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Autnomos: Alta y obligaciones.

NDICE:
1

TRMITES PARA DARSE DE ALTA COMO AUTNOMO..............................................5

1.1
1.2
1.3
1.4

Alta en Hacienda.......................................................................................................................................................6
Alta en la Seguridad Social.......................................................................................................................................6
Alta en el Ayuntamiento. Licencias de Apertura y Obras.....................................................................................7
Alta ante los organismos de Trabajo........................................................................................................................8

FISCALIDAD DEL AUTNOMO.......................................................................................8

2.1
2.2
2.3

Darse de alta en Hacienda........................................................................................................................................9


Qu impuestos debe pagar el autnomo?..............................................................................................................9
Qu declaraciones e impresos debe presentar el autnomo?..............................................................................9

EL RGIMEN DE ESTIMACIN DIRECTA NORMAL DEL IRPF..................................10

3.1
3.2
3.3
3.4
3.4.1
3.4.2
3.4.3

EL RGIMEN DE ESTIMACIN DIRECTA SIMPLIFICADA DEL IRPF.........................12

4.1
4.2
4.2.1
4.3
4.4
4.5
4.5.1
4.5.2

Quin puede tributar en Estimacin Directa Simplificada?.............................................................................12


Cmo se calcula el rendimiento de la actividad?................................................................................................12
Particularidades de los gastos deducibles:............................................................................................................12
Cmo se calcula la cuanta del pago fraccionado?.............................................................................................13
Reduccin del 20% en los rendimientos netos del IRPF......................................................................................13
Qu libros es obligatorio llevar en esta modalidad?...........................................................................................13
Empresarios..........................................................................................................................................................13
Profesionales.........................................................................................................................................................13

EL RGIMEN DE ESTIMACIN OBJETIVA DEL IRPF (MDULOS)...........................14

5.1
5.2
5.3
5.4
5.4.1
5.5
5.6
5.7
5.8

Quin puede tributar en Estimacin Directa Normal?......................................................................................10


Cmo se calcula el rendimiento de la actividad?................................................................................................10
Cmo se calcula la cuanta del pago fraccionado?.............................................................................................11
Qu libros es obligatorio llevar en esta modalidad?...........................................................................................11
Autnomos con actividades empresariales de carcter mercantil:.......................................................................11
Empresarios autnomos que no tengan carcter mercantil:..................................................................................11
Profesionales autnomos:.....................................................................................................................................11

Quin debe tributar por Estimacin Objetiva o Mdulos?...............................................................................14


Entre las actividades comprendidas en la Orden de Mdulos destacan:...........................................................14
Novedades en Mdulos 2012: medidas antifraude...............................................................................................15
Cmo se calcula el rendimiento de la actividad?................................................................................................15
Mdulos 2013.......................................................................................................................................................16
Cmo se calcula la cuanta del pago fraccionado?.............................................................................................16
Ejemplos de cuotas a pagar en mdulos................................................................................................................16
Cmo y por qu se renuncia a los mdulos?.......................................................................................................17
Qu libros es obligatorio llevar en esta modalidad?...........................................................................................17

EL IVA...............................................................................................................................17

6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
6.7.1
6.7.2
6.7.3

Qu es el IVA?........................................................................................................................................................18
Quin debe presentar declaracin de IVA?.........................................................................................................18
Cmo se calcula la cantidad a pagar?.................................................................................................................18
Tipos de IVA y Exenciones de IVA.........................................................................................................................18
El Rgimen simplificado de IVA............................................................................................................................19
Qu es el recargo de Equivalencia y quin debe utilizarlo?..............................................................................19
Cules son los libros de IVA obligatorios en cada caso?....................................................................................20
Empresarios y profesionales autnomos en rgimen normal de IVA:..................................................................20
Autnomos en rgimen simplificado de IVA:......................................................................................................20
Autnomos en recargo de Equivalencia...............................................................................................................20

ALTA Y BAJA EN RGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES AUTNOMOS..........20

7.1
7.2
7.3
7.4

Quines estis obligados a daros de alta en el RETA?.......................................................................................20


Trmites a realizar para la solicitud del Alta en el RETA...................................................................................21
Trmites a realizar para la variacin de datos y para la solicitud de la Baja en el RETA...............................22
Informacin de Inters............................................................................................................................................22

LOS TRABAJADORES AUTNOMOS ECONMICAMENTE DEPENDIENTES.........22

8.1
8.2
8.3
8.4

Qu novedades fundamentales incorpora esta nueva figura?...........................................................................23


Duracin del contrato.............................................................................................................................................23
Contenidos del contrato..........................................................................................................................................23
Informacin y Documentacin...............................................................................................................................24

BASES Y TIPOS DE COTIZACIN EN EL RGIMEN DE AUTNOMOS....................24

9.1
9.2
9.3
9.4
9.5
9.5.1
9.5.2
9.5.3
9.5.4

Dnde tengo que realizar todos estos trmites?..................................................................................................25


Cunto debo cotizar?............................................................................................................................................25
Bases y Tipos de Cotizacin para el ao 2013.......................................................................................................25
Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios.....................................................................27
Glosario de Trminos..............................................................................................................................................27
Cuota.....................................................................................................................................................................27
Cotizacin por Incapacidad Temporal..................................................................................................................27
Cotizacin por Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales (AT y EP)...............................................27
Recargos e intereses de demora:...........................................................................................................................28

10 ESTATUTO DEL TRABAJO AUTNOMO (LEY 20/2007, DE 11 DE JULIO)................28


10.1

Qu ha ocurrido con posterioridad a la aprobacin de la ley?.........................................................................29

11 ALTA DE TRABAJADORES EXTRANJEROS POR CUENTA PROPIA........................30


11.1
Alta de trabajadores extranjeros por cuenta propia............................................................................................30
11.2
Requisitos para la concesin de la autorizacin de residencia temporal y trabajo por cuenta propia...........30
11.3
Cmo se tramita la solicitud de residencia temporal y trabajo por cuenta propia?.......................................31
11.3.1
Lugar de presentacin:.....................................................................................................................................31
11.3.2
Documentacin a presentar:.............................................................................................................................31
11.4
Qu hay que hacer para solicitar la renovacin de la autorizacin de residencia y trabajo por cuenta
propia? 32
11.5
Si ya se posee la situacin de residencia legal cmo se obtiene la autorizacin de residencia y trabajo por
cuenta propia?........................................................................................................................................................................32
11.6
Es compatible la situacin de residencia y trabajo por cuenta ajena y la de residencia y trabajo por cuenta
propia? 32
11.7
Cules son los principales cambios de autorizacin que se pueden solicitar?.................................................32
11.8
Enlaces de Inters....................................................................................................................................................33

12 EL LIBRO DE VISITAS DE LA INSPECCIN DE TRABAJO........................................33


12.1
Qu es el libro de visitas?......................................................................................................................................33
12.1.1
Dnde puedo conseguir un Libro de visitas?.................................................................................................33
12.1.2
Qu sucede si pierdo el Libro de visitas?.......................................................................................................33
12.1.3
Y si mi empresa tiene varios centros de trabajo?...........................................................................................34
12.1.4
Y en caso de que el domicilio social est en una provincia distinta al centro de trabajo?.............................34
12.1.5
Si trabajo desde casa tengo que tener libro de visitas?..................................................................................34
12.2
Que es el Libro de visitas electrnico (LVE)?.....................................................................................................34
12.2.1
Requisitos para usar el Libro de Visitas Electrnico.......................................................................................34

13 LA DEDUCCIN DE LOS GASTOS PREVIOS AL INICIO DE LA ACTIVIDAD............34


13.1
13.2

Introduccin.............................................................................................................................................................35
Trmite a seguir ante Hacienda.............................................................................................................................35

14 VISADO PARA EMPRENDEDORES Y PROFESIONALES...........................................36


14.1

Qu es el visado para emprendedores?................................................................................................................36

14.2
14.3
14.4

Quin puede solicitar el visado o permiso de residencia del plan de Movilidad Internacional?....................36
Cules son los requisitos necesarios para solicitar el visado de emprendedores?...........................................37
Profesionales altamente cualificados.....................................................................................................................38

15 PLURIACTIVIDAD...........................................................................................................38
15.1
Bonificaciones para nuevos autnomos en situacin de pluriactividad.............................................................39
15.2
Exclusin de cotizar por incapacidad temporal....................................................................................................39
15.3
Devoluciones por doble cotizacin.........................................................................................................................39
15.4
Qu tienes que tener en cuenta si eres mujer en situacin de pluriactividad y ests embarazada o en
periodo de lactancia?.............................................................................................................................................................40
15.5
Puedes tener derecho a dos pensiones de jubilacin?........................................................................................40
15.6
Qu ocurre cuando se superponen cotizaciones en varios regmenes en orden a las pensiones de la
Seguridad Social?...................................................................................................................................................................40

16 BONIFICACIONES EN EL RETA....................................................................................40
16.1
16.2
16.3
16.4
16.5
16.6
16.7

Tarifa plana para Autnomos jvenes incorporados al RETA...........................................................................41


Tarifa Plana para mayores de 30 aos...................................................................................................................42
Cese de actividad por materninad, paternidad y situaciones asimiladas...........................................................42
Autnomos con discapacidad.................................................................................................................................42
Autnomos colaboradores (familiares)..................................................................................................................43
Autnomos de Ceuta y Melilla...............................................................................................................................43
Otras situaciones con cuota reducida....................................................................................................................43

17 FIRMA ELECTRNICA...................................................................................................44
17.1
La firma electrnica................................................................................................................................................44
17.2
Qu es la firma electrnica?.................................................................................................................................44
17.3
Para qu sirve la firma electrnica?....................................................................................................................45
17.4
Cules son los principales trmites que podrs realizar con tu firma electrnica?........................................45
17.4.1
Agencia Tributaria:..........................................................................................................................................45
17.4.2
Seguridad Social:.............................................................................................................................................45
17.4.3
Ministerio de Trabajo e Inmigracin (Red Trabaja)........................................................................................46
17.4.4
Comunidades Autnomas................................................................................................................................46
17.4.5
Oficina espaola de patentes y marcas............................................................................................................46
17.5
Qu pasos debo seguir para obtener el Certificado de usuario?.......................................................................46
17.6
Qu pasos debo seguir para obtener el certificado de persona jurdica?.........................................................47
17.7
Atencin....................................................................................................................................................................47
17.8
Informacin adicional.............................................................................................................................................48
17.9
Enlaces a las principales pginas de trmites con firma electrnica..................................................................48

18 REGISTRO MARCAS, NOMBRES COMERCIALES Y DOMINIOS DE INTERNET......48


18.1
Marcas nacionales y nombres comerciales............................................................................................................49
18.1.1
Qu es una marca nacional?...........................................................................................................................49
18.1.2
Qu es un nombre comercial?........................................................................................................................49
18.1.3
En qu se diferencia una Marca nacional y un Nombre Comercial?.............................................................49
18.1.4
Qu es lo ms importante antes de solicitar una marca o un nombre comercial?..........................................50
18.1.5
Por cunto tiempo se concede una marca o un nombre comercial?...............................................................50
18.1.6
Cunto cuesta obtener una marca o nombre comercial en Espaa?..............................................................50
18.1.7
Dnde hay que presentar la solicitud de marca o nombre comercial?...........................................................51
18.2
La marca internacional...........................................................................................................................................51
18.2.1
Qu es la marca internacional?......................................................................................................................51
18.2.2
Cmo se solicita una marca internacional?....................................................................................................51
18.3
La marca comunitaria.............................................................................................................................................51
18.3.1
Qu signos pueden constituir marca comunitaria?........................................................................................51
18.3.2
Dnde produce sus efectos la marca comunitaria?........................................................................................51
18.3.3
Dnde puede solicitarse una marca comunitaria?..........................................................................................52
18.4
Los dominios de internet.........................................................................................................................................52
18.4.1
Qu es un nombre de dominio?......................................................................................................................52
18.4.2
Qu debo hacer para solicitar un nombre de dominio?..................................................................................52

18.5
Puede un mismo distintivo registrarse en todos estos conceptos: marca, denominacin social y nombre de
dominio?.................................................................................................................................................................................53

19 REQUISITOS ESPECFICOS DE ALGUNAS ACTIVIDADES........................................53


19.1
19.2
19.3
19.4
19.5
19.6
19.7

Estancos (Expendiduras de tabaco y timbre)......................................................................................................53


Administraciones de lotera....................................................................................................................................54
Quioscos de prensa..................................................................................................................................................54
Farmacias.................................................................................................................................................................55
Agencias de viajes....................................................................................................................................................55
Gasolineras...............................................................................................................................................................56
Links de inters........................................................................................................................................................56

20 MS INFO EN:.................................................................................................................57

Fuente: http://www.infoautonomos.com/hazte-autonomo/alta-autonomoobligaciones/

Trmites para darse de alta como autnomo

Darse de alta como trabajador autnomo. Descubre qu tramites te corresponden


y cmo realizar el alta en Hacienda (declaracin censal, modelo 036 y modelo
037), el alta en la Seguridad Social, el Ayuntamiento y los Organismos de Trabajo.
Los trmites necesarios para darse de alta como autnomo son los ms sencillos y rpidos de realizar.
Aun as, supone una cierta carga de trabajo administrativo que se te puede atragantar si no ests
familiarizado con el mismo.
El trmite mnimo comprende el alta en hacienda y en la seguridad social. En el caso de que vayas a
abrir un local o establecimiento, tambin tendrs que tramitar en el Ayuntamiento la licencia de
apertura, y si fueras a realizar obras de mejora o acondicionamiento, la licencia de obras. Tambin
debers comunicar al organismo de tu CCAA competente la apertura del centro de trabajo y
legalizar el libro de visitas ante la inspeccin de trabajo. En el caso de que fueras a contratar algn
trabajador debers realizar una serie de trmites adicionales que te explicamos en nuestro artculo
"Pasos para contratar a un trabajador"
Si quieres comprender bien los trmites del autnomo te puede interesar la pldora formativa
"Entender las obligaciones fiscales y legales del autnomo", un video online de ms de 80 minutos
en el que nuestro consultor Javier Santos nos explica el funcionamiento de estas obligaciones.
Ver "Entender las obligaciones del autnomo"

1.1

Alta en Hacienda

El primer trmite que debes realizar es darte de alta en Hacienda antes de iniciar tu actividad. Para ello
debe presentar la declaracin censal (modelos 036 y 037), en la que notificars tus datos personales,
la actividad a la que te vas a dedicar, la ubicacin de tu negocio y los impuestos que tendrs que pagar.
Cada vez que haya una variacin en estos datos debers presentar de nuevo el modelo 036 o 037 con la
correspondiente modificacin.
4

El modelo 037 es una versin simplificada del modelo 036 que pueden utilizar casi todos los
autnomos, salvo por ejemplo los que tengan regmenes especiales de IVA o deban figurar en el
registro de operaciones intracomunitarias ya que podrn presentarlo todas las personas fsicas dotadas
de NIF y en las que el domicilio fiscal coincida con el de gestin administrativa, siempre y cuando no
estn incluidos en los regmenes especiales del IVA (con excepcin del simplificado, agricultura,
ganadera y pesca o de recargo de equivalencia) ni figuren en el registro de devolucin mensual
(REDEME), el de operadores intracomunitarios, o el de grandes empresas.
A la hora de declarar la actividad tendrs que seleccionar alguno de los epgrafes del Impuesto de
Actividades Econmicas (IAE), regulados en el Real Decreto Legislativo 1175/1990, donde se
incluyen unos amplios listados de actividades empresariales y profesionales. Lo normal ser que ests
exento del pago del IAE, ya que slo se debe pagar en el caso de facturar ms de un milln de euros
anuales. Si no estuvieras exento debers presentar el modelo 840/848.
Puedes ampliar informacin sobre este trmite en nuestro artculo Fiscalidad del Autnomo.
Ver video Los impuestos del autnomo. Introduccin a su fiscalidad:
http://www.youtube.com/watch?v=CnrMC-soU1A&feature=player_embedded
Ver el Corto: Burocracia 036, de Juan Fernando Andrs Parrilla y Esteban Roel Garca en
http://www.youtube.com/watch?v=eNLk0y_ovQs
Otros videos interesantes de MasterD o infoautonomos en youtube:
> Los impuestos: http://www.youtube.com/watch?v=9DrvNVTutXs
> El IRPF : http://www.youtube.com/watch?v=GbM5mbaD33M
> El IVA : http://www.youtube.com/watch?v=zq1SIrMRuj8
> Entender el Sistema de estimacin directa
http://www.youtube.com/watch?v=Z8_xktY2Ovk

del

IRPF

para

autnomos:

> Gastos deducibles para autnomos en estimacin directa: http://www.youtube.com/watch?


v=0u__oKSh0B0

1.2

Alta en la Seguridad Social

En un plazo de 30 das desde que te des de alta en Hacienda debers darte de alta en el Rgimen
Especial de Trabajadores Autnomos (RETA) de la Seguridad Social. Para ello tendrs que presentar el
modelo TA0521 en alguna de las administraciones de la Seguridad Social junto con fotocopia del DNI
o equivalente, fotocopia del alta en Hacienda. En el caso de una comunidad de bienes, debers aportar
copia del contrato suscrito entre los socios comuneros, y si te das de alta como socio de una sociedad,
original y copia del documento de constitucin de la sociedad.
En el momento del alta definirs tu base de cotizacin y las coberturas por las que cotizas. Teniendo en
cuenta la nueva reglamentacin del paro del autnomo, te recomendamos que siempre cotices por
contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales y por desempleo, aunque te
suponga un 2,2% adicional de cotizacin.
Puedes ampliar informacin sobre este trmite en nuestros artculos "Trmites de alta y baja en el
Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos" y "Bases y Tipos de Cotizacin del Rgimen de
Autnomos".
5

Si tus ingresos van a ser inferiores al Salario Mnmo Interprofesional, te recomendamos nuestro
artculo "Ser Autnomo o no serlo con ingresos bajos", dnde analizamos la posicin de la Seguridad
Social al respecto y las opciones existentes para no pagar cuota de autnomos.

1.3

Alta en el Ayuntamiento. Licencias de Apertura y Obras.

La licencia de apertura es un permiso del Ayuntamiento para proceder a la apertura de un local en el


que se vaya a ejercer una actividad econmica. Normalmente tendrs que dirigirte para su tramitacin
al departamento o rea de urbanismo.
El coste de la licencia de apertura se calcula para cada local teniendo en cuenta tres factores:
relevancia comercial de la calle, tamao del local y tipo de actividad.
Hay dos tipos de actividades, inocuas, que son aquellas que no generan molestias, impacto
medioambiental ni riesgo para bienes o personas, y actividades calificadas, que son aquellas
consideradas como molestas, insalubres, nocivas y/o peligrosas (hostelera, actividades industriales,
determinados comercios y servicios). tambin hay actividades exentas como las que se realizan en el
domicilio cuando no hay atencin al pblico ni molestias a los vecinos.
El coste del permiso municipal de las actividades calificadas es mayor, as como el n de requisitos
administrativos, incluyendo la necesidad de presentar un proyecto tcnico firmado por un tcnico
autorizado (perito, arquitecto tcnico, ingeniero o similar).
Con muchos Ayuntamientos, dada la demora en la aprobacin de licencias, quizs te interese empezar
a funcionar una vez que hayas presentado la solicitud, eso s, habindote asegurado de que cumples
todos los requisitos necesarios para tu actividad, ya que de lo contrario te vers obligado a cerrar o
subsanar las deficiencias detectadas, pudiendo tener que pagar alguna multa.
Puedes ampliar informacin sobre este trmite en el artculo que tenemos sobre la licencia de apertura.
Ver Licencia de Apertura
La licencia de obras es un permiso municipal necesario para poder realizar obras de
acondicionamiento o mejora en tu local, oficina o nave. Al igual que en el caso anterior, generalmente
tambin se tramita ante el departamento de urbanismo. La licencia ser de obra menor o mayor
dependiendo de la envergadura del proyecto, lo que influir en la cuanta de las tasas a pagar. En el
caso de las obras mayores tendrs que presentar un proyecto tcnico firmado y visado por un perito o
arquitecto tcnico autorizado.
Puedes ampliar informacin sobre estos trmites en nuestros artculos "Cuando la Ubicacin es clave
para el xito".

