Casos Desarrollados

CONTABILIDAD BASICA II
PROFESOR:
DR. PASCUAL AYALA ZAVALA
CASO PRACTICO N 1
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 100,000 que a la fecha de
constitucion quedo pendiente de cobro a los socios.
2.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 60,000 depositando en
el Banco de Credito
3.- Se realiza un prestamo de dinero a la Empresa MARKA S.A. que es nuestra principal
por S/. 40,000
4.- Se compra suministros diversos por S/. 6,000 exonerado de IGV al credito.
5.- Se paga alquileres adelantado por S/. 5,000.00 con giro de cheque.
6.- Se compra mercaderias por S/. 20,000 mas IGV al contado con giro de cheque
7.- Se venden la mitad de las mercaderias a nuestra subsidiaria EL ALAMO S.A. al credito
por S/. 13,000 mas IGV.
8.- Se compra computadoras para las oficinas de contabilidad por S/. 15,000 mas IGV
al credito
9.- Nuestra principal nos devolvio parte de los prestamos por S/. 10,000 que se deposito
a bancos.
10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositano en el Banco de
Credito
11.- Se cobra a la subsidiaria S/. 5,000 como parte de sus deudas por la venta de las
mercaderias.
12.- El banco nos concedio un prestamo por S/. 50,000 depositado en nuestra cuenta
corriente
13.- Se paga un recibo de telefonos por S/. 8,000 mas IGV. Con giro de cheque
14.- La subsidiaria nos cancelo su deuda por la compra de mercaderias
DIARIO
Operacin 1.- Por el capital inicial
------------------------------------- 1 -------------------------------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas
50 CAPITAL
501 Capital Social
100,000.00
100,000.00
Por la constitucin del capital

Operacin 2. Cancelacin de parte de sus aportes
------------------------------------- 2 -------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
142 Accionistas
60,000.00
60,000.00
Por la cancelacin de los aportes

Operacin 3. Prstamo de dinero a la principal
------------------------------------- 3 -------------------------------------17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171 Prestamos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
40,000.00
40,000.00
Por el prestamos de dinero a la empresa principal

Operacin 4. Compra de suministros sin IGV.
------------------------------------- 4 -------------------------------------60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
6,000.00
6,000.00
Por la compra de suministros

------------------------------------- 5 -------------------------------------25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
6,000.00
6,000.00
Por el destino de los suministros de la compra

Operacin 5. Pago de alquileres adelantado
------------------------------------- 6 -------------------------------------18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
183 Alquileres
Por el pago del alquiler adelantado
5,000.00
5,000.00
Operacin 6. Compra de mercaderas mas IGV al contado

------------------------------------- 7 -------------------------------------60 COMPRAS
601 Mercaderas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
20,000.00
3,600.00
23,600.00
Por la compra de mercadera al contado

------------------------------------- 8 -------------------------------------20 MERCADERIAS
201 Mercaderas manufacturadas
611 Mercaderas
20,000.00
20,000.00
Por el destino de los compra de mercaderas

------------------------------------- 9 -------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
23,600.00
23,600.00
Por la cancelacin a nuestro proveedor.

Operacin 7. Por la venta del 50 % de las mercaderas mas IGV
al crdito, a nuestra subsidiara.
------------------------------------- 10 -------------------------------------13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
70 VENTAS
701 Mercaderas
15,340.00
13,000.00
2,340.00
Por la venta de mercaderas al crdito a la subsidiara

------------------------------------- 11 -------------------------------------69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderas
20 MERCADERIAS
201 Mercaderas manufacturadas
Por el costo de Ventas de las mercaderas
10,000.00
10,000.00
Operacin 8. Por la compra de computadoras mas IGV

al crdito.
------------------------------------- 12 -------------------------------------33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
336 Equipos diversos
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados
15,000.00
2,700.00
17,700.00
Por la compra de una computadora al crdito ms I.G.V.

Operacin 9. Por la devolucin del prstamo otorgado a la principal
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171 Prestamos
10,000.00
10,000.00
Por la devolucin del prstamo.

Operacin 10. Por la cancelacin del total de sus aportes de los socios
142 Accionistas
40,000.00
40,000.00
Por la cancelacin de los socios

Operacin 11. Por la cobranza a nuestra subsidiaria de su deuda
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
5,000.00
5,000.00
Por la cobranza a clientes subsidiaria

Operacin 12. Por el prstamo recibido del banco
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades
Por el prstamo concedido en nuestra cta.cte
50,000.00
50,000.00
Operacin 13. Por el pago de un recibo de telfonos

------------------------------------- 17 -------------------------------------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios bsicos
6364 Telfono
8,000.00
1,440.00
9,440.00
Por el pago de telfonos ms I.G.V.

------------------------------------- 18 -------------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACIN
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
8,000.00
8,000.00
Por el destino de los gastos de los servicios recibidos

