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Universidad Nacional Jos Faustino Snchez Carrin

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y FINANCIERAS

Escuela Acadmica Profesional De Ciencias Contables

AO DE LA DIVERSIFICACIN,
PRODUCTIVA Y FORTALECIMIENTO DE LA
EDUCACIN
UNIVERSIDAD NACIONAL JOS FAUSTINO
SNCHEZ CARRIN
Facultad de Ciencias Econmicas, Contables y Financieras
Escuela Acadmica Profesional de Ciencias Contables

TEMA: Sistema de Contabilidad


CURSO: Formulacin y Presentacin de Estados
Financieros.
DOCENTE: Mg. CPCC. Silvia Espinoza Snchez
CICLO: III
ALUMNOS:

SECCIN: A
Alor Quichiz, Brajan Paolo
Atanacio Reyes, Sandra Isabel
Benites Cordova, Samantha Oneira
HUACHO PER
2016

Curso: Form. y Present. de E.F


Docente: Mg. CPCC. Silvia Espinoza Snchez

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CONTENIDO
CONTENIDO........................................................................................................2
DEDICATORIA......................................................................................................3
LIBROS CONTABLES..........................................................................................6
CLASIFICACIN DE LOS LIBROS CONTABLES............................................6
PLAN DE CUENTAS.............................................................................................7
ELEMENTO 1....................................................................................................7
ELEMENTO 2....................................................................................................8
ELEMENTO 3..................................................................................................10
ELEMENTO 4..................................................................................................10
ELEMENTO 5..................................................................................................12
ELEMENTO 6..................................................................................................13
ELEMENTO 7..................................................................................................14
COMPROBANTES DE PAGO............................................................................16
I.

FACTURA..............................................................................................16

II.

BOLETA DE VENTA..............................................................................17

III.

TICKET...............................................................................................18

IV.

RECIBO POR HONORARIOS...........................................................19

V. LIQUIDACIONES DE COMPRA...........................................................20
VI.

BOLETO DE VIAJE............................................................................21

VII.

GUA DE REMISIN DEL TRANSPORTISTA...................................22

VIII. GUA DE REMISIN DEL REMITENTE............................................23


IX.
RECIBO POR ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES E
INMUEBLES................................................................................................24
MANUAL DE PROCESAMIENTOS CONTABLES.............................................25
MEDIOS DE PROCESAMIENTO.......................................................................26
ESTADOS FINANCIEROS.................................................................................27
I.

EL BALANCE GENERAL......................................................................27

II.

ESTADO DE RESULTADOS.................................................................27

III.

ESTADO DE EVOLUCIN DE PATRIMONIO NETO........................28

IV.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.................................................28

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DEDICATORIA
Este presente trabajo va dedicado al docente de la asignatura de
Formulacin y Presentacin de Estados Financieros, Mg. CPCC. Silvia
Espinoza Snchez por su excelente labor profesional, apoyo que da a da
nos brinda en esta faceta de estudiante que a la vez es muy complicada
pero con su enseanza se nos hace fcil.

