HOJA DE TRABAJO

Cdigo
1105
1110
1205
1305
1355
1365
1399
1435
1540
1592
1705
5205
5215
5220
5235
5240
5260
5299
5305
6135
2105
2205
2335
2408
2505
2615
2705
3115
3305
3315
3705
4135
4205
5405
5905
3610

CUENTAS.
Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Anticipo de impuestos
Responsabilidades
Provisin. Clientes
Mercancas no fabricadas
Flota y equipo de transporte
Depreciacin acumulada
Gastos pagados anticipado
Gastos de personal
Impuestos
Arrendamientos
Servicios
Gastos legales
Depreciaciones
Provisin. Deudores
Financieros
Costo de ventas
Bancos nacionales
Nacionales
Costos y gastos por pagar
Impuesto sobre las ventas
Salarios por pagar
Provisin. Impuestos de renta
Ingresos recibidos por anticipado
Aportes sociales
Reservas obligatorias
Reservas ocasionales
Utilidad acumuladas
Comercio por mayor y menor
Financieros
Impuestos. De renta
Ganancias y prdidas
Perdida del ejercicio
Totales

BALANCE DE PRUEBA
Dbitos
Crditos
150,000
1,975,522

2,125,522

Dbitos

0
(2,125,522)

AJUSTES
Crditos

Elaboracin de la hoja de trabajo

La hoja de trabajo 01 se elabora a partir del concepto de cierre, estos es, en la cabeza de las dos columnas se coloca la
a la naturaleza de la cuenta, si es dbito se acredita y si es crdito se debita.

Elaboracin de la hoja de trabajo

La hoja de trabajo 01 se elabora a partir del concepto de cierre, estos es, en la cabeza de las dos columnas se coloca la
a la naturaleza de la cuenta, si es dbito se acredita y si es crdito se debita.

La hoja de trabajo 02 tiene un mtodo diferente porque el cabezote de las dos columnas dice ganancias y prdidas y la
quiere conocer porque conceptos se genera un aumento en la cuenta de ganancias y prdidas y por cuales conceptos s

La hoja 01 de elaboracin de la hoja de trabajo, contiene los ajustes y cierre del proceso contable para determinar los e

Los ajustes contables corresponden a las omisiones u errores cometidos al momento de registro de las cuentas mayore

El cierre contable consiste en acreditar las cuentas nominales de saldo debito y en debitar las cuentas nominales de sa
final ser la cuenta 3605 utilidades del ejercicio o 3610 prdidas del ejercicio, la cual es la nica cuenta que pasa al bal

Cual es la cuenta de resultado que pasa al balance general? es una pregunta de preparatorio para optar por el titulo d

Todas las cuentas de resultado de saldo debito se cancelan con un registro crdito, y una contrapartida en la cuenta 59
cancelan con un registro dbito y una contrapartida en la cuenta 5905 ganancias y prdidas.

La diferencia final entre los movimientos dbito y crdito de la 5905 o cierre contable se considera una utilidad cuando e
prdida y se pasa al balance como un dbito.
Observe los movimientos de la cuenta 5905 en las notas de contabilidad en las siguientes hojas.

Siempre la suma de los movimientos dbitos deben ser igual a los movimiento crditos, si usted tiene un error le aparecer la difere
Si el balance no cuadra es porque no se han hecho bien las operaciones de suma y resta de las cuentas reales.

Advertencia, siempre observe el valor que seala la flecha al final del cuadro o balance, la cual debe estar mostrando celdas en blan
que los crditos y si es azul es porque los crditos son superiores a los dbitos.
Ensaye incluyendo un valor en las columnas para inducir un descuadre.

