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MANUAL DE OBRIGAES LEGAIS DA MICRO E PEQUENA EMPRESA

LINK PARA PGINA DO SEBRAE NACIONAL

PARTE I
INTRODUO
NDICE
INTRODUO DO MANUAL
Apresentao
Sees do Manual
Ficha de Obrigaes
Consulta ao Manual
Atualizao do Manual
Passo a Passo na Abertura da Empresa
ndice de Siglas
Apresentao
"A misso do SEBRAE criar condies favorveis s micro e pequenas empresas. Para tanto, uma de
suas prioridades estratgicas atuar na busca da reduo e racionalizao da carga tributria e da
burocracia. Para cumpri-la diversos tipos de iniciativas so executados, entre projetos, pesquisas,
treinamentos e parcerias, que sempre geram aes concretas. O Mapeamento das Obrigaes Legais
da Micro e Pequena Empresa mais uma dessas iniciativas, na busca incessante pela simplificao.
Esse mapeamento representa um esforo para sistematizar as exigncias das legislaes comerciais,
tributrias, trabalhistas, previdencirias, sanitrias, de meio ambiente e segurana, e das demais
normas legais dos estados de Minas Gerais e Pernambuco, bem como de suas respectivas capitais,
experincia que vem sendo realizada como piloto.
importante esclarecer que o objetivo do mapeamento subsidiar uma ao do SEBRAE junto aos
poderes executivos e legislativos, oferecendo sugestes para alterar a legislao vigente, que visem
simplificar as inmeras, complexas e onerosas obrigaes legais a que tm se submetido as micro e
pequenas empresas. Esse trabalho tambm ser fundamental no momento em que ganha fora a
discusso sobre a Lei Geral da Micro e Pequena Empresa, que dever reformular todo o ordenamento
jurdico em que os pequenos negcios esto inseridos.
Outra ressalva quanto ao contedo do Mapeamento das Obrigaes da Micro e Pequena Empresa,
que est baseado na legislao em vigor na poca de sua elaborao e em informaes colhidas em
diversas fontes oficiais e secundrias. Trata-se de material meramente informativo, no se destinando
orientao dos procedimentos legais no mbito empresarial. Portanto, recomendvel que todas as
informaes nele contidas, sejam confirmadas e/ou complementadas junto aos rgos competentes ou
ao Contabilista responsvel pela empresa.
Nossa expectativa a de que a iniciativa se estenda aos demais estados. Ao oferecer uma viso
sistematizada, acreditamos que esse trabalho poder ser um importante instrumento para encontrar as
solues e simplificaes desejadas no curto prazo, auxiliando, dessa forma, a embasar o projeto de
Lei Geral da MPE, que ser discutido no Congresso Nacional e que significar melhores condies
para os negcios de pequeno porte.
Silvano Gianni
Diretor Presidente do Sebrae

Sees do Manual

As obrigaes legais foram catalogadas de acordo com a fase, ou a situao, em que a empresa se
encontrar:

ABERTURA

FUNCIONAMENTO

BAIXA

Ficha de Obrigaes

As normas legais esto compiladas numa ficha para cada obrigao, composta dos seguintes itens :
Descriao: especifica a obrigao
Ato Regulador: discrimina a base legal da exigncia
rgo Competente: aquele que exige e fiscaliza o cumprimento da obrigao
Periodicidade: as pocas em que obrigao deve ser cumprida
Tratamento Diferenciado ME/EPP: se existe outra forma de cumprimento ou dispensa da obrigao
para essas empresas
Prazo: data-limite para o cumprimento da obrigao
Responsveis: o titular ou os scios e o Contabilista, se for o caso
Validade/Efetividade: se a obrigao cumpre a finalidade para a qual foi criada
Penalidade Pelo Descumprimento: multas, outros encargos e penalidades por desrespeitar as
exigncias legais.
Custo/Incidncia: informaes sobre a incidncia dos tributos, taxas e outros nus para o contribuinte
Documentao: formulrios, livros e documentos exigidos para o cumprimento da obrigao

Consulta ao Manual

Os assuntos deste Manual esto catalogados num Menu e o usurio poder ter acesso respectiva
ficha, pressionando o mouse sobre o ttulo da obrigao que deseja consultar.

