MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

AUDITORIA INTERNA
CUA No.: 39658

AUDITORIA FINANCIERA
Hospital Departamental Pedro de Bethancourt
DEL 01 DE MARZO DE 2014 AL 30 DE JUNIO DE
2014

GUATEMALA, OCTUBRE DE 2014

INDICE

ANTECEDENTES

OBJETIVOS

GENERALES

ESPECIFICOS

ALCANCE

INFORMACION EXAMINADA

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

HALLAZGOS MONETARIOS Y DE INCUMPLIMIENTO DE ASPECTOS

LEGALES

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS

Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES

Kg

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA

ENTIDAD AUDITADA

40

COMISION DE AUDITORIA

41

ANEXOS

ANTECEDENTES
Base legal de la actuacin
Acuerdo Gubernativo No. 115-99, Reglamento Orgnico Interno del Ministerio de
Salud Pblica y Asistencia Social, de fecha 24 de febrero de 1999, artculo 21.
Auditora Interna,
Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de la Ley Orgnica de la
Contralora General de Cuentas, de fecha 19 de mayo de 2003, artfculo 8. Control
Interno Gubernamental.
Base legal de la entidad

Su naturaleza jurdica y fundamento legal, se encuentran contenidas en el

Acuerdo Gubernativo No. 115-99, Reglamento Orgnico Interno del Ministerio de
Salud Pblica y Asistencia Social de fecha 24 de febrero de 1999.
Hospital Departamental Pedro de Bethancourt, inici sus funciones en febrero de
1993, hasta la fecha presta servicios a la comunidad del departamento de
Sacatepquez, y comunidades aledaas.
Conforme al Acuerdo Ministerial Nmero 520-2013, del 25 de septiembre de 2013,
se establece el nombre oficial de la Unidad Ejecutora como: Hospital
Departamental Pedro de Bethancourt.
Misin

Brindar atencin general especializada y sub-especializada con enfoque

multidisciplinario a pacientes de Sacatepquez y otras reas de la Repblica,
que consultan los diferentes servicios que conforman el Hospital, con capacidad
fisica instalada adecuada a la atencin integral en Salud con
tecnologa que
responde a las necesidad de prevencin diagnstico y tratamiento, con un
personal capacitado y calificado, constantemente motivado y satisfecho de la
prestacin de servicio que ofrece en todas las reas que componen nuestro
Hospital, apoyados por las diferentes universidades a nivel Nacional e
Internacional formando profesionales de las diferentes Especialidades."

En el 2021 el Hospital Departamental Hermano Pedro de San Jos de

Bethancourt de La Antigua Guatemala ser un centro Escuelt de Especialidades y
Sub-especialidades,
conformando equipos de enfoque multidisciplinario, con

e internacionales,
con
P 9EtlT\EIS El F\ Vf3t e UniversidEtdes Nacionales
disponibilidad de recursos en general, atendiendo en sus instalaciones con
tecnologia avanzada a los pacientes consultantes, brindando servicios de salud
integral con calidad, equidad, humanismo y pertinencia cultural, en un ambiente
laboral satisfactorio y personal motivado para servir.
Objetivos de la Organizacin
Entre sus principales objetivos estn:
Objetivo general
Contar con un plan sistematizado coherente y actualizado que sirva de
herramienta para orientar el desarrollo y buen funcionamiento de la institucin en
aspectos administrativo, asistencial y operativo.
Objetivos especificos
Realizar un diagnstico actual de la institucin, dando cumplimiento a las politicas
de salud y acuerdos que por disposicin del despacho central y vice ministerio de
hospital deban cumplirse a nivel hospitalario,
Identificar la problemtica actual y sus efectos en los diferentes departamentos de
la institucin.

Analizar los factores internos y externos que influyen en el desempeo de la

institucin.

