BOLSA MEXICANA DE VALORES

ANEXO 1

FORMATO ELECTRNICO EMISNET DENOMINADO:

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL GRADO DE ADHESIN
AL CDIGO DE MEJORES PRCTICAS CORPORATIVAS POR
PARTE DE LAS SOCIEDADES EMISORAS

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL GRADO DE ADHESIN AL CDIGO DE MEJORES PRCTICAS CORPORATIVAS POR
PARTE DE LAS SOCIEDADES EMISORAS

1.

Introduccin.

El Cdigo de Mejores Prcticas Corporativas contempla como Anexo No. 1 este Cuestionario, para facilitar la medicin del grado de
avance en la implementacin de sus recomendaciones, el cual podr ser aplicado por la administracin de la sociedad, sus consejeros
y accionistas; por las autoridades, en especial las reguladoras del mercado de valores; la bolsa de valores y los intermediarios burstiles;
las instituciones financieras y sus analistas; los inversionistas institucionales y de capital de riesgo; las calificadoras de valores; los
asesores en la materia y otros interesados.
Se desea establecer un Cuestionario sencillo de contestar y de uso general, que permita plantear las preguntas sobre criterios y bases
similares, cuyas respuestas lleven a resultados comparables y faciliten su tabulacin y anlisis.
Se busca promover que todas las sociedades civiles, mercantiles y de asistencia social, incorporen en forma voluntaria a su cultura los
Principios de Gobierno Corporativo contenidos en el Cdigo, as como las Mejores Prcticas de Gobierno Corporativo que de ellos se
deriven.

2.

Sociedades emisoras con valores inscritos en el Registro Nacional de Valores.

Las sociedades mercantiles con valores inscritos en el Registro Nacional de Valores (RNV), al aplicar este cuestionario estarn
informando su grado de cumplimiento con las Mejores Prcticas de Gobierno Corporativo, recomendadas en el Cdigo de Mejores
Prcticas Corporativas y con las sealadas en la Ley del Mercado de Valores (LMV).
Para efectos del Reporte Anual a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), a la Bolsa Mexicana de Valores (BMV) y al pblico
inversionista, la revelacin sobre el grado de adhesin al Cdigo est contemplada en las disposiciones generales y en el Reglamento
Interior de la BMV

3.

Objetivos de su aplicacin.

Los Principios de Gobierno Corporativo van encaminados a establecer las Mejores Prcticas Corporativas que contribuyan a mejorar la
integracin y el funcionamiento del Consejo de Administracin y sus rganos intermedios de apoyo, las cuales son aplicables a todo tipo
de sociedades pblicas y privadas en general, sin distinguir su tamao, su actividad o su composicin accionaria.
Si bien las recomendaciones son de aplicacin voluntaria, es deseable que todas las sociedades las incorporen en su gobierno
corporativo; para ello, cada una definir, de acuerdo a sus necesidades de institucionalizacin, el paso y medida de su implementacin.
Se busca conocer el grado de avance que tengan las sociedades mexicanas en su proceso de institucionalizacin, al aplicar en su
gobierno corporativo las recomendaciones del Cdigo de Mejores Prcticas Corporativas; esto permitir evaluar su desarrollo y ubicar a
Mxico en el contexto mundial de los pases comprometidos con la difusin e implementacin de las Mejores Prcticas de Gobierno
Corporativo.
4.

Recomendaciones para su aplicacin.

Se ha procurado utilizar un lenguaje sencillo para las preguntas y hacer muy amigable el procedimiento para responder, incluso, en
forma electrnica.
Para las funciones se ha seguido el orden que tienen en el Cdigo. Es conveniente recordar que dichas funciones pueden llevarse a
cabo por uno o varios comits segn las necesidades de institucionalizacin de la sociedad, con la recomendacin de que si hay un
comit que atienda varias funciones, estas se traten en sesiones separadas.
Cada una de las preguntas seala la mejor prctica corporativa del Cdigo, con objeto de que el usuario pueda encontrar fcilmente el
texto completo.
El Cuestionario es aplicable en su totalidad a las sociedades civiles, mercantiles y de asistencia social, independientemente de que
coticen sus acciones en el mercado de valores.
5.

