FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ANLISIS DEL PRESUPUESTO Y EL CUMPLIMIENTO DE METAS DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MOYOBAMBA 2015

PROYECTO DE INVESTIGACION

AUTOR:
LUCIA CAJO VENTURA
ASESOR:
Dra. Yolanda Navarro Barrera

LNEA DE INVESTIGACIN:
Finanzas

MOYOBAMBA PER
2016

0|Pgina

GENERALIDADES

Titulo

ANLISIS DEL PRESUPUESTO Y

CUMPLIMIENTO
DE
METAS
DE
:
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL
MOYOBAMBA 2015

Autor

: Lucia Cajo Ventura

Asesor

: Dra. Yolanda Navarro Barrera

Tipo de Investigacin

: Descriptiva

Lnea de la Investigacin

: Finanzas

Localidad

: Moyobamba - San Martin

Duracin de la
Investigacin

: Del 09.01 al 24.04.2016

EL
LA
DE

1|Pgina

CONTENIDO
Pg.
GENERALIDADES....................................................................................................1
CONTENIDO.............................................................................................................2
I.

INTRODUCCIN................................................................................................4

1.1.

Realidad Problemtica..............................................................................4

1.2.

Trabajos Previos...........................................................................................5

1.2.1.

Nivel Internacional.................................................................................5

1.2.2.

Nivel Nacional.........................................................................................6

1.3.

Teoras Relacionadas al tema......................................................................7

1.3.1.

Presupuesto............................................................................................7

1.4.

Formulacin del problema.........................................................................19

1.5.

Justificacin del estudio............................................................................19

1.6.

Hiptesis......................................................................................................19

1.7.

Objetivos......................................................................................................20

1.7.1.

Objetivo General...................................................................................20

1.7.2.

Objetivos Especficos..........................................................................20

II.

MTODO..........................................................................................................20

2.1.

Diseo de la investigacin.........................................................................20

2.2.

Variables, Operacionalizacion...................................................................21

2.2.1.

Variable independiente:.......................................................................21

2.2.2.

Variable dependiente:.........................................................................21

2.3.

Poblacin y Muestra...................................................................................24

2.3.1.

Poblacin..............................................................................................24

2.3.2.

Muestra..................................................................................................24

2|Pgina

2.4.

Tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos, validez y

confiabilidad..........................................................................................................25
2.5.

Mtodo de anlisis de datos......................................................................25

2.6.

Aspectos ticos...........................................................................................26

III.

ASPECTOS ADMINISTRATIVOS................................................................26

3.1.

Recursos y Presupuesto............................................................................26

IV.

REFERENCIAS............................................................................................29

V.

ANEXOS.......................................................................................................29

3|Pgina

I.

INTRODUCCIN

1.1. Realidad Problemtica

El Presupuesto surge como herramienta moderna de planeamiento y control, que
permite reflejar el comportamiento de cumplimiento metas e indicadores
econmicos

en

virtud

de

sus

relaciones

con

los

diferentes

aspectos

administrativos, contables y financieros de la organizacin, ya que las

instituciones y empresas,

hacen parte de un medio econmico en el que

predomina la incertidumbre, por ello es necesario planear sus actividades, si

pretenden sostenerse en el mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la
incertidumbre, mayores sern los riesgos por asumir.
Las municipalidades a nivel nacional no son ajenas a estos tipos de problemas en
cuanto a la planificacin presupuestaria (incertidumbre) dado que para poder
brindar los servicios se requieren de recursos (econmicos, recursos humanos y
otros).
La municipalidad provincial de Moyobamba durante el ao fiscal 2015, ejecuto
nueve millones de soles, en proyectos de inversin pblica, de los cuales segn
informes y reportes muestran bajos niveles en el cumplimiento de las metas
durante la ejecucin, debido a la falta de programacin en cuanto a la asignacin
del presupuesto.
La inadecuada planificacin durante la gestin municipal ha demostrado que no
existe una sincronizacin con los procesos en cuanto al manejo de los ingresos y
gastos, los cuales no han permitido el cumplimiento de las metas presupuestarias,
la sincronizan de la certificacin presupuestal con la planificacin versus Plan
Operativo Institucional. De esta manera el Presupuesto institucional no se ha
cumplido con la ejecucin del gasto de las metas presupuestadas para el ao
fiscal. Por lo tanto si el Presupuesto no se orienta por objetivos y metas
presupuestarias la gestin municipal no tiene un rumbo que le permita el
cumplimiento de sus objetivos planificados.
La Municipalidad Provincial de Moyobamba todos los aos dispone de una
programacin de presupuesto basado en el cumplimiento de metas, segn la
ejecucin de los proyectos priorizados y aprobados mediante acta de presupuesto

4|Pgina

participativo de cada ao fiscal, el cual no se ha ejecutado al cien por ciento

quedando un saldo por ejecutar de ocho millones. Sin embargo los resultados no
han sido lo que se esperaba es decir que dicha institucin muestra niveles bajos
de cumplimiento de metas de acuerdo a la programacin, dado que el exceso de
modificaciones en las metas no contempladas segn la priorizacin del
presupuesto, afectaron negativamente la eficacia y efectividad en cuanto a la
ejecucin del gasto es decir no

se cumplen a cabalidad las actividades y

proyectos segn el monto programado y asignado mediante resolucin del pliego

para el periodo fiscal 2015.
Mejorar-------)))))

1.2. Trabajos Previos

1.2.1.