Curso: Form. y Present. de E.F


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CASO N 01
ENUNCIADO:
Usted ha sido contratado por la empresa Comercial Callao S.A.C. como
Contador General, su primera misin es la de organizar, instalar e implementar
su sistema de contabilidad; las caractersticas ms resaltantes de esta empresa
son las siguientes:
1. Es una empresa que se dedica a la actividad comercial, es deca a la
compra y venta de mercaderas de diversas especies.
2. Su establecimiento, sus oficinas y sus almacenes se encuentras ubicado
en la calle Hualmay N 420 Ciudad de Huacho, sus territorios de ventas
abarca las provincias de Huaral, Chancay, Barranca, Oyn y Cajatambo.
3. Su estructura Administrativa est integrado por la Gerencia General, el
Departamento de Ventas, Compas, Almacn, Personal y Contabilidad,
cuenta con un Gerente General, 12 empleados y 6 obreros.
4. El manejo de su efectivo lo realiza a travs de una Caja abierta, de las
cuentas corrientes y de ahorros que tiene aperturadas en los Bancos de
Crdito y Continental. Adems cuenta con un fondo fijo (caja chica)
reembolsable para gastos menores por la suma de S/. 6,000.00 nuevos
soles.
5. Su poltica de venta se refiere a las ventas al contado, realiza tambin
ventas al crdito por la modalidad de facturas por cobrar y letras por
cobrar.
6. Sus proveedores tienen sus establecimientos en la Ciudad de Lima, los
principales son los proveedores A, B y C; sus compras son al contado y
sus compras al crdito se realizan por la modalidad de facturas y letras
por pagar.
7. Su activo dijo est constituido por edificios, construcciones, unidades de
transporte, muebles y enseres, etc.
8. La Gerencia General necesita informacin oportuna, correcta, til y
contable para tomar decisiones financieras, sobre todo para lograr
fuentes de financiamiento en las entidades bancarias, para capital de
trabajo y para realizar inversiones permanentes como por ejemplo la
compra de activos.
9. La empresa para proteger sus activos corrientes y fijos ha adquirido
plizas de seguro contra robos e incendios.
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10. La empresa no tiene definidos la poltica de valuacin de la salida de


sus existencias para la produccin para ventas, asi como la depreciacin
de sus activos fijos.
SE SOLICITA:
A. Organizar, instalar e implementar el sistema de contabilidad de la
Empresa Comercial Callao S.A.C. con nfasis en los siguientes
elementos.
1. Libros o registros contables
2. Plan de cuentas
3. Comprobantes
4. Manual de procesamientos contables
5. Medio de procesamiento
B. Listar en orden de importancia que informacin debe proporcionar el
sistema de contabilidad a la Gerencia para la toma de decisiones y que
estados financieros se debe formular y presentar.

LIBROS CONTABLES
Se llaman libros de contabilidad a los documentos preparados, foliados y
empastados segn las exigencias legales, en las cuales se registran en forma
ordenada, clara, precisa y de modo cronolgico, analtico y detallado las
distintas operaciones que realiza la empresa expresado en valores monetarios,
aceptados de acuerdo a las disposiciones del Cdigo de Comercio.
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Los libros pueden ser elementos fsicos, esto es, los tradicionales libros en
los que el empresario anotaba las operaciones relacionadas con su actividad.
Hoy en da, no obstante, es mucho ms frecuente, que la contabilidad se lleve
por medios informticos.
Las personas autorizadas a llevar los libros contables son: Contador
Pblico, los titulados en Universidades y El titulo de Contador Mercantil.
CLASIFICACIN DE LOS LIBROS CONTABLES

LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

- Inventario y Balances
- Diario
Libros y Registros Contables
- Caja
- Mayor
- Registro de ventas e ingresos
- Registro de compras
- Libro Caja y Bancos
- Registro de control de inventarios
- Registro de Activo Fijo
Libros Auxiliares Obligatorios
- Registro de Retenciones
- Registro de Consignaciones
- Registro de letras por cobrar.
- Registro de Costos, etc.

Libros Auxiliares Voluntarios -

Libro
Libro
Libro
Libro
Libro
Libro
etc.

Letras por pagar


letras por cobrar
caja chica
Almacn
de exportaciones
de importaciones

PLAN DE CUENTAS
ELEMENTO 1
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
Comprende los fondos en caja y en instituciones financieras y las cuentas
por cobrar. Asimismo, se seala que los registros efectuados en estas cuentas

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en el ejercicio econmico se efectuaran sin considerar el plazo de


convertibilidad en efectivo.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Son todos aquellos medios de pago a disposicin de la empresa,
representado por el efectivo y equivalentes de efectivo, certificados bancarios,
depositados a plazo y fondos sujetos a restriccin que impidan su disposicin.
A grupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en
efectivo, cheques, giros, entre otros, as como los depositados en instituciones
financieras y otros equivalentes de efectivo disponibles a requerimiento del
titular. A continuacin algunas de las cuentas con mayor frecuencia en la que
pasaremos a registrar en el libro diario.

