El Peruano

Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

Pg. 336101

NORMAS LEGALES
ANEXO 1: RELACIN DE LIBROS Y REGISTROS
VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

CDIGO
NOMBRE O DESCRIPCIN
1
LIBRO CAJA Y BANCOS
2

LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

4
5

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA

LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

REGISTRO DE COMPRAS

REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10

REGISTRO DE COSTOS

11

REGISTRO DE HUSPEDES

12

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS

13

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

14

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

15
16

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23 RESOLUCIN

DE SUPERINTENDENCIA N 266-2004/SUNAT
REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES

17

REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES

18

REGISTRO IVAP

19

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8

RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 022-98/SUNAT

CDIGO
NOMBRE O DESCRIPCIN
20
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER
PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
N 021-99/SUNAT
21
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER
PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
N 142-2001/SUNAT
22
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER
PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
N 256-2004/SUNAT
23
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO
A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 257-2004/SUNAT
24
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO
C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 258-2004/SUNAT
25
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER
PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
N 259-2004/SUNAT
26
REGISTRO DE RETENCIONES ARTCULO 77-A DE LA LEY DE
IMPUESTO A LA RENTA
27
LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA
28
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
29

LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO

30

LIBRO DE MATRCULA DE ACCIONES

31

LIBRO DE PLANILLAS

ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

CDIGO

LIBRO O REGISTRO VINCULADO A

ASUNTOS TRIBUTARIOS
LIBRO CAJA Y BANCOS

LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Mximo atraso

Acto o circunstancia que determina el inicio del

permitido
Tres (3) meses

plazo para el mximo atraso permitido

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en
que se realizaron las operaciones relacionadas con el
ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo.
Diez (10) das
Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas
hbiles
de segunda categora: Desde el primer da hbil del mes
siguiente a aqul en que se cobre, se obtenga el ingreso
o se haya puesto a disposicin la renta.
Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas
de cuarta categora: Desde el primer da hbil del mes
siguiente a aqul en que se emita el comprobante de pago.
Tratndose de deudores tributarios pertenecientes al Rgimen General del
Impuesto a la Renta:
Tres (3) meses
Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
(*)
Tratndose de deudores tributarios pertenecientes al Rgimen Especial del
Impuesto a la Renta:

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL

ARTCULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO

Diez (10) das

hbiles
Diez (10) das
hbiles
Tres (3) meses

LIBRO MAYOR

Tres (3) meses

7
8

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

REGISTRO DE COMPRAS

REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10
11

REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE HUSPEDES

12

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN

UNIDADES FSICAS

Tres (3) meses

Diez (10) das
hbiles
Diez (10) das
hbiles
Tres (3) meses
Diez (10) das
hbiles
Un (1) mes (**)

13

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE

VALORIZADO

Tres (3) meses

(**)

Desde el da hbil siguiente al del cierre del mes o del

ejercicio gravable, segn el Anexo del que se trate.
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en
que se realice el pago.
Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas
las operaciones.
Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas
las operaciones.
Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que
se recepcione el comprobante de pago respectivo.
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que
se recepcione el comprobante de pago respectivo.
Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que
se emita el comprobante de pago respectivo.
Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas
las operaciones relacionadas con la entrada o salida de
bienes.
Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas
las operaciones relacionadas con la entrada o salida de
bienes.

Pg. 336102
CDIGO

NORMAS LEGALES
LIBRO O REGISTRO VINCULADO A

ASUNTOS TRIBUTARIOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

14
15

Mximo atraso

plazo para el mximo atraso permitido

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que
se emita el comprobante de pago respectivo.
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que
se emita el comprobante de pago respectivo.

Diez (10) das

hbiles

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aquel en que

se emita el documento que sustenta las transacciones
realizadas con los clientes.
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que
se recepcione o emita, segn corresponda, el documento
que sustenta las transacciones realizadas con los
proveedores.
Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los
bienes del Molino, segn corresponda.
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que
se recepcione el comprobante de pago respectivo.

16

17

REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES

Diez (10) das

hbiles

18

REGISTRO IVAP

19

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ARTCULO 8 RESOLUCIN DE

SUPERINTENDENCIA N 022-98/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
021-99/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
142-2001/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
256-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
257-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
258-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
259-2004/SUNAT

Diez (10) das

hbiles
Diez (10) das
hbiles

21

22

23

24

25

Acto o circunstancia que determina el inicio del

permitido
Diez (10) das
hbiles
Diez (10) das
hbiles

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23

RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
266-2004/SUNAT
REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES

20

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

Diez (10) das

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que

se recepcione el comprobante de pago respectivo.

hbiles
Diez (10) das
hbiles

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que

se recepcione el comprobante de pago respectivo.