1.4

Alta ante los organismos de Trabajo

- Comunicacin de apertura del centro de trabajo:


La apertura, instalacin, traslado y ampliacin de centros de trabajo conlleva la obligacin de
comunicrselo a la autoridad laboral competente, normalmente el departamento de trabajo de la
Consejera de Empleo o Trabajo de tu Comunidad Autnoma. Esta obligacin se extiende a la
reanudacin de la actividad despus de alteraciones, ampliaciones o transformaciones importantes.
Tienes para ello un plazo de 30 das, debiendo presentar los datos relativos al centro de trabajo y a la
plantilla de tu negocio.
6

- Legalizacin de libros de visita:


Es un trmite obligatorio para todos los autnomos y empresas, incluso aunque no tengan trabajadores
contratados, que consiste en disponer en cada centro de trabajo de un Libro de Visitas a disposicin de
los funcionarios de la Inspeccin de Trabajo y Seguridad Social.
Existe un modelo oficial que establece el formato en el que los inspectores deben formular sus
diligencias en cada visita. Este modelo est a la venta en libreras y debe legalizarse ante la Inspeccin
de Trabajo y Seguridad Social correspondiente a tu provincia. Una vez completos, los Libros de Visitas
debern conservarse a disposicin de la Inspeccin de Trabajo y Seguridad Social durante un plazo de
cinco aos.
A finales de 2008 se aprob la reglamentacin relativa al libro de visitas electrnico, que permite la
sustitucin del tradicional libro en papel por el alta en la aplicacin informtica del Libro de Visitas
electrnico. Desde julio de 2009 est disponible la aplicacin informtica del Libro de Visitas de la
Inspeccin de Trabajo y Seguridad Social (LVE) en la web de la Direccin General de la Inspeccin de
Trabajo y Seguridad Social, aunque de momento la aplicacin slo est operativa para Galicia,
Asturias, Cantabria, La Rioja y Navarra.

Fiscalidad del Autnomo

Aprende con Infoautnomos cmo darte de alta en Hacienda, qu impuestos son


los que debe pagar un autnomo (IRPF, IVA, IAE) y qu declaraciones y
formularios debe presentar.
En este artculo abordamos un resumen introductorio sobre aspectos fiscalen que afectan a los
autnomos y sobre los que podrs profundizar en otros apartados de Infoautnomos.
1. Darse de alta en Hacienda
2. Qu impuestos debe pagar el autnomo?
3. Qu declaraciones e impresos debe presentar el autnomo?
Todo autnomo debe tener unas ciertas nociones fiscales y apoyarse en un especialista. En nuestro
directorio de proveedores para autnomos puedes encontrar un amplio nmero de asesores
especializados en autnomos.

2.1

Darse de alta en Hacienda

Es obligacin del autnomo darse de alta en Hacienda antes de iniciar su actividad. Para ello debe
presentar la declaracin censal (modelos 036 y 037), en la que notificar sus datos personales, la
actividad a la que se va a dedicar, la ubicacin del negocio y los impuestos que le afectan.
La declaracin censal es un modelo muy importante ya que es dnde le indicamos a Hacienda como es
nuestro negocio y en funcin de ello, los impuestos que debemos declarar. Cada vez que haya una
variacin en estos datos ser necesario presentar de nuevo el modelo 036 o 037 con la correspondiente
modificacin.

A la hora de declarar la actividad tendrs que seleccionar alguno de los epgrafes Impuesto de
Actividades Econmicas (IAE), regulados en el Real Decreto Legislativo 1175/1990, y donde se
incluyen unos amplios listados de actividades empresariales y profesionales. Puedes ampliar
informacin en nuestro artculo especfico sobre los epgrafes del IAE y descargrtelos en nuestra
seccin de utilidades.
La gran mayora de autnomos estn exentos del pago del Impuesto de Actividades Econmicas, lo
que reflejarn en su declaracin censal. Si no fuera as debern presentar el modelo 840/848.2.

2.2

Qu impuestos debe pagar el autnomo?

Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (IRPF), que grava las rentas empresariales
obtenidas por el autnomo, pudiendo elegir entre el el Rgimen de Estimacin Directa
Simplificada, el Rgimen de Estimacin Directa Normal y el Rgimen de Estimacin Objetiva
(Mdulos). Se paga trimestralmente.

Impuesto sobre el Valor Aadido (IVA), impuesto indirecto que grava el valor aadido y recae
sobre el consumidor final. El autnomo tan slo acta como intermediario entre Hacienda y el
consumidor final, ya que deber pagar a Hacienda la diferencia entre el IVA que haya
repercutido y cobrado a sus clientes y el que haya soportado por sus compras a proveedores. Se
paga trimestralmente.

Slo en el caso de ejercer su actividad con una sociedad mercantil deber tributar por el
impuesto de sociedades en lugar de hacerlo por el IRPF.

2.3

Qu declaraciones e impresos debe presentar el autnomo?

Declaracin trimestral del IVA, debiendo presentar el modelo 303 hasta el da 20 de los
meses de abril, julio y octubre y hasta el 30 de enero. Si cotiza en mdulos y est acogido al
rgimen simplificado de IVA, el impreso a presentar es el 310 los tres primeros trimestres y el
311 el cuarto.

Declaracin trimestral del IRPF, debiendo presentar el modelo 130 si tributa por estimacin
directa o en el 131 si tributa por mdulos, hasta el da 20 en los meses de abril, julio y octubre
y hasta el 30 de enero. Los profesionales autnomos que efecten retencin e ingresos a cuenta
(por parte del cliente) en al menos el 70% de sus ingresos estn exentos de la presentacin del
modelo 130 del pago fraccionado, aunque s deben realizar la declaracin anual de IRPF.

Declaracin trimestral de retenciones e ingresos a cuenta en caso de haberlas efectuado.


Las ms habituales son las retenciones por el IRPF que se efectan en las nminas de los
trabajadores o las que figuran en las facturas de los profesionales independientes (modelo 111)
o sobre las rentas pagadas por alquileres (modelo 115). El plazo es hasta el da 20 de los meses
de enero, abril, julio y octubre.

Declaraciones resumen anuales, de carcter informativo y recapitulativo, a presentar en el


mes de enero, tanto sobre retenciones e ingresos a cuenta (modelos 180, 190) como sobre el
IVA (modelo 390).

Declaracin anual de operaciones con terceros, a presentar en el modelo 347 durante el mes
de marzo (a partir de 2013, la relativa a 2012 habr que presentarla en febrero),indicando
aquellas personas o entidades, clientes o proveedores, con los que en el ao anterior el conjunto
de operaciones realizadas haya superado los 3.006 euros.

Declaracin anual del IRPF, a presentar mediante el modelo D-100 desde el 2 de mayo hasta
el 30 de junio.

En el caso de autnomos con sociedades, debern presentar el modelo 202 y realizar los
correspondientes pagos fraccionados en abril, octubre y diciembre, as como presentar
8

anualmente la declaracin del impuesto de sociedades mediante el modelo 200 a presentar


hasta el 25 de julio.

El Rgimen de Estimacin Directa Normal del IRPF

Resumen prctico de los aspectos fundamentales que debes conocer como


autnomo sobre el IRPF en estimacin directa normal: quin puede tributar en
esta modalidad, cmo se calcula el rendimiento de la actividad, cmo se calcula
la cuanta del pago fraccionado y qu libros es obligatorio llevar.

3.1

Quin puede tributar en Estimacin Directa Normal?

Los autnomos con actividades empresariales o profesionales que facturen ms de 600.000


euros anuales.

Los autnomos con actividades empresariales o profesionales que hayan renunciado a los
regmenes simplificado o de mdulos mediante presentacin del modelo 036/037 (declaracin
censal) antes del 31 de diciembre del ao anterior.

3.2

Cmo se calcula el rendimiento de la actividad?

Se aplica la normativa que regula el impuesto de sociedades.


Rendimiento = Ingresos - Gastos
Ingresos: venta de productos y servicios, autoconsumo, subvenciones, indemnizaciones recibidas y
otros ingresos.
Gastos deducibles: consumos de explotacin, gastos de personal y seguridad social, alquileres,
reparaciones, suministros, servicios de profesionales independientes, servicios exteriores, tributos
deducibles (IAE, IBI), gastos financieros, amortizaciones y otros gastos deducibles.
Sern de aplicacin los beneficios fiscales previstos para empresas de reducida dimensin (facturacin
anual inferior a 8 millones de euros): libertad de amortizacin por creacin de empleo o para bienes de
valor inferior a 601 euros, provisin global para insolvencias del 1% de los saldos deudores y diversas
deducciones./p>

3.3

Cmo se calcula la cuanta del pago fraccionado?

El importe del pago fraccionado trimestral ser el 20% del rendimiento neto obtenido desde principio
de ao hasta el ltimo da del trimestre, menos los pagos fraccionados de trimestres anteriores y las
retenciones soportadas a lo largo del ao. Aunque el resultado sea cero o negativo, hay que presentar la
declaracin.
En actividades agrarias y pesqueras, el 2% de los ingresos del trimestre menos las retenciones del
trimestre.

Se presenta en el modelo 130 de Hacienda hasta el da 20 de los meses de abril, julio y octubre y
hasta el 31 de enero. Se completa con la declaracin anual del IRPF, a presentar mediante el modelo
D-100 desde el 2 de mayo hasta el 30 de junio del ao siguiente.

Reduccin del 20% en los rendimientos netos del IRPF


Los autnomos dados de alta a partir del 1 de enero de 2013 y que tributen en el rgimen de
estimacin directa del IRPF disfrutarn durante dos periodos impositivos de una reduccin del 20%
en el rendimiento neto positivo. Este incentivo fiscal se enmarca en el plan de choque para fomentar
la actividad de los emprendedores aprobado en el Real Decreto Ley 4/2013 de 22 de febrero de 2013.
Se establece para ello como requisito el inicio de una actividad econmica, lo que supone no haber
ejercido actividad econmica alguna en el ao anterior a la fecha de alta.
La reduccin tambin ser aplicable en caso de iniciar una segunda actividad con posterioridad a la
primera.
Se establece un lmite de manera que la reduccin no podr superar los 100.000 euros anuales.
Queda excluidos de esta reduccin aquellos casos en los que ms del 50% de los ingresos procedan de
un cliente (persona o entidad) que hubiera tenido contratado por cuenta ajena al autnomo en el ao
anterior al inicio de la actividad.

3.4

Qu libros es obligatorio llevar en esta modalidad?

3.4.1 Autnomos con actividades empresariales de carcter mercantil:


Debern llevar una contabilidad ajustada al Cdigo de Comercio, con libro Diario, de Inventarios y
Cuentas Anuales convenientemente legalizados en el Registro Mercantil.

3.4.2 Empresarios autnomos que no tengan carcter mercantil:

Libro registro de Ventas e Ingresos.


Libro registro de Compras y Gastos
Libro registro de Bienes de Inversin

3.4.3 Profesionales autnomos:

Libro Registro de Ingresos.


Libro Registro de Gastos
Libro Registro de Bienes de Inversin- Libro Registro de Provisiones y Suplidos

Infoautonomos te ofrece una hoja de clculo con modelos gratuitos de libros de ventas e ingresos,
compras y gastos y bienes de inversin, til tanto para autnomos con actividades empresariales
como con actividades profesionales.

El Rgimen de Estimacin Directa Simplificada del IRPF

Resumen prctico de lo que debes saber como autnomo sobre el rgimen de


estimacin directa simplificada: quin puede tributar en esta modalidad, cmo se
calcula el rendimiento de la actividad, , cmo se calcula la cuanta del pago
10

fraccionado, qu reduccin en el rendimiento neto se ha establceido en 2013


yqu libros es obligatorio llevar.

4.1

Quin puede tributar en Estimacin Directa Simplificada?


Los autnomos con actividades empresariales o profesionales que facturen menos de 600.000
euros anuales.
Las actividades empresariales a las que no le sean de aplicacin la modalidad de estimacin
objetiva (mdulos).
Empresarios o profesionales que no renuncien a esta modalidad ni ejerzan otras actividades
sometidas a estimacin directa normal.
En el primer ao de actividad de un autnomo, se le aplicar esta modalidad salvo renuncia o
que est obligado a tributar por mdulos.

4.2

Cmo se calcula el rendimiento de la actividad?

Se aplica la normativa que regula el impuesto de sociedades con ciertas particularidades.


Rendimiento = Ingresos - Gastos
Ingresos: venta de productos y servicios, autoconsumo, subvenciones, indemnizaciones recibidas y
otros ingresos.
Gastos deducibles: consumos de explotacin, gastos de personal y seguridad social, alquileres,
reparaciones, suministros, servicios de profesionales independientes, servicios exteriores, tributos
deducibles (IAE, IBI), gastos financieros, amortizaciones y otros gastos deducibles.

4.2.1 Particularidades de los gastos deducibles:

4.3

Las amortizaciones se calcularn linealmente, mediante tabla de amortizaciones


simplificada, siendo aplicables los beneficios fiscales (amortizacin acelerada) para empresas
de reducida dimensin del impuesto de sociedades.
Se incluye la partida "provisiones y gastos de difcil justificacin" por valor del 5% del
rendimiento neto previo, no siendo deducibles en cambio las provisiones.
Los trabajadores autnomos econmicamente dependientes (Trade) tienen derecho a
deducciones similares a las aplicables a los rendimientos del trabajo.

Cmo se calcula la cuanta del pago fraccionado?

El importe del pago fraccionado trimestral ser el 20% del rendimiento neto obtenido desde principio
de ao hasta el ltimo da del trimestre, menos los pagos fraccionados de trimestres anteriores y las
retenciones soportadas a lo largo del ao. Aunque el resultado sea cero o negativo, hay que presentar la
declaracin.
En actividades agrarias y pesqueras, el 2% de los ingresos del trimestre menos las retenciones del
trimestre.
Se presenta en el modelo 130 de Hacienda hasta el da 20 de los meses de abril, julio y octubre y
hasta el 31 de enero. Se completa con la declaracin anual del IRPF, a presentar mediante el modelo
D-100 desde el 2 de mayo hasta el 30 de junio del ao siguiente.

11

4.4

Reduccin del 20% en los rendimientos netos del IRPF

Los autnomos dados de alta a partir del 1 de enero de 2013 y que tributen en el rgimen de
estimacin directa del IRPF disfrutarn durante dos periodos impositivos de una reduccin del 20%
en el rendimiento neto positivo. Este incentivo fiscal se enmarca en el plan de choque para fomentar
la actividad de los emprendedores aprobado en el Real Decreto Ley 4/2013 de 22 de febrero de 2013.
Se establece para ello como requisito el inicio de una actividad econmica, lo que supone no haber
ejercido actividad econmica alguna en el ao anterior a la fecha de alta.
La reduccin tambin ser aplicable en caso de iniciar una segunda actividad con posterioridad a la
primera.
Se establece un lmite de manera que la reduccin no podr superar los 100.000 euros anuales.
Queda excluidos de esta reduccin aquellos casos en los que ms del 50% de los ingresos procedan de
un cliente (persona o entidad) que hubiera tenido contratado por cuenta ajena al autnomo en el ao
anterior al inicio de la actividad.

4.5

Qu libros es obligatorio llevar en esta modalidad?

4.5.1 Empresarios

Libro registro de Ventas e Ingresos


Libro registro de Compras y Gastos
Libro registro de Bienes de Inversin
Libros exigidos por el IVA

4.5.2 Profesionales

Libro Registro de Ingresos


Libro Registro de Gastos
Libro Registro de Bienes de Inversin
Libro Registro de Provisiones y Suplidos

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compras y gastos y bienes de inversin, til tanto para autnomos con actividades empresariales
como con actividades profesionales.

El Rgimen de Estimacin Objetiva del IRPF (Mdulos)

Claves para la estimacin objetiva o por mdulos de la declaracin del IRPF para
autnomos: quin debe tributar por esta modalidad, cmo se calcula el
rendimiento de la actividad, cmo se calcula la cuanta del pago fraccionado y
qu libros es obligatorio llevar. Con ejemplos prcticos de clculo de las cuotas de
mdulos.

5.1

Quin debe tributar por Estimacin Objetiva o Mdulos?

La Ley 7/2012 de 29 de octubre de 2012 de lucha contra el fraude fiscal, ha actualizado los requisitos
de aquellas personas que pueden tributar en mdulos, quedando de la siguiente manera:
12

Su actividad se incluye en la Orden Ministerial que regula este rgimen.


No supera los lmites establecidos en dicha Orden para cada actividad.
Su volumen de ingresos no supera los 450.000 euros anuales o los 300.000 en el caso de la
actividades agrcolas y ganaderas y de las de la divisin 7 del IAE (transporte y
comunicaciones)
Su volumen de compras, sin incluir inversiones, no supera los 300.000 euros.
Autnomos que practiquen retenciones del 1% en sus facturas
No ha renunciado ni est excluido del rgimen simplificado del IVA o del especial de la
agricultura.
No realiza otras actividades que tributan en estimacin directa.

Adems, desde el 1 de enero de 2013 no podrn seguir cotizando en mdulos aquellos autnomos en
mdulos que estn obligados a retener si en el ao anterior han tenido rendimientos superiores a
225.000 /anuales o 50.000 /anuales , siempre que ms del 50% de sus ingresos provengan de
empresas y por tanto estn sujetas a retencin.
Los autnomos en mdulos obligados a practicar retenciones estn recogidos en el artculo 95 del
Reglamento del IRPF y son fundamentalmente los dedicados a la carpintera metlica, construccin,
confeccin, industria del mueble e impresin.
Actividades en mdulos que deben retener

5.2

Entre las actividades comprendidas en la Orden de Mdulos destacan:


Agricultura y pesca: produccin de mejilln en batea.
Industria: carpintera metlica, confeccin, mueble de madera, pan y bollera o masas fritas.
Construccin: albailera, carpintera, cerrajera, fontanera o pintura.
Comercio minorista: todo el sector, incluyendo quioscos de prensa, talleres de reparacin de
vehculos y otros talleres de reparaciones.
Hostelera: restaurantes, cafeteras, bares, heladeras, hostales, pensiones y fondas.
Transporte: de viajeros, mercancas y taxis.
Otros servicios: peluqueras, salones de belleza, autoescuelas, mudanzas, tintoreras y
fotocopias.

