UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN

PLANIFICACIN DE LAS MATERIAS PRIMAS

Elaborado por:

Castro Chvez Maher

Grimaldos Arvalo Karen
Huamn Sora Stefany
Jacinto Morales Richard
Jurez Yovera Mirian
Ladines Bances Juan
Asignatura:
Programacin Presupuestal
Docente:
Mg. Gilmer Murga Fernndez

Tumbes Per
2015

CASO 7.2 PREPARACIN DE UNA CEDULA DE PLANIFICACIN DE LAS

MATERIAS PRIMAS; ELABORACIN, AS MISMO DE UN PRESUPUESTO DE
COMPRAS.
La compaa EL NILO es un fabricante , de mediana importancia usa tres materias
primas W, Y, Z. El programa de planificacin y control de utilidades se ha tenido en
operacin durante un ao. Se desarrolla un plan anual de utilidades, el cual se
desglosa por mes, en tanto que el plan a largo plazo tiene un horizonte en el
tiempo, de tres aos. Las actividades de manufacturase llevan a cabo en cinco
departamentos de produccin.
Segn el ejecutivo de la fbrica el control de las materias primas en esta
compaa no ha sido eficaz respecto al programa de planificacin y control de
utilidades. A fin de este problema se limita a un solo departamento de produccin
(departamento 1), a una sola materia prima (materia prima X) y nicamente a un
producto terminado (el producto B).

a) Produccin planificada del producto B:

PERIODO
Enero
Febrero
Marzo
2do
Trimestre
3er
Trimestre
4to
Trimestre

UNIDADES
10000
12000
14000
42000
35000
30000

b) Coeficientes de consumo de materias

primas:

PRODUCTOS Y
MATERIA PRIMA
Producto
B:
Material
X

COEFICIENTES DE
CONSUMO ESTNDAR

c) Precio planificado de compra por unidad de materia prima:

PERIODO
COSTO UNITARIO PARA EL MATERIAL X
Enero
$ 5.00
Febrero
5.50
Marzo
5.50
2do Trimestre
6.00
3er Trimestre
6.00
4to Trimestre
5.00

d.

d.
La poltica de inventarios especifica que el inventario inicial para la
materia prima X, es cada mes, igual a la mitad de los retiros de la bodega durante
ese periodo.
e. Acaba de terminar el primer mes (enero) del ao cubierto por el plan anual
de utilidades y se estn elaborando los informes de desempeo
correspondiente a enero.
f. Los resultados reales de enero fueron:
1.
2.
3.
4.

Produccin del producto B 10500 unidades

Unidades de la materia prima X que se compraron 30000
Precio unitario que se pag por la materia prima X - $ 5.20
Unidades de la materia prima X utilizadas 31610

SE PIDE:
1. Prepare una cdula de planificacin que muestre las unidades requeridas de la
materia prima X para el producto B. Este presupuesto de planificacin debe
considerarse como una parte del plan anual de utilidades, especficamente, debe
ser un componente integral del presupuesto de materiales

PRESUPUESTO DE MATERIALES DEL PRODUCTO B, MATERIA PR

PRODUCCIN
MATERIAL X
PLANIFICADA

Total

TOTAL

CONSUMO
EN
UNIDADES

MATERIA PRIMA
REQUERIDA (UND

Enero

10000

30000

Febrero

12000

36000

Marzo

14000

42000

1er Trimestre

36000

108000

2do Trimestre

42000

126000

3er Trimestre

35000

105000

4to Trimestre

30000

90000

143000

429000

2. Prepare un presupuesto de compras para la materia prima X abarque hasta marzo.

UNIDADES REQUERIDAS
PARA PRODUCCIN

MAS
TOTAL
INVERSIN
UNIDADES
FINAL
REQUERIDAS

COMPRAS

MENOS
INVERSIN
INICIAL

UNIDADES

COSTO COSTO
UNIT. TOTAL

Materia
prima X

Enero

30000

18000

48000

15000

33000

$ 5.00

$ 165000

Febrero

36000

21000

57000

18000

39000

$ 5.50

214500

Marzo

42000

21000

63000

21000

42000

$ 5.50

231000

TOTAL

108000

610500

3. Disee los informes de desempeo que recomiende y en los

cuales ha de demostrar la efectividad con la que fueron
controladas las materias primas durante enero. Utilice los datos
que se dan en el caso, para presentar las cifras apropiadas en los
informes de desempeo que recomiende.
a. Informe de desempeo: sobre funcin de
compras.
Departamento: COMPRAS

Gerente: Alberto Paredes

Conceptos
controlables

Mes enero 1994

REAL EN PLANIFICADO VARIACIN
EL MES
PARA EL MES IMPORTE PORCENTAJE

Material X
Unid.
Compradas

30000

33000

3000*

9.09%

Precio Unit.

