Integrantes:

Trabajo
Universidad
Grupal De
Central
Administracin
del

Ecuador
Tributaria
PatriciaII 2016
Abril 2016-Garca
Septiembre
Facultad
de Ciencias
Curso: CA
8-1
Administrativas
Docente: Dra. Paulina Calvache
Fecha: 2016-04-30

FISCALIDAD DE LOS PAISES CON RELACION AL ECUADOR

COLOMBIA
ENTE REGULADOR DE IMPUESTOS
ECUADOR

COLOMBIA

SERVICIOS DE RENTAS
INTERNAS

DIRECCION DE IMPUESTOS Y
ADUANAS NACIONALES

SERVICIO NACIONAL DE
ADUANAS DEL ECUADOR

SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS (SRI) ECUADOR

El Servicio de Rentas Internas (SRI) es un organismo autnomo del Estado de Ecuador, cuya
funcin principal es el cobro de los impuestos, a partir de una base de datos de
contribuyentes. Fue creado sobre la base de la antigua Direccin General de Rentas. Su
directora es la economista Ximena Amoroso iguez.

SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR

El Servicio Nacional de Aduana del Ecuador es una empresa estatal, autnoma y moderna,
orientada al servicio. Es parte activa del quehacer nacional e internacional, facilitadores del
Comercio Exterior, con un alto nivel profesional, tcnico y tecnolgico.

DIRECCIN DE IMPUESTOS Y ADUANAS

NACIONALES (DIAN) COLOMBIA
La Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN- tiene como objeto
coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y la proteccin del orden pblico econmico
nacional, mediante la administracin y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras,
cambiarias, los derechos de explotacin y gastos de administracin sobre los juegos de suerte y azar explotados por
entidades pblicas del nivel nacional y la facilitacin de las operaciones de comercio exterior en condiciones de
equidad, transparencia y legalidad.

GENERALIDADES

SRI

DIAN

RUC: Registro nico de Contribuyentes

(RUC), cuya funcin es registrar e identificar a
los contribuyentes con fines impositivos y
proporcionar informacin a la Administracin
Tributaria.
El RUC corresponde a un nmero de
identificacin para todas las personas
naturales y sociedades que realicen alguna
actividad econmica en el Ecuador, en forma
permanente u ocasional o que sean titulares
de bienes o derechos por los cuales deban
pagar impuestos.

RUT: La Direccin de Impuestos y Aduanas

Nacionales presenta el servicio de Registro
nico Tributario RUT, que constituye el
mecanismo nico para identificar, ubicar y
clasificar a las personas y entidades que
tengan la calidad de contribuyentes
declarantes del impuesto de renta, los
responsables del rgimen comn, los
pertenecientes al rgimen simplificado, los
agentes retenedores, los importadores,
exportadores y dems usuarios aduaneros; y
los
dems
sujetos
de
obligaciones
administradas por la DIAN.

IMPUESTO A LA RENTA: El Impuesto a

la Renta se aplica sobre aquellas rentas
que obtengan las personas naturales,
las sucesiones indivisas y las sociedades
sean nacionales o extranjeras. El
ejercicio impositivo comprende del 1o.
de enero al 31 de diciembre.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA: Es un

impuesto que se declara y se paga cada
ao y recae sobre los ingresos de las
personas o de las empresas. Para
calcularlo se requiere conocer la renta
lquida del contribuyente y para
determinar la renta lquida se debe
encontrar primero la renta bruta.
Qu es la renta bruta?
Es la cantidad que se obtiene con la
sumatoria de todos los ingresos
percibidos en el ao, menos los costos
necesarios en una empresa o actividad,
o por un contribuyente, siempre y
cuando no se trate de ingresos
calificados por la ley como exceptuados
del impuesto.

Para calcular el impuesto que debe

pagar un contribuyente, sobre la
totalidad de los ingresos gravados se
restar las devoluciones, descuentos,
costos,
gastos
y
deducciones,
imputables a tales ingresos. A este
resultado lo llamamos base imponible.
La base imponible de los ingresos del
trabajo en relacin de dependencia est
constituida por el ingreso gravado
menos el valor de los aportes
personales al Instituto Ecuatoriano de
Seguridad social (IESS), excepto cuando
stos sean pagados por el empleador.

