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ESCUELA DE INGENIERIA
INDUSTRIAL
APLICACIN DE LAS TECNICAS DE COSTOS Y
PRESUPUESTOS
A LA EMPRESA ALEXANDRA S.R.L
INTEGRANTES:
URIBE CHUYO, SILVIA
URTECHO PAREDES, PABEL
TRUJILLO-PERU
2015
INTRODUCCIN
DESCRIPCION DE LA EMPRESA
PROPIETARIOS:
URIBE CHUYO, SILVIA
URTECHO PAREDES, PABEL
NOMBRE COMERCIAL: ALEXANDRA SRL
RUC: 10468735921
LOCALIZACION GEOGRAFICA
DEPARTAMENTO: LA LIBERTAD
PROVINCIA: PACASMAYO
DISTRITO: SAN PEDRO DE LLOC
DIRECCION: CALLE: GUADALUPE N 402
GIRO DEL NEGOCIO: El negocio consiste en el
diseo, fabricacin y venta de maletines de cuero.
G e re n te /A d m in is tr
ador
Ve n ta s
F in a n z a s
P ro d u c c io n
L o g is tic a
EJECUTIVO DE VENTAS
CONTADOR
ENCARGADO DE
PRODUCCION
JEFE DE LOGISTICA
FUNCION
Encargado de
funciones
Administrativas.
Encargado de la
Captacin de
clientes
Planillas,
Liquidaciones
Contrato de personal
Encargado de la
fabricacin de
maletines
Encargado de
recepcionar la
materia prima
Abastecer el rea de
produccin
ELEMENTOS DEL COSTOS DE FABRICACIN
1. Materia Prima Directa:
Cuero
Tirante
Broches
Cierre
2. Mano de obra Directa:
Operarios de la produccin (2)
3. Costo Indirecto De Fabricacin
3.1 Materia Prima Indirecta:
Hilos
Pegamento
Cuerina
3.2 Mano de obra Indirecta:
Gerente
Ejecutivo de ventas
Contador
Encargado de produccin
Jefe de logstica
3.3 Otros CIF:
Agua
Luz
Depreciacin
Alquiler
UNIDADES FISICAS
CANTIDADES
DETALLE
INGRESO
SALIDA
Inv. Inicial
2 de junio
compro cuero
2 -14 de junio
consumo cuero
16 de junio
compro cuero
IMPORTE
UNITARIO
37
37
37
37
UNIDADES MONETARIAS
IMPORTES TOTALE
SALDO
INGRESO
0
0.00
37
20.00
20.00
37
20.00
20.00
SALIDA
SALDO
0
740
740
740
740
0
740
740
BROCHES
MATERIA PRIMA (CUERO)
FECHA
UNIDADES FISICAS
INGRESO
SALIDA
SALDO
Inv. Inicial
compro 2 docenas de
broches
2 -14 de
junio
consumo de broches
16 de junio
comprar 3 docenas de
broches
16-30 de
junio
consumo de broches
CIERRES
IMPORTE
UNITARIO
CANTIDADES
DETALLE
2 de junio
UNIDADES MONETARIAS
37
37
37
37
IMPORTES TOTALE
INGRESO
0.00
37
2.50
2.50
37
2.50
2.50
SALIDA
SALDO
0
92.50
92.50
92.50
92.50
0
92.50
92.50
FECHA
UNIDADES FISICAS
INGRESO
SALIDA
Inv. Inicial
compro cierre
2 -14 de junio
consumo cierre
16 de junio
compro cierre
37
37
37
TIRANTE
IMPORTE
UNITARIO
CANTIDADES
DETALLE
2 de junio
UNIDADES MONETARIAS
37
SALDO
IMPORTES TOTALE
INGRESO
0.00
37
1.50
SALIDA
SALDO
0
55.50
1.50
55.50
55.50
37
1.50
1.50
55.50
0
55.50
55.50
UNIDADES FISICAS
CANTIDADES
DETALLE
INGRESO
SALIDA
Inv. Inicial
2 de junio
compro tirante
2 -14 de junio
consumo tirante
16 de junio
compro tirante
UNIDADES MONETARIAS
IMPORTE
UNITARIO
37
37
37
37
IMPORTES TOTALE
SALDO
INGRESO
0
0.00
37
2.00
2.00
37
2.00
2.00
S/ 1924.00
SALIDA
SALDO
0
74
74
74
74
0
74
74
PLANILLA
Descuentos
Cdigo Nombre del Trabajador
Jorge Melendez
Zuly Benites
Cargo
Haber Bruto
Operario de
Produccin
Operaria de
Produccin
SNP
Total
1
2
Jorge Melendez
Zuly Benites
BASICO
750.00
750.00
Essalud
Aportes
75.00
11.25
10.13
96.38 653.63
67.50
67.50
750.00
75.00
11.25
10.13
96.38 653.63
67.50
67.50
135.00
PROVISION DE PLANILLA
pagar
Total
750.00
1,500.00
Cdigo
Neto a Aportaciones
GRATIFIC.