En nuestra seccin de utilidades puedes consultar el listado completo de actividades que deben cotizar
en mdulos, as cmo los parmetros a aplicar en cada uno de ellos. La normativa aplicable en 2012 es
la misma que la de 2011.
Ver actividades en mdulos
En caso de renuncia o de superar los lmites establecidos, por ejemplo en el n de personas empleadas,
debers tributar en Estimacin Directa Normal o Simplificada

5.3

Novedades en Mdulos 2012: medidas antifraude

El consejo de Ministros del viernes 13 de abril aprob una serie de medidas para reforzar la lucha
contra el fraude fiscal, entre las que se encontraba la reforma en el rgimen de estimacin objetiva
del IRPF (mdulos), cuyo objetivo es acabar con la prctica conocida como los moduleros, practica
que consiste en que los autnomos sujetos a este rgimen de tributacin emitan facturas falsas por
servicios o productos no entregados a otras empresas y que stas puedan beneficiarse de la deduccin
de un gasto no realizado.

13

La medida supone unos nuevos criterios en los mdulos 2012 que supone la exclusin del rgimen de
estimacin objetiva de aquellos trabajadores o empresarios autnomos que facturen menos del 50%
de sus operaciones a particulares y cuyos rendimientos ntegros, en el ejercicio anterior, sea
superior a 50.000 euros anuales
Se estima que esta medida puede afectar a unos 150.000 autnomos de los cerca de 700.000 que
cotizan en mdulos, en concreto a las actividades relacionadas con la construccin y el mantenimiento
(albailes, carpinteros, cerrajeros o fontaneros) pero tambin a actividades como la industria del
mueble o los transportistas.
Tras el pertinente trmite parlamentario, la medida se ha aprobado en La Ley 7/2012 de 29 de octubre
de 2012 de lucha contra el fraude fiscal, publicada en el BOE de 30 de octubre de 2012, introduciendo
algunas novedades frente a lo inicialmente previsto. Finalmente introduce estas 2 novedades:
- Sector Transporte (divisin 7 de la seccin primera del IAE): no podr seguir en mdulos si factura
ms de 300.000 anuales.
- Autnomos en mdulos obligados a practicar retenciones: no podrn seguir en mdulos si en el
ao anterior han tenido rendimientos superiores a 225.000 /anuales con carcter general o 50.000
/anuales , siempre que ms del 50% de sus ingresos provengan de empresas y por tanto estn sujetas
a retencin.

5.4

Cmo se calcula el rendimiento de la actividad?

Se determina el rendimiento neto en base a unos parmetros objetivos o mdulos fijados por Hacienda
para cada actividad (n de trabajadores, personal no asalariado, potencia elctrica instalada, superficie
del local) a los que se aplican unos coeficientes de minoracin (por incentivos al empleo y a la
inversin) y una serie de ndices correctores (poblacin del municipio, duracin de la temporada de la
actividad, nuevas actividades (20% para el primer ao, 10% para el segundo) y exceso sobre
determinados lmites).
En la nueva modalidad de estimacin objetiva se pueden deducir las amortizaciones del inmovilizado.
Adems, las actividades agrcolas y ganaderas contemplan deducciones por el coste de adquisicin del
gasleo. Tambin se pueden incluir los gastos excepcionales (incendio, robo) debidamente notificados.
El clculo del rendimiento neto se realiza en funcin de los datos-base existentes a 1 de enero de cada
ao. Cuando se inicia una actividad, los datos-base sern los existentes el da de comienzo de la
misma.

5.4.1 Mdulos 2013


A pesar de que se haba especulado con una posible bajada de mdulos en determinadas actividades
debido a los menores rendimientos que ha provocado la crisis, finalmente, a efectos del IRPF, se
mantienen para 2013 segn lo aprobado en la Orden HAP/2259/2012, de 22 de octubre. Es decir, se
mantienen la cuanta de los mdulos, los ndices de rendimiento neto de las actividades agrcolas y
ganaderas, sus instrucciones de aplicacin y la reduccin del 5 % sobre el rendimiento neto de
mdulos aprobada en la Mesa del Trabajo Autnomo.
En cuanto al IVA, la citada orden ha modificado los mdulos del rgimen simplificado del Impuesto
sobre el Valor Aadido para adaptarlos a la subida general del IVA. Puedes descargarte esta orden para
ver cmo han quedado.
Mdulos de IVA en Rgimen simplificado
14

5.5

Cmo se calcula la cuanta del pago fraccionado?

Como regla general ser el 4% del rendimiento neto aplicable, el 3% para empresarios autnomos con
un asalariado y el 2% cuando no se disponga de personal as como en las actividades agrarias.
Se presentar en el modelo 131 de Hacienda hasta el da 20 en los meses de abril, julio y octubre y
hasta el 31 de enero. Se completa con la declaracin anual del IRPF, a presentar mediante el modelo
D-100 desde el 2 de mayo hasta el 30 de junio del ao siguiente.

5.6

Ejemplos de cuotas a pagar en mdulos

Las novedades para el ao 2011 que introdujo la normativa del Ministerio de Hacienda que regula la
estimacin objetiva fueron el mantenimiento de los mdulos, la reduccin del 5 por ciento sobre el
rendimiento neto de mdulos derivada de los acuerdos alcanzados en la Mesa del Trabajo Autnomo y
la adaptacin a los nuevos tipos impositivos del IVA en vigor desde julio de 2010.
A ttulo orientativo te mostramos algunos ejemplos de la cuota trimestral de IRPF a pagar en mdulos
en 2011:

Albail (epgrafe 501.3) con una persona contratada a jornada completa y una furgoneta de
500 kgs. de carga y 4 CV de potencia fiscal en municipio de ms de 10.000 habitantes: 629,04
trimestrales. En el primer ao de actividad sera 503,23 . En ambos casos el IVA trimestral a
pagar sera de 113.72 euros.
Fontanero (epgrafe 504.2) con una persona contratada a jornada completa y una furgoneta de
500 kgs. de carga y 4 CV de potencia fiscal en municipio de ms de 10.000 habitantes: 864,38
trimestrales. En el primer ao de actividad sera 691,05. En ambos casos el IVA trimestral a
pagar sera de 382,49 euros.
Zapatera (epgrafe 651.6) gestionada por un comerciante autnomo con 2 personas
contratadas a jornada completa en local de 80 m2 y con un consumo mensual de energa
elctrica de 600 kw/h en municipio de ms de 10.000 habitantes: 953,58 trimestrales (80% en
el primer ao).
Comercio de alimentacin y bebidas (epgrafe 647.1) gestionado por un comerciante
autnomo con 1 persona contratada a jornada completa en local de 50 m2 con 20 m2 de
almacn independiente y con un consumo mensual de energa elctrica de 600 kw/h en
municipio de ms de 10.000 habitantes: 416,39 trimestrales (80% en el primer ao).
Quiosco de prensa en va pblica (epgrafe 659.4) en municipio de ms de 100.000 habitantes
que no sea Madrid ni Barcelona, gestionado por un comerciante autnomo sin personal en
local de 8 m2 con un consumo mensual medio de energa elctrica de 150 kw/h : 450,94
trimestrales (80% en el primer ao).
Bar de categora especial (epgrafe 673.1) gestionado por un autnomo con 2 personas
contratadas a media jornada en local con 8 mesas de 4 personas, barra de 7 metros de longitud,
10 kw de potencia elctrica contratada y dos mquinas recreativas, una de tipo A
(entretenimiento) y otra de tipo B (con premio) en municipio de ms de 5.000 habitantes:
1.169,30 trimestrales (80% en el primer ao).
Autotaxi (epgrafe 721.2) gestionado por un autnomo con una persona contratada a jornada
completa para hacer dos turnos, en municipio mayor de 100.000 habitantes y con 50.000 km
recorridos al ao: 316,99 trimestrales (80% en el primer ao).
Peluquera (epgrafe 972.1) gestionada por un comerciante autnomo con 2 personas
contratadas a jornada completa, una de ellas con contrato de aprendizaje, en local de 60 m2 y
con un consumo mensual de energa elctrica de 600 kw/h en municipio de ms de 5.000
habitantes: 914,75 trimestrales (80% en el primer ao).
Encontrar Asesor Fiscal
15

5.7

Cmo y por qu se renuncia a los mdulos?

Cuando los rendimientos objetivos estimados por el sistema de mdulos sean superiores a los
rendimientos reales del negocio, ser aconsejable renunciar y optar por tributar en estimacin directa.
Para ello habr que presentar el modelo 036 037 correspondiente a la declaracin censal, bien en el
momento del inicio de la actividad, bien durante el mes de diciembre para aquellos autnomos en
funcionamiento. En 2013, debido a los cambios existentes en el sistema de mdulos se aceptar el
cambio de maner aimplcita al presentar en plazo y forma la declaracin trimestral del primer
trimestre.
La renuncia tendr efecto para un mnimo de tres aos y se entender prorrogada despus salvo que se
revoque.

5.8

Qu libros es obligatorio llevar en esta modalidad?

No es necesario llevar libros de ingresos y gastos, aunque s es obligatorio conservar las facturas
emitidas y recibidas de forma ordenada y los justificantes de los mdulos aplicados.
Si se deducen amortizaciones es necesario llevar un libro registro de Bienes de Inversin.
El libro registro de ventas e ingresos slo es necesario para actividades cuyo rendimiento neto se
determine en funcin del volumen de operaciones, como ocurre con las actividades agrarias y
ganaderas.

El IVA

Lo que debe saber el autnomo para gestionar el IVA: qu clase de impuesto es,
quin debe presentar declaracin de IVA, cmo se calcula la cantidad a pagar,
Tipos de IVA y Exenciones de IVA, El Rgimen simplificado de IVA, qu es el
Recargo de Equivalencia, quin debe utilizarlo y cules son los libros de IVA
obligatorios en cada caso

6.1

Qu es el IVA?

Es un impuesto indirecto que grava el valor aadido por cada miembro de la cadena de produccin de
un producto o servicio.
Recae sobre el consumidor final, ya que cada autnomo o empresa de la cadena de produccin va
trasladando su IVA al siguiente eslabn hasta llegar al consumidor final.
El autnomo tan slo acta como intermediario entre Hacienda y el consumidor final, ya que deber
pagar a Hacienda la diferencia entre el IVA que haya repercutido y cobrado a sus clientes y el que haya
soportado por sus compras a proveedores.
Estn sujetas a IVA las entregas de bienes, las prestaciones de servicios, las importaciones de bienes y
las adquisiciones intracomunitarias.

16

6.2

Quin debe presentar declaracin de IVA?

Todos los autnomos que realicen actividades empresariales o profesionales as como las sociedades
mercantiles, los arrendadores de inmuebles o bienes y los promotores inmobiliarios.

6.3

Cmo se calcula la cantidad a pagar?

IVA repercutido = Precio de Venta x Tipo de IVA repercutido de cada factura emitida.
IVA soportado = Precio de compra x Tipo de IVA soportado de cada factura recibida por compras y
gastos.
IVA a pagar = IVA repercutido - IVA soportado
El pago fraccionado de IVA se realizar presentando el modelo 303 hasta el da 20 de los meses de
abril, julio y octubre y hasta el 30 de enero. Si cotiza en mdulos y est acogido al rgimen
simplificado de IVA, el impreso a presentar es el 310 los tres primeros trimestres y el 311 el cuarto. Se
completa con el resumen anual de IVA a presentar en el modelo 390 en el mes de enero.

6.4

Tipos de IVA y Exenciones de IVA

Actividades exentas: servicios mdicos y sanitarios, educacin y formacin, sociedades culturales y


deportivas, operaciones financieras y de seguros y alquiler de viviendas.
4%: tipo superreducido aplicable a alimentos (pan, harinas, cereales, leche, quesos, huevos y frutas y
verduras), libros, peridicos, revistas, medicamentos, productos y servicios para discapacitados y
viviendas de proteccin oficial (VPO).
El 8%, tipo reducido que se incrementa al 10% a partir del 1 de septiembre de 2012: tipo reducido
aplicable entre otras actividades a:
1. Bienes: resto de productos de alimentacin, incluidos los de animales, bienes para agricultura y
ganadera (semillas, fertilizantes, herbicidas, plsticos), flores y plantas, agua, medicamentos
para animales, gafas y lentillas, equipos e instrumental mdico, viviendas y ciclomotores de
menos de 50 cm3.
2. Servicios: transporte terrestre de viajeros, hostelera, restaurantes, campings, balnearios,
servicios para explotaciones agrcolas, forestales y ganaderas, limpieza de calles y parques
pblicos, recogida de basuras y tratamiento de residuos, servicios culturales (cine, teatro,
museos, bibliotecas, circo), parques de ocio, servicios funerarios, asistencia sanitaria y dental,
espectculos deportivos, exposiciones y ferias comerciales,ejecuciones de obras e importacin
de arte y antigedades.
En este post puedes ver qu productos y servicios van a pasar del IVA reducido del 8% al tipo general
del 21% a partir del 1 de septiembre de 2012
El 18%, tipo general que se incrementa al 21% desde el 1 de septiembre de 2012 y se aplica al resto
de bienes y servicios.

6.5

El Rgimen simplificado de IVA

Se aplica a aquellos autnomos que coticen en estimacin objetiva (mdulos). Se puede renunciar si
se considera conveniente. Tan slo es compatible con el rgimen de agricultura, ganadera y pesca y
17

con el recargo de equivalencia, nunca con el rgimen general del IVA. La renuncia al rgimen
simplificado del IVA supone la renuncia a la estimacin objetiva del IRPF (mdulos) y al rgimen
especial de la agricultura, ganadera y pesca del IVA.
Se calcula aplicando los mdulos contemplados en la orden, que nos dicen cual es el IVA devengado
por ventas, al que le podr restar todo el IVA soportado por operaciones corrientes, sin inversiones,
ms el 1% del IVA devengado como gastos de difcil justificacin. No obstante la norma fija una cuota
mnima de IVA por operaciones corrientes para actividad de la que s se podr deducir el IVA
soportado por inversiones.
Se presenta en los mismos plazos e impresos que en rgimen general del IVA.

6.6

Qu es el recargo de Equivalencia y quin debe utilizarlo?

Es un rgimen de IVA obligatorio para comerciantes minoristas que sean personas fsicas, es decir,
comerciantes autnomos que vendan al cliente final. Se incluyen las Comunidades de bienes. No se
aplica en actividades industriales, de servicios o en el comercio mayorista. Existen algunas actividades
exentas: joyeras, peleteras, concesionarios de coches, venta de embarcaciones y aviones, objetos de
arte, gasolineras, maquinaria industrial o minerales.
Para el comerciante minorista supone pagar un IVA algo ms alto del normal a cambio de no tener que
presentar declaraciones de IVA a Hacienda. De esta manera paga el IVA directamente a su proveedor y
se simplifica mucho su gestin del IVA ya que no debe llevar libros de IVA ni guardar las facturas.
Los tipos aplicables son el 0,5%, el 1% y el 4% a recargar respectivamente sobre los tipos del 4%,
8% y 18%. Por ejemplo, un comerciante de moda que adquiera a su proveedor un pedido de 3.000
euros recibir una factura de 3.000 + 18% de IVA + 4% de Recargo de equivalencia = 3.660 euros.
Ser el proveedor el que tenga que ingresar el IVA en Hacienda y el que deba incluir el recargo de
equivalencia en sus facturas, preguntndole siempre a sus clientes si estn en rgimen de recargo de
equivalencia o no.
Por otra parte, si un cliente pide factura a un comerciante en recargo de equivalencia, ser obligatorio
que se la facilite incluyendo el IVA para que el cliente se la pueda deducir y aunque el comerciante
no tenga que ingresar ese IVA en Hacienda.

6.7

Cules son los libros de IVA obligatorios en cada caso?

6.7.1 Empresarios y profesionales autnomos en rgimen normal de IVA:

Libro registro de facturas expedidas


Libro registro de facturas recibidas
Libro registro de bienes de inversin
Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias

Estos libros se pueden hacer mediante ficheros informticos o mediante asientos en hojas
independientes que despus se encuadernen para dar forma al libro.

6.7.2 Autnomos en rgimen simplificado de IVA:


Libro registro de facturas recibidas. Adems debern conservar de forma ordenada los justificantes de
los mdulos declarados y las facturas emitidas y recibidas.
18

6.7.3 Autnomos en recargo de Equivalencia.


No debern guardar ningn libro registro ni conservar las facturas.

Alta y Baja en Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos

Como trabajador autnomo eres responsable de darte de alta en el Rgimen


Especial de Trabajadores Autnomos. Conoce los procedimientos y documentos
de la tramitacin y quines estn obligados a darse de alta en el rgimen
especial de trabajadores autnomos.
Como trabajador autnomo (es decir, si realizas de forma habitual, personal y directa una actividad
econmica a ttulo lucrativo, sin sujecin a contrato de trabajo y aunque utilices el servicio
remunerado de otras personas, seas o no titular de empresa individual o familiar) eres responsable de
darte de alta en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos (en adelante RETA), tambin de
notificar la variacin de tus datos y de comunicar la baja en el rgimen cuando finalices tu actividad.
El alta es nica aunque realices varias actividades vinculadas al RETA.
Es importante que sepas que el RETA es compatible con otros regmenes.
Si nunca has trabajado con anterioridad, previamente tienes que solicitar un nmero de afiliacin a la
Seguridad Social.

7.1

Quines estis obligados a daros de alta en el RETA?

Los casos ms comunes son los siguientes:

Trabajadores mayores de 18 aos, que, de forma habitual, personal y directa, realizan una
actividad econmica a ttulo lucrativo, sin sujecin a contrato de trabajo. Se presumir, salvo
prueba en contrario, que en el interesado concurre la condicin de trabajador por cuenta propia
o autnomo si el mismo ostenta la titularidad de un establecimiento abierto al pblico como
propietario, arrendatario, usufructuario u otro concepto anlogo.
Cnyuge y familiares hasta el segundo grado inclusive (en el caso de trabajadores del Sistema
Especial de Trabajadores Autnomos, hasta el tercer grado) por consanguinidad, afinidad y
adopcin que colaboren con el trabajador autnomo de forma personal, habitual y directa y no
tengan la condicin de asalariados.
Los escritores de libros.
Los trabajadores autnomos econmicamente dependientes*.
Los trabajadores autnomos extranjeros que residan y ejerzan legalmente su actividad en
territorio espaol.
Profesionales que ejerzan una actividad por cuenta propia, que requiera la incorporacin a un
Colegio Profesional cuyo colectivo se haya integrado en el Rgimen Especial de
Trabajadores Autnomos.
Los socios trabajadores de las Cooperativas de Trabajo Asociado, cuando stas opten por
este rgimen en sus estatutos. En este caso, la edad mnima de inclusin en el Rgimen
Especial es de 16 aos.
Comuneros o socios de comunidades de bienes y sociedades civiles irregulares.
Quienes ejerzan funciones de direccin y gerencia que conlleva el desempeo del cargo de
consejero o administrador, o presten otros servicios para una sociedad mercantil capitalista, a
19

ttulo lucrativo y de forma habitual, personal y directa, siempre que posean el control efectivo,
directo o indirecto, de aqulla. Se entender, en todo caso, que se produce tal circunstancia,
cuando las acciones o participaciones del trabajador supongan, al menos, la tercera parte del
capital social, la cuarta parte si desempea funciones de gerencia o la mitad si est en posesin
de familiares directos (segundo grado de consanguinidad).
* Si tu relacin laboral encaja en lo que se denomina trabajador autnomo econmicamente
dependiente (es decir, si realizas una actividad econmica o profesional a ttulo lucrativo y de forma
habitual, personal, directa y predominante para un cliente del que percibes, al menos, el 75 por ciento
de tus ingresos por rendimientos de trabajo y actividades econmicas o profesionales) no olvides que
adems de estar dado de al alta en el RETA tienes dos obligaciones fundamentales que cumplir:
a. Formalizar un contrato por escrito con tu cliente, donde se especifique la actividad
econmica o profesional que vas a realizar como trabajador autnomo econmicamente
dependiente.
b. Registrar el contrato mediante la presentacin personal o a travs del procedimiento
telemtico del Servicio Pblico de Empleo Estatal
Para saber ms acude a nuestro artculo: Trabajadores Autnomos Econmicamente dependientes.