por terceros
Operacin 14. Nuestra subsidiaria cancela la totalidad de sus
deudas por compra de mercaderias
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
Por la cobranza a la subsidiaria por venta de mercaderias
10,340.00
10,340.00
PROFESOR:
CASO PRACTICO N 2
constitucin quedo pendiente de cobro a los socios.
2.- Se compra envases y embalajes por S/. 4,500 mas IGV al crdito.
3.- Se realiza un prstamo a la empresa Morales S.A. por S/. 3,800
4.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 120,000 depositando en
el Banco de Comercio
5.- Se compra mercaderas a nuestro proveedor San Juan por S/. 16,700 mas IGV al crdito
6.- Se paga alquileres adelantado por S/. 2,900 con giro de cheque.
7.- Se venden toda las mercaderas a nuestro cliente Mara Rojas al crdito S/. 23,500 mas
IGV.
8.- Se compran escritorios de metal y sillas giratorias por S/. 18,000 mas IGV
al crdito
9.- La empresa Morales S.A. nos cancelo el prstamo concedido, depositando en
bancos.
10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositando en el Banco de
Comercio.
11.- Se cobra al cliente Mara Rojas S/. 4,200 como parte de sus deudas por la venta de las
mercaderas.
12.- El banco nos concedi un prstamo por S/. 35,000 depositado en nuestra cuenta
corriente
13.- Se paga un recibo de energa elctrica por S/. 4,000 mas IGV. Con giro de cheque
14.- El cliente Mara Rojas cancelo la totalidad de sus deudas.
15.- Se cancela la deuda a nuestro proveedor San Juan por la compra de mercaderas.
PROFESOR:
CASO PRACTICO N 3
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 320,00.00 que a la fecha de
constitucin quedo pendiente de cobro a los socios.
2.- Se compran mercaderias por S/. 80,000, mas IGV al contado con giro de cheque
3.- Se realiza un prstamo a un empleado por S/. 5,000 con cheque
4.- Se paga alquileres adelantado por S/. 3,800 con giro de cheque.
5.- Los socios cancelan el 50 % de sus aportes depositando el efectivo en l Banco
de Comercio.
6.- Se compra nuevas mercaderias a nuestro proveedor San Juan Nuestra filial por S/. 20,700
ms IGV. al credito.
7.- Se venden el 80 % de las mercaderas a nuestro cliente Manuel Perez al crdito S/. 120,600
exonerados del IGV.
8.- Se compra un software contable para el departamento de administracion por S/. 10,000
mas IGV. Al credito.
9.- Se compra un vehiculo para el transporte de las mercaderias por S/. 70,7000 mas IGV al
credito.
10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositando en el Banco de
Comercio.
11.- Se cobran a nuestros clientes el 20 % de sus deudas, depositando al banco de Comercio
12.- El banco de comercio nos concedi un prstamo por S/. 28,900 depositado en nuestra
cuenta corriente
13.- Se cobran a nuestros clientes el saldo de sus deudas, depositando al banco de Comercio
mercaderas.
14.- Se cancelan la deuda por la compra del vehiculo de transporte.
15.- Se paga un recibo de consumo de agua por S/. 3,200 mas IGV. Con giro de cheque
16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del prestamo bancario por
S/. 5,200
LIBRO DIARIO
DEBE
HABER
Operacin 1.- Por el capital inicial

142 Accionistas
50 CAPITAL
501 Capital Social
320,000.00
320,000.00

Operacin 2.- Por la compra de mercaderas al contado.
------------------------------------- 2 -------------------------------------60 COMPRAS
601 Mercaderas
80,000.00
14,400.00
94,400.00
Por la compra de mercaderas.

------------------------------------- 3 -------------------------------------20 MERCADERIAS
201 Mercaderias manufacturadas
611 Mercaderias
80,000.00
80,000.00
Por ingreso de mercaderas a almacn.

Por la cancelacin de factura con giro de cheque.
94,400.00
94,400.00
Operacin 3.- Por Prstamo a un empleado.

141 Personal
1411 Prstamos
5,000.00
5,000.00
Por prstamo a empleado con giro de cheque.

Operacin 4.- Por alquileres adelantados.
------------------------------------- 6 -------------------------------------18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
183 Alquileres
3,800.00
3,800.00
Por pago de alquileres adelantados.

Operacin 5.- Por cancelacin de 50% de aportes.
142 Accionistas
160,000.00
160,000.00
Por depsito de 50% de capital suscrito.

Operacin 6.- Por compra de mercaderias a filial.
------------------------------------- 8 -------------------------------------60 COMPRAS
601 Mercaderas
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
20,700.00
3,726.00
24,426.00
Por compra de mercaderias al credito.

------------------------------------- 9 -------------------------------------20 MERCADERIAS
611 Mercaderias
20,700.00
20,700.00

Operacin 7.- Por venta de mercadera exonerada de IGV.
------------------------------------- 10 -------------------------------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
70 VENTAS
701 Mercaderias
120,600.00
120,600.00
Por venta de 80% de mercaderia exonerada de IGV.

------------------------------------- 11 -------------------------------------69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS
80,560.00
80,560.00
Por el costo de mercadera vendida.

Segn detalle:
Compra de mercadera
Compra de mercadera - Filial
Total
80%
80,000.00
20,700.00
100,700.00
80,560.00
Operacin 8.- Por compra de intangibles.

------------------------------------- 12 -------------------------------------34 INTANGIBLES
343 Programas de computadoras
10,000.00
1,800.00
11,800.00
Por la compra de software contable al crdito.

Operacin 9.- Por compra de activo fijo.
334 Unidades de Transporte.
70,700.00
12,726.00

83,426.00
Por la compra de vehculo para transporte de mercaderas.

Operacin 10.- Por cancelacin de capital suscrito.
142 Accionistas
160,000.00
160,000.00
Por depsito de 50% restante de capital suscrito.

Operacin 11.- Por cobranza a clientes.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
24,120.00
24,120.00
Por cobro de 20% de venta de mercaderas.

Operacin 12.- Por prstamos bancarios.
28,900.00
28,900.00
Por el prestamo concedido en nuestra cta.cte

Operacin 13.- Por cobranza a clientes.
96,480.00
96,480.00
Por cobro de venta de mercaderas. (80%)

Operacin 14.- Por cancelacin de compra de activos fijos.
------------------------------------- 18 -------------------------------------46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
83,426.00
83,426.00
Por cancelacin de compra de vehculo.

Operacin 15.- Por recibos de agua.
636 Servicios bsicos
6363 Agua
3,200.00
576.00
3,776.00
Por la provisin de recibo de agua.

COSTOS Y GASTOS.
3,200.00
3,200.00

por terceros
3,776.00
3,776.00
Por la cancelacin de recibos de agua con giro de cheque.

