DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE:

RFC:
NOMBRE:
DOMICILIO:

PIM900101ST9
PAGADORA DE IMPUESTOS SA DE CV
ALVARO OBREGON No. 100 COL. CENTRO CULIACAN SINALOA
CP 80000 TELEFONO 6677151515

DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL:

RFC:
CURP:
NOMBRE:

CACJ700316CQ5
CACJ700316HSLMSL08
CASTRO CASTRO JULIO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

ACTIVO

PASIVO

CIRCULANTE

CORTO PLAZO

CAJA
BANCOS
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
DEUDORES DIVERSOS
CONTRIBUCIONES A FAVOR
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
INVENTARIOS

35,000.00
703,178.00
3,948,024.00
1,638,238.00
100,564.00
833,074.00
62,719.00
10,945,557.00

PROVEEDORES NACIONALES
ACREEDORES DIVERSOS
ANTICIPO DE CLIENTES
IMPUESTOS POR PAGAR
P.T.U. POR PAGAR

805,928.00
236,684.00
600,000.00
370,641.00
1,024,315.00

SUMA EL PASIVO

3,037,568.00

SUMA EL CIRCULANTE

18,266,354.00

CAPITAL CONTABLE

FIJO
TERRENOS
EQUIPO DE TRANSPORTE
DEPREC.ACUM.
EQUIPO DE OFICINA
DEPREC.ACUM.
EQUIPO DE COMPUTO
DEPREC.ACUM.
CONSTRUCCIONES
DEPREC.ACUM.

4,614,210.00
1,460,000.00
(741,042.00)
590,000.00
(333,917.00)
235,000.00
(127,875.00)
1,600,000.00
(646,667.00)

SUMA EL ACTIVO FIJO

6,649,709.00

SUMA EL ACTIVO

$24,916,063.00

CAPITAL SOCIAL
APORTAC. P/FUT. AUM. DE CAPITAL
RESERVA LEGAL
RESULTADO DE EJERC. ANTERIORES
RESULTADO DEL EJERCICIO

185,000.00
1,000,000.00
37,000.00
15,687,852.00
4,891,406.00

SUMA EL CAPITAL CONTABLE

21,801,258.00

SUMA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

$24,838,826.00

2.1

ESTADO DE RESULTADOS "CONTABLE" POR EL PERIODO COMPRENDIDO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

VENTAS
( - ) DEVOL. S/VENTAS
( = ) VENTAS NETAS

57,236,451
(1,325,300)
55,911,151

(-)

COSTO DE VENTAS

(29,132,276)

(=)

UTILIDAD BRUTA

26,778,875

GASTOS DE OPERACIN
DE ADMINISTRACION
( - ) DE VENTA

(7,265,622)
(11,366,427)

(-)

(=)

UTILIDAD DE OPERACIN

8,146,826

COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

GASTOS FINANCIEROS
( + ) PRODUCTOS FINANCIEROS
( + ) OTROS INGRESOS
( + ) OTROS PRODUCTOS
(-)

UTILIDAD ANTES DE I.S.R. Y P.T.U.

(-)

I.S.R.

(-)
(=)

P.T.U.
Total ( ISR y PTU )

(=)

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

(497,040)
918,368
111,617
8,679,771
2,764,050
1,024,315
3,788,365

2.2

4,891,406

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

POR EL EJERICICIO 2014

INVENTARIO INICIAL

10,572,095

(+)

COMPRAS NETAS

29,505,738

(=)

MCIA. DISP. PARA SU VENTA

40,077,833

(-)

INVENTARIO FINAL

10,945,557

(=)

COSTO DE VENTAS

29,132,276

2.3

ANALISIS POR SUBCUENTA DE LOS GASTOS DE VENTA Y ADMON.

POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

CONCEPTO
SUELDOS
AGUINALDO
PRIMA VACACIONAL
HORAS EXTRAS
CUOTAS PATRONALES IMSS
5% INFONAVIT
APORTACIONES SAR
HONORARIOS PERSONAS FISICAS
HONORARIOS PERSONAS MORALES
PREVISION SOCIAL
DONATIVOS
ARRENDAMIENTO PERSONAS FISICAS
FLETES Y ACARREOS
OTRAS CONTRIBUCIONES
PRIMAS SEGUROS Y FIANZAS
VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE
PUBLICIDAD
COMISIONES PAGADAS A INDEPENDIENTES
ENERGA ELECTRICA
TELEFONOS
CAPACITACION AL PERSONAL
MANTENIMIENTO EQUIPO DE TRANSPORTE
ATENCIONES A CLIENTES
MANTENIMIENTO DE INMUEBLES
RECARGOS
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
PARTIDAS NO DEDUCIBLES
MULTAS
FIESTA FIN DE AO
DEPRECIACIONES
SUMAS

ADMINISTRACION

VENTA

TOTAL

3,924,315
110,300
22,800
11,320
471,040
184,500
33,760
350,000
100,000
135,430
105,000
250,152
44,496
15,390
242,011
345,650
83,073
63,218
198,560
133,193
28,056
116,190
80,168
18,000
199,000

3,045,733
158,400
33,600
14,124
426,560
176,750
50,640
190,600
242,000
65,700
125,228
103,824
188,210
2,374,186
1,519,518
468,044
253,241
332,290
252,871
443,994
22,314
158,983
401,072
22,545
296,000

6,970,048
268,700
56,400
25,444
897,600
361,250
84,400
350,000
100,000
326,030
105,000
242,000
65,700
375,380
148,320
203,600
2,374,186
1,519,518
710,055
598,891
415,363
316,089
443,994
220,874
133,193
187,039
517,262
80,168
40,545
495,000

7,265,622

11,366,427

18,632,049

2.4

GASTOS FINANCIEROS POR EL EJERCICIO DE 2014

INTERESES PAGADOS A BANCOS

240,322

INTERESES POR DOCTOS. DESCONTADOS

184,259

PERDIDA EN TIPO DE CAMBIO

37,353

COMISIONES Y SITUACIONES

35,106
497,040

2.5

PRODUCTOS FINANCIEROS POR EL EJERCICIO DE 2014

INTERESES PAGADOS POR INST. FINANC.