$ 5.20

$ 5.00

0.2*

4.00%

Costo

$ 156000

$ 150000+

6000*

4.00%

Coeficiente
rotacin
inventario

de
del 3

+ Costo planificado = unidades reales x precio estndar = 30000 x 5 = 150000

b. Informe de desempeo: sobre departamento de

produccin

Departamento:

PRODUCCIN

Gerente:

Roberto Sanchez
Mes enero 1994

Gastos
VARIACIN
REAL EN EL PLANIFICADO
Departamentales
MES
PARA EL MES
IMPORTE
PORCENTAJE
controlables

Produccin
departamental
Material X

10500

10000

500

5.00%

Unidades $5.00

31610

30000

1610*

5.36%

Costo

$ 158050

$ 150000

8050*

5.36%

CASO 7-7 Preparacin del presupuesto de compras y clculo de existencias

PDM y FDM, as como de los mrgenes de ganancia
Este caso, de la Tienda de Departamentos Swift, es una continuacin del captulo
5, caso 5-6. Todos los datos que se dan ahora son los mismos del caso 5-9, pero
complementados con los siguientes datos adicionales:
a) Las razones planificadas para las existencias PDM, de agosto, son: joyera,
3.9; artculos para caballero, 4.8; abrigos y vestidos para dama y jovencitas,
2.0; y varios, 3.1.
b) Las reducciones planificadas para agosto son: joyera, $700; artculos para
caballero, $2 500; abrigos
y vestidos para dama y jovencitas, $3 600, y varios, $100.
c) Las razones de existencias PDM planificadas para septiembre son: joyera,
3.6; artculos para caballero,
4.6; abrigos y vestidos para dama y jovencitas, 2.0, y varios, 3.0.
d) Los mrgenes de ganancias iniciales planificados, sobre el precio de
menudeo son: joyera, 45 por ciento;
artculos para caballero, 40%; abrigos y vestidos para dama y jovencitas,
40%, y varios, 50%.
e) Ventas planificadas para agosto de 20XX, segn presupuesto de ventas
desarrollado en el caso 5-9, peticin
2 (antes de las deducciones):

SE PIDE:
a) Calcule los niveles planificados de existencias de PDM de cada
departamento, para el mes de agosto.

Departamento

Razn
planificada de
existencias
pdm ventas
Joyera
3.9
Artculos para caballero
4.8
Abrigos y vestidos par 2.0
dama y jovencitas
Varios
3.1
total
13.8
b)

Ventas
planificadas
para agosto

Existencias pdm planificadas pa

agosto(a precio de menudeo)

9360
31734
53136

36504
152323
106272

3267
97497

10128
305227

Prepare la cdula de agosto para el presupuesto de compras, tanto a

precios de menudeo como al costo. Puede hacerlo en una o en dos
cdulas, como usted prefiera.

DEPARTAMENT
O

VENTAS
NETAS
PLANIFICADA
S

joyera

9360

artculos para
caballero

31734

abrigos y
vestidos par
dama y
jovencitas

53136

varios

3267

total

97497

DEPARTAMENTO

Joyera
Artculos para
caballero
Abrigos
y
vestidos par
dama
y
jovencitas
Varios
total

REDUCCIONE
S
PLANIFICADA
S

COMPRAS
PLANIFICADA
S

EXISTENCIAS
FDM
PPLANIFICADA
S
PARA
AGOSTO

EXISTENCIA
S
FDM
PARA
AGOSTO

COMPRAS
PLANIFICADA
S

36504

35804

10760

$2 500

152323

149823

36734

$3 600

106272

102672

60336

10128

10028

3467

305227

305227

$700

$100.

LOS
MRGENES DE
GANANCIAS
INICIALES
PLANIFICADOS,
SOBRE EL
PRECIO DE

MULTIPLICADOR
COMPRAS
DEL COSTO
PLANIFICADAS
PARA AGOSTO

35804
149823

45%
40%

55%
60%

19692
89894

102672

40%

60%

61603

10028
305227

50%

50%

5014
176203

c)

Calcule el margen de ganancia

departamento (segn el presupuesto).

mantenido

presupuestado,

por

d) Prepare una lista de insumos de decisin de la administracin para uso en

los planes anteriores, identificndolos con los correspondientes nmeros de

referencia.