Operacin 16.- Por pago de prstamo bancario.
------------------------------------- 22 -------------------------------------45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
5,200.00
Por amortizacin de deuda por prstamo bancario con giro de cheque.
5,200.00
CASO PRACTICO N 4
constitucion qued pendiente de cobro.
2.- Los accionistas pagan el 75% del capital suscrito, con depsito en cuenta corriente del
Banco de Crdito.
3.- Se paga alquileres por adelantado, con un importe de S/. 2,500 con giro de cheque.
4.- Se compran mercaderas al crdito por S/. 42,000, ms IGV.
5.- Se vende el 40% de mercaderas al contado, a una filial de la empresa, por S/. 23,000
exonerado de IGV.
6.- Se compra un software para el departamento de contabilidad por S/. 9,500 ms IGV al
crdito.
7.- Se paga un recibo de gastos de publicidad por S/. 1,200 ms IGV, con giro de cheque.
8.- Se compra mercaderas a nuestra filial por S/. 50,000 ms IGV al contado.
9.- El Banco de Crdito nos concedi un prstamo por S/. 39,000 depositando en nuestra
cuenta corriente.
10.- Se compra un terreno para la construccion de nuestro local administrativo por S/. 40,000
ms IGV al crdito.
11.- Se vende el 50% del saldo de mercaderas por 70,000 ms IGV al crdito.
12.- Se realiza un prstamos a nuestra filial por S/. 4,000 con giro de cheque.
13.- Se cobra a nuestro cliente el saldo de su deuda, depositando en el Banco de Crdito.
14.- Se cancela las deuda por la compra del terreno
15.- Los socios cancelan la totalidad de sus deudas, depositando en la cuenta corriente del
Banco de Crdito.
16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del prstamos bancario por
S/.6,800.00
CASO PRACTICO N 5
1.- Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes de la siguiente
manera:
Juan Vargas
Pedro Gutierrez
Miguel Contreras
10,000.00
25,000.00
28,000.00
63,000.00
2.- El socio Juan Vargas entrega en efectivo S/. 8,000 como parte de sus aportes depositando en el
Banco de Comercio.
3.- El socio Pedro Gutierrerz cancela sus aportes a la sociedad entregando mercaderias valorizadas en
S/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en el Banco de Comercio.
4.- El socio Miguel Contreras entrego el total de sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de
Comercio.
5.- Se compran mercaderas al crdito por S/. 8,700, ms IGV.
6.- Se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/. 6,000 con giro de cheque.
7.- Se compraron repuestos por S/. 5,700 mas IGV. A nuestra subsidiaria al contado con giro de cheque
8.- Se compran acciones para ser vendidos a corto plazo por S/. 8,000 con giro de cheque
9.- Se vende mercaderas al credito, a nuestro clientes ROSALES S.A. Por S/. 12,000 exonerado
del IGV.
10.- El socio Juan Vargas cancelo sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de Comercio.
11.- Se paga un recibo de gastos de honorarios al contador por S/. 3,000 mas IGV con giro de cheque.
12.- Se compra mercaderas a nuestra filial por S/. 70,000 ms IGV al credito.
13.- El Banco de Crdito nos concedi un prstamo por S/. 20,000 depositando en nuestra cuenta corriente
14.- Se paga la deuda por la compra de mercaderias al credito.
15.- Se gira cheque por S/. 600 al trabajador Marcelo Guerra por adelanto de remuneraciones.
16.- El Banco de Comercio nos pago intereses por nuestros depositos en bancos por S/. 4,500
17.- Se vende mercaderias al credito a nuestro cliente MORALES por S/. 90,500 mas IGV.
18.- Se realiza un prstamos a nuestra filial por S/. 3,000 con giro de cheque.
19.- Se cobra a nuestro cliente Rosales el saldo de su deuda, depositando en el Banco de
Credito.
20.- El Banco de Comercio nos cobra S/. 200 por mantenimiento de la cuenta corriente.
21.- Se liquida y se paga el IGV del periodo con giro de cheque.
22.- Se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de mercaderias de
S/. 8,700.00
LIBRO DIARIO
DEBE
Operacin 1.- Constitucin de sociedad.
142 Accionistas
50 CAPITAL
501 Capital Social
HABER
63,000.00
63,000.00

Operacin 2.- Entrega de aportes del socio Juan Vargas.
142 Accionistas
8,000.00
8,000.00
Por depsito de parte de aportes en cuenta corriente.

Operacin 3.- Entrega de aportes del socio Pedro Gutierrrez.
20 MERCADERIAS
142 Accionistas
15,000.00
10,000.00
25,000.00
Por entrega de aportes y deposito en cuenta corriente.

Operacin 4.- Entrega de aportes del socio Miguel Contreras.
142 Accionistas
28,000.00
28,000.00
Por depsito de total de aportes en cuenta corriente.

Operacin 5.- compra de mercaderas.
------------------------------------- 5 -------------------------------------60 COMPRAS
601 Mercaderas
Por la compra de mercaderas al crdito.
8,700.00
1,566.00
10,266.00
------------------------------------- 6 -------------------------------------20 MERCADERIAS

611 Mercaderias
8,700.00
8,700.00

Operacin 6.- Pago a cuenta de impuesto a la renta
------------------------------------- 7 -------------------------------------40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
4017 Impuesto a la renta
40171 3era categora
6,000.00
6,000.00
Por pago a cuenta del impuesto a la renta con giro de cheque.

Operacin 7.- compra de repuestos - Subsidiaria.
------------------------------------- 8 -------------------------------------60 COMPRAS
6033 Repuestos
4312 Emitidas
43122 Subsidiarias
5,700.00
1,026.00
6,726.00
Por la compra de repuestos a nuestra subsidiaria.

253 Repuestos
6133 Repuestos
5,700.00
5,700.00
Por ingreso de repuestos a almacn.

------------------------------------- 10 -------------------------------------43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
43122 Subsidiarias
6,726.00
6,726.00
Por la cancelacin de compra de repuestos a subsidiaria.

Operacin 8.- Compra de acciones mantenidas para venta.
------------------------------------- 11 -------------------------------------11 INVERSIONES FINANCIERAS
8,000.00
112 Inversiones disponibles para la venta

1123 Valores emitidos por empresas
8,000.00
Por compra de acciones a corto plazo con giro de cheque.

Operacin 9.- Venta de mercaderas exonerado de IGV.
70 VENTAS
701 Mercaderas
12,000.00
12,000.00
Por la venta de mercaderas exonerado de IGV.

Operacin 10.- Cancelacin de aportes pendientes.
142 Accionistas
2,000.00
2,000.00
Por depsito de saldo de aportes pendientes en cuenta corriente.

Operacin 11.- Registro de recibo de honorarios.
632 Asesora y consultora
6323 Auditora y contable
3,000.00
540.00
3,540.00
Por honorarios de servicios realizados por contador.