101 Caja
104 Cuenta corriente

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS


Estn constituidas por la acreencia que se tiene con las entidades o
personas a las que la empresa vende sus bienes o presta servicios propios de
su giro, es decir, que adeudan a la empresa ya sea por la adquisicin de
mercaderas y/o la obtencin de un servicio en razn de explotacin del giro del
negocio. Comprende las subcuentas que representan los derechos de cobro a
terceros que se derivan de las ventas de bienes y/o servicios que realiza la
empresa en razn de su objeto de negocio. A continuacin algunas de las
cuentas con mayor frecuencia en la que pasaremos a registrar en el libro diario.

121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago


123 Letras por cobrar

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS


(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Agrupa las subcuentas que representan las sumas adeudadas por el
personal, accionistas (o socios), directores y gerentes (diferentes de las
cuentas por cobrar comerciales), as como las suscripciones de capital

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pendientes de pago. A continuacin algunas de las cuentas con mayor


frecuencia en la que pasaremos a registrar en el libro diario.

141 Personal
142 Accionistas (o socios)
143 Directores

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO.


Debe entender por este Agrupa las subcuentas que representan los
servicios contratados a recibir en el futuro, o que habiendo sido recibidos,
incluyen beneficios que se extienden ms all de un ejercicio econmico, as
como las primas pagadas por opciones financieras. A continuacin algunas de
las cuentas con mayor frecuencia en la que pasaremos a registrar en el libro
diario.

182 Seguros
183 Alquileres

ELEMENTO 2
ACTIVO REALIZABLE
Existencia son todos aquellos bienes que tiene una empresa y que se
encuentran disponible para la venta en el periodo regular, que pueden estar en
proceso de produccin o que se eximirn al ser empleados en la elaboracin
de otros productos o al ser usados para consumo propio de las operaciones.
20 MERCADERAS
Agrupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos por la
empresa para ser destinados a la venta, sin someterlos a proceso de
transformacin. A continuacin algunas de las cuentas con mayor frecuencia en
la que pasaremos a registrar en el libro diario.

201 Mercaderas

24 MATERIAS PRIMAS
Agrupa las subcuentas que representan los insumos que intervienen
directamente en los procesos de fabricacin, para la obtencin de los productos

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terminados, y que quedan incorporados en estos ltimos. A continuacin


algunas de las cuentas con mayor frecuencia en la que pasaremos a registrar
en el libro diario.

241 Materias primas para productos manufacturados


242 Materias primas para productos de extraccin
244 Materias primas para productos inmuebles

25 MATERIAS AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS


Agrupa las cuentas divisionarias que representan los materiales diferentes
de los insumos principales (materias primas) y los suministros que intervienen
en el proceso de fabricacin. A continuacin algunas de las cuentas con mayor
frecuencia en la que pasaremos a registrar en el libro diario.

251 Materiales auxiliares


252 Suministros

26 ENVASES Y EMBALAJES
Agrupa las subcuentas que representan los bienes complementarios para
la presentacin y comercializacin del producto. Los envase son un
complemento del producto que se fabrica que constituye la presentacin del
bien a travs de recipientes pomos o vasijas que se conjuntamente con el
producto que contiene. A continuacin algunas de las cuentas con mayor
frecuencia en la que pasaremos a registrar en el libro diario.

261 Envases
262 Embalajes

ELEMENTO 3
ACTIVO INMOVILIZADO
Incluyen las inversiones mobiliaria e inmobiliaria, los inmuebles, maquinaria
y equipo, los activos biolgicos los intangibles, as como otros activos que no
son de realizacin en el corto plazo.

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33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO


Agrupa los activos tangibles que cumplen las siguientes condiciones:
a) Son posedos para su uso en la produccin o suministro de bienes y
servicios, para arrendarlos a terceros o para propsitos administrativos.
b) Se espera usar durante ms de un perodo.
A continuacin algunas de las cuentas con mayor frecuencia en la que
pasaremos a registrar en el libro diario.