743,561

UTILIDAD CAMBIARIA

174,807

918,368

2.6

OTROS PRODUCTOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO

85,000

ACTUALIZACION CONTRIBUCIONES FISCALES DEVUELTAS

26,617

111,617

2.7

CEDULA PARA LA DETERMINACION DE LOS PAGOS PROVISIONALES DE ISR

DEL EJERCICIO 2014

DESCRIPCIN
INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIV. (BRUTOS)
INTERESES DEVENGADOS A FAVOR
UTILIDAD CAMBIARIA DEVENGADA
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
UTILIDAD EN ENAJENACION DE TERRENOS
ANTICIPOS DE CLIENTES
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS NOMINALES DEL PERIODO
POR:
COEFICIENTE DE UTILIDAD
UTILIDAD FISCAL ESTIMADA
MAS
Doceava parte del inventario acumulable de 2004

Prdidas de Ejercicios Anteriores Actualizadas

(Despus de disminuir el inventario acumulable)

Cdula
C-2.2
C-2.6
C-2.6
C-2.28
C-2.27
C-2.1
C-2.2

Jan-14

Feb-14

Mar-14

Apr-14

May-14

Jun-14

Jul-14

Aug-14

Sep-14

Oct-14

Nov-14

Dec-14

3,949,890 7,340,589
70,004
135,273
12,653
26,833
83,439
83,439
-

11,265,546 13,236,541 18,491,563 22,705,632

212,434
254,933
298,974
341,193
42,024
52,649
63,659
74,214
83,439
83,439
83,439
83,439
###
###
###
-

27,377,458 32,541,986
420,723
502,079
94,097
114,436
83,439
83,439
###
600,000
600,000
###

38,745,261
557,433
128,275
83,439
600,000
-

47,851,236
626,163
145,457
83,439
600,000
-

52,415,789
699,967
163,908
83,439
600,000
-

57,236,451
743,561
174,807
83,439
600,000
-

4,115,986 7,586,134

11,603,443 13,627,562 18,937,635 23,204,478

28,575,717 33,841,940

40,114,408

49,306,295

53,963,103

58,838,258

0.1211

0.1211

0.2006

0.2006

0.2006

0.2006

0.2006

0.2006

0.2006

0.2006

0.2006

0.2006

498,446

918,681

2,327,651

2,733,689

3,798,890

4,654,818

5,732,289

6,788,693

8,046,950

9,890,843

10,824,998

11,802,955

UTILIDAD BASE PARA PAGO PROVISIONAL

POR:
TASA DE IMPUESTO

498,446

918,681

2,327,651

2,733,689

3,798,890

4,654,818

5,732,289

6,788,693

8,046,950

9,890,843

10,824,998

11,802,955

30%

30%

30%

30%

30%

30%

30%

30%

30%

30%

30%

30%

MONTO DEL PAGO PROVISIONAL ISR

MENOS:
RETENCIONES IDE

149,534

275,604

698,295

820,107

1,139,667

1,396,445

1,719,687

2,036,608

2,414,085

2,967,253

3,247,500

3,540,886

1,810

3,280

4,645

5,515

6,900

8,345

9,829

11,529

12,964

13,939

15,889

21,000

PAGOS PROVISIONALES A EFECTUAR

147,724

272,324

693,650

814,592

1,132,767

1,388,100

1,709,858

2,025,079

2,401,121

2,953,314

3,231,611

3,519,886

147,724

272,324

693,650

814,592

1,132,767

1,388,100

1,709,858

2,025,079

2,401,121

2,953,314

3,231,611

124,600

421,326

120,941

318,175

255,334

321,757

315,221

376,042

552,193

278,297

288,276

PAGOS PROVISIONALES ANTERIORES

PAGO PROVISIONAL DEL MES

147,724

TOTAL PAGOS PROVISIONALES

2.8 y 2.9

DETERMINACION DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD

APLICABLE AL EJERCICIO 2014

I. Periodicidad con que se efectan los pagos provisionales de conformidad con el artculo 14 de la LISR.

De conformidad al artculo 14, se deben realizar pagos provisionales mensuales.

II. Determinacin del coeficiente de utilidad aplicable de Marzo de 2015 a Febrero del 2016.

2014
1

Utilidad o perdida fiscal

Deduccin inmediata

Anticipos (SC o AC.)

suma 1 a 3

Ingresos acumulables

Ajuste
Anual
Acumulable

Ganancia Inflacionaria

Inters acumulable

9
10
11

10,500,604.50

Por

2012

12,224,840
0
N/A

Utilidad base

2013

2,560,552
77,937
N/A

10,500,604.50

12,224,840

2,638,489

58,837,600.50

60,954,118

21,201,660

-59,922

58,837,600.50

60,954,118

21,141,738

0.1784

0.2006

0.121114

Inflacin

Intereses dev. a favor

5-6-7-8+9

Ingresos nominales
Coeficiente de Utilidad

De conformidad con el penltimo prrafo de la fraccin I del articulo 14, cuando en el ultimo ejercicio
doce meses no resulte coeficiente de utilidad, se aplicar el correspondiente al ultimo ejercicio de doce
meses por el que se tenga dicho coeficiente, sin que ese ejercicio sea anterior a cinco aos a aquel por
el que se deban efectuar los pagos provisionales.