Nivel Internacional

Willimar C. Gonzlez S. (2005), en la tesis ANLISIS DE LA EJECUCIN DEL

PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA C.A. SISTEMA ELCTRICO DE
MONAGAS Y DELTA AMACURO (SEMDA), El estudio tiene por objetivo analizar
la ejecucin del presupuesto de gastos de la C.A. SEMDA para el IV trimestre del
ao 2004, en la que concluye, en la que concluye que el procedimiento de
ejecucin presupuestaria es adecuado, pero presenta debilidades en la
distribucin y ejecucin de los gastos por parte de las unidades y coordinaciones
administrativas, por lo que estas solicitaron ms de siete traspasos cada una,
durante el ao, en la que recomienda Controlar en forma peridica la ejecucin
presupuestaria de cada una de las unidades organizativas de la empresa, a objeto
de verificar que la misma se corresponda en oportunidad a las metas
preestablecidas, o en su defecto recomendar acciones que eviten la desviacin de
los recursos y oportunidad en la utilizacin de los mismos, a fin de cumplir con el
plan anual (metas) establecidas por la empresa en cada una de sus reas de
gestin.

5|Pgina

Mercedes Ins Guerrero Merchn, Sandra Elizabeth Heras (2013) en la tesis

ANLISIS DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA, EN EL GOBIERNO
AUTNOMO DESCENTRALIZADO DE LA PARROQUIA DE SAN JOAQUN EN
EL PERODO 2012., el estudio concluye en el anlisis realizado de los ingresos y
gastos devengados con respecto a la asignacin inicial se concluye que existen
reformas presupuestarias

que incrementan su presupuesto y que son

innecesarias, puesto que no se logra ejecutar ni la asignacin inicial, en la que

recomienda

una adecuada formulacin presupuestaria considerando el Plan

Operativo Anual el cual debe ser la expresin de los objetivos a cumplirse.

1.2.2.

Nivel Nacional

Johnny Oscar lvarez Ochoa (201) en la tesis ESTUDIO FACTORES QUE

INFLUENCIARON EN LOS ATRASOS DE EJECUCIN DE LOS PROYECTOS
DE INVERSIN PBLICA FINANCIADOS CON ENDEUDAMIENTO EXTERNO,
tiene como objetivo determinar los factores que influenciaron en los atrasos de
ejecucin de los proyectos, para que no pudieran ser ejecutados segn su
programacin, en la que concluye que los Instrumentos de Planificacin
influenciaron en los atrasos de ejecucin de los proyectos, para que no pudieran
ser ejecutados segn su programacin, la Gestin Administrativa influenci en los
atrasos de ejecucin de los proyectos, para que no pudieran ser ejecutados segn
su programacin, en la que recomienda, a la Direccin Ejecutiva de la Unidad
Ejecutora que luego que el Sector haya definido los objetivos generales con los
lineamientos de poltica, se actualicen o modifiquen los documentos de gestin,
de ser el caso (Plan Estratgico Sectorial Multianual, Plan Estratgico
Institucional, Plan Operativo Institucional).

Marlon Ivn Prieto Hormaza (2012). En su tesis: INFLUENCIA DE LA GESTIN

DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS EN LA CALIDAD DEL GASTO EN LAS
MUNICIPALIDADES DEL PER (2006-2010) CASO: LIMA, JUNN y ANCASH.
Universidad San Martin de Porres. En la que concluye que la manera como

6|Pgina

mejorar la calidad de vida de la poblacin es mediante la asignacin de recursos

presupuestales en los programas estratgicos tales como: Mejorar la desnutricin
crnica infantil, Mejorar la calidad de la educacin bsica. Mejorar la dacin de
servicios a la poblacin. Ya que los programas estratgicos constituyen el
instrumento del presupuesto por resultados.
1.3. Teoras Relacionadas al tema
1.3.1.

Presupuesto.

Segn el autor Paredes, F. (2006, p 54), El presupuesto es un medio para prever

y decidir la produccin que se va a realizar en un periodo determinado as como
para asignar formalmente los recursos que esa produccin exige en la praxis de la
institucin.
Presupuesto Publico
Segn Romero Romero, Enrique. (2001), es una herramienta de carcter
financiero, econmico y social, que permite a la autoridad estatal planear,
programar y proyectar los ingresos y gastos pblicos, a fin de que lo programado
o proyectado presupuestal sea lo ms cercano a la ejecucin.
Caractersticas del Presupuesto Pblico
Segn el autor Paredes, F. (2006)

Este incluye una programacin detallada.

Permite la determinacin de responsabilidades de las instituciones pblicas, y

dentro de ellas de unidades y

funcionarios especficos, en la ejecucin de recursos y acciones

Se plantea con cierta flexibilidad permitiendo modificaciones en su ejecucin, aun

cuando conceptualmente es rgido debido a su estructura.