Diez (10) das

hbiles

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que

se recepcione el comprobante de pago respectivo.

Diez (10) das

hbiles

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que

se recepcione el comprobante de pago respectivo.

Diez (10) das

hbiles

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que

se recepcione el comprobante de pago respectivo.

Diez (10) das

hbiles

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que

se recepcione el comprobante de pago respectivo.

(*) Tratndose de deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos menores a 100 Unidades Impositivas Tributarias, y que hayan optado por llevar
el Libro de Inventarios y Balances de acuerdo a lo establecido por la Resolucin de Superintendencia N 071-2004/SUNAT (salvo lo referido al Anexo 3 Control mensual de
la cuenta 10 Caja y Bancos, Anexo 5 Control mensual de los bienes del Activo Fijo propios y Anexo 6-Control mensual de los bienes del Activo Fijo de Terceros; segn
corresponda), debern registrar sus operaciones con un atraso no mayor a diez (10) das hbiles contados desde el da hbil siguiente al del cierre del mes o ejercicio gravable,
segn el Anexo del que se trate.
(**) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al clculo de los pagos a cuenta del rgimen general del Impuesto a la Renta, deber
tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a sesenta (60) das calendario contados desde el primer da del mes siguiente a enero o junio, segn
corresponda.

TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO

N
001
002
003
004
005
006
007

008
009
010
011
101
102
103

DESCRIPCIN
DEPSITO EN CUENTA
GIRO
TRANSFERENCIA DE FONDOS
ORDEN DE PAGO
TARJETA DE DBITO
TARJETA DE CRDITO
CHEQUES CON LA CLUSULA DE NO NEGOCIABLE,
INTRANSFERIBLES, NO A LA ORDEN U OTRA EQUIVALENTE, A
QUE SE REFIERE EL INCISO F) DEL ARTICULO 5 DEL DECRETO
LEGISLATIVO.
EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLIGACIN
DE UTILIZAR MEDIOS DE PAGO
EFECTIVO, EN LOS DEMS CASOS
MEDIOS DE PAGO DE COMERCIO EXTERIOR
LETRAS DE CAMBIO
TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR
CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR
ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR

N
104
105
106
107
108
999

DESCRIPCIN
ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR
CARTA DE CRDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
CARTA DE CRDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
OTROS MEDIOS DE PAGO (ESPECIFICAR)

TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N
0
1
4
6
7

DESCRIPCIN
OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
CARNET DE EXTRANJERIA
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES
PASAPORTE

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

NORMAS LEGALES

TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA

N
01
02
03
05
07
08
09
11
12
16
18
22
23
25
26
29
35
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
53
99

DESCRIPCIN
CENTRAL RESERVA DEL PERU
DE CREDITO DEL PERU
INTERNACIONAL DEL PERU
LATINO
CITIBANK DEL PERU S.A.
STANDARD CHARTERED
SCOTIABANK PERU
CONTINENTAL
DE LIMA
MERCANTIL
NACION
SANTANDER CENTRAL HISPANO
DE COMERCIO
REPUBLICA
NBK BANK
BANCOSUR
FINANCIERO DEL PERU
DEL PROGRESO
INTERAMERICANO FINANZAS
BANEX
NUEVO MUNDO
SUDAMERICANO
DEL LIBERTADOR
DEL TRABAJO
SOLVENTA
SERBANCO SA.
BANK OF BOSTON
ORION
DEL PAIS
MI BANCO
BNP PARIBAS
HSBC BANK PERU S.A.
OTROS

TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE

N
01
02
03

CDIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

21

22
1
2
9

DESCRIPCIN
NUEVOS SOLES
DLARES AMERICANOS
OTRA MONEDA (ESPECIFICAR)

23

24

TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA

N
01
02
03
04
05
99

25

DESCRIPCIN
MERCADERA
PRODUCTO TERMINADO
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES
ENVASES Y EMBALAJES
SUMINISTROS DIVERSOS
OTROS (ESPECIFICAR)

DESCRIPCIN
INTANGIBLE ADQUIRIDO
INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACIN
INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO

TABLA 8: CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO

TABLA 4: TIPO DE MONEDA

N

Pg. 336103

26
27
28
29
30
31

NOMBRE O DESCRIPCIN
LIBRO CAJA Y BANCOS
LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA
LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE HUSPEDES
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23 RESOLUCIN
DE SUPERINTENDENCIA N 266-2004/SUNAT
REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES
REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 022-98/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO
A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO
A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 142-2001/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO
C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 256-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER
PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 2572004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO
C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 258-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO
A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 259-2004/SUNAT
REGISTRO DE RETENCIONES ARTCULO 77-A DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
LIBRO DE MATRCULA DE ACCIONES
LIBRO DE PLANILLAS

TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

TABLA 9: CDIGO DE LA CUENTA CONTABLE
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
99

DESCRIPCIN
KILOGRAMOS
LIBRAS
TONELADAS LARGAS
TONELADAS MTRICAS
TONELADAS CORTAS
GRAMOS
UNIDADES
LITROS
GALONES
BARRILES
LATAS
CAJAS
MILLARES
METROS CBICOS
METROS
OTROS (ESPECIFICAR)

N
10
12
16
20
21
33
34
38
39
4011D
4011C
4017D
4017C
402
42
46

DESCRIPCIN
CAJA Y BANCOS
CLIENTES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
MERCADERAS
PRODUCTOS TERMINADOS
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
INTANGIBLES
CARGAS DIFERIDAS
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - DBITOS
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - CRDITOS
TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - DBITOS
TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - CRDITOS
TRIBUTOS POR PAGAR - OTROS IMPUESTOS
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

Pg. 336104
N
50
58
59
60
61
62
63
65
66
67
68
69
96
97
70
75
76
77
79

NORMAS LEGALES

DESCRIPCIN
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
VARIACIN DE EXISTENCIAS
CARGAS DE PERSONAL
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
CARGAS DIVERSAS DE GESTIN
CARGAS EXCEPCIONALES
CARGAS FINANCIERAS
PROVISIONES DEL EJERCICIO
COSTO DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
VENTAS
INGRESOS DIVERSOS
INGRESOS EXCEPCIONALES
INGRESOS FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

12
13

14

15
16
17
18

19
20
21
22
23

24
25

26

27
28
29

DESCRIPCIN
Otros (especificar)
Factura
Recibo por Honorarios
Boleta de Venta
Liquidacin de compra
Boleto de compaa de aviacin comercial por el servicio de transporte
areo de pasajeros
Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area
Nota de crdito
Nota de dbito
Gua de remisin - Remitente
Recibo por Arrendamiento
Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes
de Intermediacin por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas,
autorizadas por CONASEV
Ticket o cinta emitido por mquina registradora
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de
seguros que se encuentren bajo el
control de la Superintendencia de Banca y Seguros
Recibo por servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua,
telfono, telex y telegrficos y otros
servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio pblico
Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de
pasajeros
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte pblico
interprovincial de pasajeros dentro del pas
Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes
inmuebles
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de
Pensiones que se encuentran bajo la
supervisin de la Superintendencia de Administradoras Privadas de
Fondos de Pensiones
Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos
Comprobante de Retencin
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga
martima
Comprobante por Operaciones No Habituales
Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o adjudicacin
de bienes por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de
terceros
Certificado de pago de regalas emitidas por PERUPETRO S.A
Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a las Ventas e
Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19,
ltimo prrafo, R.S. N 022-98-SUNAT).
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines
agrarios y por el pago de la Cuota para la
ejecucin de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea
General de la Comisin de Regantes o
Resolucin expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego
(Decreto Supremo N 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de
terrenos, los correspondientes a las
subastas pblicas y a la retribucin de los servicios que presta

N
30

31
32

34
35
36
37

50
52
53
54
87
88
91
96
97
98
99

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

DESCRIPCIN
Documentos emitidos por las empresas que desempean el rol adquirente
en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crdito y dbito
Gua de Remisin - Transportista
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada
Garanta de Red Principal a la que hace referencia
el numeral 7.6 del artculo 7 de la Ley N 27133 Ley de Promocin del
Desarrollo de la Industria del Gas Natural
Documento del Operador
Documento del Partcipe
Recibo de Distribucin de Gas Natural
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones
tcnicas vehiculares, por la prestacin de dicho
servicio
Declaracin nica de Aduanas - Importacin definitiva
Despacho Simplificado - Importacin Simplificada
Declaracin de Mensajera o Courier
Liquidacin de Cobranza
Nota de Crdito Especial
Nota de Dbito Especial
Comprobante de No Domiciliado
Exceso de crdito fiscal por retiro de bienes
Nota de Crdito - No Domiciliado
Nota de Dbito - No Domiciliado
Otros -Consolidado de Boletas de Venta

TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA

N
019
028
046
055
082
091
118
127
145
154
163
172
181
190
217
226
235
244
262
271
280
299
884
893
910
929
938
947
956
965