7.2

Trmites a realizar para la solicitud del Alta en el RETA

El alta se efecta mediante la presentacin del modelo TA0521 en las administraciones de la


Seguridad Social, acompandolo de la siguiente documentacin:

Documento identificativo del / de la solicitante, (Documento Nacional de Identidad, Tarjeta


de Extranjero o Pasaporte, segn el caso)
Original y copia del permiso de trabajo o certificacin de la excepcin al citado permiso, en
las altas de trabajadores de nacionalidad extranjera que precisen tal permiso de trabajo.
Original y copia de cualquier documento o medio de prueba determinante de la procedencia del
alta. Lo ms comn es la Declaracin Censal de la Agencia Estatal de la Administracin
Tributaria. Atencin, esto significa que tienes previamente que haberte dado de alta en el IAE.
Si se trata de un trabajador/a autnomo socio de una sociedad inscrita, o no, en la Seguridad
Social: original y copia del documento de constitucin de la sociedad, debidamente inscrita
en el Registro que, en cada caso, corresponda. En el supuesto de componentes de
Comunidades de Bienes o Sociedades Civiles: el contrato suscrito por los comuneros o
socios.

Es importante que sepas que la cobertura de la prestacin econmica por incapacidad temporal es
obligatoria desde el 1 de enero de 2008, siempre que no tengas derecho a dicha prestacin en razn de
la actividad realizada en otro Rgimen de la Seguridad Social. Adems, la cobertura de las
contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales es tambin obligatoria para
los trabajadores autnomos econmicamente dependientes, as como para aquellos que desempean
una actividad profesional con riesgo de siniestralidad, y se considera voluntaria para el resto.
Plazo de presentacin: Dentro de los 30 das naturales siguientes al inicio de la actividad ( es decir,
desde que te diste de alta en el IAE). Las altas tendrn efecto desde el primer da del mes natural en
que concurran todas las condiciones y se haya presentado en el plazo reglamentario.

20

7.3

Trmites a realizar para la variacin de datos y para la solicitud de la Baja


en el RETA

Las comunicaciones de modificacin de datos identificativos, domiciliarios o laborales y las


solicitudes de baja en el RETA tienes que presentarlas tambin en el modelo TA0521.
En este caso, la documentacin a presentar es la que hemos comentado ms arriba pero tendrs que
aadirle el original y copia del documento o medio de prueba determinante de la procedencia de la
baja o de la variacin de datos.
Plazo de presentacin: En ambos casos son seis das naturales a partir de aquel en que dejen de
concurrir las condiciones requeridas. Las bajas tendrn efecto desde el da primero del mes siguiente a
aquel en que, en las personas de que se trate, dejen de concurrir los requisitos y condiciones necesarias
para su inclusin en el Rgimen Especial.

7.4

Informacin de Inters

El TA.0521-1 (Solicitud de alta / baja / variacin de datos en el Rgimen Especial de Autnomos) es el


modelo ms comn de solicitud simplificada y te lo adjuntamos en PDF. En el siguiente enlace
encontrars todos los restantes modelos TA.0521
Si necesitas informacin sobre las direcciones provinciales del TGSSacude al siguiente enlace:
Oficinas de la Tesorera General de la Seguridad social
Para realizar trmites de la Seguridad Social a travs de Internet puedes utilizar el Sistema Red.

Los Trabajadores autnomos econmicamente dependientes

El trabajador autnomo econmicamente dependiente, que principalmente


trabaja para un cliente, tiene que cumplir una serie de requisitos legales
diferentes a los del trabajador autnomo. Aqu encontrars una introduccin
sobre lo que tienes que conocer de esta nueva figura.
Cules son los aspectos fundamentales que tienes que conocer si crees que tu relacin laboral se
encuentra encuadrada en esta nueva figura?
Antes de nada, una definicin: el trabajador autnomo econmicamente dependiente es aquel
trabajador autnomo que realiza su actividad econmica o profesional para una empresa o cliente del
que percibe al menos el 75 por ciento de sus ingresos.

8.1

Qu novedades fundamentales incorpora esta nueva figura?


Para la realizacin de una actividad econmica o profesional como trabajador autnomo
econmicamente dependiente, es necesario que le comuniques a tu cliente que te encuentras en
esa situacin y que formalicis obligatoriamente un contrato por escrito. El cliente podr
requerir al trabajador autnomo econmicamente dependiente la acreditacin del
cumplimiento de las condiciones establecidas, en la fecha de la celebracin del contrato o en
cualquier otro momento de la relacin contractual, siempre que desde la ltima acreditacin
hayan transcurrido al menos seis meses. A efectos de determinar la referida acreditacin se
21

8.2

podr tomar en consideracin, entre otros medios de prueba, la ltima declaracin del
Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y en su defecto, el certificado de
rendimientos emitido por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.
El contrato deber ser registrado en la oficina del Servicio Pblico de Empleo Estatal
correspondiente, en el plazo de los diez das hbiles siguientes a su firma, comunicando al
cliente dicho registro en el plazo de cinco das hbiles siguientes al mismo. Dicho registro no
tendr carcter pblico. Transcurrido el plazo de quince das hbiles desde la firma del contrato
sin que se haya producido la comunicacin de registro del contrato por el trabajador autnomo
econmicamente dependiente, ser el cliente quien deber registrar el contrato en el Servicio
Pblico de Empleo Estatal en el plazo de diez das hbiles siguientes.
Adems de la cobertura de la incapacidad temporal, tienes que incorporar obligatoriamente la
cotizacin por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social.
Tienes que disponer de infraestructura productiva y material propios, necesarios para el
ejercicio de la actividad e independientes de los de su cliente, cuando en la actividad a realizar
sean relevantes econmicamente.
No puedes tener a tu cargo trabajadores por cuenta ajena, ni contratar o subcontratar con
terceros parte o todo el trabajo para el que has sido contratado.

Duracin del contrato.

El contrato tendr la duracin que las partes acuerden, pudiendo fijarse una fecha de trmino del
contrato o remitirse a la finalizacin del servicio determinado.
De no fijarse duracin o servicio determinado se presumir, salvo prueba en contrario, que el contrato
surte efectos desde la fecha de su formalizacin y que se ha pactado por tiempo indefinido.

8.3

Contenidos del contrato

En el contrato del trabajador autnomo econmicamente dependiente, del cual te adjuntamos un


modelo completo, sin perjuicio de las clusulas voluntarias que puedan acordar las partes, debern
constar necesariamente los siguientes extremos:

La identificacin de las partes.


El objeto y causa del contrato.
El rgimen de la interrupcin anual de la actividad, del descanso semanal y de los festivos,
as como la duracin mxima de la jornada de la actividad, incluyendo su distribucin
semanal si sta se computa por mes o ao.
El acuerdo de inters profesional que, en su caso, sea de aplicacin, siempre que el trabajador
autnomo econmicamente dependiente d su conformidad de forma expresa.
El trabajador autnomo deber hacer constar expresamente en el contrato su condicin de
dependiente econmicamente respecto del cliente que le contrate.
Toda clusula del contrato individual de un trabajador autnomo econmicamente dependiente
afiliado a un sindicato o asociado a una organizacin de autnomos, ser nula cuando
contravenga lo dispuesto en un acuerdo de inters profesional firmado por dicho sindicato
o asociacin que le sea de aplicacin a dicho trabajador por haber prestado su consentimiento.
Se deber incluir una declaracin de cumplimiento de todos los requisitos legales que se
exigen en el Real Decreto 197/2009, de 23 de febrero, al trabajador autnomo econmicamente
dependiente.

22

8.4

Informacin y Documentacin

Para consultar las dudas ms frecuentes que generan los autnomos dependientes y el funcionamiento
de la extincin o interrupcin del contrato, visita el artculo sobre los Trade de nuestra seccin de
Seguridad Social, donde se amplan los contenidos de este artculo.
Puedes conocer el funcionamiento de la Oficina virtual del Registro Electrnico de contratos para
trabajadores autnomos econmicamente dependientes, del Ministerio de Trabajo e Inmigracin
visitando este enlace
Tambin te adjuntamos la legislacin relacionada
Si vas a realizar la entrega de forma personalizada en el siguiente enlace podrs encontrar tu oficina de
empleo de referencia

Bases y Tipos de Cotizacin en el Rgimen de Autnomos

Consulta toda la informacin sobre las Bases y Tipos de Cotizacin que regulan
las cuotas que tendrs que pagar como autnomo a la Seguridad Social en 2013.
07/02/2013 Actualizado por Infoautnomos
Como trabajador autnomo eres el responsable del ingreso de tus cuotas y tienes la obligacin de
cotizar desde el primer da del mes que inicies tu actividad. El ingreso de las cuotas correspondientes
a cada mes lo tienes que realizar dentro de ese mismo mes. El pago debe continuar en las situaciones
de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural y periodos de
descanso por maternidad o paternidad.
Puedes domiciliar el pago en tu entidad financiera, en las Administraciones de la Tesorera General de
la Seguridad Social o por Internet, a travs de la Oficina Virtual de la Seguridad Social.
Puedes solicitar un cambio de base de cotizacin hasta dos veces al ao, pero siempre lo tienes que
realizar antes del da 1 de abril, con efectos del 1 de julio siguiente, y antes del 1 de octubre, con
efectos del 1 de enero del ao siguiente.
La obligacin del ingreso de las cuotas termina el ltimo da del mes en que el trabajador finaliza
su actividad por cuenta propia, siempre y cuando comunique su baja dentro de plazo. Es importante
que no olvides comunicar a la Tesorera General de la Seguridad Social tu cese en la actividad, dentro
de los 6 das naturales siguientes a dicho cese.

9.1

Dnde tengo que realizar todos estos trmites?

Para realizar estos trmites tienes que dirigirte a la Tesorera General de la Seguridad Social.

9.2

Cunto debo cotizar?

Tu cuota a ingresar va a depender de la base de cotizacin que elijas. La base de cotizacin es el


sueldo terico que te aplicas como trabajador autnomo y que viene fijada por el gobierno cada ao,
que establece un mnimo y un mximo. La cuota se calcular aplicando el tipo de cotizacin (es decir,
23

un porcentaje determinado por el gobierno para los trabajadores autnomos) a la base de cotizacin
que hayas elegido. Desde el 1 de enero de 2008, los trabajadores por Cuenta Propia o autnomos que
no hayan optado por dar cobertura a las prestaciones de incapacidad temporal, deben llevarlo a cabo
de forma obligatoria, salvo que se encuentren en situacin de pluriactividad y estuviesen cotizando por
dicha prestacin en otro Rgimen.
Pongamos un ejemplo. La cuota de autnomos a pagar en 2013, para la base mnima, incluida la
Incapacidad temporal y la cobertura para riesgo durante el embarazo y la lactancia, sera el 29,90 % de
858,60 Euros. Esto es, 256,72 euros mensuales de cuota de autnomos.
Ahora tienes a tu disposicin una calculadora de la cuota de autnomos y las prestaciones a que da
derecho:
Calcular mi cuota de autnomos

9.3

Bases y Tipos de Cotizacin para el ao 2013

En 2013 se han incrmentado un 1% las bases mnimas y un 5% las bases mximas.


BASE MNIMA 858,60 euros
BASE
MXIMA

3.425,70 euros

BASE
LMITE>47
aos

1.888,80 euros

TIPO (con IT) 29,80 %


TIPO (sin IT)
26,50 %
Cese de
Actividad

29,30 % + 2,20% + Tipo AT y EP


Tarifa primas disposicin adicional cuarta Ley 42/2006, de 28 de diciembre, en redaccin dada
por la disposicin final octava de la Ley 26/2009, de 23 de diciembre, sobre la misma base de
cotizacin elegida por los interesados por contingencias comunes.

TIPO AT y EP
( con IT)
La cotizacin por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, incluyendo el cese de
actividad, tiene carcter voluntario para los autnmos menores de 30 aos desde la aprobacin
del Real Decreto Ley 4/2013 de medidas de apoyo al emprendedor.

Los trabajadores autnomos que no hayan optado por la cobertura de AT y EP, tendrn una cotizacin
adicional del 0,1%, para la financiacin de las prestaciones por riesgo durante el embarazo y riesgo
durante la lactancia natural.
Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarn los
porcentajes de la tarifa de primas incluida en la disposicin adicional cuarta de la Ley 42/2006.
Puedes descargarlo en nuestro listado de utilidades
En 2012 se rebaj de 48 a 47 aos la edad mxima en la que los autnomos pueden escoger libremente
su base de cotizacin dentro de los lmites mximos y mnimos fijados por ley. De esta forma, podrn
elegir libremente su base de cotizacin todos los trabajadores autnomos menores de 47 aos y
24

aquellos con 47 aos cumplidos el 1 de enero de 2013, cuya base de cotizacin de diciembre de 2012
haya sido igual o superior a 1.870,50 euros al mes.
Los trabajadores autnomos con 47 aos cumplidos el 1 de enero de 2013 y una base de cotizacin
inferior a 1.870,50 euros mensuales, slo podrn incrementarla hasta 1.888,80 euros mensuales. En
cuanto a los mayores de 48 aos a 1 de enero de 2013, su base de cotizacin mnima est
comprendida entre 925,80 y 1.888,80 euros, salvo excepciones (cnyuge mayor de 45 aos que se
haya hecho cargo del negocio de un autnomo fallecido, en cuyo caso estar comprendida entre 880,60
y 1.888,80 euros mensuales).
Los mayores de 50 aos con al menos 5 aos cotizados podrn cotizar por una base comprendida entre
858,60 y 1.888,80 euros/mensuales. Si su ltima base de cotizacin es inferior o igual a 1.870,50
euros, mientras que si es superior, habrn de cotizar por una base comprendida entre 858,60 euros
mensuales y el importe de aqulla incrementado en un 1 por ciento.
Existen algunas excepciones que es importante que conozcas:

El cnyuge suprstite (miembro del matrimonio que sobrevive cuando se produce un


fallecimiento de uno de los dos) con 45 o ms aos de edad podr optar por una base de
cotizacin comprendida entre 858,60 y 1.880,80 euros mensuales.
El tipo por Contingencias Comunes (IT) para trabajadores mayores de 65 aos edad y 35 aos
cotizados u 67 aos de edad y 37 aos cotizados: 3,30 % o 2,8% si estn acogidos a cese de
actividad.
El tipo de cotizacin para la proteccin por cese de actividad (desempleo) es el 2,2%.
La base mnima de los trabajadores autnomos que en el ao 2012 hayan tenido
contratados a ms de 50 trabajadores, ascender a 1.051,50 /mes, igual que el grupo 1 de
cotizacin del Rgimen General.
Los trabajadores autnomos dedicados a la venta ambulante o a domicilio (CNAE-09: 4781,
4782, 4789, 4799) y los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado que perciban
ingresos directamente de los compradores, podrn elegir como base mnima de cotizacin
858,60 o 753,00 /mes. Los de venta a domicilio (CNAE 4799) y los socios trabajadores de
cooperativas de trabajo asociado, si acreditan la venta en mercados tradicionales o mercadillos,
con horario inferior a 8 horas diarias, podrn optar por una base mnima de 472,20 .

Te recomendamos complementar esta informacin con nuestro artculo sobre bonificaciones en la


cuota de autnomos:
Bonificaciones en el RETA

9.4

Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios

La base mnima (RETA) se establece en 858,60 /mes y el tipo de cotizacin en el 26,5% si se cotiza
por Incapacidad Temporal en otro rgimen y de 29,8 en caso contrario. Desde esos mnimos, el
trabajador podr optar por incrementar la base de cotizacin en la cuanta que decida. La base mxima
se establece en 3.425.70 .
Tambin podr optar por la mejora voluntaria por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
segn los baremos indicados para el RETA.

25

9.5

Glosario de Trminos

9.5.1 Cuota
Importes que mensualmente ingresan los sujetos obligados en las entidades financieras autorizadas a
colaborar con la Tesorera General de la Seguridad Social. La cuota resulta de la aplicacin del tipo
de cotizacin a la base de cotizacin, segn la normativa vigente en cada momento. En el caso de
trabajadores por cuenta propia la cuota es ntegramente a su cargo.

9.5.2 Cotizacin por Incapacidad Temporal


La cotizacin por incapacidad temporal por contingencias comunes tiene carcter obligatorio para
los autnomos desde el 1 de enero de 2008, segn lo establecido en Ley 20/2007 de 11 de julio, del
Estatuto del Trabajador Autnomo para:

Los trabajadores de alta en el Rgimen Especial de Trabajadores


Autnomos
Trabajadores que tengan la condicin de econmicamente
dependientes
Trabajadores que desempeen actividades en que la cobertura de las
contingencias profesionales resulte obligatoria por su mayor riesgo de
siniestralidad

La opcin deber formalizarse con una mutua de accidentes de trabajo y enfermedades


profesionales de la Seguridad Social en el momento de causar alta en este RETA y sus efectos
coincidirn con los de dicha alta.
Resulta por el contrario opcional en el caso de:

Los trabajadores autnomos con derecho a la prestacin por incapacidad


temporal en otro rgimen del Sistema de la Seguridad Social en el que
tambin se encuentren en alta en tanto se mantenga su situacin de
pluriactividad.
Trabajadores incluidos en el Sistema Especial para trabajadores por Cuenta
Propia Agrarios.

9.5.3 Cotizacin por Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales (AT


y EP)
La cobertura de las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales en este
Rgimen Especial tendr carcter voluntario, excepto para los trabajadores autnomos
dependientes y para aquellos que estn obligados a formalizar dicha proteccin por desempear una
actividad profesional con un elevado riesgo de siniestralidad.
La cobertura de las contingencias profesionales de los trabajadores por cuenta propia o autnomos se
llevar a cabo con la misma Entidad, gestora o colaboradora, con la que se haya formalizado la
cobertura de la incapacidad temporal.
Para la cotizacin por las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se
aplicarn los porcentajes establecidos en la Disposicin adicional cuarta de la Ley 42/2006 de 28 de
diciembre de 2006.

26

9.5.4 Recargos e intereses de demora:


Recargos:

Tras el Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, el Recargo correspondiente


cuando se abonen las cuotas debidas tras el vencimiento del plazo
reglamentario ser del 20% de la deuda.