125.00
125.00
CTS
62.50
62.50
PROVISION
187.50
187.50
375.00
S/ 2,010.00
3. C
3.3
Otros CIF:
Agua
Monto= S/ 35.00
Luz
Monto= S/ 120.00
Depreciacin(por tiempo de uso)
Maquina Cosedora = S/ 2500.00
Depreciacin= S/ 20.00
Alquiler
Monto= S/ 500.00
COSTO TOTAL DE CIF
S/ 1020.50
COSTO DE FABRICACIN
COSTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
S/ 1924.00
S/ 2,010.00
S/ 1020.50
COSTO DE FABRICACIN
S/ 4954.5
S/ 64.34 c /u
S/ 550
Departamento de Produccin
Dpto. A
S/ 1020.5
Departamento
Metros cuadrados
estimados
250
S/. 0.00
+ S/.
S/.
Inventario final:
- S/.0.00
COSTO DE PRODUCCION
50
S/.4954,
S/. 0, 00
+ S/. 4954.5
S/. 4954.50
- S/
0,00
S/. 4954.50
II .SEGUNDO AVANCE
PRECIO DE VENTA DEL PRODUCTO
Costo de Produccin:
S/. 5.704,50
Costo de Operacin:
S/. 4.400,00
Valor venta
Nuestra empresa acord un margen de ganancia
del 25%
s/.131.23 + 25%(131.23) =s/.164.04
Precio de venta al pblico
s/.164.04 + 18%* (164.04) =S/.193, 60
CLASIFICACIN COSTO Y GASTO
ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL
Producto :
carteras
Cantidad :
22
A
Modelo :
COSTO DE M.P.
FECHA
COSTO DE MOD
IMPORTE FECHA
IMPORTE
CIF APLICADOS
FECHA
IMPORT
E
230,00
251,25
440,96
231,00
251,25
440,96
461,00
Precio Venta
3.630,0
0
1.845,4
2
881,92
1.845,4
2
CIF.aplicados
Costo Total
Utilidad Bruta
1.784,5
8
Costo Unitario
83,88
Producto :
carteras
Cantidad :
28
B
Modelo :
COSTO DE M.P.
FECHA
COSTO DE MOD
IMPORTE FECHA
CIF APLICADOS
IMPORTE
FECHA
IMPORT
E
276,00
251,25
440,96
308,00
251,25
440,96
Utilidad Bruta
4.900,0
0
1.968,4
2
2.931,5
8
Costo Unitario
70,30
584,00
Precio Venta
881,92
1.968,4
2
CIF.aplicados
Costo Total
Producto :
carteras
Cantidad :
15
C
Modelo :
COSTO DE M.P.
IMPORT
E
FECHA
FECHA
COSTO DE MOD
IMPORTE
CIF APLICADOS
FECHA
IMPORT
E
10
152,00
251,25
440,96
13
120,00
14
251,25
14
440,96
272,00
Precio Venta
2.475,0
0
502,50
CIF.aplicados
881,92
1.656,
42
Costo Total
Costo de
Fabricacin
1.656,4
2
Utilidad Bruta
818,58
Costo Unitario
110,43
Producto :
carteras
Cantidad :
13
Modelo :
D
COSTO DE M.P.
