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RETENÇÕES SOBRE NF- PESSOAS JURÍDICAS

Estarão sujeitos à retenção de 11% de INSS :


a) Limpeza, Conservação e Zeladoria p) Manutenção de Instalações, de Máquinas ou
b) Vigilância e Segurança de Equipamentos
c) Construção Civil q) Montagem
d) Natureza Rural r) Operação de Máquinas, Equipamentos e
e) Digitação Veículos
f) Preparação de Dados para Processamento s) Operação de Pedágio e de Terminal de
g) Acabamento, Embalagem e Acondicionamento Transporte
de Produtos. t) Operação de Transporte de Passageiros.
h) Cobrança u) Portaria, Recepção ou Ascensorista.
i) Coleta ou Reciclagem de Lixo ou de Resíduos v) Recepção, Triagem ou Movimentação de
j) Copa e Hotelaria Materiais.
k) Corte ou Ligação de Serviços Públicos w) Promoção de Vendas e Eventos.
l) Distribuição x) Secretaria e Expediente.
m) Treinamento e Ensino y) Saúde.
n) Entrega de Contas e de Documentos z) Telefonia ou Telemarketing.
o) Ligação e Leitura de Medidores

Serviços sujeitos à retenção do IR pela Alíquota de 1,5 %:


1) administração de bens ou negócios em geral 20) fisioterapia;
(exceto consórcios ou fundos mútuos para 21) fonoaudiologia;
aquisição de bens); 22) geologia;
2) advocacia; 23) leilão;
3) análise clínica laboratorial; 24) medicina, médico (exceto a prestada por
4) análises técnicas; ambulatório, banco de sangue, casa de saúde,
5) arquitetura; casa de recuperação ou repouso sob orientação
6) assessoria e consultoria técnica (exceto o médica, hospital e pronto-socorro;
serviço de assistência técnica prestado a 25) nutricionismo e dietética;
terceiros e concernente a ramo de indústria ou 26) odontologia;
comércio explorado pelo prestador de serviço); 27) organização de feiras de amostras,
7) assistência social; congressos, seminários, simpósios e congêneres;
8) auditoria; 28) pesquisa em geral;
9) avaliação e perícia; 29) planejamento;
10) biologia e biomedicina; 30) programação;
11) cálculo em geral; 31) prótese;
12) consultoria; 32) psicologia e psicanálise;
13) contabilidade; 33) química;
14) desenho técnico; 34) radiologia e radioterapia;
15) economia; 35) relações públicas;
16) elaboração de projetos; 36) serviço de despachante;
17) engenharia (exceto construção de estradas, 37) terapêutica ocupacional;
pontes, prédios e obras assemelhadas); 38) tradução ou interpretação comercial;
18) ensino e treinamento; 39) urbanismo;
19) estatística; 40) veterinária

Serviços sujeitos à retenção do IR pela Alíquota de 1,0 %:


1) limpeza; 4) vigilância;
2) conservação; 5) locação de mão-de-obra.
3) segurança;

Observações importantes:
1- A retenção somente é obrigatória quando os serviços forem prestados por pessoas jurídicas para outras
pessoas jurídicas.
2- A retenção do IR fica dispensada quando resultar em valor igual ou inferior a R$ 10,00.

CSRF
A retenção da CSRF (CSLL, COFINS E PIS/PASEP) será obrigatória quando forem efetuados
pagamentos de pessoa jurídica a outra pessoa jurídica pela prestação dos seguintes serviços abaixo
citados.

1
Retenção CSRF somente se o valor do serviço for superior a R$ 5.000,00. (os valores das notas fiscais
acumulam mensalmente).

Códigos DARF:

• CSRF – 5952 (4,65%)


• CSLL – (1%)
• COFINS – (3%)
• PIS – (0,65%)

Serviços com retenção CSRF:


1. Assessoria creditícia, Mercadológica, gestão 21. Contabilidade
de crédito, seleção e riscos, administração de 22. Desenho técnico
contas a pagar e a receber, inclusive quando 23. Economia
o serviço for prestado por empresas de 24. Elaboração de projetos
factoring. 25. Engenharia (exceto construção de estradas,
2. Limpeza pontes, prédios e obras assemelhadas)
3. Conservação de bens imóveis, exceto 26. Ensino e treinamento
reformas e obras assemelhadas 27. Estatística
4. Manutenção (alcança todo e qualquer serviço 28. Fisioterapia
de manutenção efetuado em bens móveis ou 29. Fonoaudióloga
imóveis) 30. Geologia
5. Segurança 31. Leilão
6. Vigilância 32. Medicina (exceto a prestadora por
7. Locação de mão de obra ambulatório, banco de sangue, casa de
8. Transportes de valores (não compreende os saúde, casa de recuperação ou repouso sob
serviços de transportes interestadual ou orientação medica, hospital e pronto-socorro)
intermunicipal de cargas ou passageiros) 33. Nutricionismo e dietética
9. Administração de bens ou negócios em geral 34. Odontologia
(exceto consórcios ou fundos mútuos para 35. Organização de feiras de amostras,
aquisição de bens) congressos, seminários, simpósios e
10. Advocacia congêneres.
11. Análise clínica laboratorial 36. Pesquisa em geral
12. Análises técnicas 37. Planejamento
13. Arquitetura 38. Programação
14. Assessoria e consultoria técnica (exceto o 39. Prótese
serviço de assistência técnica prestado a 40. Psicologia e psicanálise
terceiros e concernente a ramo de indústria 41. Química
ou comércio explorado pelo prestador do 42. Radiologia e radioterapia
serviço) 43. Relações públicas
15. Assistência social 44. Serviço de despachante
16. Auditoria 45. Terapêutica ocupacional
17. Avaliação e perícia 46. Tradução ou interpretação comercial
18. Biologia e biomedicina 47. Urbanismo
19. Cálculo em geral 48. Veterinária
20. Consultoria

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