COSTOS Y GASTOS.
3,000.00
3,000.00

por terceros
Por la cancelacin de recibo por honorarios.
Operacin 12.- Compra de mercaderas a filial.
------------------------------------- 17 --------------------------------------
3,540.00
3,540.00
60 COMPRAS
601 Mercaderas
4312 Emitidas
43122 Subsidiarias
70,000.00
12,600.00
82,600.00
Por la compra de mercadera a filial al crdito.

------------------------------------- 18 -------------------------------------20 MERCADERIAS
611 Mercaderias
70,000.00
70,000.00

Operacin 13.- Prstamos bancarios.
20,000.00
20,000.00
Por el prestamo concedido en nuestra cta.cte

Operacin 14.- Cancelacin de facturas pendientes.
10,266.00
10,266.00
Por la cancelacin de compra de mercaderas al crdito.

Operacin 15.- Adelanto de remuneraciones.
141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
600.00
600.00
Por adelanto de remuneraciones con giro de cheque.

Operacin 16.- Intereses a favor de la empresa.
77 INGRESOS FINANCIEROS
772 Rendimientos ganados
7721 Depsitos en instituciones financieras
4,500.00
4,500.00
Por los intereses obtenidos en nuestra cuenta corriente.

Operacin 17.- Venta de mercaderas.
70 VENTAS
701 Mercaderas
106,200.00
16,200.00
90,000.00
Por la venta de mercaderas a cliente Morales.

Operacin 18.- Prstamos a filial.
------------------------------------- 23 -------------------------------------17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171 Prstamos
3,000.00
3,000.00
Por prstamos a filial con giro de cheque.

Operacin 19.- Cobranza a cliente Rosales.
12,000.00
12,000.00
Por deposito de la cobranza de venta de mercaderas

Operacin 20.- Mantenimiento de cuenta corriente.
639 Otros servicios prestados por terceros.
6391 Gastos bancarios
200.00
200.00
Por pago de mantenimiento de cuenta corriente.

COSTOS Y GASTOS.
200.00
200.00

por terceros
Operacin 21- Liquidacin y pago de IGV.
468.00

468.00
Por pago de IGV con giro de cheque, segn la siguiente liquidacin:

LIQUIDACIN DEL IGV
IGV Compras
Mercaderas
Repuestos
Honorarios
Mercaderas
Total Compras e IGV.
IGV Ventas
Venta exonerada
Venta gravada
Total Ventas e IGV.
Base
Imponible
(8,700.00)
(5,700.00)
(3,000.00)
(70,000.00)
(87,400.00)
(1,566.00)
(1,026.00)
(540.00)
(12,600.00)
(15,732.00)
12,000.00
90,000.00
102,000.00
0.00
16,200.00
16,200.00
Impuesto a pagar
IGV
468.00
Operacin 22- Costo de Venta.

------------------------------------- 28 -------------------------------------69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS
Segn detalle:
Aporte Inicial
Compra 1
Compra 2
Total existencias
Inventario Final
Costo de Ventas
10,000.00
8,700.00
70,000.00
88,700.00
(8,700.00)
80,000.00
80,000.00
80,000.00
CASO PRCTICO N 6
1.- Se constituye una sociedad con 4 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes
de la siguiente manera:
Irma Luna
Toms Lpez
Andrea Porras
Luis Snchez
17,000
50,000
20,000
13,000
100,000
2.- El socio Irma Luna cancela sus aporte a la sociedad entregando mercaderas
valorizadas en S/. 17,000.
3.- El socio Toms Lpez entrega un inmueble que servir como local de la sociedad
cuyo valor segn peritaje contable fue de S/.50,000, cancelando as sus aportes.
4.- El socio Andrea Porras entrega 3 computadoras valorizadas en S/. 10,000 como parte
de sus aportes y el resto en efectivo depositandolo en cuenta corriente del Banco
Interbank.
5.- El socio Luis Snchez entrega en efectivo S/. 5,000 como parte de sus aportes
depositandolo en el Banco Interbank.
6.- Se vende el 70% de las mercaderas al contado, a nuestro cliente ROMA S.A. por
S/. 9,000 ms IGV.
7.- Se compra mercaderas al crdito a nuestra filial por S/. 12,000 exonerado de IGV.
8.- Se compran tiles de oficina por S/. 4,500 ms IGV al contado con giro de cheque.
9.- El banco Interbank nos concede un prstamo por S/. 25,000 depositando en nuestra
cuenta corriente.
10.- Se compran acciones para mantenerlos en cartera de la empresa Cementos Lima por
S/. 7,800 con giro de cheque.
11.- Se paga un recibo de gastos por mantenimiento del local por S/. 6,000 ms IGV con giro
de cheque.
12.- El socio Luis Snchez cancelo sus aportes en efectivo, depositandolo en el Banco Interbank.
13.- Se compra mercaderas al crdito por S/. 9,000 ms IGV.
14.- Se gira cheque al trabajador Aldo Huamn por adelanto de remuneraciones con un importe
de S/. 800
15.- Se cancela la deuda por la compra de mercaderas a nuestra filial.
16.- El Banco Interbank nos cobra S/. 500 por mantenimiento de la cuenta corriente.
LIBRO DIARIO
DEBE
142 Accionistas
50 CAPITAL
501 Capital Social
HABER
63,000.00
63,000.00

Operacin 2.- Entrega de aportes del socio Irma Luna.
------------------------------------- 2 -------------------------------------20 MERCADERIAS
142 Accionistas
17,000.00
17,000.00
Por entrega de aportes a la sociedad.

Operacin 3.- Entrega de aportes del socio Toms Lpez.
332 Edificaciones
142 Accionistas
50,000.00
50,000.00

Operacin 4.- Entrega de aportes del socio Andrea Porras.
142 Accionistas
50,000.00
50,000.00

Operacin 5.- Venta de mercaderas al contado.
70 VENTAS
701 Mercaderas
Por la venta de mercaderas a cliente ROMA S.A.
------------------------------------- 6 --------------------------------------
10,620.00
1,620.00
9,000.00

10,620.00
10,620.00

Operacin 6.- Compra de mercaderas - Filial.
------------------------------------- 7 -------------------------------------60 COMPRAS
601 Mercaderas
4312 Emitidas
43122 Subsidiarias
12,000.00
12,000.00
Por la compra de mercadera exonerada a filial al crdito.