Instructivo para su aplicacin.

El Cuestionario contiene preguntas sobre los siguientes temas:

a)
b)

Asamblea de Accionistas.
Consejo de Administracin.

c)
d)
e)

Funcin de Auditora.
Funcin de Evaluacin y Compensacin.
Funcin de Finanzas y Planeacin.

Las preguntas del Cuestionario debern contestarse de forma afirmativa o negativa con una x en la columna correspondiente, o en su
caso, indicando el valor o dato numrico solicitado.
Es conveniente que las explicaciones a la respuesta, positiva o negativa, sean muy precisas, claras y se anoten en la columna de
comentarios, con el fin de conocer la forma como se cumple con la Mejor Prctica recomendada.
Si la respuesta fuese negativa, la sociedad explicar la razn por la cual no cumple con la Mejor Prctica recomendada y en su caso,
aclarar si cuenta con un mecanismo alterno de cumplimiento.
En el caso de Emisoras Subsidiarias cuyas Controladoras coticen tambin en la BMV, debern responder el cuestionario en forma normal
y en aquellas preguntas que cumplan a travs de su controladora debern explicarlo en la columna de comentarios.
Es importante aclarar, que las funciones mencionadas podrn ser desarrolladas directamente por el Consejo de Administracin o por
uno o varios rganos intermedios. Esto significa que no necesariamente se debe crear un rgano para cada funcin y considerar que si
hay un Comit que atienda varias funciones, estas se traten en sesiones separadas.

6.

Asamblea de Accionistas. (flder o liga)

La Asamblea de Accionistas, constituye el rgano supremo de la sociedad. Si bien dicho rgano se rene en la mayora de los casos
en forma anual, es importante que acte con formalidad, transparencia y eficacia, ya que es un rgano de decisin y control bsico para
la vida de las sociedades, as como para la proteccin de los intereses de todos los accionistas.

6.1 Informacin y orden del da de la Asamblea de Accionistas.

Si

En el Orden del Da se evita agrupar asuntos relacionados con

diferentes temas?
(Mejor Prctica 1)
En el Orden del Da se evita el rubro referente a Asuntos Varios?
(Mejor Prctica 1)
La informacin sobre cada punto establecido en el Orden del Da est
disponible por lo menos con quince das naturales de anticipacin?
(Mejor Prctica 2)
Se tiene un formulario que contenga en detalle la informacin y
posibles alternativas de voto, con el cual los accionistas puedan girar
instrucciones a sus mandatarios sobre el sentido en que debern ejercer
los derechos de voto correspondientes en cada punto del Orden del da?
(Mejor Prctica 3)
Dentro de la informacin que se entrega a los accionistas:
a) Se incluye la propuesta de integracin del Consejo de
Administracin ? (Mejor Prctica 4)
b) Se incluye el currculum de los candidatos a formar parte del
Consejo de Administracin con informacin suficiente para evaluar su
categora y en su caso su independencia? (Mejor Prctica 4)

6.2 Informacin y Comunicacin entre el Consejo de Administracin y los

Accionistas.
6. El Consejo de Administracin en su Informe Anual a la Asamblea de
Accionistas, incluye aspectos relevantes de los trabajos del o los
rganos intermedios o comits, que realizan las funciones de? (Mejor
Prctica 5):
a) Auditoria***
b) Evaluacin y compensacin.
c) Finanzas y planeacin.
d) Prcticas societarias ***
e) Otras (detallar).
7. Los informes de cada rgano intermedio o comit presentados al
Consejo, estn a disposicin de los accionistas junto con el material
para la Asamblea, a excepcin de aquella informacin que debe
conservarse en forma confidencial? (Mejor Prctica 5)

SI

1.

2.
3.

4.

5.

