26/03/2016

PrincipaisdvidasCESTPCSISTEMASTDN

PCSISTEMAS / / CEST

PrincipaisdvidasCEST
CreatedbyAnaKarolinaSilvaCamargo,lastmodifiedon01mar,2016

Estadocumentaoaplicasesverses23e26doWinThor,asquaisaPCSistemasoferecesuporte.SaibacomoatualizaroWinThorclicandoaqui.

Aseguir,algumasdvidasquepodemsurgiremrelaoaocdigoCEST:
OqueCEST?Equalasuabaselegal?
CESTumCdigoEspecificadordeSubstituioTributria.ElesurgiuapartirdoConvniodeICMSN92de20deAgostode
2015,publicadonoDirioOficialde24/08/2015,comnovasadaptaespelosseguintesconvnios.
156/15
139/15
146/15
81/93
155/15
QualoobjetivodoCEST?
OCESTtemcomoobjetivouniformizareidentificaramercadoriasujeitaaosregimesdesubstituiotributriaedeantecipaodo
recolhimentodoimpostorelativosoperaessubsequentes,detalhandoexatamenteoprodutoestsendomovimentado.
QuandooCESTentraemvigor?
Aobrigatoriedadedeentradaemproduo,ouseja,enviodoCESTnoXMLdasnotasfiscaiseletrnicasmodelo55e65,est
previstapara01/04/2016conformeNT003/2015verso1.60.
QuemobrigadoautilizaroCEST?
SevocemiteNFeouNFCeealgumdosseusprodutoscomercializadosestiverdescritonatabeladoConvnioICMS92/15ento
vocprecisausaroCESTparaesteprodutomesmoqueaoperaonosejadevendaouatmesmoseoseuestadonoparticipa
dasubstituiotributria.
OquedefineseusaroCESTofatodeleestarnatabeladoConvnioICMS92/15alteradapeloConvnioICMS146/15.Sevoc
emitirumaNFecomalgumCSTouCSOSNdalistaabaixo,vocterqueinformaroCEST:

RelaodeCSTscujoCESTserobrigatrio

10

tributadacomcobranadeICMSporsubstituiotributria

30

isentaounotributadacomcobranadeICMSporsubstituiotributria

60

ICMScobradoanteriormenteporsubstituiotributria

70

comreduodebasedeclculoecobranadeICMSporsubstituiotributria

90

outros,desdequecomaTAGvICMSST

RelaodeCSOSNscujoCESTserobrigatrio

201

tributadapeloSimplesNacionalcompermissodecrditoecomcobranadoICMSporsubstituiotributria

202

tributadapeloSimplesNacionalsempermissodecrditoecomcobranadoICMSporsubstituiotributria

203

isenodeICMSdoSimplesNacionalparaafaixadereceita,comcobranadoICMSporsubstituiotributria