Atualizao do Manual
No cumprimento das obrigaes, o contribuinte pode defrontar com exigncias diferentes das
integrantes desse Manual.
O SEBRAE se dispe a receber crticas e sugestes que possam contribuir para o aprimoramento deste
Manual, que podero ser encaminhadas pela Internet, para o endereo: manual@sebrae.com.br

Passo a Passo na Abertura da Empresa


O SEBRAE criou e vem utilizando em sua rede um roteiro, denominado PASSO A PASSO NA
ABERTURA DE EMPRESAS, que auxilia no cumprimento de todas as etapas de legalizao da
pessoa jurdica e orienta sobre a documentao e livros necessrios para iniciar o funcionamento do
novo negcio.
Reproduzimos a seguir, o Roteiro Bsico de Legalizao, que corresponde ao PASSO a PASSO,
divulgado no site do SEBRAE/RJ, cujas etapas esto descritas nas respectivas fichas constantes deste
Manual.

Passo 1 Orientao Empresarial

Passo 2 - Consulta prvia do Local

Passo 3 Busca prvia do nome da empresa e


registro do contrato social empresrio

Passo 4 Cadastro Nacional da Pessoa


Jurdica CNPJ

Passo 5 - Inscrio Estadual

Passo 6 Alvar de licena para


estabelecimento e Inscrio Municipal

Passo 7 Inscrio no Instituto Nacional de


Seguridade Social INSS

Passo 8 Impresso de Notas Fiscais e


Autenticao de Livros Fiscais

O Roteiro Bsico de Legalizao poder ser utilizado, juntamente, com as informaes listadas nas
respectivas fichas da Seo ABERTURA deste Manual, com as devidas adaptaes em relao s
exigncias especficas de cada estado ou municpio.

ndice de Siglas

AIDF - Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais


ANVISA Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria
APS Agncia da Previdncia Social
BIA - Boletim de Inscrio e Alterao Cadastral
CADAN - Cadastro de Anncios
CAE - Cdigo de Atividade Econmica
CAGED - Cadastro Geral de Empregados e Desempregados
CCP Coordenador Central da Polcia
CEF - Caixa Econmica Federal
CFC Conselho Federal de Contabilidade
CIAP - Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente
CIDE - Contribuio de Interveno no Domnio Econmico
CIPA - Comisso Interna de Preveno de Acidentes
CLT Consolidao das Leis do Trabalho
CND - Certido Negativa de Dbito
CNPJ Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica
CODUNC - Cdigo da Unidade Consumidora
CMC - Cadastro Municipal de Tributos Mobilirios
COFINS - Contribuio para Financiamento da Seguridade Social
CPF Cadastro das Pessoas Fsicas

CPMF - Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos e


Direitos de Natureza Financeira
CRC - Conselho Regional de Contabilidade
CTN Cdigo Tributrio Nacional
CRF - Certificado de Regularidade do FGTS
CRT - Certificado de Responsabilidade Tcnica
CSLL - Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
CTPS - Carteira de Trabalho e Previdncia Social
DAE - Documento de Arrecadao Estadual
DACON Demonstrativo de Apurao do PIS e COFINS
DAMEF - Declarao Anual do Movimento Econmico e Fiscal
DAPI - Declarao de Apurao e Informao do ICMS
DBE Documento Bsico de Entrada
DCC - Declarao Cadastral de Contabilista
DCP - Demonstrativo de Crdito Presumido
DCTF - Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios
DECA - Declarao Cadastral do ICMS
DIAC - Documento de Inscrio e Atualizao Cadastral
DIF-Bebidas - Declarao Especial de Informaes Fiscais relativas Tributao de Bebidas
DIF Papel Imune - Declarao Especial de Informaes relativas ao Controle do Papel Imune
DIMOB - Declarao de Informao sobre Atividades Imobilirias
DIPJ - Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica
DIRF - Declarao do Imposto de Renda Retido na Fonte
DITR - Declarao do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural
DNF - Demonstrativo de Notas Fiscais
DPJ Declarao Simplificada da Pessoa Jurdica
DOU - Dirio Oficial da Unio
DPF Departamento da Polcia Federal
ECF - Equipamento Emissor de Cupom Fiscal

