1

INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
CURSO TERICO PRCTICO INTENSIVO
PRIMERA REVISIN 2011
EJERCICIO I

20 PUNTOS

En la empresa del Sr. AA se informa:

1. La empresa trabaja con sistema de Caja tradicional para el manejo de fondos contabilizando los bienes de
cambio por permanencia de inventario.
2. Los endosos y descuentos se contabilizan con cuentas regularizadoras.
3. Las operaciones estn gravadas por IVA = 20%
4. Durante el mes de abril del ao 2011 se producen las siguientes operaciones:

Da
1

Comprobante
Boleta n 185

Emitido por
AA

Comprobante
Interno
Factura n 199

AA

Importe
10.000 +
IVA
4.000
100.000 +
IVA

Boleta devolucin
contado n 16

AA

Comprobante
Interno
Nota de dbito n
22
Recibo de
conforme n 18

AA

Compra a 60 das, de 10 cuatriciclos a $ 10.000 +

IVA cada uno. Se decide utilizar en la empresa
cuatro de ellos, destinando los restantes a la venta.
Devolucin de mercaderas vendidas el da 1. Se
recibe la mercadera y se entrega cheque n 101
del BROU
Costo de Ventas segn ficha de stock

BB

Correspondiente a intereses $ 5.000 + IVA

BB

Se entrega conforme con vencimiento 5.6.2011 al

que se acumularon los intereses de Nota de dbito
n 22
Por dbito de cheque diferido descontado que
vence en la fecha no pagado por el firmante original.
Se recibe cheque vencido firmado por el Sr. CC
Por responsabilidad del documento devuelto

4
5

BB

Concepto
Venta de mercaderas. Se recibe cheque n 12 del
BROU
Costo venta segn ficha de stock

2.000
5.000 + IVA
36.000

Nota de dbito
bancaria n 642

Comprobante
AA
interno
Nota de crdito n
BB
Devolucin de 2 unidades destinadas a la venta
20.000 +
35
adquiridas el da 2 $ 10.000 + IVA cada una
IVA
Recibo n 42
BB
Pago con cheque n 102 del BROU
30.000
Nota de Crdito
BB
Correspondiente a un descuento.
4.000 + IVA
N 38
Comprobante
AA
Cobro en efectivo del cheque diferido firmado por el
40.000
interno
cliente Sr. CC devuelto por no pago el da 6
La empresa decide cambiar a un sistema de Fondo Fijo y Bancos a partir del da 15 con las siguientes
caractersticas:
Los pagos se realizarn con cheque
Las cobranzas se depositarn diariamente en cuenta corriente
Se crear un Fondo Fijo de $ 5.000 para pago de gastos menores e imprevistos inferiores a $
1.000
Para poner en funcionamiento el nuevo sistema se decide depositar en el BROU en cuenta corriente el
saldo de la cuenta Caja a la fecha $ 100.000 y librar el cheque n 103 del BROU para crear el Fondo
Fijo
Dado que no tiene documentos endosados o descontados decide cambiar el sistema de contabilizacin a
cuentas de orden y contingencia a partir del da 15/4.
Boleta de depsito
BROU
Depsito en cuenta corriente en efectivo
100.000
n 80
Comprobante
AA
Cheque n 103
para crear el fondo fijo
5.000
interno
Comprobante
AA
Vencimiento de cheque diferido a pagar n 73 del
70.000
Interno
BROU.
Comprobante
AA
Vencimiento de cheque diferido a cobrar n 77 del
20.000
Interno
BROU

7
8
10
14
14

15
15
17
18

BROU

5.000 +
IVA.

40.000

2
18

Recibo n 54

18

Boleta de Depsito
n 20
Comprobante
interno
Boleta n 66

BROU

Recibo n 32
Recibo de cheque
diferido n 26
Nota Crdito
bancaria n 787

BB
BB

19
20
21
22
23

23
24

AA

AA
FF

BROU

Comprobante
interno
Boleta n 43

AA

Comprobante
interno
Factura n 186

AA

30.000

Adelanto en efectivo al nico empleado de la

empresa
Compra de artculos de limpieza pagado cheque n
104 del BROU
Pago al proveedor con cheque n 105 del BROU
Se entrega al proveedor Cheque diferido n 298
del BROU por $ 25.000 con vencimiento 31.7.2011
Lquido de un descuento por $ 40.000 luego de
deducir $ 10.000 de intereses. Se entrega conforme
por $ 50.000 con vencimiento 30.6.2011.
Responsabilidad del descuento de conforme

900

AA

Compra de artculos de limpieza por $ 1.000 + IVA

se paga en efectivo
Se repone y se aumenta el Fondo Fijo a $ 7.000 con
cheque n 106 del BROU
Por venta de mercaderas a 30 das al Sr. DD BROU

