PROGRAMA

Asignatura:
DDT01

RGIMEN JURDICO DE LA
OBLIGACIN TRIBUTARIA

INFORMACIN GENERAL DE LA ASIGNATURA

DEPARTAMENTO:

Departamento de Derecho Tributario

ASIGNATURA:

Rgimen Jurdico de la Obligacin Tributaria

CDIGO:

DDT01

CARCTER:

Asignatura obligatoria Maestra y Especializacin en Derecho Tributario. Materia, terico-prctica

PROFESOR A CARGO:

Dr. Guillermo Lalanne

PROFESORES:

Dr. Guillermo Lalanne, Dr. Alejandro C. Altamirano, Mag. Juan Pablo

Cogorno

AO:

2016, 1er cuatrimestre.

OBJETIVOS
Formar a los alumnos para que adquieran como hbito la identificacin de los elementos del
tributo en el anlisis de todos los asuntos que les sean planteados. Durante el curso de la materia se ven y se distinguen cada uno de dichos elementos, las relaciones que tienen entre s y las
particularidades que reflejan particularmente en cada tributo. Adicionalmente se les imparte un
acabado anlisis del estado actual de la dogmtica tributaria, especialmente en los temas de
mayor desarrollo en la doctrina de los pases del sistema continental o del Derecho Civil.

PROGRAMA ANALTICO

UNIDAD 1: INTRODUCCIN AL DERECHO TRIBUTARIO

Visin general del Derecho Tributario. La norma tributaria. El rol del asesor fiscal: el tributarista
como pronosticador. El derecho a la planificacin fiscal. El Derecho tributario. El tributo y la
relacin jurdico-tributaria. El hecho imponible y los elementos de la obligacin tributaria.
Material de lectura obligatoria (Clase 1):
DDT01 01 01
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ALTAMIRANO, Alejandro C., Nota tcnica

ALTAMIRANO, Alejandro C., La interpretacin econmica de la Ley Tributaria. Apuntes
sobre la influencia del Derecho Anglosajn sobre el Derecho de Tradicin Romanista.
(Este trabajo forma parte de la obra colectiva coordinada por el prof. Jos Osvaldo CASS, Interpretacin econmica de la norma tributaria, Abaco, Buenos Aires, Serie Biblioteca de Derecho Tributario de la Universidad Austral, 2004, pp. 459-502
ALTAMIRANO, Alejandro C., Legalidad y Discrecionalidad. (Este trabajo forma parte de la
obra colectiva coordinada por el prof. Heleno TAVEIRA TORRES, Tratado de Direito
Constitucional Tributrio, Estudos em homenagem a Paulo de Barros Carvalho, Saraiva,
San Pablo, Brasil, 2005, pp. 149 a 179.
ALTAMIRANO, Alejandro C., Jaque a la ley. Referencia a algunas anomalas de la ley tributaria, pro manuscrito (En proceso de publicacin en la Revista de Derecho Tributario,
Centro de Exteno Universitaria de San Pablo, Brasil).
Caso prctico (para discusin en clase de mtodo del caso)

Material de apoyo (lectura sugerida complementaria):

ALTAMIRANO, Alejandro C., Derecho Tributario: Teora General, Marcial Pons, Buenos Aires Madrid Barcelona, Captulo 1.

UNIDAD 2: EL TRIBUTO
1) Concepto de tributo. Evolucin histrica y significacin actual. 2) Clases de tributos. Impuesto. Concepto y naturaleza jurdica. La parafiscalidad. 3) Tasa. Concepto. Caractersticas esenciales. Graduacin en la doctrina y la jurisprudencia. 4) La ventaja o beneficio. Divisibilidad del
servicio. Efectiva prestacin del servicio o prestacin potencial. 5) Afectacin del producido de
la tasa al servicio. La base de clculo. 6) Las garantas constitucionales del contribuyente en
materia de tasas. 7) Principales caractersticas distintivas entre tasas y precios pblicos. 8) Contribuciones especiales. Concepto, naturaleza jurdica y caractersticas distintivas.
Material de lectura obligatoria (Clase 2):
DDT01 02 00
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Nota tcnica de Clase 2

