Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
La retencin en la fuente para los asalariados aplica para aquellos que en el mes tengan
un total devengado superior a $3.544.000, no obstante, si bien un trabajador puede
devengar un valor superior ello no significa que necesariamente tenga una retencin, es
por ello que siempre se debe aplicar un mtodo con el objeto de verificar el valor a
retener.
Para calcular el valor de la retencin se cuentan con dos mtodos o procedimientos,
denominados: procedimiento 1 y procedimiento 2.
PROCEDIMIENTO 1.- Se le debe aplicar a todos los trabajadores que lleven menos de
un ao en la empresa, tambin a aquellos que llevando ms de un ao les resulte ms
benfico el aplicarles este mtodo. Cuando lo utilice el clculo de la retencin en la
fuente se debe hacer cada mes aplicando la siguiente metodologa:
NOTA: COMO LA CLASE NO ES DE TRIBUTARIA NO HAREMOS MAYOR NFASIS A ESE ASPECTO,
VEREMOS LA MANERA MS SENCILLA DE APLICAR EL PROCEDIMIENTO 1. (ms adelante lo vern con
mayor detalle)
1.
2.
3.
4.
-
5.
6.
-
Tome el total devengado del mes (recuerde que debe superar los
$3.544.000)
Al anterior valor le vamos a restar los aportes obligatorios a
pensin (5%)
Tambin le restaremos los aportes voluntarios a pensin (si los
hubiere, sino NO) (*)
El resultado de la anterior operacin nos arroja la BASE I
A la Base I se le descuenta el 25% por ser exento.
La Base I menos el 25% anterior nos da como resultado la
BASE II
A la base II le podemos restar una sola de dos opciones (opcin A u
opcin B)
(**)
Por ltimo se le resta los aportes obligatorios a salud (Aporte a EPS
4%)
El resultado ser la BASE GRAVABLE
XXXXXXX
(XXXXXX)
(XXXXXX)
XXXXXXX
(XXXXXX)
XXXXXXX
(XXXXXX)
(XXXXXX)
XXXXXXX
Una vez cuente con la base gravable, sta la convierte en UVTS y aplica la tabla.
(*) El valor a descontar no puede superar el 30% del total devengado del mes.
(**)
Opcin A.- INTERESES EN CRDITOS DE VIVIENDA.- Si el
OJO!!!
trabajador est pagando su vivienda mediante un crdito hipotecario, puede
SOLO
descontar el valor que cancela mensualmente por concepto de intereses,
PUEDE
hasta un mximo de 100 UVTS.
ELEGIR
UNA
Opcin B.- SALUD Y EDUCACIN.- El pago por Salud
OPCIN
PREPAGADA ms el pago que hace el trabajador para la educacin (de l, de
su cnyuge y/o la de sus hijos). Estos dos valores se pueden sumar (salud y
educacin), pero el descuento mximo, si toma esta opcin, ser el 15% de
la BASE II.
ELABORO: GERARDO MOGOLLON PITA ( Derechos Reservado
(*)
6.500.000
325.000
300.000
5.875.000
1.468.750
4.406.250
661.000
260.000
3.485.250
Opcin A.- $480.000 (se puede restar todo porque el mximo son $2.513.000.
Opcin B.- = 320.000+1.200.000 = 1.520.000, lo mximo es el 15% de la Base II, sera
4.406.250*15% = 661.000.
NOTA!!!
PROCEDIMIENTO 2.- Primero debemos decir que el procedimiento 2 slo se le puede aplicar a
aquellos trabajadores que llevan ms de seis meses laborando en la empresa, aunque lo
recomendable es que tengan por lo menos un ao. El objetivo primordial al aplicar este
procedimiento es encontrar un porcentaje, dicho porcentaje se utilizar semestralmente y se le
aplica al total devengado por el trabajador en cada mes y el resultado ser el valor de la
retencin en la fuente. El porcentaje se debe calcular dos veces en el ao, as: En el mes de
diciembre para aplicar de enero a junio del siguiente ao y en el mes de junio para aplicar de
julio a diciembre del ao en curso.
Periodo de
aplicacin
Diciembre (2010)
Enero a Junio de
2011
Junio (2011)
Julio a Diciembre
de 2011
Para hacer el clculo se requieren doce datos a saber:
Fecha del
clculo
Diciembre
(2010)
Junio (2011)
Datos Requeridos
ltimos doce pagos efectuados al trabajador, anteriores al mes
en que se realiza el clculo, en este caso: El pago de diciembre
de 2009 y los pagos de Enero a Noviembre del 2010.
ltimos doce pagos efectuados al trabajador, anteriores al mes
en que se realiza el clculo, en este caso: Los pagos de Julio a
diciembre de 2010 y los pagos de Enero a Mayo del 2011.
NOTA!!! Si el trabajador lleva menos de un ao laborando, no se contarn con los doce datos
requeridos, en ese caso se toman los datos que se tengan, siempre y cuando sean por lo
menos seis.
1.-
2.-
3.-
4.-
5.6.-
89.500.0
00
4.475.00
0
6.000.00
0
79.025.
000
19.756.2
50
59.268.
750
4.559.1
35
1.633.33
3
300.000
2.625.8
02
106.9
4
(95)
11.94
2.27
0
2.27
2.12%
2.-
3.-
4.-
5.-
6.-
7.800.00
0
390.000
500.000
6.910.0
00
1.727.50
0
5.182.5
00
1.633.33
3
312.000
3.237.1
67