TARIFA DEL IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO: 12%

Qu es la renta lquida?
Es la cantidad obtenida una vez se le
restan a la renta bruta, los gastos
requeridos.
A la renta lquida gravable se le aplica la
tarifa del impuesto establecida por la
ley, y el resultado es el impuesto sobre
la renta correspondiente al ao gravable
que el contribuyente debe pagar.

TARIFA DEL IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO: 15%

LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO

TITULO I IMPUESTO A LA RENTA
CAPITULO I NORMAS GENERALES
ART. 1.- OBJETO DEL IMPUESTO.Establcese el impuesto a la renta global
que obtengan las personas naturales, las
sucesiones indivisas y las sociedades
nacionales o extranjeras, de acuerdo con
las disposiciones de la presente Ley.

ESTATUTO TRIBUTARIO LEY N1739 23/DIC/2014

CAPITULO 1
IMPUESTO A LA RIQUEZA
ARTCULO 5. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y
SUS COMPLEMENTARIOS CONSTITUYEN
UN SOLO IMPUESTO. El impuesto sobre la renta y
complementarios se considera como
un solo tributo y comprende para cada persona
establecida como sujeto pasivo

Art. 5.- Ingresos de los

cnyuges.- Los ingresos de la
sociedad conyugal sern
imputados a cada uno de los
cnyuges en partes iguales,
excepto los provenientes del
trabajo en relacin de
dependencia o como resultado
de su actividad profesional, arte
u oficio, que sern atribuidos al
cnyuge que los perciba. As
mismo sern atribuidos a cada
cnyuge los bienes o las rentas
que ingresen al haber personal
por efectos de convenios o
acuerdos legalmente celebrados
entre ellos o con terceros. De
igual manera, las rentas
originadas en las actividades
empresariales sern atribuibles
al cnyuge que ejerza la
administracin empresarial, si el
otro obtiene rentas provenientes
del trabajo, profesin u oficio o
de otra fuente. A este mismo
rgimen se sujetarn las
sociedades de bienes
constituidas por las uniones de
hecho segn lo previsto en el
artculo 38 de la Constitucin
Poltica de la Repblica.

Artculo 8. LOS CNYUGES SE GRAVAN EN

FORMA INDIVIDUAL. Los cnyuges,
individualmente considerados, son
sujetos gravables en cuanto a sus
correspondientes bienes y rentas.
Durante el proceso de liquidacin de
la sociedad conyugal, el sujeto del
impuesto sigue siendo cada uno de
los cnyuges, o la sucesin ilquida,
segn el caso.

Captulo V
BASE IMPONIBLE
Art. 16.- Base imponible.- En general, la base
imponible est constituida por la totalidad de
los ingresos ordinarios y extraordinarios
gravados con el impuesto, menos las
devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones, imputables a tales ingresos.

ART 4: BASE GRAVABLE:

es el valor de patrimonio bruto de las personas
jurdicas y sociedades de hecho posedo a 1 de
enero de 2015, 2016 Y 2017 menos las deudas a
cargo de las mismas vigentes en esas mismas
fechas, y en el caso de personas naturales y
sucesiones ilquidas, el patrimonio brute posedo por
ellas a 1de enero de 2015, 2016, 2017 Y2018 menos
las deudas a cargo de la. mismas vigentes en esas
mismas fechas,
Decreto 2500 de 1986 y artculo 364 del
E.T.: Todas las Entidades Sin nimo de
Lucro ESAL, con excepcin de las
entidades de Derecho Pblico y las Juntas
de Defensa Civil.
Decreto 4400 de 2004: Todos los
contribuyentes del Rgimen Tributario

Captulo VI CONTABILIDAD Y ESTADOS

FINANCIEROS
ART. 19.- OBLIGACIN DE LLEVAR
CONTABILIDAD.Estn obligadas a llevar contabilidad y
declarar el impuesto en base a los resultados
que arroje la misma todas las sociedades.

Tambin lo estarn las personas naturales y

sucesiones indivisas que al primero de enero
operen con un capital o cuyos ingresos brutos
o gastos anuales del ejercicio inmediato
anterior, sean superiores a los lmites que en
cada caso se establezcan en el Reglamento,
incluyendo las personas naturales que
desarrollen actividades agrcolas, pecuarias,
forestales o similares.