Requiere de un proyecto cuya presentacin tiene un plazo legalmente estipulado

Se prepara conociendo los planes y proyectos de inversin y consumo para luego

determinar cmo se manejara la poltica tributaria financiera.

7|Pgina

Se comporta como un elemento operativo dinmico.

Cuenta con clasificadores de ingresos gastos, enlazados y consolidados.

El ejecutivo nacional puede establecer normas que limiten y establezcan controles

en el uso de los crditos presupuestarios segn sea la conveniencia nacional
Principios del Presupuesto Pblico.
El presupuesto pblico cuenta con quince (15) principios comenta Paredes, F.
(2006, p 37), los cuales son:
Programacin: se desprende de la propia naturaleza del presupuesto y sostiene
que este debe tener el contenido y la forma de programacin.
a.- Contenido: establece que deben estar todos los elementos que permitan la
definicin y la adopcin de los objetivos prioritarios.
b.- Forma: con el deben explicitarse todos los elementos de la programacin; es
decir, se deben sealar los objetivos adoptados, las acciones necesarias a
efectuarse para lograr esos objetivos.

Control Presupuestario.
El medio para mantener el plan de operaciones dentro de unos lmites razonables.
Mediante l se comparan unos resultados reales frente a los presupuestos, se
determinan variaciones y se suministran a la administracin elementos de juicio
para la aplicacin de acciones correctivas, comenta Burbano, E y Ortiz, A. (1995,
p 14).
Importancia del Presupuesto Pblico.
Tomado de Briceo, J (2003) El presupuesto pblico es un instrumento del
gobierno que constituye el motor de la administracin del Estado y, alrededor de
l, se desenvuelve gran parte de la vida econmica del pas. Son pocas las
decisiones cotidianas de la poltica y administracin que no estn vinculadas con
los ingresos y egresos del presupuesto pblico. Entre estas decisiones se pueden
mencionar las siguientes:
8|Pgina

- Cuando el Estado crea o suprime impuestos.

- Cuando aporta recursos para el financiamiento de las universidades.
- Cuando crea o suprime cargos pblicos. - Cuando decide llevar adelante un
proyecto de inversin.
- Cuando aumenta las remuneraciones de los servicios pblicos.
Objetivos que persigue el Presupuesto.

Modificaciones presupuestarias.

Tipos de modificaciones presupuestarias de acuerdo a la Oficina Nacional del

Presupuesto.

(ONAPRE),

rectificaciones,

traspasos

de

crditos,

crditos

adicionales.

Capacidad de los municipios para generar ingresos propios.

Ingresos pblicos.

Clasificacin de los ingresos pblicos.

Finalidad de los Presupuestos.

Segn el autor Briceo, J (2003)
- Planear los resultados de la organizacin en dinero y en volmenes.
- Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.
- Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin.
- Lograr los resultados de las operaciones.
Gasto Pblico.
Es aquel flujo que configura el componente negativo del resultado econmicopatrimonial, producido a lo largo del ejercicio por las operaciones conocidas de
naturaleza presupuestaria o no presupuestaria, como consecuencia de la
variacin de activos o el surgimiento de obligaciones, que implican un decremento
en los fondos propios. Paredes, F. (2006).
Clasificacin del Gasto Pblico. Citado por Paredes, F. (2006)
9|Pgina

 Clasificacin institucional o administrativa.

Clasificacin funcional o por objeto del gasto.
Clasificacin econmica.
Clasificacin Econmica.
Segn Paredes, F (2006, p 74), Ordena los gastos pblicos de acuerdo con la
estructura bsica del sistema de cuentas nacionales para acoplar los resultados
de las transacciones pblicas con el sistema, adems permite los efectos de la
actividad pblica sobre la economa nacional.
De acuerdo a la metodologa del fondo monetario internacional, el esquema de
clasificacin es el siguiente:

Gastos Corrientes.
- Gastos de consumo: remuneraciones; compras de bienes y servicios.
- Renta de la propiedad: intereses; arrendamiento de tierras y transferencias
corrientes (al sector privado, sector pblico y sector externo).
- Rectificaciones al presupuesto.
Gastos de Capital. Citado por Paredes, F. (2006, p 74)
- Inversin directa: formacin bruta de capital fijo; tierras, terrenos, otros activos y
activos intangibles.
- Transferencias de capital: al sector privado; sector pblico y sector externo.
- Inversin financiera: adquisicin y acciones de capital y concesin de prstamos.
Aplicaciones Financieras. Paredes, F. (2006, p 74)
- Amortizacin de la deuda.
- Disminucin de otros pasivos financieros.
Presupuestos por Programas.