------------------------------------- 8 -------------------------------------20 MERCADERIAS
611 Mercaderias
12,000.00
12,000.00

Operacin 7.- Compra de tiles de oficina.
------------------------------------- 9 -------------------------------------60 COMPRAS
6032 Suministros
4,500.00
810.00
5,310.00
Por la compra de tiles de oficina al contado.

252 Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
4,500.00
4,500.00
Por el ingreso de suministros a almacen

Por la cancelacin de compras.
Operacin 8.- Compra de activo fijo.
------------------------------------- 12 --------------------------------------
5,310.00
5,310.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

334 Unidades de Transporte.
8,200.00
1,476.00
9,676.00
Por la compra de vehculo al crdito.

Operacin 9.- Pago a cuenta de impuesto a la renta
40171 3era categora
3,200.00
3,200.00

Operacin 10.- Compra de acciones mantenidas en cartera.
------------------------------------- 14 -------------------------------------30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento.
7,800.00
7,800.00
Por compra de acciones a largo plazo con giro de cheque.

Operacin 11.- Registro de gastos de mantenimiento de local.
634 Mantenimiento y Reparaciones
6341 Inversin Inmobiliaria
6,000.00
1,080.00
7,080.00
Por los gastos de mantenimiento de local.

COSTOS Y GASTOS.
6,000.00
6,000.00

por terceros
7,080.00

7,080.00
Por la cancelacin de gastos de mantenimiento.

Operacin 12.- Venta de mercaderas - Filial.
------------------------------------- 18 -------------------------------------13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
70 VENTAS
701 Mercaderas
41,300.00
6,300.00
35,000.00
Por la venta de mercaderas a nuestra filial San Felipe S.A.

Operacin 13.- compra de mercaderas.
------------------------------------- 19 -------------------------------------60 COMPRAS
601 Mercaderas
13,000.00
2,340.00
15,340.00
Por la compra de mercaderas al crdito a Malvinas.

------------------------------------- 20 -------------------------------------20 MERCADERIAS
611 Mercaderias
13,000.00
13,000.00

Operacin 14.- Adelanto de remuneraciones.
141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
800.00
800.00
Por adelanto de remuneraciones con giro de cheque.

Operacin 15.- Cancelacin de facturas pendientes.
------------------------------------- 22 -------------------------------------43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
4312 Emitidas
43122 Subsidiarias
12,000.00
12,000.00

Por la cancelacin de compra de mercaderas a filial al crdito.
Operacin 16- Liquidacin y pago de IGV.
2,214.00
2,214.00
Por pago de IGV con giro de cheque, segn la siguiente liquidacin:

LIQUIDACIN DEL IGV
IGV Compras
Mercaderas exonerada
Utiles de oficina
Camioneta
Mantenimiento
Mercaderias
Total Compras e IGV.
IGV Ventas
Venta gravada 1
Venta gravada 2
Total Ventas e IGV.
Base
Imponible
(12,000.00)
(4,500.00)
(8,200.00)
(6,000.00)
(13,000.00)
(43,700.00)
0.00
(810.00)
(1,476.00)
(1,080.00)
(2,340.00)
(5,706.00)
9,000.00
35,000.00
44,000.00
1,620.00
6,300.00
7,920.00
Impuesto a pagar
IGV
2,214.00

------------------------------------- 24 -------------------------------------69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS
Segn detalle:
Aporte Inicial
Compra 1
Compra 2
Total existencias
Inventario Final
Costo de Ventas
17,000.00
12,000.00
13,000.00
42,000.00
(5,000.00)
37,000.00
37,000.00
37,000.00
CASO PRCTICO N 7
1.- El 02/03 Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes
Yesenia Romero
Junior Silva
Andrs Pacheco
20,000
55,000
35,000
110,000
2.- El 28/03 socio Yesenia Romero entrega un software de facturacin valorizado en

S/. 8,000 como parte de sus aportes a la sociedad y el resto en efectivo, depositandolo
en la cuenta corriente del Banco Continental.
3.- El 28/03 socio Junior Silva entrega un vehculo cuyo valor es de S/. 55,000.00, cancelando
sus aportes
4.- El 01/04 socio Andrs Pacheco aporta S/. 25,000 en mercaderas.
5.- El 05/04 se compra mercaderas por S/. 10,000 ms IGV al contado con giro de cheque, con
la F/. 002-5643 al proveedor San Miguel S.R.L. identificado con N RUC 20413448613
6.- El 28/04 se vende mercaderas a nuestro cliente PERS S.A. con N RUC 20134764672 por
S/. 35,000 ms IGV al crdito de 60 das, mediante la F/ 003-46131.
7.- El 30/04 se gir un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un
importe de S/. 2,000
8.- El 03/05 se compra tiles de oficina al contado por S/. 2,500 exonerado de IGV al Sr. Bruno
Martinez con N RUC 10234687633, mediante F/ 005-13154.
9.- El 30/05 se vende mercaderas al crdito exoneradas de IGV por S/. 20,000 a nuestra filial
Donald's S.A.C identificado con N RUC 21346453138 mediante la F/ 003-46132
10.- El 20/06 se compran artculos de limpieza para stock por S/. 1,500 ms IGV al crdito 30 das
a ACE'S S.A.A. con N RUC 23564813496 mediante la F/ 004-56132.
11.- El 01/07 se cobra a PERS S.R.L. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente
del Banco Continental.
12.- El 21/07 se vende mercaderas al contado por S/. 25,000 ms IGV con la F/ 003-46133 al
cliente Seorfe S.A. con N RUC 23154611549
13.- El 23/08 se compra una computadora al contado a Supermercados Peruanos S.A. Con RUC
N 23184464743 mediante la F/ 007-13164 por S/ 5,600 ms IGV .
14.- El 30/08 se registra una planilla de sueldos por S/. 7,000, se registra tambin las cuotas
patronales y descuentos de Ley, se distribuye los gastos en 60% para administracin y 40%
para ventas.
15.- El 31/12 se registra la depreciacin de activos fijos por S/. 5,000. Los gastos se distribuyen
en 30% para administracin y 70% para ventas.
16.- El 31/12 se paga las facturas pendientes.
17.- Se realiza la centralizacin del registro de compras en el libro diario.
18.- Se realiza la centralizacin del registro de ventas en el libro diario.
19.- El 31/12 se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de
mercaderias de S/. 250.00
FORMATO 14.1 : REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Periodo :
2008
RUC :
20454541761
Denominacion:
Comercial El Alamo S.A.
IMPORTE TOTAL DE LA
Numero
correlativo
del
Fecha de
Fecha
emision del
de
cdigo
comprobante
vencimiento
Tipo
nico
de pago
y/o pago
(TABLA 10)
de la
o documento
EXONERADA O INAFECTA
N serie o
Documento de
N de serie de
Identidad
la
Numero
maquinaria
operacin
Tipo
registradora
4/28/2011
5/30/2011
7/21/2011
OPERACIN
O DOCUMENTO
registro o
1
2
3
INFORMACION DEL CLIENTE
COMPROBANTE DE PAGO
01
01
01
003
003
003
(TABLA 2)
46131
46132
46133
06
06
06
Numero
Valor
Base
Apellidos y
facturado
Imponible
nombres,
de la exportacion
Denominacion
o razon social
20134764672 Pers S.A.

