FACULTAD INTEGRAL DEL

CHACO
Preparacin y Evaluacin
de Proyectos

Estudio de factibilidad tcnica, econmica y financiera para la

creacin de una empresa especializada en la
comercializacin de azcar en la ciudad de Camiri

DOCENTE.- Offman Blanco Pacheco

SEMESTRE.- 8vo
ALUMNO.- ABAD DAGNER QUISPE GUTIERREZ

CAMIRI - BOLIVIA
NDICE
PG.
CAPTULO I...............................................................................................................1
INTRODUCCIN.......................................................................................................1
1.1.

ANTECEDENTES............................................................................................1

1.2.

SITUACIN PROBLEMTICA........................................................................2

1.3.

FORMULACION ESPECFICA DEL PROBLEMA...........................................2

1.3.

OBJETIVOS.....................................................................................................3

1.3.1.

OBJETIVO GENERAL..................................................................................3

1.3.2.

OBJETIVOS ESPECFICOS........................................................................3

1.4.

DELIMITACIN................................................................................................3

1.4.1.

ALCANCE DEL CONTENIDO......................................................................3

1.4.2.

ALCANCE ESPACIAL..................................................................................4

1.4.3.

ALCANCE TEMPORAL................................................................................4

1.5.

JUSTIFICACIN..............................................................................................4

1.5.1.

JUSTIFICACIN TECNICA..........................................................................4

1.5.2.

JUSTIFICACIN ECONMICA...................................................................4

1.5.3.

JUSTIFICACIN SOCIAL............................................................................5

CAPTULO II..............................................................................................................6
ESTUDIO DE MERCADO.........................................................................................6
2.1.

OBJETIVOS.....................................................................................................6

2.2.

DEFINICIN DEL PRODUCTO.......................................................................6

2.3.

DEFINICIN GEOGRFICA DEL MERCADO................................................6

2.4.

ANLISIS DE LA DEMANDA..........................................................................7

2.4.1.

Caractersticas de la Demanda....................................................................7

2.4.2.

Tamao de la demanda potencial................................................................7

2.4.3. Tendencia de la Demanda...............................................................................8

2.4.4. Segmentos de Mercados.................................................................................9
2.5.
2.5.5.

ANLISIS DE LA OFERTA..............................................................................9
Caractersticas de la Oferta..........................................................................9

2.5.6. Tamao de la oferta.........................................................................................9

2.6.

BALANCE OFERTA-DEMANDA.....................................................................9

2.7.

ANLISIS DE COMERCIALIZACIN............................................................11

Distribucin..............................................................................................................11
Comunicacin..........................................................................................................11
3.1.

LOCALIZACIN.............................................................................................13

3.1.1.

Macrolocalizacin.......................................................................................13

3.1.2.

Microlocalizacin........................................................................................14

3.2 TAMAO DEL PROYECTO...............................................................................15

4.1.

DESCRIPCIN DEL PRODUCTO................................................................16

4.2.

PROCESO DE PRODUCTIVO......................................................................16

4.3.

BALANCE DE MATERIA...............................................................................16

4.4.

MAQUINARIA Y EQUIPOS...........................................................................17

4.5.

DISTRIBUCIN EN PLANTA........................................................................17

4.6 PROGRAMA DE PRODUCCIN......................................................................18

4.7 REQUERIMIENTOS..........................................................................................18
Requerimientos en Inversin Diferida.....................................................................18
4.8.

INFRAESTRUCTURA...................................................................................18

4.9.

CONTROL DE CALIDAD...............................................................................19

4.10.

MANTENIMIENTO.....................................................................................19

CAPTULO 5............................................................................................................20
ORGANIZACIN Y COMERCIALIZACIN............................................................20
5.1.

ASPECTOS LEGALES DE LA EMPRESA....................................................20

5.2.

ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA............................................................25

5.3.

FUNCIONES Y PERFIL DE PUESTOS.........................................................25

CAPTULO 6............................................................................................................28
INVERSIONES........................................................................................................28
6.1.

ESTRUCTURA DE INVERSIONES...............................................................28

6.2.

NVERSION FIJA............................................................................................29

6.3.

INVERSION DIFERIDA.................................................................................31

6.4.

CAPITAL DE TRABAJO.................................................................................32

6.5.

FINANCIAMIENTO........................................................................................35

6.5.1.

CRDITO....................................................................................................35

6.5.2.

FUENTES ALTERNATIVAS DE FINANCIAMIENTO..................................35

6.5.3.

ANLISIS DE FUENTES...........................................................................36

6.5.4.

ELECCIN DE LA MEJOR FUENTE ALTERNATIVA................................36

6.5.5.

OBLIGACIONES FINANCIERAS...............................................................36

CAPTULO 7............................................................................................................37
PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y COSTOS......................................................37
7.1.

COSTOS FIJOS.............................................................................................37

7.2.

COSTOS VARIABLES...................................................................................37

7.3.

VENTAS PROYECTADAS.............................................................................38

7.4.

ESTADO DE RESULTADOS.........................................................................38

CAPTULO 8............................................................................................................39

EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA........................................................39

8.1.

FLUJO DE CAJA SIN FINANCIAMIENTO....................................................39

.8.2. FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO..................................................40

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES..........................................................41

CAPTULO I
INTRODUCCIN
1.1.