10 | P g i n a

Segn Paredes, F. (2006, p 46), La utilizacin del presupuesto por programas en

Amrica Latina se remonta a la dcada de los setenta, con su aplicacin por
primera vez en Colombia y Cuba.
Importancia del Presupuesto por Proyectos.
Proporciona una mejor y mayor vinculacin Plan presupuesto.
Simplifica la estructura presupuestaria.
Permite visualizar y analizar las variables requeridas para la toma de decisin en
todas las etapas del proceso presupuestario.
Facilita la gestin pblica en funcin de las polticas y objetivos estratgicos de
la Nacin.
Permite una mejor evaluacin y control del presupuesto.
Concibe el proyecto como el punto focal del proceso presupuestario a fin de
satisfacer las necesidades de la colectividad.
Proyecto Presupuestario
Ser la expresin sistematizada de un conjunto delimitado de acciones y recursos
que permiten, en un tiempo determinado, el logro de un resultado especfico para
el cual fue concebido.
Modificaciones Presupuestarias.
Paredes, F (2006,p 147), nos dice que Consisten en cambios que se efectan a
los crditos asignados a los programas, subprogramas, proyectos, obras,
partidas, sub-partidas, genricas, especficas que expresamente se sealen en la
Ley de Presupuesto y su respectiva distribucin Institucional de cada ao, para lo
diferentes organismos.
Estas pueden ser consecuencias de:
- Subestimaciones o sobrestimaciones de los crditos asignados originalmente en
la Ley de Presupuesto y en la distribucin institucional.
- Incorporacin de nuevos programas.

11 | P g i n a

- Reajustes de gastos acordados por el Presidente de la Repblica, con miras a

un uso ms racional de los mismos o motivado por situaciones de tipo coyuntural
no previstas.
- Alteracin de las metas o volmenes de trabajo en los programas que desarrolla
el organismo. - Gastos no previstos.
La Planificacin
Se conoce como la base para las dems actividades directivas, mediante la cual
se persiguen dos propsitos: tender una estructura que le permita a una firma
alcanzar sus metas y establecer un fundamento para las dems actividades
(Gitman y McDaniel, 1995, p204).
Planificacin Pblica
Planificacin pblica refiere al hecho de disear un plan de trabajo en un espacio
geogrfico y en un tiempo determinado, referente a asuntos que ataen a un
colectivo-comunidad, (Bastidas, 2003).
1.3.2.

Metas Presupuestaria

Segn la GUA METODOLGICA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA. (Marzo

de 2005), Presidencia de la repblica Oriental de Uruguay, Meta: consiste en la
descripcin numrica y conceptual de la meta (asociada a los lineamientos y
objetivos estratgicos identificados en el punto anterior) cuyo logro se mide a
travs del indicador. Para ello idealmente deberan contemplarse las dimensiones
de eficacia, eficiencia y calidad desarrolladas en el Captulo IV de este
documento. En la prctica esto implica tener una ficha por indicador asociado a la
meta.
Segn Luis Antonio Chacn, da de entender una meta como el fin al que se
dirigen las acciones o deseos de una persona, lo que se pretende conseguir
Meta Presupuestal
Segn, Marianela Armijo Son premisas que fijan los resultados concretos que se
quieren obtener, dentro de un periodo especifico. Se relacionan con los indicadores en el sentido de quo stos sugieren el tipo do meta que se desea.

12 | P g i n a

(Elementos Tcnicos y Administrativos en Plantas de Acopio. Bogot (1972) IICCIRA

Segn el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF), una Meta Presupuestaria o
Meta, es la expresin concreta y cuantificable que caracteriza el producto o
productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el ao fiscal.

Elementos de una Meta

Se compone de cuatro elementos:
o Finalidad (objeto preciso de la Meta).
o Unidad de medida (magnitud que se utiliza para su medicin).
o Cantidad (nmero de unidades de medida que se espera alcanzar).
o Ubicacin geogrfica (mbito distrital donde se ha previsto la Meta).
La Meta Presupuestaria -dependiendo del objeto de anlisis- puede mostrar las
siguientes variantes:
a) Meta Presupuestaria de Apertura: Meta Presupuestaria considerada en el
Presupuesto Institucional de Apertura.
b) Meta Presupuestaria Modificada: Meta Presupuestaria cuya determinacin es
considerada durante un ao fiscal. Se incluye en este concepto a las Metas
Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el ao
fiscal.
c) Meta Presupuestaria Obtenida: Estado situacional de la Meta Presupuestaria en
un momento dado.
Segn, Marianela Armijo, consultora rea de Polticas Presupuestarias y Gestin
Pblica ILPES/CEPAL, asevera que la Meta:

13 | P g i n a

 Expresa el nivel de desempeo a alcanzar.

Vinculados a los Indicadores, proveen la base para la planificacin operativa y el
presupuesto.
Caractersticas generales de una Meta:
Especifica un desempeo medible.
Especifica la fecha tope o el perodo de Cumplimiento

Debe ser realista y lograble, pero representa un desafo significativo.