DESCRIPCIN
TUMBES
TALARA
PAITA
CHICLAYO
SALAVERRY
CHIMBOTE
MARTIMA DEL CALLAO
PISCO
MOLLENDO MATARANI
AREQUIPA
ILO
TACNA
PUNO
CUZCO
PUCALLPA
IQUITOS
AREA DEL CALLAO
POSTAL DE LIMA
DESAGUADERO
TARAPOTO
PUERTO MALDONADO
LA TINA
DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
DEPENDENCIA POSTAL TACNA
DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA
TERMINAL TERRESTRE TACNA
AEROPUERTO TACNA
CETICOS TACNA
DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY

TABLA 12: TIPO DE OPERACIN

N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
99

DESCRIPCIN
VENTA
COMPRA
CONSIGNACIN RECIBIDA
CONSIGNACIN ENTREGADA
DEVOLUCIN RECIBIDA
DEVOLUCIN ENTREGADA
PROMOCIN
PREMIO
DONACIN
SALIDA A PRODUCCIN
TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES
RETIRO
MERMAS
DESMEDROS
DESTRUCCIN
SALDO INICIAL
OTROS (ESPECIFICAR)

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

Pg. 336105

NORMAS LEGALES

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO

FECHA DE

O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

LA OPERACIN

DESCRIPCIN DE

LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

CDIGO

DENOMINACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

OPERACIONES BANCARIAS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO

FECHA DE

MEDIO DE PAGO

DESCRIPCIN DE

APELLIDOS Y NOMBRES,

LA OPERACIN

DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

NMERO DE TRANSACCIN BANCARIA,

NICO DE LA OPERACIN
LA OPERACIN

(TABLA 1)

DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE

CDIGO

DENOMINACIN

CONTROL INTERNO DE LA OPERACIN

TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

Pg. 336106

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

NORMAS LEGALES

FORMATO 2.1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORA"

PERODO:

COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO

FECHA DE COBRO,

FECHA DE

INGRESO O PUESTA

EMISIN

INCISO

A DISPOSICIN

(dd/mm/aaaa)

APLICABLE (1)

SUJETO QUE PAGA O PONE A DISPOSICIN LA RENTA DE SEGUNDA CATEGORA

TIPO

SERIE

NMERO

(dd/mm/aaaa)

N DE

DE DOCUMENTO

DOCUMENTO

(TABLA 2)

INGRESO O

APELLIDOS Y NOMBRES,

IMPORTE

DENOMINACIN O

REFERENCIAL

RAZN SOCIAL

COSTO

RENTA BRUTA

COMPUTABLE

MONTO COBRADO,

GRAVADA

RETENCIN

TASA DE

DE SEGUNDA

EFECTUADA

INTERS (2)

CATEGORA

INGRESADO

O PUESTO
A DISPOSICIN

TOTALES

(1) Inciso aplicable del Artculo 24 de la Ley del Impuesto a la Renta:

a) Los intereses originados en la colocacin de capitales, cualquiera sea su denominacin o forma de pago, tales como los producidos por ttulos, cdulas, debentures, bonos, garantas y crditos privilegiados o quirografarios en dinero
o en valores.
b) Los intereses, excedentes y cualesquiera otros ingresos que reciban los socios de las cooperativas como retribucin por sus capitales aportados, con excepcin de los percibidos por socios de cooperativas de trabajo.
c) Las regalas.
d) El producto de la cesin definitiva o temporal de derechos de llave, marcas, patentes, regalas o similares.
e) Las rentas vitalicias.
f) Las sumas o derechos recibidos en pago de obligaciones de no hacer, salvo que dichas obligaciones consistan en no ejercer actividades comprendidas en la tercera, cuarta o quinta categora, en cuyo caso las rentas respectivas
se incluirn en la categora correspondiente.
g) La diferencia entre el valor actualizado de las primas o cuotas pagadas por los asegurados y las sumas que los aseguradores entreguen a aqullos al cumplirse el plazo estipulado en los contratos dotales del seguro de vida y los
beneficios o participaciones en seguros sobre la vida que obtengan los asegurados.
h) La atribucin de utilidades, rentas o ganancias de capital, no comprendidas en el inciso j) del artculo 28 de la Ley, provenientes de Fondos Mutuos de Inversin en Valores, Fondos de Inversin, Patrimonios Fideicometidos de
Sociedades Titulizadoras, incluyendo las que resultan de la redencin o rescate de valores mobiliarios emitidos en nombre de los citados fondos o patrimonios, y de Fideicomisos bancarios.
i) Los dividendos y cualquier otra forma de distribucin de utilidades, con excepcin de las sumas a que se refiere el inciso g) del Artculo 24-A de la Ley.
j) Las ganancias de capital.
(2) De ser el caso se podr consignar como referencia tasa de inters variable