QUERALT, J., LOZANO SERRANO, C., CASADO OLLERO, G., y TEIJEIRO LPEZ, Jos M.,
Curso de Derecho Financiero y Tributario, 7ma Edicin, Tecnos, Madrid, 1996, pp. 99 126.
GARCA ETCHEGOYEN, Marcos, El principio de capacidad contributiva. Evolucin dogmtica y proyeccin en el derecho argentino, baco de Rodolfo de Palma, Universidad Austral, 2004, pp. 108 - 123.
LALANNE, Guillermo A., La clusula comercial. Anlisis a la luz de la jurisprudencia de la
Suprema Corte norteamericana y la Corte Suprema argentina, AA.VV.: Tributacin local
provincial y Municipal, Tomo I, Editorial Ad-Hoc, Buenos Aires, 2010, pp. 147-194
CSJN, Cadegua S.A. c/ Municipalidad de Junn, 5/10/2004

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CSJN, YPF c/ Municipalidad de Concepcin del Uruguay, 7/02/2006

CSJN, Laboratorios Raffo S.A. c/ Municipalidad de Crdoba, 23/06/2009
CSJN, Quilpe S.A. Inconstitucionalidad, 9/10/2012
CSJN, NSS c/ GCBA, 15/07/2014
CSJN, Intendente Municipalidad Capital s/ amparo, 11/11/2014
CSJN, LOreal Argentina S.A. c/ Municipalidad de Justo Daract, 16/12/2014
Caso prctico (para discusin en clase de mtodo del caso)

Material de apoyo (lectura sugerida complementaria):

Altamirano, Alejandro C., Derecho Tributario: Teora General, Marcial Pons, Buenos Aires Madrid Barcelona, Captulo 6.

UNIDAD 3: LA EXENCIN TRIBUTARIA COMO MODULADOR DEL HECHO IMPONIBLE

Naturaleza jurdica del hecho imponible. El hecho imponible como elemento del tributo.
Exencin. Concepto y naturaleza. Fundamento constitucional. Supuestos de Exencin y No Sujecin. Exencin y Mnimo Exento. Nocin de Extrafiscalidad en Tributos y Minoraciones (art. 75
inc. 18 de la CN): Anlisis de los Beneficios Tributarios. Los Beneficios Tributarios y sus efectos
en materia presupuestaria: El Gasto Fiscal. Los Beneficios Tributarios y sus efectos en el tiempo
(doctrina de los derechos adquiridos): Crticas y Propuestas. Formas de interpretacin. Jurisprudencia de la CSJN. Relacin con la capacidad contributiva. Exenciones subjetivas y objetivas,
totales y parciales.
Material de lectura obligatoria (Clase 3):
DDT01 03 00
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Nota tcnica de Clase 3

LALANNE, Guillermo El sistema tributario como instrumento de desarrollo e incentivacin: hacia una teora de la justicia en la no imposicin, Ponencia en las XXI Jornadas
Latinoamericanas de Derecho Tributario, Barcelona-Gnova, pp. 93-201
CSJN, Superinox S.A. c. Estado Nacional (Ministerio de Economa de la Nacin), fallo
del 31.8.1999
CSJN, Asociacin Rosarina de Anestesiologa c. DGI, fallo del 16.11.2009. Exenciones
CSJN, Atco, fallo del 12.10.2010. IVA. Exenciones
CSJN, Banco de la Pcia de Buenos Aires c. DNCI (2014). Dictamen de la Procuracin
CSJN, Banco de la Pcia de Buenos Aires c. DNCI (2014). Fallo de Corte
TSJCABA, CUCIBA c. GCBA (2013)
Caso prctico (para discusin en clase de mtodo del caso)

UNIDAD 4: INTERPRETACIN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

Aspectos generales de la interpretacin de las normas jurdicas. Criterios de interpretacin.
Mtodos generales de interpretacin: interpretacin extensiva y extensin analgica. La interpretacin constitucional. Paradigmas de la interpretacin judicial. Existen mtodos de interpretacin propios del derecho tributario? El criterio de la realidad econmica. Recepcin legal
del criterio de la significacin econmica. Anlisis de jurisprudencia Parke Davis, Mellor
Goodwin, Ford Motor Argentina, Kellogg Co Argentina, Guillermo Helfer e Hijos SR y
7Vignes, entre otros.
Interpretacin restrictiva. Interpretacin segn criterios de razonabilidad. Interpretacin realista y funcional. Formulaciones apriorsticas como pautas interpretativas: in dubio contra fis3

cum e in dubio pro fiscum. La analoga, interpretacin en las normas tributarias en materia de
medidas cautelares: la proteccin de las rentas pblicas.
La interpretacin de las normas segn los elementos del tributo: hecho imponible y base, interpretacin de exenciones. Jurisprudencia de la Corte. Modelo de Cdigo Tributario.
Material de lectura obligatoria (Clase 4):
DDT01 04 00
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Nota tcnica de Clase 4