ANTECEDENTES

La caa es originaria de Nueva Guinea, de all se expandi a la India y el Cercano

Oriente. Segn el Calendario de Crdoba del ao 861, en esa poca ya era cultivada en
la Pennsula Ibrica, los espaoles traen la caa a Amrica en el segundo viaje de Coln
sin resultados positivos, luego en 1501 se trae desde la islas Canarias, con las cuales
comienzan los cultivos en Repblica Dominicana, Puerto Rico y en Tuxtla, Mxico donde
se instal el primer trapiche, desde Tuxtla se extendi a toda Amrica.
Principales Productores Del Mundo de caa de azcar:
Los principales productores de caa de azcar en el mundo, son Brasil, India, Cuba,
Australia, Repblica Popular China, Filipinas, Mxico, Sud frica y E.E.U.U. de N.A.

A un mes del inicio de la zafra 2014, los caeros reportan ms de 50 mil toneladas
excedentarias de azcar almacenada y esperan que el Gobierno cumpla con su
compromiso de lograr un acuerdo de exportacin a Venezuela.
Caso contrario, el precio caera por la sobreoferta en el mercado interno,
informaron ayer representantes del Ingenio Azucarero Guabir, de Unagro y del
Ingenio Azucarero Bermejo.
El consumo de azcar en el mercado interno bordea los 7,5 millones de quintales
al ao y 50 mil toneladas equivalen a 1 milln de quintales.
Pastor Ferreira, del Ingenio Azucarero Bermejo, report que ese ingenio tiene al
menos 20.000 toneladas de excedente y que, a pesar de que el Gobierno anunci
que gestionaba mercado en Venezuela, an no haba nada concreto.

"Pasa el tiempo, nos urge concretar esa venta porque los precios van a caer", dijo
Ferreira.
El Gobierno habra fijado algunas condiciones como un precio "especial" de unos
490 dlares por tonelada, puesto en Patacamaya; trasvasar el producto a sacos
de 50 kilos y cumplir con un enmallado, norma exigida en Venezuela.
Al respecto, Ferreira dijo que se pidi obviar ambos procedimientos porque
encarecen los costos de los azucareros.
Francisco Alvarado, de Guabir, dijo que ese ingenio tiene como 20 mil toneladas
excedentarias y que para evitar este conflicto anual, la liberacin de excedentes
debera estar incluida en la Ley del Complejo Productivo de la Caa de Azcar,
cuyo reglamento est en proceso.
Por su parte, Marcelo Fraija, gerente general de Unagro, seal que ese ingenio
tiene de 10 a 12 mil toneladas de azcar excedentarias.
"Hace como un mes que nos dijeron de manera informal (sobre las gestiones) y,
formalmente, hace unos 10 das vinieron a ver la calidad y tomar muestras, pero
no hay nada", dijo y aadi que extraoficialmente se sabe que el Gobierno negocia
"un tema de puertos y el transporte".
Este medio intent comunicarse sin xito con el viceministro de Produccin
Industrial a Mediana y Gran Escala, Camilo Morales, para conocer el avance de
las negociaciones.
1.2.

SITUACIN PROBLEMTICA

De acuerdo a todo lo expuesto, se ha podido verificar que no existen canales de

distribucin y/o comercializacin para el mercado interno, es por ello que se hace
necesario, crear empresas de comercializacin del azcar, especialmente en las
2

provincias y poblaciones donde no existen ingenios, para de esta manera tambin

cubrir la demanda interna.
1.3.

FORMULACION ESPECFICA DEL PROBLEMA

La falta de una empresa comercializadora de azcar produce una demanda

insatisfecha en Camiri, perteneciente a la 6ta. Seccin de la Provincia Cordillera
del Departamento de Santa Cruz de la Sierra.

1.3.

OBJETIVOS

1.3.1. OBJETIVO GENERAL

Estudiar la factibilidad tcnica, econmica y financiera para la creacion de una
empresa especializada en la comercializacin de azcar en la ciudad de Camiri
1.3.2. OBJETIVOS ESPECFICOS
Realizar un estudio de mercado, analizando la oferta, demanda, precios,
estructuras, canales de comercializacin y dems caractersticas de dicho
proyecto.
Analizar el macro entorno y el sector competitivo en el rubro, las ventas en las
empresas que le represente posibles amenazas y oportunidades que se
presenten a la hora de presentar el objetivo especfico del estudio.
Disear la estructura organizativa de la empresa..
Realizar un estudio de mercado que ayude obtener la informacin primaria.
Determinar la localizacin y tamao ptimo del proyecto, analizando las
variables ms influyentes.
Cuantificar la inversin requerida y necesaria para el proyecto, determinando la
inversin fija, diferida y capital de trabajo.
Realizar los presupuestos de los distintos ingresos y requerimientos que tenga
el proyecto.
Definir la fuente ptima del financiamiento, analizando las diferentes ofertas y
posibilidades de financiamiento propio y externo.
Realizar una evaluacin econmica y financiera del presente proyecto.
1.4.