Desarrollar e implementar propuestas y acciones para solucionar la problemtica

encontrada de acuerdo a la priorizacin.
Analizar la aplicacin del proceso administrativo y su eficacia.
Implementar una estrategia de coordinacin inter departamentos.
Fomentar la participacin comunitaria.
Organizacin

La organizacin del Hospital Departamental Pedro de Bethancourt, se encuentra

constituida para el cumplimiento y desarrollo de sus objetivos, de la sigulente
manera:

Direccin Ejecutiva, que se subdivide

en:
Gerencia Administrativa
Financiera Subdireccin Mdica
Subdireccin de Enfermera
Subdireccin de Recursos Humanos
Esta Gerencia y subdirecciones a su vez se subdividen en los diferentes
departamentos y unidades que conforman las reas administrativas y operativas
del Hospital.
Ubicacin geogrfica
El Hospital Departamental Pedro de Bethancourt se encuentra ubicado en la Aldea
San Felipe de Jess, municipio de Antigua Guatemala, departamento de
Sacatepquez, su nmero de telfono es 7774-1414, fax 7888-7024, su direccin
de correo electrnico es hospiantigua@gmail. com.
Ejecucin de su Gestin Financiera

Por medio del Acuerdo Gubernativo 544-2013, de fecha 30 de diciembre de 2013,

el Presidente de la Repblica en Consejo de Ministros acord el Presupuesto
General de Ingresos del Estado, conforme al Decreto No. 30-2012, del Congreso
de la Repblica. Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado
para el ejercicio fiscal 2013 con vigencia para el ejercicio fiscal 2014. El Ministerio
de Salud Pblica y Asistencia Social le asign al Hospital Departamental Pedro de
Bethancourt, la cantidad de Setenta y Nueve Millones Seiscientos Ochenta y Tres
Mil Setecientos Cuarenta y Dos Quetzales con 00/100 (Q 79,683,742.00) ms
modificaciones presupuestarias por Dos Millones Ochocientos Noventa y Cinco Mil
Setecientos Cuarenta y Dos Quetzales con 00/10 (Q 2,895,742.0) qued un
presupuesto asignado para ese ao de Ochenta y Dos Millones Quinientos
Setenta y Nueve Mil Cuatrocientos Ochenta y Cuatro Quetzales con 00/100 (Q
82,579,484.00), de los cuales al 30 de junio de 2014, se ha ejecutado Treinta y
Cinco Millones Trescientos Ochenta y Ocho Mil Doscientos Doce Quetzales
con 44/100 (Q 35,388,212.44) que corresponde a un 42.85% del
presupuesto asignado y queda un saldo pendiente de ejecutar de Cuarenta y
Siete Millones
Ciento Noventa y Un Mil Doscientos
Setenta y Un Quetzales con 56/100 (Q
47,191,271.56) que representa un 57.15%, para finalizar el presente ejercicio.
Para el ao 2014, mediante Acuerdo Ministerial No. 002-2014 de fecha 23 de
enero de 2014, el Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social le asign un
Fondo Rotativo al Hospital Departamental Pedro de Bethancourt por la cantidad de
Doscientos Cincuenta Mil Quetzales con 00/100 (Q 250,000.00).

OBJETIVOS
GENERALES

Emitir comentario sobre la razonabilidad de la ejecucin, administrativa financiera

del Hospital Departamental Pedro de Bethancourt y anlisis Institucional de
procesos para identificar situaciones criticar y promover mejoras en los controles
gerenciales en la obtencin de resultados.
Practicar auditora que incluya la evaluacin de aspectos Administrativos,
Financieros y de cumplimiento, para determinar las reas crticas as como
promover las recomendaciones a implementar, para el buen funcionamiento dei
control interno del Hospital Departamental Pedro de Bethancourt.