CASS, Jos O.,Derechos y Garantas Constitucionales del Contribuyente, Buenos Aires,
Ad Hoc, 2005, pp. 681 -696.
TARSITANO, Alberto, Presupuestos, lmites y consecuencias de la recategorizacin tributaria de los actos jurdicos, en CASS et al. Interpretacin econmica de las normas tributarias, Buenos Aires, Abaco, 2004, pp.79 -101
VANONI, Ezio, Naturaleza e interpretacin de las normas tributarias, traduccin de la edicin italiana de 1932 Natura ed interpretazione delle norme tributarie por Juan Martn
Queralt, Madrid, 1973, pp. 335/351
SIMN ACOSTA, Eugenio, El fraude a la ley tributaria en proceso de revisin, Revista del
Instituto Peruano de Derecho Tributario N 34
LALANNE, Guillermo, Economa de opcin y fraude de ley en materia tributaria, Revista
del Instituto Peruano de Derecho Tributario N 44, abril de 2006, pp. 103-141
CSJN, Mellor Goodwin SACIF s/ impuesto a las ventas recurso ordinario de apelacin, Fallos 278:79
CSJN, Guillermo Helfer e Hijos SRL s/ recurso de apelacin impuesto a las ganancias,
Fallos 313: 215
CSJN, Reig Vzquez c/ Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires, Fallos 314:458
CSJN Autolatina Argentina S.A. c/ DGI, Fallos 319:3208
CSJN Maltera Pampa S.A. c/ DGI, 24/2/2015
CNCAF, Sala III Ferioli, Jorge Oscar c/ DGI, 24/8/2007
TFN, Sala A Eurnekian, Eduardo, 27/9/2010
Caso prctico (para discusin en clase de mtodo del caso)

Material de apoyo (lectura sugerida complementaria):

ALTAMIRANO, Alejandro C., Derecho Tributario: Teora General, Marcial Pons, Buenos Aires Madrid Barcelona, Captulo 5.
Bibliografa sugerida para profundizacin:
ALBINANA GARCIA - QUINTANA, CSAR, "La interpretacin econmica de las leyes tributarias.", en Revista de
Derecho Financiero y Hacienda Pblica, 144, 1979, pp. 1383-1400.
COMBARROS VILLANUEVA, VICTORIA E., "La Interpretacin econmica como criterio de interpretacin jurdica
(algunas reflexiones sobre el concepto de "propiedad economica" en el Impuesto sobre el patrimonio).", en Revista Espaola de Derecho Financiero, 44, 1984, pp. 485/536.
FALCN Y TELLA, RAMN "Interpretacin econmica y seguridad jurdica", en Crnica Tributaria, 68, 1993,
pp. 25/31
GONZLEZ GARCA, EUSEBIO, Interpretacin de las normas tributarias, Aranzadi, Pamplona, 1997
GOTLIB, GABRIEL, Vicios y mitos de la interpretacin tributaria, Buenos Aires, Abaco, 2005
TARSITANO, ALBERTO, "Interpretacin de la ley tributaria", en Tratado de Tributacin (H. Garca Belsunce),
Asociacin Argentina de Estudios Fiscales, II, Buenos Aires, 2003
GARCA NOVOA, Csar, El principio de seguridad jurdica en materia tributaria, Madrid, Marcial Pons,
1999, pp. 91 102 y 250 269
MENDEZ, Luis M. El principio de realidad econmica, visin global y crtica, en Cass et al. Interpretacin econmica de las normas tributarias, Buenos Aires, Abaco, 2004, pp. 119 144
TAVEIRA TORRES, Heleno, Interpretacin econmica, extensiva, finalista o analgica del Derecho Tributario en CASS et al. Interpretacin econmica de las normas tributarias, Buenos Aires, Abaco, 2004, pp.
361 -371

UNIDAD 5: EL SUJETO DE LA RELACIN JURDICA TRIBUTARIA

Los sujetos tributarios. Sujeto activo y pasivo. Contribuyentes y Responsables. Responsabilidad
solidaria. Anlisis y jurisprudencia. El responsable sustituto. La responsabilidad de los directores en el mbito nacional y provincial.
Material de lectura obligatoria (Clase 5):
DDT01 05 00
DDT01 05 01
DDT01 05 02
DDT01 05 03
DDT01 05 04
DDT01 05 05
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Nota tcnica de Clase 5