DE TRABAJO
BALANCE AJUSTADO
Dbitos
Crditos

BALANCE GENERAL
Dbitos
Crditos

CIERRE CONTABLE

Dbitos

Crditos

dos columnas se coloca la palabra cierre y las cuentas nominales se cancelan con un registro contrario

dos columnas se coloca la palabra cierre y las cuentas nominales se cancelan con un registro contrario

ganancias y prdidas y las cuentas de naturaleza dbito se debitan y las crdito se acreditan, porque se
s y por cuales conceptos se disminuye.

able para determinar los estados financieros: balance general y estado de resultados.

tro de las cuentas mayores o nominales, los cuales se exponen en la hoja anterior.

cuentas nominales de saldo crdito para que aparezcan en el balance con saldo cero y su resultado
ca cuenta que pasa al balance general de todo este proceso.

o para optar por el titulo de contador.

rapartida en la cuenta 5905 ganancias y perdidas, asimismo, las cuentas nominales de saldo crdito se

dera una utilidad cuando el crdito es superior al debito y se pasa al balance al crdito, caso contrario es

n error le aparecer la diferencia sobre un fondo azul.

reales.

ar mostrando celdas en blanco, si aparece un valor sobre fondo de color rojo es porque los dbitos son mayores

Act-Pas-Ing_gast-Pat
CAJA MENOR
ACT
DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPO DE OFIC.
ACT
CLIENTES NACIONALES
ACT
TERRENOS
ACT
MERCANCAS NO FABRICADAS POR LA EMPR.
ACT
VEHCULOS
ACT

BALANCE DE PRUEBA
DEBITO
150,000
890,226
177,300,000
19,800,000
121,110,000
31,500,000

DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO

ACT
ACT
ACT
ACT
ACT
ACT
ACT
ACT
ACT
ACT
ACT
GAST

PROVISIN PARA DEUDAS DE DIFCIL COBRO

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

5,400,000

DEPRECIACIN ACUMULADA EDIFICIOS

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

10,800,000

DEUDAS DE DIFCIL COBRO

BANCOS

1,975,522

EQUIPO DE OFICINA

8,902,260

AMORTIZACIN ACUMULADA GASTOS DE ORG.

ARRENDAMIENTOS PAG. POR ANTICIPADO

5,400,000

EDIFICIOS

95,700,000

CRDITO MERCANTIL

60,000,000

GASTOS OPERACIONALES

29,109,378

GASTO PROVISION DE CLIENTES

GASTO DE SEGUROS
GASTO DE ARRENDAMIENTO
GASTO FINANACIERO DOLLAR
GASTOS DE DEPRECIACION
GASTOS FINANCIERO INTERESES

GAST
ACT
ING
ING

COSTO DE VENTAS
GASTOS DE ORGANIZACIN
UTILIDAD EN VENTA DE VEHCULO
OTROS INGRESOS
INGRESO POR ARRENDAMIENTO

INGR
PAS
PAS
PAS
PAS
PAS
PAS
PAS
PAT
PAT

VENTAS
PROVISIN PARA OBLIGACIONES LABORALES
INTERESES A LA CESANTAS POR PAGAR
ARRENDAMIENTOS RECIB. POR ANTICIPADO
PROVEEDORES
RETENCIN EN LA FUENTE
IVA POR PAGAR (CRDITO)
OBLIGACIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
RESERVA LEGAL
UTILIDADES EJERCICIOS ANTERIORES

58,218,750
4,938,801

PAT

CAPITAL

631,194,937

La vida til de los recursos productivos es de:

Edificios 15 aos
Equipo de Oficina 5 aos
Vehculos

3 aos

El vehculo fue adquirido el 5 de mayo

VIDA UTIL
15
5
3

ALANCE DE PRUEBA
CREDITO

AJUSTES
Dbitos

BALANCE AJUSTADO

Crditos

Dbitos

1,780,452.00

6,883,330.00

1,800,000.00

6,380,000.00

8,065,000

4,785,000

450,000.00

1,940,628

8,865,000.00

2,963,281

987,760.00

780,000.00

1,800,000.00

4,250,000.00

987,760.00

8,865,000.00

450,000.00

780,000.00

4,250,000.00

15,043,782.00

1,800,000.00

15,000,000
4,130,815

194,062,500
7,031,037
843,723
3,600,000

1,800,000.00

118,185,090
3,867,570
16,955,400
99,000,000
3,251,355
32,513,538

Crditos

115,000,000

631,194,937

33,976,542.00 $

33,976,542.00

CIERRE CONTABLE

Dbitos

Crditos

BALANCE GENERAL
Dbitos

Crditos