SISTEMA NACIONAL DE TESORERA

Fue creado mediante Ley N 28693 y

definida como el conjunto de rganos
normas, procedimientos, tcnicas e
instrumentos
orientados
a
la
administracin
de
fondos
de
las
entidades y organismos del Sector
Pblico, cualquiera sea la fuente de
financiamiento y uso de los mismos.
Orientados a la administracin de los
fondos pblicos en las entidades y
organismos del sector pblico.
BASE LEGAL

Ley N 28112 Ley Marco de la

Administracin Financiera del Sector
Pblico.
Ley N 28693 Ley General del
Sistema Nacional de Tesorera.
Ley N 29158 Ley Orgnica del
Poder Ejecutivo
Ley N 27783 Ley de Bases de la
Descentralizacin.
Leyes Orgnicas de los Gobiernos
Regionales y de las Municipalidad
Decreto Supremo N 195-2001-EF,
que regula la centralizacin de los
recursos directamente recaudados
RD. N 026-80-EF-15, que aprueba las
Normas generales de tesorera

SE GUA POR LOS PRINCIPIOS DE:

Unidad de caja,
Economicidad,
Veracidad,
Oportunidad,
Programacin,
Seguridad
FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA
NACIONAL DE TESORERA

OBJETIVO Y MBITO DE APLICACIN

DE LA LEY DEL SNT
Objetivo:
Proponer
y
normar
el
correcto
funcionamiento del SNT; es decir, es un
instrumento legal que est normando y
uniformizando
las
atribuciones
o
funciones, manejo y gestin de los
fondos pblicos en el Per.
mbito de Aplicacin:

Gobierno Nacional.
Gobiernos Regionales.
Gobiernos Locales.
Empresas del Estado.

SISTEMA DE TESORERA
A Travs de Normas Regulan el Proceso
Integral del manejo de los fondos
pblicos:

Unidad de Caja
Manejo
de
fondos
mediante
subcuentas
Fondos fijos para caja chica
Arqueo de fondos
Transferencia de fondos
Medidas de seguridad para emisin de
cheques
Conciliaciones bancarias de cuentas y
subcuentas del tesoro

CONFORMACIN DEL SISTEMA

Nivel central Direccin General del
Tesoro Publico
Nivel Operativo Unidad Ejecutora
Oficinas de Tesorera
CONFORMACIN
DEL
NACIONAL DE TESORERA

SISTEMA

Sistema Nacional de Tesorera

Nivel Central: Direccin Nacional de
Tesoro Pblico
Nivel
Descentralizado
u
operativo:
Unidad Ejecutora, Oficina de Tesorera
FORMALIZACIN DEL DEVENGADO

La recepcin satisfactoria de los

bienes adquiridos
La efectiva prestacin de los servicios
contratados
El cumplimiento de los sistemas
contractuales o legales cuando se
trate de gastos sin contraprestacin
inmediata o directa
El registro en el SIAF

REGLAS PARA EL COMPROMISO Y

DEVENGADO
Comprometido
entre
enero
y
noviembre Se puede devengar
hasta el 31 de diciembre
Comprometido en enero- Diciembre
Se puede devengar hasta el 31 de
diciembre
Comprometido
entre
enero
y
diciembre y no devengado hasta el 31
de diciembre Conlleva a la
anulacin del compromiso
Devengado aprobado hasta el 31 de
diciembre Se puede cancelar hasta
el 31 de diciembre
PLAZO PARA LOS DEPSITOS DE LOS
FONDOS PBLICOS
Los fondos pblicos se depositan en
forma integra dentro de las 24 horas de
su percepcin o recaudacin salvo los
casos
regulados
por
el
SNT,
procedindose a su debido registro.
EJECUCIN FINANCIERA DEL GASTO

El devengado. Es el reconocimiento de
una obligacin de pago que se
registra sobre la base del compromiso
previamente formalizado y registrado,
sin
exceder
el
lmite
del
correspondiente
calendario
de
compromisos.
El pago. A travs del pago se
extinguen en forma parcial o total una
obligacin y solo procede siempre que
este debidamente formalizado como
devengado y registrado en el Sistema
integrado
de
Administracin
financiera del sector publico SIAF-SP
NORMAS GENERALES DEL SISTEMA
DE TESORERIA

(R.D. No. 026-80-EF/77.15)