Captulo VII DETERMINACION DEL

IMPUESTO
Art. 22.- Sistemas de determinacin.- La
determinacin del impuesto a la renta se
efectuar por declaracin del sujeto pasivo,
por actuacin del sujeto activo, o de modo
mixto.

Captulo VIII
TARIFAS Art. 36.- Tarifa del impuesto a la
renta de personas naturales y sucesiones
indivisas: a) Para liquidar el impuesto a la
renta de las personas naturales y de las
sucesiones indivisas, se aplicarn a la base
imponible las tarifas contenidas en la siguiente
tabla de ingresos:

Captulo IX NORMAS SOBRE

DECLARACION Y PAGO Art. 40.- Plazos
para la declaracin.- Las declaraciones del
impuesto a la renta sern presentadas
anualmente, por los sujetos pasivos en los
lugares y fechas determinados por el
reglamento.
LEY ORGANICA DE REGIMEN TRIBUTARIO
INTERNO, LORTI - En el caso de la
terminacin de las actividades antes de la
finalizacin del ejercicio impositivo, el

Especial.
Ley 190 de 1995 artculo 45: Todos los
servidores pblicos sean personas jurdicas
o personas naturales que cumplan los
requisitos sealados en esta ley.
Ley 743 de 2002 Artculo 72, literal g y
Decreto 2350 de 2003 artculo 27: Las
organizaciones de accin comunal
Decreto 1878 de 2008: Las empresas
comerciales que se encuentren en las
condiciones previstas en el numeral 3 del
artculo 2 de la Ley 590 de 2000 (micro,
pequeas y medianas empresas)
Estatuto Tributario
Artculo 334. Impuesto Mnimo Alternativo Simple
(IMAS) de empleados. Ellmpuestc Mnimo Alternativo
Simple (IMAS) es un sistema de determinacin
simplificado del impuestc sobre la renta y
complementarios, aplicable nicamente a personas
naturales residentes er el pas, clasificadas en la
categora de empleado, que en el respectivo ao o
perodc gravable hayan obtenido ingresos brutos
inferiores a 2.800 Unidades de Valor Tributaric
(UVT), y hayan posedo un patrimonio lquido inferior
a 12.000 Unidades de Valor Tributaric (UVT), el cual
es calculado sobre la renta gravable alternativa
determinada de conformidac con el sistema del
Impuesto Mnimo Alternativo Nacional (IMAN).
ART 5 TARIFA: PARA EL AO 2016

ART 8 DECLARACION Y PAGO VOLUNTARIOS.Quienes no estn obligados a declarar el Impuesto a

la Riqueza de que trata el artculo 292-2 de este
Estatuto podrn, libre y espontneamente, liquidar y
pagar el Impuesto a la Riqueza. Dicha declaracin
producir efectos legales y no estar sometida a lo
previsto en el artculo 594-2 del Estatuto Tributario

contribuyente presentar su declaracin

anticipada del impuesto a la renta. Una vez
presentada esta declaracin proceder el
trmite para la cancelacin de la
inscripcin en el Registro Unico de
Contribuyentes o en el registro de la
suspensin de actividades econmicas,
segn corresponda. Esta norma podr
aplicarse tambin para la persona natural
que deba ausentarse del pas por un
perodo que exceda a la finalizacin del
ejercicio fiscal.
CAPTULO XI DISTRIBUCION DE LA
RECAUDACION
ART. 51.- DESTINO DEL IMPUESTO.- El
producto del impuesto a la renta se depositar
en la cuenta del
Servicio de Rentas Internas que para el
efecto, se abrir en el Banco Central de
Ecuador. Una vez
efectuados los respectivos registros contables,
los valores correspondientes se transferirn
en el
plazo mximo de 24 horas a la Cuenta
Corriente Unica del Tesoro Nacional.

ARTCULO 823. PROCEDIMIENTO

ADMINISTRATIVO COACTIVO. Para el cobro
coactivo
de las deudas fiscales por concepto de impuestos,
anticipos, retenciones, intereses y
sanciones, de competencia de la Direccin General
de Impuestos Nacionales, deber
seguirse el procedimiento administrativo coactivo
que se establece en los artculos
ARTCULO 824. COMPETENCIA FUNCIONAL.
Para exigir el cobro coactivo de las deudas
por los conceptos referidos en el artculo anterior,
son competentes los siguientes
funcionarios: