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PERGUNTAS FREQUENTES

NOTA FISCAL ELETRNICA


Atualizao de 12/03/2015: questes 112 a 114.
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Ateno: Para obter mais informaes acerca da Nota Fiscal Eletrnica NF-e clique no link:
https://dec.fazenda.df.gov.br.
107 Perguntas
Legislao

Ajuste SINIEF 07/2005 (e alteraes) instituiu nacionalmente a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento
Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE;
Ato COTEPE 14/2007 dispe sobre as especificaes tcnicas da NF-e. Este Ato COTEPE contempla o
Manual de Integrao do Contribuinte, que contm todo o detalhamento tcnico da Nota Fiscal
Eletrnica e do DANFE;
Protocolo ICMS 10/07 dispe sobre a obrigatoriedade de emisso de NF-e.
Protocolo ICMS 42/09 dispe sobre a obrigatoriedade de emisso de NF-e
Dec. 26.849/06 introduziu o art. 170-A no RICMS (Dec. 18.955/97), que trata, entre outras assuntos,
da substituio das Notas Fiscais modelos 1 e 1-A pela Nota Fiscal Eletrnica - NFe, instituda pelo
Ajuste SINIEF 07/05;
Dec. 28.385/07 alterou o art. 170-A do RICMS;
Dec. 28.555/07 Delega competncia ao Secretrio de Estado de Fazenda a celebrar o
Convnio/SE/MF n 09/07 com a Unio, objetivando a viabilizao de infra-estrutura para implantao
do projeto nacional da nota fiscal eletrnica (NF-e);
Portaria 49/2008 - Estabelece a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), prevista
no Ajuste SINIEF 07/05;
Portaria 403/09 - Dispe sobre a Nota Fiscal Eletrnica NF-e e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal
Eletrnica DANFE e d outras providncias.
Portaria 72/11 Dispe sobre concesso de regime especial nas operaes e prestaes que envolvam
revistas e peridicos e d outras providncias.

I. CONCEITO, USO E OBRIGATORIEDADE DA NF-E..................................................................................4


1. O que a Nota Fiscal Eletrnica NF-e?.............................................................................................................4
2. J existe legislao aprovada sobre a NF-e?.........................................................................................................5
3. Quais so as vantagens da NF-e?..........................................................................................................................5
4. Quais os tipos de documentos fiscais em papel que a NF-e substitui?.................................................................7
5. Para quais tipos de operaes (ex: entrada, sada, importao, exportao, simples remessa) a NF-e pode ser
utilizada?...................................................................................................................................................................7
6. Quem est obrigado a emitir Nota Fiscal Eletrnica?...........................................................................................7
7. Qual o cronograma de implantao da obrigatoriedade de emisso da NF-e?.....................................................7
8 - Microempreendedor Individual e produtor rural esto obrigados a emitir a NFe?.............................................9
9. Como saber se minha empresa est obrigada a emitir NF-e?...............................................................................9
10. O que muda para meu cliente se minha empresa passar a utilizar NF-e em suas operaes?............................9
11. O destinatrio da mercadoria poder exigir receber a Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A ao invs da Nota
Fiscal Eletrnica?....................................................................................................................................................10
12. Qual o primeiro passo para minha empresa ser emissora de NF-e?.................................................................10
13. Os contribuintes obrigados a emitir NF-e podero antecipar o incio desta emisso?......................................10
14. Uma empresa credenciada a emitir NF-e deve substituir 100% de suas Notas Fiscais em papel pela Nota
Fiscal Eletrnica?....................................................................................................................................................10
15. As mdias e pequenas empresas tambm podem emitir NF-e?........................................................................11
16. Se meu sistema no ficar pronto at a data de incio da minha obrigatoriedade, posso emitir Nota Fiscal
Modelo 1 ou 1-A ?...................................................................................................................................................11
17. Exero uma das atividades listadas como obrigatrias na legislao, porm essa atividade no minha
atividade principal. Sou obrigado a emitir NF-e?...................................................................................................11
18. O cdigo de atividade econmica da minha empresa constante no Cadastro Fiscal do DF (CF/DF) o que
define se sou ou no obrigado a emitir NF-e?.........................................................................................................11
19. O meu cdigo CNAE-Fiscal constante no CF/DF uma das atividades obrigadas a emitir, mas eu no exero
essa atividade. Serei obrigado a emitir NF-e?.........................................................................................................11

20. O Protocolo 42/2009, que estabeleceu vrias obrigatoriedades para 1 de abril de 2010, prorrogou prazo de
alguma obrigatoriedade prevista no Protocolo 10/07?............................................................................................12
21. A obrigatoriedade da emisso de NFe pelos fornecedores dos rgos da administrao direta, indireta,
empresas pblicas e sociedades de economia mista, aplicada tambm para fornecedores de alimentos, tais
como padarias, restaurantes e supermercados, que so varejistas e obrigados ao uso do ECF? obrigatria a
emisso de NFe por padarias, supermercados, restaurantes e similares, que no dispe da NF-e, mas emitem
CUPOM FISCAL?..................................................................................................................................................12
22. No estou obrigado a emitir NF-e, mas tenho esse interesse. Posso emitir NF-e voluntariamente?................12
23. Serei obrigado a emitir a NF-e a partir do momento que fao o credenciamento?...........................................13
24. No sou obrigado a emitir NF-e, mas sou emissor. Posso parar de emitir a qualquer tempo?.........................13
25. Sou representante comercial e tenho registrado no CF/DF tanto atividade de ICMS quanto de ISS. A
atividade de ICMS no est obrigada emisso da NF-e, mas a atividade relativa ao ISS est. Devo emitir NF-e?
.................................................................................................................................................................................13
II. CREDENCIAMENTO..................................................................................................................................13
26. J conheo o projeto. Que etapas devo seguir para ser um emissor de NF-e?..................................................13
27. Como fazer o credenciamento no ambiente de Produo?...............................................................................14
28. Quais as atuais relaes de webservices do ambiente de produo?................................................................14
III. OBRIGAES ACESSRIAS...................................................................................................................15
29. Com a NF-e continua necessrio obter-se previamente a AIDF (autorizao de impresso de documento
fiscal)?.....................................................................................................................................................................15
30. Com a NF-e continua necessrio gerar o RIEX, SINTEGRA, GIA, livros fiscais, etc? Haver integrao dos
sistemas de NF-e com os softwares destas declaraes?........................................................................................15
31. Considerando que a Secretaria da Fazenda j recebe a NF-e, seria correto afirmar que as informaes da NFe no precisaro ser mais fornecidas ao Fisco na entrega de arquivos de escriturao eletrnica?........................16
32 correto afirmar que, como a Secretaria da Fazenda j recebe a NF-e, a empresa emitente no mais precisa
guardar a NF-e?.......................................................................................................................................................16
33. As empresas (emitentes e destinatrias) devero guardar algum tipo de documento (NF-e ou DANFE)?......16
34. Em caso de sinistro ou perda do arquivo eletrnico das NF-e, seriam estas disponibilizadas para recuperao
por parte da SEFAZ ou SRF?..................................................................................................................................17
35. Como fica a emisso da declarao de ingresso das NF-es emitidas para a Zona Franca de Manaus - ficar
disponvel automaticamente assim que a mercadoria adentrar o Estado de destino?.............................................17
IV. MODELO OPERACIONAL........................................................................................................................17
36. Como funciona o modelo operacional da NF-e?...............................................................................................17
37. Quais so as validaes realizadas pela Secretaria da Fazenda na autorizao de uma NF-e?........................18
38. Quanto tempo demora a autorizao de NF-e pela Secretaria da Fazenda?.....................................................18
39. Como deve ser a numerao / sries da NF-e em relao Nota Fiscal em papel?.........................................18
40. Qual o limite de produtos (itens) em uma nica NF-e?....................................................................................19
41. Em que estabelecimento deve ser emitida a NF-e?...........................................................................................19
42. A NF-e pode ser emitida antes do carregamento da mercadoria? E o DANFE?...............................................19
43. possvel o envio por lote de NF-e ou a emisso deve ser feita nota a nota?..................................................19
44. Se alguma NF-e for rejeitada, todo o lote ser rejeitado tambm?...................................................................20
45. A NF-e pode ser emitida tambm pela digitao no site na Internet da Secretaria da Fazenda?......................20
46. possvel alterar uma nota fiscal eletrnica emitida?......................................................................................20
47. Quais so as condies e prazos para o cancelamento de uma NF-e?..............................................................20
48. Como fica a chamada carta de correo no caso de utilizao da NF-e?.........................................................21
49. Como sero solucionados os casos de erros cometidos na emisso de NF-e (h previso de NF-e
complementar)? E erros mais simples como nome do cliente, erro no endereo, erro no CFOP - como alterar o
dado que ficou registrado na base da SEFAZ?........................................................................................................21
50. O que a inutilizao de nmero de NF-e?......................................................................................................22
51. As Notas Fiscais Eletrnicas (NF-e) inutilizadas ou denegadas precisam ser escrituradas no Livro Fiscal
Eletrnico - LFE?....................................................................................................................................................22
52. Qual a forma estabelecida para a entrega da NF-e ao meu cliente? Esta entrega obrigatria ou basta
entregar o DANF-e?................................................................................................................................................22
53. O que acompanhar o trnsito da mercadoria documentada por NF-e?...........................................................23
54. A NF-e ser aceita em outros Estados e pela Receita Federal?.........................................................................23
55. Como fica a confirmao de entrega da mercadoria com a NF-e?...................................................................23
56. Como proceder nos casos de recusa do recebimento da mercadoria em operao documentada por NF-e?...23
57. A consulta da validade, existncia e autorizao de uma NF-e obrigatria ou facultativa?...........................24
58. Como funciona a consulta da NF-e na Internet?...............................................................................................24
59. Como proceder quando a Nota Fiscal Eletrnica constar como inexistente no Ambiente Nacional da NF-e
(www.nfe.fazenda.gov.br)?.....................................................................................................................................25
60. Por quanto tempo a NF-e poder ser consultada?.............................................................................................25

61. Existe alguma forma de se consultar no sistema da Secretaria da Fazenda o status de vrias notas fiscais
eletrnicas de uma nica vez?.................................................................................................................................25
62. As empresas que ainda no emitem NF-e podero escriturar o DANFE sem a consulta da NF-e?..................26
63. Se minha empresa for autorizada a emitir NF-e ela dever, obrigatoriamente, estar preparada para receber e
escriturar NF-e na entrada de mercadorias?............................................................................................................26
64. Como os contabilistas tero acesso s NF-e de seus clientes?..........................................................................26
65. Como os contabilistas podero escriturar uma NF-e recebida por uma empresa?...........................................26
66. Como efetuar a escriturao de 6 caracteres nos arquivos SINTEGRA se a NF-e permite 9 caracteres?........26
67. Como proceder no caso de problemas com a emisso da NF-e?......................................................................27
68. Como fica a numerao das Notas Fiscais emitidas em contingncia?............................................................27
69. As Pessoas Fsicas tambm recebero a NF-e? Vide questo 87......................................................................27
V. PROGRAMA EMISSOR DE NF-E...............................................................................................................28
70. A Secretaria de Fazenda do DF indica algum aplicativo de emisso da NF-e?................................................28
71. Para que serve o Programa Emissor Gratuito de Nota Fiscal Eletrnica?........................................................28
72. Como fao para utilizar o aplicativo EMISSOR GRATUITO disponibilizado pela Secretaria de Fazenda de
So Paulo?...............................................................................................................................................................28
73. Tenho dvidas em como utilizar o aplicativo EMISSOR GRATUITO da SEFAZ So Paulo. A quem devo
recorrer?..................................................................................................................................................................29
74. O que necessrio para a instalao do Emissor de Nota Fiscal Eletrnica....................................................29
75. Quais os requisitos mnimos para instalao e uso do Emissor de NF-e?........................................................29
76. Como emitir uma NF-e com o Programa Emissor de NF-e?............................................................................29
77. Se eu tiver problemas e no conseguir transmitir a NF-e, o que devo fazer?...................................................29
VI. DANFE........................................................................................................................................................30
78. O que e para o que serve o DANFE?.............................................................................................................30
79. Qual a finalidade do cdigo de barras unidimensional impresso no DANFE?.................................................31
80. Quem pode imprimir o DANFE e em que momento ele deve ser impresso?...................................................31
81. A emisso do DANFE feita por um sistema individual? Como emitir o DANFE?.......................................31
82. O DANFE pode ser impresso em papel comum? Neste caso como fica a questo da segurana do DANFE?
.................................................................................................................................................................................31
83. possvel a impresso dos produtos em mais de um DANFE? Neste caso, como fica a consulta da NF-e?. .31
84. Nos casos de operaes interestaduais e de exportao o documento que ir acompanhar as mercadorias
poder ser o DANFE?.............................................................................................................................................32
85. H obrigatoriedade da guarda do DANFE (emitente e destinatrio)?..............................................................32
86. Se houver o extravio do DANFE durante o transporte da mercadoria pela transportadora, como o contribuinte
emitente deve proceder?..........................................................................................................................................33
87. No caso de vendas para pessoa fsica, qual documento ser entregue o DANFE? Vide questo 69.............33
88. A Nota Fiscal Eletrnica e o seu documento auxiliar DANFE - podem ser utilizados para documentar
vendas de mercadorias a rgos Pblicos (Administrao Direta ou Indireta) e empresas pblicas?...................33
89. Como adquirir Formulrio de Segurana para impresso do DANFE?............................................................33
90. Li no Manual de Contingncia posso utilizar Formulrio de Segurana quando eu no conseguir transmitir
NF-e. Como fao para adquirir esse formulrio?....................................................................................................34
91. A aquisio de Formulrio de Segurana (FS) poder ser feita a qualquer tempo?..........................................35
92. Se eu no vou poder mais adquirir Formulrio de Segurana, como fao para adquirir o FS-DA?.................35
VII. CERTIFICAO DIGITAL.......................................................................................................................35
93. Como garantida a validade jurdica de uma NF-e?........................................................................................35
94. Assinatura digital a mesma coisa que senha web? Como adquirir uma assinatura digital?...........................35
95. Que tipo de certificado digital minha empresa dever adquirir para assinar as notas fiscais eletrnicas?.......36
96. Caso minha empresa possua vrios estabelecimentos que iro emitir NF-e, ser necessrio adquirir um
certificado digital para cada estabelecimento?........................................................................................................36
97. Para o certificado ICP Brasil, h possibilidade de delegao pelo representante legal da empresa?...............36
98. Em que etapas da gerao da NF-e necessria a utilizao de certificado digital?........................................36
99. necessrio o envio da Chave Pblica dos Certificados Digitais para a Secretaria da Fazenda?...................37
VIII. NOTA FISCAL DE SERVIOS E NOTA FISCAL CONJUGADA........................................................37
100. O contribuinte do ISS est obrigado ao uso de NF-e ou sua emisso facultativa?......................................37
101. Qual o leiaute para emisso da Nota Fiscal Eletrnica de Servios?..............................................................37
102 - Os contribuintes que emitem NF modelo 3-A (ou cupom fiscal) esto obrigados a substituir a emisso por
NF-e de servios?....................................................................................................................................................37
IX. OUTRAS INFORMAES........................................................................................................................38
103. O contribuinte de ICMS e de ISS pode emitir NF-e para acobertar, ao mesmo tempo, operaes com
mercadorias (sujeitas ao ICMS) e/ou prestaes de servios (sujeitas ao ISS), ou seja, pode emitir NF-e
conjugada?..............................................................................................................................................................38
104. Existe algum manual de orientao para auxiliar o contribuinte a emitir a NF-e?.........................................38
105. O contribuinte de ICMS ou do ISS precisa guardar o DANFE ?...................................................................38

106. Onde obter a documentao tcnica para emitir NF-e?..................................................................................38


107. Quais os canais de comunicao das empresas com a SEFAZ?.....................................................................38
108. Se uma nota fiscal eletrnica que eu emiti no consta na SUFRAMA ou na UF do destinatrio da
mercadoria, o que devo fazer?................................................................................................................................39
109. O que uma SEFAZ Virtual?..........................................................................................................................39
110. necessria a emisso de NF-e nas remessas de revistas e peridicos destinados a assinantes?..................39
111. Qual o cdigo de municpio de Braslia?........................................................................................................39
112. Qual legislao disciplina a NFC-e no Distrito Federal?................................................................................39
113. Quais documentos fiscais a NFC-e substituir?..............................................................................................40
114. A Secretaria de Fazenda disponibiliza aplicativo para emisso de NFC-e?....................................................40

O que voc achou deste servio? Colabore e mande-nos a sua avaliao.