Importancia de una Meta
Segn, Marianela Armijo, la importancia de las metas para el control de gestin y
la evaluacin son la siguiente:
Medicin y evaluacin
Retroalimentacin
Medidas correctivas
Evaluacin de Metas
Segn Marianela Armijo, la evaluacin es la comparacin de los resultados
obtenidos con las metas establecidas. La evaluacin puede ocurrir durante el
periodo de ejecucin (evaluacin contingente) o al finalizar dicho periodo
(evaluacin ex post).
Retroalimentacin
Los

resultados

de

las evaluaciones se

comunican

los centros

de

responsabilidad y a la Direccin, a fin de que estn informados respecto al grado

de avance de las metas planteadas y, en caso de producirse desviaciones
importantes respecto a lo programado, se acuerden las medidas correctivas que
se adoptarn.
Medidas correctivas

14 | P g i n a

Las medidas correctivas pueden consistir en cambios en los programas, cambio

en las metas, nuevas asignaciones o recortes de los recursos presupuestarios,
revisin de las tareas contenidas en los programas, etc.
Indicador y meta
Marianela Armijo, el resultado de la medicin del indicador entrega un valor de
comparacin el cual est referido a una META asociada

La evaluacin permite establecer un juicio respecto del desempeo EL nivel

alcanzado por la meta permite pronunciarse sobre el desempeo cuando lo
comparo con un estndar.
Requisitos de las metas
Su establecimiento debe considerar diferentes parmetros
Deben ser posibles de cumplir por la institucin con los recursos financieros,
humanos, fsicos y tecnolgicos disponibles
Su logro debe depender de la institucin (establecer los supuestos)
Deben establecerse para ser cumplidas en un plazo determinado
Deben expresar claramente el mbito geogrfico que cubre
Deben ser conocidas y acordadas con los ejecutores de un programa
(establecer los responsables por el cumplimiento)
Segn Marianela Armijo, Para establecer la meta se deben considerar diferentes
parmetros
Lnea base y desempeo histrico
Desempeo de instituciones similares (benchmarking)
Estndares aplicados a normas tcnicas
Pasos para determinar una meta

15 | P g i n a

Fuente Marianela Armijo

Qu es la lnea base?
Se refiere al dato que se tomar como inicio para establecer los valores futuros a
alcanzar por el indicador, los que servirn para evaluar el grado de consecucin
de las metas.
En los casos que el indicador se construye por primera vez, podra suceder que
no exista un valor base.
Una vez realizada la primera medicin, se tomar como lnea de base el ltimo
dato relevado.
Aspectos a considerar para establecer el estndar de la meta
Dnde estamos ahora?
Cmo hemos estado antes?
Problemas frecuentes cuando se establecen las metas
No existen datos disponibles para estimar la lnea base
La institucin desconoce estndares de entidades similares
Se desconoce la poblacin objetivo y potencial
Riesgo se sobre o subvalorar la meta
No es posible evaluar respecto de las mejores prcticas (autocomplacencia)

16 | P g i n a

La meta no permite monitorear el avance hacia el cumplimiento del objetivo (y por

lo tanto no se pueden tomar decisiones adecuadas).
Priorizacin de Metas:
Segn Ma. Pedro E. Blas Jimnez (Diccionario de Administracin y Finanzas),
Proceso de seleccin de las metas presupuestarias, cuando los ingresos
proyectados no cubren el total de metas que se desean ejecutar para el efecto,
deben considerarse las que corresponden a los objetivos institucionales ms
importantes, teniendo en cuenta el techo presupuestal por toda fuente de
financiamiento del pliego y la escala de prioridades.
Factores para alcanzar una meta
Segn, Kelly y Marshall Goldsmith en un estudio realizado para identificar por qu
los clientes de Coaching se daban por vencidos con sus metas, encontrando que
si stas se establecan de manera una efectiva poda haber una gran diferencia,
como resultado de este trabajo se identificaron 6 factores que deben estar
presentes al definirlas y durante el proceso.
Factor No. 1: Propiedad
La probabilidad de alcanzar una meta cuando el compromiso por cambiar parte de
uno mismo, es mayor.
Lo que la teora de metas afirma es que los compromisos que asumes ante ti
mismo y ante otros estn destinados al fracaso si:

Alguien te los est imponiendo

Lo haces porque es lo correcto socialmente

No entiendes tus metas o no ests de acuerdo con ellas

Factor No. 2: Tiempo
La teora de metas dice que por lo general tendemos a subestimar el tiempo nos
toma lograr algo.
Es normal entonces que a mitad de camino comiences a desanimarte porque no
sucede lo esperado. Algunos tips para que recuperes los bros son:

17 | P g i n a

Recordar los pasos que has dado hasta el momento. Compara tu situacin actual
con la del momento en que iniciaste.

Proponerte dar un paso pequeo en lugar de bajar la guardia.

Hacer una revisin de las cosas que pueden estar detenindote

Recordar tu sueo y todo lo que traer a tu vida una vez lo hayas logrado.

