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ARIES
BALANCE GENERAL
(Al 31 de Diciembre del ao xxx5)
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Banco
4,000 Sobregiro Bancarios
Cuentas por Cobrar Comerciales
8,000 Cuentas por pagar Diversas
Otras Cuentas Por Cobrar
24000 Otras cuentas por Pagar
Existencias
32,000 Total Pasivo Corriente
Total Activo Corriente
68,000 Total Pasivo
Inmueble, Maquinarias y Equipo
599,000 PATRIMONIO NETO
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto
Total Activo
667,000 Total Pasivo y Patrimonio Neto
=
=
=
=
=
=
1,500
47,000
28,500
77,000
77,000
500,000
90,000
0
590,000
667,000
=
=
=
=
=
=
Actualidad Empresarial
IV-7
Aplicacin Prctica
IV
IV
Aplicacin Prctica
Valor
Acciones de cada
accin
Total
Pablo Pantoja
20,000
5.00
100,000
Julio Vargas
15,000
5.00
75,000
Elvira Alvarado
15,000
5.00
75,000
Mara Crdoba
20,000
5.00
100,000
30,000
5.00
150,000
Julio Castillo
Total
100,000 500,000
Desarrollo
a) De acuerdo a los registros contables se
procede a la apertura del ejercicio.
x
DEBE HABER
10 CAJA Y BANCOS
2,500
104 Ctas. Corrientes en
instituc. financieras
1041 Ctas. ctes. operativas
4,000
1042 Cuentas corrientes
para fines especficos (1,500)
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERC. - TERCEROS 8,000
121 Facturas, boletas y
otros comprobantes
por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS - DIVERSAS
24,000
168 Otras Cuentas por
Cobrar Diversas
20 MERCADERAS
32,000
201 Mercaderas manu
facturadas
33 INMUEBLE MAQUI NARIA Y EQUIPO
599,000
331 Terrenos
42 CUENTAS POR PAGAR
COMERC. - TERCEROS 47,000
421 Facturas, boletas y otros
comprob. por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS - TERCEROS
28,500
461 Reclamaciones de
terceros
IV-8
Instituto Pacfico
DEBE HABER
50 CAPITAL 500,000
501 Capital Social
58 RESERVAS 90,000
582 Legal
Por el activo, Pasivo y Patrimonio al
inicio del ejercicio.
DEBE HABER
10 CAJA Y BANCOS
142,800
104 Cuentas Corrientes
en instituc. financieras
70 VENTAS 120,000
701 Mercaderas
40 TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES
DE SALUD POR PAGAR
22,800
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General
a las Ventas
Por la venta de mercaderas al contado ms IGV.
x
69 COSTO DE VENTAS
32,000
691 Mercaderas
20 MERCADERAS 32,000
201 Mercadera
manufacturados
Por el costo de ventas de las mercaderas vendidas.
DEBE HABER
DEBE HABER
61 VARIACIN DE
EXISTENCIAS
32,000
611 Mercaderas
69 COSTO DE VENTAS 32,000
691 Mercaderas
Por el traslado del saldo de la cuenta 69 a la cuenta 61 al cierre del
ejercicio.
DEBE HABER
70 VENTAS
120,000
701 Mercaderas
75 OTROS INGRES. DE GEST. 150,000
759 Otros Ingresos de gest.
89 DETERMINACIN DEL
RESULT. DEL EJERCICIO 270,000
891 Utilidad
Para saldar las cuentas de la clase 7.
x
89 DETERMINACION DEL
RESULT. DEL EJERCICIO
32,000
891 Utilidad
61 VARIACIN DE
EXISTENCIAS 32,000
611 Mercaderas
Para saldar la cuenta 61 al cierre del
ejercicio.
x
89 DETERMIN. DEL
RESULT. DEL EJERCICIO
84,728
891 Utilidad
87 PARTICIPACIONES DE
LOS TRABAJADORES 19,040
871 Participacin de los
trabajadores corriente
88 IMPUESTO A LA RENTA 65,688
881 Impuesto a la
renta - corriente
Por la participaciones de los trabajadores e impuesto a la renta.
x
87 PARTICIPACIONES DE
LOS TRABAJADORES
19,040
871 Participacin de los
trabajadores corriente
88 IMPUESTO A LA RENTA 65,688
881 Impuesto a la Renta
- corriente
41 REMUNERERACIONES
Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR 19,040
413 Participacin de los
trabajadores por pagar
40 TRIBUTOS Y APORTES
AL SISTEMA DE PENS. Y
DE SALUD POR PAGAR 65,688
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la Renta
Por la participaciones e impuestos a
la Renta por Pagar.
x
89 DETERMINACIN DEL
RESULTADO DEL
EJERCICIO
153,272
891 Utilidad
59 RESULT. ACUMULADOS
153,272
591 Utilidades no
Distribuidas
Para registrar los resultados no distribuidos y la Reserva Legal del
perodo
N 189
ARIES
BALANCE GENERAL
(Al 31 de Diciembre del ao xx5)
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Banco
146,800 Sobregiro Bancarios
Cuentas por Cobrar Comerciales
186,500 Cuentas por pagar Diversas
Otras
24,000 Otras cuentas por Pagar
Cuentas Por Cobrar
Total
Activo Corriente
357,300 Total Pasivo Corriente
Inmueble, Maquinarias y Equipo
599,000 Total Pasivo
1,500
47,000
164,528
213,028
213,028
PATRIMONIO NETO
Capital
Reservas Legal
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto
Total Activo
956,300 Total Pasivo y Patrimonio Neto
=
=
=
=
=
=
500,000
90,000
153,272
743,272
956,300
=
=
=
=
=
=
500,000
100,000
Conclusin
El monto que se detrae de la utilidad
para la conformacin de la Reserva es
S/. 10,000, los S/. 5,327 que excede,
corresponde a la utilidad distribuible, sin
embargo si se acuerda la conformacin alguna reserva adicional por cualquier otro
monto que excede los S/. 10,000 no ser
considerado como Reserva Legal.