332 edificaciones
334 unidades de transporte
335 Muebles y enseres
336 Euipos diversos

39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS


Representa la distribucin sistemtica del importe depreciable de un activo
a lo largo de su vida til, as como la amortizacin de los intangibles, y el
agotamiento de recursos naturales. A continuacin algunas de las cuentas con
mayor frecuencia en la que pasaremos a registrar en el libro diario.

391 Depreciacin acumulada

ELEMENTO 4
PASIVO
Es una obligacin presente de la empresa surgida a raz de sucesos
pasados, al vencimiento de la cual,

para cancelarla, la entidad espera

desprenderse de recursos que incorporan beneficios econmicos. Tipos de


pasivos:
Pasivos legales: Que surgen y son exigibles legalmente como
consecuencia de la ejecucin de un contrato o un mandato contenido en
una norma legal.
Pasivos comprometidos: Por la costumbre y por el deseo de mantener
buenas relaciones comerciales o actuar de forma equitativa.

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40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE


PENSIONES DE SALUD POR PAGAR
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por impuestos,
contribuciones y otros tributos, a cargo de la empresa, por cuenta propia o
como agente retenedor, as como los aportes a los sistemas de pensiones.
Tambin incluye el impuesto a las transacciones financieras que la empresa
liquida. A continuacin algunas de las cuentas con mayor frecuencia en la que
pasaremos a registrar en el libro diario.

401 Gobierno Central

403 Instituciones publicas

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR


Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones con los
trabajadores por concepto de remuneraciones, participaciones por pagar y
beneficios sociales. A continuacin algunas de las cuentas con mayor
frecuencia en la que pasaremos a registrar en el libro diario.

411 Remuneraciones por pagar

413 Participaciones de los trabajadores

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS


Agrupa las subcuentas que representan obligaciones que se contrae con
entidades relacionadas, derivadas de la compra de bienes y servicios en
operaciones objeto del negocio.
Es importante sealar que cuando estas obligaciones se originen en
terceros, la cuenta a utilizar ser la 42 Cuentas por pagar comerciales
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Terceros. A continuacin algunas de las cuentas con mayor frecuencia en la


que pasaremos a registrar en el libro diario.

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

423 Letras por pagar

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES


Y GERENTES
Agrupa las subcuentas que representan las sumas adeudadas por la
empresa a los accionistas (o socios), directores y gerentes. A continuacin
algunas de las cuentas con mayor frecuencia en la que pasaremos a registrar
en el libro diario.

441 Accionistas (o socios)

442 Directores

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS- TERCEROS


Agrupa las subcuentas que representan cuentas por pagar a terceros, que
contrae la entidad por transacciones distintas a las comerciales, tributarias,
laborales y de financiamiento. A continuacin algunas de las cuentas con mayor
frecuencia en la que pasaremos a registrar en el libro diario.

461 Reclamaciones de terceros

467 Depsitos en garantas

ELEMENTO 5
PATRIMONIO NETO
Este elemento agrupa lo que se puede denominar como capital contable
entendiendo como el derecho de los propietarios sobre los activos netos en
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base a sus aportaciones. Es la aportacin de los propietarios que contribuyen


con recursos para la formacin y organizacin del ente econmico. Sin
embargo, este inters que surge del aporte cambia como resultado de las
actividades de la empresa al transcurrir el tiempo.

50 CAPITAL
Agrupa las subcuentas que representan aportes de accionistas, socios o
accionistas, cuando tales aportes han sido formalizados desde el punto de vista
legal (entindase, Registros Pblicos). Asimismo, se incluye las acciones de
propia emisin que han sido readquiridas. A continuacin algunas de las
cuentas con mayor frecuencia en la que pasaremos a registrar en el libro diario.

501 Capital social

ELEMENTO 6
GASTOS POR NATURALEZA
Se reconoce un gasto en el estado de resultados cuando ha surgido un
decremento en los beneficios cuando ha surgido un decremento en los
beneficios econmicos futuros, relacionado con decremento en los activos o un
incremento en los pasivos y adems el gasto pueden medirse confiablemente.