1. Unidad de caja.
2. Manejo de fondos del tesoro pblico a
travs de subcuentas
3. Facultad para el manejo de cuentas y
subcuentas bancarias
4. Apertura de cuentas y subcuentas
bancarias
5. Uso del fondo para pagos en efectivo
6. Uso del fondo fijo para caja chica
7. Reposicin Oportuna Del Fondo Para
Pagos En Efectivo Y Del Fondo Fijo
Para Caja Chica
8. Arqueos sorpresivos.
9. Transferencias de fondos.
10. Medidas de seguridad para el giro
de cheques y traslado de fondos
11. Cheques a nombre de la entidad
12. Cambio de cheques personales.
13. Uso del sello fechador pagado
14. Conciliacin
de
sub-cuentas
bancarias del tesoro pblico
15. Fianza de servidores
PROCESOS DE MEJORAS PARA SU
FUNCIONAMIENTO
Pago electrnico:
Remuneraciones,
retribuciones y otros.

pensiones,

TRANSFERENCIAS
ELECTRNICAS
(Directiva N 001-2007-EF/77.15,)

Pagos
mediante
cuentas
individuales:
CAS, pago de remuneraciones y
pensiones y de las Especficas de
Gasto vinculados a los conceptos de
Retribuciones
y
Complementos,
Pensiones y Otros Beneficios del
Clasificador de Gastos Pblicos.

Pago
de
otras
obligaciones
mediante abonos en cuentas
bancarias individuales:
Especfica de gasto 27. SNP. SECIGRA
y SERUM, beneficiarios de los
programas sociales.
Pago con cheques segn directiva
del
Sistema
Nacional
de
Tesorera:
Personal
<4meses,
AFPs,
ONP,
tributos y descuentos, encargos,
Fondo para Pagos en Efectivo o Caja
Chica y pago de jornales, viticos.

PAGOS EN EFECTIVO

Fondo para Pagos en Efectivo: RO,

R.D. N 026-80-EF/77.15
Fondo fijo para Caja Chica: Fuentes
distintas a la de RO.
Pagos de Planillas en Efectivo:
casos
excepcionales
(jornales)
Directiva de Tesorera N 001-2007EF/77.15, Art. 39.
Encargos a personal de la
institucin: cumplimiento
de
objetivos institucionales.
Cuentas de Encargos otorgados por
Unidades
Ejecutoras
a
Municipalidades y Empresas Pblicas
Cuentas de Encargos otorgados por
Unidades Ejecutoras a sus Unidades
Operativas.

MODALIDADES DE PAGO

Abono a cuentas individuales

o Remuneraciones y pensiones
o Pagos por CAS
o Dietas del Directorio
Transferencias
electrnicas
a
cuentas en SFN. Abono a cuentas
individuales Proveedores del
estado
Pago
con
cheques
(excepcionalmente)
o Utilizacin como medio de pago
exclusivamente para los casos
sealados en el Art. 31 de la
Directiva de Tesorera
Pago en efectivo
o Gastos menudos que demanden
cancelacin inmediata o que no

pueden ser pagados

instrumentos de pago
o Pago de jornales

con

otros

DESIGNACIN Y ACREDITACIN DE
AUTORIZADOS
AL
MANEJO
DE
CUENTAS BANCARIAS
Responsables del manejo de las cuentas
bancarias de la U.E.
OTRAS OPERACIONES DE TESORERIA
Del manejo de fondos en la modalidad de
Encargos. La cual se ejecuta mediante
convenios y directivas de encargos.
COMPARACIN CON DOS PAISES DE
AMERICA LATINA
SISTEMA NACIONAL DE TESORERA
(Ley N 28693), Ley N 28112- LEY
MARCO DE LA ADMINISTRACIN
FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO
PER
NIVEL CENTRAL: DNTP MEF
NIVEL
DESCENTRALIZADO
U
OPERATIVO
GOBIERNO NACIONAL
GOBIERNOS REGIONALES Y LOCALES
EMPRESAS DEL ESTADO DE DERECHO
PBLICO, PRIVADO Y DE ECONOMA
MIXTA
SISTEMA NACIONAL DE TESORERA
CHILE
CENTRALIZADO
MINISTERIO
DE
HACIENDA
RGIMEN PRESIDENCIALISTA
ENTIDADES CENTRALIZADAS
ENTIDADES ESTATALES AUTNOMAS
O REGIDAS POR NORMAS ESPECIALES
INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS
SISTEMA NACIONAL DE TESORERA
ECUADOR
MINISTERIO DE FINANZAS
PLAN NACIONAL DEL BUEN VIVIR
UDAF (ver que significa)
ENTIDADES
OPERATIVAS
DESCONCENTRADAS (EOD)
o Ministerios
Del
Ambiente,
Ministerio
De
Agricultura,
Acuacultura Y Pesca, Polica
Nacional