2.10

PERDIDA FISCAL DE EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTE DE DISMINUIR

Articulo 57 y 58 LISR , del articulo segundo transitorio para 2002
A

Perdida fiscal
Ejercicio a que
corresponde

(2) 2004

Monto
nominal

209,642

E
1a actualizacion

INPC !er
mes de la
INPC del
2a mitad
ultimo mes
del ejercicio
109.0220

112.5500

Factor de
actualizacion
D / C
1.0323

Perdida
Actualizada
B * E

Remanente por
aplicar
F o N anterior

216,413

Totales

Mes a que
corresponde el
final del
periodo del
pago
provicional
Jan-05
Feb-05
Mar-05
Apr-05
May-05
Jun-05
Jul-05
Aug-05
Sep-05
Oct-05
Nov-05
Dec-05

I
J
2a actualizacion y posteriores

Factor de
INPC ultimo
INPC ultima mes 1a mitad actualizacio
n
actualizacio / cierre del
n
ejercicio
I / H

M
N
Aplicacin de la perdida

Perdida fiscal
actualizada
G * J

Ejercicio

Monto de la Remanente de
utilidad
la perdida
K - M

216,413
1.0000
1.0000
1.0000
216,413
2,005
216,413
1.0000
1.0000
1.0000
216,413
2,005
216,413
1.0000
1.0000
1.0000
216,413
2,005
Perdida aplicada contra el inventario base, conforme a la regla 3.4.33, de la R.M. adicionada el 17-03-2005
Remanente de perdida

O
P
Q
R
Actualizacion de la perdida aplicable para pagos provicionales
INPC hasta
ultimo mes
Factor de
INPC ultimo de l ejercicio actualizacio
utilizado
Ene - Jun /05
n
Dic 2004. Ene-Jun 2005
(Q/P)

Perdida fiscal
pendiente de
disminuir
N O anterior o S
0
0
0
0
0
0

112.5500
112.5500
112.5500
112.5500
112.5500
112.5500

112.5540
112.9290
113.4380
113.8420
113.5560
113.4470

No se actualiza

216,413
216,413
216,413
216,413
0

Perdida fiscal
actualizada
(O*R)

1.0000
1.0033
1.0078
1.0114
1.0089
1.0079

0
0
0
0
0
0

0.00

(1) Se actualizo al mes de diciembre de 2004, de acuerdo con la regla 3.4.33. de la Miselanea
(2) Las perdida fiscales podran disminuirse de la utilidad fiscal de los diez ejercicios siguientes,
considerando ocurridas a partir de 1991.
Articulo 61 LISR y segundo transitorio fraccion V de la LISR, en relacion con el articulo 55 y el
septimo transitorio fraccion IV de la Miselanea 1996

El articulo Segundo Transitorio de la LISR para 2002, en su fraccion V dispone:

"V. Los contribuyentes que con anterioridad a la entrada en vigor de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, hubiesen sufrido prdidas fiscales en los terminos del Capitulo III del Titulo Iide la ley del Impuesto Sobre la
Renta que se abroga, que no hubiesen sido disminuidas en su totalidad con anterioridad a la entrada en vigor de este artculo, disminuirn dichas prdidas en los trminos del Capitulo V del Titulo II de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta, considerando nicamente el saldo de dicha prdida pendiente de disminuir en los terminos de la ley del Impuesto sobre la Renta que se abroga."

A proposito de las prdidas fiscales, se recomienda tener presente los siguientes criterios del SAT:
58/2004/ISR Aumento de la prdida fiscal en declaraciones complementarias de correccion fiscal
Para efectos del articulo 61 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en caso de que la autoridad fiscalizadora ejerza sus facultades de comprobacin, el contribuyente podra modificar, en la declaracin complementaria
de correccion fiscal, la cantidad declarada originalmente en el cuadro correspondiente a prdidas fiscales de ejercicios anteriores, solo cuando la autoridad incremente la utilidad declarada o convierta en prdida fiscal
declarada en utilidad fiscal.
Dicha modificacion se realizara hasta por el monto del incremento de la utilidad respecto de la que habia declarado o hasta el monto de la utilidad fiscal respecto determinada por la autoridad, en el entendido de que en
todo caso se aplicarn prdidas de ejercicios anteriores a cuya amortizacin tuviera derecho conforme a las disposiciones fiscales.

50/2004/ISR Actualizacion de prdidas fiscales. Factor aplicable a las previstas en el artculo 61 de ley del Impuesto sobre la Renta.
Conforme al articulo 61 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, el monto de la prdida fiscal ocurrida en un ejercicio debe ser actualizado multiplicndolo por el factor correspondiente al periodo comprendido desde el
primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que ocurri, hasta el ultimo mes del propio ejercicio.
En tal virtud, como el precepto no determina la forma como se debe obtener el factor de actualizacin, en trminos del artculo 7o, fraccionII del citado ordenamiento, se obtendr dividiendo del Indice Nacional de
Precios al Consumidor del mes mas reciente del periodo ( diciembre ), entre el correspondiente al mes mas antiguo del mismo ( julio ).
2.11

DETERMINACION DE LAS DEDUCCIONES CONTABLES Y DEDUCCIONES AUTORIZADAS

PARA ISR DEL EJERCICIO 2014

CONCEPTO

CONTABLE

INVENTARIO INICIAL
COMPRAS NETAS EN TERRITORIO NACIONAL
COMPRAS DE IMPORTACION
INVENTARIO FINAL
COSTO DE LO VENDIDO
COMPRAS DEDUCIBLES ( ART.25 F. II )
GASTOS DE VENTA Y ADMON
SUELDOS
AGUINALDO
PRIMA VACACIONAL
HORAS EXTRAS
CUOTAS PATRONALES IMSS
5% INFONAVIT
APORTACIONES SAR
HONORARIOS PERSONAS FISICAS
HONORARIOS PERSONAS MORALES
PREVISION SOCIAL
DONATIVOS
ARRENDAMIENTO PERSONAS FISICAS
FLETES Y ACARREOS
OTRAS CONTRIBUCIONES
PRIMAS SEGUROS Y FIANZAS
VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE
PUBLICIDAD
COMISIONES PAGADAS A INDEP.
ENERGIA ELECTRICA
TELEFONOS
CAPACITACION AL PERSONAL
MANTENIMIENTO EQUIPO DE TRANSPORTE
ATENCION A CLIENTES
MANTENIMIENTO DE INMUEBLES
RECARGOS
CREDITO COMERCIAL
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
PARTIDAS NO DEDUCIBLES
MULTAS
FIESTA FIN DE AO
DEPRECIACIONES

