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Manual de Normas e Procedimentos do Sistema de Controle Interno

Estado de Gois
TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICPIOS
Manual de Normas e Procedimentos do Sistema de
Controle Interno
Resoluo Administrativa n. 076, de 16 de maro de 2011

Cons. Walter Jos Rodrigues

Cons. Virmondes Borges Cruvinel

Presidente

Vice-Presidente
Conselheiros
Jossivani de Oliveira
Maria Teresa Fernandes Garrido
Paulo Ernani Miranda Ortegal
Paulo Rodrigues de Freitas
Sebastio Monteiro Guimares Filho

Procuradores de Contas
Jos Gustavo Athayde Procurador Geral
Fabrcio Motta
Regis Gonalves Leite
Auditores
Francisco Jos Ramos
Maurcio Oliveira Azevedo
Vasco Ccero Azevedo Jambo
Eduardo Souza Lemos
Maurcio Oscar Maia Bandeira
Irany de Carvalho Jnior
Auditores-Substitutos
Carlos Lcio Arantes de Paiva
Frederico Martins de Arajo Jnior
Marcos Antnio Prata
Paulo Csar Caldas Pinheiro
Chefe de Gabinete da Presidncia
Lcia Vnia Firmino de Almeida
Diretor de Planejamento e Implementao de Sistemas
Marcos Antnio Borges
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Manual de Normas e Procedimentos do Sistema de Controle Interno


Elaborao/Consolidao
Walquria Rodrigues de Oliveira Castro
Controlador Interno do TCM/GO

Colaborao/Fonte de Pesquisa
Controladoria Interna do Tribunal de Justia do Estado de Gois
Secretaria de Controle Interno do TCE/AM
Diretoria de Planejamento e Implementao de Sistemas do TCM/GO
Diviso de Documentao e Biblioteca do TCM/GO
Escola de Contas do TCM/GO
Superintendncia de Administrao Geral do TCM/GO
Tribunal de Contas do Estado de Gois TCE/GO
Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso TCE/MT

Apoio tcnico e digitao


Lucas Tavares Cavalcanti
Kamilly Cordeiro dos Santos
Os nossos agradecimentos a todos que contriburam para a realizao
deste trabalho, em especial:

Auditoria de Fiscalizao do TCM/GO


Controladoria Interna do Tribunal de Justia do Estado de Gois
Diretoria de Planejamento e Implementao de Sistemas do TCM/GO
Dados Internacionais de Catalogao na Publicao (CIP)
Elaborada pela Diviso de Documentao e Biblioteca

Gois (Estado). Tribunal de Contas dos Municpios.


Manual de Normas e Procedimentos do Sistema de Controle
Interno: Resoluo Administrativa n 76, de 16 de maro de 2011
/ Tribunal de Contas dos Municpios do Estado de Gois 1.ed.
atual. Goinia: TCM-GO, 2011.
85 p.
1.

Gois. Tribunal de Contas dos Municpios. I. Ttulo


CDDir 341.3853

Tribunal de Contas dos Municpios do Estado de Gois


Rua 68, n 727, Centro CEP 74.055-100
Goinia GO
Fone: (62) 3216.6285
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Manual de Normas e Procedimentos do Sistema de Controle Interno

SUMRIO
APRESENTAO ______________________________________________________________8
RESOLUO ADMINISTRATIVA N 00076/2011 _____________________________________9
Aprova o Manual de Normas e Procedimentos de Controle Interno do Tribunal de Contas dos
Municpios do Estado de Gois. .................................................................................................. 9
CAPTULO I DAS AUDITORIAS INTERNAS E INSPEES ___________________________10
1.

Objetivos ............................................................................................................................. 10

2.

Pblico Alvo ........................................................................................................................ 10

3.

Alteraes Recentes ........................................................................................................... 10

4.

Regulamentao Utilizada................................................................................................... 10

5.

Definies ........................................................................................................................... 10

6.

Das Responsabilidades ....................................................................................................... 12

7.

Objetivos das Auditorias Internas ........................................................................................ 13

8.

Do Planejamento das Auditorias Internas ............................................................................ 14

9.

Da Execuo das Auditorias Internas .................................................................................. 14

10. Da Concluso dos Trabalhos .............................................................................................. 16


11. Das Inspees .................................................................................................................... 17
12. Das Disposies Finais ....................................................................................................... 18
CAPTULO II DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS
PATRIMONIAIS MVEIS PERMANENTES. _________________________________________19
1.

Objetivos ............................................................................................................................. 19

2.

Pblico Alvo ........................................................................................................................ 19

3.

Alteraes Recentes ........................................................................................................... 19

4.

Regulamentao Utilizada................................................................................................... 19

5.

Definies ........................................................................................................................... 20

6.

Das Responsabilidades ....................................................................................................... 21

7.

Dos Procedimentos da Incorporao................................................................................... 24

8.

Do Recebimento e Aceitao do Bem ................................................................................. 25

9.

Do Tombamento Dos Bens ................................................................................................. 27

10. Do Registro no Sistema....................................................................................................... 28


11. Do Termo de Transferncia, Guarda e Responsabilidade ................................................... 29
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12. Da Movimentao de Bens mveis ..................................................................................... 30
13. Do Controle Fsico dos Bens mveis ................................................................................... 31
14. Da Alienao de Bens mveis ............................................................................................. 33
15. Da Baixa dos Bens mveis .................................................................................................. 33
16. Do Inventrio Patrimonial .................................................................................................... 34
CAPTULO III DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES AO CONTROLE, USO, A
GUARDA, CONSERVAO, MANUTENO E ABASTECIMENTO DOS VECULOS DO
TRIBUNAL ___________________________________________________________________38
1.

Objetivos ............................................................................................................................. 38

2.

Pblico Alvo ........................................................................................................................ 38

3.

Alteraes Recentes ........................................................................................................... 38

4.

Regulamentao Utilizada................................................................................................... 38

5.

Definies ........................................................................................................................... 38

6.

Das Disposies Iniciais ...................................................................................................... 39

7.

Das Responsabilidades ....................................................................................................... 39

8.

Da Programao de Gastos e Aquisies ........................................................................... 42

9.

Do Licenciamento e do Seguro sobre Veculos ................................................................... 42

10. Do Uso dos Veculos ........................................................................................................... 43


11. Do Abastecimento de Combustvel ..................................................................................... 45
12. Da Manuteno Preventiva e Corretiva ............................................................................... 45
13. Dos Motoristas .................................................................................................................... 47
14. Das Multas de Trnsito ....................................................................................................... 48
15. Dos Sinistros com Veculos (Acidentes, Furtos e Roubos) .................................................. 49
CAPTULO IV DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES GESTO DOS
CONTRATOS FIRMADOS PELO TRIBUNAL ________________________________________50
1.

Objetivos ............................................................................................................................. 50

2.

Pblico Alvo ........................................................................................................................ 50

3.

Alteraes Recentes ........................................................................................................... 50

4.

Regulamentao Utilizada................................................................................................... 50

5.

Definies ........................................................................................................................... 50

6.

Das Disposies Iniciais ...................................................................................................... 51

7.

Das Responsabilidades ....................................................................................................... 51

8.

Das Atribuies da Unidade solicitante ............................................................................... 52

9.

Das Atribuies do Gestor de Contrato ............................................................................... 54

10. Do Acompanhamento da Execuo dos Contratos ............................................................. 56


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CAPTULO V DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS RELATIVOS ELABORAO E
APRESENTAO DO RELATRIO DE GESTO FISCAL AO TRIBUNAL DE CONTAS DO
ESTADO DE GOIS ___________________________________________________________60
1.

Objetivos ............................................................................................................................. 60

2.

Pblico Alvo ........................................................................................................................ 60

3.

Alteraes Recentes ........................................................................................................... 60

4.

Regulamentao Utilizada................................................................................................... 60

5.

Da elaborao e envio do Relatrio de Gesto Fiscal ......................................................... 60

6.

Das Disposies Finais ....................................................................................................... 61

CAPTULO VI DOS PROCEDIMENTOS E PARMETROS DE CONTROLE INTERNO,


QUANTO FORMALIZAO E ANLISE DE DIVERSOS PROCESSOS RELACIONADOS
S ATIVIDADES ADMINISTRATIVAS DO TRIBUNAL ________________________________62
1.

Objetivos ............................................................................................................................. 62

2.

Pblico Alvo ........................................................................................................................ 62

3.

Disposies Iniciais ............................................................................................................. 63

4.

Regulamentao Utilizada................................................................................................... 63

ANEXOS _____________________________________________________________________64
ANEXO I CONTRATAO DIRETA DE COMPRAS OU SERVIOS ...................................... 65
ANEXO II PREGO .................................................................................................................. 67
ANEXO III DISPENSA DE LICITAO ..................................................................................... 69
ANEXO IV INEXIGIBILIDADE DE LICITAO ......................................................................... 71
ANEXO V FUNDO ROTATIVO PRESTAO DE CONTAS .................................................. 73
ANEXO VI ADIANTAMENTOS - PRESTAO DE CONTAS ................................................... 75
ANEXO VII ADMISSO/MOVIMENTAO DE PESSOAL E APOSENTADORIA .................... 78
REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS _______________________________________________84

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APRESENTAO
O Sistema de Controle Interno na administrao pblica compreende todo o
sistema de controles financeiros e de qualquer outra natureza da entidade,
incluindo a estrutura organizacional, os mtodos, os procedimentos e a
Auditoria Interna, que contribuem para que ela seja regularmente
administrada, de forma econmica, eficiente e eficaz na consecuo de
seus objetivos conforme as determinaes constitucionais e legais.
O conjunto de normas orientadoras de sistemas de controle interno constitui
pressuposto essencial para uma maior segurana e eficincia na gesto dos
recursos pblicos.
Neste

sentido,

foi

desenvolvido

MANUAL

DE

NORMAS

PROCEDIMENTOS DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO, objetivando


prover

as

unidades

administrativas

do

TCM/GO

de

diretrizes

procedimentos consolidados, que possam contribuir para aprimorar os


controles e a execuo das suas atividades e que as mesmas sejam
realizadas de forma otimizada, dentro dos limites legais existentes e
atendendo aos parmetros de controle interno definidos.
Ressalte-se que este Manual no possui carter exaustivo, devendo ser
atualizado e aprimorado de acordo com a legislao e medida que se
julgar necessrio para o desenvolvimento das atividades, sendo que, os
aspectos no tratados no mesmo devero ser observados conforme a
legislao pertinente.
Espera-se que a utilizao deste Manual possibilite aos gestores e
servidores maior segurana e agilidade no desempenho de suas
atribuies.

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Manual de Normas e Procedimentos do Sistema de Controle Interno

RESOLUO ADMINISTRATIVA N 00076/2011


Aprova o Manual de Normas e Procedimentos
de Controle Interno do Tribunal de Contas dos
Municpios do Estado de Gois.
O TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICPIOS DO ESTADO DE
GOIS, no uso das atribuies regimentais e legais;

CONSIDERANDO a necessidade de reestruturao e


consolidao das normas e procedimentos que regulamentam o Sistema de Controle
Interno do Tribunal de Contas dos Municpios do Estado de Gois, e
CONSIDERANDO a necessidade de estabelecer procedimentos
para a realizao de auditoria e Inspeo internas;

RESOLVE:
Art. 1 Aprovar o Manual de Normas e Procedimentos do
Sistema de Controle Interno do Tribunal de Contas dos Municpios do Estado de
Gois.
Art. 2 Esta Resoluo entrar em vigor na data de sua
publicao, revogadas as disposies em contrrio, em especial a RA 00026/2009.

TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICPIOS DO ESTADO DE


GOIS, em Goinia, aos 16/03/2011
Presidente: Cons. Walter Jos Rodrigues
Conselheiros participantes da votao:
1 Jossivani de Oliveira

4 Paulo Rodrigues de Freitas

2 Maria Teresa Fernandes Garrido

5 Sebastio Monteiro

3 Paulo Ernani M. Ortegal

6 Virmondes B. Cruvinel

Fui presente: Procurador Geral de Contas

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CAPTULO I
DAS AUDITORIAS INTERNAS E INSPEES

1. Objetivos

Este captulo tem como objetivo estabelecer normas e procedimentos para a


realizao de auditorias internas e inspees no Tribunal de Contas dos Municpios
do Estado de Gois, em consonncia com as Normas Brasileiras de Auditoria
Interna e as diretrizes da Lei Orgnica do Tribunal de Contas do Estado de Gois
Lei n. 16.168/2007 alterada pela Lei 17.260 de 26/01/2011.

2. Pblico Alvo

Abrange a unidade de Controle Interno, como executora das atividades de Auditoria


Interna e Inspeo, e as demais unidades da estrutura organizacional, que ficam
sujeitas s auditorias internas e inspees.

3. Alteraes Recentes

No se aplicam no momento.

4. Regulamentao Utilizada
Lei Orgnica do Tribunal de Contas do Estado de Gois Lei n. 16.168/2007
alterada pela Lei 17.260/2011.
Normas Brasileiras de Auditoria Interna Resoluo CFC n 986/2003 - APROVA A
NBC T 12 DA AUDITORIA INTERNA.

5. Definies

Auditoria Interna: a verificao da qualidade do Sistema de Controle Interno, ou


seja, a aferio, atravs de reviso e avaliao regular e independente de como
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CAPTULO I - DAS AUDITORIAS INTERNAS E INSPEES

funcionam os procedimentos de controle existentes nas atividades contbeis,


financeiras, administrativas, operacionais e tcnicas das unidades do Tribunal;
Auditoria Contbil, Financeira e Patrimonial: o exame dos registros e documentos
e a coleta de informaes e confirmaes, mediante procedimentos especficos,
pertinentes ao controle do patrimnio, com o objetivo de obter elementos
comprobatrios suficientes que permitam opinar se os registros contbeis foram
efetuados de acordo com os princpios fundamentais de contabilidade e se as
demonstraes deles originrias refletem, adequadamente, a situao econmicofinanceira do patrimnio, os resultados do perodo administrativo examinado e as
demais situaes nelas demonstradas;
Auditoria Operacional: a auditoria que atua nas reas inter-relacionadas do
Tribunal de Contas, avaliando a eficcia dos seus resultados em relao aos
recursos

materiais,

humanos

tecnolgicos

disponveis,

bem

como

economicidade e eficincia dos controles internos existentes para a gesto dos


recursos pblicos. Sua filosofia de abordagem dos fatos de apoio, voltado a medir
a efetividade na observncia das rotinas internas e procedimentos de controle, bem
como apresentar sugestes para seu aprimoramento;
Auditoria de Acompanhamento de Gesto: aquela realizada no decorrer dos
processos de gesto, com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos
efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma determinada unidade
administrativa;
Auditoria Oramentria e de Avaliao da Gesto: a auditoria que tem como
objetivo o exame das peas que instruem o processo de prestao de Contas
Anuais; exame da documentao comprobatria dos atos e fatos administrativos;
verificao da eficincia dos sistemas de controles administrativos e contbil;
verificao do cumprimento da legislao pertinente; mensurao e avaliao da
execuo das diretrizes, objetivos e metas previstos no Plano Plurianual, na Lei de
Diretrizes Oramentrias, no Oramento e no Plano Estratgico do Tribunal,
examinando a conformidade da execuo com os limites e destinaes
estabelecidos na legislao pertinente;

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CAPTULO I - DAS AUDITORIAS INTERNAS E INSPEES

Auditoria Especial: o exame de fatos ou situaes consideradas relevantes, de


natureza incomum ou extraordinria, sendo realizada para atender determinao da
Presidncia;
Inspeo: o instrumento utilizado para suprir omisses, esclarecer dvidas, apurar a
legalidade, a legitimidade e a economicidade de atos e fatos especficos praticados
por responsveis pelos sistemas administrativos e executores de tarefas, bem como
apurar denncias e representaes.

6. Das Responsabilidades

6.1 - No apoio ao controle externo, a unidade de Controle Interno dever exercer,


dentre outras, as seguintes atividades:
I - organizar e executar programao peridica de auditorias
contbil,

financeira,

oramentria,

operacional e

patrimonial

nas unidades

administrativas sob seu controle, enviando ao Tribunal os respectivos relatrios;


II realizar auditorias nas contas dos responsveis sob seu
controle, emitindo relatrio, certificado de auditoria e parecer;
III - avaliar a eficcia dos procedimentos de controle, propondo
alteraes nas normas para aprimoramento dos controles, atravs de atividades de
Auditoria Interna e Inspees;
IV - executar os trabalhos de Auditoria Interna e Inspeo de
acordo com os procedimentos e tcnicas de Auditoria Interna, definidos nas Normas
para o Exerccio de Auditoria Interna;
V alertar formalmente a autoridade administrativa competente
para que instaure tomada de contas especial, sempre que tiver conhecimento de
qualquer das ocorrncias referidas nos incisos do art. 62 da Lei n. 16.168/2007
Lei Orgnica do TCE/GO.
VI Encaminhar ou colocar disposio do Tribunal, em cada
exerccio, por meio de acesso a banco de dados informatizado, o rol de
responsveis e suas alteraes, com a indicao da natureza da responsabilidade
de cada um, alm de outros documentos ou informaes necessrias, na forma
prescrita no Regimento Interno do TCE/GO.
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CAPTULO I - DAS AUDITORIAS INTERNAS E INSPEES

6.2 - So responsabilidades dos chefes das unidades sujeitas Auditoria Interna e


Inspeo:
I - atender s solicitaes da unidade de Controle Interno
facultando amplo acesso a todos os elementos de contabilidade e de administrao,
bem como assegurar condies para o eficiente desempenho do encargo;
II - atender s requisies e aos pedidos de informaes
apresentados durante a realizao dos trabalhos de Auditoria Interna e/ou Inspeo;
III - no sonegar, sob pretexto algum, processo, informao ou
documento ao servidor da unidade de Controle Interno, responsvel pela auditoria
e/ou inspeo.

