ANALISIS SOBRE LOS 10 CASOS SOBRE COMPONENTES

DEL CONTROL INTERNO - COSO

CASO I
1. No quiere dar una opinin anticipada, pero har un plan de organizacin
para los prximos aos.
2. Las utilidades son adecuadas, sin embargo se deben planificar a mediano y
largo plazo
3. Presentar Plan de accin.
4. Las cosas parecen estar bien por lo tanto no tendra por qu hacer cambios.
Respuesta adecuada 4
Anlisis de la respuesta:
Un gerente que elige una meta equivocada es un gerente ineficaz, aun cuando
produzca utilidades como en nuestro caso, ya que se debe anticipar a lo que pueda
suceder en el futuro con la situacin de la empresa. Si la gerencia quiere hacer las
cosas bien, debe disear un plan estratgico organizacional, de manera que el
personal perciba que existe preocupacin por los controles, entonces repercutir en
su actuar diario, incidiendo as en el ambiente de control.

CASO II
1. (2) Formar un grupo con valores y objetivos y al mismo tiempo avanzar con
los objetivos comerciales.
2. (3) Alcanzar objetivos, realizar un cambio cultural al personal.
3. (1) Cumplir objetivos y superarlos.
4. (4) Mi nica prioridad es dar a conocer mis valores y objetivos
Opcin elegida #2
Anlisis: La cultura organizacional es uno fundamental para apoyar a todas
aquellas organizaciones que quieren ser competitivas para lograr sus metas
propuestas. Es por ello, el punto central al rededor del cual gira el anlisis que debe
ser en el cambio organizacional ya que el mismo ayudar a contribuir con el
mejoramiento continuo de la organizacin, por lo tanto el Gerente deber fomentar
una cultura organizacional que determine valores y norma que sean compartidos
por personas y grupos de una organizacin y que controla la manera de interactuar
unos con otros y con el ambiente de la organizacin.

Es importante resaltar que no deja a un lado sus valores y objetivos para cumplir
con sus prioridades y responsabilidades dndole un equilibrio al entorno de la
entidad.

CASO III
1. (4) Presenta a la gerencia general y directorio un proyecto, haciendo ver
que los costos basan en proyectos, y si lo reducen tendra un impacto en
sus ingresos.
2. (3) Presenta propuestas alternativas para no recudir la capacitacin.
3. (1) Reducir la capacitacin al personal estratgico.
4. (2) Busca capacitacin econmica para reducir los costos.
Respuesta elegida #4
La evaluacin del control interno se basa que una entidad debe evaluar los riesgos y
considerar las consecuencias positivas y negativas de los eventos potenciales tanto
individual como organizacional, por ello no se puede reducir la capacitacin del
personal porque quizs al momento le beneficie a la empresa, pero sus
consecuencias a futuro puede tener un impacto econmico para la sociedad, porque
una entidad desactualizada tecnolgicamente tiene a debilitarse en el mercado.

CASO IV
1. (4) Integrar al grupo de finanzas y tecnologa para involucrarlos al proyecto.
2. (2) Aclarar las dudas del grupo e informar al Director del rea.
3. (1) Documentar las objeciones que sean firmadas por el grupo, para
deslindar responsabilidades.
4. (3) No le da importancia, ya que sabe que los responsables del fracaso
sern las reas de finanzas y tecnologas.
Respuesta elegida #4
La manera de evaluar el riesgo de forma ms responsable es que todos los
responsables estn involucrados en el proyecto para que todos identifiquen y
sepan lo que conlleva evaluar el nivel de control existente y as puedan determinar
los puntos de mejora que se pueda realizar comprometindolos a cumplir con los
objetivos previstos y metas para los prximos aos.

CASO V
1. (4)
Conociendo la importancia del proyecto forma una comisin
permanente para estar informado y realizar los cambios necesarios.
2. (2)
Pide un informe detallado del proyecto, del desarrollo que este tenga
3. (3)
Confa en el Gerente de sistemas y que este le presentara un informe
mensual sobre el avance del proyecto.
4. (1)
Espera que informen sobre los problemas que puedan surgir.

Respuesta elegida #4
Para las actividades de Control se necesita monitorear el comportamiento y avance
del proyecto mediante reportes semanales para verificar si realmente se est
cumpliendo con el recambio previsto, y si se tiene necesidad de realizar cambios o
mejoras que se implemente de forma adecuada para cumplir con los objetivos de
la entidad.