COSTO DE MOD
IMPORT
E
FECHA
FECHA
IMPORTE
CIF APLICADOS
FECHA
IMPORT
E
14
133,00
15
251,25
440,96
16
90,00
16
251,25
14
440,96
223,00
502,50
CIF.aplicados
881,92
1.607,
42
Costo Total
Precio Venta
Costo de
Fabricacin
2.496,0
0
1.607,4
2
Utilidad Bruta
888,58
Costo Unitario
123,65
los trabajos 1001,1002 y 1003 y 1004 son terminados durante el mes .los
trabajos 1001, 1002 y 1004 se entregaron al cliente al precio de venta
convenido no hubo inventarios iniciales de productos en proceso ni de
productos terminados
RESUMEN MENSUAL
O. de T.
1001
1002
MP
MOD
461,00 502,50
584,00 502,50
CIF
TOTAL
1.845,4
881,92
2
881,92 1.968,4
1003
272,00 502,50
1004
881,92
TOTAL
2
1.656,4
2
1.607,4
2
7.077,6
8
MAYOR DE FBRICA
Materia Prima
1.540,0
0
1.540,00
Productos en Procesos
1.540,0
0
7.077,68
2.010,0
0
3.527,6
8
7.077,6
8
Mano de Obra
2.010,0 2.010,0
0
0
Productos
Terminados
7.077,6 5.421,2
8
6
ESTADO DE RESULTADOS
11.026,00
VENTAS
CIF
3.527,68
3.527,
68
Costo de Ventas
5.421,26
5.421,26
5.604,74
4.600,00
1.004,74
100,47
904,26
271,28
632,98
II .TERCER AVANCE
PRESUPUESTO MAESTRO OPERATIVO
La empresa Alexandra SRL, presenta la siguiente
informacin:
a) Precio de venta de una
S/.165.20
b) Ventas por
territorio(unidades)
Territorio
1
2
Total
cartera:
JULIO
45
45
90
AGOSTO
70
39
109
presupuestadas
son
120
Concepto
Materiales Indirectos
Mano de obra indirecta
Supervisin
Mantenimiento
Calefaccin
Energa elctrica
Seguros
Impuestos
Depreciacin
FIJOS
VARIABLES
345
750
750
150
0
95
105
526
20
0.3
0.3
0.1
0.2
Fijos
Sueldos
s/.2010
Depreciacin
20
1)
UNIDADE
S
4600
598
350
PRESUPUESTO DE
VENTAS
Territorio
JULIO
Agosto
EN SOLES
1
2
TOTAL
1
2
TOTAL
2)
PRESUPUESTO DE VENTAS EN
UNIDADES
(+) INVENTARIO FINAL EN
UNIDADES
SUB TOTAL
(-) INVENTARIO INICIAL EN
UNIDADES
UNID. DE PROD. REQUERIDA
3)
45
45
90
7434
7434
14868
70
39
109
11564
6442.8
18006.8
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
JULIO
AGOSTO
90
109
90
180
95
204
78
102
90
114
PRESUPUESTO DE COMPRAS
AGOSTO
102
39.9
141.9
25.5
114
42
156
28.5
116.4
23
2677.2
127.5
28
3570
102
23
2346
AGOSTO
114
28
3192
4)
UNIDADES DE PRODUCCION
REQUERIDA
HORAS DE MOD POR UNIDAD
SUB TOTAL
VALOR POR HORA MOD
COSTO DE MOD
TIPO DE GASTO
Materiales Indirectos
Mano de obra
indirecta
Supervisin
Mantenimiento
Calefaccin
Energa elctrica
Seguros
Impuestos
Depreciacin
TOTAL
FIJO
345
750
750
150
0
95
105
526
20
2741
AGOSTO(INV.FINAL)
01 DE
AGOSTO(INV.INIC)
INV.DE ART. TERM.
JULIO (INV.FINAL)
AGOSTO(INV.FINAL)
01 DE
AGOSTO(INV.INIC)
JULIO
VARIABLE
81.396
81.396
27.132
54.264
244.188
TOTAL
345
FIJO
345
831.396
750
231.396
750
750
150
0
95
105
526
20
2741
122.132
105
580.264
20
2985.188
AGOSTO
VARIABLE
90.972
90.972
TOTAL
345
840.972
750
240.972
30.324
125.324
105
60.648
586.648
20
272.916 2993.916
PRESUPUESTO DE INVENTARIO
FINALES
UNIDADES
INVENTARIO DE M.D.
JULIO (INV.FINAL)
114
2.66
303.24
3
909.72
5)
6)
102
2.66
271.32
2.42
656.5944
COST
ART.T
X C.U.
VALOR
39.9
23
917.7
42
28
1176
45
23
1035
90
95
58.70374902
62.24242105
5283.337412
5913.03
78
39
3042
7)
PRESUPUESTO DE COSTO DE
VENTAS
JULIO
INV.INICIAL
ART.TERM.
(+)COSTO DE PROD.
MD
MOD
CIF
DISPONIBLE PARA
VENTA
(-)INV.FINAL.ART.TER
M.
COSTO DE VENTAS
AGOSTO
3042
5987.7824
2346
656.5944
2985.188
5283.337412
7095.636
3192
909.72
2993.916
9029.7824
12378.97341
5283.337412
3746.444988
5913.03
6465.943412
8)
PRESUPUESTO DE
GASTOS
OPERATIVOS
a)PRESUPUESTO DE
G.V.
JULIO
FIJO
S
201
SUELDOS
0
DEPRECIACION
20
COMISIONES
CTAS.INCOBRA
BLES
203
TOTAL
0
b)
SUELDO
EJECUTIVO
SEGURO CONCEPTO
VARIOS
TOTAL
VARIABLE
TOTAL
446.04
2010
20
446.04
70
70
516.04 2546.04
PRESUPUE
STO DE
G.A.
