas postales, se enva el cuestionario a los probables encuestados dndoles un
tiempo para que llenen el cuestionario y lo enven a la Administraciones Nacionales
Tributarias
3. Encuestas virtuales, consiste en colocar el cuestionario a travs de una plataforma virtual
en internet.
4. Encuestas cara a cara.
a. 2 y 3
b. 2 y 4
c. 1 y 2
d. 1 y 4
e. 3 y 4
Pregunta 029
Uno de los siguientes enunciados NO corresponde a las medidas que pueden
garantizar la integridad de las inscripciones de contribuyentes:
a. Campaas de sensibilizacin para promover el cumplimiento voluntario.
b. Procedimientos sencillos y fcilmente accesibles.
c. Obligaciones legales claras para que los contribuyentes se inscriban por iniciativa propia.
d. Enlaces apropiados a otras bases de datos externas pertinentes.
e. Actividades diversas que apunten a detectar contribuyentes no inscritos
Pregunta 030
Son algunos de los Objetivos de los programas de auditora:
1. Promocin del cumplimiento voluntario.
2. Prevencin del incumplimiento, incluyendo los elementos de disuasin y persuasin.
3. Deteccin de cumplimiento a nivel de cada contribuyente.

4. Deteccin de deficiencias en el sistema tributario o, recoleccin de informacin acerca de

la salud del sistema tributario.
5. Identificacin de reas de la ley que requieren ser clarificadas o que causan costos de
cumplimiento.
Son Verdaderos:
a. 1, 2, 4 y 5
b. 1, 3, 4 y 5
c. 1, 2, 3 y 4
d. 1, 2, 3, 4 y 5
e. 2, 3, 4 y 5
Pregunta 031
Relacione los tipo de auditoras y sus definicione respectivas, luego marque la
relacin correcta:
I. Auditora completa

A. Apunta y est limitada a un rango de cumplimiento

particular especfico, como la valoracin de un rubro particular
del balance general o aplicacin de una norma fiscal en
particular.

II. Auditoras aleatorias

B. Estn destinadas a las empresas incipientes a fin de

orientarlos respecto de sus obligaciones de inscripcin,
tenedura de libros, suministro de informacin, presentacin
de declaraciones de impuestos y obligaciones de pago.

III. Auditoras aleatorias

C. Se utilizan como herramienta de investigacin para estimar

la existencia de incumplimientos e identificar formas y
patrones de incumplimiento.

IV. Auditora parcial

D. Se centra en los riesgos ms graves que tengan las

consecuencias financieras ms grandes, y tambin en los
riesgos con menor impacto pero fcilmente detectables.

a. IB-IIA-IIIC-IVD
b. ID-IIC-IIIB-IVA
c. IA-IIB-IIIC-IVD
d. ID-IIC-IIIA-IVB
e. IA-IIB-IIID-IVC
Pregunta 032
Una de las desventajas de las entrevistas es que requiere de Tiempo y costo de
implementacin y se puede producir un probable sesgo de parte del encuestador
hacia buscar las respuestas esperadas, se refiere al tipo de encuesta:
a. Entrevistas a profundidad en grupos.
b. Encuestas postales o por correo.
c. Encuestas estadsticas

d. Encuestas virtuales.
e. Encuestas cara a cara.
Pregunta 033
Cuando hay una mayor probabilidad de que los activos estn subvalorados que
sobrevalorados, se elige el enfoque de auditora hacia:
a. La integridad y correccin
b. La integridad
c. La correccin
d. Las obligaciones
e. El incumplimiento
Pregunta 034
Uno de los enunciados corresponde a la simplicidad en la Poltica tributaria:
a. Reduccin de requisitos para registros contables y de declaracin.
b. Regmenes presuntivos y simplificados opcionales.
c. Simplicidad en los procesos de reclamacin judicial.
d. Focalizacin de los procesos de control y fiscalizacin (gestin de riesgos)
e. Consistencia entre las normas de distinta jerarqua.
Pregunta 035
Uno de los siguientes enunciados NO corresponde a las caractersticas de UNA
DECLARACIN DE IMPUESTOS PRE-COMPLETADAS:
a. Es una declaracin preparada por la Administracin Tributaria para el contribuyente. v
b. Los sistemas de declaraciones de impuestos pre-completadas fueron ideados
inicialmente por los pases nrdicos. v
c. Los beneficios son ms significativos cuanto ms baja es la tasa de ausencia de ajustes
por parte de los contribuyentes. v
d. La Administracin Tributaria utiliza informacin de sus propios registros y de terceros. v
e. La responsabilidad de completar las declaraciones impositivas en tiempo y forma recae
sobre el contribuyente
Pregunta 036
En uno de los pasos para estimar los costos administrativos, los recursos se
identifican de acuerdo al mapeo de procesos de acuerdo al ciclo del contribuyente,
cuales son los distintos macro procesos claves dentro de la ANT, y cules son las
reas funcionales vinculadas a cada una, a este paso se denomina:
a. Distribucin de costos por impuesto
b. Criterio de asignacin de costos externos
c. Recursos por funcin
d. Mecanismo de asignacin
e. Balance financiero o recursos
Pregunta 037

En la etapa de ANLISIS DE PROCESOS

a. Se identifica la poblacin de inters, de donde se sacar la muestra para la encuesta.
b. Se inicia el proceso de anlisis de informacin que permitir calcular los costos del
cumplimiento para las PYMES.
c. Se recoge toda la legislacin en el mbito tributario y no tributaria que afectan a las
PYMES en su pas.
d. Se conoce los procedimientos relacionados a los impuestos que afectan a las PYMES.
e. Se toma como punto de referencia para desarrollar la encuesta en cada pas.
Pregunta 038
Cuando el auditor se centra principalmente en los datos principales para reconstruir
la declaracin de impuestos, se denomina:
a. Enfoque orientado a la informacin
b. Enfoque orientado a la organizacin
c. Enfoque sinttico
d. Enfoque impositivo
e. Enfoque analtico
Pregunta 039
Ordene de manera secuencial y cronolgica los pasos a seguir en la medicin de los
costos de cumplimiento, luego marque la alternativa con el orden correcto:
1.Anlisis de procesos
2.Lanzamiento y monitoreo
3.Anlisis normativo
4.Anlisis de resultados
5.Seleccin de muestra
6.Elaboracin del cuestionario
7.Actividades preliminares
a. 1 2 - 7 6 4 5 3
b. 3 2 - 1 7 4 5 6
c. 2 1 - 6 7 5 4 3
d. 3 5 - 6 7 4 2 1
e. 3 6 - 2 7 5 4 1
Pregunta 040
La falta de simplicidad (la complejidad) de los sistemas tributarios presenta varios
efectos negativos sobre la economa, cul de ellas NO corresponde a estos efectos
negativos?:
a. Altos costos de cumplimiento tributarios
b. Aumenta la base tributaria e incentiva la informalidad
c. La complejidad del sistema tributario incentiva el fraude y la corrupcin
d. Afecta la equidad y la cohesin social
e. Mayores costos administrativos de las administraciones tributarias