(para sugestes, reclamaes, elogios e avaliaes acesse www.fazenda.df.gov.br, menu
esquerda, Atendimento, Virtual, Pessoa Fsica ou Jurdica ou <CLIQUE AQUI> )
0 a 3 Ruim / 4 a 5 Regular / 6 a 8 Bom / 9 e 10 timo.
I. CONCEITO, USO E OBRIGATORIEDADE DA NF-E
1. O que a Nota Fiscal Eletrnica NF-e?
R. Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrnica como sendo um documento de existncia apenas
digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma
operao de circulao de mercadorias ou uma prestao de servios, ocorrida entre as partes. Sua
validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade)
e pela recepo, pelo Fisco, do documento eletrnico, antes da ocorrncia do Fato Gerador.
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2. J existe legislao aprovada sobre a NF-e?
R. A Nota Fiscal Eletrnica tem validade em todos os Estados da Federao e j uma realidade na
legislao brasileira desde outubro de 2005. Foram aprovados:
Legislao Nacional
O Ajuste SINIEF 07/2005 instituiu nacionalmente a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar
da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE;
O Ato COTEPE 14/2007 dispe sobre as especificaes tcnicas da NF-e. Este Ato COTEPE
contempla o Manual de Integrao do Contribuinte, que contm todo o detalhamento tcnico da Nota
Fiscal Eletrnica e do DANFE.
O Protocolo ICMS 10/07 e o Protocolo ICMS 42/09 dispem sobre a obrigatoriedade de emisso de
NF-e
Legislao Distrital

Dec. 26.849/06 introduziu o art. 170-A no RICMS (Dec. 18.955/97), que trata, entre outros
assuntos, da substituio das Notas Fiscais modelos 1 e 1-A pela Nota Fiscal Eletrnica - NFe,
instituda pelo Ajuste SINIEF 07/05;
Dec. 28.385/07 alterou o art. 170-A do RICMS;
Dec. 28.555/07 Delega competncia ao Secretrio de Estado de Fazenda a celebrar o
Convnio/SE/MF n 09/07 com a Unio, objetivando a viabilizao de infra-estrutura para
implantao do projeto nacional da nota fiscal eletrnica (NF-e);
Decreto 31347/10 permite a utilizao da NF-e exclusivamente para ISS em nota conjugada
e outras;

Portaria 403/09 Dispe sobre a Nota Fiscal Eletrnica NF-e e o Documento Auxiliar da
Nota Fiscal Eletrnica DANFE e d outras providncias.
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3. Quais so as vantagens da NF-e?


R. A Nota Fiscal Eletrnica proporciona benefcios a todos os envolvidos em uma transao
comercial.
Para os emitentes da Nota Fiscal Eletrnica (vendedores) podemos citar os seguintes benefcios:
o

Reduo de custos de impresso do documento fiscal, uma vez que o documento emitido
eletronicamente. O modelo da NF-e contempla a impresso de um documento em papel,
chamado de Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica (DANFE), cuja funo
acompanhar o trnsito das mercadorias ou facilitar a consulta da respectiva NF-e na
internet. Apesar de ainda haver, portanto, a impresso de um documento em papel, deve-se
notar que este pode ser impresso em papel comum A4 (exceto papel jornal), geralmente
em apenas uma via;

Reduo de custos de aquisio de papel, pelos mesmos motivos expostos acima;

Reduo de custos de armazenagem de documentos fiscais. Atualmente os documentos


fiscais em papel devem ser guardados pelos contribuintes, para apresentao ao fisco pelo
prazo decadencial. A reduo de custo abrange no apenas o espao fsico necessrio para
adequada guarda de documentos fiscais como tambm toda a logstica que se faz
necessria para sua recuperao. Um contribuinte que emita, hipoteticamente, 100 Notas
Fiscais por dia, contar com aproximadamente 2.000 notas por ms, acumulando cerca de
120.000 ao final de 5 anos. Ao emitir os documentos apenas eletronicamente a guarda do
documento eletrnico continua sob responsabilidade do contribuinte, mas o custo do
arquivamento digital muito menor do que o custo do arquivamento fsico;

GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos: a NF-e um documento eletrnico e


no requer a digitalizao do original em papel, o que permite a otimizao dos processos
de organizao, guarda e gerenciamento de documentos eletrnicos, facilitando a
recuperao e intercmbio das informaes;

Simplificao de obrigaes acessrias. Inicialmente a NF-e prev dispensa de


Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais AIDF. No futuro outras obrigaes
acessrias podero ser simplificadas ou eliminadas com a adoo da NF-e;

Reduo de tempo de parada de caminhes em Postos Fiscais de Fronteira. Com a NF-e,


os processos de fiscalizao realizados nos postos fiscais de fiscalizao de mercadorias
em trnsito sero simplificados, reduzindo o tempo de parada dos veculos de cargas
nestas unidades de fiscalizao;

Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com clientes (B2B). O B2B (business-tobusiness) uma das formas de comrcio eletrnico existentes e envolve as empresas
(relao empresa - - empresa). Com o advento da NF-e, espera-se que tal
relacionamento seja efetivamente impulsionado pela utilizao de padres abertos de
comunicao pela Internet e pela segurana trazida pela certificao digital.

Para as empresas destinatrias de Notas Fiscais (compradoras), podemos citar os seguintes


benefcios:
o

Eliminao de digitao de notas fiscais na recepo de mercadorias, uma vez que poder
adaptar seus sistemas para extrair as informaes, j digitais, do documento eletrnico
recebido. Isso pode representar reduo de custos de mo-de-obra para efetuar a digitao,
bem como a reduo de possveis erros de digitao de informaes;

Planejamento de logstica de recepo de mercadorias pelo conhecimento antecipado da


informao da NF-e, pois a previsibilidade das mercadorias a caminho permitir prvia
conferncia da Nota Fiscal com o pedido, quantidade e preo, permitindo, alm de outros
benefcios, o uso racional de docas e reas de estacionamento para caminhes;

Reduo de erros de escriturao devido eliminao de erros de digitao de notas


fiscais;

GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos, conforme os motivos expostos nos


benefcios das empresas emitentes;

Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com fornecedores (B2B), pelos motivos j


expostos anteriormente.

Benefcios para a Sociedade:


o

Reduo do consumo de papel, com impacto positivo em termos ecolgicos;

Incentivo ao comrcio eletrnico e ao uso de novas tecnologias;

Padronizao dos relacionamentos eletrnicos entre empresas;

Surgimento de oportunidades de negcios e empregos na prestao de servios ligados a


NF-e.

Benefcios para os Contabilistas:


o

Facilitao e simplificao da Escriturao Fiscal e contbil;

GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos, conforme os motivos expostos nos


benefcios das empresas emitentes;

Oportunidades de servios e consultoria ligados NF-e.

Benefcios para o Fisco:


o

Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal;

Melhoria no processo de controle fiscal, possibilitando um melhor intercmbio e


compartilhamento de informaes entre os fiscos;

Reduo de custos no processo de controle das notas fiscais capturadas pela fiscalizao
de mercadorias em trnsito;

Diminuio da sonegao e aumento da arrecadao sem aumento de carga tributria;

GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos, conforme os motivos expostos nos


benefcios das empresas emitentes;

Suporte aos projetos de escriturao eletrnica contbil e fiscal da Secretaria da Receita


Federal e demais Secretarias de Fazendas Estaduais (Sistema Pblico de Escriturao
Digital SPED).
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4. Quais os tipos de documentos fiscais em papel que a NF-e substitui?


R. A NF-e substitui apenas a chamada nota fiscal modelo 1 / 1A, que utilizada, em regra, para
documentar transaes comerciais com mercadorias entre pessoas jurdicas.
No se destina a substituir os outros modelos de documentos fiscais existentes na legislao como, por
exemplo, a Nota Fiscal a Consumidor (modelo 2) ou o Cupom Fiscal.

Os documentos que no foram substitudos pela NF-e devem continuar a ser emitidos de acordo com a
legislao em vigor.
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5. Para quais tipos de operaes (ex: entrada, sada, importao, exportao, simples
remessa) a NF-e pode ser utilizada?
R. A NF-e pode ser utilizada em todas as hipteses previstas na legislao em que estes documentos
possam ser utilizados. Isso inclui, por exemplo: a Nota Fiscal de entrada, operaes de importao,
operaes de exportao, operaes interestaduais ou ainda operaes de simples remessa.
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6. Quem est obrigado a emitir Nota Fiscal Eletrnica?
R. Esto obrigados a emitir NF-e os contribuintes que exercem as atividades previstas nos Protocolos
ICMS 10/07 e 42/2009. Esses dois protocolos esto disponveis no Portal Nacional, no endereo
http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/Legislacao.aspx.
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7. Qual o cronograma de implantao da obrigatoriedade de emisso da NF-e?
R. A implantao da obrigatoriedade da NF-e foi dividida da seguinte forma:

a) Em 1 de abril de 2008 os contribuintes que exercem as atividades previstas nos


incisos I a V da Clusula primeira do Protocolo ICMS 10/07;
b) Em 1 de dezembro de 2008 os contribuintes que exercem as atividades previstas
nos incisos VI a XIV da Clusula primeira do Protocolo ICMS 10/07;
c) Em 1 de abril de 2009 - os contribuintes que exercem as atividades previstas nos
incisos XV a XXXIX da Clusula primeira do Protocolo ICMS 10/07;
d) Em 1 de setembro de 2009 - os contribuintes que exercem as atividades previstas
nos incisos XL a XCIII da Clusula primeira do Protocolo ICMS 10/07;
e) Em 1 de abril de 2010 os contribuintes classificados nas CNAE-Fiscal constantes
no Protocolo 42/09;
f) Em 1 de julho de 2010 os contribuintes classificados nas CNAE-Fiscal constantes
no Protocolo 42/09;
g) Em 1 de outubro de 2010 os contribuintes classificados nas CNAE-Fiscal
constantes no Protocolo 42/09;
h) Em 1 de dezembro de 2010 os contribuintes classificados nas CNAE-Fiscal
constantes no Protocolo 42/09;
i) Em 1 de dezembro de 2010 - conforme Protocolo 42/09, os contribuintes que
realizarem:

operaes destinadas Administrao Pblica direta ou indireta,


inclusive empresa pblica e sociedade de econmica mista (somente
nas operaes interestaduais, UF relacionadas no Protocolo 196/10);

operaes interestaduais (excees previstas no Inciso II, 1 da


clusula segunda);

de comrcio exterior.
j) Em 1 de maro de 2011 - os contribuintes classificados nas CNAE-Fiscal constantes
no Protocolo 194/10 (inclusive nas operaes previstas item i acima):
k) Em 1 de abril de 2011 - conforme Protocolo 193/10, os contribuintes que
realizarem:

operaes destinadas Administrao Pblica direta ou indireta,


inclusive empresa pblica e sociedade de econmica (operaes
internas);

l) Em de 1 de julho de 2011- os contribuintes classificados nas CNAE-Fiscal


constantes no Protocolo 195/10, alterado pelo Protocolo 7/11 (exceto nas operaes
previstas item i acima);
m) Em 1 de agosto de 2011 - conforme Protocolo 19/11, os contribuintes que
realizarem:

operaes destinadas Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos


(operaes internas);

n) Em 1 de outubro de 2011 - conforme Protocolo 19/11, os contribuintes que


realizarem:

operaes destinadas Administrao Pblica direta ou indireta,


inclusive empresa pblica e sociedade de econmica (operaes
internas);

o) Em de 1 de outubro de 2011- os contribuintes classificados nas CNAE-Fiscal


constantes no Protocolo 191/10, alterado pelo Protocolo 7/11 (inclusive nas
operaes previstas item i acima);
p) Em de 1 de julho de 2012- os contribuintes classificados nas CNAE-Fiscal
constantes no Protocolo 86/11 (inclusive nas operaes previstas item i acima);
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8 - Microempreendedor Individual e produtor rural esto obrigados a emitir a NFe?

R: Todos contribuintes enquadrados na condio de MEI - microempreendedor individual


(art. 18-A da LC 123/06) esto desobrigados da emisso da NFe. Contudo, espontaneamente,
o MEI pode tornar-se emissor de NF-e.
J em relao aos produtores rurais, foram desobrigados apenas os no inscritos no
CNPJ - Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica. (Clusula quarta do Protocolo 42/2009)
9. Como saber se minha empresa est obrigada a emitir NF-e?
Verificar se est enquadrado em alguma das condies previstas nos Protocolos ICMS, conforme
questes acima.
Observaes:

se o contribuinte de ICMS possuir em seu cadastro fiscal alguma atividade


prevista em Protocolo estar obrigado a emitir NF-e, ainda que no exera
essa atividade. Se quiser sair da obrigatoriedade, caso esteja nessa situao,
dever providenciar a excluso da atividade tanto de seus atos constitutivos
como tambm do Cadastro Fiscal;
mesmo no possuindo a atividade em seu Cadastro Fiscal, se o contribuinte de
ICMS exercer qualquer das atividades previstas em Protocolo, estar obrigado
a emitir NF-e.
10. O que muda para meu cliente se minha empresa passar a utilizar NF-e em suas operaes?
R. A principal mudana para os destinatrios da NF-e, seja ele emissor ou no deste documento, a
obrigao de verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital, bem como a
concesso da Autorizao de Uso da NF-e mediante consulta eletrnica nos sites das Secretarias de
Fazenda,no Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrnica (www.nfe.fazenda.gov.br) ou na Sefaz Virtual
do Rio Grande do Sul (http://www.sefaz.rs.gov.br/NFE/NFE-COM.aspx).
Para verificar a validade da assinatura e autenticidade do arquivo digital o destinatrio tem
disposio o aplicativo visualizador, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil - disponvel na
opo download do Portal Nacional da NF-e.
O emitente e o destinatrio da NF-e devero conservar a NF-e em arquivo digital pelo prazo previsto
na legislao, para apresentao ao fisco quando solicitado, e utilizar o cdigo 55 na escriturao da
NF-e para identificar o modelo.
Caso o cliente no seja credenciado a emitir NF-e, alternativamente conservao do arquivo digital
j mencionada, ele poder conservar o DANFE relativo NF-e e efetuar a escriturao da NF-e com
base nas informaes contidas no DANFE, desde que feitas as verificaes citadas acima.
Ateno: Relativamente s operaes em que seja obrigatria a emisso da NF-e, o destinatrio
dever exigir a sua emisso, sendo vedada a recepo de mercadoria cujo transporte tenha sido
acompanhado por outro documento fiscal, ressalvada a hiptese prevista na emisso de DANFE em
formulrio de segurana devido a problemas tcnicos na emisso da NF-e, bem como nos casos de
excepcionalidades definidas no Protocolo ICMS 88/07.
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11. O destinatrio da mercadoria poder exigir receber a Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A
ao invs da Nota Fiscal Eletrnica?
R. No, esta exigncia no poder ser feita pelos destinatrios.
Nos casos em que o emitente for obrigado ao uso da NF-e, a obrigatoriedade de emisso de NF-e
aplica-se a todas as operaes praticadas em todos os estabelecimentos, sendo vedada a emisso de
Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A.

Ateno: Relativamente s operaes em que seja obrigatria a emisso da NF-e, o destinatrio


dever exigir a sua emisso, sendo vedada a recepo de mercadoria cujo transporte tenha sido
acompanhado por outro documento fiscal, ressalvada a hiptese prevista na emisso de DANFE em
formulrio de segurana devido problemas tcnicos na emisso da NF-e, bem como nos casos de
excepcionalidades definidas no Protocolo ICMS 88/07.
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12. Qual o primeiro passo para minha empresa ser emissora de NF-e?
Recomendamos acessar o Portal Nacional da NF-e (www.nfe.fazenda.gov.br) e tomar
conhecimento de todo o projeto: os conceitos bsicos, as formas de transmisso, os sistemas de
contingncia, as obrigatoriedades, o manual de integrao, o manual de contingncia, as formas de
consulta etc.
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13. Os contribuintes obrigados a emitir NF-e podero antecipar o incio desta emisso?
R. Sim, todos os contribuintes que estiverem obrigados a emitir NF-e podero antecipar o uso da NF-e
por meio do sistema de credenciamento disponvel no link: http://dec.fazenda.df.gov.br.
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14. Uma empresa credenciada a emitir NF-e deve substituir 100% de suas Notas Fiscais em
papel pela Nota Fiscal Eletrnica?
R. O estabelecimento credenciado a emitir NF-e, que no seja obrigado sua emisso, poder emitir a
NF-e ou a Nota Fiscal em papel, modelo 1 ou 1-A.
No caso dos estabelecimentos obrigados a emitir NF-e, aps o incio da obrigatoriedade prevista na
legislao, devem emitir NF-e em todas as suas operaes, sendo vedada a emisso de Nota Fiscal
modelo 1 ou 1A, salvo as excees para perodos especficos, determinados na legislao.
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15. As mdias e pequenas empresas tambm podem emitir NF-e?
R. No h nenhuma restrio quanto ao porte das empresas emissoras de NF-e. Empresas voluntrias
de micro e pequeno porte e at microempreendedores individuais podero solicitar credenciamento
para emiti-la.
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16. Se meu sistema no ficar pronto at a data de incio da minha obrigatoriedade, posso emitir
Nota Fiscal Modelo 1 ou 1-A ?
No. A partir do incio da obrigatoriedade, as empresas alcanadas pela legislao devero,
obrigatoriamente, utilizar Nota Fiscal Eletrnica, exceto nas situaes especficas previstas na
legislao. Caso a empresa continue emitindo Nota Modelo 1/1A, poder sofrer penalidades e
autuaes, por estar comercializando mercadorias com documento fiscal inadequado.

IMPORTANTE: A NF-e obrigatria EM SUBSTITUIO nota modelo 1/1-A. No necessrio


utilizar a NF-e em operaes em que no se usava Nota Modelo 1/1-A (Exemplo: venda no comrcio
varejista, em que se emite cupom fiscal ou Nota de Venda ao Consumidor).
17. Exero uma das atividades listadas como obrigatrias na legislao, porm essa atividade no
minha atividade principal. Sou obrigado a emitir NF-e?
Sim. Conforme os Protocolos ICMS 10/07 e 42/09, irrelevante se a atividade do contribuinte
principal ou secundria: exercendo a atividade, o contribuinte de ICMS estar obrigado a emitir NF-e,
salvo as excees expressamente previstas nos respectivos protocolos.
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18. O cdigo de atividade econmica da minha empresa constante no Cadastro Fiscal do DF (CF/DF)
o que define se sou ou no obrigado a emitir NF-e?
Depende.
- Constando o cdigo, o contribuinte de ICMS estar obrigado a emitir a NF-e, ainda que no
exera aquela atividade. Se quiser ser desobrigado, dever apresentar FAC alterando seus cdigos no
CF/DF. Porm, antes de apresentar a FAC, caso a atividade conste no Objeto Social da empresa, o
responsvel por essa dever registrar alterao contratual na Junta Comercial, retirando a atividade;
- Na hiptese de a empresa exercer de fato uma das atividades listadas nos Protocolos citatos,
ainda que no inserida nos atos constitutivos ou no Cadastro Fiscal, dever emitir NF-e.
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19. O meu cdigo CNAE-Fiscal constante no CF/DF uma das atividades obrigadas a emitir, mas eu
no exero essa atividade. Serei obrigado a emitir NF-e?
Conforme j explicado, constando o cdigo no cadastro, a empresa estar obrigada a emitir NFe. A empresa estar obrigada da mesma forma se exercer a atividade, ainda que o cdigo no conste no
cadastro fiscal.
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20. O Protocolo 42/2009, que estabeleceu vrias obrigatoriedades para 1 de abril de 2010, prorrogou
prazo de alguma obrigatoriedade prevista no Protocolo 10/07?
No. O protocolo 42/2009 apenas listou cdigos de atividade econmica que estaro obrigados a
partir de 01/04/2010, mas fez a ressalva, em sua clusula quinta, que todas as obrigatoriedades
previstas no protocolo 10/2007 ficam mantidas, conforme abaixo.
Clusula quinta Ficam mantidas as obrigatoriedades e prazos estabelecidos no
Protocolo ICMS 10/07, de 18 de abril de 2007.
Desta forma, contribuintes que exeram atividades previstas no Protocolo 10/2007
devero, obrigatoriamente, emitir Nota Fiscal Eletrnica, independente de atividades similares estarem
relacionadas no Protocolo 42/2009.
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21. A obrigatoriedade da emisso de NFe pelos fornecedores dos rgos da administrao direta,
indireta, empresas pblicas e sociedades de economia mista, aplicada tambm para
fornecedores de alimentos, tais como padarias, restaurantes e supermercados, que so varejistas e
obrigados ao uso do ECF? obrigatria a emisso de NFe por padarias, supermercados,
restaurantes e similares, que no dispe da NF-e, mas emitem CUPOM FISCAL?
Nos termos da Clsula segunda, inciso I do Protocolo ICMS 42/2009 (e alteraes) ficam obrigados a
emitir Nota Fiscal Eletrnica - NF-e em substituio Nota Fiscal, modelo 1/1-A, a partir de 1 de
outubro de 2011, os contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizem
operaes destinadas Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e

sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e
dos Municpios.
Desta forma, as vendas internas (dentro do DF), a rgos da Administrao Pblica, podero ser
acobertadas somente pelo Cupom Fiscal, desde que o rgo pblico no solicite a emisso de Nota
Fiscal em substituio ao Cupom Fiscal.
Entretanto, nas vendas interestaduais (para Administrao Pblica em outra UF) e nas vendas internas
(para Administrao Pblica no DF) em que o adquirente (Administrao Pblica no DF) solicitar a
emisso de Nota fiscal, o estabelecimento fornecedor obrigado ao uso de ECF (padarias, restaurantes,
supermercados, etc.) deve, obrigatoriamente, emitir o Cupom Fiscal e a NF-e (modelo 55),
referenciada ao Cupom Fiscal, nos termos do art. 47 da Portaria SEF 799/97.
Em resumo, para as operaes/prestaes registradas no ECF, destinadas a Administrao Pblica,
deve ser emitida a NF-e (modelo 55), referenciada ao Cupom Fiscal, nos termos do art. 47 da Portaria
SEF 799/97, quando solicitada pelo cliente ou em funo da natureza da operao ser interestadual.
Portanto, a NF-e (modelo 55), no que se refere s operaes/prestaes registradas no ECF, deve
sempre ser emitida referenciada ao Cupom Fiscal. Ou seja, at que seja publicada norma que
estabelea o contrrio, a emisso da NF-e no tem o efeito de dispensar a emisso do Cupom Fiscal.
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22. No estou obrigado a emitir NF-e, mas tenho esse interesse. Posso emitir NF-e
voluntariamente?
SIM. Mesmo no estando obrigado, o contribuinte pode optar por emitir NF-e voluntariarmente.
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23. Serei obrigado a emitir a NF-e a partir do momento que fao o credenciamento?
NO. A obrigatoriedade da NF-e inicia-se com os prazos previstos nos Protocolos 10/07 e 42/09.
Caso esse prazo no tenha se iniciado, o contribuinte no obrigado a emitir NF-e, mesmo que j
tenha se credenciado ou, at mesmo, j tenha emitido NF-e. Ou seja, o contribuinte no obrigado pode
emitir NF-e quando desejar e pode parar de emitir tambm quando desejar.

Veja tambm o art. 4 da Portaria 403/09.


Art. 4 - O contribuinte credenciado voluntariamente fica autorizado a emitir notas fiscais modelos 1 ou 1-A,
salvo nas operaes em que obrigatrio o uso da NF-e.

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24. No sou obrigado a emitir NF-e, mas sou emissor. Posso parar de emitir a qualquer tempo?
SIM. O contribuinte no obrigado a emitir NF-e pode parar de emitir NF-e assim que desejar.
Art. 3 da Portaria 403/09.
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25. Sou representante comercial e tenho registrado no CF/DF tanto atividade de ICMS quanto de ISS.
A atividade de ICMS no est obrigada emisso da NF-e, mas a atividade relativa ao ISS est.
Devo emitir NF-e?

SIM. A NF-e ser obrigatria em substituio nota 1/1A , no podendo o contribuinte utilizar mais
esse modelo. Como a empresa exerce uma atividade cuja obrigatoriedade est prevista no Protocolo,
no poder mais fazer uso da Nota Fiscal Modelo 1/1-A, devendo utilizar a NF-e. No entanto, para
operaes em que no exigido o uso da NF 1/1-A, o contribuinte poder continuar utilizar as notas
fiscais especficas, NF modelo 2D, 21, etc.
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II. CREDENCIAMENTO
26. J conheo o projeto. Que etapas devo seguir para ser um emissor de NF-e?
As etapas so as seguintes:
a. Adquirir um certificado digital padro ICP/Brasil de quaisquer de seus estabelecimentos
(matriz ou filiais). Para emisso de NF-e, no permitida a utilizao de certificado de
procuradores ou contabilistas. O certificado deve ser, obrigatoriamente, da prpria empresa;
b. Fazer o credenciamento para emisso de NF-e no site https://dec.fazenda.df.gov.br
por meio de certificado digital;

OBS: Em regra o credenciamento dos contribuintes com situao cadastral REGULAR e


que possuam cdigo de atividade econmica listado no Protocolo ICMS 42/09 efetuado
automaticamente. As excees so apenas os contribuintes obrigados apenas em
operaes eventuais (operaes interestaduais, referentes a comrcio exterior e junto a
rgos e entidades pblicas da administrao direta e indireta) e os contribuintes
voluntrios (no obrigados e que desejam emitir a NFe).
c. Utilizar aplicativo especfico para gerar a NF-e. Muitas empresas adaptaram seus prprios
sistemas para que ele seja capaz de emitir NF-e. Caso a empresa no possua aplicativo ou a
adaptao no tenha sido feita, poder, alternativamente, utilizar o EMISSOR GRATUITO
DE NF-E desenvolvido pela Secretaria de Fazenda de So Paulo disponvel no site
(www.nfe.fazenda.gov.br). Esse aplicativo tem sido utilizado em todo o pas por cerca
de 50% dos emissores de NF-e;
d. Efetuar os testes, a fim de conhecer o sistema, suas regras, funcionalidades, formas de
transmisso . A fase de testes no obrigatria, mas sempre aconselhvel passar por ela para
conhecer bem o processo de autorizao de NF-e, saber se o sistema atende s necessidades da
empresa, saber se a empresa conhece as particularidades da emisso de uma NF-e;
e. Aps a fase de testes, o contribuinte pode comear a emitir a NF-e. No h necessidade
de fazer nenhum tipo de comunicao Secretaria. Basta comear a emitir suas notas.
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27. Como fazer o credenciamento no ambiente de Produo?

Em regra o credenciamento dos contribuintes com situao cadastral REGULAR e que


possuam cdigo de atividade econmica listado no Protocolo ICMS 42/09 efetuado
automaticamente. As excees so apenas os contribuintes obrigados apenas em operaes
eventuais (operaes interestaduais, referentes a comrcio exterior e junto a rgos e
entidades pblicas da administrao direta e indireta) e os contribuintes voluntrios (no
obrigados e que desejam emitir a NFe).
Para credenciar, o contribuinte deve:
a.
b.
c.
d.
e.

Acessar o site http://dec.fazenda.df.gov.br;


Na barra verde horizontal, na parte superior da tela, clique na opo Credenciamento;
Na opo CREDENCIAMENTO EM PRODUO, siga as instrues da tela;
Clique no link para fazer iniciar o processo de Credenciamento;
Ser solicitada a senha do seu certificado digital. Digite-a corretamente;

f.

