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La
seorita
LEONOR ALICIA WILCHES CHECA es Ingeniera Comercial y labora en
la ciudad de Guayaquil, Posee el nmero de RUC 0917959562001,
Reside en las calles Tungurahua 3129 y Chvez Franco. Es propietaria
de bienes y percibi ingresos durante el ao 2016, por los siguientes
conceptos:
1.- Como empleada de CONSORCIO JIRSA en la cual labora como Asistente
de Gerencia desde hace 2 aos atrs
Remuneracin
18500
Horas Extras
7400
Total, de Ingresos
25900
Pago de aporte al IESS 9.35%
2421.65
Gastos deducibles Salud
2895.75
Gastos deducibles Vestimenta
2895.75
Gastos deducibles Educacin
2895.75
Gastos deducibles Alimentacin
2895.75
RENTA IMPONIBLE
11895.35
Para calcular el Aporte del Iess se multiplica los ingresos ordinarios (sueldos
+ horas extras) por el porcentaje de aportacin personal (9.35%). Cuando
una persona trabaja en relacin de dependa, la compaa contratante hace
el clculo del impuesto a la renta anual y se lo va descontando del rol de
pago todos los meses.
Pasos para calcular el impuesto por pagar
1.- Ubicacin de la renta imponible en la tabla de impuesto a la renta
7)
Determinamos el excedente que es la diferencia entre la
Imponible13760,67 menos la fraccin base 11,170 que nos da 2590.
Base
8)
Calculamos el Impuesto sobre la Fraccin excedente, es decir
multiplicamos el excedente 2590 por el porcentaje del excedente ubicado
en la lnea del rango en el que se encuentra, en este caso por el 5%, lo que
nos da 129,5.
9) Entonces sacamos el Impuesto a la Renta anual, sumando el impuesto
sobre la Fraccin Excedente que es 129,5 ms el Impuesto sobre la Fraccin
Bsica, valor fijo que se encuentra en la tabla en la lnea de rango a calcular
0. En este caso seria 129,5.
10) Por ultimo para determinar el Impuesto a la Renta del mes, dividimos el
Impuesto a la renta anual para 12, lo que nos da un total de 10.79.
El Dr. Fernando Porras Rodrguez con RUC No. 1803129595001,
domiciliado en la avenida Amazonas No. 654 de la ciudad de Quito,
durante el ejercicio econmico 2003 present la siguiente informacin
de ingresos percibidos y gasto incurridos.
Ingresos
Provenientes de su actividad profesional
25.000,00
Gastos
Pag arriendo por su consultorio
200,00 mensuales
1.500,00
280,00 mensuales
120,00 anuales
2.- PROCEDIMIENTO:
Clculo de Ingresos Totales
Ingresos Anuales
25.000,00
(200,00 x 12)
2.400,00
3.360,00
_______120,00
TOTAL GASTOS
6.030,00
En este
la renta
ejemplo
18.970,00
Fraccin Bsica
509,00
17.800,00
Fraccin Excedente
____140,4
= 1170,00 x 12%
649,40
Comisiones
2.500,00
Dcimo Tercer Sueldo
1.775,00
Julio
Sueldo
Componente Salarial
96,00
4.800,00
400,00
18.000,00
Componente Salarial
192,00
Horas Extras
800,00
Comisiones
2.500,00
1.775,00
121,91
Utilidades
8.000,00
TOTAL, INGRESOS:
31.388,91
2.009,50
BASE IMPONIBLE
29.379,41
APLICACIN DE LA TABLA
IMP. A LA RENTA
Base Imponible
29.397,36
Fraccin Bsica
27.200,00
Fraccin Excedente
329.60
2.197,361 x 15%
1.700,00
_________
4.800,00
Componente Salarial
Dcimo Tercer Sueldo
96,00
400,00
5.356,96
457,78
4.899,18
Conciliacin De Ingresos:
Base Imponible
Retenciones
29.397,36
2.029,60
4.908,16
0,00
Total:
34.305,52
2.029,60
Esta
base
34.305,52
Fraccin Bsica
21.370,00
Fraccin Excedente
938,00
12935.52 x 15%
1.940,32
2.878,32
2.026,91
IMPUESTO A PAGAR
851.41
$150.000
$5.600
2.500
56.000
3.200
$ 211.700
$211.700
Capital Pagado
Utilidad Acumulada
LIBRO DIARIO
Codigo
100
100
400
Detalle
Cuentas por cobrar
Efectivo
Ventas
Debe
19800
25200
500
100
Costo de venta
Mercaderia
20250
100
400
Gastos operativos
Efectivo
500
500
100
Efectivo
Otros Ingresos
2500
500
100
Otros
gastos
operativos
Efectivo
500
100
200
500
100
100
Haber
45000
20250
500
2500
no
300
300
13200
Gastos de sueldos
Efectivo
Sueldo por pagar
Gasto de renta
Renta pagada por
adelantado
Impuesto a la renta
12000
1200
2300
2300
1124,9
100
pagado
por
adelantado
Efectivo
Rfir
pagadas
por
adelantado
Efectivo
PASAN
(pendiente
hasta el calculo del ir)
100
100
1124,9
250,23
$85.425,13
250,23
$85.425,13
$ 45.000
Otros Ingresos
2.500
Total Ingresos
$ 47.500
Costo de venta
Gastos operativos
20.250
500
300
13.200
Gasto de renta
2.300
Total de gastos
$ 36.550
10.950
1.642,5
9.307,5
2.326,88
6.980,63
Detalle
VIENEN (pendiente hasta el clculo
del IR)
Gasto de impuesto a la renta
Impuesto a la renta por pagar
Impuesto a la renta pagado por
adelantado.
RFIR pagada por adelantada
Debe
$85.425,13
2326,88
Haber
$85.425,13
952,75
1124,9
250,23
1642,5
1642,5
Gasto
de
15%
utilidad
a
empleados
Utilidades a empleados por pagar.
total
$89.394,51
$89.394,51