GIULIANI FOUNROUGE, C. y NAVARRINE, Susana, Procedimiento Tributario y de la Seguridad Social, 9na edicin, Lexis Nexis, Buenos Aires, 2005, pp. 117-143
CSJN, Brutti, Stella Maris c/ DGI, 30/3/2004
CSJN, Bozzano, Ral Jos (TF 33.056-1) c/ DGI, fallo del 11/2/2014
CSJN, Rectificaciones Rivadavia S.A. c/ A.F.I.P., fallo del 12/7/2011
CSJN, Cerro Vanguardia S.A. c/ A.F.I.P. s/ demanda de repeticin, fallo del 8/11/2011
CSJN, Ciccone (Grossing Up), fallo del 5/3/2013
CSJN, Laverazzi, fallo del 8/4/2014
CSJN, Fisco de la Provincia de Buenos Aires c/RASO, fallo del 2/7/2014
CNACAF, Kauf Enrique Claudio, fallo del 7/92/2012
CSJN, Mendez, Ernesto Juan, fallo del 26/3/2014
CSJN, Bercovich SACFIA c/Pcia.de Tucumn, fallo del 14/3/2014
TFA PBA, Darder y Lozano, fallo del 16/8/2013
Caso prctico (para discusin en clase de mtodo del caso)
Caso prctico (ANEXO)

Material de apoyo (lectura sugerida complementaria):

ALTAMIRANO, Alejandro C., Derecho Tributario: Teora General, Marcial Pons, Buenos Aires Madrid Barcelona, Captulo 8.
Bibliografa sugerida para profundizacin:
MAZORRA MANRIQUE DE LARA, Snsoles, Los responsables tributarios, Marcial Pons-Instituto de Estudios
Fiscales, Madrid, 1994, pp. 19-71.

UNIDAD 6: MBITO ESPACIAL DE LA RELACIN JURDICA TRIBUTARIA. EFICACIA DE

LAS NORMAS TRIBUTARIAS EN EL ESPACIO Y EN EL TIEMPO
mbito espacial de aplicacin de las normas tributarias. Doble imposicin. Concepto. Ejercicio
conjunto de varios poderes tributarios. Modalidades para evitarlo. Doble imposicin vertical y
horizontal. Nacional e internacional. Jurisprudencia
Material de lectura obligatoria (Clase 6):
DDT01 06 00
DDT01 06 01
DDT01 06 02
DDT01 06 03
DDT01 06 04
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Nota tcnica de Clase 6

TEIJEIRO, Guillermo: "Aplicacin de las normas tributarias en el espacio", en: Tratado de
Tributacin, Tomo I, Derecho Tributario, Volumen 1, pp. 760-802
CASS, Jos O.: La territorialidad en los impuestos directos en la Argentina, en Territorialidad en la imposicin directa, cap. XVI, pp. 451-492
DE ARESPACOCHAGA, Joaqun: Convenios internacionales de doble imposicin, Cap. II,
pp. 111-121
OECD, Promoting transparency and Exchange of information for tax purposes, 01-042010, pp. 1-16
Dictamen 103/1996

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Dictamen PGN, Compaia Tucumana de refescos SA c/DGI S.C., C.1068, LXIIV

CSJN, Compaa Tucumana de Refrescos S.A. (TF 20.391- I) c/ DGI C. 1068. XLIV.
(24/05/2014)
Dictamen PGN, Asociart S.A. (TF 21213-I) c/DGI. S.C., A. 821, L.XL
Fallo CSJN, ASOCIART SA ART (TF 21.213-I) c/DGI A. 821. XLVII. (06/05/2014).
Fallo CSJN, ASOCIART SA ART (TF 21.213-I) c/DGI A. 821. XLVII. (06/05/2014).
Fallo AEROLINEAS (BEXT Sist Amadeus-CNACAF)
Fallo AUSTRAL (BEXT Sist Amadeus-TFN)
CNACAF, Sala III, Cemento Avellaneda S.A. c. Direccin General Impositiva,
(29/03/2007).
CSJN, Hidroelctrica El Chocn S.A. (TF 19.399-1) c/ DGI, (17/09/2013).
CSJN, Maleic S.A. c. Direccin Gral. Impositiva, (14/08/2007).
TFN, Sala D, Molinos Ro de la Plata s/ recurso de apelacin, (14/08/2013).
CNACAF, Sala V, Saiach Contrucciones S.A. (TF 18602-I) c. DGI (23/08/2011).
CSJN, YPF S.A. (TF 22.828-1) c/ DG1 (26/03/2013).
Caso prctico (para discusin en clase de mtodo del caso)

Material de apoyo (lectura sugerida complementaria):

ALTAMIRANO, Alejandro C., Derecho Tributario: Teora General, Marcial Pons, Buenos Aires Madrid Barcelona, Captulo 9.