21346453138 Donald's S.A.C.
23154611549 Seorfe S.A.
de la
operacin
gravada
35,000.00
20,000.00
25,000.00
80,000.00
Exonerada
Inafecta
ISC
SIGUE REGISTRO DE VENTAS
Otros
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
tributos y
O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
cargos que
Importe
IGV y/o
no froman
total
Tipo
IPM
parte de la
del
de
Base
comprobante
Cambio
Imponible
de pago
6,300.00
4,500.00
41,300.00
20,000.00
29,500.00
10,800.00
90,800.00
N del
Fecha
Tipo
(TABLA 10)
Serie
comprobante
de pago o
documento
FORMTAO 8.1 REGISTRO DE COMPRAS

Periodo :
2008
RUC :
20454541761
Denominacion:
Comercial El Alamo S.A.
Numero
Correlativo
Fecha de
N del comrprobante
Adquisiciones
Adquisiciones
de pago, documento,
gravadas
gravadas destinadas
Adquisiciones
Comprobante de pago
N de orden del
INFORMACION DEL
destinadas a
a operaciones gravadas
gravadas
o documento
formulario fsico
PROVEEDOR
operaciones
y/o de exportacion
destinadas a
Fecha
del
emision del
de
o virtual, N de DUA,
gravadas y/o de
y a operaciones
operaciones
registro o
comprobante
vencimiento
DSI o liquidacion
exportacion
no gravadas
no gravadas
de pago
o fecha
Tipo
Serie o
Ao de
o documento
de pago (1)
(TABLA
cdigo de
10)
la
cdigo
nico de la
operacin
de cobranza u otros
Documento de
emsion
documentos
Identidad
de
emitidos por
Base
dependencia
la DUA
SUNAT para
imponible
Aduanera
o DSI
(TABLA 11)
1
2
3
4
4/5/2011
4/30/2011
6/20/2011
8/23/2011
4/5/2011
4/30/2011
7/19/2011
8/23/2011
01
01
01
01
002
005
004
007
acreditar el
Base
IGV
Tipo
en la importacion
(TABLA 2)
06
06
06
06
Numero
denominacion
o razon social
20413448613
10234687633
23564813496
23184464743
San Miguel S.R.L.

Bruno Martinez
Ace'S S.A.A.
Supermercados Peruanos S.A.
Imponble
IGV
Base
Imponible
y nombres,
credito fiscal
5643
13154
56132
13164
Apellidos
10,000.00
2,500.00
1,500.00
5,600.00
1,800.00
19,600.00
3,078.00
270.00
1,008.00
IGV
SIGUE REGISTRO DE COMPRAS
Constancia de
deposito
Valor
N de
de detraccion
comprobante
(3)
de las
Otros
adquisiciones
tributos
Importe
de pago
Total
emitido por
no
ISC
gravadas
cargos
(2)
Tipo
SE MODIFICA
de
Cambio
sujeto no
domiciliado
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE

PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE
Fecha
Numero
N del
de
Emision
Tipo
Fecha
(TABLA
10)
11,800.00
2,500.00
1,770.00
6,608.00
0.00
0.00
22,678.00
comprobante
Serie
de pago o
COD
documento
20
25
25
33
LIBRO DIARIO
DEBE
HABER

142 Accionistas
50 CAPITAL
501 Capital Social
110,000.00
110,000.00

Operacin 2.- Entrega de aportes de socio Yesenia Romero.
34 INTANGIBLES
343 Programas de computadora
12,000.00
8,000.00

142 Accionistas
20,000.00

Operacin 3.- Entrega de aportes del socio Junior Silva.
334 Unidades de transporte
3341 Vehiculos motorizados
142 Accionistas
55,000.00
55,000.00

Operacin 4.- Entrega de aportes del socio Andrs Pacheco.
------------------------------------- 4 -------------------------------------20 MERCADERIAS
142 Accionistas
25,000.00
25,000.00
Operacin 5.- Cancelacion de compras.

11,800.00
11,800.00
Por la cancelacin de compras de mercaderia

Operacin 7.-Pago a cuenta mensual de Impuesto a la Renta.
40171 3era categora
2,000.00
2,000.00

2,500.00
2,500.00
Por la cancelacin de compras de utiles de oficina

Operacin 11.- Cobranza a clientes.
41,650.00
41,650.00

Operacin 12.- Cobranza a clientes.
29,500.00
29,500.00
Operacin 13.- Pago a proveedores.

------------------------------------- 10 -------------------------------------46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
6,608.00
6,608.00
Por el pago de compra de computadora

Operacin 14- Registro de planilla
------------------------------------- 11 -------------------------------------62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
7,000.00
6211 Sueldos y Salarios
627 Seguridad y previs. Social y otras contribuc.
630.00
403 Instituciones Pblicas
4039 Otras instituciones
7,630.00
1,540.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
6,090.00
411 Remuneraciones por pagar

4111 Sueldos y Salarios
Por el registro de planilla de trabajadores.
------------------------------------- 12 --------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS
4,578.00
3,052.00
7,630.00
Por la transferencia de gastos.