1.4. Formulacin del problema

Cmo es la ejecucin del presupuesto y como incide en el cumplimiento de las
metas de la Municipalidad Provincial de Moyobamba 2015?
1.5. Justificacin del estudio
El presente estudio se justifica metodolgicamente, porque se pretende aportar
como una herramienta que sirva de base para futuras investigaciones, por su
estructuracin se estableci y dirigi bajo mtodos cientficos, utilizando
instrumentos de recoleccin de datos acordes para el presente caso, orientados
a encontrar alternativas de solucin a los referentes a los procesos de
planificacin presupuestaria.
Desde el punto de vista prctico, permitir determinar si el proceso Planificacin
presupuestaria en la municipalidad provincial de Moyobamba, durante el ao
fiscal 2015, se realiz de acorde con los objetivos y metas previstos por la Ley de
Presupuesto Nacional, para los gobierno locales, permitiendo as que su
formulacin, aprobacin y ejecucin sean los ms eficientes posible y en el caso
de sucederlo lo contrario, esta investigacin servir como referente para formular
propuestas que mejoren la planificacin presupuestaria en esta municipalidad
para los ejercicios fiscales futuros.
1.6. Hiptesis
La ejecucin del presupuesto es deficiente e incide de manera negativa en el
cumplimiento de las metas de la Municipalidad Provincial de Moyobamba - 2015.

18 | P g i n a

1.7. Objetivos
1.7.1.

Objetivo General

Analizar

la ejecucin del presupuesto y determinar la incidencia en el

cumplimiento de las metas de la Municipalidad Provincial de Moyobamba 2015.

1.7.2.

Objetivos Especficos

1.

Conocer la ejecucin del presupuesto

2.

Analizar la ejecucin del presupuesto

3.

Conocer las metas

4.

Determinar la influencia de la ejecucin del presupuesto en la metas.

2.
II.

MTODO

2.1. Diseo de la investigacin

La investigacin a realizar, compete a un estudio de tipo no experimental y de
diseo descriptivo correlacional, debido a que se limita solo a la recoleccin de
informacin, sin la necesidad de alterar los datos recolectados a la hora de
establecer la relacin existente entre las variables.
Analizar la ejecucin del gasto y el cumplimiento de las metas presupuestadas de
la Municipalidad Provincial de Moyobamba, durante el ao 2015.

19 | P g i n a

Esquema:

O:

Anlisis del presupuesto y el Cumplimiento de Metas de la Municipalidad

Provincial de Moyobamba
M1:

Ejecucin del Presupuesto.

M2:

Nivel de cumplimiento de metas.

2.2. Variables, Operacionalizacion

2.2.1.

Variable independiente:

Anlisis del presupuesto de la municipalidad provincial de Moyobamba 2015

2.2.2.

Variable dependiente:

Cumplimiento de metas de la municipalidad provincial de Moyobamba 2015.

20 | P g i n a

Operacionalizacin de la variable I.
VARIABLE I

Segn el autor Paredes, F.

(2006, p 54), El presupuesto
es un medio para prever y
decidir la produccin que se
Anlisis
presupuesto.

DEFINICIN

DEFINICIN CONCEPTUAL

OPERACIONAL

DIMENSIONES

variable Caractersticas
incluye una programacin Presupuesto Pblico
La

presente

detallada,

que

permite

planificar
y
tomar
del va a realizar en un periodo
decisin, con la finalidad
determinado as como para
de realizar una adecuada
asignar
formalmente
los
ejecucin
de
los
recursos que esa produccin
programas y proyectos
exige en la praxis de la
presupuestados.
institucin.

Presupuestos
Programas.

ESCALA DE

INDICADORES
Plazos estipulados
del Planes y proyectos
inversin
Responsabilidad

de

MEDICIN
de
los

funcionarios.
por Estructura presupuestaria.

Ordinal

Variables requeridas etapas

de proceso

Modificaciones
Presupuestarias

Clasificador de gasto.
Incorporacin de nuevos
programas

Fuente: Elaboracin Propia

Operacionalizacin de la variable II.

21 | P g i n a

VARIABLE

DEFINICIN

DEFINICIN

CONCEPTUAL

OPERACIONAL

Segn, Marianela Armijo

un cumplimiento de metas

cumplimiento
metas

de

son premisas que fijan los

La presente variable

resultados concretos que se

expresa el nivel de

quieren obtener, dentro de

desempeo

un periodo especifico. Se

debe alcanzar, durante

relacionan

un

con

los

in-

dicadores en el sentido de

que

se

periodo

DIMENSIONES

INDICADORES

El nivel de desempeo de

Resultados obtenidos.
Nivel
de
desempeo

una meta.

programado

El

ejecutado
Metas establecidas
Plazos establecidos
Periodo de ejecucin

perodo

para

el

cumplimiento de una meta

o de un producto

y/o

actividad.

ESCALA DE
MEDICIN

versus

Grado de avance de metas

Razn

Recurso financiero

determinado.

quo stos sugieren el tipo do

Objetivos

meta que se desea.

de una meta.

e indicadores

Estndar aplicado
Evaluacin de metas

Fuente: Elaboracin Propia

22 | P g i n a

2.3. Poblacin y Muestra

2.3.1.

Poblacin

La poblacin est conformada por 07 trabajadores de la Gerencia de

Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo Institucional.
2.3.2.

Muestra

En la presente investigacin se calcul la muestra a travs de la siguiente

frmula.

Determinacin de la muestra:
Simbologa
N = Poblacin
P = Probabilidad de ocurrencia.
Q = Probabilidad de no ocurrencia
E = Error de muestreo
Z = Nivel de Confianza

Datos
N
P
Q
Z
E

=
=
=
=
=

7
0.5
0.5
1.96
5%

Muestra = 6 personas

23 | P g i n a

2.4. Tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos, validez y confiabilidad.

Tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos
o La informacin se realizara mediante el uso de las entrevistas, con preguntas
abiertas a los funcionarios
o Tcnico presupuestario
o Gerente de presupuesto
o Especialistas en presupuesto
2.5. Mtodo de anlisis de datos
Cientfico.- a este mtodo se aplicar al relacionar los conceptos cientficos, con la
finalidad de que el trabajo investigativo este basado en un estudio explicativo y
descriptivo de procedimientos para la evaluacin presupuestaria; adems sirvi para
el enlace terico-prctico del proceso investigativo.
Analtico.- para la elaboracin de la Evaluacin Presupuestaria con la aplicacin de
indicadores, adems permitir analizar cada una de las etapas de la evaluacin
presupuestaria.
Inductivo.- Se lo emplear para conocer las situaciones especficas de la evaluacin
presupuestaria, tambin permiti analizar y revisar la documentacin de cada una de
las operaciones presupuestarias (reportes presupuestarios de ingresos, gastos y
estado de ejecucin presupuestaria) generadas en la Municipalidad Provincial de
Moyobamba durante el ao fiscal 2015, estos componentes servirn para elaborar el
informe final de la evaluacin presupuestaria.
Deductivo.- a este mtodo se lo utilizar para la recopilacin de informacin, para
luego realizar un estudio minucioso de la misma, lo que permitir establecer las reas
crticas (debilidades y fortalezas) y de esta manera llegar a definiciones y
conclusiones acordes al trabajo realizado.
Matemtico.- Se utilizar durante la aplicacin prctica de la investigacin, en los
clculos y verificacin de valores que se utilizaron en la evaluacin presupuestaria.
Histrico.- el mismo que permitir llegar al origen del porque se trabaj con tal o cual
proyecto, la razn por la que se ubic recursos o no para la obras y sobre todo

24 | P g i n a

permiti identificar la gestin de eficiencia y eficacia comparativa y de acuerdo con la

ayuda de indicadores y la realidad actual.
Estadstico.- Se emplear para la organizacin, tabulacin e interpretacin de la
informacin recopilada, tambin en la aplicacin de los indicadores de gestin, lo que
servir para interpretar y representar grficamente datos numricos y porcentuales lo
que facilitar una comprensin rpida de los mismos.

2.6. Aspectos ticos

La presente investigacin respeta la privacidad de la informacin brindada por la
institucin. As mismo no representa copia ni plagio alguno de otra investigacin ni
autor, ya que las citas se encuentran debidamente referenciadas.
3. x
III.

ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

3.1. Recursos y Presupuesto

a) Personal
Clasificado
r
2.3.27.15
2.3.27.12

Naturaleza de Gasto
Investigador
Asesores
Sub Total

Cantida
d
1
1

Costo
Total
Unitari
S/.
o
0
0

0
0
0

b) Materiales
Clasificador

Artculo

U.D.M Cantida
.
d

Costo
Total
Unitari
S/.
o S/.
25 | P g i n a

Papel Bond A-4

Lapicero
Engrapador
Resaltador
2.3.1.5.1.2

Corrector
Lquido
Grapas
Lpiz
Folder Manila

Millar
Unida
d
Unida
d
Unida
d
Unida
d
Unida
d
Unida
d
Unida
d

24.5

49

10

10

3.5

2.5

2.5

12

12

12

0.7

8.4
101.
9

Sub Total

c) Bienes de consumo
Clasificado
r
2.3.22.23
2.3.22.23
2.3.15.11
2.3.2.1.2.1
2.3.22.23
2.1.21.199

Artculo
Fotocopias
Anillado
Tinta de
Impresin

U.D.M.
Unidad
Unidad
Unidad

Gasolin
a
Internet
Mes
Refrigerios
Unidad
Sub Total
Movilidad

Costo
Cantida
Tota
Unitario
d
l S/.
. S/.
2400
0.1
240
12
6
72
2

65

130

20

13.3

266

4
0

55
0

220
0
928

d) Resumen
Clasificador
2.3.27. 1
2.3.15
2.3. 22

Naturaleza del gasto

Personal
Materiales
Bienes de Consumo
TOTAL

Costo s/.
0
101.9
928
1,029.90

3.2. Financiamiento

26 | P g i n a

La investigacin se realizar mediante los recursos propios del investigador, sin la

presencia de un benefactor.