DELIMITACIN

1.4.1. ALCANCE DEL CONTENIDO

El presente proyecto orientado al desafo de un plan de negocio y su factibilidad y
sustenta su investigacin en ciencias de:
Marketing. Comprende la investigacin de mercados, como en el caso de
segmentacin, marketing estratgico, marketing operativo.
4

 Administracin. Para la administracin de recursos humanos de la empresa,

su administracin estratgica y de operaciones.
Finanzas. Para la preparacin y evaluacin financiera del proyecto y sus
inversores.
1.4.2. ALCANCE ESPACIAL
El presente proyecto tiene como mercado meta la localidad de Camiri de la
Provincia Cordillera del Departamento de Santa Cruz.
1.4.3. ALCANCE TEMPORAL
El presente estudio se realizara en los meses desde mayo hasta julio del ao
2014, en lo que refiere a la recoleccin, procesamientos de datos y el proyecto en
general. Sin embargo las proyecciones se realizaran desde el ao 2014 hasta el
ao 2019.
1.5.

JUSTIFICACIN

1.5.1. JUSTIFICACIN TECNICA

Permitir poner en prcticas conocimientos relacionados con la factibilidad de un
proyecto especialmente relacionado a la comercializacin del azcar, ms
especficamente dirigido a la distribucin de la misma de forma directa en el
mercado de Camiri
1.5.2. JUSTIFICACIN ECONMICA
Con la elaboracin del presente proyecto y su posterior puesta en marcha se
busca lograr una utilidad o ganancia econmica al inversionista puesto a que la
5

empresa pagara impuestos nacionales y con estos impuestos es que generan

colegios, hospitales y ms.
1.5.3. JUSTIFICACIN SOCIAL
Con la puesta en prctica de este proyecto, genera puestos de trabajo para
personas que no tienen un nivel de formacin considerable, es decir, mano de
obra califica y semi - calificada, tambin ser necesario la contratacin de
persona con mayor nivel de formacin que tendrn a su cargo las funciones
administrativas. En nuestro pas faltan proyectos de inversin factibles para que
los empresarios locales o extranjeros inviertan ms, ya sea en sus propias
empresas o en nuevas empresas para poder generar ms fuentes de empleo y
que la poblacin no tenga la necesidad de emigrar a otros pases.

CAPTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
2.1.

OBJETIVOS

La investigacin de mercado es fundamental, ya que se analizar caractersticas

de la demanda, el tamao de la demanda, la tendencia de la misma, determinar el
segmento del mercado de acuerdo al rubro del presente proyecto, las
caractersticas de la oferta, el tamao de sta variable, el balance entre la oferta y
la demanda.
As como tambin analizar las prcticas comerciales de distribucin,
comunicacin, precios y otros factores de la competencia, recabando informacin
del mercado a travs de encuestas personales directas a posibles clientes, ya que
es muy importante porque muestra el grado de aceptacin que tienen los futuros
clientes.
Cuya informacin podra ser implementada para la implementacin de la
comercializadora de azcar, y concluir haciendo un anlisis de oportunidades y
amenazas, el objetivo general del estudio de mercado es la implementacin de
una empresa especializada en la comercializacin del azcar.
2.2.

DEFINICIN DEL PRODUCTO

El producto que se ofrecer est dirigido a la comercializacin del azcar de forma

directa en Camiri.
lo cual tiene las caractersticas que se detallan a continuacin:

2.3.

DEFINICIN GEOGRFICA DEL MERCADO

El rea de influencia del proyecto est definida en el mercado de Camiri que se

encuentra a 295 kilmetros hacia el sur de la capital departamental Santa Cruz de
la Sierra.
2.4.

ANLISIS DE LA DEMANDA

2.4.1. Caractersticas de la Demanda

Los clientes varan de acuerdo a las necesidades como ser, padres de familia,
jvenes, nios, personas de la tercera edad.
Teniendo en cuenta las necesidades del azcar en la poblacin, ests estan
acordes a los habitantes y los integrantes de cada familia de Camiri.
El usar es muy til para diferentes aspectos a nombrar: Endulzado de los
desayunos, repostera, panadera, etc.
2.4.2. Tamao de la demanda potencial
El tamao del proyecto es de 800 quintales mensuales

El tamao de la demanda potencial equivale al total de la poblacin de Camiri, el

mismo que se llega a un total de 33.8381 habitantes para el 2012 segn datos del
INE en el ltimo censo de poblacin y vivienda, sin embargo para ello se ha
realizada la proyeccin de la demanda histrica, se ha tomado en cuenta el
crecimiento establecido por el INE, teniendo como dato histrico el anterior censo
realizado el 2001 donde indicaba que Camiri tena una poblacin de 30.897
habitantes teniendo un crecimiento en la poblacin del 0,86 %2. Para ello se
detalla a continuacin la proyeccin de la demanda histrica

1 http://www.ine.gob.bo/pdf/AtlasMunicipal/070706.pdf
2 http://www.ine.gob.bo/indice/indicadores.aspx
8

AOS
Poblacin

2001
30.89

2002 2003
31164 3143

2004
3169

2010
3330

2011
3357

2012
33.83

2013
3412

2014
34422

Total

7
30.89

1
31164 3143

8
3169

4
3330

1
3357

8
33.83

9
3412

34422

2.4.3. Tendencia de la Demanda

Para la proyeccin de la demanda y el clculo de la tendencia de la misma, se ha
utilizado un crecimiento en la poblacin del 0,86% 3 por ao, el mismo que se
muestra en el cuadro siguiente:
AOS
Poblacin
Total