60 COMPRAS
Acumula las compras de bienes que efecta la empresa, para destinarlos a
la venta o para incorporarlos al proceso productivo. Las subcuentas distinguen
los bienes adquiridos de acuerdo con su naturaleza y su relacin con el
elemento 2 de Existencias. A continuacin algunas de las cuentas con mayor
frecuencia en la que pasaremos a registrar en el libro diario.

601 Mercaderas

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602 Materias Primas

603 Materias auxiliares

61 VARIACIN DE EXISTENCIA
Muestra los cambios en un periodo determinado de los saldos de los
bienes que integran el rubro existencias, participando a nivel de resultados
como cuentas correctoras de las compras. A continuacin algunas de las
cuentas con mayor frecuencia en la que pasaremos a registrar en el libro diario.

611 Mercaderas

612 Materias primas

613 Materias auxiliares, suministros y repuestos

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES


Agrupa las subcuentas que representan las remuneraciones a que tiene
derecho el trabajador, tanto en efectivo como en especie as como las distintas
contribuciones para seguridad y previsin social, y en general todas las cargas
que lo benefician. A continuacin algunas de las cuentas con mayor frecuencia
en la que pasaremos a registrar en el libro diario.

621 Remuneraciones

623 Indemnizaciones al personal

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

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Agrupa las subcuentas que representan los gastos de servicios prestados


por terceros a la empresa. A continuacin algunas de las cuentas con mayor
frecuencia en la que pasaremos a registrar en el libro diario.

631 Transporte, correos y gastos de viaje

632 Asesora y consultora

634 Mantenimiento y reparaciones

635 Alquileres

636 Servicios bsicos

637 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas

65 OTROS GASTOS DE GESTIN


Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas de gestin que
por naturaleza no pueden ser consideradas como consumo de bienes o de
servicios, ni como remuneraciones de los factores de la produccin. A
continuacin algunas de las cuentas con mayor frecuencia en la que
pasaremos a registrar en el libro diario.

651 Seguros

652 Regalas

653 Suscripciones

ELEMENTO 7
INGRESOS

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Comprende en principio las cuentas que se utilizan para el reconocimiento


de los ingresos, vale decir, a los incrementos en los beneficios econmicos
producidos a lo largo del periodo contable, en forma de entradas o incrementos
de valor de los activos, o bien decrementos de las obligaciones que dan como
resultado aumentos del patrimonio neto.

70 VENTAS
Se entiende por venta a una transaccin mercantil (o de negocios), que
representa el efectivo, promesa de pago o equivalente de dinero a recibir a
cambio de:
La entrega
Un derecho
Un servicio
En otras palabras, no estamos refiriendo especficamente a ingresos que
representan el giro actividad principal de la entidad que constituyen el valor de
la produccin o volumen del negocio. A continuacin algunas de las cuentas
con mayor frecuencia en la que pasaremos a registrar en el libro diario.

701 Mercaderas

Estas fueron algunas de las principales cuentas con las que trabajamos y
registramos en el libro diario.

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COMPROBANTES DE PAGO
I.

FACTURA
La factura es el comprobante de pago que, se emite en operaciones entre

empresas o personas que necesitan acreditar el costo o gasto para efecto


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tributario, sustentar el pago del IGV en sus adquisiciones, y para ejercer el


derecho al crdito fiscal por el IGV que grava la operacin.

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II.

BOLETA DE VENTA
Es el comprobante de pago que se emiten en operaciones con

consumidores o usuarios finales, y que no permite ejercer el derecho al crdito


fiscal, ni sustentar gasto o costo para efecto tributario.
Cuando el importe de la venta o servicio prestado supere media (1/2) U.I.T.
por operacin, ser necesario consignar en la boleta de venta los siguientes
datos de identificacin del adquirente o usuario: apellidos y nombres, direccin
y nmero de su documento de identidad.

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III.

TICKET
El ticket es el comprobante de pago emitido por mquinas registradoras.