Caso tenha problemas em reconhecer o nosso site como seguro, instale as cadeias abaixo:
I. ICP ICP Brasil V1
II. AC Certisign G3
III. AC Certisign Mltipla G3

g. Na tela seguinte, voc ir efetuar o credenciamento, selecionando os estabelecimentos a serem


credenciados. No caso de haver filiais, o contribuinte pode optar por credenciar apenas um ou
todos os estabelecimentos;
h. Informe, tambm, os dados de Contato (telefone, nome e e-mail);
i. Aps o preenchimento, basta confirmar o credenciamento;
j. Voc poder comear a emitir NF-e no ambiente de produo 1 (um) dia til aps esse
credenciamento.
28. Quais as atuais relaes de webservices do ambiente de produo?
1) Credenciamento
Quando no for o caso do credenciamento automtico para a emisso da NF-e, esse deve ser feito
utilizando-se o certificado digital da empresa por meio da opo Credenciamento no seguinte
endereo: http://dec.fazenda.df.gov.br. O usurio dever clicar na opo Credenciamento, em
Credenciamento de NF-e.
2) Relao de Webservices
Os novos endereos de WebServices so:
AMBIENTE DE PRODUO
https://nfe.sefazvirtual.rs.gov.br/ws/Nferecepcao/NFeRecepcao2.asmx
https://nfe.sefazvirtual.rs.gov.br/ws/NfeRetRecepcao/NfeRetRecepcao2.asmx
https://nfe.sefazvirtual.rs.gov.br/ws/nfeinutilizacao/nfeinutilizacao2.asmx
https://nfe.sefazvirtual.rs.gov.br/ws/NfeConsulta/NfeConsulta2.asmx
https://nfe.sefazvirtual.rs.gov.br/ws/NfeStatusServico/NfeStatusServico2.asmx
https://nfe.sefazvirtual.rs.gov.br/ws/recepcaoevento/recepcaoevento.asmx
https://dec.fazenda.df.gov.br/nfe/ServiceConsultaCadastro2.asmx
AMBIENTE DE HOMOLOGAO/TESTES
https://homologacao.nfe.sefazvirtual.rs.gov.br/ws/Nferecepcao/NFeRecepcao2.asmx
https://homologacao.nfe.sefazvirtual.rs.gov.br/ws/NfeRetRecepcao/NfeRetRecepcao2.asmx
https://homologacao.nfe.sefazvirtual.rs.gov.br/ws/nfeinutilizacao/nfeinutilizacao2.asmx
https://homologacao.nfe.sefazvirtual.rs.gov.br/ws/NfeConsulta/NfeConsulta2.asmx
https://homologacao.nfe.sefazvirtual.rs.gov.br/ws/NfeStatusServico/NfeStatusServico2.asmx
https://homologacao.nfe.sefazvirtual.rs.gov.br/ws/recepcaoevento/recepcaoevento.asmx
Observao:
Conforme o Ajuste SINIEF 16/2012, desde 1 de abril de 2013 no possvel cancelamento de NF-e
via webservice de cancelamento. Neste caso, deve-se utilizar o webservice de eventos. O emissor
gratuito j encontra-se ajustado para esta nova situao.
Para condies e prazos de cancelamento, vide questo 47.
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III. OBRIGAES ACESSRIAS


29. Com a NF-e continua necessrio obter-se previamente a AIDF (autorizao de impresso de
documento fiscal)?
R. Para a NF-e no existe mais a figura da AIDF, uma vez que no h mais a impresso grfica de
documento fiscal. O procedimento de autorizao do documento fiscal passa a ser automtico e
executado para cada Nota Fiscal emitida, que poder ser autorizada ou no pela Secretaria da Fazenda.
Vide a questo sobre as validaes realizadas pela Secretaria da Fazenda, na seo Modelo
Operacional Emisso e autorizao da NF-e para informaes sobre as hipteses de rejeio da
NF-e.
No entanto, h situaes em que a empresa poder emitir documento manual e portanto ser necessria
a AIDF (2 do Clusula Primeira do Protocolo 10/07). Ex:
nas operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem
destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e;
na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 Kg (duzentos quilogramas), adquirida de
particulares, inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-e englobando o total das
entradas ocorridas.
OBS: nesses casos a AIDF dever ser solicitada em uma das agncias da receita.
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30. Com a NF-e continua necessrio gerar o RIEX, SINTEGRA, GIA, livros fiscais, etc? Haver
integrao dos sistemas de NF-e com os softwares destas declaraes?
R. Neste momento, ficam mantidas todas as obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos
atualmente. Somente fica dispensada a AIDF para a emisso de Nota Fiscal Eletrnica.
Com a implantao progressiva da NF-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de
Escriturao Digital (SPED) Escriturao fiscal e Escriturao Contbil digital a tendncia que,
futuramente, diversas obrigaes acessrias, como as citadas, sejam paulatinamente substitudas ou
dispensadas. No caso do Distrito Federal, o livro eletrnico, estabelecido no Dec. 26.529/06 e Portaria
210/06, j substituiu parte das obrigaes citadas.
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31. Considerando que a Secretaria da Fazenda j recebe a NF-e, seria correto afirmar que as
informaes da NF-e no precisaro ser mais fornecidas ao Fisco na entrega de arquivos de
escriturao eletrnica?
R. No. As obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos devero contemplar tambm as
informaes j transmitidas por meio da Nota Fiscal Eletrnica.
Com a implantao progressiva da NF-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de
Escriturao Digital (SPED) Escriturao fiscal e Escriturao Contbil digital a tendncia que,
futuramente, estas informaes j estejam todas contempladas nos diversos mdulos do sistema. At a
efetiva implantao destes mdulos, as informaes continuam devendo ser fornecidas ao Fisco
conforme legislao em vigor, incluindo o livro eletrnico (Dec. 26.529/06).
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32 correto afirmar que, como a Secretaria da Fazenda j recebe a NF-e, a empresa emitente
no mais precisa guardar a NF-e?
R. No. O emitente e o destinatrio emissor de NF-e devero manter em arquivo digital as NF-es pelo
prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais. Quando solicitado,
devero apresentar os arquivos digitais administrao tributria.
Art. 163 do Dec. 18.955/97. Os livros e documentos fiscais, as faturas, duplicatas, guias, recibos, arquivos magnticos e
demais livros, registros e documentos relacionados com o imposto, emitidos, escriturados ou arquivados por quaisquer

meios, ficaro disposio do Fisco pelo prazo de cinco anos contados a partir do primeiro dia do exerccio subseqente
ao da ocorrncia do fato gerador[...]

Caso o destinatrio (comprador) no seja emissor de NF-e dever armazenar somente o DANFE pelo
prazo estabelecido pela legislao.
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33. As empresas (emitentes e destinatrias) devero guardar algum tipo de documento (NF-e ou
DANFE)?
R. A regra geral que oemitentee o destinatrio emissor de NF-e devero manter em arquivo digital
as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais,
devendo ser apresentadas administrao tributria, quando solicitado. Assim, o emitente deve
armazenar apenas o arquivo digital.
Art. 163 do Dec. 18.955/97. Os livros e documentos fiscais, as faturas, duplicatas, guias, recibos, arquivos magnticos e
demais livros, registros e documentos relacionados com o imposto, emitidos, escriturados ou arquivados por quaisquer
meios, ficaro disposio do Fisco pelo prazo de cinco anos contados a partir do primeiro dia do exerccio subseqente
ao da ocorrncia do fato gerador[...]

No caso da empresa destinatria das mercadorias e da NF-e, e que seja emitente de NF-e, ela tambm
no precisar guardar o DANFE, mas apenas o arquivo digital recebido.
Caso o destinatrio (comprador) no seja emissor de NF-e dever armazenar somente o DANFE pelo
prazo estabelecido pela legislao.
Reforamos que o destinatrio sempre dever verificar a validade e autenticidade da NF-e e a
existncia de Autorizao de Uso da NF-e, tenha ele recebido o arquivo digital da NF-e ou o DANFE
acompanhando a mercadoria.
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34. Em caso de sinistro ou perda do arquivo eletrnico das NF-e, seriam estas disponibilizadas
para recuperao por parte da SEFAZ ou SRF?
R. No. Da mesma forma que a guarda das Notas Fiscais em papel fica a cargo dos contribuintes,
tambm ser responsabilidade desses a guarda dos documentos eletrnicos. Ressalte-se que os
recursos necessrios para a guarda do documento digital, incluindo backup, tm um custo muito
inferior do que a guarda dos documentos fsicos, permitindo ainda a rpida recuperao do arquivo e
suas informaes.
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35. Como fica a emisso da declarao de ingresso das NF-es emitidas para a Zona Franca de
Manaus - ficar disponvel automaticamente assim que a mercadoria adentrar o Estado de
destino?
R. A SUFRAMA desenvolveu uma verso do Sistema de Internamento de Mercadoria Nacional SINAL compatvel com a NF-e que facilita o processo de envio da documentao fiscal, registro e
vistoria das mercadorias destinadas rea incentivada administrada pela SUFRAMA.
O novo processo prev um maior controle do processo de internamento de mercadorias pelos
emissores de NF-e, resultando na simplificao e maior agilidade no processo de comprovao do
internamento de mercadorias destinadas rea incentivada administrada pela SUFRAMA.
Consulte o site da SUFRAMA para maiores informaes: www.suframa.gov.br.
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IV. MODELO OPERACIONAL

36. Como funciona o modelo operacional da NF-e?


R. De maneira simplificada, a empresa emissora de NF-e gerar um arquivo eletrnico que dever
conter as informaes fiscais da operao comercial e tambm ser assinado digitalmente pelo emitente
para garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor.
Este arquivo eletrnico, que corresponde a Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), ser ento transmitido pela
Internet para a Secretaria da Fazenda que far uma pr-validao do arquivo e devolver uma
Autorizao de Uso, sem a qual no poder haver o trnsito da mercadoria.
Aps a autorizao da NF-e, a Secretaria da Fazenda disponibilizar consulta, na Internet, para o
destinatrio e outros legtimos interessados que detenham a chave de acesso do documento eletrnico.
Este mesmo arquivo da NF-e ser ainda transmitido, pela Secretaria de Fazenda, para a Receita
Federal, que ser repositrio de todas as NF-e emitidas (Ambiente Nacional) e, no caso de uma
operao interestadual, para a Secretaria de Fazenda de destino da operao.
Para acompanhar o trnsito da mercadoria ser impressa uma representao grfica simplificada da
Nota Fiscal Eletrnica, intitulado DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica), em papel
comum, e nica via, que conter impressa, em destaque, a chave de acesso para consulta da NF-e na
Internet e um cdigo de barras unidimensional que facilitar a captura e a confirmao de informaes
da NF-e pelos Postos Fiscais de Fronteira dos demais Estados.
Nas questes abaixo, foram relacionadas as principais dvidas das principais etapas do processo de
emisso de uma NF-e.

Emisso e autorizao da NF-e


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37. Quais so as validaes realizadas pela Secretaria da Fazenda na autorizao de uma NF-e?
R. Na recepo de cada NF-e pela Secretaria da Fazenda, para fins de autorizao de uso, feita uma
validao de forma, sendo validados:
Assinatura digital para garantir a autoridade da NF-e e sua integridade;
Formato de campos para garantir que no ocorram erros de preenchimento dos campos da NF-e
(por exemplo, um campo valor preenchido com letras);
Numerao da NF-e para garantir que a mesma NF-e no seja recebida mais do que uma vez;
Emitente autorizado se a empresa emitente da NF-e est credenciada e autorizada a emitir NF-e na
Secretaria da Fazenda;
Dessa forma, uma NF-e estar com seu uso autorizado pela Secretaria da Fazenda (SEFAZ) significa
simplesmente que a SEFAZ recebeu uma declarao da realizao de uma determinada operao
comercial a partir de determinada data e que verificou previamente determinados aspectos formais
(autoria, formato e autorizao do emitente) daquela declarao, no se responsabilizando, em
nenhuma hiptese, pelo aspecto de mrito da mesma que de inteira responsabilidade do emitente do
documento fiscal.
Caso na validao sejam detectados erros ou problemas com assinatura digital, formato de campos ou
numerao, a NF-e ser rejeitada, no sendo, neste caso, gravada no Banco de Dados da SEFAZ.
Importante: ao rejeitar uma NF-e, a SEFAZ sempre indicar o motivo da rejeio na forma de cdigos
de erros e a respectiva mensagem de erro. Esses cdigos podem ser consultados no Manual de Integrao
do Contribuinte, disponvel no Portal Nacional da NF-e, seo Documentos.

A SEFAZ poder, ainda, denegar uma NF-e caso o emitente no esteja mais autorizado a emitir NF-e.
Neste caso, aquela NF-e ser gravada na SEFAZ com status Denegado o uso e o contribuinte no
poder utiliz-la. Em outras palavras, o nmero da NF-e denegada no poder mais ser utilizado,
cancelado ou inutilizado.
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38. Quanto tempo demora a autorizao de NF-e pela Secretaria da Fazenda?
R. A infra-estrutura de recepo das NF-e dimensionada para que um lote de Notas Eletrnicas seja
autorizado em poucos segundos. O tempo mximo de autorizao por lote dimensionado em at 1
(um) minuto.
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39. Como deve ser a numerao / sries da NF-e em relao Nota Fiscal em papel?
R. A numerao utilizada pela NF-e ser distinta e independente da numerao utilizada pela Nota
Fiscal em papel. Ressalte-se que a NF-e uma nova espcie de documento fiscal: o modelo da NF-e
55 e os modelos das Notas Fiscais em papel correspondentes so 1 ou 1A.
Independentemente do tipo de operao, a numerao da NF-e ser seqencial de 1 a 999.999.999, por
estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido este limite.
O contribuinte poder adotar sries distintas para a emisso da NF-e, mediante lavratura de termo no
livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia RUDFTO (modelo 6).
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40. Qual o limite de produtos (itens) em uma nica NF-e?
R. Uma NF-e aceita at 990 itens de produto. H tambm um limite de tamanho do arquivo que deve
ser transmitido SEFAZ para se obter a autorizao de uso: os arquivos XML no podero exceder a
500
Kbytes.
Com relao ao DANFE, este poder ser emitido em mais de uma folha, ou seja, um DANFE poder
ter tantas folhas quantas forem necessrias para discriminao das mercadorias. O contribuinte poder
utilizar tambm at 50% da rea disponvel no verso do DANFE.
Importante:
Cada NF-e possui apenas um DANFE correspondente, que pode ter uma ou mais folhas;
A Chave de Acesso deve constar em todas as folhas do DANFE.
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41. Em que estabelecimento deve ser emitida a NF-e?
R. A legislao do ICMS considera cada estabelecimento do contribuinte um estabelecimento
autnomo para efeito de cumprimento de obrigao acessria.
Assim, cada estabelecimento do contribuinte dever estar inscrito no cadastro de contribuintes do
ICMS e emitir os documentos fiscais previstos na legislao.
A emisso da NF-e depende de prvio credenciamento do contribuinte junto SEFAZ de circunscrio
do estabelecimento interessado.