2014
34422
34422

2015
34718
34718

2016
35016
35016

2017
35317
35317

2018
35620
35620

Se puede observar en la grfica una lnea de tendencia en crecimiento de la

demanda, esto puede ser debido a factores de crecimiento demogrfico y
poblacional constante debido a muchos factores.
Para el clculo del consumo de azcar se tomaron en cuenta los siguientes datos:
El azcar es otro componente principal de la canasta familiar y su consumo
aument 22% desde 2005, cuando se registr 29,6 kilos por persona al ao y
ahora la poblacin consume 36 kilos de azcar per cpita. Se espera mantener
ese consumo hasta ao 2025. Esto quiere decir que existe un consumo de 36 kilos
de azcar por persona. En otras palabras multiplicando la poblacin por los kg. De
consumo al ao quedara de la siguiente manera:

Poblacin
Consumo de Azcar (Kg)

2014
34.422
1.239.19

2015
34.718
1.249.84

2016
35.016
1.260.57

2017
2018
35.317
35.620
1.271.412 1.282.320

3 http://www.ine.gob.bo/indice/indicadores.aspx
9

Total

2
1.239.19

2
2.4.4. Segmentos de Mercados

8
1.249.84

6
1.260.57

1.271.412 1.282.320

No existen segmentos de mercado, ya que el consumo de azcar va dirigida a

toda la poblacin.
2.5.ANLISIS DE LA OFERTA
2.5.5. Caractersticas de la Oferta
La oferta si bien ofrece el azcar, no se dedica a la comercializacin, sino
solamente a la venta de la misma. Esto significa que no distribuye el azcar y no
tienen medios de distribucin.
2.5.6. Tamao de la oferta4
De las 5 empresas que venden azcar en Camiri, solo abastecen el 60% de la
poblacin, que expresadas en kg. Sera de la siguiente manera:

2.6.BALANCE OFERTA-DEMANDA
En este punto se busca establecer la relacin que existe entre la oferta del
producto y la demanda del mismo, estas variables determinan el mercado dentro
del cual deber desenvolver el producto que es de inters de la empresa. Una vez
analizada la demanda tomando como base los parmetros que son resultado de la
4 http://www.eldia.com.bo/index.php?cat=368&pla=3&id_articulo=66355
10

elaboracin propia, y habiendo determinando el crecimiento de la misma, se

puede observar que el crecimiento ser proporcional anualmente.
Al nmero de personas dispuestas a consumir el azcar, es decir el balance de
Demanda-Oferta, es el mtodo por el cual podemos determinar la relacin que
existe entre estas 2 variables.
A continuacin se muestra el balance de la Demanda-Oferta tal como se puede
observar en el siguiente cuadro:

Aos

Demanda

2014
2015
2016
2017
2018

1.239.192
1.249.848
1.260.576
1.271.412
1.282.320

Oferta

Demanda

743.515
749.909
756.346
762.847
769.392

Insatisfecha
495.677
499.939
504.230
508.565
512.928

660000
640000
620000

R = 1

600000
Linear ()

580000
560000
540000
2014

2015

2016

2017

2018

Como se puede verificar existe una elevadsima demanda insatisfecha, lo cual es

un parmetro muy bueno para la inversin en este tipo de proyectos.
2.7.

ANLISIS DE COMERCIALIZACIN

11

Distribucin
El sistema de distribucin que seleccionamos es la venta a travs de mayoristas y
tiendas de barrios. Se escogi este sistema porque consideramos que es una
distribucin segura y eficaz, ya que nosotros seremos los encargados de
transportar el producto y nos aseguraremos de que llegue en buenas condiciones
a los mercados y tiendas de barrios de la ciudad y posteriormente ser distribuido
al consumidor final.
Otra de las ventajas que tenemos con este sistema es que nosotros como
empresa negociaremos con los mayoristas, es decir nosotros entregaremos una
cierta cantidad de producto en un tiempo determinado y esto nos permitir tener
menos perdidas tanto en producto como en dinero.
Comunicacin
Publicidad: La publicidad que utilizaremos ser a travs de Radio, Volantes,
Mantas, Vallas.
Nuestro slogan ser:una tradicin milenaria a tu mesa!
Nombre de la empresa: LA ENDULZADORA
Promocin de Ventas: En la promocin de venta tomaremos en cuenta todo lo
que nos ayudar para ganar la preferencia de los clientes, as como incentivarlos
con promociones atractivas.

Por ejemplo:
Relaciones pblicas.
12

Descuentos especiales por volmenes de compras a mayoristas.

Degustaciones especiales para los consumidores en stands.
Premios (bonos, rifas) por compra de azcar.
Participacin especial en eventos como ferias, exposiciones culturales o
educativas.

Estrategias de Mercadotecnia:
a) Estrategia del producto: Tiene una marca atractiva.
b) Estrategias de precios: Nuestro precio a los consumidores ser de Bs. 6.c) Estrategia de distribucin: En todos los mercados y tiendas de barrios de la
ciudad de Camiri.

13

CAPTULO III
LOCALIZACIN Y TAMAO
3.1.

LOCALIZACIN

La Localizacin adecuada de la empresa puede determinar el xito o fracaso del

proyecto. Por ello, la decisin de donde ubicar el proyecto obedecer no solo a
criterios econmicos, sino tambin a criterios estratgicos, institucionales, e
incluso, de preferencias emocionales. Con todos ellos, sin embargo, se busca
determinar aquella localizacin que maximice la rentabilidad del proyecto.
3.1.1. Macrolocalizacin
Naciendo de una regin visionaria emprendemos el proyecto dentro del
departamento de Santa Cruz, en la ciudad de Camiri Sexta seccin municipal de
la provincia Cordillera.
Camiri se encuentra en una latitud Sur de 20 2min. 21seg. Est en una longitud
de 63o 31min. 13seg. Limita al norte con Lagunillas, al Sur con Boyuibe y Cuevo,
al Este Charagua y al Oeste el Dpto. de Chuquisaca. Tiene una poblacin
aproximada de 32.592 habitantes en total.