27 | P g i n a

3.3. Cronograma de Ejecucin

N
1

2
3
4

6
7
8
9

10
11
12

Actividades

Sema
na 1

Sema
na 2

Sema
na 3

Sema
na 4

Sema
na 5

Sema
na 6

Sema
na 7

Sema
na 8

Sema
na 9

Sema
na 10

Sema
na 11

Sema
na 12

Sema
na 13

Sema
na 14

Sema
na 15

Sema
na 16

Reunin de
Coordinacin
Presentacin del
esquema de
Proyecto de
Investigacin
Asignacin de los
temas de
Investigacin
Pautas para
bsqueda de
informacin
Planteamiento del
problema y
fundamentacin
terica
Justificacin,
hiptesis y
objetivos de la
investigacin
Diseo, tipo y nivel
de investigacin
Variables,
operacionalizacion
Presenta el diseo
metodolgico
Jornada de
investigacin N
01nPresentacion
del primer avance
Poblacin y
muestra
Tcnicas e
instrumentos de
obtencin de
datos, mtodos de
anlisis.
Designacin del
jurado: un
metodlogo y dos

28 | P g i n a

13

14

especialistas
Presenta el
proyecto de
investigacin para
su revisin y
aprobacin
Presenta el
proyecto de
investigacin con
resolucin

29 | P g i n a

IV.

REFERENCIAS

Ley Orgnica de Municipalidades

BASTIDAS, M. (2003). Contabilidad y Gestin en el Sector Pblico. Mrida:

Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales de la Universidad de los Andes
(FACES ULA)

CARDENAS Y NPOLES, Ral. (2002). Presupuesto (Teora y Prctica). Mc GRAW- HILL. Mxico.

HERNANDEZ, R.; FERNANDEZ, C. y BAPTISTA, P. (2002). Metodologa de la

investigacin. Segunda Edicin, Mxico: Mc Graw Hill.

PAREDES, Fabricio (2006). Presupuesto pblico, aspectos tericos y prcticos.

Departamento de publicaciones, Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales de
la Universidad de los Andes (FACES ULA) Mrida, Venezuela.

ROMERO ROMERO, E. (2001). Presupuesto y Contabilidad Pblica. Bogot:

Ecoe Ediciones 2001.

V.

ANEXOS

30 | P g i n a

Reportes de consulta amigable

31 | P g i n a

Reportes de consulta amigable

32 | P g i n a

Obras de Inversin Pblica

SANEAMIENTO BSICO JR. IQUITOS
CDRA 02 - 09

Costo de obra : S/
524,202.52
N Beneficiarios
: 119
familias
753 ml de red de
alcantarillado.
709 ml de red de agua
potable.

EMPALME CORONEL SECADA PEDRO

PEDRO ORBE
ORBE

Costo de obra : S/
169,596.68
N Beneficiarios: 87 000
hab. (poblacin
Moyobamba)
635m de conformacin de
sub rasante.
6739.50m de material de
relleno compactado cada
20 cm
Estabilizacin de taludes

CAMINO VECINAL FAUSTINO

MALDONADO
MALDONADO
STA.
STA. ROSA
ROSA
EL
EL EDEN
EDEN

Costo de obra : S/
1,643,300
N Beneficiarios : 1,032
hab. (4 caseros)
12.77km de camino vecinal
mejorado con afirmado.
08 alcantarillas de 36
construidas.
01 badn de concreto
construido.

33 | P g i n a

Obras de Inversin Pblica

EMPALME JR. SAN MARTIN INDEPENDENCIA (COCOCHO)

Costo
Costo de
de obra
obra :: S/
S/ 1114,845.24
1114,845.24
N
N Beneficiarios:
Beneficiarios: 86,015
86,015 hab.
hab. (poblacin
(poblacin Moyobamba)
Moyobamba)
65
65 ml
ml de
de alcantarilla
alcantarilla de
de concreto
concreto yy cuneta
cuneta revestida
revestida
19,181
19,181 m
m de
de material
material de
de relleno.
relleno.
109
109 ml
ml de
de pavimento
pavimento rgido.
rgido.

PUESTA EN VALOR CATARATAS DE LEJIAYACU

Costo
Costo de
de obra
obra :: S/
S/ 681,007.00
681,007.00
N
N Beneficiarios:
Beneficiarios: 2,280
2,280 Hab.
Hab. (02
(02 caseros)
caseros)
Mejoramiento
Mejoramiento de
de puente
puente peatonal
peatonal yy escalinatas.
escalinatas.
05
05 tambos
tambos tursticos
tursticos construidos
construidos
06
alcantarillas
construidas
(42
ML)
06 alcantarillas construidas (42 ML)
04
04 badenes
badenes construidos
construidos (42
(42 ML)
ML)
01
01 km
km de
de va
va de
de acceso
acceso mejorada.
mejorada.

INSTITUCION EDUCATIVA N 495 QUILLOALLPA

Costo
Costo de
de obra
obra :: S/
S/ 3527,500
3527,500
N
N Beneficiarios
Beneficiarios :: 353
353 alumnos
alumnos
Construccin
de
08
Construccin de 08 aulas,
aulas, mdulo
mdulo administrativo
administrativo +
+ servicios
servicios higinicos.
higinicos.
Cocina
+
comedor,
centro
Cocina + comedor, centro de
de recursos
recursos educativos,
educativos, servicios
servicios higinicos
higinicos para
para alumnos
alumnos

34 | P g i n a