FORMATO 2.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA"

PERODO:

COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO

FECHA DE COBRO,

FECHA DE

INGRESO O PUESTA

EMISIN

A DISPOSICIN

(dd/mm/aaaa)

USUARIO DEL SERVICIO

MONTO COBRADO,

INCISO

APLICABLE (1)

TIPO

SERIE

(dd/mm/aaaa)

NMERO

DE DOCUMENTO

N DE

DOCUMENTO

APELLIDOS Y NOMBRES,

RENTA

IMPUESTO

DENOMINACIN O

BRUTA

A LA RENTA

(TABLA 2)

RAZN SOCIAL

TOTALES

(1) Inciso aplicable del Artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta:

a)

El ejercicio individual, de cualquier profesin, arte, ciencia, oficio o actividades no incluidas expresamente en la tercera categora.

b)

El desempeo de funciones de director de empresas, sndico, mandatario, gestor de negocios, albacea y actividades similares.

RETENIDO

OTRAS

RETENCIONES

INGRESADO

O PUESTO
A DISPOSICIN

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

Pg. 336107

NORMAS LEGALES

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
EJERCICIO O
PERIODO

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagars Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo

TOTAL PASIVO
Contingencias

Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

Inters minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
CDIGO

DENOMINACIN

REFERENCIA DE LA CUENTA
ENTIDAD
FINANCIERA
(TABLA 3)

NMERO DE LA
CUENTA

SALDO CONTABLE FINAL

TIPO DE
MONEDA
(TABLA 4)

TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

Pg. 336108

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

NORMAS LEGALES
FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 12 - CLIENTES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DEL CLIENTE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,

MONTO DE LA
CUENTA POR COBRAR

DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

FECHA DE EMISIN
DEL COMPROBANTE
DE PAGO

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,

MONTO DE LA
CUENTA POR COBRAR

DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

FECHA DE
INICIO DE
LA OPERACIN

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DE TERCEROS
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

MONTO DE LA
CUENTA POR COBRAR

FECHA DE EMISIN
DEL COMPROBANTE
DE PAGO O
FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIN

SALDO FINAL TOTAL

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

Pg. 336109

NORMAS LEGALES

FORMATO 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 19 - PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DE DEUDORES
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)

NMERO

CUENTA POR COBRAR PROVISIONADA

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

NMERO DEL

FECHA DE EMISIN

DOCUMENTO

DEL COMPROBANTE

MONTO

DE PAGO O
FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIN

MONTO TOTAL PROVISIONADO

FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
MTODO DE EVALUACIN APLICADO:
CDIGO DE LA
EXISTENCIA

TIPO DE

DESCRIPCIN

EXISTENCIA

CDIGO DE LA

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

UNIDAD DE MEDIDA

(TABLA 5)

(TABLA 6)

COSTO TOTAL GENERAL

FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 31 - VALORES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO
(TABLA 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL DEL EMISOR

TTULO
DENOMINACIN

VALOR NOMINAL

VALOR EN LIBROS
CANTIDAD

COSTO TOTAL

UNITARIO

TOTALES

PROVISIN TOTAL

TOTAL NETO

Pg. 336110

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

NORMAS LEGALES
FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 34 - INTANGIBLES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
FECHA DE
INICIO DE LA
OPERACIN

DESCRIPCIN DEL INTANGIBLE

TIPO DE
INTANGIBLE
(TABLA 7)

VALOR
CONTABLE DEL
INTANGIBLE

AMORTIZACIN
CONTABLE
ACUMULADA

TOTALES

FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA

40 - TRIBUTOS POR PAGAR
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR
CDIGO

DENOMINACIN

TOTAL

SALDO FINAL

VALOR NETO
CONTABLE DEL
INTANGIBLE

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

Pg. 336111

NORMAS LEGALES

FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA Y SUBCUENTA
REMUNERACIONES POR PAGAR
CDIGO

TRABAJADOR
CDIGO

DENOMINACIN

APELLIDOS Y
NOMBRES

SALDO FINAL

DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO
NMERO
(TABLA 2)

TOTAL

FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO

DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)

NMERO

MONTO DE LA

APELLIDOS Y NOMBRES,

FECHA DE EMISIN

CUENTA POR PAGAR DEL COMPROBANTE

DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

DE PAGO

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DE TERCEROS
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES,
NMERO
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
TIPO (TABLA 2)

DESCRIPCIN DE LA OBLIGACIN

FECHA DE EMISIN DEL

COMPROBANTE DE PAGO
O FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIN

SALDO TOTAL

MONTO PENDIENTE
DE PAGO

Pg. 336112

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

NORMAS LEGALES

FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO

DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
NMERO
TIPO (TABLA 2)

