Carrera: INGENERA EN ADMINISTRACIN

Asignatura: CONTABILIDAD FINANCIERA

Profesor: Osvaldo Nogales M.

GUIA 4
INVERSIONES

EJERCICIO 1
1. - El Balance de Inmobiliaria Talca S.A. al 31 de Diciembre de 2013, es la siguiente:
Activo
Disponible
Instrumentos Financieros
I.E.R.
I.O.S.
Terrenos
TOTALES

2.500.000
1.250.000
4.100.000
2.500.000
5.250.000
------------15.600.000

Pasivo
Acreedores
Capital Pagado
Reservas
Utilidades Retenidas
Utilidad Ejercicio

1.700.000
10.000.000
500.000
1.400.000
2.000.000
-----------15.600.000

2. - Notas al Balance
a) Los Instrumentos Financieros tienen el siguiente detalle:
- 1.000 acciones de S.A. Alfa a $ 700 c/u
700.000
- 27.500 acciones de S.A. Beta a $ 20 c/u
550.000
SALDO
1.250.000
b) Las Inversiones en empresas relacionadas corresponde a:
- 17% Sociedad Inmobiliaria San Carlos S.A.
3.000.000
- 60% Sociedad Inmobiliaria Talca II S.A.
600.000
- 13% Sociedad Financiera Santiago S.A.
500.000
SALDO
4.100.000
c) Las Inversiones en Otras Sociedades corresponden a 2.500.000 acciones del Banco de Santiago, que
representan un 2,2% del patrimonio de dicho Banco.
Durante el ao 2014 se realizaron las siguientes operaciones:
a) El 30.06 la Sociedad adquiri los siguientes activos o derechos de sociedades:
- 131.500 acciones del Banco Ita a $ 2 c/u
- 15% de los derechos en la Sociedad Forestal Las Rosas Ltda., en $ 500.000. El Patrimonio de esta Sociedad
al 30.06 era de M$ 4.400
b) Cotizacin Burstil al 31.12.2014
Acciones Alfa
850
Acciones Beta
25
Banco Ita
2
c) Al 31.12.2014 las empresas relacionadas muestran las siguientes situaciones patrimoniales. (valores
proporcionales). Los aumentos de patrimonio corresponden a emisin de acciones en la cuales Inmobiliaria
Talca concurri proporcionalmente. La utilidad no est incluida en el patrimonio
EMPRESA
Inmobiliaria San Carlos
Inmobiliaria Talca II
Financiera Santiago
Forestal Las Rosas
Banco Ita

UTILIDAD
210.000
110.000
66.000
100.000
105.000

PATRIMONIO
3.810.000
830.000
666.000
812.800
461.000

SE PIDE:
1. Registro contables.
2. Estados Financieros al 31.12.2014

EJERCICIO 2
La sociedad de Inversiones Terror S.A. el 30/06/2014 adquiri en la Bolsa las 20.000 acciones a $240 c/u de
Movistar y 50.000 acciones de Vapores a $ 70 c/u. Estas acciones representan menos del 10 % del capital de
la emisora y menos del 5% del activo de Terror S.A.
Adems con esta misma fecha la sociedad compr el 20% de CMPC equivalente a 2.000 acciones a $1.600
cada una. El Patrimonio a esa fecha era de M$ 15.000
Los precio de cierre de las acciones al 31/12/2014 era de:
CMPC $ 1.650 (Patrimonio M$ 16.500, el cual incluye una utilidad de M$ 500)
Movistar 245
Vapores
75
Durante 2015 se registraron los siguientes eventos:
01/ 01/ 2015
Se vendieron 500 acciones de CMPC, el valor burstil era de $ 1.650 cada accin.
Se compraron 10.000 acciones de Movistar a $ 245 c/u.
31/03/2015
CMPC reparte un dividendo definitivo con cargo de la utilidad de 1996 de $ 40 por accin.
Movistar obtuvo utilidades de $ 10 por accin y declar un dividendo de $ 5 pesos por accin que pagar al
trmino del plazo legal.
Vapores obtuvo una prdida de $ 1,50 por accin.
30/04/2015
Se reciben los dividendos de Movstar.
30/6/2015
Se compr el 15% de la Sociedad Henrquez Hermanos Ltda. cuyo patrimonio a esa fecha era de M$ 10.000
y por el cual Terror S.A pag M$ 1.600Los precios de cierre de las acciones fueron:
CMPC $ 1.750 (Patrimonio M$ 18.000 incluye utilidad)
Movistar 270
Vapores
85

SE PIDE:
3. Registro contables.
4. Estados Financieros al 31.12.2015

EJERCICIO 3
La sociedad de inversiones ESTACION FINAL LTDA. (ESFIN Ltda.), es una empresa especializada
en inversiones que comenz a operar el 30/06/2005.
El 31/12/2015 se concretaron las siguientes operaciones. Las acciones detalladas representan menos
del 10% del capital de la emisora y se compraron con el nimo de especular. En esa fecha adquiri
en Bolsa las siguientes acciones:
EMISORA
Endesa
Cencosud

NUMERO
20.000
50.000

PRECIO
240
70

La sociedad adems compr el 20% del CAROZZI. El patrimonio de esta empresa era de MM$ 15,
compuesto de 10.000 acciones. ESFIN Ltda. pag $ 1.600 por accin.

El precio de cierre al 31/12/2015 fue de:

Carozzi
$ 1.650
Endesa
245
Cencosud
75
01/01/2016
CAROZZI obtuvo una utilidad de $ 150 por accin en el primer trimestre y reparte un dividendo
provisorio de $ 40 por accin.
Endesa obtuvo una utilidad de $ 10 por accin, declar un dividendo de $ 5 que se cancelar
en agosto.
Cencosud obtuvo una prdida de $ 1,50 por accin.
30/06/2016
El precio de cierre de las acciones fue:
Carozzi
$ 1.750 (Patrimonio MM$ 17,0)
Endesa
270
Cencosud
85
En esa fecha vendi 10.000 acciones Censosud y compr el 15% de los Derechos sociales de
la empresa Los lamos Ltda. (no pretende control). Su patrimonio era de MM$ 10 y ESFIN
pag MM$ 1,6
SE PIDE:
a) Presente EEFF al 31/12/2015
b) Contabilice ao 2016
c) Presente EFF al 30/06/2016