Comprobante
interno
Comprobante
interno
Recibo Alquiler

AA

Costo de ventas segn ficha stock

AA

Cobro conforme en efectivo

FF

29

Planilla de sueldos
abril 2011

AA

30

Recibo sueldo abril

2011

AA

Por el alquiler del mes de abril de estacionamiento

para cuatriciclos de la empresa. Se paga en efectivo
Nominal de sueldos: $ 20.000.
Sueldo ficto patronal: $ 20.000. Se descuenta el
adelanto del da 19.
Tasas de aporte al B.P.S.: Aporte obrero 20%
Aporte patronal 10%. Aporte sobre ficto 25%
Aporte B.S.E. 1%
Pagado con cheque n 107 del BROU

25
27
27
27
28

JJ

Cobro al cliente Sr. DD Se recibe cheque n 25 del

BROU
Se deposita la cobranza del da

800 + IVA
20.000
25.000
40.000

1.200

20.000 +
IVA
8.000
6.000
900

SE PIDE:
1) Contabilizar los hechos administrativos del mes de abril de 2011 por Diarios Mltiples en rayado adjunto
2) Asientos de Resumen al 30.04.11
3) Indicar el saldo al 30.04.11 de las cuentas Caja, Cobranzas a depositar y Fondo Fijo
4) Presentar el mayor de la cuenta Acreedores por compras en forma completa o detallada en rayado adjunto
sabiendo que el saldo al 31.3.2011 era 100.000 Acreedor.

3
NOMBRE_____________________________________

LIBRO COMPRAS
Acreditar
Fecha

Nombre

Comprobante

Debitar

Acreedores x
Comp

Mercad

IVA

Int Perdid

Cuenta

Importe

Debitar
Cuenta

Importe

Total

LIBRO DOCUMENTOS A PAGAR

Fecha

Nombre

Compr

N Ch
Bco

Vto

Cheq Dif
Pagar

Acreditar
Conf a
Doc
pagar
endosad

Acreed
Comp

Total

LIBRO VENTAS
Fecha

Nombre

Debitar
Deudor
Ventas

Compr

Ventas

IVA

Acreditar
Int ganad

Cuenta

Importe

Total

LIBRO DOCUMENTOS A COBRAR

Fecha

Total

Nombre

Compr

N Ch
Bco

Vto

Debitar
Ch Dif Cobrar Conf a cobrar

Deud
Ventas

Acreditar
Cuenta

Importe

4
PLANILLA COSTO DE VENTAS
Fecha
Concepto

Importe

LIBRO DE INGRESOS DE FONDOS

Debitar
Acreditar
Da

Concepto

Caja

Banco

Cuenta

Importe

Banco

Ventas

IVA

Cuenta Importe

LIBRO DE EGRESOS DE FONDOS

Acreditar
Da

Concepto

Caja

Banco

Cuenta

Debitar
Importe

Banco

Mercad

IVA

Cuenta

Importe

5
LIBRO BANCO INGRESOS
Debitar
Da

Concepto

Banco
cta cte

Cobr.a
depositar

Acreditar

Cuenta

Importe

Ventas

IVA

Deud.
Ventas

Cuenta

Importe

LIBRO BANCO EGRESOS

Acreditar
Da

Concepto

N
cheque

Banco
cta cte

Cuenta

Debitar
Importe

Acreed
compr

Mercad

IVA

Cuenta

Importe

PLANILLA DE FONDO FIJO

Fecha

Concepto

Cuenta

Entradas

Salidas

Saldo
efectivo

Saldo
Comprobantes

6
MAYOR
CUENTA :
Fecha

Concepto

Debe

Haber

Saldo
Deudor

Saldo
Acreedor

SOLUCIN PRIMERA REVISIN 2011

EJERCICIO I: SE PIDE 1

Da
1
3
14

Concepto
Bol 185
Bol Dev Ctado
16 / cheq 101
C Interno

LIBRO DE INGRESOS DE FONDOS

Debitar
Acreditar
Banco
Cuenta Importe Banco Ventas
IVA
Cuenta
10.000
2.000
- 6.000
-5.000 - 1.000