10,572,095
29,505,738
10,945,557
29,132,276

SUB-TOTAL
DEVOL. REB.DESC. Y BONIF. S/VENTA

TOTAL DEDUCCIONES

###
-

(3)

461,934

ND (1)
18,000 ND (2)
ND (4)
ND (5)
- ND (6,7)
- ND (8)
427,707
445,707

FISCAL
-

75,000
40,000
13,618
474,328
517,262
80,168
495,000
1,695,376

1,822,340

49,586,665

445,707

35,106
SUB-TOTAL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PARTICIPACION DE UTILIDADES

6,970,048
268,700
56,400
25,444
897,600
361,250
84,400
350,000
100,000
326,030
105,000
242,000
65,700
375,380
148,320
203,600
2,374,186
1,519,518
710,055
598,891
415,363
316,089
443,994
220,874
133,193
0
187,039
517,262
80,168
40,545
495,000
18,632,049

MENOS

1,325,300

INTERESES A CARGO Y PERDIDA CAMBIARIA

AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE
COMISIONES Y SITUACIONES CAMBIARIAS

SUBTOTAL DE DEDUCCIONES

MAS

2,764,050 ND (9)
1,024,315 (10)
53,375,030

1,695,376
2,764,050
1,024,315

445,707

2.12

5,483,741

FUNDAMENTO

10,572,095
29,505,738
10,945,557
29,132,276

Art. 25 F II

6,970,048
268,700
56,400
25,444
897,600
361,250
84,400
275,000
100,000
326,030
105,000
220,000
52,082
375,380
148,320
203,600
1,899,858
1,519,518
710,055
598,891
415,363
316,089
443,994
220,874
133,193
187,039
40,545
427,707
17,382,380

Art. 25 F III

1,325,300

Art.25 F-I

461,934
0
35,106
1,822,340

Art. 25 F-VII
Art. 25 F-VIII

48,336,996
48,336,996

NOTAS A LA DETERMINACION DE LA UTILIDAD CONTABLE

Y EL RESULTADO FISCAL PARA ISR

Honorariosafavordepersonasfsicas,queprestaronserviciospersonalesindependientes
devengadosen2014,sepaganhastael2015(Art.27-VIIILISR).

Rentasafavordepersonasfsicasdevengadasen2014,pagadashasta2015(Art.27VIIILISR).

Rentasafavordepersonasfsicasdevengadasen2013,pagadashastael2014(Art.27VIIILISR).

Fletesafavordecontribuyentesdelrgimendefletespagadoshastael2015(Art.27VIIILISR).

Gastodepublicidaddepersonafsicadevengadoen2043pagadohasta2015(Art.27VIIILISR)

Correspondenagastosdeautomvilnodeducible(Art.36FIILISR).

Comprobantesquenorenenrequisitosfiscales(Art.28FIIILISR).

MultasnodeduciblesconformealArt.28F-ILISR).

ElISRacargodelpropiocontribuyentenoesdeducible(Art.282F-ILISR).

10

LaPTUesdeduciblehastaelejercicioenquesepaga(Art.9F-ILIRS)

2.13

CALCULO DEL RESULTADO FISCAL EJERCICIO 2014

CONCEPTOS

IMPORTES

INGRESOS ACUMULABLES
INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD
AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE
PRODUCTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
GANANCIA EN LA ENAJENACION DE TERRENOS
GANANCIA EN LA ENAJENACION DE ACTIVO FIJO
ANTICIPO DE CLIENTES
ACUMULACIN DE INVENTARIOS

2.2
2.6

57,236,451
918,368
82,782
600,000
-

58,837,601

TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES

DEDUCCIONES AUTORIZADAS

29,132,276
1,325,300
497,040
427,707
16,954,673
-

COSTO DE VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
DEDUCCION DE INVERSIONES
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA
AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE

TOTAL DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS

48,336,996

UTILIDAD O PERDIDA FISCAL

10,500,605

(1)

PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES

QUE SE APLICAN EN EL EJERCICIO
PTU Generada en el Ejercicio 2013 y Pagada en el Ej.2014

1,287,103

RESULTADO FISCAL

9,213,502
30%

TASA DEL IMPUESTO

2,764,050

IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO EN EL EJERCICIO

( - ) PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS

Ced.-2.8 y Ced. 2.9

IMPUESTO A CARGO DEL EJERCICIO

(1) ESTE RESULTADO ES LA BASE PARA LA DETERMINACIN DEL C.U. PARA P.P. DE 2015
2.14

3,519,886
(755,836)

CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL

PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
POR EL EJERCICIO DE 2014
CONCEPTO

PARCIAL

UTILIDAD O PERDIDA NETA

EFECTOS DE REEXPRESION
RESULTADO POR POSICION MONETARIA

IMPORTE
4,891,406

MAS:
INGRESOS FISCALES NO CONTABLES
AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE
ANTICIPO DE CLIENTES
INTERESES MORATORIOS EFECTIVAMENTE COBRADOS
GANANCIA EN LA ENAJENACION DE ACCIONES
GANANCIA EN LA ENAJENACION DE TERRENOS Y ACTIVO FIJO
INVENTARIO ACUMULABLE
OTROS INGRESOS FISCALES NO CONTABLES

682,782
0
600,000
0
0
82,782
0
0

DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES

COSTO DE VENTAS
DEPRECIACION Y AMORTIZACION CONTABLE
GASTOS QUE NO REUNEN REQUISITOS FISCALES
PROVISION ISR, IETU Y PTU
PERD. CONTABLE EN LA ENAJENACION DE ACCIONES
PERD. CONTABLE EN LA ENAJENACION DE ACT. FIJO
PERD. EN PARTICIPACION SUBSIDIARIA
INTERESES DEVENGADOS QUE EXEDEN DEL VALOR DE MERCADO
OTRAS DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES
(1)