CASO VI
1. (4) Investigar al personal encargado si se est cumpliendo con las polticas y
procedimientos en la entrega de las unidades alimentarias.
2. (1) ofrecer colaboracin para poder obtener detectar las diferencias
existentes.
3. (2) solicitar una auditoria del tema
4. (3) No cree necesarios darle importancia, ya que se est cumpliendo con lo
planificado.
Respuesta adecuada #4
Anlisis de la respuesta: las empresas deben de tener un control de actividades que
sean ejecutadas de forma apropiada y oportuna, ya que de ellas depende que exista
un cumplimiento en las metas y que los riesgos en estas actividades sean menores.
Si existen desviaciones en cuanto al proyecto en marcha se debe investigar y tomar
acciones para obtener un cambio positivo dentro de la entidad.
Al darle la importancia necesaria se va tener seguridad de que el personal est
cumpliendo con su labor de acuerdo con lo establecido en las polticas y
procedimientos.

CASO VII

1. (1) Recursos Humanos: el personal no desea que se realicen cambios.

2. (4) Finanzas: proveen los recursos monetarios.
3. (4) Organizacin y mtodos: se encarga de proveer cultura organizacional
dentro de la entidad
4. Servicios: brinda servicio al cliente y mejoras en la gestin de reclamos.
Respuesta #1
Anlisis: El auditor del sistema debe hacer entender al personal su rol en la entidad
as como su contribucin individual y colectiva, gestin de riesgo y como Recursos
humanos es una rea muy cerrada y no permite cambios es por ello que se debe
empezar con esta rea para ensearles que revisar y hacer un cambio es una
estrategia para mejorar las decisiones y resaltando su responsabilidad para que
ayuden a la organizacin.
CASO VIII
1. (4) Esperar el informe final del tcnico para comunicarlo a la empresa y
llegar a un acuerdo para ambas partes.
2. (2) Comunicar a la empresa la decisin a tomar al momento de recibir el
informe final del tcnico.
3. (1) Informa rpidamente a la empresa que el proyecto no se llevara a cabo
sin embardo seguir dando el servicio de mantenimiento y que ambas partes
no pierdan la relacin comercial.
4. (3) Programar una reunin con las entidades involucradas.
Respuesta adecuada #4
Anlisis de la respuesta: la informacin y decisin que una empresa va a
proporcionar debe ser identificada, capturada, procesada y comunicada de forma
adecuada, es por ello que debe esperar a un informe final que el tcnico le
proporcionara para poder llegar a una conclusin e informrselo a la empresa
proveedora, evitando con esto problemas en la relacin comercial de ambas
entidades.

CASO IX
1. (1) Control interno es responsabilidad de todos.
2. (5) Auditoria interna y externa cada una responsable de sus reas de control
interno
3. (2) Los mximos responsables de los controles de la empresa son los
gerentes, ya que son los que disean e implementan el control interno.
4. (4) los registros de operaciones del rea de contadura son base para un
control interno adecuado.

5. (3) Control por oposiciones la mejor opcin para la empresa.

Respuesta #1
Anlisis de la respuesta: la eficacia y eficiencia de un buen control interno dentro
de una entidad va depender de las actividades de supervisin, continua que cada
miembro de la organizacin realice en su rea ya que as se identificara
rpidamente cualquier desviacin o incumplimiento dentro de las mismas, al igual
que se deber aceptar cada informacin emitidas por las reas de auditoria interna
y externa ya que formaran parte del mejoramiento del control interno.
CASO X
1. (1) Actividades Continuas se pueden implementar desde el nacimiento de
la empresa.
2. (2) implementar una auditoria interna.
3. (3) evaluaciones en los controles de supervisin y en los distintos procesos
organizacionales.
Respuesta #1
Anlisis de la respuesta: al inicio de una empresa es necesario tener un control
interno adecuado para implantarlo y que de resultados positivos es por ellos que las
Actividades de supervisin continua son las ms indicadas, ya que estas se
realizan normal y consecuente en cada una de las organizaciones, utilizando el
monitoreo continuo para identificar rpidamente cualquier desviacin que pueda
existir en un futuro para la entidad y dndole seguimiento a los reportes.

Leslie Cecilia Lpez Piedrasanta

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