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CONTABILIDAD TRIBUTARIA
ANTECEDENTES
CONCEPTO
CONCEPTOS BSICOS
RETENER:
Proviene del latn Retinere, que significa detener, detraer, conservar,
guardar en s.
PAGO:
Es la prestacin de lo que se debe, o sea el cumplimiento de la obligacin
previamente contrada.(Jurdico).
ABONO EN CUENTA:
En el sistema de causacin: es el reconocimiento legal y contable del
nacimiento de la obligacin.
CONCEPTOS BSICOS
BENEFICIOS O VENTAJAS DEL SISTEMA DE RETENCIN EN LA FUENTE
Agente Retenedor
Sujetos Pasivos
Pago o abono en cuenta
Tarifa.
Venta de Aerodinos.
Obligacin Principal:
Practicar la retencin
Obligaciones Accesorias:
Presentar la declaracin de retencin
Cancelar las retenciones practicadas
Expedir los certificados de retencin
Llevar registros contables en una cuenta retencin en la fuente por
pagar
Conservar documentos
Suministrar informacin.
Evento
No sujetos a retencin
Ausencia de agente de
retencin.
Beneficiarios No
contribuyentes del Impuesto.
Consignar lo retenido:
Se debe consignar lo retenido en los lugares y plazos fijados por el
gobierno nacional.
Sancin Penal (Art 42 Ley 633/00, Art 402 Ley 599/00)
La mora en la consignacin de lo retenido causa intereses
moratorios diarios.
Anulaciones y retenciones practicadas en exceso.
Decreto reglamentario 1189 de 1988.
-Reintegrar, previa solicitud acompaada de las pruebas
-Descontar de las retenciones a consignar
-Insuficiencia en el monto, seguir a perodo siguiente:
IMPUESTO
CERTIFICADO
Renta
IVA
GMF
SISTEMA DE AUTORRETENCION
SISTEMA DE AUTORRETENCION
Quienes pueden ser autorizados ( Res DIAN 4074 de 2005
Personas Jurdicas
Ingresos Superiores a 6.000 SMLV $ 3.213.600.000 o en la fraccin a $
3.029.000.000
Tengan un nmero superior a 50 clientes que le practiquen retencin
Que se encuentren al da en sus obligaciones
No hayan sido sancionados en sus deberes de facturar e informar o por
hechos irregulares en su contabilidad
Exoneracin de ciertos requisitos
Si posee ventas por mas de (30.000 SMLV) no se exige el numero de
clientes (16.068 millones)
Si posee inversin estatal y un patrimonio superior a 10.000 mill. No se
exige ni clientes ni ventas
La zonas francas permanentes especiales pueden ser autorizados sin
consideracin a las ventas y nmero de clientes
Sujetos Pasivos
Al ser un mecanismo de cobro anticipado del impuesto son sujetos pasivos
todos los contribuyentes de este impuesto beneficiarias del pago o abono
en cuenta.
Personas Naturales y sucesiones ilquidas residentes o No.
Las Personas jurdicas
Las sociedades extranjeras por sus ingresos de fuente nacional.
Beneficiario del
Pago
Tipo de Renta
Retencin en la
Fuente
Extranjero
Extranjero
Fuente Nacional
Aplica