4600
598
350
5548
JULIO
AGOSTO
14868
18006.8
3746.444 6465.943
988
412
11121.55 11540.85
501
659
2546.04 2660.204
5548
5548
3027.515 3332.652
012
588
302.7515 333.2652
012
588
2724.763 2999.387
FIJOS
AGOSTO
VARIABL
E
TOTAL
540.204
2010
20
520.204
2010
20
110
2030
650.204
110
2660.20
4
3CAT.
IMPTO.(30%)
UTILIDAD NETA
511
817.4290
532
1907.334
458
329
899.8161
988
2099.571
13
EMPRESA
:
1) presupuesto de ventas al contado y
ventas al crdito
DATOS
junio
julio
agosto
VENTAS
S/. 12,886 S/. 15,900 S/. 18,000
contado(8
0%)
S/. 10,308 S/. 12,720 S/. 14,400
credito(20
%)
S/. 2,577 S/. 3,180
S/. 3,600
2) presupuesto de
cobranzas
DATOS
contado
credito
TOTAL
julio
agosto
S/. 12,720
S/. 14,400
S/. 2,577
S/. 3,180
S/. 15,297 S/. 17,580
3) presupuesto de costo de
ventas
DATOS
julio
agosto
S/.
S/.
ventas
15,900 18,000
costo de
S/.
S/.
ventas
8,745
9,900
septiembr
e
S/. 3,600
total
S/. 33,900
S/. 20,340
4) presupuesto de
caja
CONCEP
TO
INGRES
OS
saldo
inicial
cobranzas al contado y
credito
TOTAL INGRESOS
EGRESO
S
julio
agosto
pago a
proveedores
sueldos
alquiler
otros
gastos
TOTAL EGRESOS
saldo de caja mes
caja
minima
financiamiento
pago de interes de
prestamo
pago de
financiamiento
SALDO FINAL DE
CAJA
S/. 2,400
S/. 2,010
S/. 500
S/. 2,600
S/. 2,010
S/. 500
S/. 0
S/. 180
S/.
4,910
S/. 5,290
S/.
13,387 S/. 25,677
S/. 2,000
S/. 2,000
S/.
13,387 S/. 25,677
10% DE PART.
TRABAJADORES
UTILIDAD RENTA DE 3CATE.
30% RENTA DE TERCERA
CATEG.
UTILIDAD NETA
S/. 8,870
S/. 887.00
S/. 7,983.00
S/. 2,394.90
S/. 5,588.10
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y equivalentes de
efectivo
cuentas por cobrar
comerciales
existencias
total activo corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles , maquinarias.
Equipos
depreciacion
total activo no
corriente
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y equivalentes de
efectivo
cuentas por cobrar
comerciales
existencias
total activo corriente
ACTIVO NO
CORRIENTE
Inmuebles , maquinarias.
Equipos
depreciacion
S/. 2,000.00
PATRIMONIO
S/. 2,500.00 capital
resultados
S/. 20 acumulados
S/. 6,057.12
S/. 6,000.00
S/. 2,480.00
total patrimonio
TOTAL ACTIVO
S/. 2,000.00
S/. 14,057
S/. 12,057.12
S/. 14,057
S/. 2,394.9
S/. 887.0
S/. 6,000.0
S/. 9,281.9
PATRIMONIO
S/. 2,500.00 capital
S/. 20 resultados
S/. 10,887.1
S/. 6,000.0
acumulados
total activo no
corriente
TOTAL ACTIVO
S/. 5,588.1
S/. 22,475.2
S/. 31,757.1
PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTOS FIJOS
COSTOSPOR
UNIDAD
PRECIO DE VENTA
PE UNIDADES
PE UNIDADES
PE
UNIDADES
PE UNIDADES =
COSTOS FIJOS
PVU-CVU
1,015.00
165.24 - 69.08
1015
69.08
165.24
RAZON MC
RAZON MC
1,015.00
165.24 -
0.58
RAZON
MC
69.08
PE SOLES
PE SOLES
PE SOLES
10.56
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
COSTO DE VENTAS
S/. 1,744.16
S/. 729.16
MARGEN DE CONTRIBUCION
(-)COSTOS FIJOS Y GASTOS
FIIJOS
UTILIDAD
S/. 1,015.00
S/. 1,015.00
S/.
-
EL PUNTO DE EQUILIBRIO EN
SOLES SE PUEDE HACER CON
EL INGRESO TOTAL DE LAS
UNIDADES DE PUNTO DE
EQUILIBRIO, LO HIZE DE LAS
DOS FORMAS, A LA DERECHA
CONCLUSIN