ESPECIFICOS
Evaluar la estructura organizacional y de control interno, para establecer posibles
situaciones dt fi'BS9 t3n reas criticas y formular las observaciones y
recomendaciones pertinentes, que permitan la eficiencia y eficacia en los
controles, a efecto de reducir los niveles de riesgo.
Confirmar el adecuado cumplimiento de faa normas, leyes, reglamentos y otros
aspectos legales, tcnicos y administrativos, utilizados en las distintas actividades
que se realizan.
Verificar que todos los recursos se administren en forma adecuada y se registren
en forma oportuna para establecer la calidad en el gasto pblico.
Considerar posibles irregularidades y fraudes cometidos.
Analizar la gestin administrativa y operativa bajo los preceptos de eficiencia y
eficacia, asi como analizar la capacidad del recurso humano, para establecer si las
funciones y atribuciones que realizan, son congruentes de acuerdo a cada puesto
de trabajo existente.

Valorar los sistemas de informacin interna y externa, para determinar si la

informacin que se produce, es suficiente, competente y oportuna.
Comprobar si el sistema de contabilidad implementado, Ilena los requerimientos
mnimos de registro, control y se9Ufidad, para salvaguardar la informacin que SE
reproduce por las operaciones financieras que se realizan.

Determinar en el sistema de control interno, si los procedimientos utilizados en

todas las actividades financieras y administrativas, son los adecuados y aseguran

resultados razonables.
Evaluar los procesos de gestin, administrativos y financieros implementados por
el Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social, con el propsito de fortalecer el
sistema de Control Interno.

Examinar la ejecucin presupuestaria para comprobar que se cumple con los

objetivos y metas trazados en el Plan Operativo Anual.
ALCANCE
El examen de auditora se realiz en el Hospital Nacional Pedro de Bethancourt,
del 07 de julio al 14 de agosto de 2014, se verificaron las reas de Tesoreria,
Contabilidad, Presupuesto, Compras, Activos Fijos, Servicios Generales, as
como el Corte de Formas Oficiales, por el periodo comprendido del 01 de marzo
al
30 de junio de 2014, con el fin de verificar que las actividades que se Ilevaron a
cabo cumplan con los objetivos institucionales, en beneficio de la poblacin de su
jurisdiccin.
INFORMACION EXAMINADA
rea Financiera
En la revisin de aspectos financieros y de cumplimiento, se evaluaron las reas
de Tesorera, Presupuesto y Contabilidad, las formas oficiales utilizadas y para el
efecto se examinaron las partidas simples.
Se detectaron deficiencias que ponen en riesgo la gestin institucional y el control
interno establecido; el registro y control presupuestario se integra a travs del
Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-WEB, los resultados fueron
satisfactorios, excepto por los hallazgos incluidos en este informe.

rea Administrativa
Se estableci que en el Hospital Departamental Pedro de Bethancourt, tiene una
estructura organizacional, donde se encuentran debidamente definidos los niveles
de jerarqua.
En la evaluacin de aspectos administrativos y de cumplimiento, se revisaron las
siguientes reas: Compras, Activos Fijos, Servicios Generales, as como las

Formas Oficiales utilizadas, para el efecto se examinaron los registros en los

formularios correspondientes, con resultados satisfactorios, excepto por los
hEtllEtZ9 S determinados en et presente informe.

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

El trabajo de auditora se efectu a los registros contables que lleva el Hospital
Departamental Pedro de Bethancourt, as como, a los procesos administrativos
implementados para la realizacin de sus actividades. Derivado de esto, se
determin que la informacin se centraliza en la Caja Fiscal, que es el formulario
oficial donde se registran las operaciones financieras y se comprob que el saldo
a la fecha de la auditora es razonable. Adems se cuenta con un control
presupuestario adecuado que permite determinar con veracidad la fuente
financiera que se afecta en cada operacin, asimismo, se cuenta con informacin
clara y oportuna.
Para efectos de contar con opiniones tcnicas relacionadas con trabajos por
servicios de reparacin y mantenimiento de los diferentes equipos del Hospital,
que se estn cobrando por los diferentes proveedores, fue necesario solicitar el
apoyo de la Unidad de Planificacin Estratgica, Departamento de Proyectos de
Evaluacin -UPE-, unidad que emiti tres informes sin nmero, de fechas 05, 08 y
16 de septiembre de 2014.