APELLIDOS Y NOMBRES
DEL TRABAJADOR

SALDO FINAL

TOTAL

FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE

DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CONCEPTO

NMERO DE
COMPROBANTE DE
PAGO RELACIONADO

SALDO FINAL

TOTAL

FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 50 - CAPITAL"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DETALLE DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:
CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12
VALOR NOMINAL POR ACCIN O PARTICIPACIN SOCIAL
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
NMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES,
TIPO DE
TIPO (TABLA 2)
NMERO
DENOMINACIN
ACCIONES
O RAZN SOCIAL DEL
ACCIONISTA O SOCIO

TOTALES

NMERO DE
ACCIONES O DE
PARTICIPACIONES
SOCIALES

PORCENTAJE
TOTAL DE
PARTICIPACIN

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

Pg. 336113

NORMAS LEGALES

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"

EJERCICIO O PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE
CDIGO

SALDOS INICIALES

DENOMINACIN

DEUDOR

MOVIMIENTOS
ACREEDOR

DEBE

SALDOS FINALES
HABER

DEUDOR

ACREEDOR

SALDOS FINALES DEL

BALANCE GENERAL
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE

PRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIN
PRDIDAS
GANANCIAS

TOTALES
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
TOTALES

FORMATO 3.18: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE

FLUJOS DE EFECTIVO (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ACTIVIDADES
Actividades de Operacin
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operacin
Actividades de Inversin
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversin
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminucin) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Conciliacin del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operacin
Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio
Ms:
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Depreciacin y amortizacin del perodo
Provisin Beneficios Sociales
Provisiones Diversas

EJERCICIO O
PERIODO

Pg. 336114

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

NORMAS LEGALES
ACTIVIDADES

EJERCICIO O
PERIODO

Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo

Prdida en venta de valores e inversiones permanentes
Prdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminucin en Existencias
(Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operacin
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL

PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTAS PATRIMONIALES

Capital

Capital Adicional

Acciones de
Inversin

Excedente de
Revaluacin

SALDOS AL......DE.......DE
1. Efecto acumulado de los cambios en las polticas contables y la correccin de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el perodo
3. Dividendos y participaciones acordados durante el perodo
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocacin de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluacin de activos
8. Capitalizacin de partidas patrimoniales
9. Redencin de Acciones de Inversin o reduccin de capital
10. Utilidad (prdida) Neta del ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDOS AL......DE.......DE
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE

GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DESCRIPCIN

EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin
Resultados antes de Participaciones,
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Inters Minoritario
Inters Minoritario
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn
Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin
Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn
Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
informacin mnima requerida para este Formato.

Reserva Legal

Otras Reservas

Resultados
Acumulados

TOTAL

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

Pg. 336115

NORMAS LEGALES

FORMATO 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
FECHA DE

PERSONA QUE BRIND EL SERVICIO

PAGO O

TIPO

RETENCIN

DE DOCUMENTO

(dd/mm/aaaa)

MONTO DE LA RETRIBUCIN

N DE
DOCUMENTO

(TABLA 2)

APELLIDOS Y NOMBRES

MONTO

RETENCIN

MONTO

BRUTO

EFECTUADA

NETO

DE IDENTIDAD

TOTALES

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO CORRELATIVO

FECHA

DEL ASIENTO

DE LA

DESCRIPCIN DE

GLOSA O

REFERENCIA DE LA OPERACIN

O CDIGO NICO

OPERACIN

LA OPERACIN

CDIGO DEL LIBRO

O REGISTRO

DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

NMERO

NMERO DEL

CORRELATIVO

DOCUMENTO

(TABLA 8)

CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

SUSTENTATORIO

TOTALES

FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

Fecha o

Operacin

Perodo

mensual

TOTALES

ACTIVO (TABLA 9)
10

12

16

20

21

33

34

PASIVO (TABLA 9)
38

39

4011D

4011C

4017D

4017C

402

PATRIMONIO (TABLA 9)
42

46

50

58

59

GASTOS (TABLA 9)
60

61

62

63

65

66

67

68

INGRESOS (TABLA 9)
69

96

97

70

75

76

77

79

Pg. 336116

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

NORMAS LEGALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE

NMERO CORRELATIVO

LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCION O GLOSA

DEL LIBRO DIARIO (2)

