UNIVERSIDAD SAN PEDRO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD
CASO I
ENUNCIADO
1. Agricola Don Carmelo S.A. se encuentra acogida a la ley de promocion del sector agrario, reinicia sus operaciones el 02 de
enero del 2015 con el siguiente Inventario: Activo, Pasivo y Patrimonio Neto.

CTA
10
12
21
23
24
25
35
33
37
39
40
43
45
41
49
50
58
59

DENOMINACIN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
ACTIVOS BIOLGICOS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
ACTIVO DIFERIDO
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
PASIVO DIFERIDO
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS

CARGOS
60,852
697,200
50,000
323,150
5,000
177,764
2,257
1,969,932
27,000

3,313,155

ABONOS

674,196
1,455
150,000
180,000
3,095
11,977
1,940,000
291,000
61,432
3,313,155

La empresa tiene un fundo de 405 hectareas, en el pueblo de Santa, los cuales utiliza en las respectivas campaas agrcolas de
la siguiente manera:
LOTE
A
B
C
D

HECTAREAS
CULTIVO
55
Maiz
80
Maiz
70
Algodn
200
Manzano
405
H.a

TIEMPO
Estacional
Estacional
Estacional
Permanente

CAMPAA
2014
2015
2015
2015

COMPRAS DE SUMINISTROS DIVERSOS

2. La compra en el ejercicio de suministros diversos corresponde:
SUMINISTROS
Semillas
Abonos
Insecticidas
Fungicidas
Petroleo
Repuestos

COSTO
90,000
80,000
60,000
5,000
100,000
89,587
424,587

IGV

TOTAL

3.En el periodode consumo de suminstros diversos y las horas maquinas de tractor empleados en el ejercicio en los
campos han sido los siguientes:
CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS
SUMINISTROS
Semillas
Abonos
Insecticidas
Fungicidas
Petroleo
Repuestos

IMPORTE
LOTE
PRODUCTO
HECTAREAS
HORAS
H.MAQUINA
95,000
Lote A
Maiz
50
24
1,200
88,000
Lote B
Maiz
70
24
1,680
64,000
Lote C
Algodn
80
16
1,280
11,000
Lote D
Manzano
10
8
80
100,000
210
72
4,240
85,000 El informe arriba mostrado corresponde al area de maestranza (a cargo del control
443,000 de los tractores)

El area tecnica en el periodo informa, que los recursos empleados por cada producto en funcion a los lotes de cultivo
se han ejecutado a los previstos. El empleo del consumo de los suministros se da mediante las guias de salida de
almacen (valorizadas). En el area de mestranza em el periodo informa el consumo de petroleo en los diferentes
campos y cultivos. A continuacion lo anteriormente expresado se muestra en el siguiente cuadro.
GUIAS DE SALIDA DE ALMACEN (VALORIZADAS)
DESCRIPCIN

2,970

LOTE B
45,980
36,643
20,499

TOTAL
45,980
36,643
23,469

ALGODN
LOTE C
49,020
36,810
30,963

33,330

46,670

80,000

20,000

MAIZ
LOTE A

Semillas
Abonos
Insecticidas
Fungicidas
Petroleo
Repuestos

MANZANOS
LOTE D

TOTALES
95,000
88,000
64,000
11,000
100,000

14,547
9,568
11,000
0

DETERMINACIN DEL CONSUMO DE LOS REPUESTOS A LOS CENTROS DE COSTOS

LOTES
LOTE A
LOTE B
LOTE C
LOTE D

PRODUCTO
Maiz
Maiz
Algodn
Manzano

HORAS MAQ.

% H. MAQ.