UNIDAD 7: EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA

Modalidades de extincin de la obligacin tributaria. El pago. Prueba. Determinacin de la prestacin tributaria: la declaracin jurada. La compensacin, confusin, novacin, transaccin y
condonacin. Jurisprudencia. La prescripcin. Prescripcin de tributos locales y el Cdigo Civil y
Comercial. Modos de cmputo de la prescripcin. Causales de interrupcin y suspensin del
curso de la prescripcin.
Material de lectura obligatoria (Clase 7):
DDT01 07 00
DDT01 07 01
DDT01 07 02

DDT01 07 03
DDT01 07 04
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DDT01 07 06
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Nota tcnica de Clase 7

GARCA VIZCANO, Catalina La prescripcin en materia tributaria, Revista de Derecho Fiscal, N 6 (noviembre-diciembre 2009), pp. 11-44.
ALMADA, Lorena, El debate sobre la prescripcin de los tributos locales a partir de las
disposiciones del nuevo Cdigo Civil y Comercial de la Nacin, Prctica Profesional
2016-256, 40
CSJN Alzaga de Lanusse, Mara Josefina c/ Buenos Aires, Provincia de, 26/9/2012
CSJN Agroqumica Sud S.A. c/ DGI, 30/10/2012
CSJN Municipalidad de la Ciudad de Corrientes c/ Herrmann, Alejandro, 11/2/2014
Dictamen Procuracin General de la Nacin en Fisco de la Provincia de Buenos Aires
c/Petrolera Mar del Plata, 5/6/2014
CSJN, Frigorfico del Oeste S.A. c/ DGI, 30/6/2014
CSJN, Fisco de la Provincia de Buenos Aires c/ Petrolera Mar del Plata, 27/11/2014
CSJN, Chevron Argentina SRL c/ EN AFIP-DGI, 19/6/2015
TSJCABA, Fornaguera Sempe, 23/10/2015.
Caso prctico (para discusin en clase de mtodo del caso)

Material de apoyo (lectura sugerida complementaria):

ALTAMIRANO, Alejandro C., Derecho Tributario: Teora General, Marcial Pons, Buenos Aires Madrid Barcelona, Captulo 10.

MODALIDAD DE DICTADO
La modalidad de dictado promueve una posicin activa del alumno en todo el proceso de
aprendizaje. De este modo, los asistentes a los programas deben desarrollar ideas propias, clarificar conceptos y ejercitar el hbito de analizar y encontrar soluciones a cuestiones concretas de
la vida profesional. Esta metodologa de enseanza activa, fomenta la interaccin y el cotejo de
ideas permitiendo mejorar la habilidad de pensar y razonar con rigor cientfico. Entre los mtodos se destaca el mtodo del caso, el cual requiere del alumno seguir un procedimiento intelectual de anlisis de los hechos, un encuadre jurdico de la situacin del Derecho aplicable al caso,
las posibles soluciones del mismo y la consideracin final de las resoluciones judiciales recadas
real o hipotticamente sobre el asunto. Se hace hincapi en esta metodologa puesto que la enseanza acadmica y profesional del posgrado exige una instruccin activa, crtica, participativa
y operativa.

Esquema de cursada: cada clase tendr una duracin neta de 4 horas y media, de las cuales
aproximadamente se destinarn una hora y cuarto para la exposicin terica de choque, una
hora y cuarto de discusin en grupos del caso prctico, y una hora y cuarto de discusin plenaria.

ACTIVIDADES DE FORMACIN PRCTICA

De acuerdo con el esquema regular de cada clase, luego de la exposicin terica de choque, que
no durar ms de una hora y media, se procede a la parte prctica de la clase con la utilizacin
del mtodo del caso. El mtodo del caso consiste en la discusin grupal (en equipos de cinco
integrantes) de un caso prctico situacional basado en situaciones reales o del anlisis de un
caso real. Se busca que los alumnos adquieran habilidades para detectar los problemas fcticos,
jurdicos y contables, y elaborar estrategias desde mltiples perspectivas para la resolucin del
conflicto. Posteriormente, se pasa a una sesin plenaria en la que se discute el caso, las posturas
y opiniones de los equipos y de los participantes. El caso prctico que se discute en cada clase
ser entregado normalmente con antelacin a la misma.