DE LA OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CDIGO

RELACIONADO

CUENTA

DETALLE DEL ACTIVO FIJO

CONTABLE

CON EL

DEL

ACTIVO FIJO

ACTIVO FIJO

MARCA
DESCRIPCIN

VALOR

MODELO

NMERO DE SERIE

DEL

DEL

Y/O PLACA DEL

ACTIVO FIJO

ACTIVO FIJO

ACTIVO FIJO

TOTALES

SALDO
INICIAL

ADQUISICIONES
ADICIONES

MEJORAS

RETIROS

OTROS

Y/O

AJUSTES

BAJAS

HISTRICO
DEL ACTIVO FIJO
AL 31.12

VALOR

AJUSTE POR
INFLACIN

AJUSTADO
DEL ACTIVO FIJO
AL 31.12

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

Pg. 336117

NORMAS LEGALES

FORMATO 7.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CDIGO

CUENTA

RELACIONADO

CONTABLE

CON EL

DEL

ACTIVO FIJO

ACTIVO FIJO

DETALLE DEL ACTIVO FIJO

DESCRIPCIN

VALOR DE LA REVALUACIN EFECTUADA

MARCA

MODELO

NMERO DE SERIE

DEL

DEL

Y/O PLACA DEL

ACTIVO FIJO

ACTIVO FIJO

ACTIVO FIJO

SALDO

ADQUISICIONES

INICIAL

MEJORAS

ADICIONES

RETIROS

OTROS

Y/O

AJUSTES

POR

VOLUNTARIA

BAJAS

REORGANIZACIN

OTROS

DE SOCIEDADES

TOTALES

FORMATO 7.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CDIGO

RELACIONADO

ACTIVO FIJO

FECHA

CON EL

DE

ACTIVO FIJO

ADQUISICIN

VALOR DE
ADQUISICIN EN
MONEDA EXTRANJERA

TIPO DE CAMBIO
EN LA FECHA
DE ADQUISICIN

DEPRECIACIN

VALOR DE

TIPO

AJUSTE POR

VALOR EN

DEL

ADQUISICIN EN

DE CAMBIO

DIFERENCIA

MONEDA NACIONAL

EJERCICIO

MONEDA NACIONAL

AL 31.12

DE CAMBIO

AL 31.12

TOTALES

FORMATO 7.4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS

FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
FECHA

NMERO DEL

FECHA DE

DEL

CONTRATO DE

INICIO DEL

CONTRATO

NMERO
DE

MONTO TOTAL DEL

CONTRATO DE

ARRENDAMIENTO

ARRENDAMIENTO

CUOTAS

ARRENDAMIENTO

FINANCIERO

FINANCIERO

PACTADAS

FINANCIERO

TOTAL

DE LOS
RETIROS
Y/O BAJAS

DE
OTROS
AJUSTES

ACUMULADA
HISTRICA

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

O FECHA

TIPO

(TABLA 10)

(TABLA 11)

ADUANERA

DEPENDENCIA

CDIGO DE LA

SERIE O

O DOCUMENTO

COMPROBANTE DE PAGO

O DSI

LA DUA

EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN

EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR

COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS

N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE

FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,

DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL

N DEL COMPROBANTE DE PAGO,

(3) Slo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu el depsito.

(2) Slo para los casos de utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.

AO DE
EMISIN DE

(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.

DE PAGO (1)

VENCIMIENTO

DE PAGO

O DOCUMENTO

COMPROBANTE

CDIGO UNICO

DE LA OPERACIN

DE

FECHA

DEL REGISTRO O

FECHA DE

EMISIN DEL

CORRELATIVO

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

RUC:

PERIODO:

PROVEEDOR

INFORMACIN DEL

(TABLA 2)

TIPO

NMERO

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

TOTALES

SOCIAL

O RAZN

DENOMINACIN

Y NOMBRES,

APELLIDOS

IMPONIBLE

BASE

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN

IGV

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

IMPONIBLE

BASE
IGV

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

Pg. 336118
NORMAS LEGALES
El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

Pg. 336119

NORMAS LEGALES

FORMATO 9.1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR"

CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIN
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NOMBRE DEL BIEN:
DESCRIPCIN:
CDIGO:
UNIDAD DE MEDIDA (Segn Tabla 6):
GUI DE REMISIN
EMITIDO POR EL CONSIGNADOR
FECHA

COMPROBANTE DE PAGO

FECHA DE

EMITIDO POR EL CONSIGNADOR

ENTREGA O

TIPO

DEVOLUCIN

(TABLA 10)

SERIE

NMERO

SERIE

NMERO

DEL BIEN

INFORMACIN DEL CONSIGNATARIO

TIPO

NMERO DE RUC

(TABLA 2)

NMERO DE DOCUMENTO

MOVIMIENTO DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIN

APELLIDOS Y NOMBRES,

CANTIDAD

CANTIDAD

CANTIDAD

ENTREGADA

DEVUELTA

VENDIDA

DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL

DE IDENTIDAD

SALDO DE LOS
BIENES EN
CONSIGNACIN

FORMATO 9.2: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO"

CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIN
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NOMBRE DEL BIEN:
DESCRIPCIN:
CDIGO:
UNIDAD DE MEDIDA (Segn Tabla 6):

FECHA DE
RECEPCIN,

GUA DE REMISIN

FECHA DE EMISIN
DE LA GUI DE REMISIN

DEVOLUCIN O

O COMPROBANTE

VENTA DEL BIEN

DE PAGO

TIPO
(TABLA 10)

EMITIDO POR EL CONSIGNADOR

SERIE

NMERO

COMPROBANTE DE PAGO

INFORMACIN DEL CONSIGNADOR

MOVIMIENTO DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIN

EMITIDO POR EL CONSIGNATARIO

SERIE

NMERO

NMERO
DE RUC

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

CANTIDAD

CANTIDAD

CANTIDAD

RECIBIDA

DEVUELTA

VENDIDA

FORMATO 10.1: "REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

DETERMINACIN DEL COSTO DE VENTA:

COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCCIN DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
COSTO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
AJUSTES DIVERSOS
COSTO DE VENTAS

S/

SALDO DE LOS BIENES

EN CONSIGNACIN

Pg. 336120

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

NORMAS LEGALES

FORMATO 10.2: "REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CONSUMO EN LA PRODUCCIN

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

1- Materiales y Suministros Directos

2- Mano de Obra Directa
3- Otros Costos Directos
4- Gastos de Produccin Indirectos
4.1 - Materiales y Suministros Indirectos
4.2 - Mano de Obra Indirecta
4.3 - Otros Gastos de Produccin Indirectos
TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCIN

FORMATO 10.3: "REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
Proceso 1

CONSUMO EN LA PRODUCCIN

Proceso 2

Proceso 3

......

Proceso n

TOTAL ANUAL

1- Materiales y Suministros Directos

2- Mano de Obra Directa
3- Otros Costos Directos
4- Gastos de Produccin Indirectos
4.1 - Materiales y Suministros Indirectos
4.2 - Mano de Obra Indirecta
4.3 - Otros Gastos de Produccin Indirectos
TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCIN
Inventario inicial de Productos en Proceso
Inventario final de Productos en Proceso
COSTO DE PRODUCCIN

FORMATO 12.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS- DETALLE DEL
INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIN:
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR

FECHA

TIPO (TABLA 10)

SERIE

NMERO

TIPO DE OPERACIN
(TABLA 12)

TOTALES

(1) Direccin del Establecimiento o Cdigo segn el Registro nico de Contribuyentes.

ENTRADAS

SALIDAS

SALDO FINAL

Diciembre

TOTAL

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

Pg. 336121

NORMAS LEGALES

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIN:
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
MTODO DE VALUACIN:

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA

TIPO (TABLA 10)

TIPO DE
OPERACIN

SERIE

NMERO

ENTRADAS
CANTIDAD

SALIDAS

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

CANTIDAD

SALDO FINAL

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

(TABLA 12)

TOTALES

(1) Direccin del Establecimiento o Cdigo segn el Registro nico de Contribuyentes.

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO
CORRELATIVO

FECHA DE
EMISIN DEL

DEL REGISTRO O

COMPROBANTE

CDIGO UNICO

DE PAGO

DE LA OPERACIN

O DOCUMENTO

FECHA

COMPROBANTE DE PAGO

DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO

INFORMACIN DEL CLIENTE

VALOR

O DOCUMENTO

FACTURADO
DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N SERIE O
TIPO
(TABLA 10)

N DE SERIE DE LA
MAQUINA REGISTRADORA

NMERO

TIPO
(TABLA 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES,

DE LA

DENOMINACIN

EXPORTACIN

O RAZN SOCIAL

TOTALES

COSTO TOTAL

Pg. 336122

BASE
IMPONIBLE

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN

EXONERADA O INAFECTA

DE LA
OPERACIN

ISC
EXONERADA

GRAVADA

11149-1

El Peruano
Lima, sbado 30 de diciembre de 2006

NORMAS LEGALES

INAFECTA

IGV Y/O IPM

OTROS TRIBUTOS

IMPORTE

Y CARGOS QUE

TOTAL

NO FORMAN PARTE
DE LA
BASE IMPONIBLE

DEL
COMPROBANTE
DE PAGO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

TIPO

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

DE
CAMBIO

N DEL
FECHA

TIPO
(TABLA 10)

SERIE

COMPROBANTE
DE PAGO O DOCUMENTO