Caja
12.000

40.000

Cheq
vencid

52.000

- 6.000

5.000

LIBRO DE EGRESOS DE FONDOS

Acreditar
Da

Concepto

N Deb ban
642
Recibo 42
BB/ Ch 102

Caja

Banco

Cuenta Importe

Banco

40.000
40.000

Debitar

Mercad

IVA

40.000

Cuenta

Cheques
vencidos
Ac Compras

30.000

Total

1.000

Importe

70.000

Importe

40.000
30.000
70.000

PLANILLA DE COSTO DE VENTAS

Fecha
Concepto
1
Vta Contado
3
Dev Vta
27
Vta crdito
Total

Importe
4.000
- 2.000
8.000
10.000

LIBRO COMPRAS
Acreditar
Fecha

Nombre

Compr

2
4
7
10

BB
BB
BB
BB

F 199
ND 22
NC 35
NC 38

Debitar

Acreed Comp

Mercad

120.000
6.000
-24.000
- 4.800

Total

60.000
- 20.000

97.200

IVA

Int Perdid

20.000
1.000
-4.000
- 800

40.000

16.200

Cuenta

Importe

Vehculos

40.000

Desc
obtenidos

-4.000

5.000

5.000

36.000

LIBRO DOCUMENTOS A PAGAR

Acreditar
Fecha

Nombre

Compr

BB

22

BB

R Con
18
R Ch
26

Total

N Ch
Bco

Vto

Cheq Dif
Pagar

5.6
298
BROU

31.7

Conf a
pagar

36.000
25.000
25.000

Debitar
Doc
endosados

Acreed
Comp

36.000
25.000

36.000

61.000

Cuenta

Importe

8
LIBRO BANCO INGRESOS
Debitar
Da

Concepto

15
18

Bol Dep 80
CI vto
cheque
Recibo 54
Bol Dep 20

18
18
23

Nota crdito
bancaria 787

27

C Interno
cobro
conforme

Banco
cta cte

Cobr. a
depositar

Cuenta

Importe

Acreditar

Ventas

IVA

20.000

50.000

30.000
(50.000)

40.000

Intereses
perdidos

10.000

6.000

15
17

Creac Fondo
Vto che dif
pagar
Boleta 66

20
21
25
----

n
cheque

6.000

Banco
cta cte

103
73

5.000
70.000

104

960

Recibo 32
BB
Rep. y
aumento Fijo
------

105

20.000

106

4.100

-----

------

Recibo
sueldo

107

15.100

30

Importe

Caja
Ch dif
cobrar

100.000
20.000

Conf a
cobrar

50.000

Conf a
cobrar

6.000

30.000

10.000

30.000

LIBRO BANCO EGRESOS

Acreditar
Concepto

Cuenta

100.000

190.000

Da

Deud.
Ventas

Cuenta

Importe

176.000

Debitar

Acreed
compra

Mercad

IVA

Cuenta

Fondo Fijo
Cheq dif
pagar
160 Gastos
Generales

Importe

5.000
70.000
800

20.000
200 G Gener
Adelanto
sueldos
F Fijo
Sueldos a
pagar

115.160

20.000

360

1.000
900
2.000
15.100
94.800

LIBRO VENTAS
Fecha

Nombre

Compr

27

DD

F 189

PLANILLA DE FONDO FIJO

Fecha
Concepto
15
19
24

Ch 103 Creac
CI adelanto
Bol 100

25

Ch 106 Rep y
aumento
Recibo alquiler

28

Debitar
Deudor
Ventas
24.000
24.000

Acreditar

Ventas
20.000
20.000

Cuenta

IVA

Int
ganad

Importe

4.000
4.000

Entradas

Salidas

5.000
Adelanto sueldos
G Generales
IVA

900
1.000
200
4.100

Alquileres
perdidos

DEBE
40. 000 Documentos descontados

Cuenta

900

Saldo $
5.000
4.100

0
900

2.900
7.000

2.100
0

6.100

900

LIBRO DIARIO PRINCIPAL

9
Cheques diferidos a cobrar
23

50.000 Documentos descontados

Saldo
Comprob

HABER
40.000

9
Responsabilidad por doc descontados
30

50.000

Sueldos a pagar
Adelanto de sueldos
BPS

15.100
900
4.000

BPS
BSE

2.000
200

BPS

5.000

Banco Repblica cuenta corriente

Ventas
IVA
Cheques vencidos

6.000
5.000
1.000
40.000

Banco Repblica cuenta corriente

70.000

Acreedores por compras

Descuentos obtenidos

97.200
4.000

Cheques diferidos a pagar

Conformes a pagar

25.000
36.000

Mercaderas

10.000

Ventas
IVA

20.000
4.000

Caja
Deudores por Ventas
Conformes a cobrar
Cheques diferidos a cobrar

100.000
30.000
56.000
20.000

BROU cuenta corriente

115.160

20.000 Sueldos

30
2.200 Leyes sociales

30
5.000 Leyes sociales
30
52.000 Caja

30
40.000 Cheques vencidos
30.000 Acreedores por compras
30
40.000
16.200
5.000
40.000

Mercaderas
IVA
Intereses perdidos
Vehculos

30
61.000 Acreedores por Compras

30
10.000 Costo de Ventas
30
24.000 Deudores por Ventas

30
190.000 BROU cuenta corriente
6.000 Cobranzas a depositar
10.000 Intereses perdidos

30
20.000
360
7.000
70.000
1.800
900
15.100

Acreedores por Compras

IVA
Fondo Fijo
Cheques diferidos a pagar
Gastos Generales
Adelanto de sueldos
Sueldos a pagar

SE PIDE 3: Saldo de Caja = 0 Saldo Fondo Fijo = 7.000 deudor

Saldo Cobranzas a depositar = 6.000 deudor

10
SE PIDE 4: MAYOR
CUENTA: ACREEDORES POR COMPRAS
Fecha
Concepto
Debe
1.4
30.4
30.4
30.4
30.4

Saldo inicial
BROU cta cte
Varios
Varios
BROU cta cte

Haber

30.000
97.200
61.000
20.000

Saldo
Deudor

Saldo
Acreedor
100.000
70.000
167.200
106.200
86.200