O processo de gerao e transmisso da NF-e um processo eletrnico e pode ser realizado em


qualquer local, desde que a NF-e seja emitida por um emissor credenciado e assinada digitalmente
com o certificado digital do estabelecimento emissor credenciado ou do estabelecimento matriz do
emissor credenciado.
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42. A NF-e pode ser emitida antes do carregamento da mercadoria? E o DANFE?
R. No caso de uma operao documentada por NF-e, a mercadoria somente poder circular quando
houver autorizao de uso da NF-e e o DANFE correspondente a estiver acompanhando.
Desta forma, a NF-e dever ser emitida e autorizada pela SEFAZ antes da circulao da mercadoria,
cabendo empresa avaliar o melhor momento para emisso e autorizao da NF-e.
Em relao ao DANFE indiferente para a SEFAZ o momento de sua impresso dentro da rotina
operacional interna, que poder ser posterior ou no ao carregamento da mercadoria, desde que o
DANFE correspondente NF-e que acoberta a operao sempre acompanhe a mercadoria.
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43. possvel o envio por lote de NF-e ou a emisso deve ser feita nota a nota?
R. A NF-e um documento autnomo e a sua emisso deve ser feita nota a nota, sendo que cada NF-e
deve ter a sua assinatura digital individual.
O processo de transmisso da NF-e, no entanto, deve ser realizado em lotes. O lote de NF-e pode
conter at 50 NF-e (ou seja, pode conter at mesmo uma nica NF-e), no devendo, entretanto,
exceder o tamanho mximo de 500 Kbytes.
44. Se alguma NF-e for rejeitada, todo o lote ser rejeitado tambm?
R. No. As NF-e podem ser transmitidas em lote, mas a validao sempre individual, nota a nota.
Desta forma, se num lote de 50 NF-es 3 forem rejeitadas, a SEFAZ retornar a autorizao de uso de
47 NF-es e a rejeio de 3.
45. A NF-e pode ser emitida tambm pela digitao no site na Internet da Secretaria da
Fazenda?
R. No, o modelo nacional da nota fiscal eletrnica pressupe a existncia de arquivo eletrnico
autnomo com assinatura digital gerado pelo contribuinte a partir de seus sistemas, a partir de sistema
adquirido de terceiros ou a partir do programa emissor de NF-e, disponibilizado para uso pelas micros
e pequenas empresas.
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Correo, cancelamento e inutilizao de NF-e

46. possvel alterar uma nota fiscal eletrnica emitida?


R. Aps ter o seu uso autorizado pela SEFAZ, uma NF-e no poder sofrer qualquer alterao, pois
qualquer modificao no seu contedo invalida a sua assinatura digital.
O emitente poder:
o

dentro de certas condies, cancelar a NF-e, por meio da gerao de um arquivo XML
especfico para isso. Da mesma forma que a emisso de uma NF-e de circulao de
mercadorias, o pedido de cancelamento de NF-e tambm dever ser autorizado pela SEFAZ.

O Layout do arquivo de solicitao de cancelamento poder ser consultado no Manual de


Integrao do Contribuinte.
o

dentro de certas condies, emitir uma Nota Fiscal Eletrnica complementar.


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47. Quais so as condies e prazos para o cancelamento de uma NF-e?


R. Somente poder ser cancelada uma NF-e cujo uso tenha sido previamente autorizado pelo Fisco
(protocolo "Autorizao de Uso") e desde que no tenha ainda ocorrido o fato gerador, ou seja, em
regra, ainda no tenha ocorrido a sada da mercadoria do estabelecimento. Atualmente o prazo mximo
para cancelamento de uma NF-e de 24 horas a partir da autorizao de uso (Ato COTEPE 13/2010
art. 1).
Para proceder ao cancelamento, o emitente dever fazer um pedido especfico gerando um arquivo
XML para isso. Da mesma forma que a emisso de uma NF-e de circulao de mercadorias, o pedido
de cancelamento tambm dever ser autorizado pela SEFAZ. O leiaute do arquivo de solicitao de
cancelamento poder ser consultado no Manual de Integrao do Contribuinte.
O status de uma NF-e (autorizada, cancelada, etc.) sempre poder ser consultada no site da Secretaria
da Fazenda do Estado da empresa emitente ou no site nacional da Nota Fiscal Eletrnica
(www.nfe.fazenda.gov.br).
Portanto, o cancelamento da NFe no possvel aps decorridas 24 horas da autorizao de uso.
Observao:
Para informaes sobre cancelamento via webservice, vide questo 28.
Sugerimos que caso restem dvidas quanto aos procedimentos informados, formule "Consulta
Tributria" Diretoria de Tributao da Subsecretaria da Receita, nos termos do art. 55 da Lei n
4.567, de 09/05/2011, regulamentado pelo art. 74 do Decreto N. 33.269, de 18/10/2011.
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48. Como fica a chamada carta de correo no caso de utilizao da NF-e?
R. Alguns dados da NF-e podem ser corrigidos por meio da Carta de Correo Eletrnica
- CC-e, conforme leiaute previsto nas Notas Tcnicas 2010/008 e 2011/003. A CC-e
somente pode ser utilizada para corrigir NF-e autorizada h menos de 30 dias.
importante observar que a CC-e NO pode ser utilizada para corrigir erros relacionados
com:
I - as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo,
alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao;
II - a correo de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do destinatrio;
III - a data de emisso ou de sada
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49. Como sero solucionados os casos de erros cometidos na emisso de NF-e (h previso de NFe complementar)? E erros mais simples como nome do cliente, erro no endereo, erro no
CFOP - como alterar o dado que ficou registrado na base da SEFAZ?
R. Os erros mais simples podero ser corrigidos por meio da CC-e, desde que a correo no se
refira aos erros relacionados com:
I - as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo,
alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao;

II - a correo de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do destinatrio;


III - a data de emisso ou de sada.
Importante destacar, entretanto, que se os erros forem detectados pelo emitente antes da circulao da
mercadoria, a NF-e poder ser cancelada e ser ento emitida uma Nota Eletrnica com as correes
necessrias.
H ainda a possibilidade de emisso de NF-e complementar nas situaes previstas na
legislao. As hipteses de emisso de NF complementar so:
I - no reajustamento de preo em razo de contrato escrito ou de qualquer outra
circunstncia que implique aumento no valor original da operao ou prestao;
II - na exportao, se o valor resultante do contrato de cmbio acarretar acrscimo ao valor
da operao constante na Nota Fiscal;
III - na regularizao em virtude de diferena no preo, em operao ou prestao, ou na
quantidade de mercadoria, quando efetuada no perodo de apurao do imposto em que tiver sido
emitido o documento fiscal original;
IV - para lanamento do imposto, no efetuado em poca prpria, em virtude de erro de
clculo ou de classificao fiscal, ou outro, quando a regularizao ocorrer no perodo de apurao do
imposto em que tiver sido emitido o documento fiscal original;
V - na data do encerramento das atividades do estabelecimento, relativamente mercadoria
existente como estoque final;
VI - em caso de diferena apurada no estoque de selos especiais de controle fornecidos ao
usurio pelas reparties do fisco federal ou estadual para aplicao em seus produtos, desde que a
emisso seja efetuada antes de qualquer procedimento do fisco.
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50. O que a inutilizao de nmero de NF-e?
R. Durante a emisso de NF-e possvel que ocorra, eventualmente, por problemas tcnicos ou de
sistemas do contribuinte, uma quebra da seqncia da numerao. Exemplo: a NF-e n 100 e a n 110
foram emitidas, mas a faixa 101 e 109, por motivo de ordem tcnica, no foi utilizada antes da
emisso da n 110.
A funcionalidade de inutilizao de nmero de NF-e tem a finalidade de permitir que o emissor
comunique SEFAZ, at o dcimo dia do ms subseqente, os nmeros de NF-e que no sero
utilizados em razo de ter ocorrido uma quebra de seqncia da numerao da NF-e. A inutilizao de
nmero s possvel caso a numerao ainda no tenha sido utilizada em nenhuma NF-e (autorizada,
cancelada ou denegada).
Importante destacar que a inutilizao do nmero tem carter de denncia espontnea do contribuinte
de irregularidades de quebra de seqncia de numerao, podendo o fisco no reconhecer o pedido nos
casos de dolo, fraude ou simulao apurados.
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Envio da NF-e e da mercadoria ao destinatrio

51. As Notas Fiscais Eletrnicas (NF-e) inutilizadas ou denegadas precisam ser escrituradas no
Livro Fiscal Eletrnico - LFE?

R: No. Apesar de o Ajuste SINIEF 07/05 citar a escriturao, o entendimento que tanto as
notas fiscais inutilizadas quanto as denegadas NO devero ser registradas no LFE.
Isso porque:

tanto as NF-e inutilizadas quanto as NF-e denegadas no so, em momento


algum, documentos hbeis para acobertar operaes e/ou prestaes;
o Ato COTEPE 35/2005 e suas alteraes bem como a Portaria 210/2006 no
prevem estes casos (denegao e inutilizao) na tabela de situaes dos documentos
fiscais (tabela 4.1.3).

52. Qual a forma estabelecida para a entrega da NF-e ao meu cliente? Esta entrega obrigatria
ou basta entregar o DANF-e?
R. No h regras estabelecidas da forma como o fornecedor ir entregar a NF-e a seu cliente, de modo
que esta entrega pode ocorrer da melhor maneira que aprouver s partes envolvidas. A transmisso, em
comum acordo com as partes poder ocorrer, por exemplo: por e-mail, disponibilizado num site e
acessvel mediante uma senha etc.
Com relao obrigatoriedade da entrega, a clusula dcima do Ajuste SINIEF 07/05 determina que o
emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na
legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, sendo que caso o destinatrio no seja
contribuinte credenciado para a emisso de NF-e, alternativamente ao disposto acima dever manter
em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operao.
Art. 163 do Dec. 18.955/97. Os livros e documentos fiscais, as faturas, duplicatas, guias, recibos, arquivos magnticos e
demais livros, registros e documentos relacionados com o imposto, emitidos, escriturados ou arquivados por quaisquer
meios, ficaro disposio do Fisco pelo prazo de cinco anos contados a partir do primeiro dia do exerccio subseqente
ao da ocorrncia do fato gerador[...]

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53. O que acompanhar o trnsito da mercadoria documentada por NF-e?
R. O trnsito da mercadoria ser acompanhado pelo DANFE Documento Auxiliar da Nota Fiscal
Eletrnica.
O DANFE dever ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, no formato A4 (210 x 297 mm),
podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de segurana, formulrio contnuo ou formulrio primpresso.
Em relao ao nmero de vias, basta seguir as normas estabelecidas no 3 da Clusula nona do
Ajuste SINIEF 07/05:
3 Quando a legislao tributria exigir a utilizao de vias adicionais ou prever utilizao
especfica para as vias das notas fiscais, o contribuinte que utilizar NF-e dever emitir o DANFE
com o nmero de cpias necessrias para cumprir a respectiva norma.
Para mais informaes, veja as questes abaixo relativas ao DANFE ou consulte a clusula nona do
Ajuste SINIEF 07/05.
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54. A NF-e ser aceita em outros Estados e pela Receita Federal?
R. Sim. A Receita Federal e os Estados da Federao aprovaram o Modelo de Nota Fiscal Eletrnica
pelo Ajuste SINIEF 07/05 e suas alteraes. Independentemente de determinada Unidade da

Federao estar ou no preparada para que seus contribuintes sejam emissores de Nota Fiscal
Eletrnica, o modelo reconhecido como hbil para acompanhar o trnsito e o recebimento de
mercadorias em qualquer parte do territrio nacional.
Importante destacar que mesmo as Unidades Federadas que ainda no esto aptas a autorizar
contribuintes a serem emissores de NF-e j esto recebendo as Notas Eletrnicas cujos destinatrios
sejam daquele Estado.
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55. Como fica a confirmao de entrega da mercadoria com a NF-e?
R. No h nenhuma alterao com relao aos procedimentos comerciais existentes com a Nota Fiscal
em papel. No Layout do DANFE existe a previso de um espao destinado confirmao da entrega
da mercadoria. Este canhoto poder ser destacado e entregue ao remetente.
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56. Como proceder nos casos de recusa do recebimento da mercadoria em operao
documentada por NF-e?
R. A recusa da mercadoria pode ocorrer de duas formas: ou o destinatrio emite uma Nota Fiscal de
devoluo de compras, ou o destinatrio recusa a mercadoria no verso do prprio DANFE, destacando
os motivos que o levaram isso.
Nesta segunda hiptese, o emitente da NF-e ir emitir uma NF-e de entrada para receber a mercadoria
devolvida.
Importante:
Como houve a circulao da mercadoria, a NF-e original no poder ser cancelada;
Caso a Nota Fiscal de devoluo emitida pelo comprador tambm seja Eletrnica, esta dever, como
todas as NF-e, ser previamente autorizada pelo Fisco.
Caso a devoluo seja realizada por contribuinte exclusivamente varejista nas operaes com CFOPs
abaixo relacionados, no ser obrigatria a emisso da nota fiscal na forma eletrnica (Clusula 2,
1, II do protocolo ICMS n 42/09).
CFOP: 6.201, 6.202, 6.208, 6.209, 6.210, 6.410, 6.411, 6.412, 6.413, 6.503, 6.553, 6.555,
6.556, 6.661, 6.903, 6.910, 6.911, 6.912, 6.913, 6.914, 6.915, 6.916, 6.918, 6.920, 6.921.
6.201 - Devoluo de compra para industrializao ou produo rural
Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em
processo de industrializao ou produo rural, cujas entradas tenham sido classificadas como
2.201 - Compra para industrializao ou produo rural.
6.202 Devoluo de compra para comercializao
Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas,
cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao.

