Inventarios Importados

Factura del Proveedor

Fletes (Puerto/Aeropuerto)
Aranceles
Bodegajes
Trmites SIA
Fletes a la Bodega
Total segn NIIF
Diferencia en Cambio
Total segn Impuestos
Saldo Unidades a Dic. 31

10,000
2,000
5,000
1,000
1,000
1,000
20,000
1,000
21,000
100

1000 Unidades

20
21
900

NIIF para Pymes

La Diferencia en Cambio e Intereses se lleva a los Resultados
Impuestos y en NIIF
La Diferencia en Cambio se lleva al gasto despues de cerrar importacin

Inv. en Transito Factura

Proveedores del Exterior
Inv. en Transito Fletes
Disponible / CxPagar
Inv. en Transito Aranceles
Iva Descontable
Disponible / CxPagar
Inv. en Transito Bodegaje
Disponible / CxPagar
Inv. en Transito Tramites SIA
Disponible / CxPagar
Inv. en Transito Fletes Locales
Disponible / CxPagar

Dbito
10,000
Dbito
2,000
Dbito
5,000
8,000
Dbito
1,000
Dbito
1,000
Dbito
1,000

Crdito
10,000
Crdito
2,000
Crdito

13,000
Crdito
1,000
Crdito
1,000
Crdito
1,000

Inventarios
Inv. en trnsito
Costo de Ventas
Inventarios

Inventario
Impto Diferido

Modelacin NIIF
Dbito
Crdito
Saldo
20,000
20,000
20,000
18,000
18,000

NIIF
2,000
(100)

Activo Impuesto Diferido

Ingreso Impuesto Diferido

18,000
2,000

Fiscal Diferencia
2,100
(100)
33%
(33)
Dbito
33

Crdito
33

Inventarios
Inv. en trnsito
Costo de Ventas
Inventarios

Manejo Fiscal y 264

Dbito
21,000

18,900

Efecto en Resultados
Costo de Ventas
Gasto Diferencia en Cambio
Efecto Neto
Impuesto
33%
Ingreso Impuesto Diferido
Sumas Iguales
Ingreso Impuesto Corriente
Ingreso Impuesto Diferido
Impuesto a las Ganancias

Manejo Fiscal y 2649/93

Crdito
Saldo
21,000
21,000

18,900

NIIF
(18,000)
(1,000)
(19,000)
6,270
6,270

18,900
2,100

Fiscal Diferencia
(18,900)
(18,900)
6,237
33
6,270

100
(33)

6,237 Ahorro en Impuestos

33
6,270 Impuesto en NIIF

Compra de Productos
Condiciones de Negociacin:
Descuento pie de factura
10%
Descuento adicional volumen
20% mas de 1000 Unidades
No se cree vender las 1.000 unidades en el ao
Compras hasta Noviembre
Valor Unitario
Subtotal
Descuento pie de facura
Total Compra
Existencias a la fecha
Unidades Vendidas

800 Unidades
500
400,000
40,000
10%
360,000
450 Valor Unitario
10 Unidades
790 Unidades

En Diciembre compra
Valor Unitario
Subtotal
Descuento pie de facura
Total Compra
Unidades Vendidas Diciembre
Saldo Final del ao
Unidades vendidas ao

300
500
150,000
15,000
135,000
260
50
1,050

Descuento por Volumen

Unidades compradas ao
Valor Unitario
Subtotal
Descuento pie de facura
Total Compras
Descuento por Volumen
Costo Neto Inventario Ao

1,100 Unidades
500
550,000
55,000
10%
495,000
450 Valor Unitario
99,000
20%
396,000
360 Valor Unitario

Distribucin Descuento
Unidades Vendidas
Existencias
Total Unidades Compradas
Valor Descuento
Costo de Ventas
Inventario

1,050
50
1,100
99,000
94,500
4,500

Unidades

10%
450 Valor Unitario
Unidades
Unidades
Unidades

Saldo Actual
95.45%
472,500
4.55%
22,500
495,000
Nuevo Saldo
95.45%
378,000
4.55%
18,000
396,000

Preguntas:
1. Como controlar los costos de transporte si todava no tengo factura?