A DISTRIBUIR

REPUESTO

4. La planilla de sueldos y jornadas asi como la cts en el ejercicio correspondio:

TRABAJADORES
SUELDOS
SUELDOS

Adm. Y ventas
Areas tecnicas

CAPATACES
PEONES
PEONES

Campo
Campo
Servic.de campo

SUELDOS Y
JORNALES
20,000
50,000
70,000
10,000
175,000
5,000
260,000

RETENCIN
ONP
13%

NETO

EMPLEADOS
RPS
4%

TOTAL
COSTO/GASTOS
SUELDOS
CTS S/.

Sobre la base de los jornales directos, se ha procedido a prorratear las remuneraciones de los
Los gastos administrativo y
capataces de los peones que han prestado servicios indirectos ( limpieza de campos, canales de
de ventas se distribuye en
regadio etc) y del personal que presta servicios tecnicos en el campo (laoratorio, agronomia,
90% y 10% respectiv.
planificacion agricola, etc) que han prestados servicios indirectos.
S/.
JORNALES DIRECTOS LOTE A MAIZ LOTE B MAIZ
Jornales de campo
costo jornal
costo jornal
% distribucion

1,200
20.00

SUELDOS Y JORNALES

2,625
20.00

LOTE C
LOTE D
ALGODN MANZANOS
4,470
455
20.00
20.00

SUELDOS
TOTALES
CTS
8,750
TOTAL
20.00 G.Administ.90%
G. Ventas 10%

LOTE A MAIZ LOTE B MAIZ

LOTE C
ALGODN

LOTE D
MANZANOS

TOTAL
S/.

LOTE A MAIZ LOTE B MAIZ

LOTE C
ALGODN

LOTE D
MANZANOS

TOTAL
S/.

Peones de campo
Peones de servicio
Capataces
Sueldos Areas
TOTAL PRODUCCION
CTS
Peones de campo
Peones de servicio
Capataces
Sueldos Areas
TOTAL PRODUCCION

RESUMEN DE LOS SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

TOTAL COSTO

LOTE A MAIZ LOTE B MAIZ

LOTE C
ALGODN

LOTE D
MANZANOS

TOTAL
S/.

Peones de campo
Peones de servicio
Capataces
Sueldos Areas
TOTAL PRODUCCION
Gastos Administrativos (90%) y de Ventas (10%)
Total Produccion
El detalle de la distribucion a cada uno de lo centros de costos se muestra en el anexo N 3
5.Los gastos diversos efectuados en el ejercicio corresponden:
CONCEPTO
Telefono
Agua
Energia electrica
Utiles de escritorio

UTILIZADAS
Administ.
Administ.
Administ.
Administ.
Total G.A
Pasajes y viaticos
Ventas
Total G.V
Asociacion de regantesProduccion
Honorarios ingeniero Produccion
Agronomo
Total produc.
Total

COMPROBAN
Factura
Factura
Factura
Factura
Boletas
Factura
Recibo honor.

IMPORTE
2,100
1,900
2,000
1,500
7,500
1,100
1,100
1,600
4,000
5,600
14,200

IGV

RETENCIONE

IMPORTE A

La obligacion por pagar a la Asociacion de regantes, es por el derecho de uso de agua para el riego de lotes

La distribucion de los derechos del uso de agua a los centros de costos se realiza sobre a base del area de cada lote no se
aplica la distribucion al lote A debido a que el riego ya fue aplicado en el ejercicio anterior.

JORNALES
DIRECTOS
LOTE A
LOTE B
LOTE C
LOTE D
TOTALES

MAIZ
MAIZ
ALGODN
MANZANOS

%
HONORARIO
DISTRIBUCI
S ING.
N
AGRONOMO

24,952
54,600
92,984
9,464
182,000
LOTE A MAIZ LOTE B MAIZ

HECTAREA

%
AGUA PARA
DISTRIBUCI
RIEGO
N

70
80
10
160
LOTE C
ALGODN

LOTE D
MANZANOS

HONORARIOS ING. AGRONOMO

USO DEL AGUA PARA EL RIEGO

El detalle de la distribucion a cada uno de los centros de costos se muestra en el Anexo N 4

TOTALES