En el presente ejemplo vamos a suponer
que se acord la distribucin de todo
el saldo despus de haber detrado la
Reserva Legal correspondiente.
x
DEBE HABER
10% de la utilidad
15,327
Monto
que falta para cubrir el 20% 10,000
Monto en exceso
5,327
De esta manera los saldos
=
=
=
=
=
del nuevo
balance mostrar lo siguiente:
DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS
PREST. POR TERCEROS
22,000
639 Otros Servicios pres
tados por terceros
40 TRIBUTOS Y APORTES
AL SIST. DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 4,180
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General
a las Ventas
10 CAJA Y BANCOS 26,180
104 Cuentas corrientes en
instituciones financieras
Por el pago de servicios diversos.
x
94 GASTOS DE ADMINIS TRACIN
22,000
79 CARGAS IMPUTABLES
A CUENTAS DE COSTOS
Y GASTOS 22,000
Asiento por destino de los gastos por
servicios de Terceros.
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Banco
146,800 Sobregiro Bancarios
Cuentas por Cobrar Comerciales
186,500 Cuentas por pagar Diversas
Otras
24,000 Otras cuentas por Pagar
Cuentas Por Cobrar
Total
357,300 Total Pasivo Corriente
Activo Corriente
Inmueble, Maquinarias y Equipo
599,000 Total Pasivo
1,500
47,000
307,800
356,300
356,300
PATRIMONIO NETO
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto
Total Activo
956,300 Total Pasivo y Patrimonio Neto
=
=
=
=
=
=
500,000
100,000
0
600,000
956,300
=
=
=
=
=
=
ARIES
BALANCE GENERAL
(Al 31 de Diciembre del ao xx6)
(Expresado en Nuevos Soles)
N 189
IV
DEBE HABER
60 COMPRAS
95,000
601 Mercaderas
40 TRIBUTOS Y APORTES
AL SISTEMA DE PEN SIONES Y DE SALUD
POR PAGAR 18,050
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General
a las Ventas
10 CAJA Y BANCOS 113,050
104 Cuentas corrientes
en instituc. financieras
Por la compra de mercaderas al
contado ms IGV.
Actualidad Empresarial
IV-9
IV
Aplicacin Prctica
DEBE HABER
20 MERCADERAS
95,000
201 Mercaderas manufact.
61 VARIAC. DE EXISTENCIAS 95,000
611 Mercaderas
Por el destino de la compra de mercad.
DEBE HABER
DEBE HABER
89 DETERMINACIN DEL
RESULT. DEL EJERCICIO 117,000
60 COMPRAS 95,000
601 Mercaderas
63 GASTOS DE SERVICIOS
PREST. POR TERCEROS 22,000
639 Otros servicios pres tados por terceros
Para saldar las cuentas de gastos.
x
59 RESULT. ACUMULADOS 22,000
592 Prdidas Acumuladas
89 DETERMINACIN DEL
RESULT. DEL EJERCICIO 22,000
Para trasladar el resultado del ejercicio
a los resultados acumulados.
ARIES
BALANCE GENERAL
(Al 31 de Diciembre del ao xx6)
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Banco
7,570 Sobregiro Bancarios
1,500
Cuentas por Cobrar Comerciales
186,500 Cuentas por pagar Diversas
47,000
Otras
Cuentas Por Cobrar
24,000 Otras cuentas por Pagar
285,570
Existencias
95,000
Total
Pasivo
Corriente
334,070
Total Patrimonio Neto
578,000
Total Activo
912,070 Total Pasivo y Patrimonio Neto
912,070
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
DEBE HABER
58 RESERVAS
100,000
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 22,000
592 Prdidas Acumuladas
van...
... vienen
DEBE HABER
50 CAPITAL 78,000
501 Capital Social
Para cubrir las prdidas y para capitalizar el saldo
ARIES
BALANCE GENERAL
(Al 31 de Diciembre del ao xx6)
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Banco
7,570 Sobregiro Bancarios
Cuentas por Cobrar Comerciales
186,500 Cuentas por pagar Diversas
Otras
Cuentas Por Cobrar
24,000 Otras cuentas por Pagar
Existencias
95,000 Total Pasivo Corriente
Total Activo Corriente
313,070 Total Pasivo
Inmueble, Maquinarias y Equipo
599,000
PATRIMONIO NETO
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto
Total Activo
912,070 Total Pasivo y Patrimonio Neto
=
=
=
=
=
=
IV-10
Instituto Pacfico
1,500
47,000
285,570
334,070
334,070
578,000
0
0
578,000
912,070
=
=
=
=
=
=
Reserva
Nuevo
a capicapital
talizar
Pablo
Pantoja
100,000
Julio
Vargas
75,000
15.00 11,700
86,700
Elvira
Alvarado
75,000
15.00 11,700
86,700
Mara
Crdova
100,000
Julio
Castillo
150,000
Socios
Pablo Pantoja
15,600
5.00
3,120
Julio Vargas
11,700
5.00
2,340
Elvira Alvarado
11,700
5.00
2,340
Mara Crdova
15,600
5.00
3,120
Julio Castillo
23,400
5.00
4,680
78,000
15,600
Nota:
Por razones didcticas el cierre contable
se han efectuado saldando las cuentas de
resultados directamente con la cuenta 89,
sin embargo de acuerdo a la dinamica
del nuevo plan de cuentas, estas deben
saldarse pasando por cada una de las
cuentas del elemento 8 saldos intermediarios de gestin.
N 189