EIA - Estudo de Impacto Ambiental


EPP Empresa de Pequeno Porte
FC - Ficha Complementar
FCPJ Ficha Cadastral da Pessoa Jurdica
FGTS Fundo de Garantia por Tempo de Servio
FIC - Carto de Inscrio Municipal
GAM - Guia de Arrecadao Municipal
GELAE - Gerncia de Licenciamento de Atividades Econmicas
GFIP - Guia de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social
GI/ICMS - Guia de Informao das Operaes e Prestaes Interestaduais
GIA ST Guia Nacional de Informao e Apurao da Substituio Tributria
GPS - Guia da Previdncia Social
GRCS - Guia de Recolhimento da Contribuio Sindical
IAB - Informaes Ambientais Bsicas
IBAMA Instituto Brasileiro de Meio Ambiente
ICMS Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de
Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicaes
INCRA Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria
INSS Instituto Nacional da Seguridade Social
IOF - Imposto sobre Operaes Financeiras
IPI Imposto sobre Produtos Industrializados
IPTU Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana
IR Imposto de Renda
IR/Fonte - Imposto de Renda Retido na Fonte
lRES - Livro de Registro de Entrada de Servios
IRPF imposto de Renda da Pessoa Fsica
IRPJ Imposto de Renda da Pessoa Jurdica
ISS Imposto sobre Servios
ISSQN Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza

JUCEMG Junta Comercial do Estado de Minas Gerais


LALUR - Livro de Apurao do Lucro Real
LPS - Livro de Prestadores de Servio
LTCAT - Laudo Tcnico de Condies Ambientais do Trabalho
ME Micro Empresa
MR - Mquina Registradora
MTE Ministrio do Trabalho e Empregoo
NBM/SH - Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado
NFES - Nota Fiscal de Entrada de Servios
NIRE - Nmero de Inscrio no Registro de Empresas
NR - Normas Regulamentadoras
OAB Ordem dos Advogados do Brasil
PASEP Programa de Apoio ao Servidor Pblico
PCMAT - Programa de Condies e Meio Ambiente de Trabalho na Indstria da Construo
PCMSO - Programa de Controle Mdico de Sade Ocupacional
PER/DCOMP - Pedido Eletrnico de Restituio ou Ressarcimento e da Declarao de
Compensao
PDV - Terminal de Ponto de Venda
PGD Sinco - Programa Gerador de Dados do Sistema Integrado de Coleta
PGFN - Procuradoria Geral da Fazenda Nacional
PGR - Programa de Gerenciamento de Riscos
PIS Programa de Integrao Social
PPP - Perfil Profissiogrfico Previdencirio
PPRA - Programa de Preveno de Riscos Ambientais
QSA Quadro de Scios e Administradores
RAICMS - Registro de Apurao do ICMS
RAIS - Relao Anual de Informaes Sociais
REFIS - Programa de Recuperao Fiscal
RIMA - Relatrio de Impacto Ambiental

RCPJ Registro Civil de Pessoas Jurdicas


RUDFTO - Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias
SAT - Seguro de Acidente de Trabalho
SEBRAE Servio Brasileiro de Apoio s Micro e Pequenas Empresas.
SEFIP - Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social
SELIC - Sistema Especial de Liquidao e Custdia
SENAI Servio Nacional de Aprendizagem Industrial
SENAR Servio Nacional de Aprendizagem Rural
SENAT Servio Nacional de Aprendizagem dos Transportes
SESC Servio Social do Comrcio
SESCOOP Servio Social das Cooperativas
SEST Servio Social dos Transportes
SIDF - Solicitao de Impresso de Documentos Fiscais
MRU - Secretaria Municipal de Regulao Urbana
SRF Secretaria da Receita Federal
SSMT - Servio Especializado em Segurana e Medicina do Trabalho
SST - Secretaria de Segurana e Medicina no Trabalho
TCFA - Taxa de Controle e Fiscalizao Ambiental
TIAD - Termo de Intimao para Apresentao de Documentos
TIPI - Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados
TLF - Taxa de Licena de Funcionamento
TLL - Taxa de Licena de Localizao
UAA - Unidade Avanada de Atendimento do INSS
UFEMG Unidade Fiscal do Estado de Minas Gerais
UFIR Unidade Fiscal de Referncia
UFPBH Unidade Fiscal da Prefeitura de Belo Horizonte

Concluso deste Manual : Fevereiro/04

Crditos

Sebrae Nacional

Diretor Presidente
Silvano Gianni
Diretor de Administrao e Finanas
Paulo Tarciso Okamotto - Coordenador Geral
Diretor Tcnico
Luiz Carlos Barbosa
Unidade de Polticas Pblicas
Bruno Quick Loureno de Lima - Gerente e Coordenador Executivo
Andr Silva Spnola - Consultor Externo
Marta Maria Ferreira Arakaki - Consultora Externa e Coordenadora Tcnica
Lusia Angelete Ferreira - Consultora Externa
Luciana Ferreira Arakaki - Consultora Externa