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Consulta de uma NF-e na Internet

57. A consulta da validade, existncia e autorizao de uma NF-e obrigatria ou


facultativa?
R. A consulta da NF-e pode ser realizada atravs da informao da chave de acesso impressa no
DANFE, tanto no Portal Nacional da NF-e (http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/) como no site da
SEFAZ do Estado de origem da mercadoria (no DF: https://dec.fazenda.df.gov.br/).
A Validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e poder ser verificada
utilizando-se o arquivo XML da NF-e e o programa Visualizador da NF-e, desenvolvido pela
Receita Federal do Brasil e disponvel para download aqui e no site www.nfe.fazenda.gov.br.
importante frisar que a consulta da NF-e na internet permite que o destinatrio da mercadoria tenha
mais segurana na operao, pois um mecanismo de verificao se operao foi declarada ao fisco.
Cabe destacar que o destinatrio no necessita imprimir qualquer documento para comprovar que
realizou a consulta de validade da NF-e.
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58. Como funciona a consulta da NF-e na Internet?
R. As Notas Fiscais Eletrnicas autorizadas podem ser consultadas tanto no Portal Nacional da NF-e
(http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/) como no site da SEFAZ do Estado de origem da mercadoria.
Para a visualizao das informaes da NF-e necessrio fornecer a Chave de Acesso da Nota Fiscal,
impressa no Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE. Esta chave composta das
seguintes informaes: UF, Ano/Ms, CNPJ, Modelo, Srie, Nmero NF-e, Cdigo Numrico e dgito
verificador. Esta chave pode ser digitada, capturada com o uso do Leitor de Cdigo de Barras
unidimensional, ou obtida diretamente do arquivo eletrnico da NF-e.
A consulta aos dados completos da NF-e pode ser realizada dentro do prazo de 180 (cento e oitenta)
dias aps a recepo pela SEFAZ. Findo este prazo, a consulta poder retornar informaes parciais
que identifiquem a NF-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua
situao), e que ficaro disponveis pelo prazo decadencial.
Ateno: Na consulta na Internet no possvel imprimir a imagem ou representao grfica da NF-e,
e nem o seu DANFE. O usurio conseguir, no entanto visualizar as suas informaes.
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59. Como proceder quando a Nota Fiscal Eletrnica constar como inexistente no
Ambiente Nacional da NF-e (www.nfe.fazenda.gov.br)?
R. A Nota Fiscal Eletrnica poder ser consultada tanto no site da Secretaria da Fazenda do emitente
(SEFAZ que a autorizou o documento fiscal) quanto no ambiente nacional. A autorizao de uso da
NF-e pode ser consultada em quaisquer dos dois sites.
Conforme o modelo operacional, aps a autorizao de uso, a NF-e sempre ser transmitida pela
SEFAZ para a Receita Federal do Brasil (ambiente nacional). Podem ocorrer, entretanto,
eventualmente, problemas tcnicos que adiem esta transmisso, de modo que a NF-e no conste
imediatamente no ambiente nacional aps sua autorizao.
Neste caso, a autorizao de uso da NF-e dever ser consultada no site da SEFAZ que a autorizou. No
caso do Distrito Federal, a consulta dever ser feita na SEFAZ Virtual do Rio Grande do Sul
(http://www.sefaz.rs.gov.br/NFE/NFE-COM.aspx).

A eventual ausncia momentnea da NF-e para consulta no ambiente nacional no condio


suficiente para refutar a validade do documento, desde que o mesmo conste como autorizado no site
da SEFAZ do emitente.
No caso de contingncia em que o trnsito da mercadoria acobertado por DANFE impresso em
formulrio de segurana (vide as questes sobre Contingncia com a NF-e), se no prazo de 30
(trinta) dias contados do recebimento da mercadoria o destinatrio no puder obter informaes
relativas concesso da Autorizao de Uso da NFe, dever comunicar o fato ao Posto Fiscal de sua
vinculao
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60. Por quanto tempo a NF-e poder ser consultada?
R. A consulta aos dados completos da NF-e pode ser realizada dentro do prazo de 180 (cento e oitenta)
dias aps a sua autorizao de uso.
Findo este prazo, a consulta retornar informaes parciais que identifiquem a NF-e (nmero, data de
emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua situao), e ficar disponvel pelo prazo
decadencial.
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61. Existe alguma forma de se consultar no sistema da Secretaria da Fazenda o status de vrias
notas fiscais eletrnicas de uma nica vez?
R, Os portais das Secretarias de Fazenda disponibilizam Web Services para consultar o status de uma
nota eletrnica por vez. No site, a consulta s NF-e tambm deve ser realizada uma a uma.
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Escriturao das NF-e

62. As empresas que ainda no emitem NF-e podero escriturar o DANFE sem a consulta da NFe?
R. O DANFE mera representao grfica da NF-e e no se confunde com a NF-e. Aos contribuintes
que no esto preparados para recepcionar a NF-e facultado proceder a escriturao da NF-e com
base nas informaes contidas no DANFE e manter o DANFE em arquivo em substituio NF-e.
Contudo, a obrigao de verificar a validade da assinatura digital, a autenticidade da NF-e e a
existncia de Autorizao de uso da NF-e se aplicam a todos os destinatrios, sejam eles credenciados
a emitir a NF-e ou no, tratando-se de uma segurana adicional ao destinatrio.
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63. Se minha empresa for autorizada a emitir NF-e ela dever, obrigatoriamente, estar
preparada para receber e escriturar NF-e na entrada de mercadorias?
R. A empresa no obrigada a receber e escriturar a NF-e automaticamente, mas dever sempre
verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e e a concesso da
Autorizao de Uso da NF-e, mediante consulta eletrnica Secretaria da Fazenda.
Os contribuintes credenciados a emitir a NF-e esto obrigados a manter em arquivo digital as NF-e
recebidas pelo prazo previsto na legislao tributria. A escriturao da NF-e dever ser realizada com
os dados contidos na NF-e, obedecendo s mesmas disposies e prazos aplicveis aos demais
documentos fiscais. No caso do DF, o contribuinte deve enviar o livro eletrnico conforme
estabelecido na Portaria 210/06.
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64. Como os contabilistas tero acesso s NF-e de seus clientes?


Com relao s NF-e emitidas, os contabilistas podero requisit-las junto a seus clientes e visualizlas por meio do Visualizador desenvolvido pela Receita Federal e disponvel para download tanto no
site nacional da NF-e (www.nfe.fazenda.gov.br).
65. Como os contabilistas podero escriturar uma NF-e recebida por uma empresa?
R. Os procedimentos e obrigatoriedade de escriturao fiscal no foram alterados com a NF-e.
A NF-e permite, no entanto, uma potencial simplificao do procedimento, ou seja, dependendo do
nvel de adaptao que seja feita nos sistemas internos de escriturao, esta poder ser automatizada
em maior ou menor escala por meio, por exemplo, de recuperao automtica de informaes do
arquivo de uma NF-e.
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66. Como efetuar a escriturao de 6 caracteres nos arquivos SINTEGRA se a NF-e permite
9 caracteres?
R. O Manual de Orientao do Convnio ICMS 57/95 (SINTEGRA) prev o tratamento para a
situao reportada, no item 11.1.9A, a seguir transcrito:
11.1.9A CAMPO 08 - Se o nmero do documento fiscal tiver mais de 6 dgitos, preencher com os 6
ltimos dgitos
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Contingncia com a NF-e

67. Como proceder no caso de problemas com a emisso da NF-e?


R. Quando, em decorrncia de problemas tcnicos, no for possvel transmitir o arquivo digital
da NFe Secretaria da Fazenda ou obter resposta relativa Autorizao de Uso da NF-e, o
contribuinte dever gerar outro arquivo digital, informando que o referido arquivo digital foi
gerado em situao de contingncia, conforme definido em Ato COTEPE, e adotar uma das
seguintes providncias:
I - transmitir o arquivo digital da NF-e para a Receita Federal do Brasil, caso o Sistema
de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN) esteja ativado.
II - emitir o DANFE, utilizando formulrio de segurana;
III transmitir a DPEC (Declarao Prvia de Emisso em Contingncia).
Na hiptese do inciso II, o DANFE dever ser impresso:
I - em papel de segurana, no tamanho A4 (210 x 297 mm), em 2 (duas) vias, constando
em seu corpo a expresso: DANFE em contingncia. Impresso em decorrncia de
problemas tcnicos., tendo as suas vias a seguinte destinao:
a) uma das vias acompanhar o trnsito da mercadoria, devendo ser conservada em
arquivo pelo destinatrio;
b) a outra via dever ser conservada em arquivo pelo emitente, pelo prazo previsto na
legislao.

Imediatamente, aps sanados os problemas tcnicos, o contribuinte emitente dever


transmitir Secretaria da Fazenda os arquivos digitais gerados em situao de
contingncia.
Mais detalhes sobre o processo de contingncia esto descritos no artigo 12 do Ajuste
SINIEF 07/05 e Manual de Contingncia, disponvel no Portal Nacional da NF-e, no
endereo: www.nfe.fazenda.gov.br, aba legislao e documentos.
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68. Como fica a numerao das Notas Fiscais emitidas em contingncia?
Ainda que o contribuinte no tenha obtido resposta sobre a autorizao de uso de uma NF-e enviada
para a SEFAZ, a numerao da NF-e em contingncia nunca poder ser igual ao nmero de outra NF-e
utilizada ou transmitida para a SEFAZ.
No caso de NF-e transmitida via SCAN, a srie das notas dever estar no intervalo de 900 a 999.
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Pessoas Fsicas

69. As Pessoas Fsicas tambm recebero a NF-e? Vide questo 87


R. A Nota Fiscal Eletrnica substitui, atualmente, a Nota Fiscal de circulao de mercadorias Modelo
1 ou 1A, normalmente emitida em operaes entre empresas. possvel que as empresas emitam a
Nota Fiscal Modelo 1 ou 1A tambm a consumidores pessoas fsicas em determinadas situaes.
Em quaisquer dos casos, a Nota Fiscal modelo 1 ou 1 A dever ser substituda pela Nota Fiscal
Eletrnica, sendo que o consumidor final, pessoa fsica, receber o DANFE como representao do
documento fiscal e poder consultar a sua existncia e validade pela Internet.
Entretanto, nas operaes internas com consumidor final, as empresas devero emitir o cupom fiscal,
caso sejam obrigadas ao uso de ECF. Neste caso, se for emitido Nota Fiscal, modelos: 55, 3 ou 3-

A, por solicitao do cliente ou opo do prprio emitente, esta dever ser referenciada ao
Cupom Fiscal, nos termos do art. 47 da Portaria 799/1997.
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V. PROGRAMA EMISSOR DE NF-E
70. A Secretaria de Fazenda do DF indica algum aplicativo de emisso da NF-e?
H o EMISSOR GRATUITO desenvolvido pela Secretaria de Fazenda de So Paulo que poder ser
utilizado para operaes com mercadorias e prestao de servios.
No caso de prestao de servios tambm h opo utilizar o EMISSOR GRATUITO desenvolvido
pela Secretaria de Fazenda do DF.
Caber ao contribuinte decidir se utilizar o emissor gratuito ou se procurar no mercado algum outro
aplicativo para atender s suas necessidades.
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71. Para que serve o Programa Emissor Gratuito de Nota Fiscal Eletrnica?
R. Este Programa distribudo gratuitamente e serve para emitir Notas Fiscais Eletrnicas. Ele foi
desenvolvido pela equipe do Projeto da NF-e da SEFAZ/SP e pode ser utilizado pelas micro, pequenas

e mdias empresas de todo o pas, j que o programa est integrado aos sistemas de autorizao de
NF-e das Secretarias de Fazenda de todos os estados.
O programa emissor est disponvel para download nos seguintes sites: www.nfe.fazenda.gov.br e
www.fazenda.sp.gov.br/nfe, opo Emissor NF-e.
O Programa do sistema emissor do DF distribudo gratuitamente e serve para emitir Notas Fiscais
Eletrnicas apenas para servios sujeitos ao ISS. Ele foi desenvolvido pela equipe de NF-e da
SEF/DF e pode ser utilizado pelas micro, pequenas e mdias empresas de todo o pas, j que o
programa est integrado aos sistemas de autorizao de NF-e das Secretarias de Fazenda de todos os
estados.
O programa emissor est disponvel para download em nosso site, servios SEF, aba empresas,
Servios e Informaes | Downloads programas e declaraes, Emissor NF-e ISS. Se desejar clique
aqui.
72. Como fao para utilizar o aplicativo EMISSOR GRATUITO disponibilizado pela Secretaria
de Fazenda de So Paulo?
Acesse o Portal Nacional (www.nfe.fazenda.gov.br) . Entre na opo Downloads e depois
Emissor de NF-e. Baixe o aplicativo e instale em sua mquina.
Observao: Existem 2 verses do aplicativo, uma para o ambiente de produo e outra para
o ambiente de testes/homologao. Certifique-se sempre de estar utilizando a verso correta.
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73. Tenho dvidas em como utilizar o aplicativo EMISSOR GRATUITO da SEFAZ So Paulo. A
quem devo recorrer?
A Secretaria de Fazenda de So Paulo no d suporte para contribuintes estabelecidos em outros
estados. Caso tenha dvidas na utilizao, envie demanda acessando www.fazenda.df.gov.br,
menu esquerda, Atendimento, Virtual, Pessoa Fsica ou Jurdica (se preferir, <CLIQUE AQUI>) e
o DF tentar dar o suporte necessrio. importante que o contribuinte saiba que o Distrito Federal no
pode efetuar alteraes no aplicativo. O mximo que podemos fazer dar sugestes equipe de So
Paulo.
74. O que necessrio para a instalao do Emissor de Nota Fiscal Eletrnica
O usurio interessado precisar:
o

instalar a verso 1.6.0 do Java JRE. Todos os passos necessrios para a esta instalao esto
disponveis no site citado anteriormente. Caso o Java j esteja instalado, o sistema avisar isso
ao usurio.

iniciar a instalao do Programa emissor de Nota Fiscal Eletrnica. Todos os passos


necessrios para esta instalao tambm esto disponveis neste endereo eletrnico. Aps a
instalao, para abrir o programa, clique no boto run.

Importante: quando o usurio abrir o programa, poder ser apresentada uma tela de atualizao
automtica do programa. Caso esteja conectado na Internet, clique em OK; caso contrrio, clique
em Cancel.
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75. Quais os requisitos mnimos para instalao e uso do Emissor de NF-e?


R. Os requisitos mnimos para instalao do programa emissor de Notas Fiscais Eletrnicas so:
o
o

Processador
Pentium
III
ou
AMD
K6
450
Megahertz
ou
superior.
Memria RAM de 256 Megabytes ou superior. So recomendados 512 Megabytes.
Espao em disco de 98 Megabytes para o Java - JRE 6 e 30 Megabytes para o Programa
Emissor NF-e.