2.
3.
4.
5.
6.

Como
Como
Como
Como
Como

controlar los costos internos aplicables al inventario si se encuentran en los gastos?

controlar el impuesto diferido generado por cada item de inventario?
controlar los momentos de los hechos y sus efectos si nos damos cuenta tarde?
hacer seguimiento a las polticas si puedo tener diferentes?
controlo el proceso si contabilidad se entera tarde de las condiciones de negociacin?

Valor Unitario

Inventarios
Proveedores
Costo de Ventas
Inventarios

Inventarios
Proveedores
Costo de Ventas
Inventarios

Kdex
Compras
Ventas
Compras
Ventas

450
Dbito
360,000

Crdito

Saldo
360,000

360,000
355,500
355,500

Dbito
135,000

Crdito

355,500
4,500

Saldo
139,500

135,000
117,000
117,000

Entradas
800

Salidas
790

300
1,100
Dbito

Costo de Ventas
Inventario
Proveedores

99,000

Inventario
Impto Diferido

NIIF
18,000
(4,500)

Activo Impuesto Diferido

Ingreso Impuesto Diferido

260
1,050
Crdito
94,500
4,500

472,500
22,500

Saldo
800
10
310
50

Saldo
378,000
18,000

Fiscal Diferencia
22,500
(4,500)
33%
(1,485)
Dbito
1,485

Crdito
1485

encuentran en los gastos?

inventario?
s damos cuenta tarde?

condiciones de negociacin?

Valor Unitario

Inventarios
Proveedores
Costo de Ventas
Inventarios

Inventarios
Proveedores
Costo de Ventas
Inventarios

360
Dbito
288,000

Crdito

Saldo
288,000

288,000
284,400
284,400

Dbito
108,000

Crdito

284,400
3,600

Saldo
111,600

108,000
93,600
93,600

378,000
18,000

Sino se tomara el descuento por volumen

Dbito
Crdito
Saldo
Costo de Ventas
94,500
472,500
Inventario
4,500
22,500
Proveedores
99,000

Comparativo con 2649/93 y Fiscal

Dbito
Crdito
Ingresos Descuentos
99,000
Proveedores
99,000

Efectos en Resultados
Costo de Ventas
Ingresos Descuentos
Efecto Neto
Ahorro Impuesto
33%
Ingreso Impuesto Diferido
Sumas Iguales
Ingreso Impuesto Corriente
Ingreso Impuesto Diferido

NIIF
(378,000)
(378,000)
124,740
124,740

Fiscal
Diferencia
(472,500)
99,000
(373,500)
4,500
123,255
(1,485)
1,485
124,740

123,255 Ahorro en impuestos

1,485

Impuesto a las Ganancias

124,740 Impuesto en NIIF

Costo del Inventario

Costo Activo Biologico
Valor razonable productos
Comisiones Intermediarios

actualicese.com

1,000
1,300 punto de cosecha
100
1,200

Modelacin NIIF
Dbito
Crdito
Saldo
Inventarios
1,200
1,200
Activos Biologicos
1,000
Resultados - Cambios Valor Razonable
200

Inventario
Impuesto Diferido

NIIF
1,200
200

Fiscal Diferencia
1,000
200
33%
66
Dbito

Pasivo Impuesto Diferido

Gasto Impuesto Diferido

66

Crdito
66

Inventarios
Activos Biologicos

Manejo Fiscal
Dbito
Crdito
Saldo
1,000
1,000
1,000

Efecto en Resultados
Costo de Ventas
Cambios Valor Razonable
Efecto Neto
Gasto Impuesto
Gasto Impuesto Diferido
Sumas Iguales
Gasto Impuesto Corriente
Gasto Impuesto Diferido
Impuesto a las Ganancias

NIIF

33%

200
200
(66)
(66)

Fiscal
-

Diferencia

(66)
(66)

(66)
(66) Impuesto en NIIF

200
66