Cuando es emitido en operaciones con consumidores o usuarios finales, no


permite ejercer el derecho a crdito fiscal ni sustentar gasto o costo para efecto
tributario.
Cuando el comprador requiera sustentar crdito fiscal costo o gasto para
efecto tributario deber: Identificar al adquiriente o usuario con su nmero de
RUC, la descripcin del bien vendido o cedido en uso o del servicio prestado, y
los apellidos y nombres o denominacin o razn social, discriminando el monto
del tributo que grava la operacin.

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IV.

RECIBO POR HONORARIOS


Es el comprobante de pago utilizado por aquellas personas que se dedican

en forma individual al ejercicio de un arte, ciencia u oficio, por ejemplo:


mdicos, abogados, gasfiteros, artistas, albailes.

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V.

LIQUIDACIONES DE COMPRA
Es el comprobante utilizado por aquellos que realizan adquisiciones a

personas naturales productoras y/o acopiadoras de productos primarios


derivados de la actividad agropecuaria, pesca artesanal, extraccin de madera,
de productos silvestres, minera aurfera artesanal, artesana y desperdicios y
desechos metlicos y no metlicos, desechos de papel y desperdicios de
caucho que no cuentan con nmero de RUC; tal es el caso de las empresas
que realizan compras a pequeos mineros, artesanos o agricultores los que,
por encontrarse en lugares muy alejados a los centros urbanos, se ven
imposibilitados de obtener su nmero de RUC y as poder emitir sus
comprobantes de pago.

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VI.

BOLETO DE VIAJE
Es el comprobante de pago que se emite a los usuarios o pasajeros por la

prestacin de un servicio de transporte pblico nacional de pasajeros, el mismo


que debe ser emitido independientemente del monto cobrado o si se trata de la
prestacin de un servicio a ttulo gratuito. Sustenta costo o gasto para efecto
tributario. En ningn caso se podr canjear por factura. Se entiende por:

Usuario: Al contribuyente que asume el valor del pasaje para sustentar


costo o gasto para efectos tributarios.

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Pasajero: Al sujeto que realizar el viaje y ser trasladado, pudiendo ser


el que asume el valor del pasaje.

VII.

GUA DE REMISIN DEL TRANSPORTISTA


Es el documento que emite el transportista para sustentar el traslado

de bienes a solicitud de terceros.


El transportista es quien emite la gua de remisin, antes de iniciar el
traslado de bienes, por cada remitente y por cada unidad de transporte.
Tambin se emitir la gua de remisin correspondiente, inclusive cuando se
subcontrate

el servicio,

para

lo

cual

deber

sealar

los datos de la

empresa sub-contratante (RUC, nombre y apellido o razn social).


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VIII.

UA DE REMISIN DEL REMITENTE


Es el documento que emite el Remitente para sustentar el traslado de
bienes con motivo de su compra o venta y la prestacin de servicios que
involucran o no la transformacin de bienes, cesin en uso, consignaciones y
remisiones entre establecimientos de una misma empresa y otros.
Por remitente se entiende al propietario o poseedor de los bienes al inicio del
traslado, al prestador de servicios, como: servicios de mantenimiento,
reparacin

de

bienes,

entre

otros;

la

agencia

de aduanas,

al almacn aduanero, tanto en el caso del traslado de mercanca nacional


como de mercanca extranjera; al consignador.

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IX.

RECIBO POR ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES E


INMUEBLES
Son comprobantes de pago que deben entregar las personas que alquilan

bienes inmuebles (casa, departamentos, tiendas, depsitos, etc.) o bienes


muebles (autos, camiones, gras, etc.) a sus arrendatarios.

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y FINANCIERAS

Escuela Acadmica Profesional De Ciencias Contables

Curso: Form. y Present. de E.F


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MANUAL DE PROCESAMIENTOS CONTABLES

Gerencia General

Contador
General

Dpto. de
Financiacin
Contabilidad
- Caja

Dpto.
Comercial
- Compra /
Venta
- Almacn

Curso: Form. y Present. de E.F


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Dpto. de
RR.HH.

- Seleccin
personal

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MEDIOS DE PROCESAMIENTO
Aspel NOI.- que maneja todo lo relacionado con el control laboral.
Aspel SAE.- Controla el ciclo de todas las operaciones de compra-venta de la
empresa.
CONTASOL.- este programa nos permite un mejor control de gastos, de libros,
informes, facturacin, entre otros beneficios.
Conta Fiscal 2000.- nos permite administrar los procesos contables y fiscales
de la empresa, desde la contabilidad hasta generar los XML de la informacin
que actualmente se necesita.
Programa Profit Plus.- Cuenta con productos tales como, Administrativo,
Contabilidad, Nomina, Produccin, RMA, eprofit (parecido a los sistemas
ASPEL).
Cont4.- permite contabilizar las operaciones de una o varias empresas.
Contabilidad Pyme.- es un programa listo para ser utilizado, posee una
navegacin intuitiva parecida a las herramientas de oficina que se usan cada
da: hoja de clculo, herramienta de procesamiento de texto, etc.

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Programa administrativo SAP.- Este sistema comprende varios mdulos


integrados, que abarca prcticamente todos los aspectos de la administracin
empresarial.

ESTADOS FINANCIEROS
I.
EL BALANCE GENERAL
El balance general, balance de situacin o estado

de

situacin

patrimonial es un informe financiero contable que refleja la situacin econmica


y financiera de una empresa en un momento determinado. El estado de
situacin financiera se estructura a travs de tres conceptos patrimoniales, el
activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de ellos en
grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales.
El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que
dispone la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer
dinero a la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su
cambio. Por el contrario, el pasivo: muestra todas las obligaciones ciertas del
ente y las contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones son,
naturalmente, econmicas: prstamos, compras con pago diferido, etc.
El patrimonio neto puede calcularse como el activo menos el pasivo y
representa los aportes de los propietarios o accionistas ms los resultados no
distribuidos. Del mismo modo, cuando se producen resultados negativos
(prdidas), harn disminuir el Patrimonio Neto. El patrimonio neto o capital

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contable

muestra

tambin

la

capacidad

que

tiene

la

empresa

de

autofinanciarse.
La ecuacin bsica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos:
Patrimonio neto = Activo - Pasivo
Que dicho de manera sencilla es:
Lo que se es = Lo que se tiene - Lo que se debe

II.

ESTADO DE RESULTADOS
En contabilidad, el estado de

resultados, estado

de

rendimiento

econmico o estado de prdidas y ganancias, es un estado financiero que


muestra ordenada y detalladamente la forma de cmo se obtuvo el resultado
del ejercicio durante un periodo determinado. El estado financiero es cerrado,
ya que abarca un perodo durante el cual deben identificarse perfectamente los
costos y gastos que dieron origen al ingreso del mismo. Por lo tanto debe
aplicarse perfectamente al principio del periodo contable para que la
informacin que presenta sea til y confiable para la toma de decisiones.
Es un documento de obligada creacin por parte de las empresas, junto
con la memoria y el balance. Consiste en desglosar los gastos e ingresos en
distintas categoras y obtener el resultado antes y despus de impuestos.

III.

ESTADO DE EVOLUCIN DE PATRIMONIO NETO


En contabilidad el estado de evolucin de patrimonio neto, tambin

denominado Estado de cambio en el patrimonio neto, es el estado que


suministra informacin acerca de la cuanta del patrimonio neto de un ente y de
cmo este vara a lo largo del ejercicio contable como consecuencia de:
Transacciones con los propietarios (Aportes, retiros y dividendos con los
accionistas y/o propietarios).
El resultado del perodo.
El resultado del perodo se denomina ganancia o supervit cuando
aumenta el patrimonio y prdida o dficit en el caso contrario.
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El estado de evolucin de patrimonio neto es uno de los estados


contables bsicos.
IV.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


Es un estado financiero bsico que informa sobre las variaciones y

movimientos de efectivo y sus equivalentes en un perodo determinado.


Suministrar a los usuarios de los estados financieros las bases para
evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y el
equivalente a ste, as como sus necesidades de liquidez, toma de decisiones
econmicas, as como las fechas en que se producen y el grado de
certidumbre relativa de su aparicin.

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