29,132,276
495,000
597,430
3,788,365
602,946

MENOS:
DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES
AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE
ADQUICICIONES NETAS DE MERCANCIAS, MAT. PRIMA, PROD SEMI
COSTO DE LO VENDIDO FISCAL
MANO DE OBRA DIRECTA
MAQUILAS
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
DEDUCCION DE INVERSIONES
ESTIM. FISCAL POR DEDUC. INMEDIATA DE INVERS.
PERD. FISCAL EN LA ENAJENACION DE ACCIONES
ESTIM. FISCAL POR DEDUC. INMEDIATA DE INVERS Y ACTIVO FIJO
INTERESES MORATORIOS EFECTIVAMENTE PAGADOS
OTRAS DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLE
(2)

0
29,132,276
427,707
18,000

INGRESOS CONTABLES NO FISCALES

INTERESES MORATORIOS DEVENGADOS A FAVOR COBRADOS O NO
ANTICIPOS DE CLIENTES DE EJER. ANTERIORES
SALDOS A FAVOR DE IMPTOS. Y SU ACTUALIZACION
UTILIDAD CONTABLE EN ENAJENACION DE ACT. FIJO
UTILIDAD CONTABLE EN ENAJENACION DE ACCIONES
UTILIDAD EN PARTICIPACION SUBSIDIARIA
OTROS INGRESOS CONTABLES NO FISCALES

34,616,017

29,577,983

111,617
26,617
85,000
-

UTILIDAD O PERDIDA FISCAL

HONORARIOS P.F.
PUBLICIDAD PAGADA A P.F.
ARRENDAMIENTO P.F.
FLETES Y ACARREOS

10,500,605
75,000
474,328
40,000
13,618

( 1 ) TOTAL

602,946

ARRENDAMIENTO P.F.

18,000

^(2) TOTAL

18,000

2.14.1

DETERMINACION DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS POR EL EJERCICIO DE 2014
INGRESOS
INGRESOS ACUMULABLES PARA ISR

58,837,601

DEDUCCIONES
MENOS DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA ISR
MENOS FRACCION XXX ARTICULO 28
BASE = ( A - B )
POR 10%
PTU A REPARTIR

48,336,996
0
10,500,605
10.00%
1,024,315

2.15

MARCO TERICO DE LOS CRDITOS QUE SE CONSIDERAN PARA EL CLCULO DEL AJUSTE
ANUAL POR INFLACIN EN EL ISR
Artculo 44-46 de la LISR

Concepto
1
2
3
4

Fondo fijo de caja chica

Depsitos e inversiones en el Sistema Financiero:
Clientes del sistema financiero nacional o extranjero:
Clientes personas morales

5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

Acciones de Sociedades de inversin de renta fija:

Acciones de Sociedades residentes en Mxico:

Acciones de Sociedades residentes en el extranjero
Cuentas y Documentos por cobrar a personas fsicas:
Con actividades empresariales
A la vista, no empresarias
A plazo menor de un mes, no empresarias
A plazo mayor de un mes cobradas antes del mes, no empresarias
A plazo mayor de un mes (30 das naturales) no empresarias
Socios o accionistas Personas Fsicas residentes en Mxico
Socios o accionistas Personas Morales residentes en Mxico
Socios o accionistas residentes en el extranjero por exportacin de bienes o
16 servicios en moneda extranjera
17 Socios o accionistas residentes en el extranjero en general
18 Funcionarios y empleados
19 Prstamos a terceros (Art. 31, fraccin VIII LISR)
Contribuciones a favor (IVA a favor de cada mes, ISR a favor de cada ao,
20 etc.) (1)
21 Pagos provisionales de impuestos, as como los estmulos fiscales
Cuentas por cobrar derivadas de operaciones de enajenaciones a plazo (Arts.14
22 CFF y 18 LISR)
23 Cuentas o documentos cuya acumulacin este condicionada a su cobro
24 Intereses por cobrar
Anticipos a proveedores nacionales para gastos o compras (son deducibles
25 Arts. 29 u.p. Y 31 fraccin XIX segundo prrafo LISR)
26 Anticipos a proveedores nacionales para activos fijos (no deducibles)
27 Anticipos a proveedores extranjeros ( no son deducibles)
2.16
(1)

Slo el neto a favor.

Crdito
REF
SI/NO
45-VII
No
Si
Si
Si
45 primer
prrafo

Si

47-VI

No
No

45-I

45-II

45-III
45 u.p.
45-IV
45-V

Si
No
No
No
Si
No
Si
Si
No
No
No
Si
No
No
No
Si
No

CLCULO DEL PROMEDIO ANUAL DE CRDITOS EN EL ISR

Artculo 44-46 de la LISR
Art. 47
LISR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34

fraccin VII
1 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
fraccin VI
fraccin VI
fraccin I
fraccin I
fraccin I
fraccin I
fraccin I
fraccin II
fraccin II
fraccin II
fraccin II
fraccin III
fraccin III
ltimo prrafo
fraccin V
fraccin V
fraccin VI
1 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
fraccin IV
fraccin IV

Concepto
Fondo fijo de caja chica
Depsitos e inversiones en el Sistema Financiero:
Cuenta de cheques BBVABancomer
Cuenta de cheques Banamex
Cuenta de cheques Bital
Clientes del sistema financiero nacional o extranjero:
Clientes personas morales
Acciones de Sociedades de inversin de renta fija:
Acciones de Sociedades residentes en Mxico:
Acciones de Sociedades residentes en el extranjero
Cuentas y Documentos por cobrar a personas fsicas:
Con actividades empresariales
A la vista, no empresarias
A plazo menor de un mes, no empresarias
A plazo mayor de un mes cobradas antes del mes, no empresarias
A plazo mayor de un mes (30 das naturales) no empresarias
Socios o accionistas Personas Fsicas residentes en Mxico
Socios o accionistas Personas Morales residentes en Mxico
Socios o accio. residentes extranjero por export. bienes o serv. en moneda extranjera
Socios o accio. residentes en el extranjero en general
Funcionarios y empleados
Prstamos a terceros (Art. 31, fraccin VIII LISR)
contribuciones a favor
Cuentas por cobrar derivadas de operaciones de enajenaciones a plazo (Art.18 LISR)
Cuenta o documento cuya acumulacin este condicionada a su cobro
UDIS por cobrar
Intereses por cobrar (no sistema financiero)
Crdito al Salario pagado al trabajador
Rentas pagadas por anticipado
Seguros pagados por anticipado
Depsitos en garanta:
Estmulos fiscales
pagos provisionales
Suma