Intereses de demora:
Los intereses de demora se devengarn a partir del da siguiente al del vencimiento del plazo
reglamentario de ingreso de las cuotas, si bien sern exigibles una vez transcurridos quince das
desde la notificacin de la providencia de apremio o comunicacin del inicio del procedimiento de
deduccin, sin que se haya abonado la deuda.
Asimismo, sern exigibles dichos intereses cuando no se hubiese abonado el importe de la deuda en
el plazo fijado en las resoluciones desestimatorias de los recursos presentados contra las
reclamaciones de deuda o actas de liquidacin, si la ejecucin de dichas resoluciones fuese suspendida
en los trmites del recurso contencioso-administrativo que contra ellas se hubiese interpuesto.
Los intereses de demora exigibles sern los que haya devengado el principal de la deuda desde el
vencimiento del plazo reglamentario de ingreso y los que haya devengado, adems, el recargo
aplicable en el momento del pago, desde la fecha en que, segn el apartado anterior, sean exigibles.
El tipo de inters de demora ser el inters legal del dinero vigente en cada momento del periodo de
devengo, que en 2013 es del 4%, e incrementado en un 25 por ciento, salvo que la Ley de
Presupuestos Generales del Estado establezca uno diferente.

10 Estatuto del Trabajo Autnomo (LEY 20/2007, de 11 de julio)


En este artculo te resumimos los nuevos contenidosy avances sociales que se
recogen en el Estatuto del Trabajo Autnomo, aprobado en 2007 y que regula la
actividad y los derechos de los trabajadores y empresarios autnomos,
mejorando su nivel de proteccin social.
En el ao 2007 se aprob la Ley 20/2007 que regulaba el Estatuto del Trabajo Autnomo, con la
intencin de equiparar el nivel de proteccin social de los trabajadores autnomos con el de los
trabajadores por cuenta ajena, de tal manera, que los derechos de los trabajadores inscritos en el
Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos fuesen los mismos que los de los trabajadores del
Rgimen General.
Tambin, con la creacin de la figura del trabajador autnomo econmicamente dependiente, se
regulaba una situacin especfica que afectaba a numerosos trabajadores autnomos, tal y como haban
ido estableciendo en los ltimos aos, y de forma reiterada, diferentes sentencias.
Una importante novedad que introdujo el Estatuto fue la posibilidad de que los trabajadores autnomos
cobrasen una prestacin por desempleo. Han hecho falta tres aos de duras negociaciones para que
finalmente se aprobase la Ley 32/2010 de 5 de agosto que regula el sistema de proteccin por cese de
actividad.
27

Vamos a destacar cules son los aspectos ms destacables que trata la ley:
1. Define el trabajo autnomo y determina los colectivos que lo componen.
2. Establece el catlogo de derechos y deberes fundamentales, as como las normas en materia
de prevencin de riesgos laborales.
3. Determina que los menores de diecisis aos no pueden ser trabajadores autnomos ni ejercer
actividad profesional, ni siquiera para sus familiares.
4. Crea y regula el Rgimen Profesional del Trabajador Autnomo Econmicamente Dependiente
5. Seala los derechos colectivos, de asociacin y de representatividad de los trabajadores
autnomos y crea el Consejo del Trabajo Autnomo como rgano consultivo del Gobierno.
6. Tambin establece que la accin protectora del Rgimen Especial de Seguridad Social de los
Trabajadores por Cuenta Propia, comprender: la asistencia sanitaria en los casos de
maternidad, enfermedad comn o profesional y accidentes, sean o no de trabajo y las
prestaciones econmicas en las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el
embarazo, maternidad, paternidad, riesgo durante la lactancia, incapacidad permanente,
jubilacin, muerte y supervivencia y familiares por hijo a cargo. A este respecto, introdujo la
obligacin de la cobertura por Incapacidad Temporal a partir del 1 de Enero de 2008.
7. Marca las lneas principales de fomento y promocin del trabajo autnomo, as como
exenciones y reducciones en las cotizaciones a la Seguridad Social
8. En lo que se refiere a la creacin de una prestacin por cese de actividad, dicho de otra
manera, el derecho a cobrar "paro", una de las reivindicaciones histricas del colectivo de
trabajadores autnomos,la ley seala (en su disposicin adicional cuarta) el inicio de un
proyecto de regulacin de dicha prestacin.
9. Introduce como novedad, en lo que se refiere a la contratacin de familiares la posibilidad de
contratar como trabajadores por cuenta ajena, a los hijos menores de treinta aos aunque stos
convivan con el trabajador autnomo, quedando excluida la cobertura por desempleo de los
mismos.

10.1 Qu ha ocurrido con posterioridad a la aprobacin de la ley?


Posteriormente la Ley del Trabajo Autnomo se ha desarrollado a travs del Real Decreto 197/2009,
de 23 de febrero, regulando el contrato del trabajador autnomo econmicamente dependiente, y su
registro, y creando el Registro Estatal de Asociaciones Profesionales de Trabajadores Autnomos.
Fruto de este Real Decreto 197/2009 se ha producido tambin la Resolucin de 18 de marzo de 2009,
del Servicio Pblico de Empleo Estatal, estableciendo el procedimiento para el registro de los
contratos de los trabajadores autnomos econmicamente dependientes.
Y en agosto de 2010 por fin se ha aprobado la Ley que regula el sistema de
proteccin por cese de actividad de los trabajadores autnomos (Ley
32/2010, de 5 de agosto).

11 Alta de trabajadores extranjeros por cuenta propia


Si eres extranjero y buscas informacin sobre cmo constituirte como autnomo
en Espaa, este es tu artculo, revisa toda la informacin que te ofrecemos al
respecto

28

11.1 Alta de trabajadores extranjeros por cuenta propia


Los trabajadores extranjeros no comunitarios, es decir, que no pertenecen a la Unin Europea, ni a
pases del Espacio Econmico Europeo, mayores de 16 aos, que decidan trabajar por cuenta propia,
tienen que obtener la correspondiente autorizacin administrativa que les permita desarrollar su
actividad empresarial en Espaa.
Te ofrecemos en este artculo todo lo que necesitas saber acerca de los procedimientos ms comunes
con los que te puedes encontrar.
1. Requisitos para la concesin de la autorizacin de residencia temporal y
trabajo por cuenta propia
2. Cmo se tramita la solicitud de residencia temporal y trabajo por cuenta
propia?
3. Qu hay que hacer para solicitar la renovacin de la autorizacin de
residencia y trabajo por cuenta propia?
4. Si ya se posee la situacin de residencia legal cmo se obtiene la
autorizacin de residencia y trabajo por cuenta propia?
5. Es compatible la situacin de residencia y trabajo por cuenta ajena y la de
residencia y trabajo por cuenta propia?
6. Cules son los principales cambios de autorizacin que se pueden
solicitar?

11.2 Requisitos para la concesin de la autorizacin de residencia temporal y


trabajo por cuenta propia
Son los siguientes:

Cumplir los requisitos que la legislacin vigente exige a los nacionales


para la apertura y funcionamiento de la actividad proyectada.
Poseer la cualificacin profesional exigible o experiencia acreditada
suficiente en el ejercicio de la actividad profesional, as como la titulacin
necesaria para las profesiones cuyo ejercicio exija homologacin especfica
y, en su caso, la colegiacin cuando as se requiera.
Acreditar que la inversin prevista para la implantacin del proyecto sea
suficiente, y la incidencia, en su caso, en la creacin de empleo, en los
trminos en que se establezcan mediante Orden del Ministerio de Trabajo e
Inmigracin.
La certificacin que demuestre la colegiacin, en el caso de ejercicio de
actividades profesionales independientes que la exijan.
La previsin de que el ejercicio de la actividad producir desde el primer
ao recursos econmicos suficientes al menos para la manutencin y
alojamiento del interesado, una vez deducidos los necesarios para el
mantenimiento de la actividad.
Carecer de antecedentes penales en Espaa y en sus pases anteriores
de residencia por delitos existentes en el ordenamiento espaol.
No hallarse irregularmente en Espaa.

29

11.3 Cmo se tramita la solicitud de residencia temporal y trabajo por cuenta


propia?
11.3.1Lugar de presentacin:
La solicitud de autorizacin de residencia y trabajo por cuenta propia (modelo EX01) debe presentarse
en la Oficina Consular espaola correspondiente a su lugar de residencia, personalmente y en
modelo oficial.

11.3.2Documentacin a presentar:

Copia del pasaporte o documento de viaje en vigor del solicitante.


Certificado de antecedentes penales o documento equivalente, que debe ser expedido por las
autoridades del pas de origen o del pas o pases en que haya residido durante los ltimos
cinco aos en el que no deben constar condenas por conductas tipificadas en la legislacin
penal espaola.
Certificado sanitario con el fin de acreditar que no padece ninguna de las enfermedades
susceptibles de cuarentena previstas en el Reglamento Sanitario internacional.
La titulacin o acreditacin de que se posee la capacitacin exigida para el ejercicio de la
profesin, cuando proceda, debidamente homologada.
Acreditacin de que se cuenta con la inversin econmica necesaria, o bien compromiso
suficiente de apoyo por parte de instituciones financieras u otras.
Proyecto del establecimiento o actividad a realizar, con indicacin de la inversin prevista,
su rentabilidad esperada y, en su caso, puestos de trabajo cuya creacin se prevea.
Relacin de las autorizaciones o licencias que se exijan para la instalacin, apertura o
funcionamiento de la actividad proyectada o para el ejercicio profesional, que indique la
situacin en la que se encuentran los trmites para su consecucin, incluyendo, en su caso, las
certificaciones de solicitud ante los organismos correspondientes.

La Misin Diplomtica u Oficina Consular registrar la solicitud y entregar al interesado la


comunicacin de inicio de procedimiento, o, en su caso, resolver la inadmisin a trmite.
La autoridad competente resolver y dar traslado de dicha resolucin al Ministerio de Asuntos
Exteriores y de Cooperacin y a la Misin Diplomtica u Oficina Consular, y condicionar su vigencia
a la solicitud, y, en su caso, a la expedicin del visado y efectiva entrada del trabajador en territorio
nacional. Igualmente, notificar al interesado la autorizacin de residencia y trabajo por cuenta
propia, con indicacin de la tasa para su abono previo a la solicitud de visado.
Notificada la concesin del visado, el solicitante deber recogerlo personalmente en el plazo de un mes
y deber entrar en territorio espaol durante su plazo de vigencia, que en ningn caso ser superior a
tres meses. A partir de la entrada legal en Espaa podr comenzar su actividad y producirse su
afiliacin, alta y posterior cotizacin en los trminos establecidos por la normativa de Seguridad
Social. Si en el momento de la solicitud de la tarjeta de identidad de extranjero, o transcurrido un mes
desde su entrada en Espaa, no existiere constancia de la afiliacin y alta en la Seguridad Social del
trabajador autorizado, la autoridad competente podr resolver la extincin de dicha autorizacin.
La autorizacin inicial de residencia y trabajo por cuenta propia tendr una duracin de un ao.

11.4 Qu hay que hacer para solicitar la renovacin de la autorizacin de


residencia y trabajo por cuenta propia?
Se tiene que presentar la solicitud de renovacin de residencia temporal y trabajo por cuenta propia,
junto con la documentacin que acredite que se siguen cumpliendo los requisitos que se exigen para
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la concesin inicial y que se est al corriente en el cumplimiento de las obligaciones fiscales y de


Seguridad Social, ante el rgano competente para su tramitacin, durante los sesenta das naturales
previos a la fecha de expiracin de la vigencia de su autorizacin. La presentacin en este plazo
prorroga la validez de la autorizacin anterior hasta la resolucin del procedimiento.
La autorizacin de residencia y trabajo por cuenta propia renovada tendr una vigencia de dos aos,
salvo que corresponda una autorizacin de residencia permanente. Se entender que la resolucin es
favorable en el supuesto de que la Administracin no resuelva expresamente en el plazo de tres meses
desde la presentacin de la solicitud. La autoridad competente para conceder la autorizacin vendr
obligada a expedir el certificado que acredite la renovacin por este motivo y en el plazo de un mes
desde su notificacin el titular deber solicitar la renovacin de la tarjeta de identidad de extranjero.

11.5 Si ya se posee la situacin de residencia legal cmo se obtiene la


autorizacin de residencia y trabajo por cuenta propia?
Los extranjeros que se encuentren en Espaa durante, al menos, un ao en situacin de residencia
legal, podrn acceder a la situacin de residencia y trabajo por cuenta propia. Los requisitos que se han
de cumplir son los que hemos comentado a propsito de la autorizacin de residencia temporal y
trabajo por cuenta propia, excepto el ltimo.
La autorizacin de trabajo concedida est condicionada a la posterior afiliacin y/o alta del
trabajador en la Seguridad Social en el plazo de un mes desde la notificacin realizada.

11.6 Es compatible la situacin de residencia y trabajo por cuenta ajena y la


de residencia y trabajo por cuenta propia?
Los extranjeros que deseen realizar simultneamente actividades lucrativas por cuenta propia y ajena
habrn de obtener las correspondientes autorizaciones para trabajar, de conformidad con los
requisitos generales establecidos para la obtencin de cada una de ellas, previa acreditacin de la
compatibilidad del ejercicio de ambas actividades lucrativas, en relacin con su objeto y
caractersticas, duracin y jornada laboral.
La autorizacin administrativa mediante la que se conceda la compatibilidad del ejercicio de
actividades laborales y profesionales tendr una duracin equivalente al periodo de vigencia de la
autorizacin de trabajo de la que fuera titular el trabajador extranjero, excepto en el caso de que se
conceda sobre la base de una oferta de empleo de duracin inferior.

11.7 Cules son los principales cambios de autorizacin que se pueden


solicitar?
El rgano competente que concedi la autorizacin inicial para residir y trabajar por cuenta propia
podr modificar su alcance en cuanto a la actividad laboral y mbito territorial autorizados, siempre
a peticin de su titular.
Las autorizaciones de residencia y trabajo por cuenta ajena podrn mutarse en autorizaciones de
trabajo por cuenta propia, a solicitud del interesado, siempre que se le haya renovado ya su
autorizacin inicial o que presente la solicitud en el momento en el que corresponda solicitar la
renovacin de la autorizacin de la que es titular. Las condiciones a cumplir son las que hemos
detallado en el apartado dedicado a la solicitud de autorizacin de residencia y trabajo por cuenta
propia.

31

11.8 Enlaces de Inters


Enlace a los modelos oficiales de solicitud para el inicio de procedimientos de documentacin de
extranjeros

12 El Libro de Visitas de la Inspeccin de Trabajo


El libro de visitas es uno de los documentos imprescindibles que debes tener ante
la visita de una inspeccin de trabajo, ya que es obligatorio tanto si trabajas
desde casa como si trabajas fuera. En este artculo te damos las claves para su
conocimiento y correcto uso, adems te explicamos en que consiste el libro de
visitas electrnico que sustituye al libro de visitas tradicional.

12.1 Qu es el libro de visitas?


El Libro de visitas es un libro obligatorio donde los inspectores anotan las diligencias que encuentran
durante su visita a una empresa. Los autnomos estis obligados a disponer de un libro de visitas,
tengis o no trabajadores a vuestro cargo.
El libro de visitas se solicita a la Inspeccin Provincial de Trabajo y Seguridad Social, en la que se
encuentre el centro de trabajo de la empresa. El jefe de la inspeccin provincial, es el encargado de
habilitar el libro de visitas, recogindolo en la primera hoja junto con los datos de la empresa
propietaria del libro, adems de sellar cada uno de sus folios. Cada folio del libro de visitas dispone de
un duplicado, para que cuando los inspectores lleven a cabo su visita anoten las diligencias de la
misma y as quedarse con la copia que acredite que han realizado la visita, y los detalles de la misma.
En caso de agotamiento del libro de visitas debes presentar el anterior como justificante de que se ha
agotado, y as poder obtener uno nuevo. El libro de visitas completado debes conservarlo durante
cinco aos (contados a partir de que se produce la ltima diligencia) ya que ante la visita de la
inspeccin pueden solicitrtelo. Si no presentas el libro de visitas al inspector cuando te lo solicite, ya
sea porque no dispongas del mismo o porque no lo has conservado durante el periodo establecido, es
motivo de infraccin.

12.1.1

Dnde puedo conseguir un Libro de visitas?

El Libro de visitas lo puedes conseguir en cualquier papelera. Ahora bien para que tenga validez ante
la inspeccin de trabajo, sta tiene que autorizrtelo, y sellarte cada una de sus hojas, como te
explicbamos anteriormente.

12.1.2

Qu sucede si pierdo el Libro de visitas?

En el caso de prdida del Libro de Visitas o destruccin del mismo debes comunicarlo a la Inspeccin
Provincial de Trabajo mediante una declaracin escrita del representante legal de tu empresa alegando
el motivo por el cual no presentas el libro, y en un plazo mximo de quince das proveerte de un
nuevo libro.

32

12.1.3

Y si mi empresa tiene varios centros de trabajo?

Si tu empresa tiene varios centros de trabajo, ests obligado a tener un Libro de Visitas por cada
centro de trabajo. Tan solo si tu empresa tiene centros de trabajo con permanencia inferior a 30 das
con 6 o menos trabajadores, no ests obligado a tener en estos centros el libro de visitas, siendo
necesario solo que lo tengas en el centro donde se encuentre el domicilio social de la empresa.

12.1.4
Y en caso de que el domicilio social est en una provincia distinta
al centro de trabajo?
En el supuesto de que tu empresa tenga el domicilio social en una provincia y el centro de trabajo est
en otra, ser el Jede de Inspeccin de la provincia correspondiente a tu centro de trabajo quien habilite
o diga donde tiene que estar el Libro de visitas.

12.1.5

Si trabajo desde casa tengo que tener libro de visitas?

Como persona que realiza una actividad remunerada y por tanto susceptible de que la inspeccin de
trabajo pueda por lo mismo exigirte obligaciones, tanto si tienes trabajadores a tu cargo como si no los
tienes como si trabajas desde casa, ests obligado a tener un libro de visitas autorizado por la
inspeccin donde se especifiquen tus datos como trabajador dado de alta en el RETA.

12.2 Que es el Libro de visitas electrnico (LVE)?


El Libro de Visitas Electrnico es una aplicacin web a la cual puedes acceder desde internet, (por lo
que no requiere ningn tipo de instalacin en tu equipo) y donde se gestionan y recogen todas las
actuaciones que lleve a cabo la Inspeccin de Trabajo de la Seguridad Social o bien los tcnicos
habilitados de las CCAA. Este LVE sustituye a los libros de visitas tradicionales, pero es necesario
que solicites esta sustitucin, ya que solo puedes usarlo si expresamente lo solicitas y se te autoriza
para ello.
Actualmente el libro de visita electrnico solo est operativo en Galicia, Asturias, Cantabria, La
Rioja y Navarra.

12.2.1

Requisitos para usar el Libro de Visitas Electrnico

Los requisitos que debes cumplir para tener el libro de visitas electrnico son los siguientes:

Disponer de un equipo que tenga conexin a travs de internet a la


aplicacin del LVe y que disponga de un lector de tarjetas inteligentes
(smartcard) de forma que los inspectores o tcnicos puedan usar sus
tarjetas.
Adems debes instalar en tu equipo los drivers de reconocimiento de
certificados electrnicos y el Certificado raz del Ministerio de Trabajo e
Inmigracin

Para volver a usar el libro de visitas convencional es necesario dar de baja el LVe, y volver a solicitar
el libro de visitas convencional para el centro o centros de trabajo de la empresa.
Solicitud de alta en el Libro de Visitas Electrnico

33

13 La Deduccin de los Gastos previos al inicio de la actividad


Conoce qu tipo de inversiones y gastos suelen realizarse antes del inicio de la
actividad y darte de alta en autnomos y cul es el procedimiento a seguir ante
Hacienda para poderlos desgravar en el IVA y el IRPF.