7. Objetivos das Auditorias Internas

7.1 - A unidade de Controle Interno realizar auditorias internas com a finalidade de:
I - medir e avaliar a eficincia e eficcia dos procedimentos
operacionais e de controle interno;
II - medir e avaliar a execuo das diretrizes estratgias,
objetivos e metas previstos no Plano Plurianual, na Lei de Diretrizes Oramentrias,
no Oramento e no Plano Estratgico do Tribunal, examinando a conformidade da
execuo com os limites e destinaes estabelecidos na legislao pertinente;
III - examinar a legalidade dos atos da Administrao e avaliar
os resultados quanto eficcia, eficincia e economicidade das gestes:
oramentria, financeira, patrimonial, operacional e contbil;
IV - verificar a exatido dos controles financeiros, patrimoniais,
oramentrios, administrativos e contbeis, examinando se os recursos foram
empregados de maneira eficiente e econmica e, na execuo dos programas, se
foram alcanados os resultados e benefcios desejados, em obedincia s
disposies legais e s normas de contabilidade estabelecidas para o servio
pblico estadual;
V - propor a melhoria com o objetivo de aprimorar os controles
internos, agilizar as rotinas e procedimentos melhorando as informaes;

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CAPTULO I - DAS AUDITORIAS INTERNAS E INSPEES

8. Do Planejamento das Auditorias Internas

8.1 - As auditorias internas sero planejadas consoantes s Normas Brasileiras de


Auditoria Interna e em conformidade com os prazos, diretrizes e metas traados pela
unidade de Controle Interno conforme deliberao superior.
8.1.1 - O planejamento referido acima ser formalizado atravs do Plano de
Auditoria Interna PAI, a ser elaborado pelo responsvel pelo Controle Interno, e
submetido deliberao superior, devendo indicar os sistemas administrativos ou
unidades a serem auditadas, o perodo previsto para a sua execuo, o objetivo dos
trabalhos, a metodologia e, quando houver, os custos estimados para a execuo
das auditorias.
8.1.2 - Na seleo das unidades a serem auditadas, sero considerados os
aspectos da materialidade, relevncia, vulnerabilidade, risco e criticidade pretrita
(falhas, erros e outras deficincias anteriores), bem como recomendaes da
unidade de Controle Interno pendentes de implementaes, quando existentes.
8.1.3 - Para elaborao do planejamento, a unidade de Controle Interno poder
utilizar indicadores e indicativos de gesto pblica existentes.

9. Da Execuo das Auditorias Internas

9.1 - Em cumprimento ao Plano de Auditoria Interna sero executadas Auditoria


Contbil,

Financeira,

Oramentria,

Patrimonial,

Operacional,

de

Acompanhamento e Avaliao da Gesto.


9.2 - Independente de constar no Plano de Auditoria Interna poder ser realizada, a
Auditoria Especial, em qualquer unidade, mediante deliberao superior.
9.3 - Quinze dias antes do incio da data prevista para a realizao da Auditoria
Operacional, Contbil, a unidade de Controle Interno comunicar unidade a ser
auditada, a data de incio, a estimativa de tempo para a execuo dos trabalhos,

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CAPTULO I - DAS AUDITORIAS INTERNAS E INSPEES

bem como solicitar documentos e informaes necessrios execuo dos


trabalhos.
9.4 - Quando se tratar de Auditoria de Acompanhamento da Gesto, Oramentria e
de Avaliao de Gesto, o responsvel pela unidade de Controle Interno dever
receber da Diviso de Protocolo, o Balancete Mensal ou Contas Anuais elaborados
pela Diviso de Finanas e Contabilidade, nos prazos abaixo:
I - Balancete mensal: at o dia 15 do ms subseqente ao que
se refere o balancete;
II - Contas Anuais do exerccio anterior: at 60 dias contados
do encerramento do exerccio.
9.5 - A Auditoria ser realizada utilizando-se de procedimentos e tcnicas de
Auditoria Interna, definidos nas Normas para o Exerccio de Auditoria Interna.
9.6 - Para a execuo dos trabalhos a administrao deve manter a disposio dos
servidores lotados no Controle Interno, no exerccio de suas funes, alm dos
balancetes mensais e contas anuais, os seguintes documentos:
I - contratos e seus aditivos, certame licitatrio ou atos de
dispensa ou de inexigibilidade de licitao a que se vincularem;
II - convnios ou outros instrumentos congneres e seus
aditivos, decorrentes de quaisquer fontes de recursos, acompanhados de seus
aditivos;
III - movimento contbil da execuo oramentria e financeira
mensal, com os respectivos extratos, conciliaes, anexos e processos;
IV - folhas de pagamento e encargos, frias, atos de admisso
e desligamento de pessoal, e outros documentos relacionados gesto de pessoas;
V - relatrios gerenciais elaborados pela unidade auditada;
VI - manual de normas e procedimentos de controle aplicveis
unidade auditada;
VII - documentos e formulrios utilizados e gerados pela
unidade auditada;
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CAPTULO I - DAS AUDITORIAS INTERNAS E INSPEES

VIII - at o dia 25 de janeiro de cada ano, o Plano de Trabalho


e o Oramentrio Anual;
IX - at 31 de dezembro do ano em que foi votada, Lei de
Diretrizes Oramentrias e a lei referente ao Plano Plurianual;
X - at o quinto dia do segundo ms subseqente ao
encerramento de cada quadrimestre, os Relatrios de Gesto Fiscal;
XI - outros documentos necessrios ao desempenho das
atividades.
9.7 - Os trabalhos de Auditoria Interna sero realizados por servidores do Tribunal
de Contas lotados na unidade de Controle Interno.
9.7.1 - Para a realizao de trabalhos de Auditoria Interna em reas ou situaes
especficas, cuja complexidade ou especializao requeiram a colaborao tcnica
de outros servidores ou a contratao de terceiros, o responsvel pela unidade de
Controle Interno poder solicitar, de forma justificada, autorizao do Conselheiro
Presidente.

10.Da Concluso dos Trabalhos

10.1 - A concluso dos trabalhos de auditoria ser apresentada na forma de


relatrio.
10.2 - O Relatrio Preliminar, elaborado com base na auditoria realizada, indicar os
achados de auditoria a serem encaminhados ao responsvel pelas unidades
auditadas para cincia e confirmao de data de reunio de encerramento dos
trabalhos.
10.3 - A reunio de encerramento visa a possibilitar s unidades, a apresentao
dos esclarecimentos e/ou documentos que possam sanar eventuais dvidas
surgidas na concluso dos trabalhos.
10.3.1 - A critrio do titular responsvel pelo Controle Interno, a reunio de
encerramento poder ser dispensada nos casos das auditorias especiais, assim
como,

nos casos de constataes

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decorrentes de

quaisquer auditorias que


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CAPTULO I - DAS AUDITORIAS INTERNAS E INSPEES

apurem indcios de irregularidades, as quais ensejaro a adoo de providncias por


parte da Administrao.
10.4 - Com as informaes, justificativas e/ou documentos fornecidos pelas unidades
auditadas, a unidade de Controle Interno elaborar o Relatrio Final, a ser
encaminhado ao Conselheiro Presidente e ao Conselheiro Corregedor, para a
tomada

de

providncias

quanto

inconformidades,

irregularidades

e/ou

ilegalidades apontadas.
10.4.1 - Se a unidade auditada no apresentar informaes, justificativas ou
documentos que esclaream os apontamentos apresentados no Relatrio Preliminar,
este ser encaminhado ao Conselheiro Presidente e ao Conselheiro Corregedor.
10.4.2 - Quando se tratar de Auditoria Operacional, o relatrio final ser
encaminhado ao Conselheiro Presidente.
10.5 - O responsvel pelo Controle Interno dever acompanhar o cumprimento das
determinaes do Conselheiro Presidente em relao s recomendaes/sugestes
provenientes das auditorias internas.

11.Das Inspees

11.1 - As inspees tero como objetivo, verificar:


I - a legitimidade, legalidade e regularidade de atos e fatos
administrativos ligados execuo contbil, financeira, oramentria, patrimonial e
operacional;
II - fatos relacionados a denncias apresentadas unidade de
Controle Interno;
III - a organizao e a eficincia dos sistemas de controle
interno, observando e relatando as omisses e lacunas de informaes encontradas;
IV - elementos para subsidiar a emisso dos relatrios de
auditoria e emisso do parecer conclusivo sobre as contas anuais.
11.2 - Realizar-se-o, ainda, inspees para:

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CAPTULO I - DAS AUDITORIAS INTERNAS E INSPEES

I - atender solicitaes do Conselheiro Presidente ou do


Tribunal Pleno;
II - verificar o cumprimento de recomendaes do Controle
Interno, e determinaes do Conselheiro Presidente e do Tribunal Pleno.

11.3 - As inspees sero realizadas por servidores lotados na unidade de Controle


Interno.
11.4 - O resultado das inspees ser apresentado em relatrios, com a indicao
dos trabalhos realizados, as irregularidades, falhas, omisses, e sugestes.

12.Das Disposies Finais

12.1 - As unidades administrativas devero manter, em seus arquivos, os


documentos relativos arrecadao de receitas e realizao de despesas, assim
como aos demais atos de gesto com repercusso contbil, financeira,
oramentria, operacional e patrimonial devidamente organizados e atualizados,
para fins de exame in loco ou requisio pela unidade de Controle Interno.
12.2 - Nenhum processo, documento ou informao poder ser sonegado ao
responsvel pela auditoria ou inspeo, sob qualquer pretexto.
12.2.1 - Em caso de recusa ou sonegao, o responsvel pela auditoria ou
inspeo dever comunicar o fato ao responsvel pelo Controle Interno, que
comunicar ao Conselheiro Presidente.
12.3 - Se durante a auditoria e/ou inspeo forem constatadas irregularidades que,
por sua gravidade, devam ser objeto de providncias urgentes, o responsvel pela
unidade de Controle Interno comunicar imediatamente ao Conselheiro Presidente.
12.4 - A unidade de Controle Interno dever adotar procedimentos apropriados para
manter a guarda de toda a documentao e relatrios de Auditoria Interna pelo
prazo de 5 (cinco) anos, a partir do encerramento dos trabalhos.
12.5-

Os

relatrios

das

auditorias

inspees

realizadas

subsidiaro,

oportunamente, o relatrio de Auditoria de Avaliao da Gesto.


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CAPTULO II
DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS
PATRIMONIAIS MVEIS PERMANENTES.

1. Objetivos

Estabelecer normas e procedimentos para regulamentar as atividades relativas ao


recebimento, tombamento, registro, controle, movimentao, baixa e inventrio de
bens patrimoniais mveis permanentes adquiridos pelo Tribunal, bem como
incorporao dos mesmos provenientes de doao.

2. Pblico Alvo

Abrange especialmente a Diviso de Material e Patrimnio vinculada


Superintendncia de Administrao Geral e comumente todas as unidades do
Tribunal de Contas dos Municpios do Estado de Gois.
A Diviso de Material e Patrimnio a unidade responsvel pelas atividades de
recebimento, tombamento, registro, guarda, controle, movimentao, preservao e
baixa de bens patrimoniais mveis permanentes do Tribunal de Contas.

3. Alteraes Recentes

No se aplica no momento.

4. Regulamentao Utilizada
LEI N 8.666, DE 21 DE JUNHO DE 1993 Institui Normas para Licitaes e
Contratos da Administrao Pblica.
LEI No 10.520, DE 17 DE JULHO DE 2002 Institui a modalidade de licitao
denominada prego, para aquisio de bens e servios comuns, e d outras
providncias.

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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

5. Definies

Bens Mveis: os bens suscetveis de movimento prprio ou de remoo por fora


alheia e so agrupados como material permanente ou material de consumo;
Material a designao genrica de mveis, equipamentos, componentes,
sobressalentes, acessrios, utenslios, veculos em geral, matrias-primas e outros
bens mveis utilizados ou passveis de utilizao nas atividades do Tribunal de
Contas;
Material permanente: aquele que, em razo de seu uso corrente, tem durabilidade
e utilizao superior a dois anos;
Material de consumo: aquele que, em razo de seu uso corrente, perde sua
identidade fsica em dois anos e/ou tem sua utilizao limitada a esse perodo;
Material de consumo: todos os bens tangveis mveis e imveis e intangveis,
pertencentes ao Tribunal de Contas e que sejam de seu domnio pleno e direto;
Bens tangveis: aqueles cujo valor recai sobre o corpo fsico ou Materialidade do
bem, podendo ser mveis e imveis;
Bens intangveis: aqueles que no tm existncia fsica;
Bens Mveis inservveis: aqueles que no tm mais utilidade para o Tribunal, em
decorrncia de ter sido considerado:
a) ocioso: quando, embora em perfeitas condies de uso, no estiver sendo
aproveitado;
b) obsoleto: quando se tornar antiquado, caindo em desuso, sendo a sua operao
considerada onerosa;
c) antieconmico: quando sua manuteno for onerosa, ou seu rendimento
precrio, em virtude do uso prolongado, desgaste prematuro, obsoletismo ou em
razo da inviabilidade econmica de sua recuperao;
d) irrecupervel: quando no mais puder ser utilizado para o fim a que se destina
devido perda de suas caractersticas fsicas.
Carga patrimonial: a efetivao da responsabilidade pela guarda e/ou uso de
bem patrimonial;
Doao: a entrega gratuita de direito de propriedade, constituindo-se em
liberalidade do doador;
Dano: avaria parcial ou total causada a bens patrimoniais utilizados na
Administrao, decorrente de sinistro ou uso indevido;
Extravio: o desaparecimento de bens por furto, roubo ou por negligncia do
responsvel pela guarda;
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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

Furto: crime que consiste no ato de subtrair coisa mvel pertencente outra
pessoa, com a vontade livre e consciente de ter a coisa para si ou para outrem;
Roubo: crime que consiste em subtrair coisa mvel pertencente a outrem por meio
de violncia ou de grave ameaa;
Remanejamento: a operao de movimentao de bens, com a consequente
alterao da carga patrimonial;
SCMP - Sistema de Controle e Movimentao Patrimonial: ferramenta
tecnolgica que controla as incorporaes, baixas e a movimentao ocorrida nos
bens patrimoniais;
SIOFI - Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanas do
Estado de Gois: a ferramenta tecnolgica que processa a execuo
oramentria, financeira, patrimonial e contbil dos rgos e entidades da
Administrao Estadual;
Comisso de Inventrio, Avaliao e Alienao: comisso nomeada pelo
Conselheiro Presidente, com no mnimo trs membros, sendo um servidor ligado
diretamente a unidade responsvel pelo controle patrimonial e outros membros de
outras Unidades Administrativas, com o objetivo de realizar o inventrio, a avaliao
e os procedimentos de alienao dos bens patrimoniais mveis;
Inventrio: o procedimento administrativo que consiste no levantamento fsico e
financeiro de todos os bens mveis, nos locais determinados, cuja finalidade a
perfeita compatibilizao entre o registrado e o existente, bem como sua utilizao e
o seu estado de conservao.