(1)

Enero
1
561,000

Febrero
2
4,895,623

Marzo
3
1,028,966

Abril
4
102,569

Mayo
5
300,000

Junio
6
104,525

Julio
7
104,525

Agosto
8
425,000

Septiembre
9
896,563

Octubre
10
104,525

Noviembre
11
456,963

Diciembre
12
985,123
-

(1)
(1)

###

54,886

54,886

54,886

###
54,886

PROMEDIO
ISR
13

###

54,886

54,886

54,886

54,886

54,886

54,886

54,886

54,886

54,886

(1)
(1)
(1)
(1)

(1)
(1)
(1)

###
###

###
###

###
###

###

29,856

3,317

(1)
(1)
(2)
(1)
(1)
(1)

###
###

###
###

###
###

(1)
(1)
615,886

4,950,509

1,083,852

157,455

354,886

2.17
(1) Estos importes no estn incluidos en la columna 13, por no ser crditos para efectos del ajuste anual por inflacin.
(2) Desde el ejercicio de 2000 el ajuste en udis se considera inters.
(3) A partir de 1999 los anticipos de gastos o compras y no se consideran en el clculo del ajuste anual por inflacin en virtud de que el ltimo prrafo del Art. 29 permite su deduccin,
cumpliendo con los requisitos del segundo prrafo de la fraccin XIX del Art. 31 de la LISR.

159,411

159,411

479,886

951,449

159,411

511,849

1,069,865

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33

58,203 34

MARCO TERICO DE LAS DEUDAS QUE SE CONSIDERAN PARA EL CLCULO DEL AJUSTE
ANUAL POR INFLACIN
(Artculo 44-46 LISR)

Concepto
1 Sistema Financiero Nacional o extranjero
2 Cuentas y documentos por pagar a residentes en Mxico:
3
Socios o accionistas sin actividad empresarial
4
Personas fsicas sin actividad empresarial
5
Personas fsicas con actividad empresarial
6
Proveedores nacionales
7 Proveedores del extranjero (personas fsicas y morales)
Contribuciones causadas por pagar, excepto ISR e IMPAC, porque no son
8 deducibles conforme al artculo 32, fracc. I de la LISR
9 Provisin para el pago del ISR e IMPAC
Deudas por provisiones y reservas no deducibles conforme a las
10 fracciones I (1) , VIII (2) y IX (3) del artculo 32 de la LISR
11 Retenciones efectuadas a terceros
12 Aportaciones de personas fsicas para futuros aumentos de capital
13 Aportaciones de personas morales para futuros aumentos de capital
14
15
16
17

Provisiones deducibles (jubilaciones, pensiones primas de antigedad)

Crditos FONACOT a trabajadores.

Depsitos en garanta a favor de empresas residentes en Mxico
PTU por pagar (no es deducible conforme al artculo 32 fraccin XXV)
Anticipos de clientes empresarios residentes en Mxico (en nuestra opinin,
18 para ISR no son crditos, aunque la LISR no lo precisa, pero se infiere)
19 Intereses por pagar a personas fsicas no empresarias
20 Prestamos de filiales en el extranjero

2.18

DEUDAS
ISR
REF
SI/NO
Si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
46 primero y
tercer
prrafos

No
No
No
Si
Si

46 segundo
prrafo

Si
Si
Si
Si
No
Si
Si

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

CLCULO DEL PROMEDIO ANUAL DE LAS DEUDAS PARA ISR

(Artculos 44-46 de la LISR)

Art. 48
LISR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

1 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
2 prrafo
2 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
1 prrafo
2 prrafo
18-I,c) LISR
1 prrafo

Concepto
Sistema Financiero Nacional o extranjero
Cuentas y documentos por pagar a residentes en Mxico:
Socios o accionistas sin actividad empresarial
Personas fsicas sin actividad empresarial
Personas fsicas con actividad empresarial
Proveedores nacionales
Proveedores del extranjero (personas fsicas y morales)
contribuciones por pagar (se enteraron oportunamente )
UDIS por pagar a empresas residentes en Mxico
Aportaciones para futuros aumentos de capital de personas fsicas
Aportaciones para futuros aumentos de capital de personas morales
Provisiones deducibles (jubilaciones, pensiones primas de antigedad)
Provisiones no deducibles
Provisin para el pago del ISR del ejercicio (Art. 32 fraccin I)
Crditos FONACOT a trabajadores.
Depsitos en garanta a favor de empresas residentes en Mxico
PTU por pagar (no es deducible)
Anticipos de clientes empresarios residentes en Mxico
Intereses por pagar a personas fsicas no empresarias
(5)
Suma

Enero
1

Febrero
2

Marzo
3

Abril
4

Mayo
5

Junio
6

Julio
7

Agosto
8

Septiembre
9

Octubre
10

Noviembre
11

Diciembre
12

PROMEDIO
ISR
13

217,422
-

217,422 20

91,546

256,896

91,546

###

521,563

91,546

91,546

91,546

895,623

91,546

109,156

###

185,000
-

91,546

256,896

91,546

91,546

521,563

91,546

91,546

91,546

895,623

91,546

109,156

185,000

2.19

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19

AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE O DEDUCIBLE

EJERCICIO FISCAL 2014

SALDO PROMEDIO ANUAL DE LAS DEUDAS

Ced. 2.19

217,422

SALDO PROMEDIO ANUAL DE LOS CREDITOS

Ced. 2.17

58,203
159,218

DIFERENCIA SPA DEUDAS> SPA CREDITOS

DIFERENCIA SPA DEUDAS< SPA CREDITOS

FACTOR DE AJUSTE ANUAL:
(Empresa de ejercicio completo)

INPC DIC 15
INPC DIC 14
( - ) LA UNIDAD
F.A. ANUAL:

AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE

AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE

118.5320
116.0590
-1
0.0213

3,391
-

7075132
5279058
2.20

DETERMINACION DE LA DEPRECIACION CONTABLE DE INVERSIONES

DEL EJERCICIO DE 2014

TASA
DE

FECHA
DE

MONTO
ORIGINAL

Mes

HASTA

DEPREC.