EVALUACIN
Todo lo relacionado con el sistema de evaluacin y calificacin de la materia se encuentra regulado en la parte correspondiente del Reglamento de Maestras y Especializaciones de la Facultad.
Esta asignatura se evaluar mediante un examen final escrito que tendr una duracin aproximada de dos horas que consistir en el anlisis y resolucin, de acuerdo a las consignas particulares que se establezcan, de casos sentencias judiciales o casos situacionales reales o hipotticos, donde se evalen la asimilacin comprensiva del marco conceptual y del entrenamiento
argumentativo y resolutivo recibido a lo largo del curso. A su vez, el examen contar con pre7

guntas de carcter de tipo ms terico y de dominio de la doctrina y jurisprudencia obligatoria

de la asignatura. Para el examen se deben estudiar todos los contenidos de la materia.

REQUISITOS DE APROBACIN Y PROMOCIN

La calificacin de la asignatura ser discernida por el profesor o la profesora a cargo y el coordinador o coordinadora. La nota aprobatoria definitiva de la materia, que constar en el acta, deber ser de 4 o ms puntos.
En los casos donde la calidad del trabajo y de la participacin realizados por el alumno o la
alumna durante toda la materia, conforme lo regulado en el artculo 25 del RMyE, haya merecido un concepto excelente, para la adjudicacin de la nota definitiva el profesor podr adicionar
medio punto o un punto entero a la calificacin del examen final, conforme se establece en el
artculo 32 del RMyE.
Si el alumno o la alumna hubiesen sido reprobados en el examen terico-prctico, deben realizar uno nuevo de carcter recuperatorio. Si el estudiante resultara reprobado en el examen terico-prctico de la asignatura, esa nota constar en el Acta de Exmenes y en su certificado analtico, sumndose una asignatura al nmero total por el cual se divide a efectos de obtener el
promedio general. Lo mismo ocurrir, agregndose una vez ms otra materia al nmero total,
en caso de que sea reprobado en el examen recuperatorio. Si el estudiante no aprobara el examen recuperatorio, adems de las consecuencias antedichas, deber recursar la materia al ao
siguiente. Deber tambin rendir examen recuperatorio, sin posibilidad de otro examen ulterior, el alumno o la alumna que no se hayan presentado al examen final correspondiente, sea tal
ausencia justificada o injustificada. El estudiante que no se presentara a rendir la evaluacin
recuperatoria de una materia, deber recursarla, salvo que demuestre acabadamente una razn
de fuerza mayor que le ha impedido concurrir, que sea justificacin suficiente a criterio del Director Ejecutivo o la Directora Ejecutiva del posgrado. En dicho caso, se le tomar examen en
una mesa especial o, dependiendo del caso, al ao siguiente luego del dictado de la asignatura
en las mesas de examen regulares.
Para mayores explicaciones sobre el rgimen de aprobacin y promocin, consultar el RMyE,
artculos 27 a 39.

BIBLIOGRAFA

La bibliografa selecta (doctrina, jurisprudencia y casos) de lectura obligatoria correspondiente

a cada unidad se entregar en forma anticipada a cada clase.
Como material de apoyo general de la materia, se recomiendan las siguientes obras, manuales o
tratados:
-

ALTAMIRANO, Alejandro C., Derecho Tributario: Parte General, Marcial Pons, Buenos Aires,
2012.
MARTIN QUERALT, Juan, LOZANO SERRANO, Carmelo, POVEDA BLANCO, Francisco, Derecho
Tributario, Aranzadi, Pamplona, ltima edicin disponible.
8

FERREIRO LAPATZA, Jos Juan; MARTN FERNNDEZ, Javier; RODRGUEZ MRQUEZ, Jess, Curso
de Derecho Tributario, Marcial Pons, Barcelona, ltima edicin disponible.
VALDES COSTA, Ramn, Instituciones de Derecho Tributario, Depalma, Buenos Aires
GIULIANI FONROUGE, Carlos, Derecho Financiero, La Ley, Buenos Aires, ltima edicin.
JARACH, D., El hecho imponible, Abeledo-Perrrot, Buenos Aires, 1982
VILLEGAS, Hctor B., Curso de finanzas, Derecho Financiero y tributario, Astrea, Buenos Aires.
GARCA VIZCANO, Catalina, Derecho Tributario, Abeledo Perrot, 2012, tomo I.