6. Das Responsabilidades

6.1 - Compete ao Conselheiro Presidente:


I - nomear Comisso de Inventrio, Avaliao e Alienao, at
o dia 31 de janeiro de cada ano;
II - autorizar, aps deliberao do Tribunal Pleno, com base no
relatrio do inventrio patrimonial, a baixa patrimonial dos bens mveis permanentes
inservveis ou extraviados no Sistema de Controle e Movimentao Patrimonial;
III - autorizar, aps deliberao do Tribunal Pleno, com base
no relatrio do inventrio patrimonial, a alienao de bens mveis permanentes
inservveis;

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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

IV - autorizar o recebimento de bens patrimoniais mveis


permanentes por doao;
V - determinar, com base no relatrio do inventrio patrimonial,
a autuao de processo de bens extraviados, e encaminhar Corregedoria para as
providncias cabveis.
6.2 - So responsabilidades do Chefe da Diviso de Material e Patrimnio:
I - solicitar ao Conselheiro Presidente a nomeao da
Comisso de Inventrio, Avaliao e Alienao, at o dia 20 de janeiro de cada ano;
II - encaminhar cpia do relatrio do inventrio ao Conselheiro
Presidente e Superintendncia de Administrao Geral;
III - informar Presidncia a ocorrncia de extravio de bens.
6.3 - Compete ao Presidente da Comisso de Inventrio, Avaliao e Alienao:
I - realizar o inventrio dos bens patrimoniais mveis
permanentes, dando conhecimento das ocorrncias verificadas aos respectivos
detentores de carga patrimonial;
II - solicitar unidade inventariada ou detentores de carga,
quando for o caso, a disponibilizao de tcnicos ou servidores conhecedores da
localizao e identificao dos bens;
III - identificar a situao patrimonial e o estado de conservao
dos bens inventariados;
IV - elaborar o relatrio do inventrio, citando as ocorrncias
verificadas e encaminhar para a Diviso de Material e Patrimnio;
V elaborar o termo de avaliao dos bens mveis
permanentes, reconhecidamente pertencentes ao Tribunal de Contas, que no
dispe de documentao especfica e/ou no se encontra registrado no Sistema de
Controle e Movimentao Patrimonial.
6.4 - Compete ao Chefe da Diviso de Material e Patrimnio a

realizao das

atividades de recebimento, tombamento, registro, guarda, controle, movimentao,

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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

preservao, incorporao e baixa de bens patrimoniais mveis permanentes do


Tribunal.
6.4.1 - A Diviso de Material e Patrimnio deixar de ter responsabilidade pela
guarda e preservao quando o bem for transferido para a Unidade Administrativa.
6.5 - Compete ao Chefe da Diviso de Finanas e Contabilidade:
I - proceder a baixa contbil dos bens mveis excludos do
Sistema de Controle e Movimentao Patrimonial, aps a devida autorizao
conforme o inciso II, do subitem 6.1;
II - realizar os ajustes nos saldos contbeis quando houver
divergncia entre estes e o apresentado no inventrio;
III - anexar cpia do relatrio do inventrio s Contas Anuais.
6.6 - So responsabilidades dos titulares das Unidades Administrativas:
I - solicitar a realizao de conferncia (parcial ou total) dos
bens mveis alocados na unidade, sempre que julgar conveniente e oportuno,
independente do inventrio anual previsto nesta norma;
II - manter controle do recebimento, guarda e emprego
adequado dos bens patrimoniais sob sua guarda, salvo quanto ao perodo de
garantia destes, cujo acompanhamento compete Diviso de Material e Patrimnio;
III - Encaminhar, imediatamente, Diviso de Material e
Patrimnio, comunicao sobre extravio, dano, ou qualquer outro sinistro a bens, e,
quando for o caso, j instruda com cpia do Boletim de Ocorrncia fornecido pela
autoridade policial.
6.7 - O servidor que utiliza continuadamente um bem patrimonial denominado
Responsvel, cabendo a ele a responsabilidade pela utilizao, guarda e
conservao do bem, respondendo perante o Tribunal de Contas por seu valor e por
irregularidades decorrentes de uso em desacordo com as normas constantes desta
instruo.
6.7.1 - A atribuio de responsabilidade se dar com a entrega do bem ao
servidor,

mediante

assinatura

do

Termo

de

Transferncia,

Guarda

Responsabilidade.
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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

6.7.2 - A condio de responsvel constitui prova de uso e conservao, e, pode


ser utilizada em processos administrativos de apurao de irregularidades relativos
ao controle do patrimnio do Tribunal de Contas.
6.8 - So deveres de todos os servidores do Tribunal de Contas dos Municpios do
Estado de Gois, quanto aos bens patrimoniais mveis permanentes:
I - cuidar dos bens do acervo patrimonial, bem como ligar,
operar e desligar equipamentos conforme as recomendaes e especificaes do
fabricante;
II - utilizar adequadamente os equipamentos e materiais;
III - adotar e propor ao lder da unidade, providncias que
preservem a segurana e conservao dos bens mveis existentes em sua unidade;
IV - manter os bens de pequeno porte em local seguro;
V - comunicar ao lder da unidade a ocorrncia de qualquer
irregularidade que envolva o patrimnio do Tribunal, apresentando, quando for o
caso, o Boletim de Ocorrncia fornecido pela autoridade policial;
VI - auxiliar a Comisso de Inventrio, Avaliao e Alienao
na realizao de levantamentos e inventrio, ou na prestao de informaes sobre
o bem em uso em seu local de trabalho ou sob sua responsabilidade.

7. Dos Procedimentos da Incorporao

7.1 - Incorporao a incluso de um bem no acervo patrimonial do Tribunal de


Contas e a adio de seu valor conta do ativo imobilizado.
7.2 - A incorporao de bens mveis ao patrimnio do Tribunal de Contas tem como
fatos geradores a compra, a doao e a avaliao.
7.2.1 - A compra a incorporao de um bem que tenha sido adquirido pelo
Tribunal de Contas, de acordo com as exigncias dispostas na Lei Federal n
8.666/93.
7.2.2 - A doao a incorporao de um bem cedido por terceiro ao Tribunal de
Contas, em carter definitivo, sem envolvimento de transao financeira.
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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

7.2.3 - O recebimento de bens patrimoniais mveis permanentes em doao


dever ser autorizado pelo Conselheiro Presidente, aps deliberao do Tribunal
Pleno, ou quem dele receber delegao.
7.2.4 - A avaliao decorre da atribuio de valor monetrio ao bem mvel
permanente reconhecidamente pertencente ao Tribunal de Contas, que no dispe
de documentao especfica e/ou no se encontra registrado no Sistema de
Controle e Movimentao Patrimonial.
7.2.5 - Em caso de locao e/ou comodato de bens mveis permanentes, o
controle dos mesmos dever seguir esta norma.
7.3 - Compete Diviso de Material e Patrimnio a incorporao dos bens mveis
pelas formas previstas no subitem 7.2, utilizando-se dos seguintes documentos:
I - Nota Fiscal ou DANFE - Documento Auxiliar da Nota Fiscal
Eletrnica;
II - Nota de Empenho;
III - Manual e prospecto do fabricante, para material adquirido;
IV - Termo de Doao, quando se tratar de bem recebido em
doao;
V - Termo de Avaliao emitida pela Comisso de Inventrio,
Avaliao e Alienao.

8. Do Recebimento e Aceitao do Bem

8.1 - O recebimento o ato pelo qual o bem solicitado recepcionado em local


previamente designado, ocorrendo nessa oportunidade apenas a conferncia
quantitativa e a transferncia da responsabilidade pela guarda e conservao do
bem, no implicando em aceitao.
8.2 - A aceitao o ato pelo qual o bem recebido inspecionado por servidor
habilitado, verificando sua compatibilidade com o documento legal para entrega
(Nota Fiscal ou DANFE) que poder estar acompanhado pelo contrato, e, estando
em conformidade, dar-se- o aceite no verso do mesmo.
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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

8.3 - No caso de mveis e equipamentos, cujo recebimento implique em maior


conhecimento tcnico do bem, a Diviso de Material e Patrimnio deve convocar
servidor da unidade solicitante ou comisso que detenha conhecimentos tcnicos
sobre os bens adquiridos, para que se proceda aos exames, a fim de determinar se
o bem entregue atende s especificaes tcnicas contidas na Nota de Empenho ou
no Contrato de Aquisio.
8.3.1 - O recebimento de material de valor superior ao limite estabelecido no art.
23 da Lei Federal n 8.666/93, para a modalidade de convite, sempre que possvel,
dever ser confiado a uma comisso de, no mnimo, 3 (trs) membros, conforme o
art. 15, 8 e mediante termo circunstanciado conforme previsto no art. 73, II, 1,
da Lei de Licitaes.
8.3.2 - A 1 via do documento de entrega dever ficar retida at o pronunciamento
final do tcnico especializado ou comisso, quando ento poder ou no ser
atestado o recebimento definitivo.
8.3.3 - Quando o bem no corresponder com exatido ao que foi pedido, ou ainda,
apresentar falhas ou defeitos, a Diviso de Material e Patrimnio dever providenciar
junto ao fornecedor a regularizao da entrega ou efetuar a devoluo do bem,
comunicando o fato ao superior imediato.
8.4 - Todo bem patrimonial mvel adquirido pelo Tribunal de Contas, ou recebido
mediante doao dever dar entrada na Diviso de Material e Patrimnio para fins
de conferncia, tombamento e registro.
8.5 - No caso de compra, aps receber a Nota de Empenho da Diviso de Finanas
e Contabilidade, a Diviso de Material e Patrimnio dever enviar cpia ao
fornecedor, solicitando a entrega do bem.
8.6 - Ao dar entrada na Diviso de Material e Patrimnio, o bem deve estar
acompanhado de:
I - Nota Fiscal ou DANFE;
II - Termo de Doao;
III - Termo de Avaliao de Bens, elaborado pela Comisso de
Inventrio, Avaliao e Alienao.

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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

8.7 - Aps a verificao da quantidade e da qualidade dos bens, e estando de


acordo com as especificaes exigidas, o recebedor dever atestar, no verso do
documento apresentado, que o bem foi devidamente aceito.
8.7.1 - O servidor que atestar o documento dever ser identificado pelo nome,
cargo e matrcula.
8.8 - Quando se tratar de compra, a 1 via da Nota Fiscal ou o DANFE, depois de
conferida e atestado o recebimento pela Diviso de Material e Patrimnio, dever ser
encaminhada Diviso de Finanas e Contabilidade para fins de liquidao do
empenho e pagamento.

9. Do Tombamento Dos Bens

9.1 - O Tombamento consiste na formalizao da incluso fsica de um bem no


acervo do Tribunal de Contas, efetivando-se com a atribuio de um nmero de
tombamento, com a marcao fsica e com o cadastramento dos dados no Sistema
de Controle e Movimentao Patrimonial.
9.2 - Sero tombados os bens mveis que atenderem simultaneamente os seguintes
critrios:
I - os bens considerados como permanentes, ou seja, aqueles
que, em razo de seu uso corrente, no perde a sua identidade fsica, e/ou tenha
uma durabilidade superior a 02 (dois) anos;
II - no estejam previstos nas hipteses do subitem 9.3.
9.2.1 - Os bens adquiridos como peas ou partes destinadas a agregarem-se a
outros bens j tombados, para incrementar-lhes a potncia, a capacidade, o
desempenho, o tempo de vida til econmica ou para substituir uma pea avariada,
sero acrescidos ao valor desses bens, desde que atendido o disposto nos incisos I
e II.
9.2.2 - Pelo tombamento identifica-se cada bem permanente, gerando-se um nico
nmero por registro patrimonial, que denominado Nmero de Tombamento.
9.2.3 - Em caso de perda, descolagem ou deteriorao da plaqueta, o responsvel
pela Unidade Administrativa onde esto alocados os bens, dever comunicar,

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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

impreterivelmente, o fato Diviso de Material e Patrimnio, com vista sua


reposio.
9.3 - No sero tombados como bens mveis:
I - aqueles adquiridos como peas ou partes no incorporveis
a imveis e que possam ser removidos ou recuperados, tais como: biombos,
cortinas, divisrias removveis, estrados, persianas, tapetes e afins;
II - aqueles

adquiridos

para

manuteno,

reparos

remodelao, para manter ou recolocar o bem em condies normais de uso, sem


com isso aumentar sua capacidade de produo ou perodo de vida til;
III - os livros e demais materiais bibliogrficos, devendo estes
permanecerem sob controle fsico do detentor da guarda;
IV - os pen-drives, canetas pticas, token e similares.
9.3.1 - Quando se tratar de livros e demais materiais bibliogrficos, a Diviso de
Material e Patrimnio dever

expedir

o Termo

de Transferncia, Guarda e

Responsabilidade discriminando a quantidade, o nome do(s) autor(es), o ttulo e a


editora.
9.4 - O bem patrimonial mvel cuja fixao de plaqueta seja impossvel ou
inconveniente em face de suas caractersticas fsicas, como por exemplo, celulares,
mquinas fotogrficas e outros, ser tombado sem a fixao da mesma, devendo a
Diviso de Material e Patrimnio expedir o Termo de Responsabilidade
discriminando a marca, o modelo, o nmero de srie e os acessrios que
acompanham o aparelho.

10. Do Registro no Sistema

10.1 - A Diviso de Material e Patrimnio de posse dos documentos previstos no


subitem 7.3, registrar no Sistema de Controle e Movimentao Patrimonial, as
informaes relativas ao bem incorporado, inserindo o Nmero de Tombamento no
sistema e anotando no respectivo documento.

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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

10.2 - O valor do bem a ser registrado o valor constante do respectivo documento


de incorporao.
10.3 - Depois de registrado no Sistema de Controle e Movimentao Patrimonial, a
2 via da Nota Fiscal ou a cpia do DANFE dever permanecer com a Diviso de
Material e Patrimnio para o respectivo controle.
10.4 - Aps o lanamento no Sistema de Controle e Movimentao Patrimonial, a
Diviso de Material e Patrimnio dever fixar a plaqueta com o nmero patrimonial
no bem.

11. Do Termo de Transferncia, Guarda e Responsabilidade

11.1 - O Termo de Transferncia, Guarda e Responsabilidade o documento que


expressa a responsabilidade do chefe da unidade ou do servidor pelos bens sob sua
carga patrimonial.
11.2 - Aps os procedimentos de tombamento, a Diviso de Material e Patrimnio
dever proceder entrega do bem recm adquirido, de acordo com a destinao
dada no processo administrativo de aquisio correspondente.
11.3 - A entrega de qualquer bem mvel ser feita mediante assinatura do Termo de
Transferncia, Guarda e Responsabilidade, em duas vias.
11.2 - O Termo de Transferncia, Guarda e Responsabilidade dever conter:
I - a identificao da unidade de origem;
II - a identificao da unidade de destino;
III - descrio e quantidade dos bens, com os respectivos
nmeros de patrimnio;
IV - compromisso de responsabilidade pela guarda e uso do
material;
V - nome e assinatura dos responsveis de origem e de destino
do material.

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11.2.1 - Uma via do Termo de Transferncia, Guarda e Responsabilidade dever


ficar arquivada na Diviso de Material e Patrimnio, e outra na Unidade
Administrativa, ou com o servidor quando o bem for utilizado diretamente.
11.2.2 - O Termo de Transferncia, Guarda e Responsabilidade ser expedido
todas as vezes que houver a transferncia de carga patrimonial e o remanejamento
de bens patrimoniais mveis permanentes.

12. Da Movimentao de Bens Mveis

12.1 - A movimentao de bens mveis representa as alteraes quantitativas


ocorridas no acervo de bens mveis sob a responsabilidade de determinada
Unidade Administrativa ou servidor, decorrentes dos acrscimos, baixas ou
transferncias ocorridos em determinado perodo.
12.2 - A movimentao de bens patrimoniais mveis permanentes dar-se- por:
I - transferncia de carga patrimonial;
II - remanejamento;
III - necessidade

de

reparo

manuteno

fora

do

Tribunal,quando se tratar de equipamentos em garantia ou de equipamentos cujos


reparos, comprovadamente, no possam ser realizados pelo Tribunal.
12.2.1 - Os bens que tiverem sido adquiridos sem destinatrios,

previamente

estabelecidos, ficaro, inicialmente, sob a guarda da Diviso de Material e


Patrimnio, que posteriormente, mediante solicitao especfica de qualquer unidade
interessada proceder ao remanejamento.
12.3 - Nenhum bem patrimonial poder ser remanejado de uma unidade para outra,
ou de um servidor para outro, ou encaminhado para reparo ou manuteno fora do
Tribunal, sem a autorizao da Diviso de Material e Patrimnio.
12.4 - Para a transferncia de carga patrimonial ou remanejamento de bem, o chefe
da unidade ou servidor detentor da carga patrimonial, dever comunicar a ocorrncia
Diviso de Material e Patrimnio que providenciar os ajustes no cadastro dos
bens no Sistema de Controle e Movimentao Patrimonial.

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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

12.4.1 - A distribuio dos bens mveis para as diversas unidades integrantes da


estrutura organizacional do Tribunal dever ser feita pela Diviso de Material e
Patrimnio, mediante Requisio do bem, efetuada pelo chefe da unidade
interessada, que conter os seguintes elementos:
I - data da emisso;
II - unidade requisitante;
III - cdigo e denominao do bem mvel;
IV - quantidade solicitada.
12.4.2 - Quando se tratar de equipamento de informtica, tanto a requisio
quanto a retirada do bem, dever ser solicitada diretamente Superintendncia de
Informtica, que por sua vez comunicar o fato Diviso de Material e Patrimnio.
12.4.3 - Quando se tratar de transferncia de bens mveis para o depsito da
Diviso de Material e Patrimnio, por no mais ser do interesse da unidade ou do
servidor detentor da carga patrimonial, dever ser efetuada a solicitao pelo chefe
da unidade transferidora.
12.4.4 - A transferncia s se efetivar quando o bem for recolhido para o depsito
da Diviso Material e Patrimnio.
12.4.5 - A transferncia ou o remanejamento de equipamento de informtica s
poder ser efetuado pela Superintendncia de Informtica.
12.5 - Os servidores responsveis por bens, quando de sua sada por exonerao,
troca de cargo, troca de setor, fica obrigado a prestar contas dos bens sob sua
guarda Diviso Material e Patrimnio.
12.5.1 - Fica sob a responsabilidade da Diviso de Material e Patrimnio a guarda,
controle, movimentao e conservao dos bens patrimoniais mveis permanentes
localizados nas dependncias desativadas do Tribunal.

13. Do Controle Fsico dos Bens Mveis

13.1 - O controle fsico um conjunto de procedimentos realizados pela Diviso


Material e Patrimnio voltado verificao da localizao, do estado de
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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

conservao, das garantias e da validade do contrato de seguros dos bens


patrimoniais.
13.1.1 - A contratao ou no dos seguros dos bens patrimoniais, ficar a critrio
da Presidncia.
13.1.2 - O controle fsico tem carter permanente, em decorrncia da prpria
necessidade de acompanhamento da posio financeira do ativo imobilizado do
Tribunal.
13.1.3 - O controle fsico envolve:
I - o controle de localizao: consiste na verificao sistemtica
de onde est situado o bem ou servidor responsvel, visando determinao
fidedigna das informaes existentes no cadastro do Sistema de Controle e
Movimentao Patrimonial;
II - o controle do estado de conservao: consiste no
acompanhamento sistemtico do estado de conservao dos bens, com a finalidade
de manter a integridade fsica, observando-se a proteo contra agentes da
natureza, mediante a tomada de medidas para evitar a corroso, oxidao,
deteriorao e outros agentes que possam reduzir sua vida til;
III - o controle da utilizao: consiste na identificao e na
anlise das condies de utilizao do bem;
IV - o controle de garantia e manuteno: consiste no
acompanhamento do vencimento dos prazos de garantia e dos contratos de
manuteno;
V - o controle de seguro: consiste no acompanhamento dos
prazos de vencimento dos contratos de aplices de seguro e que so controlados
pela Diviso de Material e Patrimnio.
13.1.4 - A divergncia constatada entre a localizao real dos bens e a que
constar no cadastro, deve ser corrigida pela Diviso de Material e Patrimnio.
13.1.5 - Nenhum bem pode ser reparado, restaurado ou revisado sem
conhecimento da Diviso de Material e Patrimnio.