13.1 Introduccin
Son muchos los negocios en los que se incurre en una serie de inversiones y gastos antes de iniciar la
actividad, momento que generalmente coincide con el alta en el rgimen de autnomos, la contratacin
de personal (si lo hubiera) y las primeras ventas y facturas.
Veamos algunos ejemplos habituales de esta situacin:

Las inversiones y gastos en la reforma y adecuacin de un local comercial, nave u oficina,


que son necesarias y lgicamente anteriores a la entrada en funcionamiento del negocio.
Las inversiones y gastos en el desarrollo de un negocio online, como el diseo y desarrollo de
la pgina web y/o tienda virtual, proceso que en ocasiones, especialmente si se realizan
desarrollos a medida, suele demorarse varios meses.
Los gastos en estudios de mercado o planes de negocio, as como en cursos de formacin o
viajes, que se realizan de manera previa al inicio de la actividad para reforzar los
conocimientos y alianzas de los promotores del proyecto.

En nuestra gua de fiscalidad para el autnomo puedes consultar un artculo especfico donde
explicamos todos los gastos deducibles en el IRPF, as como los requisitos para que sea considerado
gasto deducible, y lo mismo para los gastos deducibles en el IVA.
En este artculo te explicamos cmo debes proceder para poder desgravar esas inversiones y gastos,
tanto en lo que se refiere al IVA soportado como al gasto en s.

13.2 Trmite a seguir ante Hacienda


La normativa de la Agencia tributaria es bastante clara al respecto, ya que por regla general considera
que slo se pueden desgravar aquellos gastos asociados a la actividad y que por tanto no puede
deducirse ningn gasto reflejado en una factura con fecha anterior a la de inicio de actividad.
Ahora bien, deja una puerta abierta para las situaciones descritas de gastos e inversiones previos al
inicio de actividad, que consiste en presentar el modelo 036 / 037 (Declaracin censal) notificando en
su segunda pgina un alta previa al inicio de la actividad.
De esa forma, Hacienda considera que nos hemos dado de alta en la actividad pero no hemos iniciado
el funcionamiento de la empresa, y a partir de esa fecha admitir las facturas de inversiones y gastos
necesarios para el desarrollo de la actividad. Esta es la nica manera en que pueden deducirse este tipo
de gastos, as que es muy importante que lo tengas en cuenta si vas a incurrir en alguna de las
situaciones descritas o en otra similar.
No debes olvidar que en el momento en que inicies por fin la actividad, debers volver a presentar el
modelo 036 / 037 para comunicarle a Hacienda el alta definitiva de tu actividad.
Comentar por ltimo que existen varias sentencias en la jurisprudencia que dieron la razn a
empresas que sin haber hecho un alta previa al inicio, haban reclamado su derecho a deducirse el IVA
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soportado en inversiones y gastos previos al inicio de actividad, y que eso s, pudieron demostrar
objetivamente que se dedicaron a la actividad. Sin duda un ltimo cartucho interesante pero complejo,
por lo que resulta aconsejable a los procedimientos habituales en Hacienda.

14 Visado para emprendedores y profesionales


Con ste artculo conocers qu es el visado para emprendedores y los requisitos
necesarios para obtenerlo. De sta forma, los extranjeros no pertenecientes a la
Unin Europea que quieran iniciar una actividad econmica en Espaa podrn
tramitar su entrada y estancia en el pas de forma mucho ms sencilla y gil. Lo
mismo ocurre con profesionales altamente cualificados y directivos, que podrn
obtener un permiso de residencia a instancia de las empresas que necesiten
contratarlos.
Si la internacionalizacin de nuestras empresas es imprescindible para impulsar el crecimiento
econmico de nuestro pas, el visado para emprendedores puede ser el empujn definitivo que ayude
a reinventar nuestro modelo productivo, atrayendo capital y talento desde ms all de nuestras
fronteras.
La iniciativa, que ya ha sido puesta en prctica de manera similar por pases como Canad o Estados
Unidos, facilitar la entrada y residencia en Espaa a inversores, emprendedores, directivos y
personal altamente cualificado con el objetivo de captar capital humano y financiero que ayude a
gestionar la internacionalizacin del mapa empresarial espaol, especialmente en algunos sectores.
De sta forma, se plantea un nuevo enfoque para la poltica de inmigracin orientado a aumentar la
competitividad de las empresas.
En ste artculo conocers:
-

Qu es el visado para emprendedores

Quines pueden solicitar el visado para emprendedores

Cules son los requisitos necesarios

La autorizacin de residencia para profesionales altamente cualificados.

14.1 Qu es el visado para emprendedores?


Lo que se ha generalizado como visado para emprendedores es en realidad un plan de Movilidad
Internacional que regula la entrada y permanencia en Espaa, facilitando y agilizando la concesin de
visados y autorizaciones de residencia por razones de inters econmico a aquellos extranjeros
extracomunitarios o a los que no les sea de aplicacin el derecho de la Unin Europea que acrediten
ser inversores, emprendedores, profesionales altamente cualificados, investigadores o trabajadores que
efecten movimientos dentro de la misma empresa.
Existen diferentes tipo de permiso en funcin del tipo actividad econmica o de inters econmico
desarrollada y las condiciones para su obtencin son tambin diferentes en cada caso.
35

14.2 Quin puede solicitar el visado o permiso de residencia del plan de


Movilidad Internacional?
La medida se dirige a los inversores, emprendedores, trabajadores que efecten movimientos
intraempresariales, profesionales altamente cualificados e investigadores.
Adems, el cnyuge y los hijos menores de 18 aos, o mayores de edad que no sean objetivamente
capaces de proveer sus propias necesidades debido a su estado de salud, que se renan o acompaen a
los extranjeros podrn solicitarla autorizacin y, en su caso, el visado.
En ste artculo nos centraremos el los requisitos y trmites para el visado destinado a emprendedores
y a profesionales altamente cualificados.

14.3 Cules son los requisitos necesarios para solicitar el visado de


emprendedores?
REQUISITOS GENERALES
En primer lugar, existen unos requisitos generales que han de cumplirse para la obtencin de cualquier
tipo de autorizacin, estancia, permiso de residencia o visado.
- Para estancias no superiores a tres meses, debern cumplir las condiciones del Cdigo
comunitario de normas para el cruce de personas por las fronteras (Cdigo de Fronteras Schengen).
- Para visados de estancia, debern acreditar, adems, los requisitos previstos Cdigo comunitario
sobre visados (Cdigo de visados).
- Para los visados de residencia y para las autorizaciones de residencia, el solicitante deber
acreditar:
1. No encontrarse irregularmente en territorio espaol.
2. Ser mayor de 18 aos.
3. Carecer de antecedentes penales en Espaa y en los pases donde haya residido durante los ltimos
cinco aos
4. No figurar como rechazable en el espacio territorial de pases con los que Espaa tenga firmado un
convenio
5. Contar con un seguro pblico o un seguro privado de enfermedad concertado con una Entidad
aseguradora autorizada para operar en Espaa.
6. Contar con recursos econmicos suficientes para s y para los miembros de su familia durante su
periodo de residencia en Espaa.
7. Abonar la tasa por tramitacin de la autorizacin o visado.
REQUISITOS PARA INICIO DE ACTIVIDAD EMPRESARIAL (EMPRENDEDORES)
Existen dos tipos de permisos, correspondientes a diferentes etapas de la actividad emprendedora.
Cabe recordar que, como actividad emprendedora se entiende la actividad que tenga carcter
innovador con especial inters econmico para Espaa y, para su valoracin, de atender a criterios
como el perfil del solicitante, el plan de negocio presentado o las oportunidades de inversin que
ofrezca.
1. Entrada y estancia para inicio de actividad empresarial:
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Podrn solicitar un visado para entrar y permanecer en Espaa por un periodo de un ao con el fin
nico o principal de llevar a cabo los trmites previos para poder desarrollar una
actividad emprendedora.
Adems, podrn acceder a la situacin de residencia para emprendedores prevista sin necesidad de
solicitar visado y sin que se requiera un periodo previo mnimo de permanencia cuando justifique ya
ha iniciado la actividad empresarial
2. Residencia para emprendedores:
Dirigida a los extranjeros que, o bien soliciten entrar en Espaa o bien tengan una autorizacin de
estancia, residencia o visado y pretendan iniciar, desarrollar o dirigir una actividad econmica como
emprendedor.
Sern provistos de una autorizacin de residencia para la actividad empresarial, que tendr validez
en todo el territorio nacional. Adems de los requisitos generales, necesitarn cumplir con las
condiciones legales necesarias para iniciar la actividad y definidas por la normativa de cada sector.

14.4 Profesionales altamente cualificados


Por otra parte, la normativa permite que las empresas inicien una relacin laboral en territorio espaol
con profesionales extranjeros altamente cualificados, generalmente directivos, de forma ms sencilla.
As, las empresas podrn solicitar una autorizacin de residencia para profesionales altamente
cualificados, vlida en todo el territorio nacional, siempre y cuando renan alguna de stas
caractersticas o supestos:
- Para pequeas y medianas empresas establecidas en Espaa: pertenencia a un sector considerado
estratgico.
- Para proyectos empresariales acreditados como de inters general: Un incremento significativo
puestos de trabajo directos y mantenimiento del empleo, incremento, una inversin extraordinaria con
impacto socioeconmico de relevancia en el mbito geogrfico en el que se vaya a desarrollar la
actividad laboral, concurrencia de razones de inters para la poltica comercial y de inversin de
Espaa o una aportacin relevante a la innovacin cientfica y/o tecnolgica.
- Para las grandes empresas: un promedio de plantilla durante los tres meses inmediatamente
anteriores a la presentacin de la solicitud sea superior a 250 trabajadores en Espaa, un volumen de
negocios anual en Espaa sea superior a 50 millones de euros o una inversin exterior bruta media
anual no inferior a 1 milln de euros en los tres ltimos aos.

15 Pluriactividad
Como trabajador autnomo puedes tener al mismo tiempo un contrato de trabajo
por cuenta ajena. Te informamos de todo lo que tienes que saber sobre la
situacin de pluriactividad, incluidas las nuevas bonificaciones contempladas en
la Ley de Emprendedores

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La pluriactividad se define como la situacin en la que se realizan dos o ms actividades laborales que
obligan a cotizar en ms de un Rgimen de la Seguridad Social. Es compatible, por tanto, tener un
contrato por cuenta ajena, y consiguientemente estar dado de alta en el Rgimen General, y al
mismo tiempo ejercer profesional o empresarialmente otras actividades econmicas por cuenta
propia que te obligan a estar en situacin de alta en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos.

15.1 Bonificaciones para nuevos autnomos en situacin de pluriactividad


La Ley de Emprendedores, finalmente aprobada en el Congreso el 19 de septiembre de 2013, y cuya
entrada en vigor se producir en los prximos das, tras su publicacin en el BOE, contempla
importantes bonificaciones para nuevos autnomos en situacin de pluriactividad.
Estos autnomos podrn reducir su base de cotizacin de la siguiente manera:

Primeros dieciocho meses de alta: hasta el 50% de la base mnima.


Teniendo en cuenta adems que los autnomos en situacin de
pluriactividad no estn obligados a cotizar por incapacidad temporal, en la
prctica su cuota mensual de la Seguridad Social sera de tan slo 113,76
euros.
Segundo dieciocho meses de alta: hasta el 75% de la base mnima, lo que
dejara la cuota mensual en 170,64 euros.
En el caso de que la pluriactividad sea a tiempo parcial, las bonificaciones
se reduciran al 75% y 85% respectivamente. Est por ver cmo va a
creditarse el tiempo de dedicacin.

No obstante, si as lo desearan, podrn optar por una base de cotizacin superior hasta llegar a las
bases mximas de cotizacin.
Los requisitos para poder optar a estas cuotas reducidas son:

Darse de alta por primera vez en el rgimen especial de autnomos de la


Seguridad Social.
Iniciar una situacin de pluriactividad con motivo de dicha alta.

Esta bonificacin ser incompatible con cualquier otra como por ejemplo la tarifa plana de 50 euros.
Esta medida va a sustituir en algunos casos a las devoluciones por doble cotizacin que se explican
ms abajo, para lo que era necesario cumplir unos requisitos que pocos autnomos cumplan.

15.2 Exclusin de cotizar por incapacidad temporal


Tal y como comentamos en el documento sobre Altas y Bajas en el RETA, la cobertura de la
prestacin econmica por Incapacidad Temporal tendr carcter obligatorio, desde el 1 de enero de
2008, segn lo establecido en Ley 20/2007 de 11 de julio, para todos aquellos que se quieran dar de
alta en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos, pero ser opcional si te encuentras en
situacin de pluriactividad y tienes derecho a la prestacin por Incapacidad Temporal en otro
rgimen del Sistema de la Seguridad Social en el que tambin te encuentres en situacin de alta.
Tambin es importante recordarte que la cobertura de las contingencias de accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales en el RETA tiene carcter voluntario, excepto para los trabajadores
autnomos dependientes y para aquellos que estn obligados a formalizar dicha proteccin por
desempear una actividad profesional con un elevado riesgo de siniestralidad, pero dentro del
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Rgimen General, las contingencias por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales son un
elemento de cotizacin incluido.

15.3 Devoluciones por doble cotizacin


Los trabajadores autnomos que, en razn de sus trabajos por cuenta ajena desarrollados
simultneamente, hayan cotizado en 2010, respecto de contingencias comunes, en rgimen de
pluriactividad (teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al
trabajador en el Rgimen General, as como las efectuadas en el Rgimen Especial) por una cuanta
igual o superior a 10.752 euros, tendrn derecho a una devolucin del 50% del exceso en que sus
cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuanta, con el tope del 50% de las cuotas ingresadas
en el Rgimen Especial.
El plazo para pedir esta devolucin finaliza el 30 de abril de 2011, debiendo realizarse mediante el
Modelo Solicitud de Ingresos Indebidos en cualquier administracin de la Seguridad Social.
A este respecto te adjuntamos un folleto informativo publicado por la Seguridad Social y el impreso de
solicitud de la devolucin.

15.4 Qu tienes que tener en cuenta si eres mujer en situacin de


pluriactividad y ests embarazada o en periodo de lactancia?
En lo que se refiere al riesgo durante la lactancia natural, para valorar si te encuentras en una
situacin protegida, se tendr en cuenta si el riesgo se ocasiona en todas las actividades que vienes
desempeando o slo en una de ellas.
Respecto del riesgo durante el embarazo si la situacin de riesgo afecta a todas las actividades
desempeadas, la trabajadora tendr derecho a la prestacin en cada uno de los regmenes, siempre
que rena los requisitos exigidos de forma independiente en cada uno de ellos. Si la situacin de riesgo
no afecta a todas las actividades realizadas, la trabajadora tendr derecho al subsidio nicamente en el
rgimen en que est incluida la actividad de riesgo.

15.5 Puedes tener derecho a dos pensiones de jubilacin?


Siempre que cumplas los requisitos exigidos por separado en cada rgimen tendrs derecho a dos
pensiones.
Si no ests en situacin de alta o asimilada en alguno de dichos regmenes en el momento de la
jubilacin, ser necesario que las cotizaciones acreditadas en cada uno de ellos se superpongan, al
menos, durante 15 aos.

15.6 Qu ocurre cuando se superponen cotizaciones en varios regmenes en


orden a las pensiones de la Seguridad Social?
Cuando se acreditan cotizaciones a varios regmenes y no se causa derecho a pensin en uno de ellos,
las bases de cotizacin acreditadas en este ltimo en rgimen de pluriactividad, podrn ser
acumuladas a las del Rgimen en que se cause la pensin, exclusivamente para la determinacin de
la base reguladora de la misma, sin que la suma de las bases pueda exceder del lmite mximo de
cotizacin vigente en cada momento.

39

16 Bonificaciones en el RETA
Toda la informacin sobre bonificaciones y descuentos sobre las cuotas de la
Seguridad Social, aplicables a determinados colectivos de trabajadores
autnomos, con informacin especfica sobre la cuota de 50 euros para jvenes y
mayores de treinta.
El panorama de las bonificaciones en la cuota de los trabajadores autnomos viene sufriendo
importantes novedades tanto en 2012 como en 2013 a raz de las medidas aprobadas por el gobierno:

Real Decreto 20/ 2012 de 13 de julio, de medidas para garantizar la


estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad
Real Decreto Ley 4/2013 de 22 de febrero de medidas de apoyo al
emprendedor y estmulo del crecimiento y la creacin de empleo.
Ley de apoyo a los Emprendedores y su tramitacin, aprobada en el
Congreso el 19 de septiembre de 2013, pendiente de publicacin en el BOE

En 2013 ha destacado por ahora la entrada en vigor de la tarifa plana de 50 euros para jvenes
autnomos, estando previsto que en septiembre de 2013, en el marco de la aprobacin definitiva de la
Ley de Emprendedores, esta tarifa plana se pueda extender a los mayores de 30 aos que inicien su
actividad como autnomos. Esta Ley tambin introduce una bonificacin para nuevos autnomos en
pluriactividad y ampla la de las personas discapacitadas.
Tras la reforma laboral de 2012 se mantuvieron los siguientes descuentos en las cuotas de cotizacin
para determinados colectivos de trabajadores autnomos, en atencin a sus caractersticas
personales o a las caractersticas profesionales de la actividad ejercida:

Autnomos jvenes: hombres hasta 30 aos y mujeres hasta 35 aos.


Cese de actividad por maternidad, paternidad y situaciones asimiladas.
Autnomos con discapacidad.
Nuevas altas de familiares colaboradores de trabajadores autnomos.
Autnomos de Ceuta y Melilla en determinados sectores.

Por el contrario, qued derogada la bonificacin anterior para autnomas que se reincorporan a su
negocio despus de la maternidad, por la cual podan optar a una bonificacin del 100% de la cuota
por contingencias comunes, resultante de aplicar el tipo de cotizacin a la base mnima vigente en el
rgimen, durante 12 meses si reiniciaban su actividad en los 2 aos siguientes a la fecha del parto.
A continuacin te aclaramos en qu consisten estas bonificaciones a la cuota de autnomos:

16.1 Tarifa plana para Autnomos jvenes incorporados al RETA


(incluidos los Socios Trabajadores de Cooperativas de Trabajo Asociado)
Las mujeres menores de 35 y los hombres menores de 30 tienen derecho a una reduccin sobre la
cuota de contingencias comunes durante los 15 meses siguientes a la fecha de efectos del alta,
equivalente al 30% resultante de aplicar el tipo mnimo vigente (29,80%) a la base mnima de
cotizacin de este rgimen, y a una bonificacin de igual cuanta en los 15 meses siguientes a la
finalizacin de la reduccin anterior. La cuota mnima resultante en 2013 es de 179,96 euros al mes.

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Tendr una duracin de 30 meses en total, ininterrumpidos, con independencia de los perodos de
baja en el Rgimen dentro de dicho plazo, que sern tenidos en cuenta a efectos del cmputo total de
los 30 meses.
La novedad 2013 es la llamada tarifa plana con una cuota de 50 euros al mes para jvenes
menores de 30 aos, por un mximo de 6 meses y que est regulada por el mencionado Real Decreto Ley, 4/2013:
Los dos requisitos a cumplir son:

No haber estado de alta como autnomo en los cinco aos anteriores.