ADQUIS.

DE LA INV

uso

2013

EQUIPO DE TRANSPORTE
TSURU

25%

6/15/2007

40,000.00

48

40,000.00

0.00

40,000.00

NISSAN
CAMION FORD
GRAND MARQUIS

25%
25%
25%

8/20/2009
2/22/2009
5/3/2009

70,000.00
160,000.00
190,000.00

48
48
48

70,000.00
160,000.00
190,000.00

0
0

70,000.00
160,000.00
190,000.00

TOYOTA COROLA DEDUCIBLE

TOYOTA COROLA NO DEDUCIBLE

25%
25%

5/30/2012
5/30/2012

175,000.00
25,000.00

19
19

69,270.83
9,895.83

0
12
12

0.00
0.00
0.00
43,750.00
6,250.00

113,020.83
16,145.83

POINTER
FORD EXPLORER DEDUCIBLE

25%
25%

11/13/2012
12/30/2012

90,000.00
175,000.00

13
12

24,375.00
43,750.00

12
12

22,500.00
43,750.00

46,875.00
87,500.00

FORD EXPLORER NO DEDUCIBLE

FORD EXPLORER DEDUCIBLE

25%
25%

12/30/2012
12/30/2012

175,000.00
175,000.00

12
12

43,750.00
43,750.00

12
12

43,750.00
43,750.00

87,500.00
87,500.00

FORD EXPLORER NO DEDUCIBLE

25%

12/30/2012

185,000.00

12

46,250.00

12

46,250.00

92,500.00

250,000.00

991,041.67

80,000.00

726,666.67

80,000.00

726,666.67

DESCRIPCION DEL BIEN

SUBTOTAL
CONSTRUCCION
EDIFICIO OFICINAS

1,460,000.00

5%

11/6/2005

SUBTOTAL

1,600,000.00

DEPRECIACION CONTABLE
Mes
DE
uso

741,041.67

97

1,600,000.00

646,666.67

12

646,666.67

ACUMULADA

2014

MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA

MOBILIARIO Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPO

10%
10%

5/15/2005
3/10/2011

300,000.00 103
210,000.00 33

257,500.00
57,750.00

12
12

30,000.00
21,000.00

287,500.00
78,750.00

10%

8/15/2011

80,000.00
590,000.00

28

18,666.67
333,916.67

12

8,000.00
59,000.00

26,666.67
392,916.67

30%
30%

2/16/2011
12/3/2011

100,000.00
200,000.00

34
24

85,000.00 0.00
120,000.00 12.00

0.00
60,000.00

0.00
180,000.00

30%

3/16/2013

35,000.00
335,000.00

0.00 12.00
205,000.00

10,500.00
70,500.00

10,500.00
190,500.00

459,500.00

2,301,125.00

SUBTOTAL
EQUIPO DE COMPUTO
* EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE COMPUTO
SUBTOTAL
T O T A L ES

3,985,000.00

* EQUIPO VENDIDO EN ENERO DE 2013

2.21

1,926,625.00

DETERMINACION DE LA DEPRECIACION CONTABLE Y DEDUCCION

DE INVERSIONES FISCAL DEL EJERCICIO 2014

TASA

FECHA

MONTO

MESES

MESES

DEPREC.

MONTO POR

DEPREC.

DE
DEPREC.

DE
ADQUIS.

ORIGINAL
DE LA INV

ACUM
UTILIZ.

COMP. DE
UTILIZ.

HISTORICA
ACUMULADA

DEDUCIR
AL INICIO

HISTORICA
DEL EJERC.

EQUIPO DE TRANSPORTE
TSURU

25%

6/15/2007

40,000.00

48

40,000.00

0.00

0.00

0.0000

0.0000

0.0000

0.00

NISSAN
CAMION FORD

25%
25%

8/20/2009
2/22/2009

70,000.00
160,000.00

48
48

0
0

70,000.00
160,000.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.0000
0.0000