El contenido de los informes emitidos por la Unidad de Planificacin Estratgica,

Departamento de Proyectos y Evaluacin -UPE-, fueron considerados para
tener mejor criterio tcnico y relacionarlos con algunos hallazgos establecidos en
el presente informe, por lo tanto fueron citados en las condiciones para efectos de
sustentar los hallazgos y las recomendaciones.

HALLAZGOS
LEGALES

MONETARIOS

Y DE INCUMPLIMIENTO

DE ASPECTOS

Hallazgo No.1
Uso en exceso de combustible
Condicin
El vehculo Pick Up, marca Mitsubishi, placas O-845BBD, al servicio del Doctor
Gerardo David Hernndez Garca, ex Director Ejecutivo del Hospital, excedi el
consumo de combustible a que tiene derecho por el periodo del 1 de marzo al 30
de junio de 2014, por la cantidad de 170 galones, equivalente a un valor de Dos
Mil Seiscientos Noventa Quetzales con 93/100 (Q 2,690.93), segn el siguiente
detalle:

Criteri
o
En el Oficio Circular No. 003388 del Ministerio de Salud Pblica y Asistencia
Sociat de fecha 7 de noviembre de 2006, en su literal a) indica: Todo funcionario
del ramo con vehiculo asignado para el cumplimiento de sus atribuciones,
solamente tendr derecho a 10 galones de combustible semanalmente
entregados nicamente los das lunes."
Causa
Incumplimiento de la normativa interna del Ministerio de Salud Pblica y Asistencia
Social.
Efecto
Menoscabo de los recursos asignados al Hospital y que no se puedan cumplir
con los objetivos de brindar servicios de salud a la poblacin de su jurisdiccin.

David Hernndez Gana, ex Drector Ejecutivo del Hospital, el reintegro por la

cantidad de Dos Mil Seiscientos Noventa Quetzales con 93/100 (Q 2,690.93), los
que deber depositar a la cuenta GT82CHNA01010000010430018034
"TESORERA NACIONAL, DEPSITOS FONDO COMN -CHN- constituida en el
Crdito Hipotecario Nacional de Guatemala -CHN-

Comentario de los Responsables

An cuando se dio a conocer oportunamente la deficiencia, los responsables no se
pronunciaron.
Comentario de Auditora
Se confirma el hallazgo en virtud que a la fecha de finalizacin de la auditora no
se recibi respuesta de las personas involucradas.
Acciones Correctivas
Se emiti Nota de Auditoria No. 01-39658-1-2014, de fecha 21 de julio de 2014 ,
Etl DifiBGtor Ejecutivo del Hospital Departamental Pedro de Bethancourt, Dr.
dif
Werner
Estuardo Mejicanos Bethancourt , en donde se le dio a conocer la
dEi
'9'
deficiencia y recomendacin respectiva.
Hallazgo No.2
Vales del Fondo Rotativo Sin Liquidar
Condicin
Dentro de la documentacin que forma parte del Fondo Rotativo al 30 de junio de
2014, presentada por la Tesorera del Hospital, figuran cuatro (4) vales nmero
29/2014, del 12 de mayo del 2014 por Cinco Mil Quetzales con 00/100 (Q
5,000.00), nmero 31/2014 del 05 de mayo del 2014 por Nueve Mil Quetzales con
00/100 (Q 9,000.00), nmero 34/2014 del 16 de mayo del 2014 por Nueve Mil
Quetzales con 00/100 (Q 9,000.00) y vale nmero 40/2014 del 18 de junio del
2014 por Dos Mil Setecientos Quetzales con 00/100 (Q 2,700.00), los mismos no
estan liquidados y no estn firmados por las personas a quienes se emitieron los
cheques.
Criterio
El "Procedimiento Constitucin, Manejo y Liquidacin del Fondo Rotativo del
sistema de Gestion de Calidad del Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social.
en el inciso H.9 en el cuano parrafo establece lo siguiente: "Nota: El Vale de
Fondo Rotativo Interno debe ser liquidado a ms tardar cinco das hbiles
despus de la fecha de emisin."

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