Para uso do programa emissor de Notas Fiscais Eletrnicas, o usurio dever possuir certificado
digital tipos A1 ou A3 no padro ICP-Brasil e possuir acesso internet. O estabelecimento emissor
dever tambm estar credenciado junto Secretaria da Fazenda.
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76. Como emitir uma NF-e com o Programa Emissor de NF-e?
Assista as vdeos aulas disponibilizadas pela equipe de ensino distncia da SEFAZ/PE, acessando o
Portal Nacional da NF-e, no endereo www.nfe.fazenda.gov.br, banner Emissor de NF-e.
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77. Se eu tiver problemas e no conseguir transmitir a NF-e, o que devo fazer?
Voc dever adotar uma das formas de contingncia previstas na legislao. Consulte o Portal
Nacional para conhecer o Manual de Contingncia. O endereo onde est disponibilizado o referido
manual : (http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/ManualContingencia.aspx).
VI. DANFE
78. O que e para o que serve o DANFE?
R. O DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica) uma representao simplificada da
NF-e. Tem as seguintes funes:
conter a chave numrica com 44 posies para consulta das informaes da Nota Fiscal Eletrnica
(Chave de Acesso);
acompanhar a mercadoria em trnsito, fornecendo informaes bsicas sobre a operao em curso
(emitente, destinatrio, valores, etc);
Auxiliar na escriturao das operaes documentadas por NF-e, no caso do destinatrio no ser
contribuinte credenciado a emitir NF-e.
Caractersticas do DANFE:
O DANFE deve ser impresso pelo vendedor da mercadoria antes da circulao da mesma;
O DANFE somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a concesso da
Autorizao de Uso da respectiva NF-e;
Quando a legislao tributria exigir a utilizao especfica de vias adicionais das Notas Fiscais,
modelo 1 ou 1-A, o contribuinte credenciado a emitir NF-e dever imprimir o DANFE em tantas
cpias quantas forem necessrias para atender exigncia, sendo todas elas consideradas originais;
Dever ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, de tamanho A4 (210 x 297 mm),
podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio contnuo, formulrio pr-impresso ou formulrio de
segurana;

O DANFE poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu
contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico;
permitido o deslocamento do comprovante de entrega, na forma de canhoto destacvel, da
extremidade inferior para a lateral direita ou para a extremidade superior do DANFE;
A aposio de carimbos no DANFE, quando do trnsito da mercadoria, dever ser feita em seu verso;
Podero ser impressas, no verso do DANFE, informaes complementares de interesse do emitente,
hiptese em que dever ser reservado espao de, no mnimo, 10 x 15 cm, em qualquer sentido, para
atendimento ao disposto acima;
A Secretaria da Fazenda poder, por regime especial, autorizar o contribuinte a alterar o leiaute do
DANFE previsto em Ato COTEPE, para adequ-lo s operaes por ele praticadas, desde que
mantidos os campos obrigatrios da NF-e que constem no DANFE.
Uso de Formulrio de Segurana:
O uso do formulrio de segurana, para impresso do DANFE, s obrigatrio nos casos de emisso
de NF-e em contingncia.
Na hiptese de utilizao de formulrio de segurana para a impresso de DANFE, as Secretarias de
Fazenda simplificaram o processo, dispensando a exigncia de Regime Especial e Autorizao de
Impresso de Documentos Fiscais AIDF, sendo necessria, apenas, a aprovao, por parte da SEFAZ,
do Processo de Aquisio de Formulrio de Segurana (PAFs).
Cabe ressaltar que o DANFE no , no substitui, e no se confunde com uma Nota Fiscal Eletrnica.
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79. Qual a finalidade do cdigo de barras unidimensional impresso no DANFE?
R. O cdigo de barras unidimensional contm a chave de acesso da Nota Fiscal Eletrnica e permite o
uso de leitor de cdigo de barras para consultar a NF-e no portal da Fazenda e nos sistemas de controle
do contribuinte.
Esse cdigo apenas uma representao do Cdigo de Acesso da NF-e (um cdigo numrico de 44
posies). Reforamos que o DANFE deve conter as duas representaes, ou seja, dever conter tanto
o cdigo numrico da Chave de Acesso como o cdigo de barras correspondente.
80. Quem pode imprimir o DANFE e em que momento ele deve ser impresso?
R. O DANFE deve ser impresso, pelo emitente da NF-e, antes da circulao da mercadoria, pois o
trnsito de uma mercadoria documentada por uma NF-e sempre dever estar acompanhado do DANFE
correspondente.
Respeitada a condio anteriormente descrita, o DANFE poder ser impresso ou reimpresso a
qualquer momento para atender s obrigaes tributrias dos contribuintes envolvidos, devendo, nos
casos de reimpresso, contar esta informao no referido documento.
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81. A emisso do DANFE feita por um sistema individual? Como emitir o DANFE?
R. Para que no haja nenhuma divergncia entre o DANFE e a NF-e, o ideal que o DANFE seja
impresso pelo mesmo sistema gerador da NF-e. No poder haver divergncias entre a NF-e e sua
representao grfica (DANFE).

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82. O DANFE pode ser impresso em papel comum? Neste caso como fica a questo da segurana
do DANFE?
R. O DANFE dever ser impresso em papel, exceto papel jornal, no tamanho mnimo A4 (210 x 297
mm) e mximo ofcio 2 (230 x 330 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de
segurana, Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal
Eletrnico (FS-DA), formulrio contnuo ou formulrio pr-impresso.
A segurana do sistema no do DANFE em si, mas sim da NF-e a que ele se refere. A chave contida
no DANFE que permitir, atravs de consulta no ambiente SEFAZ, verificar se aquela operao est
ou no regularmente documentada por documento fiscal hbil (NF-e) e a que operao este documento
eletrnico se refere.
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83. possvel a impresso dos produtos em mais de um DANFE? Neste caso, como fica a
consulta da NF-e?
R. Dever existir apenas um DANFE por NF-e, porm este poder ser emitido em mais de uma folha,
ou seja, poder ter tantas folhas quantas forem necessrias para discriminao das mercadorias. O
contribuinte poder utilizar tambm at 50% da rea disponvel no verso do DANFE.
Como o DANFE nico, o mesmo cdigo de barras representativo da NF-e dever constar em todas
as folhas do DANFE.
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84. Nos casos de operaes interestaduais e de exportao o documento que ir acompanhar
as mercadorias poder ser o DANFE?
R. Sim, a NF-e substitui a Nota Fiscal em papel modelos 1 ou 1A e o DANFE (representao grfica
simplificada da NF-e) aceito no trnsito interestadual da mercadoria e no trnsito at o embarque da
mercadoria nas operaes de exportao.
A Receita Federal, os demais Estados da Federao e o Distrito Federal aprovaram o Modelo de Nota
Fiscal Eletrnica e, independentemente de determinada Unidade da Federao estar ou no preparada
para que seus contribuintes sejam emissores de Nota Fiscal Eletrnica, o modelo reconhecido como
hbil para acompanhar o trnsito e o recebimento de mercadorias em qualquer parte do territrio
nacional.
A Clusula oitava do Ajuste SINIEF 07/05, determina em seu pargrafo primeiro:
Clusula oitava Concedida a Autorizao de Uso da NF-e, a administrao tributria
da unidade federada do emitente dever transmitir a NF-e para a Receita Federal do
Brasil.
1 A administrao tributria da unidade federada do emitente tambm dever
transmitir a NF-e para:
I - a unidade federada de destino das mercadorias, no caso de operao interestadual;
II - a unidade federada onde deva se processar o embarque de mercadoria na sada
para o exterior;
III - a unidade federada de desembarao aduaneiro, tratando-se de operao de
importao de mercadoria ou bem do exterior;

IV - a Superintendncia da Zona Franca de Manaus SUFRAMA, quando a NF-e


tiver como destinatrio pessoa localizada nas reas incentivadas.
(...)
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85. H obrigatoriedade da guarda do DANFE (emitente e destinatrio)?
R. A regra geral que o emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-e pelo
prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser
apresentadas administrao tributria, quando solicitado. Assim, o emitente e o destinatrio devero
armazenar apenas o arquivo digital.
Art. 163 do Dec. 18.955/97. Os livros e documentos fiscais, as faturas, duplicatas, guias, recibos, arquivos
magnticos e demais livros, registros e documentos relacionados com o imposto, emitidos, escriturados ou
arquivados por quaisquer meios, ficaro disposio do Fisco pelo prazo de cinco anos contados a partir do
primeiro dia do exerccio subseqente ao da ocorrncia do fato gerador[...]

No caso da empresa destinatria das mercadorias e da NF-e, emitente de NF-e, ela no precisar,
portanto, guardar o DANFE (pois est obrigada a receber a NF-e), devendo guardar apenas o arquivo
digital recebido.
Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e, o destinatrio poder,
alternativamente, manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operao pelo prazo decadencial
estabelecido pela legislao em substituio ao arquivo eletrnico da NF-e, devendo ser apresentado
administrao tributria, quando solicitado.
Reforamos que o destinatrio sempre dever verificar a validade da assinatura digital e a
autenticidade do arquivo digital da NF-e, e a concesso da Autorizao de Uso da NF-e.
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86. Se houver o extravio do DANFE durante o transporte da mercadoria pela transportadora,
como o contribuinte emitente deve proceder?
R. O emitente dever realizar a reimpresso do DANFE e encaminh-lo ao transportador ou ao
destinatrio, registrando no referido documento que se trata de uma reimpresso, caso a mercadoria j
tenha sido entregue. O trnsito da mercadoria documentado por uma NF-e sempre dever estar
acompanhado do DANFE correspondente.
A reimpresso poder ser dispensada se o destinatrio j tiver recebido a mercadoria e no mantiver o
DANFE em substituio ao arquivo digital da NF-e.
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87. No caso de vendas para pessoa fsica, qual documento ser entregue o DANFE? Vide
questo 69
R. A Nota Fiscal Eletrnica substitui, atualmente, a Nota Fiscal de circulao de mercadorias Modelo
1 ou 1A, normalmente emitida em operaes entre empresas. possvel que as empresas emitam a
Nota Fiscal Modelo 1 ou 1A tambm a consumidores pessoas fsicas em determinadas situaes.
Em quaisquer dos casos, a Nota Fiscal modelo 1 ou 1 A dever ser substituda pela Nota Fiscal
Eletrnica, sendo que o consumidor final, pessoa fsica, receber o DANFE como representao do
documento fiscal e poder consultar a sua existncia e validade pela Internet.
Entretanto, nas operaes internas com consumidor final, as empresas devero emitir o cupom fiscal,
caso sejam obrigadas ao uso de ECF. Neste caso, se for emitido Nota Fiscal, modelos: 55, 3 ou 3-

A, por solicitao do cliente ou opo do prprio emitente, esta dever ser referenciada ao
Cupom Fiscal, nos termos do art. 47 da Portaria 799/1997.
88. A Nota Fiscal Eletrnica e o seu documento auxiliar DANFE - podem ser utilizados para
documentar vendas de mercadorias a rgos Pblicos (Administrao Direta ou Indireta) e
empresas pblicas?
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R. Sim, a Nota Fiscal Eletrnica pode ser em todas as operaes documentadas por este tipo de
documento fiscal, inclusive nas vendas a rgos Pblicos e empresas pblicas.
O DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica) uma representao grfica simplificada
da NF-e e tem como funes, dentre outras, conter a chave de acesso da NF-e (permitindo assim a
consulta s suas informaes na Internet) e acompanhar a mercadoria em trnsito.
O rgo Pblico receber o DANFE juntamente com a mercadoria e dever realizar a verificao da
validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e (o destinatrio tem
disposio o aplicativo visualizador, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil) e a concesso da
Autorizao de Uso da NF-e, mediante consulta eletrnica Secretaria da Fazenda o Portal Nacional
da NF-e.
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89. Como adquirir Formulrio de Segurana para impresso do DANFE?
R. O uso do Formulrio de Segurana, para impresso do DANFE, s obrigatrio nos casos de
emisso de NF-e em contingncia. Ou seja, quando ocorrer algum problema tcnico que impossibilite
a transmisso da NF-e.
As Secretarias de Fazenda simplificaram o processo, dispensando a exigncia de Regime Especial e
Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF, sendo necessria, apenas, a aprovao, por
parte da SEFAZ, do Processo de Aquisio de Formulrio de Segurana (PAFs).
Na SEF/DF a autorizao efetuada assim que o contribuinte efetua o seu credenciamento no ambiente
de produo. Aps o credenciamento no ambiente de produo, o contribuinte deve seguir o
procedimento abaixo para a aquisio do Formulrio de Segurana:
-

Escolher o estabelecimento que fornecer o Formulrio de Segurana, PAFS


(veja OBS.);

Solicitar e preencher o requerimento referente solicitao de compra do


Formulrio de Segurana;

Autorizar o PAFS na Agncia de Atendimento da Receita de sua circunscrio


fiscal;

Apresentar o PAFS autorizado pela SEF/DF no estabelecimento


escolhido.

OBS: - A relao completa de fornecedores autorizados a fabricarem formulrio de segurana est


disponvel no site do CONFAZ, no endereo: (http://www.fazenda.gov.br/confaz), link "Publicaes",
menu "Formulrios de Segurana - Empresas Credenciadas";
- O contribuinte tambm dever solicitar o credenciamento no site (http://dec.fazenda.df.gov.br/)
para utilizar nota fiscal eletrnica - habilitao (clicar na aba na parte superior da pgina credenciamento).