Operacin 15- Por la depreciacin de activos fijos.
------------------------------------- 13 -------------------------------------68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS.
681 Depreciacin
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOT. ACUM.
391 Depreciacin Acumulada
5,000.00
5,000.00
------------------------------------- 14 --------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS
Por la transferencia de gastos.
1,500.00
3,500.00
5,000.00

1,770.00
1,770.00
Por la cancelacin de compras de utiles de oficina

Operacin 17.- Centralizacion de compras
33
60
40
42
46
------------------------------------- 17 -------------------------------------INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

COMPRAS
601 Mercaderas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
5,600.00
14,000.00
10,000.00
4,000.00
3,078.00
16,070.00
6,608.00
Por la centralizacion del registro de compras.

------------------------------------- 18 -------------------------------------20 MERCADERIAS
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 Mercaderias
10,000.00
4,000.00
14,000.00
Por el ingreso de mercaderia y suministros al almacen

Operacin 18.- Centralizacion de ventas.
70 VENTAS
701 Mercaderas
Por la centralizacion del registro de ventas.
90,800.00
10,800.00
80,000.00

------------------------------------- 16 -------------------------------------69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS
Segn detalle:
Aporte Inicial
Compra 1
Total existencias
Inventario Final
Costo de Ventas
25,000.00
10,000.00
35,000.00
(250.00)
34,750.00
34,750.00
34,750.00
10
12,000.00
41,650.00
29,500.00
83,150.00
11,800.00
2,000.00
2,500.00
6,608.00
1,770.00
24,678.00
12
90,800.00
90,800.00
41,650.00
29,500.00
71,150.00
14
110,000.00
110,000.00
20
25,000.00
10,000.00
34,750.00
25
4,000.00
33
55,000.00
5,600.00
35,000.00
34,750.00
4,000.00
60,600.00
34
8,000.00
39
8,000.00
41
6,090.00
6,090.00
50
62
7,630.00
42
11,800.00
2,500.00
1,770.00
16,070.00
110,000.00
60
14,000.00
110,000.00
14,000.00
68
5,000.00
20,000.00
55,000.00
25,000.00
100,000.00
5,000.00
40
2,000.00
3,078.00
1,540.00
10,800.00
5,000.00
5,078.00
12,340.00
16,070.00
46
6,608.00
6,608.00
16,070.00
6,608.00
6,608.00
61
14,000.00
14,000.00
69
34,750.00
7,630.00
5,000.00
70
95
3,052.00
3,500.00
6,552.00
34,750.00
79
80,000.00
7,630.00
5,000.00
80,000.00
12,630.00
94
4,578.00
1,500.00
6,078.00
CD.DENOMINACIN
10
12
14
20
25
33
34
39
40
41
42
46
50
60
61
62
68
69
70
79
94
95
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
MERCADERIAS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
INTANGIBLES
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOT. ACUM.
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
CAPITAL
COMPRAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS.
COSTO DE VENTAS
VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
SALDOS MAYOR
DEBE
HABER
83,150.00
24,678.00
90,800.00
71,150.00
110,000.00 100,000.00
35,000.00
34,750.00
4,000.00
60,600.00
8,000.00
5,000.00
5,078.00
12,340.00
6,090.00
16,070.00
16,070.00
6,608.00
6,608.00
110,000.00
14,000.00
14,000.00
7,630.00
5,000.00
34,750.00
80,000.00
12,630.00
6,078.00
6,552.00
493,316.00 493,316.00
SALDOS FINALES
DEBE
HABER
58,472.00
19,650.00
10,000.00
250.00
4,000.00
60,600.00
8,000.00
5,000.00
7,262.00
6,090.00
TRANSFERENCIAS
DEBE
HABER
BALANCE GENERAL
ACTIVO
PASIVO
58,472.00
19,650.00
10,000.00
250.00
4,000.00
60,600.00
8,000.00
5,000.00
7,262.00
6,090.00
110,000.00
6,078.00
6,552.00
234,982.00
14,000.00
20,750.00
7,630.00
5,000.00
34,750.00
7,630.00
5,000.00
34,750.00
34,750.00
80,000.00
12,630.00
234,982.00
RESULTADOS
G Y P POR FUNCION
PRDIDAS GANANCIAS
110,000.00
14,000.00
14,000.00
G Y P POR NATURALEZA
PRDIDAS GANANCIAS
34,750.00
80,000.00
80,000.00
12,630.00
47,380.00
6,078.00
6,552.00
47,380.00
160,972.00
160,972.00
128,352.00
32,620.00
160,972.00
47,380.00
32,620.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
6,078.00
6,552.00
47,380.00
32,620.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
CASO PRCTICO N 8
Pedro Barrio
Julio Mattos
Blanca Cebilla
15,000
65,000
20,000
100,000
2.- El socio Pedro Barrio entrega S/. 15,000 en efectivo, depositandolo en la cuenta corriente
del Banco del Comercio, de esta forma cancela sus aportes.
3.- El socio Julio Mattos entrega un local valorizado en S/. 60,000 como parte de sus aportes
a la sociedad.
4.- El socio Blanca Cebilla entrega mercaderas valorizadas en S/. 5,000 y el resto de sus
aportes en efectivo, depositandolo en la cuenta corriente del Banco del Comercio.
5.- El 20/01 se compra un vehculo al contado a Supermercados Peruanos S.A. Con RUC
N 23184464743 mediante la F/ 004-12346 por S/ 30,500 ms IGV .
6.- El 25/02 se vende mercaderas a nuestro cliente YOHER S.A. con N RUC 27214564832 por
7.- El 03/03 se compra tiles de oficina al contado por S/. 1,300 exonerado de IGV al Sr.
Santiago Robles con N RUC 13421646753, mediante F/ 003-42463.
8.- El 05/04 se compra mercaderas por S/. 35,000 ms IGV al contado con giro de cheque, con
la F/. 006-35461 al proveedor Luces S.R.L. identificado con N RUC 26132135646.
9.- El 30/05 se vende mercaderas al crdito exoneradas de IGV por S/. 50,000 a nuestra filial
Bembos S.A.C identificado con N RUC 22164871322 mediante la F/ 005-31264.
10.- El 30/06 se registra una planilla de sueldos por S/. 9,500, considerar las cuotas patronales
y descuentos de ley. Se distribuye el gastos 30% administracin y 70% para ventas.
11.- Se cobra a Yoher S.A. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del
Banco Comercio.
12.- El 15/07 se compran artculos de limpieza para stock por S/. 2,400 ms IGV al crdito 30 das
a LIMPIO'S S.A.A. con N RUC 26215648894 mediante la F/ 002-32515.
13.- Se giro un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe de
S/. 3,000
14.- El 21/08 se vende mercaderas al contado por S/. 24,000 ms IGV con la F/ 005-31265 al
cliente TAI LOY S.A. con N RUC 24921646848.
15.- El 26/09 se consume tiles de oficina por S/. 1,000, distribuyendo el gasto en 50%
administracin y el resto para ventas.
16.- Se realiza la centralizacin del registro de compras en el libro diario.
17.- Se realiza la centralizacin del registro de ventas en el libro diario.
18.- Se paga las facturas pendientes.
19.- El 31/12 se registra la depreciacin de activos fijos por S/. 8,000. Los gastos se distribuyen
en 45% para administracin y 55% para ventas.
20.- El 31/12 se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de
mercaderas de S/. 650.
o en la cuenta corriente
o parte de sus aportes
RUC 27214564832 por
o con giro de cheque, con
50,000 a nuestra filial
r las cuotas patronales
ms IGV al crdito 30 das
ta con un importe de
on la F/ 005-31265 al
s gastos se distribuyen
CASO PRCTICO N 9
Jos Riveros
Cesar Prez
Juan Snchez
25,000
35,000
40,000
100,000
2.- El socio Jos Riveros entrega una camioneta valorizado en S/. 25,000, cancelando as
sus aportes a la sociedad.
3.- El socio Cesar Prez entrega S/. 35,000 a la sociedad, depositandolo en la cuenta
corriente del Banco de Crdito del Per. De esta forma cancela sus aportes.
4.- El socio Juan Snchez entrega mercaderas valorizadas en S/. 25,000 y tiles de
oficina en S/. 10,000 como parte de sus aportes para la sociedad.
5.- El 10/01 se compra una laptop al contado a Importaciones Hiraoka S.A. Con RUC N 25126479431
mediante la F/ 005-32154 por S/ 7,800 ms IGV .
6.- El 27/01 se vende mercaderas a nuestro cliente GENIUS S.A. con N RUC 22246488435 por
7.- El 03/03 se compra tiles de oficina al contado por S/. 3,600 exonerado de IGV al Sr. Aldo
Pimentel con N RUC 12123156323, mediante F/ 006-45468.
8.- Se gira un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe de
S/. 1,500
9.- El 30/04 se registra una planilla de sueldos por S/. 9,000, se registra tambin las cuotas
patronales y descuentos de Ley. Se distribuye los gastos en 40% administracin y 60%
ventas.
10.-El 15/05 se vende mercaderas al contado exoneradas de IGV por S/. 30,000 a nuestra filial
Buck's S.A.C identificado con N RUC 22546789426 mediante la F/ 001-15646.
11.-El 23/06 se compra mercaderas por S/. 35,000 ms IGV al contado con giro de cheque, con la
F/. 002-5643 al proveedor San Miguel S.R.L. identificado con N RUC 20413448613
12.-Se cobra a GENIUS S.A. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del
Banco de Crdito del Per.
13.-El 30/08 se compra mercaderas por S/. 25,000 ms IGV al contado con giro de cheque, con la