14

3.1.2. Microlocalizacin

La comercializadora estar ubicada en la avenida La Williams frente a la terminal

de buses Isaac Ortuo Padilla.
Opcin A: Av. La Williams frente a la terminal
Opcin B: Av. Montes esq. Comercio
Opcin C: Av. Humberto Surez Roca Equina C/Gutirrez

15

DETERMINACIN DE LA MICRO LOCALIZACIN POR ZONAS:

Determinacin de la micro localizacin por zonas
OPCIN 1

OPCIN 2

OPCIN 3

POND.

Av. La
Williams

Av. Montes

Av.
Humberto
Surez

Disponibilidad y precio de las

instalaciones

30,00%

25%

20%

15%

Disponibilidad para el descarguio

20,00%

20%

15%

15%

Alto flujo de gente, posibles clientes

Disponibilidad de los servicios
bsicos

15,00%

10%

5%

10%

5,00%

5%

5%

5%

Seguridad
Disponibilidad de entidades
financieras

15,00%

15%

10%

5%

5,00%

2%

4%

3%

Ubicacin respecto a la competencia

10,00%

10%

5%

5%

Total

100,00%

82,00%

64,00%

58,00%

FACTORES

Fuente: Elaboracin Propia

3.2 TAMAO DEL PROYECTO
El tamao del Proyecto es de 800 quintales de 46 kg mensualmente debido a la
Determinacin de la demanda insatisfecha, la misma que se muestra a
continuacin:
Aos
2014
2015
2016
2017
2018

Demanda
1.239.192
1.249.848
1.260.576
1.271.412
1.282.320

Oferta

Demanda

743.515
749.909
756.346
762.847
769.392

Insatisfecha
495.677
499.939
504.230
508.565
512.928

16

CAPTULO IV
INGENIERA DEL PROYECTO
4.1.

DESCRIPCIN DEL PRODUCTO

El producto a comercializar y a ser distribuido es el azcar.

4.2.

PROCESO DE PRODUCCION Y COMERCIALIZACION

El diagrama de proceso para la elaboracin de azcar, es el siguiente:

17

COMPRA DE LA MATERIA PRIMA

TRASLADO A LOS DEPOSITOS DEL INGEMIO

18

PROCESO DE CARGUIO

CARGUIO A

NUESTROS VEHICULOS

DESCARGUIO Y ALMACENAMIENTO EN NUESTRAS INSTALACIONES

19

CARGUIO Y DISTRIBUCION

VENTA AL CONSUMIDOR
20

4.3.
BALANCE DE MATERIA
No existe mayores complejidades en lo referente a este tema, ya que el azcar
ser comprada de Santa Cruz de la Sierra del INGENIO AZUCARERO SAN
AURELIO y no existen procesos de produccin, ya que el azcar ya viene
elaborada, simplemente se la distribuir y comercializar en Camiri.

21

4.4.

MAQUINARIA Y EQUIPOS

La maquinaria y equipo se detalla a continuacin:

Flete de Camin

4 veces por mes

El respectivo traslado de nuestro producto ser realizado a travs de la

transportadora ISRAEL ya que cumple con los requerimientos exigidos y precios
competitivos en relacin a otras transportadoras.
4.5.

DISTRIBUCIN EN PLANTA

22

4.6 PROGRAMA DE PRODUCCIN

El programa de produccin anual se detalla a continuacin:

4.7 REQUERIMIENTOS
Los requerimientos para la puesta en marcha del proyecto son los siguientes:

Escritorio
Silla giratoria
Reloj de pared
Muebles para archivos
Cifon de agua
Telfono
Computadora
Impresora
Aire acondicionado

1
1
1
1

Requerimientos en Inversin Diferida

Gastos de estudio
Gastos de organizacin
Costo preoperativo
4.8.

1
1
1

INFRAESTRUCTURA

Alquiler casa de 200m2

Pintado
Remodelacion
Sueldos y Salarios
Aportes Laborales
Aportes Patronales
Servicios Bsicos
Material de Escritorio

1
1
1

23

 Materias Primas
Publicidad
4.9.

CONTROL DE CALIDAD

El control de calidad se realizara es bsicamente ofrecer en el lugar del

almacenamiento del azcar, los medios adecuados para la conservacin y
mantenimiento del azcar sin humedad.
4.10. MANTENIMIENTO
Se debe realizar un mantenimiento cada mes para evitar humedades en el lugar,
adems se realizar un desinfectado del lugar cada 3 meses.

24

CAPTULO 5
ORGANIZACIN Y COMERCIALIZACIN
5.1.

ASPECTOS LEGALES DE LA EMPRESA

La comercializadora de azucar ser una empresa Unipersonal, ya que estar

conformada por un solo socio, ste tendr responsabilidad ilimitada frente a las
obligaciones sociales.