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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

14. Da Alienao de Bens Mveis

14.1 - Alienao o procedimento de transferncia da posse e propriedade de um


bem atravs da venda, doao ou permuta.
14.2 - A alienao de bens est sujeita existncia de interesse pblico, e
depender de avaliao prvia, e de autorizao do Conselheiro Presidente, aps
deliberao do Tribunal Pleno.
14.3 - A alienao de bens mveis ser conduzida pela Comisso de Inventrio,
Avaliao e Alienao e est sujeita s exigncias da Lei Federal n 8.666/93.
14.3.1 - No caso de alienao por permuta ser permitida, exclusivamente, entre o
Tribunal e os rgos ou entidades da Administrao Pblica.

15. Da Baixa dos Bens mveis

15.1 - A baixa patrimonial de bem mvel o procedimento de excluso de um bem


mvel do patrimnio do Tribunal, e pode ocorrer por quaisquer das formas a seguir:
I - alienao;
II - extravio;
III - inservvel.
15.1.1 - O chefe da unidade ou o servidor que detenha carga patrimonial de bem
mvel do Tribunal dever comunicar Diviso de Material e Patrimnio a ocorrncia
de extravio de bem, providenciando, quando for o caso de roubo ou furto, o Boletim
de Ocorrncia fornecido pela autoridade policial.
15.1.2 - Ao receber a comunicao do extravio de bens e/ou quando o relatrio da
Comisso de Inventrio, Avaliao e Alienao apontar extravio de bens, a Diviso
de Material e Patrimnio dever solicitar, se necessrio, ao servidor detentor de
carga patrimonial informaes complementares sobre o bem extraviado, compilar a
documentao, elaborar relatrio, e encaminhar Presidncia que autorizar
a baixa do bem no Sistema de Controle e Movimentao Patrimonial e determinar
Diviso de Protocolo a formalizao de processo.
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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

15.1.3 - O processo formalizado pela Diviso de Protocolo ser encaminhado


Corregedoria, para as providncias cabveis.
15.1.4 - A baixa dos bens mveis considerados inservveis ser feita pela Diviso
de Material e Patrimnio, desde que devidamente autorizado pelo Conselheiro
Presidente.
15.1.5 - Nos casos de venda, doao e extravio, a baixa patrimonial se dar
somente aps o encerramento do processo, de acordo com a ocorrncia.
15.1.6 - A Diviso de Material e Patrimnio poder, periodicamente, provocar
mediante expedientes que seja efetuado levantamento de bens suscetveis de
venda, doao ou baixa por serem considerados inservveis e submet-los
Superintendncia de Administrao Geral, para as devidas providncias.
15.2 - De posse do documento que autoriza a baixa patrimonial, a Diviso de
Material e Patrimnio dever adotar os seguintes procedimentos:
I - registrar

no

Sistema

de

Controle

Movimentao

Patrimonial, o motivo, o nmero do processo, a data da autorizao de baixa, e


informar no processo a baixa realizada;
II - extrair do processo a cpia do Documento de Autorizao
de Baixa, a relao dos bens baixados e arquivar no setor;
III - enviar o processo para a Diviso de Finanas e
Contabilidade para fins de registro contbil da baixa de bens, no sistema respectivo.
15.2.1 - Quando a baixa for de bem alienado ou inservvel, dever ser retirada
dos mesmos a plaqueta de identificao patrimonial e inutilizada.

16. Do Inventrio Patrimonial

16.1 - Inventrio Patrimonial o levantamento e identificao dos bens patrimoniais


mveis permanentes, visando a comprovao de existncia fsica

nos

locais

determinados, de modo a confirmar a atribuio da carga patrimonial, manter


atualizado o controle dos bens e seus registros, apurar a ocorrncia de extravio,

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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

dano ou qualquer outra irregularidade, bem como a sua utilizao e o seu estado de
conservao.
16.1.1 - Os tipos de Inventrios so:
I de verificao: realizado a qualquer tempo, com objetivo de
verificar qualquer bem ou conjunto de bens, por iniciativa da Diviso de Material e
Patrimnio ou a pedido de qualquer Unidade Administrativa detentora da carga
patrimonial;
II de transferncia: realizado quando da mudana de um
titular de funo de confiana detentor da carga patrimonial;
III de criao: realizado quando da criao de uma funo de
confiana, de uma Unidade Administrativa;
IV

de

extino:

realizado

quando

da

extino

ou

transformao de uma funo de confiana detentora de carga patrimonial, de uma


Unidade Administrativa;
V anual: realizado para comprovar a exatido dos registros
de controle patrimonial de todo patrimnio do Tribunal, demonstrando o acervo de
cada detentor de carga patrimonial, de cada Unidade Administrativa, o valor total do
ano anterior e as variaes patrimoniais ocorridas no exerccio.
16.1.2 - Durante a realizao de qualquer tipo de inventrio, fica vedada toda e
qualquer movimentao fsica de bens localizados nas Unidades Administrativas
abrangidas pelos trabalhos, exceto mediante autorizao especfica da Diviso de
Material e Patrimnio.
16.2 - O inventrio anual dos bens patrimoniais mveis permanentes ser realizado
em todas as Unidades Administrativas do Tribunal de Contas pela Comisso de
inventrio, Avaliao e Alienao.
16.3 - A Diviso de Material e Patrimnio dever fornecer Comisso de Inventrio,
Avaliao e Alienao, at 31 de outubro de cada ano, a relao dos bens, sob a
responsabilidade de cada Unidade Administrativa e/ou de cada servidor de acordo
com a listagem emitida pelo Sistema de Controle e Movimentao Patrimonial.

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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

16.4 - A Comisso de Inventrio, Avaliao e Alienao, vista de cada um dos


bens dever elaborar relatrio preliminar, apontando:
I-o

estado

de

conservao

dos

bens

inventariados,

considerando:
a) novo: o bem que se apresentar em perfeito estado de
conservao com menos de um ano de uso;
b) bom: o bem que se apresentar em plena atividade de acordo
com suas especificaes tcnicas e capacidade operacional com mais de um ano de
uso;
c) regular: o bem que apresentar pequenos danos, mantendo
porm, a utilizao para o fim a que se destina;
d) recupervel: o bem que est avariado, sendo vivel
economicamente a sua recuperao, desde que o valor desta no ultrapasse 50%
(cinquenta por cento) de seu valor de mercado;
e) inservvel: conforme definido no item 5.
II - os bens elencados na relao fornecida pela Diviso de
Material e Patrimnio e no localizados pela Comisso;
III - os bens que se encontram sem o nmero de patrimnio ou
sem o devido registro patrimonial;
IV - as informaes analticas de bens levantados por detentor
de carga patrimonial (Unidade Administrativa/Servidor);
V - o resumo do fechamento contbil dos valores.
16.4.1 - Sero considerados extraviados, os bens elencados na relao fornecida
pela Diviso de Material e Patrimnio e no localizados pela Comisso de Inventrio,
Avaliao e Alienao.
16.4.2 - A Comisso de Inventrio, Avaliao e Alienao far os ajustes
necessrios no relatrio preliminar para posterior encaminhamento Diviso de
Material e Patrimnio.

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CAPTULO II - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS PARA O CONTROLE DOS BENS PATRIMONIAIS MVEIS ...

16.4.3 - Os ajustes referidos no subitem anterior referem-se avaliao,


reavaliao, ajuste ao valor de mercado e depreciao dos bens mveis
permanentes.
16.5 - Aps os ajustes necessrios, a Comisso de Inventrio, Avaliao e Alienao
dever, at 31 de dezembro de cada ano, encaminhar o relatrio Superintendncia
de Administrao Geral, que extrair cpias, para as seguintes providncias:
I - encaminhar Presidncia para tomar as providncias
cabveis conforme o subitem 6.1;
II - encaminhar Diviso de Material e Patrimnio para
atualizao dos Termo de Transferncia, Guarda e Responsabilidade;
III - encaminhar para a Diviso de Finanas e Contabilidade
para ajustes nos saldos contbeis e anexar nas Contas Anuais.
16.5.1 - As divergncias que, porventura, surgirem por diferena de valores sero
ajustadas pela Diviso de Finanas e Contabilidade.
16.5.2 - Se surgirem diferenas sem a devida explicao, a Diviso de Finanas e
Contabilidade poder solicitar reviso ou apurao para que estas sejam
devidamente esclarecidas.

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CAPTULO III
DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES AO CONTROLE, USO, A
GUARDA, CONSERVAO, MANUTENO E ABASTECIMENTO DOS
VECULOS DO TRIBUNAL

1. Objetivos

Disciplinar os procedimentos referentes ao controle, uso, guarda, conservao,


manuteno e abastecimento dos veculos do Tribunal de Contas dos Municpios do
Estado de Gois.

2. Pblico Alvo

Abrange especialmente a Diviso de Transportes, vinculada Superintendncia de


Administrao Geral, e comumente todas as unidades do Tribunal de Contas dos
Municpios do Estado de Gois.
A Diviso de Transportes a unidade responsvel pelo controle de uso, guarda,
conservao, manuteno e abastecimento dos veculos.

3. Alteraes Recentes

No se aplicam no momento.

4. Regulamentao Utilizada
Lei n. 9.503/97 Cdigo de Trnsito Brasileiro
Lei Orgnica do Tribunal de Contas do Estado de Gois Lei n. 16.168/2007
alterada pela Lei 17.260/2011 de 26/01/11.

5. Definies

Controle de Seguro: consiste no acompanhamento dos prazos de vencimentos dos


contratos de aplices de seguro;
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CAPTULO III - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES AO CONTROLE, USO, A GUARDA, ....

Veculos Oficiais: aqueles de propriedade do Tribunal de Contas;


Usurio: Servidor ou contratado no desempenho de atividades externas, que efetue
deslocamentos em veculo oficial ou terceirizado, comprovadamente em objeto de
servio;
Veculo de Representao: Veculos destinados, exclusivamente, ao transporte de
autoridades no exerccio de suas atividades;
Veculo de Servio: Veculos destinados ao transporte de servidores no
cumprimento de suas atividades na zona urbana e em viagens aos municpios do
Estado de Gois e Distrito Federal.

6. Das Disposies Iniciais

6.1 Os veculos do Tribunal de Contas dos Municpios do Estado de Gois devero


ser utilizados exclusivamente em servios da instituio, mediante autorizao do
Chefe da Diviso de Transportes.
6.1.1 expressamente vedada a utilizao dos veculos para outros fins.
6.2 O Chefe da Diviso de Transportes manter ficha de controle individual de cada
veculo, contemplando todas as informaes necessrias ao acompanhamento das
condies mecnicas, com registro das revises preventivas ou corretivas,
equipamentos de uso obrigatrio, abastecimento, e controle da sada de cada
veculo, com registros de deslocamento, data/hora, quilometragem de sada e
chegada, nome do motorista, o servio a ser realizado e unidade solicitante.

7. Das Responsabilidades

7.1 responsabilidade do Chefe das Unidades o requerimento do uso de veculos.


7.2 So responsabilidades da Diviso de Transportes:
I - manter cpia e controle das datas de vencimento das CNHs
de todos os motoristas oficiais;
II - manter os veculos limpos interna e externamente;
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CAPTULO III - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES AO CONTROLE, USO, A GUARDA, ....

III - zelar pelo estado de conservao dos veculos, solicitando


sempre que necessrio as manutenes preventivas e corretivas;
IV - vistoriar trimestralmente os veculos, quanto aos seus
equipamentos obrigatrios (extintor de incndio, tringulo de segurana, macaco,
chave de roda, pneu sobressalente e cinto de segurana);
IV - manter controle (ficha) individual de cada veculo,
contemplando todas as informaes necessrias ao acompanhamento das
condies mecnicas, com registro das revises preventivas ou corretivas e
equipamentos de uso obrigatrio;
V - manter controle da sada de cada veculo, com registros de
deslocamento, data/hora, quilometragem de sada e chegada, nome do motorista, o
servio a ser realizado e unidade solicitante;
VI - manter controle por meio de planilhas, do abastecimento
dos veculos, e das mdias de quilometragem por veculo;
VII - encaminhar Superintendncia de Administrao Geral e
unidade de Controle Interno, informaes constantes da ficha de controle de
veculos: gastos mensais com abastecimento, com manuteno, mdia e consumo
de combustvel por km rodado;
VIII

tomar

as

providncias

cabveis

informar

Superintendncia de Administrao Geral os acontecimentos envolvendo veculos,


tais como: acidentes de trnsito, roubo/furto;
IX - receber as notificaes de trnsito, identificar o condutor
quando as infraes forem decorrentes da direo do veculo;
X - receber solicitao e examinar a disponibilidade de veculo;
XI - definir escalas de motoristas.
XII - encaminhar Superintendncia de Administrao Geral e
ao Controle Interno, mensalmente, relatrio consolidado do uso, guarda,
conservao, manuteno e abastecimento dos veculos.
7.3 So responsabilidades da Superintendncia de Administrao Geral:
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CAPTULO III - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES AO CONTROLE, USO, A GUARDA, ....

I - supervisionar o uso, a guarda, conservao, manuteno e


abastecimento dos veculos do Tribunal;
II - controlar o vencimento, e manter a guarda de toda a
documentao obrigatria dos veculos do Tribunal;
III - providenciar licenciamento e o seguro obrigatrio anual dos
veculos;
IV providenciar o seguro de todos os veculos do Tribunal,
com cobertura total, contra sinistros de qualquer natureza, inclusive contra terceiros,
e os veculos utilizados em viagens sero equipados com rastreadores.
7.4 So responsabilidades do motorista:
I - conduzir conscientemente o veculo, obedecidas as suas
caractersticas tcnicas, observando-se rigorosamente as instrues contidas no
Manual do Proprietrio;
II - exigir dos passageiros o uso do cinto de segurana;
III - dirigir o veculo de acordo com as normas de trnsito,
obedecendo os procedimentos da direo defensiva;
IV - verificar, constantemente, se o veculo est em perfeitas
condies tcnicas, com equipamentos e acessrios obrigatrios e com a
documentao em ordem;
V - entregar ao Chefe da Diviso de Transportes a notificao,
quando incorrer em multas;
VI - cumprir a rota estabelecida na ordem de sada dos
veculos;
VII - comunicar, de imediato, ao Chefe da Diviso de
Transportes, em caso de roubo, furto e acidentes de trnsito;
VIII - executar a lavagem e verificao diria do veculo sob sua
responsabilidade, que ser feita na garagem do TCM, informando o Chefe da
Diviso de Transportes quando da necessidade de qualquer reparo;

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CAPTULO III - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES AO CONTROLE, USO, A GUARDA, ....

IX durante o horrio de expediente os condutores de veculos


oficiais que no estiverem executando servios externos devero permanecer na
Diviso de Transportes;
X responder pelas infraes decorrentes de atos praticados
por ele na direo do veculo, nos termos do Cdigo de Trnsito Brasileiro (Lei n.
9.503/97) inclusive o pagamento das multas decorrentes de infraes no trnsito.

8. Da Programao de Gastos e Aquisies

8.1 A renovao da frota de veculos poder ser efetivada periodicamente, em razo


dos

custos

decorrentes do uso prolongado, desgaste prematuro e manuteno

onerosa ou da obsolescncia decorrente dos avanos tecnolgicos, baseados em


estudos e comprovaes da relao custo x benefcios.
8.2 A Diviso de Transportes dever encaminhar Diviso de Finanas e
Contabilidade e Diviso de Material e Patrimnio at o dia 31 de maio de cada
ano, as programaes de aquisio de combustveis, pneus e
como

das

contrataes

outros, assim

de servios de manutenes preventivas e corretivas,

com o objetivo de subsidiar a elaborao da proposta oramentria do exerccio


seguinte.
8.3 As aquisies de veculos, combustveis, pneus e a contratao de servios de
manuteno sero realizadas pela Superintendncia de Administrao Geral, de
acordo com as normas e procedimentos estabelecidos na Lei n. 8666/93 e demais
normas pertinentes.

9. Do Licenciamento e do Seguro sobre Veculos

9.1 O licenciamento inicial e anual e a execuo e renovao das aplices de


seguros dos veculos so centralizados na Superintendncia de Administrao
Geral, que manter registro cronolgico das datas de vencimentos e controle
sistemtico sobre tais registros.

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CAPTULO III - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES AO CONTROLE, USO, A GUARDA, ....

9.2 O motorista dever comunicar imediatamente ao Chefe da Diviso de


Transportes qualquer situao que enseja o acionamento da companhia de seguro.
9.2.1 Em caso de sinistro, o contato com as companhias seguradoras ser
efetuado exclusivamente pela Superintendncia de Administrao Geral.