No emplear trabajadores por cuenta ajena

Hay un tercer requisito importante y es que estas bonificaciones para jvenes no son aplicables a
aquellos autnomos que sean administradores de sociedades. Aspecto que ha causado bastante
controversia y denuncias en medios ya que no estaba en la orden, sino en una circular interna de la
Seguridad Social, lo cual ha provocado que muchos jvenes autnomos que contaban con esa ayuda
no hayan podido recibirla.
La cuanta de la tarifa plana se va incrementando en funcin del tiempo:

Primeros 6 meses: 80% de reduccin de la cuota, con lo que con las


bases y tipos de 2013 se queda en 52,03 euros.
Meses 7 al 12: 50% de reduccin durante el segundo semestre, que se
quedara en 2013 en 128,79 euros.
Meses 13 al 15: 30% de reduccin durante el siguiente trimestre, que se
quedara con las bases y tipos de cotizacin de 2013 en 179,66 euros.

16.2 Tarifa Plana para mayores de 30 aos


A partir de la publicacin en el BOE de la Ley de Emprendedores, lo que se espera suceda a finales de
septiembre de 2013, las condiciones de la tarifa plana de 50 euros para jvenes se extendern a los
mayores de 30. Dada la relevancia de este cambio, hemos preparado un artculo especfico:
Ver tarifa plana 50 euros

16.3 Cese de actividad por materninad, paternidad y situaciones asimiladas


Esta bonificacin est prevista para los periodos de cese de actividad o descanso del autnomo
motivados por situaciones de maternidad, paternidad, adopcin, acogimiento, riesgo durante el
embarazo o durante la lactancia natural, que sean sustituidos por desempleados con contrato de
interinidad bonificado.
Su cuanta ascender al 100% de la cuota mnima de autnomos durante el periodo que dure la
sustitucin.

16.4 Autnomos con discapacidad


Hasta ahora los autnomos discapacitados que causaran alta inicial en el RETA tenan derecho a una
bonificacin del 50% de la cuota resultante de aplicar sobre la base mnima del Rgimen el tipo
vigente en el mismo, durante los 5 aos siguientes a la fecha de efectos del alta. Es necesario un grado
de discapacidad igual o superior al 33%.
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Adems, y como importante novedad introducida en febrero de 2013, los autnomos discapacitados
menores de 35 aos pueden beneficiarse de una reduccin del 80% debido a su condicin de jvenes
durante el primer ao de actividad, siempre y cuando no hayan estado de alta como autnomos en los
5 aos anteriores y no tengan personal contratado.
Pero la inminente entrada en vigor de la Ley de emprendedores va ms all, al introducir la tarifa plana
en los primeros 6 meses para todos los autnomos discapacitados y durante 12 meses para los menores
de 35 aos:
Autnomos discapacitados:

Primeros 6 meses: 80% de reduccin de la cuota, con lo que con las


bases y tipos de 2013 la cuota mensual se queda en 52,03 euros.
Meses 7 al 60: 50% de bonificacin durante 54 meses, con lo que la cuota
se quedara en 2013 en 128,79 euros.

En caso de tener personal contratado slo sera de aplicacin la bonificacin del 50%.
Autnomos discapacitados menores de 35 aos:

Primeros 12 meses: 80% de reduccin de la cuota, con lo que con las


bases y tipos de 2013 la cuota mensual se queda en 52,03 euros.
Meses 13 al 60: 50% de bonificacin durante 54 meses, con lo que la
cuota se quedara en 2013 en 128,79 euros.

Como requisitos se establecen causar alta inicial, no haber estado de alta como autnomo en los 5 aos
anteriores y no tener personal contratdo.

16.5 Autnomos colaboradores (familiares)


En la tramitacin parlamentaria de la Reforma laboral de 2012 se ha introducido una importante
novedad como es la bonificacin del 50% de la cuota de autnomos durante los 18 meses
posteriores al alta en el caso de los familiares de autnomos, tambin conocidos como autnomos
colaboradores, lo que supone pagar una cuota reducida de 128,37 euros al mes en lugar de los 256,74
habituales.
El objetivo de esta medida es favorecer la cotizacin de aquellos familiares de los autnomos,
principalmente cnyuges e hijos, que actualmente no cotizan a pesar de trabajar en el negocio familiar
debido a las dificultades econmicas que la crisis ha planteado a muchos pequeos negocios. Te
recomendamos este artculo donde analizamos en profundidad la figura de los autnomos
colaboradores.

16.6 Autnomos de Ceuta y Melilla


Otros autnomos que pueden beneficiarse de bonificaciones en su cuota de seguridad social, son los
dedicados a actividades incluidas en los sectores de comercio, hostelera, turismo e industria
(excepto energa y agua), que residan y ejerzan su actividad en Ceuta y Melilla.
Tendrn derecho a una bonificacin del 50 % de la cuota por contingencias comunes con carcter
indefinido. El primer ao de vigencia de la norma ser el 43%, el segundo el 46% y el tercero y
sucesivos el 50%.
42

16.7 Otras situaciones con cuota reducida


Aunque no son bonificaciones como tal, hay otras situaciones especiales en las que la cuota de los
autnomos puede ser menor:

Autnomos Pluriempleados: como explicamos en nuestro artculo sobre


pluriactividad, la ley de emprendedores tambin introduce una nueva
bonificacin del 50% para nuevos autnomos en pluriactividad. Adems, los
autnomos que, en razn de sus trabajos por cuenta ajena desarrollados
simultneamente, hayan cotizado en 2012, respecto de contingencias
comunes, en rgimen de pluriactividad (teniendo en cuenta tanto las
aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el
Rgimen General, as como las efectuadas en el Rgimen Especial) por una
cuanta igual o superior a 10.752 euros, tendrn derecho a una
devolucin del 50% del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen
la mencionada cuanta, con el tope del 50% de las cuotas ingresadas en el
Rgimen Especial.

Autnomos dedicados a la venta ambulante o a domicilio: como


explicamos en nuestro artculo sobre bases y tipos de cotizacin, estos
autnomos podrn elegir como base mnima de cotizacin: 858,60
euros/mensuales, 753 euros/mensuales y 472,20 euros/mensuales (CNAE09: 4781, 4782, 4789, 4799-opcin base mnima-).

Autnomos Mayores de 65: Con 65 o ms aos de edad y acrediten 35


aos o ms de cotizacin efectiva, a la Seguridad Social, les ser de
aplicacin la exoneracin de cuotas, salvo por incapacidad temporal y en su
caso por contingencias profesionales, de acuerdo con lo establecido en la
disposicin adicional trigsima segunda de la Ley General de la Seguridad
Social. No obstante la exoneracin establecida en la norma, el trabajador
autnomo podr optar por continuar practicando su cotizacin conforme a
lo que venan realizando con anterioridad.

17 Firma electrnica
Conoce cmo obtener la firma electrnica, las ventajas que aporta al autnomo y
los numerosos trmites con la Administracin que te permite realizar sin moverte
de casa.

17.1 La firma electrnica


1. Qu es la firma electrnica?
2. Para qu sirve la firma electrnica?
3. Cules son los principales trmites que podrs realizar con tu firma
electrnica?
4. Qu pasos debo seguir para obtener el Certificado de usuario?
5. Qu pasos debo seguir para obtener el certificado de persona jurdica?

43

17.2 Qu es la firma electrnica?


La Firma electrnica es un medio de identificacin para la realizacin de gestiones a travs de
internet y tiene el mismo valor que la firma manuscrita. Permite que tanto el que recibe como el que
enva un contenido puedan identificarse mutuamente con la certeza de que son ellos los que estn
interactuando, y evita, por tanto, que terceras personas intercepten esos contenidos y que los mismos
puedan ser alterados.
CERES (Certificacin Espaola), organismo vinculado a Fbrica Nacional de Moneda y Timbre, es
la Entidad Pblica de Certificacin que permite autentificar y garantizar la confidencialidad de las
comunicaciones entre ciudadanos, empresas u otras instituciones y administraciones pblicas, a travs
de las redes abiertas de comunicacin.
Solo debes disponer de una conexin a Internet y del certificado electrnico FNMT, cuya obtencin
es gratuita, para realizar todo tipo de trmites de forma que quede garantizada tu verdadera identidad.
Para poder firmar electrnicamente en primer lugar tienes que obtener un certificado de usuario.
Existen tres tipos de certificados electrnicos: el de usuario, el de persona jurdica y el de entidad sin
personalidad jurdica. Todos ellos se solicitan por internet a travs de la pgina de la Fbrica Nacional
de Moneda y Timbre

17.3 Para qu sirve la firma electrnica?


Como autnomo te conviene aprovechar todos los recursos que te ofrece internet. El Certificado de
Usuario te permitir firmar electrnicamente formularios y documentos electrnicos con la misma
validez jurdica que si firmaras con tu "puo y letra" el mismo documento en papel, es una forma de
realizar trmites de forma segura a travs de Internet. Tambin te servir para emitirfacturas
electrnicas.
Gracias a tu Certificado de Usuario evitars desplazamientos y esperas innecesarias y podrs cumplir
con tus obligaciones legales cuando ms te convenga, sin necesidad de interrumpir tu actividad
profesional, ya que muchos de los trmites estn disponibles las 24 horas. El certificado puede
utilizarse en ministerios y organismos pblicos de las administraciones central y autonmica, tambin
en muchos ayuntamientos y organismos privados como colegios profesionales, universidades,etc.

17.4 Cules son los principales trmites que podrs realizar con tu firma
electrnica?
Cada da hay ms trmites disponibles para el autnomo. Vamos a destacar los ms relevantes:

17.4.1

Agencia Tributaria:

Declaracin de la Renta
Comprobar y modificar domicilio fiscal
Descargar modelos y formularios
Presentar y consultar declaraciones
Pago de impuestos
Solicitar aplazamientos
Presentar documentacin relacionada con una notificacin recibida de la AEAT
Apoderar y otorgar representacin
Solicitar y recoger certificaciones tributarias
Participar en subastas
44

Consultar deudas

17.4.2

Solicitud de Informe de Vida Laboral


Solicitud cambio de domicilio
Informe de Alta laboral a fecha concreta
Asignacin de nmero de la Seguridad Social
Informe de bases y cuotas ingresadas en el ejercicio seleccionado
Duplicado de Documento de Afiliacin
Informe de datos identificativos y de domicilio
Situacin de cotizacin/deuda trabajadores
Solicitud de domiciliacin en cuenta
Solicitud cambio de base de cotizacin (Autnomos)
Devolucin de cuotas
Cmo va mi prestacin?
Percepcin de pensiones pblicas
Informacin de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF
Certificado Provisional Sustitutorio (CPS) Con este servicio, se facilita la obtencin del
certificado provisional sustitutorio de la tarjeta sanitaria europea, slo para el titular del
derecho a asistencia sanitaria, en los desplazamientos por Europa.
Seguimiento de impugnaciones ante la TGSS

17.4.3

Comunidades Autnomas

Envo de solicitudes para subvenciones, ayudas, etc.


Aportar documentacin y conocer el estado de tus expedientes.
Pago de tasas.
Declaracin y pago de impuestos.
Valoraciones de bienes,etc.
Solicitud de certificados y justificantes.

17.4.5

Ministerio de Trabajo e Inmigracin (Red Trabaja)

Envo de los datos del certificado de empresa de tus trabajadores contratados, cuando finalice o
se suspenda o reduzca su relacin laboral.
Trmites relativos a prestaciones.
Publicar y gestionar ofertas de empleo.

17.4.4

Seguridad Social:

Oficina espaola de patentes y marcas

Solicitud de marca o nombre comercial


Solicitud de registro de diseo industrial

17.5 Qu pasos debo seguir para obtener el Certificado de usuario?


1. Accedes a la pgina de la Fbrica Nacional de Moneda y Timbre . Entras en la pestaa
CIUDADANOS, luego en el apartado OBTENER EL CERTIFICADO y en el men de la
izquierda encontrars el apartado SOLICITUD DE CERTIFICADO.
2. Solicitas tu cdigo, introduciendo y enviando tu NIF. Este cdigo es muy importante, ya que
posteriormente debers presentarlo al acreditar tu identidad.
3. Acreditacin de la identidad en una Oficina de Registro. Puedes dirigirte a cualquiera de las
Oficinas de Registro de los Organismos acreditados, existe un servicio de localizacin en esta
pgina.Para la acreditacin debers presentar, adems del cdigo, tu DNI, O NIE en caso de
ciudadano extracomunitario. Los ciudadanos comunitarios que no tengan la tarjeta de
residencia, presentaran el "Certificado de Registro de Ciudadanos de la Unin y su Pasaporte".
4. Descarga del Certificado de Usuario
45

Despus de haber acreditado tu identidad en una Oficina de Registro, tendrs que acceder de nuevo a
la misma pgina web, desde el mismo ordenador con el que realizaste la solicitud del cdigo, y
entrar en el apartado DESCARGA DEL CERTIFICADO, introduciendo de nuevo el NIF y el cdigo
obtenido en el paso 2.
NOTA: Si has elegido una Oficina de Registro de la Agencia Tributaria para acreditar tu identidad,
debes esperar al da siguiente para proceder a la descarga del certificado.

17.6 Qu pasos debo seguir para obtener el certificado de persona jurdica?


1. Accedes a la pgina de la Fbrica Nacional de Moneda y Timbre . Entras en la pestaa de
EMPRESAS, luego en el apartado CERT. PERSONA JURDICA y en el men de la
izquierda, entras en SOLICITUD DE CERTIFICADO.
2. Solicitas tu cdigo, introduciendo y enviando tu NIF. Este cdigo es el que posteriormente
debers presentar al acreditar tu identidad.
3. Acreditacin de la identidad en una Oficina de Registro.
El registro de usuario es presencial. La documentacin que debers aportar, adems del
cdigo, es la siguiente:
Las sociedades mercantiles y dems personas jurdicas cuya inscripcin sea obligatoria en el
Registro Mercantil, certificado del Registro Mercantil relativo a los datos de constitucin y
personalidad jurdica de las mismas.
Las Sociedades Civiles y dems personas jurdicas, documento pblico que acredite su
constitucin de manera fehaciente.
Si el Solicitante es administrador o representante legal del sujeto a inscripcin registral,
certificado del Registro correspondiente relativo a su nombramiento y vigencia de su cargo.
Dicho certificado deber haber sido expedido durante los diez das anteriores a la fecha de
solicitud del Certificado de Persona Jurdica para el mbito tributario.
La persona fsica Solicitante del Certificado de Persona Jurdica para el mbito tributario, a
efectos de su identificacin, deber personarse en cualquier oficina de acreditacin, y se
acreditar mediante Documento Nacional de Identidad o Nmero de Identificacin para
Extranjeros.
Existe un servicio de localizacin de las OFICINAS para proceder a la acreditacin.
Si has solicitado un certificado de persona jurdica (o de entidad sin personalidad jurdica) para
el mbito tributario, debes dirigirte a las Oficinas de Registro de la Agencia Tributaria.
4. Descarga del Certificado de Usuario.
Una vez realizado el registro presencial y con la ayuda del cdigo obtenido en el paso 2, podrs
descargar va Internet tu Certificado.

17.7 Atencin
El proceso de obtencin del certificado debes realizarlo desde el mismo equipo, con el mismo
usuario y el mismo navegador y no puedes cambiar de sistema operativo ni formatear tu ordenador.
Es importante hacer copia de seguridad del certificado. Para saber ms sobre cmo hacer esta copia,
entra aqu.
46

17.8 Informacin adicional


Si bien en este artculo os hemos hablado exclusivamente de la realizacin de los trmites a travs de
la pgina de la Fbrica Nacional de Moneda y Timbre, existen otras autoridades de certificacin. Las
principales son:

Generalitat Valenciana (ACCV)


Agncia Catalana de Certificaci (CATCert)- ANF Autoridad de Certificacin
(ANF AC)
AC Camerfirma (RACER)
Ziurtapen eta serbitzu enpresa, IZENPE
Banesto
Autoridad de Certificacin de la Abogaca (ACA)

17.9 Enlaces a las principales pginas de trmites con firma electrnica

Agencia tributaria
Seguridad Social
Ministerio de Trabajo e Inmigracin
Oficina Espaola de Patentes y Marcas
Administraciones autonmicas

18 Registro Marcas, Nombres Comerciales y Dominios de


Internet.
Aqu encontrars informacin sobre la importancia que las marcas y los nombres
comerciales pueden tener para tu empresa. Te contamos cmo registrar un
nombre comercial o una marca (nacional, internacional o comunitaria) y cmo
obtener un dominio de internet.
Cuando en tu estrategia comercial creas que el nombre de tu negocio o producto vaya a jugar un
papel muy importante, te conviene protegerlo para evitar que la competencia te lo pueda quitar. Es un
elemento importante para diferenciarte, captar la atencin de tus clientes y generar fidelidad por su
parte.
Es conveniente proceder a estos registros en actividades como el diseo de moda, joyera o la
elaboracin de productos alimenticios, negocios con perspectiva de franquiciar o crear cadenas en el
futuro. Otros, como las agencias de viaje, estn obligadas a hacerlo por la normativa especfica que
rige su actividad.
En este artculo encontrars informacin sobre las distintas denominaciones que puedes registrar: la
que da nombre a la marca de tus productos o servicios, el nombre comercial de tu negocio y los
dominios de internet que utilices. Si constituyes una sociedad, lo primero que tendrs que registrar ser
el nombre de la misma, conocido como razn social.
1.
2.
3.
4.

Marcas nacionales y nombres comerciales


La marca internacional
La marca comunitaria
Los dominios de internet
47

18.1 Marcas nacionales y nombres comerciales


18.1.1

Qu es una marca nacional?

Una Marca es un ttulo que concede el derecho exclusivo a la utilizacin de un signo para la
identificacin de un producto o un servicio en el mercado. Pueden ser Marcas: las palabras o
combinaciones de palabras, imgenes, figuras, smbolos, grficos, letras, cifras, formas
tridimensionales (envoltorios, envases, formas del producto o su representacin)
Pueden especialmente ser marca:
1.
2.
3.
4.

Las palabras y combinaciones de palabras.


Las imgenes, figuras, smbolos y dibujos.
Las letras, las cifras y sus combinaciones.
Las formas tridimensionales, entre las que se incluyen los envoltorios,
envases y la forma del producto.
5. Los sonidos, siempre que sean susceptibles de representacin grfica, por
ejemplo, mediante el pentagrama.

18.1.2

Qu es un nombre comercial?

Un Nombre Comercial es un ttulo que concede el derecho exclusivo a la utilizacin de cualquier signo
o denominacin como identificador de una empresa. Es importante que sepas que los nombres
comerciales son independientes de los nombres de las sociedades inscritas en los Registros
Mercantiles.
La duracin de la proteccin conferida por los Signos Distintivos es de diez aos a partir de la fecha
del depsito de la solicitud y pueden ser renovados indefinidamente. Para el mantenimiento en vigor
de los Signos Distintivos es preciso el pago de tasas.
Pueden ser nombres comerciales:
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Los nombres de la empresa


Las denominaciones de fantasa.
Las denominaciones alusivas al objeto de la actividad empresarial.
Los anagramas y logotipos.
Las imgenes, figuras o dibujos
Cualquier combinacin de los signos mencionados.