Veja os endereos das Agncias de Atendimento da Receita e dos postos de


atendimento Na Hora nesta pgina da Internet (www.fazenda.df.gov.br) em
endereos.
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90. Li no Manual de Contingncia posso utilizar Formulrio de Segurana quando eu no conseguir


transmitir NF-e. Como fao para adquirir esse formulrio?
Para adquirir formulrio de segurana (tanto FS quanto FS-DA), voc deve:
a) Credenciar-se como emissor de NF-e no Ambiente de Produo. Uma vez credenciado,
voc j estar autorizado a procurar um fabricante de formulrio de segurana e adquirir
os formulrios. NO MAIS NECESSRIA a publicao de Ato Declaratrio
autorizao a aquisio desses formulrios. O simples credenciamento no ambiente de
produo j d essa autorizao sua empresa;
b) Aps o credenciamento em produo, procure uma das empresas fabricantes autorizadas a
emitir formulrio de segurana. A relao das empresas est disponvel no site
http://www.fazenda.gov.br/confaz/ na opo Publicaes Formulrios de Segurana
Empresas Credenciadas. O fabricante ir te fornecer um dos formulrios abaixo:
- PAFS - Pedido de Aquisio de Formulrios de Segurana PAFS (no caso de FS)
somente pode ser utilizado at 30/06/2010;
- AAFS-DA - (Autorizao para Aquisio de Formulrio de Segurana para Documento
Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico)
c) O pedido de aquisio dever ser assinado pelo contribuinte ou responsvel legal pela
empresa e apresentado a uma Agncia de Atendimento da Receita para aprovao do
pedido;
d) Com o pedido devidamente aprovado pela Agncia de Atendimento, procure novamente o
fabricante do formulrio de segurana para que os formulrios sejam confeccionados.
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91. A aquisio de Formulrio de Segurana (FS) poder ser feita a qualquer tempo?
No. Conforme 3 da Clusula 17-A do Ajuste SINIEF 07/05, a partir de 1 de julho de 2010,
fica vedada Administrao Tributria autorizar Pedido de Aquisio de Formulrio de Segurana PAFS, quando os formulrios se destinarem impresso de DANFE, sendo permitido aos
contribuintes utilizar os formulrios autorizados at o final do estoque. Ou seja, a partir de 1 de julho
de 2010, os contribuintes no podero adquirir mais o Formulrio de Segurana padro, podendo to
somente adquirir uma outra espcie de formulrio de segurana, conhecido como FS-DA (Formulrio
de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico - FS-DA),
especfico para a impresso de documentos fiscais eletrnicos, conforme estabelecido na Portaria
295/2009.
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92. Se eu no vou poder mais adquirir Formulrio de Segurana, como fao para adquirir o FS-DA?
A Secretaria de Fazenda est ajustando seus sistemas, para que brevemente esse pedido seja
feito via Agnci@net por meio de Certificao Digital. Mas at l, o procedimento de aquisio de FSDA igual ao procedimento de aquisio do FS, conforme respondido na pergunta 90.
VII. CERTIFICAO DIGITAL
93. Como garantida a validade jurdica de uma NF-e?
R. A NF-e tem a sua validade jurdica garantida pela assinatura digital (atravs de certificado digital
do emitente no padro ICP Brasil, que d, ao documento, a certeza de sua integridade e de sua autoria)

e pela autorizao de uso pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte, antes da
ocorrncia do fato gerador.
Ressaltamos que a MP 2200-2 instituiu a Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil
para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica de documentos em forma eletrnica,
das aplicaes de suporte e das aplicaes habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a
realizao de transaes eletrnicas seguras, viabilizando o uso do documento eletrnico. Nos termos
de seu Artigo 10, 1:
Art. 10. Consideram-se documentos pblicos ou particulares, para todos os fins legais, os
documentos eletrnicos de que trata esta Medida Provisria.
1o As declaraes constantes dos documentos em forma eletrnica produzidos com a utilizao de
processo de certificao disponibilizado pela ICP-Brasil presumem-se verdadeiros em relao aos
signatrios (...)
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94. Assinatura digital a mesma coisa que senha web? Como adquirir uma assinatura digital?
R. Assinatura digital e senha web so diferentes e tm finalidades distintas.
A assinatura digital um processo que possibilita a verificao de integridade e identifica a autoria de
um arquivo eletrnico, ou seja, a assinatura digital permite saber quem o autor de um arquivo
eletrnico e se o mesmo no foi modificado.
A senha uma forma de limitar o acesso de um sistema de informao, sendo muito utilizado em
transaes eletrnicas.
Para possuir uma assinatura digital necessria a aquisio de um certificado digital junto s
Autoridades Certificadoras que oferece, alm da assinatura digital, outras funcionalidades como a
identificao do usurio e o controle de acesso de forma mais segura e eficiente que o sistema de
senhas.
Para maiores informaes sobre Autoridades certificadoras, autoridades de registro e prestadores de
servios habilitados na ICP-Brasil: http://www.iti.gov.br/twiki/bin/view/Certificacao/EstruturaIcp.
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95. Que tipo de certificado digital minha empresa dever adquirir para assinar as notas fiscais
eletrnicas?
O certificado digital utilizado na Nota Fiscal Eletrnica dever ser adquirido junto Autoridade
Certificadora credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil, devendo
conter o CNPJ de qualquer um dos seus estabelecimentos. Para maiores informaes sobre
Autoridades certificadoras, autoridades de registro e prestadores de servios habilitados na ICP-Brasil,
consulte o site http://www.iti.gov.br/twiki/bin/view/Certificacao/EstruturaIcp.
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96. Caso minha empresa possua vrios estabelecimentos que iro emitir NF-e, ser
necessrio adquirir um certificado digital para cada estabelecimento?
R. No, a empresa poder optar em utilizar o certificado digital de qualquer um dos estabelecimentos..
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97. Para o certificado ICP Brasil, h possibilidade de delegao pelo representante legal da
empresa?
R Os certificados digitais emitidos por autoridades certificadoras credenciada pela Infra-estrutura de
Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, seguem as definies da Declarao de Prticas de
Certificao (DPC) de cada autoridade certificadora e fica limitada por esta DPC.
No caso especfico do e-CNPJ, a DPC da AC-SRF exige que o certificado digital seja emitido para a
empresa, tendo como responsvel uma pessoa fsica que seja representante legal da empresa, o que
dificulta a delegao para terceiros.
Todavia existem outros certificados digitais do tipo PJ-mltiplo que no tem esta restrio e que
podem ser emitidos pela empresa para qualquer pessoa que ela desejar, sendo este o mais indicado
para a emisso da NF-e.
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98. Em que etapas da gerao da NF-e necessria a utilizao de certificado digital?
R. O Certificado digital no padro ICP-Brasil ser necessrio em dois momentos:
a) o primeiro na assinatura digital do documento eletrnico. O certificado digital dever conter o
CNPJ de qualquer um dos estabelecimentos do emitente;
b) o segundo na transmisso do documento eletrnico. Qualquer certificado digital de pessoa jurdica
no padro ICP-Brasil, ainda que no esteja ligado empresa emitente, poder transmitir o documento
eletrnico para a Secretaria da Fazenda e recuperar a resposta com a autorizao de uso, rejeio ou
denegao da NF-e.
Importante: apenas o certificado digital que efetuou a transmisso do arquivo eletrnico poder
resgatar a resposta de Autorizao de uso, rejeio ou denegao.
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99. necessrio o envio da Chave Pblica dos Certificados Digitais para a Secretaria da
Fazenda?
R. No necessrio enviar a chave Pblica do certificado Digital para a SEFAZ. Basta que elas
estejam vlidas no momento da conexo e verificao da assinatura digital.
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VIII. NOTA FISCAL DE SERVIOS E NOTA FISCAL CONJUGADA
100. O contribuinte do ISS est obrigado ao uso de NF-e ou sua emisso facultativa?
R: A partir de 1/11/2011, com a publicao do Decreto 33.304/2011, a emisso de NF-e (modelo 55)
passou a ser facultativa para o contribuinte exclusivo do ISS.
Entretanto, com a publicao da Portaria SEF n 259 de 09/12/2013, que altera a Portaria n 403/2009,
a partir de 1/04/2014, diversos contribuintes do ISS passaro a ser obrigados a utilizar a NF-e em
substituio ao modelo 3.
Seguem abaixo as possibilidades que obrigam o prestador de servio sujeito ao ISS a utilizar a NF-e
em substituio ao modelo 3 (destinado a Pessoa Jurdica):
A obrigatoriedade de emisso de NF-e pelos contribuintes que exeram alguma das atividades
relacionadas no Anexo nico da Portaria SEF n 403/2009 extensiva s demais prestaes de
servios por ele efetuadas, mesmo que se trate de uma prestao no elencada na Portaria 403/2009.

OBS: Caso se trate de uma ME ou MEI optantes pelo SIMPLES (Lei Complementar n 123/2006) a
obrigatoriedade no se aplica.
Emisso de documento fiscal destinado a Administrao Pblica direta e indireta, inclusive empresa
pblica e sociedade de economia mista de qualquer dos poderes da Unio, dos Estados, do DF e dos
Municpios.
OBS: Caso se trate de MEI (Lei Complementar n 123/2006) esta obrigatoriedade no se aplica.
Na emisso da NF-e o contribuinte dever informar o cdigo NCM 00, e o CFOP ser o 5.933 ou
6.933, conforme a prestao seja para tomador estabelecido ou no no DF.
Para contribuintes exclusivos do ISS, no obrigados pela Portaria n 403/09, a emisso de NF-e em
substituio ao modelo 3, facultativa;
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101. Qual o leiaute para emisso da Nota Fiscal Eletrnica de Servios?
R. No Distrito Federal no h uma NFe de Servios (sujeita exclusivamente ao ISS) distinta da NFe de
mercadorias (sujeita ao ICMS), sendo ambas o mesmo modelo 55. A NFe de Servios (sujeita
exclusivamente ao ISS) utiliza toda a sistemtica da NFe modelo 55 (regras, condies,
credenciamento, validao, autorizao, webservices, prazo de validade, etc).
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102 - Os contribuintes que emitem NF modelo 3-A (ou cupom fiscal) esto obrigados a substituir
a emisso por NF-e de servios?
R. Primeiro ressaltamos que a NF modelo 3 se destina as prestaes a PJ e PF enquanto que a NF
modelo 3-A se destina exclusivamente a PF.
Ento, Para aqueles contribuintes que operam exclusivamente com Pessoa Fsica, mesmo que suas
atividades estejam relacionadas na Portaria 403/2009, a emisso de NF-e facultativa, pois o
documento fiscal prprio para a operao ser o Cupom Fiscal ou o nota fiscal modelo 3-A (caso a
empresa no esteja obrigada ao uso do ECF).
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IX. OUTRAS INFORMAES
103. O contribuinte de ICMS e de ISS pode emitir NF-e para acobertar, ao mesmo tempo,
operaes com mercadorias (sujeitas ao ICMS) e/ou prestaes de servios (sujeitas ao ISS),
ou seja, pode emitir NF-e conjugada?
R: Sim, isto possvel para fatos geradores ocorridos desde 26/02/2010, data da publicao do
Decreto 31.347/2010, que incluiu o 4 ao art. 170-A do Decreto 18.955/97 RICMS/DF.
Nota: Como o Distrito Federal possui as competncias de estado e municpio, no h necessidade da
adoo convnio para a utilizao da NF-e conjugada.
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104. Existe algum manual de orientao para auxiliar o contribuinte a emitir a NF-e?
R: Sim, existe um guia tcnico denominado Manual de Orientao do Contribuinte que se encontra
disponibilizado no site www.nfe.fazenda.gov.br, o qual busca orientar a integrao entre os portais da
Secretarias de Fazenda dos Estados e o sistema de emisso das empresas emissoras de NF-e.

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105. O contribuinte de ICMS ou do ISS precisa guardar o DANFE ?
R: Somente nos seguintes casos, onde deve manter sob sua guarda e responsabilidade pelo prazo
previsto na legislao tributria, para apresentar ao Fisco:
Quando o destinatrio do produto ou tomador do servio no for credenciado para emitir NF-e, e em
substituio a obrigatoriedade de manter a NF-e em arquivo digital (2 do art. 12 da Portaria SEF n
403/09)
Em caso de retorno de mercadoria no entregue ao destinatrio e que contenha o motivo do fato em
seu verso (3 do art. 12 da Portaria SEF n 403/09)
Em caso de emisso de NF-e em contingncia (8 do art. 13 da Portaria SEF n 403/09)
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106. Onde obter a documentao tcnica para emitir NF-e?
R. Toda a documentao tcnica do projeto est disponvel no Portal Nacional da NF-e, no endereo:
www.nfe.fazenda.gov.br. Menu Legislao e Documentos, link Manual de Integrao.
Registramos, tambm, que neste mesmo menu, est disponvel o link para o Manual de Contingncia.
O endereo da Nota Fiscal Eletrnica no Distrito Federal : https://dec.fazenda.df.gov.br.
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107. Quais os canais de comunicao das empresas com a SEFAZ?


R. As SEFAZ estabeleceram canais de comunicao conforme as suas respectivas polticas. Consulte
o endereo da Nota Fiscal Eletrnica no Distrito Federal : https://dec.fazenda.df.gov.br.
Para esclarecimentos gerais sobre esta FAQ, disponibilizamos um servio gratuito Nacional, atravs
do nmero 0800.9782338. Para perguntas especficas para a Secretaria de Estado de Fazenda do
Distrito Federal, acesse www.fazenda.df.gov.br, menu esquerda, Atendimento, Virtual, Pessoa Fsica
ou Jurdica (se preferir, <CLIQUE AQUI>).
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108. Se uma nota fiscal eletrnica que eu emiti no consta na SUFRAMA ou na UF do
destinatrio da mercadoria, o que devo fazer?
Resposta: Para saber o que aconteceu, voc deve proceder da seguinte forma:
1) Verificar se a nota realmente foi autorizada pelo DF. Para isso, consulte a nota no site
(http://www.sefaz.rs.gov.br/NFE/NFE-COM.aspx).. Se a nota no existir, significa que ela deve ser
transmitida pelo emitente para o DF;
2) Caso a nota exista na SEFAZ Virtual do Rio Grande do Sul, voc deve verificar se ela j
consta no Ambiente Nacional (http://www.nfe.fazenda.gov.br) . Neste caso:
- se a nota NO constar no Ambiente Nacional, ento significa que o DF no fez a
transmisso para Receita Federal. Entre em contato com a SEFAZ/DF pelo Atendimento Virtual,
acessando www.fazenda.df.gov.br, menu esquerda, Atendimento, Virtual, Pessoa Fsica ou
Jurdica (se preferir, <CLIQUE AQUI>) informando as chaves das notas fiscais desejadas;
- se a nota constar no Ambiente Nacional, significa que o problema no Ambiente Nacional
ou na UF do destinatrio. Neste caso, entre em contato com a Central de Atendimento do SERPRO no
telefone 08009782338. Caso as notas tambm tenham que ser desembaraadas na SUFRAMA, o
nmero da Central de Atendimento da SUFRAMA 08007018585.
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109. O que uma SEFAZ Virtual?


R. A SEFAZ Virtual uma unidade centralizadora capaz de autorizar NF-e de contribuintes de
unidades federadas diversas.
A SEFAZ Virtual foi concebida para auxiliar as UF a autorizarem NF-e. Atualmente existem duas
SEFAZ Virtual, a SEFAZ Virtual localizada no Estado do Rio Grande do Sul e a SEFAZ Virtual do
Ambiente Nacional, baseada no SERPRO.
O Distrito Federal autoriza suas notas por meio da SEFAZ Virtual do Rio Grande do Sul.
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110. necessria a emisso de NF-e nas remessas de revistas e peridicos destinados a
assinantes?
R. Sim, no entanto as editoras podem optar pelo regime previsto nas Portaria n 72/11 e emitir uma
nica NF-e, englobando suas futuras remessas, ficando dispensadas da emisso do documento quando
das remessas dos exemplares.
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111. Qual o cdigo de municpio de Braslia?
R. o cdigo do municpio para Braslia 5300108.

112. Qual legislao disciplina a NFC-e no Distrito Federal?


R. No Distrito Federal o decreto 35.717/2014 institui a Nota Fiscal de consumidor eletrnica NFC-e
(modelo 65) e Portaria 234/2014 disciplina a emisso da NFC-e (modelo 65).
113. Quais documentos fiscais a NFC-e substituir?
R. A NFC-e substituir a Nota Fiscal de venda a consumidor modelo 2-D ( ou modelo 3-A no caso de
ISS) e o cupom fiscal.
114. A Secretaria de Fazenda disponibiliza aplicativo para emisso de NFC-e?
R. A SEF/DF no disponibiliza emissor gratuito para NFC-e devendo o contribuinte adquirir seu
prprio aplicativo.

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