10. Do Uso dos Veculos

10.1 A solicitao de veculos para deslocamento local dever ser encaminhada,


pelo chefe da unidade solicitante, Diviso de Transportes, informando o motivo,
data, horrio e roteiro a ser percorrido.
10.1.1 A solicitao de veculos para viagens dever ser realizada mediante
comunicao interna, assinada pelo chefe da unidade solicitante, informando o
motivo, o perodo e o roteiro a ser percorrido.
10.2 A Diviso de Transportes, ao receber a solicitao de veculos, analisar as
caractersticas do servio solicitado, visando ao atendimento ao usurio e a conciliar
atendimentos para o aproveitamento adequado dos recursos da rea de transportes
e, havendo disponibilidade de veculos, a solicitao ser atendida.
10.2.1 Caso no haja veculos suficientes em disponibilidade para atender a todos
os deslocamentos requeridos, sero adotados como critrio de prioridade os
servios a serem prestados, cujo no atendimento imediato possa causar riscos ou
prejuzos ao Tribunal de Contas.
10.2.2 Diante da impossibilidade de atendimento imediato da solicitao, face a
no disponibilidade de veculos e/ou motorista, Diviso de Transportes informar ao
requisitante a data e/ou horrio em que o veculo ser disponibilizado, e caso o
solicitante no possa aguardar o atendimento na data/horrio previstos, a solicitao
ser cancelada.
10.3 A solicitao de veculo, no atendida pela Diviso de Transportes, dever ser
encaminhada Superintendncia de Administrao Geral, que poder reconsiderar
a deciso.

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CAPTULO III - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES AO CONTROLE, USO, A GUARDA, ....

10.4 O pagamento de dirias a que o motorista fizer jus por motivo de viagem ser
efetuado pela Diviso de Finanas e Contabilidade, de acordo com as normas e
procedimentos estabelecidos na Resoluo que disciplina a concesso de dirias.
10.5 Todos os deslocamentos dos veculos devero ser registrados, pelos
motoristas, na ficha de controle de veculos, na qual constaro os seguintes
apontamentos: o tipo do veculo, a placa, nome do motorista, o solicitante do veculo,
data e hora de sada e chegada, o servio realizado, o local e a quilometragem de
sada e chegada.
10.5.1 A Diviso de Transportes dever consolidar mensalmente planilha de
controle de uso da frota e encaminhar para a Superintendncia de Administrao
Geral para conhecimento e providncias que entender necessrias.
10.5.2 Os veculos da categoria servio sero utilizados somente nos dias em que
houver expediente no TCM, no horrio compreendido entre 07:00 (sete) e 19:00
(dezenove) horas mediante solicitao dos superintendentes e chefes de sees,
dirigida ao Chefe da Diviso de Transportes, exceto quando utilizados em viagens
designadas pela Presidncia desta Corte.
10.5.3 Nos retornos de viagens fora do horrio previsto no item 10.5 acima, o
veculo ficar sob a responsabilidade do seu condutor at o incio do expediente do
dia seguinte.
10.6 No Anexo do Tribunal sito rua 70, n. 575, quadra 127, lote 67 Centro, nesta
Capital, funciona a Diviso de Transportes, e esto demarcadas as vagas
destinadas ao estacionamento e guarda dos veculos do TCM, sendo proibida a
entrada de veculos particulares.
10.6.1 Excetua-se da proibio prevista no caput deste artigo, enquanto houver
disponibilidade no estacionamento, a entrada do carro dos Auditores, Procuradores,
Diretor de Planejamento e Chefe de Diviso de Transporte, que podero utilizar-se
de uma vaga para guarda de seu respectivo veculo.
10.7 O usurio dos estacionamentos dever cuidar para que o veculo permanea
fechado, com todas as luzes apagadas, sistema de alarme devidamente acionado,
caso existente, e sem objetos de valor em seu interior, devendo comunicar ao seu
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CAPTULO III - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES AO CONTROLE, USO, A GUARDA, ....

responsvel pela segurana do local e ao Gabinete da Presidncia qualquer


irregularidade que constatar.
10.7.1 de inteira responsabilidade do usurio a opo por deixar documentos e
objetos de valor no interior do veculo, no se responsabilizando o Tribunal por sua
perda ou dano a qualquer ttulo.
10.8 Encerrado o expediente, todos os veculos sero recolhidos ao Tribunal de
Contas, com exceo das situaes decorrentes de viagem ou de necessidade de
servio fora do expediente normal, devidamente justificada pelo Chefe da Diviso
de Transportes e autorizada pela Superintendncia de Administrao Geral.

11. Do Abastecimento de Combustvel

11.1 O abastecimento de combustvel somente poder ser efetuado no posto


contratado, mediante autorizao da Diviso de Transportes.
11.1.1 Estando o veculo em viagem, o abastecimento poder

ocorrer

em

qualquer Posto de Servios, onde o motorista dever solicitar a Nota Fiscal em


nome do Tribunal de Contas dos Municpios do Estado de Gois, com seu respectivo
CNPJ 02.600.963/0001-51, a qual dever especificar: os quantitativos em litros, o
nmero da placa do veculo e a quilometragem.

12. Da Manuteno Preventiva e Corretiva

12.1 O servio de manuteno preventiva visa a manter os veculos em perfeitas


condies de funcionamento, disponvel para o atendimento aos usurios, de forma
segura, e reduzir os custos relativos manuteno corretiva.
12.2 O Chefe da Diviso de Transportes dever vistoriar diariamente os veculos
sob

responsabilidade do setor, no sentido de mant-los limpos e em boas

condies de uso, entregando-os aos motoristas designados com todos os


documentos exigidos na legislao.
12.2.1 Os motoristas devero efetuar tambm a verificao diria nos veculos sob
sua responsabilidade, no incio e no final de expediente, verificando, entre outros,
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os seguintes aspectos: a regularidade dos equipamentos de segurana, o estado


de conservao e de limpeza do veculo, e comunicar as anormalidades constatadas
ao lder do Servio de Transporte, para as providncias cabveis.
12.3 O Chefe da Diviso de Transportes dever, tambm, monitorar a
quilometragem da frota de veculos, com o objetivo de realizar a manuteno/reviso
preventiva.
12.3.1 A manuteno corretiva ser executada quando o veculo apresentar
defeito imprevisvel.
12.4 No caso de veculos novos e semi-novos, que estejam em garantia, a
reviso/manuteno dever ser realizada em concessionria autorizada pelo
fabricante e nos demais casos em oficinas terceirizadas, mediante autorizao da
Superintendncia de Administrao Geral.
12.4.1 Estando o veculo em viagem, as manutenes corretivas necessrias,
desde que devidamente autorizadas, podero ocorrer em oficinas especializadas,
onde o motorista dever solicitar a Nota

Fiscal em nome do Tribunal de Contas

dos Municpios do Estado de Gois, com seu respectivo CNPJ 02.600.963/0001-51,


a qual dever especificar os servios realizados, as peas empregadas, o nmero da
placa do veculo e a quilometragem.
12.5 As revises/manutenes preventivas devero ser realizadas de acordo com a
Manual do Proprietrio e/ou conforme especificado nos subitens a seguir.
12.5.1 A primeira troca de leo do motor dever ser realizada quando o veculo
atingir 4.900 quilmetros rodados e, as posteriores, a cada 5.000 quilmetros
rodados, conforme manual do veculo.
12.5.2 Quando o veculo atingir 9.900 quilmetros rodados deve-se alinhar a
direo, balancear os pneus, verificar o leo de cmbio e substituir leo do motor,
filtros de leo, filtros de ar, filtros de combustvel e pastilhas e/ou faixa de freio.
12.5.3 Quando o veculo atingir 19.900 quilmetros rodados deve-se substituir as
velas, limpar os bicos injetores e revisar o ar-condicionado, filtro de combustvel,
filtro de leo do motor e filtro de ar;

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CAPTULO III - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES AO CONTROLE, USO, A GUARDA, ....

12.5.4 Quando o veculo atingir 39.900 quilmetros rodados deve-se substituir os


pneus, discos e pastilhas de freio, amortecedores, filtros de leo, filtros de ar, filtro
de combustvel e aferir a vida til do motor.
12.5.5 Quando o veculo atingir 59.900 quilmetros rodados deve-se substituir a
correia dentada do comando da distribuio, embreagem, sapatas de freio traseiro,
pastilhas de freio dianteiro, cabo de vela, kit dos bicos injetores e o corpo, limpar o
arrefecimento, limpar o sistema de freios, filtros de leo, filtros de ar, filtro de
combustvel, alinhamento dos pneus, balanceamento e ajustar as peas, diversas.
12.6 As solicitaes de servios de manuteno preventiva e/ou corretiva devem ser
encaminhadas pela Diviso de Transportes Superintendncia de Administrao
Geral, que encaminhar Diviso de Material e Patrimnio, para os procedimentos
de aquisio/contratao.
12.6.1 Se a despesa for autorizada pela Superintendncia de Administrao Geral,
a contratao dever obedecer s normas previstas na Lei n. 8.666/93 e demais
procedimentos estabelecidos em normas pertinentes.

13. Dos Motoristas

13.1 A conduo dos veculos oficiais somente poder ser realizada por motorista
devidamente habilitado e que detenha a obrigao em razo do cargo ou funo que
exera, sendo terminantemente proibida a conduo por pessoa estranha ao corpo
funcional, servidores no autorizados e que no estejam em servio.
13.2 Os servidores nomeados/contratados para exercerem o cargo de motorista
devero encaminhar Diviso de Transportes cpia da Carteira Nacional de
Habilitao atualizada e do documento de Identidade, no prazo de 5 (cinco) dias
contados da nomeao/contratao.
13.2.1 A Carteira Nacional de Habilitao dever ser compatvel com o tipo de
veculo que o motorista ir conduzir, conforme a Lei n. 9.503/97.
13.3 No ms de janeiro de cada ano, a Diviso de Transportes dever verificar a
condio da Carteira Nacional de Habilitao dos motoristas e, constatando alguma

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CAPTULO III - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES AO CONTROLE, USO, A GUARDA, ....

irregularidade, dever notific-los da impossibilidade de dirigir e que sejam adotadas


providncias para a regularizao da situao.

14. Das Multas de Trnsito

14.1 A responsabilidade pelo pagamento de eventuais multas aplicadas aos veculos


oficiais do Tribunal de Contas, por infraes s normas de trnsito, caber:
I ao motorista, quando as infraes forem decorrentes da
direo do veculo;
II ao Tribunal de Contas, quando a infrao estiver
relacionada prvia regularizao e condies exigidas para o trnsito de veculo na
via terrestre, conservao e inalterabilidade de suas caractersticas, componentes,
agregados e habilitao legal e compatvel de seus condutores quando esta for
exigida, assim como outras disposies que deva observar.
14.1.1 Depois de tomar cincia da multa, o motorista dever pag-la ou contestla, se for o caso, junto ao rgo competente, comprovando qualquer das hipteses
junto ao Tribunal.
14.1.2 Esgotados os recursos administrativos apresentados para impugnar as
multas, e sendo negado provimento aos mesmos, os valores devero ser pagos pelo
servidor com a comprovao da quitao junto ao Tribunal; caso contrrio, o
Tribunal arcar com os valores e proceder ao ressarcimento por meio de desconto
automtico na folha de pagamento do infrator, nos limites da lei.
14.1.3 A quitao da multa no exime o servidor de responder eventual
sindicncia ou processo administrativo disciplinar.
14.1.4 Nos casos previstos no inciso II, que o Tribunal de Contas for o responsvel
pelo pagamento da multa, aps receber a Notificao de Pagamento de Multa para
quitao junto rede bancria e caso seja constatada a improcedncia da multa, a
Notificao dever ser encaminhada para a Procuradoria Consultoria para
interposio de recurso.

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CAPTULO III - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES AO CONTROLE, USO, A GUARDA, ....

15. Dos Sinistros com Veculos (Acidentes, Furtos e Roubos)

15.1 Em caso de coliso, atropelamento ou qualquer outro acidente com veculo


oficial do Tribunal de Contas, caso o motorista tenha condies fsicas, dever
permanecer no local do acidente at a realizao da percia, bem como comunicar
ao chefe da Diviso de Transportes sobre o sinistro e solicitar o comparecimento da
autoridade policial para lavrar o Boletim de Ocorrncia.
15.1.1 Havendo vtimas, o motorista dever adotar as medidas necessrias para o
socorro.
15.2 Em caso de roubo ou furto de veculo oficial do Tribunal de Contas, o motorista
dever, imediatamente, comunicar autoridade policial visando a gerar o Boletim de
Ocorrncia e em seguida ao chefe da Diviso de Transportes.
15.2.1 Nos casos em que seja necessrio o acionamento da companhia de
seguro, o contato ser feito pela Superintendncia de Administrao Geral, conforme
disposto no item 9.2 e seu subitem.
15.3 A responsabilidade administrativa do condutor do veculo envolvido em
qualquer tipo de sinistro (roubo, furto, abalroamento, atropelamento, com ou sem
vtimas) ser apurada mediante processo disciplinar, sem prejuzo das demais
medidas previstas em lei.
15.3.1 Se o infrator ou envolvido em sinistro no integrar mais o quadro de
servidores do Tribunal de Contas, as providncias para regularizar a situao sero
adotadas pelo Tribunal, com ao regressiva contra o ex-servidor no prazo de 30
(trinta) dias.
15.3.2 Recusando-se a efetuar o ressarcimento no prazo mencionado, o processo
ser encaminhado Procuradoria, para as providncias cabveis.

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CAPTULO IV
DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES GESTO DOS
CONTRATOS FIRMADOS PELO TRIBUNAL

1. Objetivos

Disciplinar, de acordo com a legislao pertinente, normas e procedimentos


referentes gesto dos contratos firmados pelo Tribunal de Contas dos Municpios
do Estado de Gois.

2. Pblico Alvo

Abrange especialmente os gestores de contratos e comumente todas as unidades


da estrutura organizacional do Tribunal.

3. Alteraes Recentes

No se aplicam no momento.

4. Regulamentao Utilizada

Lei n. 8.666, de 21 de junho de 1993 - Institui Normas para Licitaes e Contratos


da Administrao Pblica.
Manual do gestor de contrato. Tribunal de Justia. Controladoria Interna do Tribunal
de Justia; 1 ed. Goinia: TJGO ; 2008. 18 p.

5. Definies

Contrato: o ajuste formal realizado entre o Tribunal e uma empresa ou pessoa


fsica para o fornecimento de produtos ou a prestao de servios. Segundo a Lei
8.666/93, artigo 2, pargrafo nico: [...] considera-se contrato todo e qualquer
ajuste entre rgos ou entidades da Administrao Pblica e particulares, em que
haja um acordo de vontades para a formao de vnculo e a estipulao de
obrigaes recprocas, seja qual for a denominao utilizada.
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CAPTULO IV - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES GESTO DOS CONTRATOS...

Gesto de Contrato: a atividade de controle e a inspeo sistemtica do objeto


contratado (aquisio de bens, servios ou obras) pela Administrao, com a
finalidade de examinar ou verificar se sua execuo obedece s especificaes, ao
projeto, aos prazos estabelecidos e demais obrigaes previstas no contrato;
Gestor do Contrato: Servidor designado em uma clusula especfica do contrato.
Conforme dispe o art. 67 da Lei n. 8.666/93:
Art. 67. A execuo do contrato dever ser acompanhada e
fiscalizada por um representante da Administrao especialmente designado...

6. Das Disposies Iniciais

6.1 Os contratos mantidos pelo Tribunal so regidos, preponderantemente, pela Lei


n. 8.666/93, sendo que, dever o gestor conhecer a legislao pertinente, bem
como a aplicvel ao objeto contratado, anotada no instrumento contratual e/ou no
ato convocatrio do certame (convite ou edital).
6.1 Em caso de dvida, de cunho jurdico, na aplicao de alguma clusula
contratual, o gestor dever buscar orientaes junto a Assessoria Jurdica da
Presidncia.

7. Das Responsabilidades

7.1 Responsabilidades do Gestor do Contrato:


I - Administrativa: O Gestor do Contrato, assim como todo
servidor, deve ser leal Administrao, cumprindo suas funes com urbanidade,
probidade e eficincia. Condutas incompatveis com a funo do gestor, proibidas
pela Lei n.. 10.460/88 e pela Lei n.. 8.666/93 podem ensejar a aplicao de
sanes administrativas, aps o devido processo legal em que lhe seja garantida a
ampla defesa. Decorre de gesto irregular do contrato, quando, mediante processo
disciplinar, for verificado que o gestor agiu em desconformidade com seus deveres
funcionais, descumprindo regras e ordens legais.

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CAPTULO IV - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES GESTO DOS CONTRATOS...

II - Penal: Quando a falta cometida pelo servidor for capitulada


como crime, nele se incluindo os previstos na Seo III do Captulo IV da Lei n..
8.666/93, diz-se que cometeu ilcito penal, passvel de pena restritiva de liberdade.
III - Civil: Quando, em razo da execuo irregular do contrato,
ficar comprovado dano ao errio, o gestor ser chamado para ressarcir os cofres
pblicos. Para esse fim, dever ser demonstrado o dolo ou a culpa do agente, por
negligncia, impercia ou imprudncia. Se o dano for causado a terceiros,
responder o servidor Fazenda Pblica, em ao regressiva.