Tipo de Empresa
Razn Social
Nombre Econmico
Fuente: Elaboracin propia

ASPECTOS LEGALES
Unipersonal
Abad Dagner Quispe Gutirrez
LA ENDULZADORA

EMPRESA UNIPERSONAL
FUNDEMPRESA
Definicin
Persona natural es nico propietario o dueo
de la empresa. Su responsabilidad es
ilimitada.
Control de Homonimia Formulario N 0010/03 de Solicitud de
Control de Homonimia, debidamente llenado
y firmado por el cliente.
Requisitos
1. Si el capital es igual o menor a Bs. 27.735.
2. Formulario de Declaracin Jurada N 0020
de solicitud de Matrcula de Comercio
debidamente llenado y firmado por el
propietario o representante legal de la
empresa.
3. Cdula de identidad original del
comerciante o propietario (nicamente para
verificacin) y Fotocopia simple de Cdula de
Identidad del comerciante.
4. Balance de Apertura firmado por el
propietario o representante legal y el
profesional que interviene acompaando la
solvencia profesional original otorgada por el
Colegio de Contadores o Auditores.
Fuente: Elaboracin propia
EMPRESA UNIPERSONAL
SERVICIOS DE IMPUESTOS NACIONALES (S.I.N.)

Bs. 78
Bs. 260

25

Definicin

Requisitos

Obligaciones impositivas

Inscribe al Padrn Nacional de

Contribuyentes para la obtencin del NIT
que es el nmero de identificacin
tributaria. Sirve para estar registrado y
poder funcionar legalmente.
1. Documento de Identidad. En original y
fotocopia.
2. Original y fotocopia de Facturas o
prefacturas de consumo de Energa
Elctrica del domicilio donde desarrolla su
actividad econmica y del domicilio
habitual.
MENSUAL
1. Impuestos a las Transacciones (IT) 3%
sobre las Ventas Brutas Total Ventas
Facturas.
2. Impuesto al Valor Agregado (IVA) 13%
sobre el Total de Ventas facturadas
compensables con el 13% del Total de
Compras facturadas y que tengan relacin
con la actividad desarrollada.
ANUAL
1. Impuesto sobre las Utilidades de las
Empresas (IUE) 25% sobre las Utilidades
Netas (Utilidad Bruta menos Gastos
Deducibles emergente de los Estados
Financieros Anuales).

Fuente: Elaboracin propia

26

EMPRESA UNIPERSONAL
GOBIERNO MUNICIPAL
Definicin
En el Gobierno Municipal se saca la
Licencia de Funcionamiento, que es la
que autoriza la apertura de una
actividad econmica.
Requisitos
1. Declaracin jurada F-401 en caso de
no contar con PMC; F-402 si contara
con PMC (recabar y llenar en
plataforma de atencin al
contribuyente).
2. Original y fotocopia de la cdula de
identidad del titular.
3. Fotocopia de factura de luz (anverso
y reverso), que acredite la direccin del
domicilio de la actividad econmica.
4. Fotocopia del NIT y Certificacin de
Inscripcin (si tiene).
5. Croquis de ubicacin de la actividad
econmica y superficie de distribucin
de los ambientes, expresado en mts2.
6. Para actividades que cuentan con
una superficie mayor a 150 mts2.
Deber presentar plano elaborado por
un arquitecto.
Obligaciones Municipales
Pago de un monto ao vencido en base
a los metros cuadrados declarados y la
actividad desarrollada.
Fuente: Elaboracin propia

27

Definicin
Requisitos

Obligacione
s Sociales

EMPRESA UNIPERSONAL
CAJA NACIONAL DE SALUD
Las empresas deben inscribir sus empleados a
la Caja Nacional de Salud para cumplir las
normas sociales vigentes.
1. Form. AVC 01 firmado por el presentante
legal y sello de la empresa.
2. Form. AVC 02.
3. Form RCI 1.
4. Solicitud dirigida al Jefe Dptal. Nacional de
Afiliacin.
5. Fotocopia del C.I. del Representante Legal o
propietario.
6. Fotocopia del NIT.
7. Balance de Apertura firmada por el Colegio
de Contadores o Auditores.
8. Planilla de haberes un original y 3 copias de
acuerdo al formato del Ministerio de Trabajo.
9. Nmina del personal con fecha de
Nacimiento.
10. Croquis de ubicacin de la empresa.
11. Examen pre-ocupacional (100 Bs. x
trabajador)
10% sobre el total ganado

Costos

10% sobre el
total ganado

28

Definicin
Requisitos

Obligacione
s Sociales

EMPRESA UNIPERSONAL
AFP
Encargada de administrar los recursos de los
trabajadores cuando lleguen a una edad
avanzada.
1. Fotocopia simple del NIT.
2. Fotocopia de C.I. del representante legal.
3. Fotocopia simple Testimonio Poder de
Representante Legal (si corresponde).
Laborales
12,21% sobre el total ganado.
Patronales
3,71% sobre el total ganado.

Aporte mensuales

EMPRESA UNIPERSONAL
OBLIGACIONES SOCIALES
Caja Nacional de
Salud
0%

Laborales
12,21% sobre el total
ganado
Patronales 3,71% sobre el
total ganado
TOTALES
Fuente: Elaboracin propia

Costos

15,92% sobre el
total ganado

AFP
12,21%

10%

3,71%

10%

15,92%

EMPRESA UNIPERSONAL
MINISTERIO DE TRABAJO
Definicin
Registro Obligatorio de Empleadores
Requisitos
1. Formulario del Registro nico de
Empleadores llenado y firmado por el
representante legal de la institucin (un
original y dos copias.
2. Boleta de depsito bancario.
Fuente: Elaboracin propia

Bs. 80

29

5.2.

ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA
GERENTE
GENERAL
SECRETAR
IA
CHOFER
VENDEDO
R

AUX. DE
VENTAS

5.3.

AUX. DE
VENTAS

FUNCIONES Y PERFIL DE PUESTOS

Es un mtodo de recopilacin de los requisitos y cualificaciones personales

exigidos para el cumplimiento satisfactorio de las tareas de un empleado dentro de
una institucin: nivel de estudios, experiencia, funciones del puesto, requisitos de
instruccin y conocimientos, as como las aptitudes y caractersticas de
personalidad requeridas.
MANUAL DE FUNCIONES
Gerente General
Asesor Legal
Secretaria
Chofer y Ayudantes
Requisitos
Ser mayor de 25 aos
Tener cursado alguna licenciatura en ramas
administrativas.
Funciones
Su funcin principal es administrar de manera
general la empresa, delegando funciones a los
colaboradores de la empresa.
Estar en contacto con los clientes.
Caractersticas Requeridas Capacidad de escuchar
Espritu de observacin
Dotes de mando
Capacidad de trabajo
Espritu de lucha
Perseverancia y constancia
Fortaleza mental y fsica
Capacidad de liderazgo
Integridad moral y tica
Nombre del Puesto
Supervisa

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MANUAL DE FUNCIONES
Nombre del Puesto
Asesor
Supervisa
No supervisa.
Requisitos
Ser mayor de 25 aos
Tener cursado cursos en Derecho y ramas
afines.
Funciones
Es responsable de los trmites legales, adems
de conciliacin con clientes, proveedores, etc. que
puedan afectan el funcionamiento de la empresa.
Caractersticas Requeridas Capacidad de escuchar
Espritu de observacin
Dotes de mando
Capacidad de trabajo
Espritu de lucha
Perseverancia y constancia
Fortaleza mental y fsica
Capacidad de liderazgo
Integridad moral y tica
MANUAL DE FUNCIONES
Nombre del Puesto
Secretaria
Supervisa
No supervisa.
Requisitos
Ser mayor de 21 aos
Haber cursado Secretario Ejecutivo Contable.
Funciones
Tiene por principal funcin, mantener informado al
Gerente General, sobre consultas reclamos,
llamadas o alguna anormalidad que puede impedir
el buen desempeo de la empresa.
Caractersticas Requeridas Capacidad de escuchar
Espritu de observacin
Dotes de mando
Capacidad de trabajo
Espritu de lucha
Perseverancia y constancia
Fortaleza mental y fsica
Capacidad de liderazgo
Integridad moral y tica

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MANUAL DE FUNCIONES
Chofer y Vendedor
Ayudantes
Ser mayor de 21 aos
Tener licencia de conducir categora B
Funciones
Distribuir y controlar la entrega de productos a
travs de los ayudantes.
Caractersticas Requeridas Capacidad de escuchar
Espritu de observacin
Dotes de mando
Capacidad de trabajo
Espritu de lucha
Perseverancia y constancia
Fortaleza mental y fsica
Capacidad de liderazgo
Integridad moral y tica
Nombre del Puesto
Supervisa
Requisitos

MANUAL DE FUNCIONES
Ayudante
No supervisa.
Ser mayor de 18 aos
Bachiller en Humanidades.
Funciones
Enfatiza la manipulacin de los productos y su
distribucin.
Caractersticas Requeridas Capacidad de escuchar
Espritu de observacin
Capacidad de trabajo
Espritu de lucha
Perseverancia y constancia
Fortaleza mental y fsica
Capacidad de liderazgo
Integridad moral y tica
Nombre del Puesto
Supervisa
Requisitos

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CAPTULO 6
INVERSIONES
El presente captulo tiene como finalidad determinar el monto de las inversiones
totales requeridas para la implementacin De la comercializadora de azucar.
Cuantificando as en trminos monetarios todos los requerimientos.
6.1.

ESTRUCTURA DE INVERSIONES

Los rubros que constituyen las inversiones del proyecto son: Inversin Fija,
Inversin Diferida y Capital de Trabajo.
RESUMEN DE INVERSIONES

33

6.2.

NVERSION FIJA

La inversin fija se refiere a la erogacin de dinero para la adquisicin de activos

o bienes como ser la compra de terrenos, obras civiles, adquisicin de equipos y
herramientas de trabajo, muebles y enseres, etc. Dicha inversin se realiza sobre
bienes tangibles por lo tanto sujetos a depreciacin. Las inversiones fijas se
resumen en los siguientes rubros:
Terreno
Obras civiles
Muebles y Enseres
Vehculos
El total de la inversin fija a efectuarse para la implementacin de la empresa
asciende a la suma de Bs. 35.098,35 cubriendo de esta manera los rubros
anteriormente mencionados. En el siguiente cuadro se puede apreciar en detalle
de la inversin fija.
INVERSIONES FIJAS

A continuacin se detalla cada rubro de las inversiones fijas

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OBRAS CIVILES (ALQUIER DE LA CASA)

REMODELACIN Y PINTADO

CUADRO 4.5.: MUEBLES Y ENSERES

COMPUTADORAS Y EQUIPOS

VEHCULOS (FLETE DE TRANSPORTE MENSUAL)

35

HERRAMIENTAS

6.3.