500

cobradoanteriormenteporsubstituiotributriaouporantecipao

900

outros,desdequecomaTAGvICMSST

SeamercadorianopossuirincidnciadeICMSSubstituioTributria,ouseaoperaoforisentaounotributada,necessrio
informarocdigoCEST?
ConformeConvnioqueinstituiuoCdigoCEST,suautilizaosersomenteparaoperaessujeitasaSubstituioTributaria
(ST).
OcdigoCESTalteraafrmuladeclculodoICMSSubstituioTributria?
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No,afrmuladeclculodoICMSSubstituioTributriapermaneceamesma.
possvelgeraraNotaFiscalEletrnicasemoCEST?
possvelapenasparanotasfiscaiseletrnicascomdatadeemissoanterior31/03/2016s23:59h.
HalgumarelaoentreoNmeroCESTeoNCM(NomenclaturaComumdoMercosul)?
Sim,nastabelasdosanexosdoConvniodoICMS146/2015,cadanmerodeCESTrelacionadoaumoumaiscdigosdeNCM.
Assim,essesdoiscdigosdevemserpreenchidosrespeitandoessarelao,poisdocontrrio,quandoforgeradaanotafiscal
eletrnicaseroocasionadoserrosnoscamposespecficos(tag's)doNCMeCEST.
CasoeurecebaumanotadeentradacomumprodutoquecontenhaocdigoCESTpreenchido,possoconcluirqueomesmojteve
oICMSSubstituioTributriacalculado,eassimnonecessitarealizaroclculodoICMS?
Nonecessariamente.Segundoessanovaregulamentao,hcasosemqueumcontribuinterealizarasada/vendadeprodutos
quepossuamumcdigoCEST,maselenosertributadopelomesmocomamodalidadedoICMSSubstituioTributria,podendo
serumprodutocomtributaocomumdeICMS,porexemplo.Portanto,aformadeverificarcomooprodutofoitributadocontinua
sendopeloCST(CdigodeSituaoTributria)doICMS.
ComooCESTcomposto?
OcdigoCESTcompostoporsetedgitosedividoemtrspartes.Segueexemplo:

OcontribuintequeestrecebendoamercadoriadoseufornecedorprecisasepreocuparcomopreenchimentodoCEST?
SeocontribuintequeestrealizandoaemissodoXMLjinformaocdigoCESTnoprodutoinseridonaNotaFiscalEletrnica,o
clientequeestrecebendoessamercadoria,apenasexecutaroprocessodeescrituraranotacomoumamovimentaodeentrada.
Contudoderesponsabilidadedaempresarecebedora,verificaraclassificaocorretadada,assimcomoocorrecomoutrosdados
cadastraistaiscomoNCM,CFOP,CST,entreoutros.
ExisteumatabelacontendooCESTdecadaproduto?
OCONFAZpublicounoConvenio146/15umatabelacontendooCEST,oNCMeadescriodosprodutos.Estatabeladevereceber
atualizaesconstanteseporissoimportantequevocfiqueligado.Presteatenotambmnasnotasfiscaisdosfornecedores.

Ateno!
ParaalgunscasosvocencontrarumnicoCESTparaumdeterminadoNCM.Emalgunsoutroscasosvoctermaisde
umCESTparaomesmoNCM.Nestasituaovocprecisarleradescrioeescolherocdigoquemelhorseenquadrana
mercadoriaqueestsendoclassificada.

OquemudarnaNFe?
NadamudarnoDANFe(DocumentoAuxiliardaNotaFiscalEletrnica),porm,oarquivoXMLconterumnovocampoinformando
oCESTdecadaproduto,conformeorientaesdanotatcnica2015/003.
Observao:oDANFenoaNFe.EleapenasoespelhodaNFe.ConsideraseaNFeoarquivoXMLautorizado.
AsempresasdoSimplesNacionalprecisamseadequaraoCEST?
Sim,poisoCESTaplicvelatodotipodeempresa,vistoqueocorreregradevalidaoparaoscdigosCSOSN.
AmercadorialistadanosanexosdoConvnioICMS92/15estsujeitaaoregimedesubstituiotributria?
AsmercadoriasconstantesnosanexosdoConvniodoICMS92/2015alteradopeloConvniodoICMS146/2015quenoestiverem
listadasemconvnios,protocoloscomosujeitassubstituiotributria,noentramautomaticamentenoreferidoregimede
tributao.Esteconvnioestabelecenormasgerais,portanto,apenaslistaasmercadoriasquepoderosujeitarseaoregimede
substituiotributriaacritriodasunidadesfederadas.
Comoprocedernaoperaesdevendaportaaporta?
NasoperaesqueenvolvamcontribuintesqueatuemnamodalidadeportaaportanecessrioobservaroCESTprevistonoAnexo
XXIX,aindaqueasmercadoriasestejamlistadasnosAnexosIIaXXVIIIdoConvniodoICMS92/2015alteradopeloConvniodo
ICMS146/2015.

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