8. Das Atribuies da Unidade solicitante

8.1 So atribuies da Unidade solicitante do objeto a ser contratado:


I Elaborar na forma da legislao vigente, Projeto Bsico /
Termo de Referncia que conter no que couber, no mnimo:
a) Justificativa detalhada da necessidade de contratao,
declinando os motivos e/ou finalidade de sua realizao;
b) Justificativa da escolha da soluo proposta, quando
existirem outras ofertas no mercado, levando-se em conta a qualidade e o custo do
objeto pretendido;
c) Objeto da solicitao, de forma clara, objetiva e sucinta,
contendo suas principais caractersticas e quantitativos;
d) Regime de execuo ou forma de fornecimento;
e) Local de entrega do bem ou execuo da obra ou servio,
assim como dias e horrios de atendimento, se for o caso;
f) Prazos de incio das etapas de execuo, de concluso e de
entrega, conforme o caso;
g) Exigncias de garantias;
h) Vigncia;
i) Relao dos bens a serem manutenidos, se for o caso;

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CAPTULO IV - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES GESTO DOS CONTRATOS...

j) Estimativa de preos de servios e de peas, salvo se o valor


daqueles contemplar o destas, mediante minuciosa pesquisa de mercado realizada
em, no mnimo, duas empresas do ramo ou em rgos da Administrao Publica
que mantenham contratos semelhantes;
k) Informao quanto necessidade de apresentao de
amostra dos materiais ou servios cotados, a fim de verificar sua adequao s
especificaes do objeto;
l) Obrigaes da licitante vencedora;
m) Informaes adicionais que devero ser inseridas no edital
de licitao ou no termo contratual.
II Apresentar no Projeto Bsico / Termo de Referncia, na
contratao de servio a ser executado de forma indireta e contnua, com
justificativas acerca:
a) Da quantidade de postos de servio e de trabalhadores;
b) Dos salrios de cada categoria profissional;
c) Do quantitativo de cada categoria profissional, de acordo
com a real necessidade, conforme prticas predominantes
no mercado.
III Instruir o processo de dispensa ou de inexigibilidade, no que
couber, com os seguintes elementos:
a) Projeto Bsico / Termo de Referncia;
b) Caracterizao da situao emergencial ou calamitosa que
justifique a dispensa, quando for o caso;
c) Justificativa do preo;
d) Justificativa da escolha do fornecedor.
IV Encaminhar os autos para fins de informao de
disponibilidade oramentria, Diviso de Finanas e Contabilidade;
V Encaminhar o Projeto Bsico / Termo de Referncia, aps o
cumprimento do inciso anterior, para a aprovao da Superintendncia de
Administrao e da Presidncia.
VI Acompanhar o processo licitatrio em todas as suas fases.

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CAPTULO IV - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES GESTO DOS CONTRATOS...

9. Das Atribuies do Gestor de Contrato

9.1 So atribuies do gestor de contrato:


I Receber, provisria e definitivamente, as aquisies, obras
ou servios sob sua responsabilidade, mediante termo circunstanciado, quando no
for designada Comisso de Recebimento ou outro servidor, na forma da legislao
vigente.
II Zelar pelo fiel cumprimento de todas as clusulas
contratuais.
III Analisar, conferir e atestar os documentos de cobrana, no
prazo de 2 (dois) dias teis, e encaminh-los Diviso de Finanas e Contabilidade,
nos autos do respectivo processo de pagamento;
IV Devolver formalmente contratada as Notas Fiscais de
cobrana em desconformidade com o contrato.
V Controlar prazos de vigncia dos instrumentos contratuais
sob sua responsabilidade, solicitando sua prorrogao, realizao de licitao ou
contratao direta, conforme o caso.
VI Informar Presidncia, nos respectivos autos, em tempo
hbil, o interesse na prorrogao dos contratos sob sua responsabilidade, visando
obteno da competente autorizao, apresentando:
a) Avaliao do desempenho da contratada;
b) Levantamento de informaes quanto aos aspectos tcnicos
e mercadolgicos que comprovem a existncia de condies e preos vantajosos
para a Administrao;
c) Despesa estimada com a prorrogao.
VII Comprovar, nos casos de dispensa e inexigibilidade de
licitao, sem prejuzo da apresentao das informaes descritas nas alneas a,
b e c do item anterior, se a contratada continua mantendo, em relao
execuo do objeto, as condies que ensejaram sua contratao, de conformidade
com a fundamentao legal pertinente.

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CAPTULO IV - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES GESTO DOS CONTRATOS...

VIII Elaborar novo Projeto Bsico / Termo de Referncia, na


forma estabelecida nos itens I, II e III, e encaminh-lo Presidncia, nos casos em
que os instrumentos contratuais sob sua responsabilidade no puderem ser
prorrogadas em virtude de:
a) Expirao do prazo de vigncia;
b) Comprovao do encerramento da vantagem econmica;
c) Contratao de novo objeto.
IX Atender s disposies contidas nos itens XI e XIV
anteriormente expirao da vigncia do respectivo contrato, nos seguintes prazos:
a) At 60 (sessenta) dias para os procedimentos relativos
inexigibilidade e dispensa de licitao;
b) At 90 (noventa) dias para os procedimentos relativos
licitao nas modalidades de Convite e Prego;
c) At 120 (cento e vinte) dias para os procedimentos relativos
licitao nas modalidades de Tomada de Preos e Concorrncia.
X Manter atualizado o registro de ocorrncias relacionadas
execuo contratual.
XI - Oficiar contratada determinao de medidas preventivas e
corretivas, com

estabelecimento

de prazos, para

regularizao

das

faltas

registradas e/ou defeitos observados na execuo do contrato, mantendo o devido


controle das mesmas.
XII Informar Presidncia, nos autos, o no atendimento
determinao de que trata o inciso anterior, pronunciando-se quanto s justificativas
apresentadas pela contratada.
XIII Solicitar a seus superiores, em tempo hbil, as decises e
providencias que ultrapassem a sua competncia.
XIV Manter controle atualizado dos pagamentos, mediante
informaes da Diviso de Finanas e Contabilidade.

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CAPTULO IV - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES GESTO DOS CONTRATOS...

XV Manifestar-se em todos os atos da Administrao relativos


aplicao de penalidades, execuo, alterao e reajuste / repactuao dos
contratos.
XVI Participar, sempre que possvel, de negociaes
contratuais, quando houver.
XVII manifestar formalmente a Presidncia, quando ao termino
da vigncia do contrato, sobre a liberao da garantia contratual em favor da
contratada se houver.
XVIII Encaminhar a Diviso de Finanas e Contabilidade, at o
ms de novembro de cada exerccio, os pedidos de empenhamento para os
contratos ainda em vigor no exerccio subseqente que estiverem sob sua
responsabilidade.
XIX Informar Diviso de Finanas e Contabilidade, at o dia
5 do ms de dezembro de cada ano, compromissos contratuais no liquidados no
exerccio, objetivando reforo, cancelamento e/ou inscrio de saldos de empenho
em Restos a Pagar.
XX Elaborar estudos com levantamento de custos estimados
para projeo e incluso na proposta oramentria para o exerccio seguinte,
observando os prazos estabelecidos pela Diviso de Finanas e Contabilidade.

10. Do Acompanhamento da Execuo dos Contratos

10.1 No acompanhamento da execuo do contrato, o gestor deve desenvolver sua


atuao de forma dinmica, prtica e objetiva, visando sempre qualidade nos
servios e produtos contratados, especialmente, no caso de:
I - COMPRAS:
a) Ler atentamente o termo de contrato e/ou edital/carta convite,
assim como os anexos, principalmente quanto:
especificao do objeto
Ao prazo de entrega do material

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CAPTULO IV - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES GESTO DOS CONTRATOS...

b) Juntar aos autos toda documentao relativa fiscalizao e


ao acompanhamento da execuo contratual, arquivando, por cpia, a que se fizer
necessria;
c) Receber a fatura de cobrana, conferindo:
Se as condies de pagamento do contrato foram
obedecidas;
Se o valor cobrado corresponde exatamente quilo que
foi fornecido;
Se a Nota Fiscal tem validade e se est corretamente
preenchida;
d) Atestar o recebimento dos bens, observando o que dispe o
contrato na hiptese de instalao ou teste de funcionamento;
e) Encaminhar a Nota Fiscal ao setor financeiro para
pagamento;
f) No caso de dvidas quanto ao ATESTO, deve-se buscar
obrigatoriamente auxlio para que se efetue corretamente o atestado;
g) Notificar o atraso na entrega dos bens, ou o descumprimento
de quaisquer clusulas contratuais, ao rgo competente, para aplicao das
sanes cabveis;
h) Manter contato com o preposto / representante da contratada
com vistas a garantir o cumprimento integral do contrato.
II - SERVIOS:
a) Ler atentamente o termo de contrato e/ou edital/carta convite,
assim como os anexos, principalmente quanto:
especificao do objeto;
Ao prazo de execuo do servio, observada a Ordem de
Servio;
Ao cronograma dos servios.
b) Juntar aos autos toda documentao relativa fiscalizao e
ao acompanhamento da execuo contratual, arquivando, por cpia, a que se fizer
necessria;
c) Acompanhar a execuo dos servios, tendo como base os
direcionamentos registrados no termo de contrato, exercendo rigoroso controle sobre
o cronograma de execuo dos servios;

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CAPTULO IV - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES GESTO DOS CONTRATOS...

d) Receber a fatura de cobrana conferindo:


Se as condies de pagamento do contrato foram
obedecidas;
Se o valor cobrado corresponde exatamente quilo que
foi efetuado;
Se a Nota Fiscal tem validade e se est corretamente
preenchida;
Se est acompanhada das guias de quitao do
FGTS/INSS sobre a mo de obra empregada (no caso de
manuteno, servio de engenharia, etc.), conforme
determina o contrato;
e) Atestar a prestao do servio efetivamente realizado;
f) Encaminhar a Nota Fiscal ao setor financeiro para
pagamento;
g) No caso de duvidas quanto ao ATESTO, deve-se buscar
obrigatoriamente auxlio para que se efetue corretamente a atestao;
h) Informar o descumprimento de clusulas contratuais,
mormente quanto ao prazo, com o fim de aplicao das sanses cabveis;
i) Manter contato regular com o proposto/representante da
contratada, com vistas a permitir o fiel cumprimento do contrato.
III - OBRAS:
a) Ler atentamente o termo de contrato e/ou edital/carta
convite, assim como os anexos, principalmente quanto:
especificao do objeto;
Ao prazo de execuo do servio;
Ao cronograma fsico-financeiro dos servios a serem
realizados.
b) Juntar aos autos toda documentao relativa fiscalizao e
ao acompanhamento da execuo contratual, arquivando, por cpia, a que se fizer
necessria;
c) Acompanhar a execuo dos servios, tendo como base os
direcionamentos registrados no contrato, exercendo rigoroso controle sobre o
cronograma fsico-financeiro dos servios a serem realizados;
d) Arquivar cpia da Anotao de Responsabilidade Tcnica
ART enviada pela contratada, se assim o contrato determinar;
e) Atentar para as especificaes tcnicas constantes nos
anexos;
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CAPTULO IV - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS REFERENTES GESTO DOS CONTRATOS...

f) Receber a fatura de cobrana, conferindo:

Se as condies de pagamento do contrato foram


obedecidas;

Se o valor cobrado corresponde exatamente medio


dos servios pactuados;

Se a Nota Fiscal tem validade e se est corretamente


preenchida;

Se est acompanhada das guias de quitao do


FGTS/INSS sobre a mo de obra empregada, conforme
determina o contrato.
g) Atestar a execuo do servio;
h) Encaminhar a Nota Fiscal ao setor financeiro para
pagamento;
i) Acompanhar a elaborao e a entrega da obra/reforma
(como construdo), a fim de subsidiar futuras intervenes a ttulo de
manuteno ou reformas;
j) No caso de dvidas quanto ao ATESTO, deve-se buscar
obrigatoriamente auxlio para que se efetue corretamente a atestao;
k) Informar o descumprimento de clusulas contratuais,
mormente quanto ao prazo, a fim de se aplicarem as sanes cabveis;
l) Manter o contato regular com o preposto/representante da
contratada, com vistas a permitir o fiel cumprimento do contrato.
10.2 No caso do Gestor do Contrato encontrar alguma irregularidade dever
comunicar, por escrito e em tempo hbil, autoridade superior ou a quem detm
competncia para a adoo das medidas pertinentes, conforme dispe o art. 67 da
Lei n. 8.666/93.

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CAPTULO V
DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS RELATIVOS ELABORAO E
APRESENTAO DO RELATRIO DE GESTO FISCAL AO TRIBUNAL DE
CONTAS DO ESTADO DE GOIS

1. Objetivos

Dispor sobre as normas e procedimentos relativos elaborao e apresentao do


Relatrio de Gesto Fiscal ao Tribunal de Contas do Estado de Gois TCE/GO.

2. Pblico Alvo

Abrange especialmente a Diviso de Finanas e Contabilidade vinculada


Superintendncia de Administrao Geral e a unidade de Controle Interno do
Tribunal.
A Diviso de Diviso de Finanas e Contabilidade a unidade responsvel pela
elaborao, publicao e o envio do Relatrio de Gesto Fiscal ao Tribunal de
Contas do Estado.

3. Alteraes Recentes

No se aplica no momento.

4. Regulamentao Utilizada
CF/88 Constituio da Repblica Federativa do Brasil
LEI COMPLEMENTAR 101/00 Estabelece normas de finanas pblicas voltadas
para a responsabilidade na gesto fiscal e d outras providncias.
Resoluo TCE/GO n 405/2001.

5. Da elaborao e envio do Relatrio de Gesto Fiscal

5.1 De acordo com a Resoluo TCE/GO n 405/2001, Art. 3., o titular do Tribunal
de Contas dos Municpios do Estado de Gois, dever apresentar, devidamente
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CAPTULO V - DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS RELATIVOS ELABORAO E APRESENTAO DO R.G.F.

assinado, ao Tribunal de Contas do Estado, por meio magntico (disquete) ou


documental, o Relatrio de Gesto Fiscal (arts. 54 e 55 da LRF), at 45 dias do
trmino do quadrimestre, acompanhado de comprovante da respectiva publicao.
5.2 O Relatrio de Gesto Fiscal dever ser elaborado conforme as disposies
contidas no Manual de Modelos Padronizados dos Relatrios, Demonstrativos e
Anexos previstos na Resoluo 405/2001 do Tribunal de Contas do Estado de
Gois.
5.2.1 O Relatrio ser composto de comparativo dos limites determinados pela LRF,
com indicao das medidas corretivas adotadas ou a adotar, se ultrapassados
quaisquer dos limites;
5.2.2 No ltimo quadrimestre, comporo tambm o Relatrio os Demonstrativos do
Montante das Disponibilidades de Caixa em 31/12, da Inscrio em Restos a Pagar
e das Operaes de Crdito por Antecipao de Receita;
5.2.3 O relatrio do titular do Tribunal de Contas dos Municpios conter apenas
informaes relativas despesa com pessoal e os demonstrativos referidos no
subitem 5.2.2.

6. Das Disposies Finais

6.1 Conforme estabelecido no art. 54, da Lei Complementar n 101 de 4 de maio de


2000, o Relatrio de Gesto Fiscal dever ser assinado tambm pelo Controlador
Interno do Tribunal de Contas dos Municpios do Estado de Gois, que dever
verificar a consistncia dos dados contidos no Relatrio.
6.2 Para fins de garantia do atendimento ao disposto no art. 59 da Lei de
Responsabilidade Fiscal, o Tribunal de Contas dos Municpios, proceder por meio
do Sistema de Controle Interno a fiscalizao do cumprimento das normas da
referida Lei, na forma do disciplinado no art. 74 da Constituio Federal.

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CAPTULO VI
DOS PROCEDIMENTOS E PARMETROS DE CONTROLE INTERNO, QUANTO
FORMALIZAO E ANLISE DE DIVERSOS PROCESSOS RELACIONADOS
S ATIVIDADES ADMINISTRATIVAS DO TRIBUNAL

1. Objetivos

Consolidar e padronizar procedimentos e parmetros de controle interno, de acordo


com a legislao pertinente, quanto formalizao, anlise e avaliao de diversos
processos, conforme os Anexos a seguir, relacionados s atividades administrativas
do Tribunal de Contas dos Municpios do Estado de Gois:
Anexo I - Contratao Direta de Compras ou Servios
(Licitao Dispensvel em razo do valor) Lei n. 8.666/93;
Anexo II - Contratao por meio de licitao na modalidade Prego
(Eletrnico ou Presencial) Lei n. 10.520/02 e Lei n. 8.666/93;
Anexo III - Dispensa de Licitao
Inciso XIII, art. 24 Lei n. 8.666/93;
Anexo IV - Inexigibilidade de Licitao
Art.25 da Lei n. 8.666/93;
Anexo V - Fundo Rotativo Prestao de Contas
Resoluo n 007/2001- TCE/GO;
Anexo VI - Adiantamentos Prestao de Contas
Resoluo n 013/2001 TCE/GO;
Anexo VII - Admisso/Movimentao de Pessoal e Concesso de Aposentadoria
Resoluo n 002/2001 TCE/GO;

2. Pblico Alvo

Abrange especialmente a unidade de Controle Interno e comumente todas as


unidades da estrutura organizacional do Tribunal de Contas dos Municpios do
Estado de Gois.

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CAPTULO VI - DOS PROCEDIMENTOS E PARMETROS DE CONTROLE INTERNO, QUANTO FORMALIZAO E...

3. Disposies Iniciais

Com relao formalizao dos processos, ressaltamos inicialmente que, em


consonncia com o art. 22, 4 da Lei n. 9.784/99, os mesmos devero ter as suas
pginas numeradas sequencialmente e rubricadas.

4. Regulamentao Utilizada
CF/88 Constituio da Repblica Federativa do Brasil
LEI COMPLEMENTAR 101/00 Estabelece normas de finanas pblicas voltadas
para a responsabilidade na gesto fiscal e d outras providncias.
LEI 4.320/64 Estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para elaborao e
controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do
Distrito Federal.
LEI N 8.666, DE 21 DE JUNHO DE 1993 Institui Normas para Licitaes e
Contratos da Administrao Pblica.
LEI No 10.520, DE 17 DE JULHO DE 2002 Institui a modalidade de licitao
denominada prego, para aquisio de bens e servios comuns, e d outras
providncias.
LEI N 16.920, DE 08 DE FEVEREIRO DE 2010 Dispe sobre licitaes, contratos,
convnios, outros ajustes e atos administrativos pertinentes a obras, servios,
compras, alienaes, locaes e utilizao de bens pblicos por terceiros, no mbito
do Estado de Gois, e d outras providncias.
LEI ORGNICA DO TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE GOIS Lei n.
16.168/2007 alterada pela Lei 17.260/2011.
LEI DE DIRETRIZES ORAMENTRIAS.
LEI ORAMENTRIA ANUAL Estima receita e fixa despesa para determinado
perodo de tempo (exerccio financeiro).
RESOLUO NORMATIVA n. 002/2001 TCE/GO;
RESOLUO NORMATIVA n.
6.962/2009

007/2001 TCE/GO e Decreto Estadual n

RESOLUO NORMATIVA n. 013/2001 - TCE/GO.