INVERSION DIFERIDA

Las inversiones diferidas constituyen erogaciones de dinero en la etapa de

arranque del plan financiero de inversin, para aquellos gastos pre-operativos que
se descomponen en bienes intangibles, es decir, no perceptibles a los sentidos del
hombre como ser: gastos de estudio, y la organizacin de la empresa, que son
financiados a travs de amortizaciones durante la vida til del proyecto.
Se clculo los desembolsos durante la fase de pre inversin del proyecto. Para
efectos la inversin diferida de este proyecto alcanza los $us. 3787,00 dlares
americanos.
RESUMEN DE INVERSIONES DIFERIDAS

A continuacin se detalla cada rubro de las inversiones diferidas:

36

GASTOS DE ESTUDIO

GASTOS DE ORGANIZACIN

COSTOS PRE-OPERATIVOS

6.4.

CAPITAL DE TRABAJO

El capital de trabajo es el monto de dinero que la empresa requiere como

necesario para comenzar a operar, hasta que esta obtenga utilidades para poder
cubrir sus obligaciones, es decir, solucionar sus problemas de funcionamiento
normal.
Entre los componentes del capital de trabajo se tiene los siguientes:
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CAPITAL DE TRABAJO

SUELDOS Y SALARIOS

APORTES PATRONALES

APORTES LABORALES

38

SERVICIOS BSICOS

SERVICIOS BSICOS

MATERIA PRIMA

PUBLICIDAD

39

6.5.

FINANCIAMIENTO

La inversin total del proyecto es de Bs. 2.130.246.09 cuya composicin se

expresa en el siguiente cuadro:
ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO DE LA EMPRESA

6.5.1. CRDITO
Para el presente proyecto el monto financiado externamente ser de un 51,78%
El cual representa Bs. 1.103.053,76. Con dicho monto ser cubierto el 60% Capital
de Trabajo.
6.5.2. FUENTES ALTERNATIVAS DE FINANCIAMIENTO
El objeto de este punto es elegir la mejor alternativa de financiamiento de crdito
entre las diferentes ofertas de los bancos locales.

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La eleccin se realizar analizando cada uno de la oferta en lo referido a tasa de

intereses, periodo de amortizacin y finalmente las garantas que exige cada
banco para otorgar el financiamiento.
6.5.3. ANLISIS DE FUENTES
Los caracteres de financiamiento del crdito por cada una de las entidades
mencionadas se describen a continuacin:
CUADRO COMPARATIVO PARA
EL FINANCIAMIENTO BANCARIO

6.5.4. ELECCIN DE LA MEJOR FUENTE ALTERNATIVA

Analizando las diferentes alternativas presentadas para la financiacin del crdito,
se destacan como la mejor oferta realizada por el Banco Fie.
6.5.5. OBLIGACIONES FINANCIERAS
Las obligaciones financieras es el resumen del plan de pagos que la entidad
financiera propone para la amortizacin total del crdito.
Para una mejor comprensin y debido se presenta el cuadro de amortizacin
anual.

41

CAPTULO 7
PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y COSTOS
Este captulo tiene por objetivo estructurar el presupuesto tanto de ingresos como
de costos en los que se incurrirn para el presente plan financiero, para que en
base a ello se proyecte el estado de resultado para cada ao de vida til del
proyecto, as como tambin se determine el punto de equilibrio en unidades y en
trminos monetarios.
7.1.

COSTOS FIJOS

A continuacin se muestra el cuadro que detalla los costos fijos del plan financiero.

7.2.

COSTOS VARIABLES

A continuacin se muestra el cuadro que detalla los costos variables del plan
financiero.
COSTOS VARIABLES

42

7.3.

VENTAS PROYECTADAS
VENTAS PROYECTADAS

7.4.

ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS

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CAPTULO 8
EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA
8.1.

FLUJO DE CAJA SIN FINANCIAMIENTO

CUADRO 4.28.: FLUJO DE CAJA SIN FINANCIAMIENTO

Se tiene al finalizar la gestin un Valuar Actual Neto de Bs. 373.832,84.

Se tiene una Tasa Interna de Retorno del 23,54%, nivel aceptable y factible.
El Periodo de Recuperacin de Inversin (PRI), del proyecto es de 4 aos y
30 das.
En lo referente al Costo Beneficio (B/C por sus siglas en ingls), es de Bs.
1,18 de ganancias que se tienen por cada Bs. 100 invertidos.

44

.8.2.

FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO

CUADRO 4.29.: FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO

Se tiene al finalizar la gestin un Valuar Actual Neto de Bs. 750.719,58.

Se tiene una Tasa Interna de Retorno del 27,75%, nivel aceptable y factible.
El Periodo de Recuperacin de Inversin (PRI), del proyecto es de 6 aos y
26 das.
En lo referente al Costo Beneficio (B/C por sus siglas en ingls), es de Bs.
1,73 de ganancias que se tienen por cada Bs. 100 invertidos.

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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
De acuerdo al estudio realizado se ha podido verificar que es factible la
implementacin del proyecto de la comercializadora de azcar.
Sin embargo se recomienda utilizar estrategias adecuadas para un buen
posicionamiento de la empresa.
As tambin se debe tomar en cuenta otros factores como la subida y baja del
precio de azcar.
Es importante tomar en cuenta la inversin para el proyecto, ya que sus
parmetros de factibilidad son bajos, esto no significa que no sea rentable invertir.

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ANEXOS

47

48

49

50

51