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CASO PRCTICO
En el presente captulo se realizar una evaluacin al Control Interno para el buen
manejo de la Gestin. En una empresa del Sector Privado, a la cual se har referencia
de aqu en adelante como RYMOL, la misma que se encuentra situada en la ciudad
de Juliaca - Per.
2.1.
RYMOL S.A. es un empresa del Sector PRIVADO, que forma parte del sector
econmico, Fue constituida en el ao de 2008.
La principal actividad econmica de RYMOL S.A. es la confeccin, compra venta
de muebles de hogar tales como dormitorios, reposteros , centros de
entretenimiento, salas, comedores, etc.
RYMOL S.A. ejerce sus actividades con la visin de satisfacer la demanda de
familias que quieren adquirir un bien mueble para sus hogares a un menor costo y
con una mejor calidad.
Organigrama de la empresa
PROPIETARIO
01 persona
rea de produccin
5 PERSONAS
rea de Almacn
01 PERSONA
rea de ventas
2 PERSONAS
rea de Contabilidad
01 PERSONA
Contador Externo
Maestro Cortador
Traslado de Mercadera a tiendas
Sucursal
Armado
TOTAL DE PERSONAL
09 PERSONAS
2.2.
Objetivo de la Auditora
Alcance de la Auditora
20
Denominacin
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
GASTOS NATURALEZA
INGRESOS
SALDOS INTERMEDIARIOS DE
GESTION
CUENTAS ANALITICAS DE
EXPLOTACION (o cuentas de costo de
produccin y gastos por funcin , para ser
desarrollado de acuerdo a la necesidad de
cada empresa)
CUENTAS DE ORDEN (acumula
informacin que no se presenta en el cuerpo
de los estados financieros)
MERCADERAS
201
2011
20111
20112
202
203
2031
2032
204
208
21
211
212
213
2131
21311
21312
2132
21321
21322
214
215
217
218
22
221
222
23
231
232
233
2331
23311
23312
2332
23321
23322
234
235
237
238
24
241
242
243
244
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas manufacturadas
Costo
Valor razonable
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacin Productos terminados
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de financiacin Productos en proceso
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
25
251
252
2521
2522
2523
2524
253
26
261
262
MERCADERAS
201
Mercaderas manufacturadas
2011
Mercaderas manufacturadas
20111
Costo
25,410.00
20112
Valor razonable
202
Mercaderas de extraccin
203
2031
De origen animal
2032
De origen vegetal
204
Mercaderas inmuebles
208
21
Otras mercaderas
PRODUCTOS TERMINADOS
211
Productos manufacturados
15,480.00
212
213
2131
De origen animal
21311
21312
Costo
Valor razonable
25,410.00
15,480.00
2132
De origen vegetal
21321
Costo
21322
Valor razonable
214
Productos inmuebles
215
217
22
221
Subproductos
5,480.00
5,480.00
222
23
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
1,400.00
1,400.00
231
4,870.00
4,870.00
233
2331
De origen animal
23311
Costo
23312
Valor razonable
2332
De origen vegetal
23321
Costo
23322
Valor razonable
234
235
237
218
232
238
24
241
242
5,420.00
-
5,420.00
25
251
Materiales auxiliares
230.00
252
Suministros
580.00
2521
Combustibles
2522
Lubricantes
140.00
2523
Energa
2524
Otros suministros
280.00
253
26
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
261
Envases
262
Embalajes
240.00
243
244
1,230.00
BALANCE GENERAL
Comparativo periodo 2014 y 2013
(Expresado en nuevos soles)
periodo
ACTIVO
periodo
2,014
2,013
ACTIVO CORRIENTE
10 Caja y Bancos
45,995.08
132,603.15
7,251.86
22,132.32
38,576.00
10,000.00
223.00
20 Mercaderas
121,083.28
387,259.21
264.00
8,985.64
206,726.54
567,647.00
ACTIVO NO CORRIENTE
33
4 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
121,258.08
68,829.00
39 Depreciacin Acumulada
1,028.27
53,556.60
120,229.81
15,272.40
TOTAL ACTIVO
326,956.35
582,919.40
41 Remuneraciones
2,500.00
6,742.11
62,764.29
310,093.88
65,264.29
316,835.99
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
65,264.29
316,835.99
50 Capital
40,000.00
40,000.00
58 Reservas
193,876.03
205,045.00
27,816.03
21,038.41
TOTAL PATRIMONIO
261,692.06
266,083.41
326,956.35
582,919.40
2.4.
2.4.3
Informacin y Comunicacin. Cadena de mando definida que identifica el grado de autoridad que
tienen los empleados siendo base fundamental para conocer a
quien reportar sus actividades.
10
11