0.0000
0.0000

0.0000
0.0000

0.00
0.00

GRAND MARQUIS
TOYOTA COROLA DEDUCIBLE

25%
25%

5/3/2009
5/30/2012

190,000.00
175,000.00

48
19

0
12

190,000.00
69,270.83

0.00
105,729.17

0.00
43,750.00

0.0000
112.7220

0.0000
103.8990

0.0000
1.0849

0.00
47,465.21

TOYOTA COROLA NO DEDUCIBLE

POINTER

25%
25%

5/30/2012
11/13/2012

25,000.00
90,000.00

19
13

12
12

9,895.83
24,375.00

15,104.17
65,625.00

6,250.00
22,500.00

112.7220
112.7220

103.8990
107.0000

1.0535

0.00
23,703.22

FORD EXPLORER DEDUCIBLE

FORD EXPLORER NO DEDUCIBLE

25%
25%

12/30/2012
12/30/2012

175,000.00
175,000.00

12
12

12
12

43,750.00
43,750.00

131,250.00
131,250.00

43,750.00
43,750.00

112.7220
112.7220

107.2460
107.2460

1.0511
1.0511

45,983.88
0.00

FORD EXPLORER DEDUCIBLE

FORD EXPLORER NO DEDUCIBLE

25%
25%

12/30/2012
12/30/2012

175,000.00
185,000.00

12
12

12
12

43,750.00
46,250.00

131,250.00
138,750.00

43,750.00
46,250.00

112.7220
112.7220

107.2460
107.2460

1.0511

45,983.88
0.00

741,041.67

718,958.33

250,000.00

DESCRIPCION DEL BIEN

SUBTOTAL

1,460,000.00

FACTOR DE ACTUALIZACION

DEDUCCION

INPC ULT.MES INPC MES FACTOR DE INVERS.DEL

PRIM.MITAD DE ADQUIS ACTUALIZ
EJERCICIO

163,136.20

CONSTRUCCION
EDIFICIO OFICINAS

5%

11/6/2005

1,600,000.00
1,600,000.00

97

12

646,666.67
646,666.67

953,333.33
953,333.33

80,000.00
80,000.00

112.7220

79.7108

1.4141

113,130.99
113,130.99

10%
10%

5/15/2005
3/10/2011

300,000.00
210,000.00

103
33

12
12

257,500.00
57,750.00

42,500.00
152,250.00

30,000.00
21,000.00

112.7220
112.7220

78.3075
100.7970

1.4395
1.1183

43,184.39
23,484.45

10%

8/15/2011

80,000.00
590,000.00

28

12

18,666.67
333,916.67

61,333.33
256,083.33

8,000.00
59,000.00

112.7220

100.6800

1.1196

8,956.85
75,625.69

30%
30%

2/16/2011
12/3/2011

100,000.00
200,000.00

34
24

0
12

85,000.00
120,000.00

15,000.00
80,000.00

0.00
60,000.00

0.0000
112.7220

0.0000
103.5510

0.0000
1.0886

0.00
65,313.90

30%

3/16/2013

35,000.00
335,000.00

12

7,875.00
212,875.00

27,125.00
122,125.00

10,500.00
70,500.00

112.7220

109.0020

1.0000

10,500.00
75,813.90

1,934,500.00

2,050,500.00

459,500.00

SUBTOTAL
MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA
MOBILIARIO Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPO
SUBTOTAL
EQUIPO DE COMPUTO
** EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE COMPUTO
SUBTOTAL
T O T A L ES

3,985,000.00

** EQUIPO VENDIDO EN ENERO DE 2009

CONCEPTO:
EQUIPO DE TRANSPORTE AUTOMOVILES
EQUIPO DE TRANSPORTE OTROS
CONSTRUCCIONES
MOB. Y EQ. DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO
SUMAS

DEDUCCION DEL EJERICICIO

CONTABLE
FISCAL ACT.
250,000.00
163,136.20
0.00
0.00
80,000.00
113,130.99
59,000.00
75,625.69
70,500.00
75,813.90
459,500.00

427,706.78

ADQ. EN EL
EJERCICIO

35,000.00
35,000.00

427,706.78

DETERMINACION DE LA UTILIDAD EN LA ENAJENACIN DE ACTIVO FIJO.

Equipo de cmputo adquirido el 16 de Febrero de 2010
y vendido el 15 de enero de 2014
Tasa de depreciacin 30 %
ISR
36
CONCEPTO

PTU

Monto original de la inversin

100,000

###

Depreciacin acumulada

85,000

###

Parte an no deducida

15,000

15,000

Parte factor de actualizacin (1)

1.1479

Parte an no deducida actualizada

17,219

Precio de venta

100,000

Utilidad fiscal en enajenacin de activo fij

###

82,782

Utilidad contable en enajenacin de activo fijo

85,000

(1) Determinacin del factor de actualizacin

INPC DIC/2013
INPC FEB/2010
Factor de Actualizacin al Diezmilesimo

2.28

111.5080
97.1341

1.1479

1.1479

CALCULO DE LA UTILIDAD FISCAL NETA DE 2014

1. Determinacin de la UFIN de 2014, segn Art. 77 LISR.

Menos
Menos

Resultado Fiscal
ISR AL 30 %
No Deducibles
Total

9,213,502
(2,764,050)
(597,430)
5,852,021

2. Determinacin de No Deducibles

Partidas No Deducibles
Multas

517,262
80,168

Total

597,430

CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
A

FECHA

15-Jun-82
31-Dec-90
31-Dec-91
15-Feb-92
31-Dec-92
31-Dec-93
10-May-94
1-Nov-94
31-Dec-94
31-Dec-95
16-Jan-96
31-Dec-96
31-Dec-13
31-Dec-14

C
D
HISTORIA DEL CAPITAL
CAPITAL
Total de Cap.
Proveniente de Aportaciones y/o Reducciones
Proveniente
Fijo
Variable
de Aportac.
Aportaciones
Reducciones
Historicas
D.ant+ B-C
5,000

15,000

80,000
35,000

50,000

5,000
5,000
5,000
20,000
20,000
20,000
100,000
135,000
135,000
135,000
185,000
185,000
185,000
185,000

Increm. Por
Capitalizacion
de utilidades
y otras

Total capital
de la
sociedad
historico
F ant +B-C+E

H
I
J
K
L
ACTUALIZACION DE LA CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION
Cuenta de
INPC
INPC
Factor
Capital
Aportacin
capital de A.
ultima
mes
de
actualizado
o disminucin
antes de mov. actualizacin
reciente
Actualizacin
de capital

5,000
5,000
5,000
20,000
20,000
20,000
100,000
135,000
135,000
135,000
185,000
185,000
185,000
185,000

2.24

M anterior
5,000
7,164
424,526
504,312
528,481
581,009
627,545
725,161
779,553
790,594
1,201,436
1,251,436
1,251,436
1,347,666

I/J
0.1511
0.2165
12.8296
15.2408
15.5179
17.0603
18.4268
18.9440
19.4506
19.7261
29.9770
29.9770
29.9770
32.2821

0.2165
12.8296
15.2408
15.5179
17.0603
18.4268
18.9440
19.4506
19.7261
29.9770
29.9770
32.2821
111.5080
116.0590

1.4329
59.2550
1.1879
1.0182
1.0994
1.0801
1.0281
1.0267
1.0142
1.5197
1.0000
1.0769
3.7198
3.5952

G*J
7,164
424,526
504,312
513,481
581,009
627,545
645,161
744,553
790,594
1,201,436
1,201,436
1,347,666
4,655,074
4,845,062

B o -C

15,000

80,000
35,000

50,000

M
Saldo de la
cuenta de Cap.
de Aportacin
K+L
7,164
424,526
504,312
528,481
581,009
627,545
725,161
779,553
790,594
1,201,436
1,251,436
1,347,666
4,845,062