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ANEXOS

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ANEXO I
CONTRATAO DIRETA DE COMPRAS OU SERVIOS
Licitao Dispensvel em razo do valor

Verificar inicialmente se o objeto da compra ou servio se enquadra nas


hipteses legais de dispensa em razo do valor previstas na Lei n.
8.666/93.

Documentos que devem constar no processo, e aspectos a serem


analisados e nos termos da Lei n. 8.666/93 e suas alteraes:
1. Requisio de Material ou servio, contendo:
a) Especificao dos materiais ou servios
b) Assinatura do solicitante
c) Justificativa da solicitao
d) Documentos e/ou similares que justifiquem o pedido
e) Autorizao da Superintendncia de Administrao
2.

Despacho e Declarao da Diviso de Finanas e Contabilidade


informando a natureza da despesa e a existncia e adequao da dotao
oramentria com o PPA, a LDO e a LOA;

3.

Estimativa dos preos de mercado e Oramentos (3 no mnimo) de


empresas que forneam os materiais ou servios;

4.

Certides de regularidade da empresa vencedora (INSS e FGTS);

5.

Na aquisio de Material ou servio, verificar:


a)

Preenchimento (especificao, dados fornecedor, elemento de

despesa, justificativa, etc);


b)

Assinaturas: Diviso de Material e Patrimnio; Superintendncia de

administrao e Diviso de Finanas e Contabilidade e autorizao da Presidncia;


c)

Verificar adequao da classificao oramentria (elemento de

despesa);
6.

Nota de Empenho, verificar:


a) Dotao
b) Natureza da despesa
c) Nome do beneficirio
d) Histrico (especificao de acordo com a autorizao)
e) Valor

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ANEXO I - CONTRATAO DIRETA DE COMPRAS OU SERVIOS

f) Assinatura da Superintendncia de Administrao e da Presidncia


Manifestao do Controle Interno:

Emitir PARECER (no caso de

regularidade) ou DESPACHO (no caso de diligncia), encaminhando os autos rea


pertinente.

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ANEXO II
PREGO
Eletrnico e Presencial

Verificar inicialmente se o objeto se enquadra nas hipteses legais do


Prego (Eletrnico ou Presencial) previstas na Legislao pertinente.

Documentos que devem constar no processo, e aspectos a serem


analisados e nos termos da Lei n. 8.666/93 e Lei n. 10.520/02:
1. Verificar se a licitao foi formalizada por meio de processo administrativo,
devidamente autuado, protocolado e numerado (Lei n. 8.666/93, art. 38,
caput);
2. Autorizao (emitida pela autoridade competente, no caso o Cons.
Presidente) para realizao de licitao;
3. Se a justificativa para contratao consta no processo;
4. Indicao do recurso prprio para despesa e comprovao de existncia de
previso de recursos oramentrios (com a indicao das respectivas
rubricas) que assegurem o pagamento das obrigaes a serem assumidas
no exerccio financeiro em curso, de acordo com o respectivo cronograma
(Lei n. 8.666/93, art. 7, 2, III (para servios) ou art. 14, caput (para
compras);
5. Termo de referncia com a indicao do objeto de forma precisa, suficiente
e clara;
6. Verificar se o termo de referncia contm elementos capazes de propiciar a
avaliao do custo pela administrao diante do oramento detalhado,
definio dos mtodos, estratgia de suprimento, valor estimado em
planilhas de acordo com o preo do mercado, cronograma fsico-financeiro,
se for o caso, critrio de aceitao do objeto, deveres do contratado e do
contratante, procedimentos de fiscalizao e gerenciamento do contrato,
prazo de execuo e sanes, de forma clara, concisa e objetiva;
7. Verificar se o termo de referncia foi aprovado pela autoridade competente;
8. Designao do pregoeiro e da equipe de apoio;
9. Edital e respectivos anexos (Lei n. 8.666/93, art. 38, I);
10. Verificar se o edital e respectivos anexos (quando for o caso) foi concebido
de acordo com os ditames da legislao (Lei n. 10.520/02 e Lei n.
8.666/93, art. 40);
11. Minuta do Contrato;

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ANEXO II - PREGO

12. Parecer jurdico aprovando as minutas do edital e do contrato (Lei n.


8.666/93, art.38, pargrafo nico);
13. Comprovantes da publicao do edital resumido (art. 38, II da Lei n.
8.666/93);
14. Verificar se foi respeitado o prazo de 8 dias teis entre a divulgao da
licitao (publicao do aviso do edital) e a realizao do evento. (Lei n.
10. 520/02, art. 4, V);
15. Aviso contendo o resumo do edital e se foi publicado nos meios previstos
pela Lei n 8.666/93;
16. Documentos necessrios habilitao (originais ou cpias autenticadas
por cartrios competentes ou por servidores da administrao ou
publicao em rgo da imprensa oficial. (Lei n. 8.666/93, art. 38, XII
combinado com art. 32);
17. Ata contendo registro dos licitantes participantes, das propostas
apresentadas, dos lances ofertados na ordem de classificao, da
aceitabilidade da proposta de preo, da habilitao e dos recursos
porventura interpostos, respectivas anlises e decises;
18. Os pareceres tcnicos ou jurdicos emitidos sobre a licitao (Lei n
8.666/93, art. 38, VI);
19. Atos de adjudicao do objeto de licitao. (Lei n 8.666/93, art. 38, VII);
20. Atos de homologao do objeto da licitao (Lei n 8.666/93, art. 38, VII);
21. Comprovante da divulgao do resultado da licitao.
Manifestao do Controle Interno: Emitir PARECER (no caso de regularidade) ou
DESPACHO (no caso de diligncia), encaminhando os autos rea pertinente.
OBS.: Qualquer situao diferente dever ser certificada se est de acordo com a
legislao vigente e mediante confirmao do Controle Interno.

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ANEXO III
DISPENSA DE LICITAO
Inciso XIII, art. 24 Lei 8.666/93
A dispensa de licitao, prevista no art. 24, XIII, da Lei de
Licitaes, destinada a contratao de instituio brasileira,
sem fins lucrativos, de inquestionvel reputao tico profissional, incumbida regimental ou estatutariamente do
ensino, pesquisa, desenvolvimento institucional ou dedicada
a recuperao social do preso, a qual dever manter nexo
causal com o objeto da contratao.

Verificar inicialmente se o objeto se enquadra nas hipteses legais de


Dispensa de Licitao previstas no inciso XIII, art. 24 da Lei n. 8.666/93.

Documentos que devem constar no processo, e aspectos a serem


analisados e nos termos da Lei n. 8.666/93 e suas alteraes:

FASE EMPENHO/MINUTA:
1.

Requisio/solicitao do Material/servio devidamente justificada;

2.

Discriminao do objeto (art. 7 2, art . 14 da Lei n 8.666/93)

3.

Previso de disponibilidade de Recursos Financeiros necessrios com a


devida indicao da rubrica;

4.

Razo da escolha do fornecedor ou executante (art. 26, II, Lei n.


8.666/93);

5.

Justificativa do preo (art. 26, III, Lei n. 8.666/93);

6.

Enquadramento da contratada nos requisitos da Lei (associao, fundao


ou instituto com sede no Brasil, sem fins lucrativos - art. 24, XIII, Lei n.
8.666/93);

7.

Objeto contratado constando no instrumento constitutivo da contratada nexo entre dispositivo legal, a natureza da instituio e o objeto a ser
contratado (Acrdo n 61/ 2003 Plenrio do TCU);

8.

Inadmissibilidade da subcontratao (Deciso n 138/1998 - Plenrio do


TCU);

9.

No mnimo trs certides expedidas por pessoas jurdicas de direito


pblico, atestando que a instituio a ser contratada j prestou servio
satisfatoriamente, em conformidade com o contrato. (art. 24, XVIII, Lei n.
8.666 /93);

10. Regularidade Fiscal da empresa contratada (art. 195, 3 CF/88);

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ANEXO III - DISPENSA DE LICITAO

11. Manifestao da assessoria jurdica sobre a procedncia da aquisio do


Material/servio pelo procedimento de dispensa;
12. Autorizao da contratao pelo ordenador de despesas na forma
especfica;
13. Comunicao autoridade superior em 3 dias e ratificao do Ato em 5
dias, devidamente publicado (art. 26, caput, Lei n. 8.666/93);
14. Declarao de Impacto Oramentrio e Reserva Oramentria (art. 15 e
ss., Lei Complementar n 101/00);
15. Nota de empenho correspondente (art. 60 e 61 da Lei 4.320 /64);
16. Ato que formaliza a contratao com o fornecedor, por intermdio de
instrumento contratual, emisso de nota de empenho de despesa,
autorizao de compra ou outro instrumento similar, conforme o disposto
no art. 62 da lei n 8.666/93);
17. Formalizando-se a contratao atravs de instrumento de contrato, a
minuta deve ser analisada pela assessoria jurdica da Presidncia (art. 62
da Lei n 8.666/ 93).
FASE CONTRATO ASSINADO:
18. Contrato assinado, ou outro instrumento suficiente, nos termos do art. 62
da Lei n 8.666/93;
19. Publicidade da contratao efetivada (extrato do ajuste realizado) (art. 37,
CF/88; art. 61, pargrafo nico da Lei n. 8.666/93).
DESPACHO:
Verificao da numerao das folhas, bem como assinatura nos documentos
necessrios ou que as indiquem. No caso de irregularidade na numerao proceder
correo e constar o ato no despacho, na ausncia de assinaturas apontar a
necessidade da regularizao das mesmas.
Manifestao do Controle Interno:
Emitir despacho aps todas as anlises cabveis, manifestando-se pela procedncia
da contratao pela dispensa conforme inciso XIII, com encaminhamento dos autos
Superintendncia de Administrao Geral, para providncias decorrentes se
analisado anteriormente assinatura da contratao. Caso verifique alguma
irregularidade, diligenciar os autos com concordncia e sob orientao do
Controlador Interno para a Diviso competente.

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ANEXO IV
INEXIGIBILIDADE DE LICITAO
Art. 25, Lei 8.666/93 Inviabilidade de competio

Verificar inicialmente se o objeto se enquadra nas hipteses legais de


Inexigibilidade de Licitao previstas no art. 25 da Lei n. 8.666/93.

Documentos que devem constar no processo, e aspectos a serem


analisados e nos termos da Lei n. 8.666/93 e Lei n. 16.920/2010:

FASE EMPENHO/MINUTA:
1.

Requisio/solicitao do Material ou servio devidamente justificada;

2.

Discriminao do objeto (art. 7, 2; art. 14 da Lei n. 8.666/93);

3.

Previso de disponibilidade de Recursos Financeiros necessrios com a


indicao da rubrica especfica.

4.

Razo da escolha do fornecedor ou executante (art. 26, II, Lei n. 8.666/93)

5.

Justificativa do preo provada pela pesquisa de mercado ou anlise


suficiente (art. 26, III, Lei n. 8.666/93);

6.

Verificao do enquadramento hiptese legal de inviabilidade de


competio, inclusive com documentos que atestam a situao (art. 24,
XVIII, Lei n. 8.666/93, incisos II, III);
a)

Exclusividade (certido de exclusividade devidamente assinada e

b)

Notria especializao tcnica e profissional, de natureza singular,

vlida);

com vedao para publicidade e propaganda (documentos que comprovem a


especializao em tese);
c)

Reconhecimento pela crtica ou opinio pblica (inegvel

reconhecimento pela opinio pblica, ou prova de crtica especializada);


d)

(Art. 78, IV, Lei n. 16.920/2010) Contratao com maior nmero

possvel de prestadores de servio;


7.

Inadmissibilidade da subcontratao (Deciso n 138/1998 - Plenrio do


TCU);

8.

Regularidade Fiscal da empresa contratada (art. 195, 3 CF/88);

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ANEXO IV - INEXIGIBILIDADE DE LICITAO

9.

Manifestao da Assessoria Jurdica sobre a procedncia da aquisio


Material/servio pelo procedimento de inexigibilidade;

10. Autorizao da contratao pelo ordenador de despesas;


11. Comunicao autoridade superior em 3 dias e ratificao do Ato em 5
dias, devidamente publicado (art. 26, caput, Lei n. 8.666/93);
12. Declarao de Impacto Oramentrio e Reserva Oramentria (art. 15 e
ss., Lei Complementar n 101/00);
13. Nota de empenho correspondente (arts. 60 e 61 da Lei n. 4.320/64);
14. Ato que formaliza a contratao com o fornecedor, por intermdio de
instrumento contratual, emisso de nota de empenho de despesa,
autorizao de compra ou outro instrumento similar, conforme o disposto
no art. 62 da Lei n 8.666/93;
15. Formalizando-se a contratao atravs de instrumento de contrato, a
minuta deve ser analisada pela assessoria jurdica da Presidncia (art. 38,
Lei n. 8.666/93);
FASE CONTRATO ASSINADO
16. Contrato assinado, ou outro instrumento suficiente, nos termos do art. 62
da Lei n 8.666/93;
18. Publicidade da contratao efetivada (art. 37, CF/88; art. 61, pargrafo
nico da lei 8.666/93);
DESPACHO
Verificao da numerao das folhas, bem como assinatura nos documentos
necessrios ou que as indiquem. No caso de irregularidade na numerao proceder
correo e constar o ato no despacho, na ausncia de assinaturas apontar a
necessidade da regularizao das mesmas.
Manifestao do Controle Interno: Emitir despacho aps todas as anlises
cabveis, manifestando-se pela procedncia da contratao por inexigibilidade. Caso
a anlise do Controle Interno se d aps a assinatura do contrato, estando
devidamente formalizado e finalizado, emitir despacho encaminhando a Diviso de
Finanas e Contabilidade; ou ainda, diante de alguma irregularidade verificada,
diligenciar os autos com concordncia da Presidncia do Tribunal para o rgo
competente.
OBS.: Qualquer situao atpica dever ser verificada na legislao vigente,
e mediante confirmao do Controle Interno.

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ANEXO V
FUNDO ROTATIVO PRESTAO DE CONTAS
RN 007/2001 - TCE/GO

Documentos que devem constar no processo de prestao de contas,


rigorosamente na ordem abaixo estabelecida, nos termos da Resoluo
Normativa n 007/2001-TCE-GO e do Decreto Estadual n 6.962/2009:
1.

Demonstrao Contbil assinada pelo ordenador de despesa, pelo gestor


de fundo, e pelo servidor do Controle Interno, responsvel pela anlise da
prestao de contas Anexo III da RN 007/2001. (Art. 16, inciso I do
Decreto n 6.962/2009);

2.

Documento atualizado em que se evidencie o valor atual do fundo Anexo


I (art. 17, II, da Resoluo 007/2001 do Tribunal de Contas do Estado de
Gois (TCE);

3.

Cpia do documento de designao do gestor do fundo rotativo Anexo II


(art. 16, II do Decreto n 6.962/2009);

4.

Termo de Transmisso de gesto de Fundo Rotativo, se for o caso;

5.

Extrato bancrio discriminando toda a movimentao, a partir do saldo


anterior, a movimentao no perodo e o saldo transferido para o trimestre
seguinte (artigo 16, IV do Decreto n 6.962/2009);

6.

Ordens de pagamento quitadas pelo agente financeiro, referente a cada


reposio ou restituio ocorrida ao fundo no trimestre (art. 16, V, do
Decreto n 6.962/2009);

7.

Notas de Empenho ordinrios ou estimativos em favor do fundo no


trimestre (art. 16, VI do Decreto n 6.962/2009);

8.

Escriturao do fundo rotativo, referente ao trimestre do movimento


devidamente autenticada pelo gestor (art. 16, VII do Decreto n
6.962/2009);

9.

Conciliao bancria autenticada entre o saldo escriturado no livro, como o


da conta bancria respectiva, quando for o caso, assinada pelo Gestor
Anexo VI;

10. Declaraes bancrias, quando necessrias;


11. Relao dos processos pendentes, quando for o caso, assinada pelo
Gestor Anexo VIII;
12. Declarao da Diviso em que se encontre processo pendente, assinada
pelos responsveis pela referida Diviso - Anexo IX;
13. Relao dos cheques emitidos durante o trimestre, autenticada pelo Gestor
Anexo X. (art. 16, IX do Decreto n 6.962/2009);

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ANEXO V - FUNDO ROTATIVO PRESTAO DE CONTAS

14. Cpia dos canhotos e cheques, e dos documentos de depsitos realizados


no trimestre (art. 16, X do Decreto n 6.962/2009);
15. Pronunciamento do Ordenador de Despesa aps o atestado do Setor
Competente sobre a regularidade da execuo da despesa Anexo XI.
(art. 14 e art. 16, XI, do Decreto n 6.962/2009);
16. Verificar se a prestao de contas foi apresentada dentro do prazo
estabelecido, at o dia 30 dia aps o fechamento do trimestre (art. 15 do
Decreto n 6.962/2009);
17. Verificar se os documentos que instruem a prestao de contas foram
apresentados na forma e na ordem obrigatria (art. 16 do Decreto n
6.962/2009);
Manifestao do Controle Interno: Relatrio e certificado de auditoria, com o
parecer do Controle Interno, consignando qualquer irregularidade ou ilegalidade
constatada, com indicao de medidas adotadas para corrigir as falhas apontadas
(art. 16, XII do Decreto n 6.962/2009).