SIN
ENTIDADES
OPERATIVAS
DESCONCENTRADAS
o VICEPRESIDENCIA
IGM

DNPJ
AUTNOMA
SIN
ENTIDADES
OPERATIVAS DESCONCENTRADAS
o CASAS DE LA CULTURA
o UNIVERSIDADES
AUTNOMA
CON
ENTIDADES
OPERATIVAS
DESCONCENTRADAS
DOS NIVELES
o UDAF - 1 NIVEL
o EOD - 2 NIVEL

eficazmente
ciudadano.

CONCLUSIONES

El Sistema Nacional de Tesorera

regula la administracin de los fondos
pblicos, por tanto promueve que el
uso de los mismos sean con eficiencia
y
eficacia
de
los
mismos.
El marco normativo respalda la
administracin de los fondos pblicos,
previendo que si existiera el mal
manejo de estos fondos, se sancione
segn ley propia (ley 28112). Ya que
se orienta a normar el correcto
funcionamiento del Sistema Nacional
de Tesorera
Los Sistema Integrantes de la
Administracin Financiera son: el
sistema nacional de presupuesto
tesorera,
sistema
nacional
de
endeudamiento contabilidad, siendo
el Ministerio de Economa y finanzas
la autoridad central
Es importante tener en cuenta los
principios reguladores del sistema
nacional de tesorera, los que
permitirn que los fondos se usen
correctamente
y
con
la
documentacin pertinente.
El uso de los fondos pblicos requiere
de
un
manejo
altamente
especializado,
dado
que
los
procedimientos y tcnicas aplicados
para la ejecucin y control de los
mismos,
adems
de
que
la
normatividad legal as lo exige.
El Estado constantemente procura
mediante los procesos de mejora en la
Nueva Gestin Pblica viabilizar el
manejo y fiscalizacin de los fondos
pblicos, a fin de satisfacer eficiente y

las

necesidades

del

En
comparacin
del
Sistema
Nacional de Tesorera del Per
con dos pases de Amrica Latina
(Chile y Ecuador), se observa
pequea diferencia en cuanto a
su estructura, as el Per se rige
por la Ley General del Sistema
Nacional de Tesorera (Ley N
28693) en concordancia con la
Ley Marco de la Administracin
Financiera del Sector Pblico
derivadas del Viceministerio de
Hacienda, mientras que en el caso
de Chile, el Sistema Presupuestal
se encuentra centralizado y es
considerado
netamente
presidencialista, porque el que
otorga los proyectos de ley
relacionado con la administracin
financiera
o
presupuestaria
otorga
directamente
de
la
Repblica. Por otro lado, en el
Ecuador
la
elaboracin
del
Presupuesto General del Estado
se sujeta al Plan Nacional para el
buen vivir dirigido directamente
por el Ministerio de Finanzas a
travs
del
Sistema
de
Administracin
Financiera
del
Sector Pblico (SIGEF).
RECOMENDACIONES

Sugerir al Gobierno Central la

delegacin de las facultades de
aprobacin a los gobiernos regionales
y locales que bajo responsabilidad
ejecuten los presupuestos pblicos a
su cargo, debido a las continuas
dificultades
que
presenta
la
centralizacin del Sistema Nacional de
Tesorera y la Internet.
El Estado debe promover que la
norma legal sea estricta y as evitar el
mal uso de los fondos pblicos,
minimizando la percepcin ciudadana
de los actos de corrupcin en los
funcionarios del estado, en todos sus
niveles
Se debe garantizar y asegurar una
gestin eficiente, eficaz e integral de
los fondos pblicos del estado.

El estado debe promover una poltica

de reconocimiento pecuniario a todos
los funcionarios pblicos que cumplan
y superen las expectativas del

gobierno en el manejo de los fondos

pblicos.
MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIN