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OBRIGAES ACESSRIAS

60. As microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional podem
solicitar que tipo de nota fiscal?

Apenas aquelas que no geram crdito fiscal, como a Nota Fiscal Venda a Consumidor, a NFME (se
microempresa) e a NFPP (se empresa de pequeno porte).

61. As microempresas e empresas de pequeno porte no optantes pelo Simples Nacional


podem solicitar que tipo de nota fiscal?
As mesmas utilizadas pelo contribuinte na condio normal.

62. E como ficam os documentos fiscais autorizados antes da vigncia do Simples Nacional?

Os documentos fiscais j autorizados podero ser utilizados at o limite do prazo previsto para o seu
uso, desde que observadas as condies estabelecidas na Resoluo do Comit Gestor do Simples
Nacional n. 10, de 28 de junho de 2007.

63. Quais os livros fiscais que os optantes pelo Simples Nacional devem escriturar?

No que tange diretamente o ICMS, devem ser escriturados: o Livro Caixa, o Livro Registro de
Inventrio, o Livro Registro de Entradas (modelo 1 ou 1-A) e o Livro Registro de Impresso de
Documentos Fiscais, este ltimo por parte do estabelecimento grfico para registro dos impressos
que confeccionar para terceiros ou para uso prprio.
Alm dos livros citados acima, devem ser ainda escriturados: o Livro Registro dos Servios Prestados
(quando contribuinte do ISS); o Livro Registro de Servios Tomados (para registro dos documentos
fiscais relativos aos servios tomados sujeitos ao ISS); o Livro de Registro de Entrada e Sada de
Selo de Controle (caso exigvel pela legislao do IPI); os Livros especficos para os contribuintes que
comercializem combustveis e o Livro Registro de Veculos (por todas as pessoas que interfiram
habitualmente no processo de intermediao de veculos, inclusive como simples depositrios ou
expositores).

64. Quais as declaraes devero ser apresentadas pelos optantes pelo Simples Nacional e em
que periodicidade?

Anualmente, dever ser apresentada declarao nica e simplificada de informaes socioeconmicas


e fiscais, a ser entregue Receita Federal do Brasil, por meio da Internet, at o ltimo dia do ms de
maro do ano-calendrio subseqente ao de ocorrncia dos fatos geradores dos impostos e
contribuies previstos no Simples Nacional.

65. As microempresas e empresas de pequeno porte no optantes pelo Simples Nacional


devem entregar DMA a partir do 2 semestre de 2007?

No. Em carter excepcional, elas esto desobrigadas da entrega da DMAs no 2 semestre, bastando
a entrega at 28/02/2008 da DME relativa ao ano base 2007, com o movimento de todo o exerccio
de 2007. Isto se aplica aos casos em que as mesmas tenham permanecido durante todo o exerccio
de 2007 como microempresas ou empresas de pequeno porte.
A partir do exerccio de 2008, essas empresas entregaro a DMA mensalmente, da mesma forma que
os contribuintes na condio normal.

66. Quais os livros devem ser escriturados pelas microempresas e empresas de pequeno
porte, no optantes pelo Simples Nacional?

Os mesmos livros fiscais exigidos s demais pessoas jurdicas de condio normal.

67. A regulamentao do Simples Nacional permite que os Entes Tributantes exijam os


arquivos magnticos do SINTEGRA s microempresas e empresas de pequeno porte optantes
pelo Simples Nacional?
Sim. A Resoluo n. 10 do Comit Gestor do Simples Nacional, que dispe sobre obrigaes
acessrias no mbito do referido regime, no seu Art. 8, permite ao Ente Tributante manter esta
exigncia.
Neste caso, fica mantida a exigncia de entrega dos arquivos magnticos do SINTEGRA para as
empresas de pequeno porte.

68. As micro e pequenas empresas, optantes pelo Simples Nacional, ficam dispensadas de
utilizar equipamento Emissor de Cupom Fiscal?

Somente ficam desobrigadas de utilizar equipamento Emissor de Cupom Fiscal para documentar as
vendas de mercadorias ou prestaes de servios a no contribuintes do ICMS, as microempresas
cuja receita bruta anual no exceda a R$ 144 mil.

69. Como devem proceder, com relao entrega de declaraes, as empresas que estavam
no SIMBAHIA no 1 semestre de 2007 e optaram pelo Simples Nacional no 2 semestre de
2007?
Elas devem entregar SEFAZ / BA uma DME at 28/02/2008, com o movimento econmico do 1
semestre de 2007 e, Receita Federal do Brasil, uma declarao nica at 31/03/2008, a ser
definida pelo Comit Gestor do Simples Nacional, com o movimento econmico do 2 semestre de
2007

70) Haver obrigatoriedade das micro e pequenas empresas optantes pelo Simples nacional de
entregar declarao mensal para o Estado da Bahia, contemplando as operaes sujeitas a
substituio tributria?

Em relao s operaes internas, no. Todavia, nas interestaduais, dever ser entregue a Guia
Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria GIA ST.

Quando o imposto no estiver destacado no


documento fiscal, a utilizao do crdito fiscal
poder ser feita mediante emisso de "carta de
correo?
No. Dever ser emitido um documento fiscal
complementar, sendo vedada a utilizao de carta de
correo para esse fim. Art. 93 4 do RICMS
aprovado pelo Dec. 6284/97.
possvel corrigir o endereo constante no
documento fiscal quando j ocorreu remessa
de mercadoria com endereo trocado?
Sim. A correo poder ser feita atravs de carta de
correo, observando-se as restries contidas no Art.
201 6 do RICMS aprovado pelo Dec. 6284/97.

9.

Existe alguma disposio que obrigue a emisso de


documentos fiscais em seqncia?
Sim. Art. 203 do RICMS aprovado pelo Dec. 6284/97.

11. Em que situaes o documento fiscal no pode ser cancelado?


No poder ser cancelado o documento fiscal que tiver sido escriturado no livro fiscal prprio, ou que tiver
dado trnsito mercadoria. Uma vez lanado o documento fiscal, normalmente, no Registro de Sadas, ser
emitida Nota Fiscal (entrada) para reposio da mercadoria no estoque e utilizao do crdito fiscal, quando
for o caso. Arts. 211 e 212 do RICMS aprovado pelo Decreto 6284/97.
Em que situaes o documento fiscal ser considerado inidneo?
Nas hipteses previstas no Art. 209 do RICMS aprovado pelo Dec. 6284/97.