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ANEXO VI
ADIANTAMENTOS - PRESTAO DE CONTAS
RN 013/2001 - TCE/GO
Vencido o prazo estipulado pela portaria de concesso para a
prestao de contas, o servidor que receber suprimentos, a ttulo de
adiantamento, dever prestar contas ao ordenador de despesa do rgo ou
entidade concedente, nos termos do artigo 160, 1 e 2, do RITCE
Regimento Interno do Tribunal de Contas do Estado de Gois art. 17 da
Resoluo Normativa 013/2001 - TCE/GO.

Compem obrigatoriamente a documentao de prestao de contas:


1.

Exemplar completo, em original ou fotocpia do processo de concesso do


adiantamento, atendidas as prescries contidas na Resoluo Normativa
013/2001 TCE/GO;

2.

Documentos, em original e em primeira via, sem quaisquer emendas ou


rasuras, que comprovem os pagamentos efetivados com numerrios do
adiantamento, formalizados em conformidade com as indicaes do art. 14,
da Resoluo 013/2001 TCE;

3.

Fotocpia(s) da(s) folha(s) do livro de que tratam os artigos 15, caput e ,


e 16, que tiver recebido escriturao de ingressos e/ou sadas de
numerrios do adiantamento, ficando qualquer dos referidos documentos
sujeitos inspeo ou auditoria do Tribunal de Contas;

4.

Relao dos cheques emitidos, indicando a data, nmero, credor e valor de


cada um, com suas respectivas cpias e canhotos;

5.

Extrato bancrio, discriminando todas as operaes de ingresso e sada de


numerrio referente entrega, movimentao e restituio do saldo
entidade ordenadora, at a indicao do saldo zero;

6.

Demonstrao contbil dos dbitos e crditos do tomador, decorrentes do


suprimento por ele recebido e das movimentaes por ele efetivadas;

7.

Conciliao bancria, demonstrando o saldo escriturado no livro de


registros de movimentao e o saldo bancrio;

8.

Demonstrativo de despesas, contendo, se for o caso, as competentes


requisies, conforme item VIII do art. 14.

No caso de divergncia entre o saldo escriturado e o saldo bancrio, conforme


item 7, apresentar as devidas justificativas e documentos comprobatrios.

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ANEXO VI - ADIANTAMENTOS - PRESTAO DE CONTAS

Os documentos que instruem a prestao de contas devero ser organizados,


apresentados e protocolados no rgo ou entidade concedente, recebendo
numerao e rubrica em todas as folhas, obrigatoriamente na ordem
especificada neste artigo.

O ordenador de despesa ou servidor por ele designado dever pronunciar


sobre a legalidade, legitimidade, regularidade e autenticidade das contas
apresentadas.

No caso de omisso do tomador no dever de prestar contas, o ordenador de


despesa dever adotar imediatas providncias com vistas instaurao de
Tomada de Contas Especial, nos termos dos arts. 161 e 184, do RITCE.

Se o ordenador de despesa encontrar irregularidades passveis de serem


sanadas, dever adotar providncias com vistas a corrigi-las e, se houver
impugnao

de

despesas,

toda

ou

parcial,

dever,

para

apurar

responsabilidade e promover a recomposio do errio, se houver, instaurar


Tomada de Contas Especial, sob pena de responsabilidade solidria, conforme
dispe os artigos 161 e 184, 1, do RITCE. Devendo, ainda, no
Pronunciamento, por ocasio da prestao de contas ao TCE, evidenciar as
situaes previstas neste caso, quando houver.

Analisadas e atestadas pelo ordenador de despesa ou servidor por ele


designado, as contas sero encaminhadas ao Controle Interno para exame e
pronunciamento.

Aps examinadas pelo Controle Interno as contas retornaro ao rgo ou


entidade de origem para conhecimento e envio ao Tribunal Contas do Estado.

Demais aspectos a serem observados pelo Controle Interno na anlise do


processo de Adiantamento:
EMISSO DO CHEQUE ADIANTAMENTO
Cheque do adiantamento nominal ao fornecedor do produto;
Preenchimento com valor facial;
Preenchimento com o valor por extenso;
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ANEXO VI - ADIANTAMENTOS - PRESTAO DE CONTAS

Datado;
Assinado pelo tomador.
TIPO DE DOCUMENTO FISCAL
Nota Fiscal;
Nota Fiscal de Venda ao Consumidor;
Cupom Fiscal.
CONFERENCIA NO PREENCHIMENTO DO DOCUMENTO FISCAL
Nome do rgo por extenso e legvel
Data de validade de emisso da Nota
Fiscal...
Data da emisso legvel..................................
Quantidade de Produto Adquirido...................
Descrio do Produto......................................
Valor Unitrio do Produto................................
Valor Total do Produto....................................
Valor Total do Documente Fiscal....................
Carimbo de Recebimento devidamente
datado e assinado por funcionrio do
Estabelecimento
Documento Fiscal emitido com carbono dupla
cpia.
(Observar o verso)..........................................

Correto
Correto

sim
sim

no
no

Correto
Correto
Correto
Correto
Correto
Correto
Correto

sim
sim
sim
sim
sim
sim
sim

no
no
no
no
no
no
no

Correto

sim

no

Manifestao do Controle Interno: Emitir PARECER (no caso de regularidade) ou


DESPACHO (no caso de diligncia), encaminhando os autos rea pertinente.

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ANEXO VII
ADMISSO/MOVIMENTAO DE PESSOAL E APOSENTADORIA
Base legal para anlise/conferncia/documentos que devero compor o
processo: Resoluo Normativa n. 002/2001 do TCE/GO

Conforme o art. 3, obrigam-se todos os rgos ou entidades da administrao


direta e indireta, por seus ordenadores de despesas ou dirigentes
responsveis, a submeter ao TCE/GO, para fins de apreciao, registro em
cadastro prprio, mediante processos formalizados, os atos de admisso de
pessoal,
concesso de aposentadoria, penso, reforma e transferncia,
resciso e demisso, que devero ser instrudos com os seguintes
documentos:

ADMISSO DE PESSOAL
1.

Dados do admitido:
a) Nome, sexo e CPF;
b) Data de nascimento;
c) Estado Civil;
d) Endereo;
e) Filiao.

2.

Dados do concurso:
a) Dados de publicao do edital e da homologao;
b) Data e prazo de validade do concurso;
c) Previso de prorrogao da validade do concurso no edital e
ocorrncia da prorrogao;
d) Classificao obtida pelo admitido.

3.

Dados de Admisso:
a) Cargo;
b) Regime jurdico;
c) Data e vencimento do contrato (se for o caso);
d) Datas de admisso /nomeao, da posse e do efetivo exerccio;
e) Tipo e nmero do ato de admisso.

4.

Dados da vaga:
a) Motivo da vaga;
b) Tipo, origem, n e data do ato que gerou a vaga.

CONCESSO DE APOSENTADORIA
1.

Legalidade do ato:

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ANEXO VII - ADMISSO/MOVIMENTAO DE PESSOAL E APOSENTADORIA

a) Verificar se emana o pedido do interessado (requerimento do servidor)


ou da autoridade competente (aposentadoria compulsria);
2.

Dados/Documentos:
a) Nome;
b) Sexo;
c) Cpia do CPF e do RG do aposentado.

3.

Dados funcionais:
a) Data da admisso (ato de admisso acompanhado dos dados referidos
no inciso III do pargrafo primeiro), com documentos compulsrios (ato
de admisso);
b) Certido detalhada do tempo de servio, indicando os documentos em
que se fundamenta;
c) Cargo no qual o servidor vai se aposentar, bem como o tempo de
exerccio do mesmo;
d) Ato ou certido de todas as vantagens e promoes obtidas ao longo
da carreira;
e) Prova ou indicao da matrcula como segurado do IPASGO, se for o
caso;
f) Certido do
INSS, quando houver averbao de tempo de servio
de natureza privada;
g) Regra pela qual est se aposentando o servidor (geral, transio ou
direito adquirido);
h) Laudo mdico pericial, fornecido pela Superintendncia da Junta
Mdica Oficial, quando se der a aposentadoria por invalidez;
i) Declarao de no acumulao remunerada de cargos pblicos ou
acumulao legal, assinada pelo servidor;

4.

Clculos dos proventos:


a) Cpia dos trs ltimos contracheques;
b) Demonstrativo total dos proventos da aposentadoria, especificando sua
composio;

5.

Anlise Jurdica:
a) Parecer Jurdico

6.

Atos e dados da concesso:


a) Decreto;
b) Despacho fixando os proventos;
c) Remunerao;
d) Tempo de servio
e) rgo de origem;

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ANEXO VII - ADMISSO/MOVIMENTAO DE PESSOAL E APOSENTADORIA

f) Nomenclatura do cargo;
g) Tipo de aposentadoria (integral/proporcional);
h) Fundamentao legal;
i) Apostila declaratria;
7.

Publicao:
a) Cpia da Publicao de Decreto do Dirio da Oficial do Estado

8.

Verificar se todos os documentos juntados no processo esto nas vias


originais ou encontram-se com autenticao (administrativa ou cartorria
art. 3, 3 da Resoluo Normativa TCE n 002/2001;

9.

Verificar (conferir) se a concesso e a regra de aposentadoria esto de


acordo com a Constituio Federal, Emendas Constitucionais e Legislao
Estadual;

PENSO
1.

Legalidade do ato:
- Requerimento do(s) beneficirio(s) (dependentes)

2.

Dados/Documentos:
a) Copia do CPF e da matricula como ex-segurado do IPASGO, se for o
caso, ou do INSS, do ex-servidor.
b) Copia do CPF, RG, Certido de Nascimento, Unio Conjugal e
documentos universitrios (caso de penso temporria), do(s)
beneficirio(s) dependente(s);
c) Cpia da Certido de bito;

3.

Dados funcionais:
a) Certido detalhada do Departamento de Pessoal especificando cargo e
tempo de servio e valor dos proventos;
b) ltimo contracheque anterior ao bito.

4.

Clculos de penso/peclio:
a) Penso vitalcia/temporria (pelo IPASGO, quando for o caso);
b) Peclio (quando existir, pelo IPASGO);

5.

Analise jurdica:
a) Parecer jurdico com a devida fundamentao legal e, quando for o
caso, expedido pelo IPASGO.

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ANEXO VII - ADMISSO/MOVIMENTAO DE PESSOAL E APOSENTADORIA

6.

Ato/dados da concesso:
a) Despacho, especificando o(s) beneficirio(s) da penso e o(s) valor(es)
designado(s) a cada um.

7.

Publicao:
a) Cpia da publicao do ato concessrio no Dirio Oficial do Estado.

TRANSFERNCIA
1.

Legalidade do ato:
a) Se emana o pedido do interessado;
b) Requerimento da Diviso de Pessoal, sobre a transferncia do servidor.

2.

Dados/Documentos:
a) Dados pessoais, cpia do CPF e RG e da matricula do IPASGO;

3.

Dados funcionais:
a) Informao do Departamento de Pessoal, discriminando, cargo, tempo
de servio.

4.

Clculos dos proventos:


b) Informao do Departamento de Pessoal, com detalhamento e
comprovao dos proventos e gratificaes, observando princpios
legais.

5.

Anlise jurdica:
- Parecer jurdico da PGE.

6.

Atos e dados da concesso:


a) Despacho fixando os proventos;
b) Portaria discriminando o tempo de servio, cargo, embasamento legal
e os proventos a serem percebidos;

7.

Publicao:
a) Publicao da respectiva Portaria no Boletim Geral;

RESCISO
1.

Legalidade do ato:
a) Se emana do interessado (a pedido) ou da autoridade competente;
b) Requerimento de resciso.

2.

Dados/documentos:
a) Dados pessoais, cpia do RG e do CPF;
b) Informao funcional
comprobatrio;

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detalhada

composta

por

documento

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ANEXO VII - ADMISSO/MOVIMENTAO DE PESSOAL E APOSENTADORIA

c) Publicao dos Editais de chamamento, no caso de resciso por


abandono.
3.

Atos:
a) Ato (portaria, despacho, decreto,...) de resciso baixada pela
autoridade
competente
do
rgo
empregador,
constando
fundamentao legal do ato.

4.

Registro:
a) Informao da Secretaria de Execuo e Registro TCE, constando
os dados do termo de trabalho registrado nessa corte.

DEMISSO
1.

Legalidade do ato:
a) Procedimento administrativo disciplinar devidamente instrudo pela
autoridade competente, de acordo com a legislao vigente.

2.

Anlise jurdica:
a) Parecer Jurdico.

3.

Ato de demisso:
a) Ato (portaria, despacho, decreto,...) de demisso, expedido pela
autoridade competente.

4.

Publicao:
a) Publicao do ato de demisso no Dirio Oficial do Estado.

EXONERAO
1.

Legalidade do ato:
a) Requerimento do interessado ou iniciativa da autoridade competente.

2.

Dados/documentos:
a) Dados pessoais acompanhados de cpia do RG e do CPF;

3.

Dados funcionais:
a) Informao funcional detalhada do Departamento
acompanhada de documentos comprobatrios.

4.

de

Pessoal,

Anlise jurdica:
a) Parecer jurdico da Procuradoria Geral do Estado (quando servidor da
administrao direta do Poder Executivo), ou
b) Parecer jurdico do rgo (quando servidor da administrao indireta,
autarquias, agncias e fundaes);

5.

Ato de exonerao:
a) Ato exoneratrio, expedido pela autoridade competente.

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ANEXO VII - ADMISSO/MOVIMENTAO DE PESSOAL E APOSENTADORIA

6.

Publicao:
a) Publicao do ato exoneratrio no Dirio Oficial do Estado.

Conforme o art. 4 - Em atendimento ao que dispe o artigo 26, da


Constituio Estadual, combinado com a Lei Complementar n 101/2000 LRF,
artigos 22, pargrafo nico, II e 59, 1, II, os Poderes ou rgos do Estado
devero encaminhar ao Tribunal de Contas, para efeito de cadastro,
fiscalizao e controle, todos os dados pessoais, funcionais e financeiros dos
nomeados em cargos de provimento em comisso, logo aps a publicao do
ato no Dirio Oficial do Estado.

Manifestao do Controle Interno: Emitir PARECER (no caso de regularidade) ou


DESPACHO (no caso de diligncia), encaminhando os autos rea pertinente.

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REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
BRASIL. Constituio da Repblica Federativa do Brasil. Braslia: Senado Federal, 1988.
BRASIL. Lei n. 10.520, de 17 de julho de 2002. Institui a modalidade de licitao
denominada prego, para aquisio de bens e servios comuns, e d outras providncias.
BRASIL. Lei Complementar n. 101, de 04 de maio de 2000. Estabelece normas de
finanas pblicas voltadas para a responsabilidade na gesto fiscal e d outras
providncias.
BRASIL. Lei n. 9.503, de 23 de setembro de 1997. Institui o Cdigo de Trnsito Brasileiro.
BRASIL. Lei n. 8.666, de 21 de junho de 1993. Institui Normas para Licitaes e Contratos
da Administrao Pblica.
BRASIL. Lei n. 4.320, de 17 de maro de 1964. Estatui normas gerais de Direito
Financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados,
dos Municpios e do Distrito Federal.
GOIS. Constituio do Estado de Gois.
GOIS. Lei n. 16.920, de 08 de fevereiro de 2010. Dispe sobre licitaes, contratos,
convnios, outros ajustes e atos administrativos pertinentes a obras, servios, compras,
alienaes, locaes e utilizao de bens pblicos por terceiros, no mbito do Estado de
Gois, e d outras providncias.
GOIS. Lei n. 16.168/2007, de 11 de dezembro de 2007, alterada pela Lei
17.260/2011, de 26 de janeiro de 2011. Lei Orgnica do Tribunal de Contas do Estado de
Gois.
GOIS. Lei n. 10.460, de 22 de fevereiro de 1988. Estatuto dos Funcionrios Pblicos
Civis do Estado de Gois e de suas Autarquias.
GOIS. Decreto n. 6.962/2009, de 29 de julho de 2009. Regulamenta a Lei Complementar
no 64, de 16 de dezembro de 2008
GOIS. Regimento Interno do TCE/GO. Tribunal de Contas do Estado de Gois.
GOIS. Resoluo n. 405/2001. Tribunal de Contas do Estado de Gois.

GOIS. Resoluo Normativa TCE n 013/2001. Tribunal de Contas do Estado de


Gois.

GOIS. Resoluo Normativa TCE n 007/2001. Tribunal de Contas do Estado de


Gois.

GOIS. Resoluo Normativa TCE n 002/2001. Tribunal de Contas do Estado de


Gois.

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GOIS. Regimento Interno do Tribunal de Contas dos Municpios - RA 0073/2009.
Tribunal de Contas dos Municpios de Gois. Goinia; atualizao em 2010.
GOIS. Manual do gestor de Contrato. Tribunal de Justia. Controladoria Interna do
Tribunal de Justia; 1 ed. Goinia: TJGO ; 2008. 18 p.
MATO GROSSO. Manual do Sistema de Controle Interno. Tribunal de Contas do Estado
do Mato Grosso. Cuiab: TCE MT; 2010.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Normas Brasileiras de Auditoria Interna
Resoluo CFC n 986/2003 - APROVA A NBC T 12 DA AUDITORIA INTERNA.

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