18.1.3

En qu se diferencia una Marca nacional y un Nombre Comercial?

La marca es un signo que sirve para distinguir productos o servicios en el mercado, mientras que el
nombre comercial sirve para identificar y diferenciar a una empresa respecto de otras empresas del
mismo o diferente sector. La marca es el signo distintivo por excelencia y puede extenderse
internacionalmente por procedimientos establecidos, de hecho existe la marca comunitaria pero no el
nombre comercial comunitario, que slo podra protegerse pas por pas y de acuerdo con las normas
nacionales de cada Estado.
El rgimen y trmites para la proteccin las marcas y los nombres comerciales es muy similar pero
existen diversas peculiaridades del nombre comercial:
1. Cada empresa slo puede registrar un nombre comercial, puesto que ste
identifica a la empresa.
48

2. El nombre comercial slo puede transmitirse con la totalidad de la empresa


(no cabe pues su cesin ni licencia independiente de la transmisin de la
empresa).
3. A la hora de presentar tu solicitud, si el nombre comercial o marca que has
elegido, incluye algn elemento grfico, una determinada tipologa de letra
o colores tendrs que tener un diseo elaborado dado que te van a exigir
presentar
4. Reproducciones del distintivo de tu nombre o marca.

18.1.4
Qu es lo ms importante antes de solicitar una marca o un
nombre comercial?
Lo ms difcil es elegir cul va a ser tu marca. Tienes que tener presente que va a ser tu sea de
identidad y que conviene que sea fcil de pronunciar o fcil de memorizar o de vincular al producto o
servicio.
Para evitar gastos y trmites innecesarios tienes que comprobar que no exista ya la denominacin que
pretendes registrar. Para ello puede consultar, si se trata de una denominacin, el localizador de marcas
de la pgina web de la OEPM (Oficina espaola de patentes y marcas ) y efectuar la bsqueda
correspondiente.
Si como resultado de la bsqueda localizas un registro anterior de denominacin idntica a la que
pretendes inscribir y destinado a distinguir productos idnticos o similares deber tener en cuenta que,
si el titular anterior se opone, tu solicitud puede ser denegada.
Si no localizases un signo idntico se recomienda que encargues una bsqueda de solicitudes o
derechos anteriores por semejanza fontica, ya que el localizador de marcas no realiza este tipo de
bsquedas y los titulares de signos anteriores semejantes pueden asi mismo oponerse a su solicitud. Se
trata de un servicio que se realiza por esta Oficina previo pago de una tasa.

18.1.5

Por cunto tiempo se concede una marca o un nombre comercial?

Debes tener en cuenta que la tramitacin de la solicitud puede tener una duracin de entre 8 y 15
meses. A los diez aos, desde la fecha de solicitud, la marca y/o el nombre comercial deben renovarse
y pueden renovarse de forma indefinida. La OEPM te avisar del vencimiento de dicho plazo con
antelacin suficiente. Es recomendable que seales como medio de notificacin preferente una
direccin de correo electrnico, dada la rapidez con la que recibirs cualquier aviso por este medio.

18.1.6

Cunto cuesta obtener una marca o nombre comercial en Espaa?

Se trata de un coste muy asequible para el autnomo interesado si se ocupa directamente de su


tramitacin, ya que el precio de la inscripcin de una marca o nombre comercial por trmino medio se
sita alrededor de 150 por clase solicitada.
Tambin existen empresas especializadas que te asesorarn y gestionarn todo el proceso de registro
por un precio variable que puede oscilar entre 400 y 800 euros. Puedes localizarlas en nuestro
directorio de proveedores.
Pedir presupuestos
Para mantener estos derechos hay que hacer frente a las renovaciones cada diez aos. El importe de
estas tasas se actualiza anualmente a travs de la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
49

18.1.7
Dnde hay que presentar la solicitud de marca o nombre
comercial?
Las solicitudes de registro de nombres comerciales pueden presentarse directamente en los rganos
competentes de las Comunidades Autnomas, o bien, dirigindolas al rgano correspondiente, en
los diferentes registros de las Administraciones Autonmicas habilitados al efecto,
en las Oficinas de Correos, en sobre abierto, por correo certificado y con acuse de recibo. Toda la
informacin relacionada con las comunidades autnomas la puedes encontrar en este enlace.
Los solicitantes domiciliados en Ceuta y Melilla y los no domiciliados en Espaa presentarn sus
solicitudes ante la Oficina Espaola de Patentes y Marcas.
La solicitud de registro tambin puede presentarse electrnicamente, cumplimentando en lnea el
correspondiente formulario electrnico. Este sistema conlleva una reduccin de las tasas de solicitud
del 15%.

18.2 La marca internacional


18.2.1

Qu es la marca internacional?

La marca internacional se encuadra en un sistema de registro de marcas para pases que estn
integrados en lo que se denomina el Sistema de Madrid, que comprende dos tratados internacionales
que integran a 80 pases. Tambin puede solicitarse una marca para protegerla en la Unin Europea por
esta va (ver lista de pases miembros en la pgina de la Organizacin Mundial de la Propiedad
Intelectural) OMPI. No puede utilizarse el sistema para proteger la marca en otros pases no miembros.

18.2.2

Cmo se solicita una marca internacional?

Pueden solicitar una marca internacional ante la OEPM las personas fsicas o jurdicas que tengan
nacionalidad espaola o tengan su domicilio en Espaa o posean un establecimiento industrial o
comercial real y efectivo en Espaa. Para poder solicitar una marca internacional ante la OEPM es
obligatorio tener una marca nacional espaola. La marca internacional debe tener idntico titular,
idntico distintivo e idnticos productos o servicios que estn incluidos entre los solicitados o
concedidos en la marca nacional. Las solicitudes internacionales deben presentarse siempre a travs de
la OEPM.

18.3 La marca comunitaria


18.3.1

Qu signos pueden constituir marca comunitaria?

Todos los signos que puedan ser objeto de una representacin grfica, en particular, las palabras,
incluidos los nombres de personas, los dibujos, las letras, las cifras, la forma del producto o de su
presentacin, con la condicin de que tales signos sean apropiados para distinguir los productos o los
servicios de una empresa de los de otras empresas.

18.3.2

Dnde produce sus efectos la marca comunitaria?

La marca comunitaria despliega sus efectos en la totalidad del territorio de la Unin Europea. La
marca comunitaria tiene carcter unitario; slo puede ser solicitada y, en su caso, concedida para todo
el territorio de la Unin Europea.

50

18.3.3

Dnde puede solicitarse una marca comunitaria?

Puede solicitarse directamente ante la Oficina de Armonizacin del Mercado Interior (OAMI)con sede
en Alicante, en Avda. de Europa, 4, 03008 Alicante; tambin puede presentarse la solicitud ante la
Oficina Espaola de Patentes y Marcas con sede en Madrid, Paseo de la Castellana, 75, 28046 Madrid.
En estos casos la OEPM remitir la solicitud a la OAMI y se aplicar una tasa de recepcin y
transmisin (enlace tasas de marcas).

18.4 Los dominios de internet


18.4.1

Qu es un nombre de dominio?

Un nombre de dominio es una denominacin que se utiliza en Internet para acceder a la pgina web
de tu empresa. Es por tanto la direccin para conectar con la informacin de los productos o servicios
que ofreces. Al igual que sucede con la marca tu dominio es en cierto modo tu manera de "presentarte
en sociedad", conviene que elijas un nombre sencillo, directo y fcilmente identificable con el tipo de
productos o servicios que ofreces.
Existen diferentes tipos de dominios:
1. Genricos. No tienen ninguna vinculacin territorial ( son los que acaban en ".com" , ".net" y
".org" principalmente)
2. Territoriales. Corresponden al cdigo de cada pas ( en el caso de Espaa, como ya sabis,
acaban en ".es")
Los dominios bajo ".es" son asignados por la autoridad de asignacin espaola Red.es y es
imprescindible la vinculacin del solicitante con Espaa, teniendo unas reglas que garantizan la
seguridad en la asignacin, evitando la ocupacin de dominios con fines especulativos, y por lo tanto
dando una mayor seguridad al usuario.

18.4.2

Qu debo hacer para solicitar un nombre de dominio?

A travs de tu buscador habitual podrs encontrar las empresas que se dedican a la gestin de dominios
y alojamiento (alquiler del espacio web para tu pgina durante un tiempo determinado). Estas
empresas son agentes registradores (puedes acceder al listado de los agentes legales reconocidos a
travs de este enlace
Es importante aclararte que puedes adquirir un dominio durante el tiempo que consideres sin
necesidad de tener pgina web. Es decir, que si ya tienes claro qu denominacin quieres para tu
empresa, puedes contratar el dominio correspondiente que utilizars cuando tengas elaborada tu
pgina. Slo entonces, cuando tengas diseados tus contenidos, necesitars los servicios de
alojamiento (hosting). O bien puedes tomar la decisin de reservar, pagando las cuotas
correspondientes, nombres de dominio que consideres convenientes para tu empresa o que pueden
tener inters comercial, dado que hoy da adquirir dominios es bastante econmico.
Pero no olvides que lo primero de todo es comprobar que la denominacin que has elegido no est ya
"ocupada", es decir, que no la ha cogido alguien con anterioridad. Todas las empresas que registran
dominios y proporcionan alojamiento tienen buscadores para comprobar si la denominacin que
buscas est libre.

51

18.5 Puede un mismo distintivo registrarse en todos estos conceptos: marca,


denominacin social y nombre de dominio?
Muchas empresas eligen una misma denominacin y la protegen como marca, nombre comercial,
denominacin social y nombre de dominio para concentrar sus esfuerzos y sus inversiones
publicitarias.
A este respecto es importante saber que las marcas y nombres comerciales se inscriben en la Oficina
Espaola de Patentes y Marcas, las denominaciones sociales en el Registro Mercantil Central y los
nombres de dominio que acaban en ".es" en la Entidad Pblica Empresarial Red.es.
Existen, por tanto, TRES REGISTROS DIFERENTES para la inscripcin de estos signos
identificativos con relevancia para la empresa.

19 Requisitos especficos de algunas actividades


Requisitos especficos que tendrs que llevar a cabo si quieres iniciar alguno de los siguientes
negocios: Farmacias, estancos, gasolineras, administracin de loteras, quioscos de prensa o agencias
de viajes.
En este tema hacemos un recorrido por algunos negocios que puedes haberte planteado y que
conllevan unos requisitos legales y trmites especficos.
Los negocios que hemos considerado oportuno tratar en este apartado son los siguientes:

Estancos
Quioscos de prensa
Administraciones de lotera
Farmacias
Agencias de viaje
Gasolineras

19.1 Estancos (Expendiduras de tabaco y timbre)


Para poder abrir un estanco necesitas contar con una autorizacin administrativa. El organismo que
la gestiona es el Comisionado para el Mercado de Tabacos, adscrito al Ministerio de Economa y
Hacienda, y el procedimiento para obtenerla es el Concurso Pblico, presentando solicitud en el
plazo indicado en cada convocatoria que se publica en el BOE.
Las caractersticas principales de este tipo de concursos son las siguientes:
1.
2.
3.
4.

Se delimitan determinadas zonas para la apertura de expendiduras.


Van dirigidas a personas fsicas nacionales de un Estado miembro de la Unin Europea.
Se debe residir en una localidad cercana a la localidad donde se quiere establecer el negocio.
Es obligatorio gestionar directamente el estanco, aunque se pueda contar con la ayuda de
dependientes.

Los principales criterios para valorar las ofertas estn relacionados con la localizacin del negocio:
52

1.
2.
3.
4.

Alejamiento de centros docentes


Distancia respecto a otras expendeduras
Inters comercial del local propuesto
Caractersticas del local (superficie, fachada, etc.)

Adems es importante que sepas que hay que pagar un canon anual en funcin de la poblacin y del
volumen de negocio y que los mrgenes que le quedan al expendedor de las ventas son los siguientes:

9% de la venta de cigarros
8,5% de la venta de todas las labores del tabaco exceptuando los cigarros
4% de la venta de efectos timbrados y signos de franqueo

19.2 Administraciones de lotera


Para poder abrir una adminisitracin de lotera es necesario presentarse a una de las convocatorias
de concursos pblicos que la entidad Loteras y Apuestas del Estado, adscrita al Ministerio de
Economa y Hacienda,publica para su adjudicacin.
Los interesados podrn presentar una solicitud por cada uno de los municipios o zonas en los que se
convoquen Administraciones de Loteras
Las caractersticas fundamentales en este tipo de concursos son:
1. No pueden presentarse aquellas personas que trabajen para la Administracin del Estado y
de sus Organismos Autnomos, Administracin de las Comunidades Autnomas y de los
Organismos de ellas dependientes, Corporaciones Locales, Seguridad Social, o Empresas
Pblicas.
2. Ser requisito necesario para acudir a cada uno de los concursos, acreditar la consignacin
previa de una fianza provisional por un importe de 6.000 euros.
3. Exigen el compromiso de establecer la residencia en la localidad en que est ubicada la
Administracin en el caso de ser designado.
4. El inters comercial del local tambin juega un papel muy relevante.

19.3 Quioscos de prensa


Para obtener la autorizacin para la venta de peridicos, revistas y pblicaciones (quioscos de prensa)
tienes que dirigirte al Ayuntamiento de la localidad donde hayas pensado emplazarlo. Cada
Ayuntamiento decide de manera concreta las exigencias legales, y los criterios de valoracin para la
concesin.
A continuacin os facilitamos algunos de los criterios que suelen ser habituales:
1. Van dirigidos a personas fsicas, de nacionalidad espaola o de los Estados miembros de la
Unin Europea.
2. Pueden exigir estar empadronado en el municipio o en la comunidad autnoma
correspondiente.
3. Son cesiones por un nmero determinado de aos, habitualmente con derecho a prrroga.
4. En ocasiones van dirigidos a personas que se encuentran en situacin de necesidad econmica
demostrable o tienen preferencia las personas con discapacidad.
5. Suelen exigir no simultanear la actividad de venta de peridicos con otra fija de carcter
lucrativo.
6. El solicitante se tiene que comprometer a desempear la actividad personalmente, sin
perjuicio de que pueda contar con la ayuda de algn colaborador o colaboradora habitual.
53

19.4 Farmacias
La apertura de una nueva farmacia se encuentra supeditada a la obtencin de la correspondiente
autorizacin de instalacin, que conceden las Consejeras de Sanidad, o departamento
competente, de cada Comunidad Autnoma. Se convocan con cierta frecuencia concursos de
aperturas de oficinas de farmacia en las diferentes Comunidades Autnomas,
aunque sigue existiendo un exceso de demanda sobre la oferta. En cada convocatoria se delimitan lo
que se denomina las zonas farmacuticas.
La obtencin de esta autorizacin permitir que se lleve a cabo la instalacin de la farmacia, cuya
apertura estar condicionada a la inspeccin que efecten tanto los servicios tcnicos de la consejera
competente, adems de los que corresponden al ayuntamiento donde se encuentre ubicada.
Una vez obtenida la autorizacin de instalacin, para la apertura de la farmacia los requisitos ms
comunes son:
1. Poseer el Ttulo acadmico correspondiente con el sello del Colegio
2. Cdula de colegiacin del titular.
3. Escritura de compraventa del local o contrato de arrendamiento, o documeno que
demuestre su disponibilidad, siempre dentro de las zonas delimitadas en la convocatoria.
Habitualmente se valoran la situacin y las distancias con respecto a las otras oficinas de
farmacia situadas en los alrededores, as como de los centros de salud existentes o cuya
construccin est prevista.
4. Plano del local (sellado por el Colegio) acompaado de memoria explicativa de la distribucin
de las diferentes dependencias de que consta la farmacia, y plano de situacin.
5. Declaracin de poseer los productos qumicos, drogas o estupefacientes, as como los enseres,
aparatos y utensilios que ordena la Farmacopea Espaola IX edicin, y los medicamentos de
urgencia que exige la Orden de 5 de mayo de 1965.
6. Tambin es importante que sepas que cada comunidad autnoma cuenta con sus
especificaciones pero las farmacias son establecimientos obligados a disponer de medidas de
seguridad.

19.5 Agencias de viajes


Las agencias de viajes son las empresas que, en posesin del correspondiente ttulo-licencia, se
dedican profesional y comercialmente, en exclusividad, al ejercicio de actividades de mediacin y/u
organizacin de servicios tursticos.
La concesiones del ttulo-licencia de agencia de viajes corresponde a la direcciones generales o
consejeras de Turismo de cada comunidad autnoma, de modo que, dependiendo de dnde hayas
decidido abrir tu agencia, tendrs que consultar los requisitos concretos que se exigen. Tambin suele
ser habitual la obligacin de inscribirse en el registro correspondiente a empresas del sector turstico.
Algunas de las exigencias legales que os podis encontrar son:
1. La contratacin de una Pliza de seguro para garantizar los posibles riesgos derivados de tu
actividad, como la responsabilidad civil indirecta o subsidiaria, daos patrimoniales, perjuicios
econmicos, etc.
2. Te exigiran igualmente poder demostrar la disponibilidad del local u oficina para el que
solicitas la licencia.
3. Tambin es habitual la obligacin de constituir una fianza para responder del cumplimiento
de las obligaciones derivadas de la prestacin de tus servicios frente a los consumidores.
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4. Tendrs, asimismo, que solicitar el registro del nombre comercial que quieras para tu
agencia, y rtulo del establecimiento, en la Oficina Espaola de Patentes y marcas.
Una vez concedido el ttulo-licencia, otros trmites comunes suelen ser:
1. Dar cumplimiento a lo establecido en todo lo relativo a hojas de reclamaciones y libro de
inspeccin.
2. Iniciar las actividades dentro de los plazos previstos.
3. Presentar la documentacin acreditativa de la concesin por la Oficina Espaola de Patentes y
Marcas del nombre comercial y del rtulo del establecimiento.

19.6 Gasolineras
Hay cuatro trmites fundamentales que tendrs que llevar a cabo si te ests planteando abrir una
estacin de servicio o gasolinera. Son los siguientes:
1. Solicitar la informacin urbanstica del uso del suelo del lugar elegido. Puedes abrir una
gasolinera donde t consideres, no tienes que respetar distancias mnimas con otras, siempre y
cuando el Ayuntamiento al que corresponda la ubicacin que has pensado, te confirme que es
un terreno en donde es legal la construccin de una gasolinera.
2. Ponerte en contacto con varios distribuidores de combustibles para conocer las diferentes
condiciones y caractersticas a las que puedes optar a la hora de contratar el suministro.
3. Solicitar el permiso correspondiente en la direccin general, o departamento responsable, de
carreteras de tu Comunidad Autnoma o al Ministerio de Fomento si la va es de
competencia estatal.
4. Para la legalizacin de tu estacin de servicio debers integrarte en el Registro de
Establecimientos Industriales, u rgano competente similar, del rea de industria de tu
Comunidad Autnoma, donde previamente a la inscripcin te informarn de todos los apectos
tcnicos y reglamentarios que tendr que cumplir el proyecto de instalacin de tu estacin de
servicio.

19.7 Links de inters


Comisionado para el mercado de tabacos:
Loteras y apuestas del estado:
Oficina Espaola de Patentes Y Marcas:

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20 Ms info en:

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