LAS LEYES QUE REGULAN EL FRAUDE EN COLOMBIA.

Para empezar el presente trabajo vamos a denominar que es fraude La palabra

fraude viene del latn FRAUD, que consiste en una accin que resulta contraria a
la verdad y a la rectitud, el fraude se comete en perjuicio de una persona u
organizacin, tambin es considerado como la utilizacin de una conducta
deshonesta o engaosa con el fin de obtener alguna injusta ventaja sobre otra
persona u organizacin.
La legislacin penal Colombiana, no contempla entre los tipos penales el fraude
como una conducta delictiva, encontrndose solamente el fraude mediante cheque
y el fraude procesal, como tipo penal especifico.
As las cosas es necesario verificar las conductas punibles contra el patrimonio
econmico, que pueden afectar a la organizacin con tipos penales aplicables en
la legislacin Colombiana, de acuerdo a las caractersticas e ingredientes del tipo
penal.
A continuacin mencionaremos el marco legal que contempla nuestra legislacin
colombiana en referencia a las conductas delictivas, asi:

Cdigo penal Colombiano, Ley 500 del 2000,

Cdigo de procedimiento penal, ley 906 de 2004.
En el ao 2004 la ley 890 modifica nuestro cdigo penal, dirimiendo y

tipificando el nuevo sistema penal acusatorio.

Circular Externa 041 de 2007, emitida por la Superintendencia Financiera.

Fraude interno y fraude externo.

Circular Externa 038 de 2008, emitida por la Superintendencia financiera,
sistema de control interno. segundo prrafo ltimo: Actividades de Control,
cuarto prrafo: Control Interno en la Gestin Contable, Funciones del
Comit de Auditoria, Funciones del Representante Legal.

CONDUCTAS PUNIBLES CONTRA LA ADMINISTRACION PUBLICA.

CORRUPCION.
En Colombia no existe ley que tipifica la corrupcin como conducta punible,
algunas conductas en referencia a la corrupcin se encuentran tipificadas en el
cdigo penal Colombiano como delitos contra la administracin pblica. En la
actualidad se encuentra para sancin presidencial la ley anticorrupcin donde se
describe claramente los hechos penales contra la corrupcin para los particulares.
Y se encuentra tipificada de la siguiente manera El que directamente o por
interpuesta

persona

prometa,

ofrezca

conceda

directivos,

administradores, empleados o asesores de una sociedad, asociacin o

fundacin una ddiva o cualquier beneficio no justificado para que le
favorezca a l o a un tercero, en perjuicio de aquella, incurrir en prisin de
cuatro (4) a ocho (8) aos y multa de diez (10) hasta de mil (1000) salarios
mnimos legales mensuales vigentes
Estableciendo un delito relacionado con acuerdos restrictivos de la competencia,
en procesos de licitacin pblica, subasta pblica, seleccin abreviada o concurso,
consistente en concertar con otro para alterar ilcitamente el procedimiento
contractual. Incorporando una conducta punible denominada trafico de influencias
para particulares.
FRAUDE.
Cualquier acto ilegal caracterizado por engao, ocultacin o violacin de
confianza. Estos actos no requieren la aplicacin de amenaza de violencia o de
fuerza fsica. Los fraudes son perpetrados por individuos y por organizaciones
para obtener dinero, bienes o servicios, para evitar pagos o prdidas de servicios,
o para asegurarse ventajas personales o de negocio.
Accin criminal planificada, que ocasiona prdidas patrimoniales o daos,
realizados mediante la utilizacin del engao y el ocultamiento como tcnica para

el no descubrimiento de la accin. Los autores tienen como objetivo conseguir un

beneficio patrimonial, o bien, vengar algn hecho contra la vctima.
Actividad deshonesta capaz de causar una prdida financiera real o potencial a
cualquier persona o entidad incluyendo robo de dinero u otros bienes por parte de
empleados o personas ajenas a la entidad y en la que el engao es usado al
mismo tiempo, inmediatamente antes o despus de la actividad. Esto tambin
incluye falsificaciones deliberadas, ocultamiento, destruccin o uso (o tentativa) de
documentacin falsificada con la intencin de utilizarla para dentro del giro normal
de los negocios o la utilizacin indebida de informacin o de una posicin
determinada para beneficio personal. El robo de bienes pertenecientes a una
entidad, por una persona o personas al interior de la organizacin, en donde el
engao no es utilizado, se considera igualmente como fraude para los propsitos
de este estndar.
NOTA: El concepto de fraude dentro del significado de este estndar puede
implicar conductas fraudulentas o corruptas por parte de personas internas o
externas en contra de la entidad o la conducta fraudulenta o corrupta por parte de
la entidad contra terceros.
Fraude Ocupacional: Podemos definirlo como el aprovechamiento de la posicin
en una organizacin con el objeto de utilizar o aplicar indebidamente los recursos
o activos de dicha organizacin, en forma deliberada para el enriquecimiento
personal.
Fraude Corporativo: Fraude cometido por uno o ms agentes de una
organizacin en el curso de sus ocupaciones; cuyos principales medios son la
autoridad, las atribuciones y los permisos conferidos a l o ellos por la
organizacin a la que pertenecen.

SINTOMAS DEL FRAUDE.

Anomalas Contables

Debilidad en Controles Internos

Estilos de vida Extravagantes Comportamientos Inusuales
Quejas o pistas (Tips)
Anomalas analticas en el negocio
Costos muy lejos de los planeados.
FRAUDES MS COMUNES ENTRE LOS PARTICULARES.

Pagos Duplicados.
Pagos Mltiples.
Pagos por mercanca que nunca existi.
Entregas Defectuosas.
Precios falsos y aceptacin interna.
Propinas unilaterales.
Sobornos.
Jineteo de Cuentas.
Venta de Inventarios catalogados como desperdicio.
Compras excesivas.
Empleados Fantasma.
Abusos con el tiempo extra.
Reembolsos excesivos o no contra factura.

Este estndar provee los lineamientos para un enfoque dirigido al control del
fraude y la corrupcin, se pretende aplicar a todas las entidades incluyendo
agencias del sector pblico, empresas que cotizan en bolsa, corporaciones
pblicas,

corporaciones

privadas,

otras

compaas

sin

nimo

de

lucro

comprometidas en negocios o actividades. El fraude y la corrupcin contemplados

por el estndar se enmarcan en tres categoras principales.

Fraude que implica malversacin de activos

Fraude que implica manipulacin de estados financieros o informacin

financiera (ya sean internos o externos al ente econmico).

Corrupcin implicando abuso de autoridad para beneficio personal.