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CONTABILIDAD BASICA II

DR. PASCUAL AYALA ZAVALA

Por la constitucin del capital

Por la cancelacin de los aportes

Por el prestamos de dinero a la empresa principal

Por la compra de suministros

Por el destino de los suministros de la compra

Por el pago del alquiler adelantado

Operacin 6. Compra de mercaderas mas IGV al contado

Por la compra de mercadera al contado

Por el destino de los compra de mercaderas

Por la cancelacin a nuestro proveedor.

Por la venta de mercaderas al crdito a la subsidiara

Operacin 8. Por la compra de computadoras mas IGV

Por la compra de una computadora al crdito ms I.G.V.

Por la devolucin del prstamo.

Por la cancelacin de los socios

Por la cobranza a clientes subsidiaria

Operacin 13. Por el pago de un recibo de telfonos

Por el pago de telfonos ms I.G.V.

Por el destino de los gastos de los servicios recibidos

DR. PASCUAL AYALA ZAVALA

DR. PASCUAL AYALA ZAVALA

Operacin 1.- Por el capital inicial

Por la constitucin del capital

Por la compra de mercaderas.

Por ingreso de mercaderas a almacn.

Operacin 3.- Por Prstamo a un empleado.

Por prstamo a empleado con giro de cheque.

Por pago de alquileres adelantados.

Por depsito de 50% de capital suscrito.

Por compra de mercaderias al credito.

Por ingreso de mercaderas a almacn.

Por venta de 80% de mercaderia exonerada de IGV.

Por el costo de mercadera vendida.

Operacin 8.- Por compra de intangibles.

Por la compra de software contable al crdito.

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

Por la compra de vehculo para transporte de mercaderas.

Por depsito de 50% restante de capital suscrito.

Por cobro de 20% de venta de mercaderas.

Por el prestamo concedido en nuestra cta.cte

Por cobro de venta de mercaderas. (80%)

Por cancelacin de compra de vehculo.

Por la provisin de recibo de agua.

Por el destino de los gastos de los servicios recibidos

Por la cancelacin de recibos de agua con giro de cheque.

Por amortizacin de deuda por prstamo bancario con giro de cheque.

Por la constitucin del capital

Por depsito de parte de aportes en cuenta corriente.

Por entrega de aportes y deposito en cuenta corriente.

Por depsito de total de aportes en cuenta corriente.

------------------------------------- 6 -------------------------------------20 MERCADERIAS

Por ingreso de mercaderas a almacn.

Por pago a cuenta del impuesto a la renta con giro de cheque.

Por la compra de repuestos a nuestra subsidiaria.

Por ingreso de repuestos a almacn.

Por la cancelacin de compra de repuestos a subsidiaria.

112 Inversiones disponibles para la venta

Por compra de acciones a corto plazo con giro de cheque.

Por la venta de mercaderas exonerado de IGV.

Por depsito de saldo de aportes pendientes en cuenta corriente.

Por honorarios de servicios realizados por contador.