CASO DIFERENCIA

DIFERENCIA es una empresa de inversiones que acaba de adquirir una

pequea fabrica que produce y vende dos productos (X e Y) y comercializa otro
(Z). La llegada de la nueva administracin ha generado problemas en
contabilidad. El contador insiste que los estados financieros se construyan
como siempre, es decir, dando un enfoque financiero general. Pero el nuevo
gerente exige un enfoque administrativo.
Se pide construir primero un Estado de Situacin Financiera y un Estado de
Resultados de acuerdo al punto de vista del contador y luego analizar y realizar
los cambios pertinentes a objeto de satisfacer el enfoque del nuevo gerente.
DIFERENCIA esta compuesta solo por dinero en efectivo aportado como capital
por sus socios. Por su parte la empresa adquirida ha implicado los siguientes
movimientos:
1. Se adquieren los siguientes activos de la empresa absorbida: 10 000
unidades de Z valoradas cada una en $100; 50000 unidades de materia prima
valorada cada una a $110; 6000 unidades de suministros valorados cada uno
a $50; 100000 unidades de envases valorados cada uno a $ 2; terrenos
valorados a $800 000; instalaciones valoradas a $700 000; maquinaria
valorada a $250 000; muebles y enseres valorados a $300 000.
2. Se cancela la compra de la empresa con la mitad del capital por $10 200
000.
3. Se venden 4000 unidades de Z en la Zona Norte a $120 cada uno, neto de
IGV y 5000 unidades en la Zona Sur a $125 cada uno, neto de IGV. Los clientes
cancelan con cheque a 30 das.
4. Se utilizan 20000 unidades de materia prima para producir y terminar
30000 unidades de X. Se utilizan 20000 unidades de materia prima para
producir y terminar 40000 unidades de Y. Se utilizan 5000 unidades de
suministros para fines generales de produccin. Se cancela el sueldo del
personal como sigue: Personal de produccin $200.000 ( 5000 horas para X,
8000 para Y); personal de ventas $128.000; y administracin $350.000. De los
sueldos de ventas el 84% corresponde a la zona Sur y el resto a la zona Norte.
De cada uno de los totales, el 10% corresponde a impuesto a la renta. Del
remanente, el 10% corresponde a aportes a AFP, el 3% a seguros y comisiones.
El lquido se entrega a los trabajadores. El empleador aporta solo a ESSALUD

5. Se cancelan los siguientes gastos generales de la fbrica: impuestos

municipales $5000; servicio telfono $1000; electricidad fabrica $8000; agua
$3000.
6. Tambin se cancelan los siguientes gastos de la oficina matriz: electricidad
$28000; agua $27000 arriendo $50000.
7. Se determina la depreciacin del periodo a un valor de $30000, de los cuales
a las maquinas corresponde $26700 y lo dems a oficina principal.
8. Se utilizan 30000 unidades de envases para X y 40000 para Y.
9. Se venden 15000 unidades de X en la Zona Norte a un precio de $81 cada
una, neta de IGV y 10000 unidades en la Zona Sur a un precio de $105 cada
una, neto de IGV. Los clientes cancelan con cheque al da.
Tambin se vendieron 25000 unidades de Y en la Zona Sur a $ 95 C/U y 14000
unidades de Y en la zona norte a $ 63 C/U, neto de IGV, se cobro solo el 70%
10. Se cancelan los siguientes gastos de ventas: electricidad zona Norte
$25.000 y zona Sur $10.000; arriendo sucursal Zona Sur $70000 y Zona Norte
$45.000; impuestos sucursal Zona Norte $5.000 y zona Sur $22.000; publicidad
directa Zona Sur $15.000.