No

Comentarios

No

Comentarios

X
X

x
x

X
X
X
X
X

En trminos de la Ley del Mercado

de Valores y la Ley General de
Sociedades Mercantiles se presentan
para aprobacin los informes del

Comit de Auditora y del Comit de

Prcticas Societarias
8.

9.

a)

En el Informe anual presentado a la Asamblea de Accionistas se

incluyen los nombres de los integrantes de cada rgano intermedio?
(Mejor Prctica 5)
La sociedad cuenta con los mecanismos de comunicacin necesarios
que le permitan mantener adecuadamente informados a los accionistas
e inversionistas en general? (Mejor Prctica 6). En caso afirmativo,
detalle cuales, y en caso negativo explique por qu.
Detalle y/o Explique

La sociedad cuenta con una Direccin de Atencin

a Inversionistas que reporta directamente a la
Direccin de Finanzas y Desarrollo Estratgico de
la sociedad. La seccin de relacin con
inversionistas de la pgina de internet de FEMSA
(www.ri.femsa.com) contiene amplia informacin
financiera, comunicados de presa, modelo de
negocios, para que los inversionistas y analistas
tengan un panorama claro de la condicin de la
empresa
***Funcin obligatoria para las sociedades que cotizan con acciones en el mercado de valores, la cual pueden llevar a cabo en forma
compartida con otras funciones o en un solo comit.
7.

Consejo de Administracin. (flder o liga)

La operacin diaria de una sociedad es responsabilidad del Director General y su equipo de direccin, mientras que la labor de definir
la visin estratgica, vigilar la operacin y aprobar la gestin, es responsabilidad del Consejo de Administracin.
Para facilitar sus tareas, el Consejo puede apoyarse en uno o varios rganos intermedios, generalmente llamados comits, que se
dediquen a analizar informacin y a proponer acciones en temas especficos de importancia para el Consejo, de manera que ste cuente
con mayor informacin para hacer ms eficiente la toma de decisiones. Adicionalmente, se debe asegurar que existan reglas claras
respecto a la integracin y al funcionamiento del Consejo y sus rganos intermedios.

7.1 Funciones del Consejo de Administracin.

10. El Consejo de Administracin realiza las siguientes funciones? (
Mejor Prctica 7)
a) Define la visin estratgica.
b) Vigila la operacin de la sociedad.
c) Aprueba la gestin.
d) Nombra al director general y a los funcionarios de alto nivel de la
sociedad.
e)

Evala y aprueba la gestin del director general y de los funcionarios

de alto nivel de la sociedad.
f) Se cerciora que todos los accionistas:
i.
Tengan un trato igualitario
ii.
Se protejan sus intereses
iii.
Se les de acceso a la informacin de la sociedad.
g) Se asegura la creacin de valor para los accionistas as como la
sustentabilidad y la permanencia en el tiempo de la sociedad.
h) Promueve:
i.
La emisin responsable de la informacin.
ii.
La revelacin responsable de la informacin.
iii.
El manejo tico del negocio.
i) Promueve la transparencia en la administracin.
j) Promueve el establecimiento de mecanismos de control interno.
k) Promueve el establecimiento de mecanismos de aseguramiento de la
calidad de la informacin.
l) Establece las polticas para las operaciones con partes relacionadas.
m) Aprueba las operaciones con partes relacionadas.
n) Se asegura el establecimiento de mecanismos para la:
i.
Identificacin de los riesgos;
ii.
Anlisis de los riesgos;
iii.
Administracin de los riesgos;
iv.
Control de los riesgos;
v.
Adecuada revelacin de los riesgos.

Si

X
X
X
X

X
X
X
X

X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X

No

Comentarios

Nombra al Director General y

establece las polticas para la eleccin
de los funcionarios de alto nivel

o)

Se promueve el establecimiento de un plan formal de sucesin para:

i.
El director general;
ii.
Los funcionarios de alto nivel.
p) Promueve que la sociedad sea socialmente responsable. La(s)
forma(s) en las cuales se promueve que la sociedad sea socialmente
responsable es (son):
i.
Acciones con la comunidad;
ii.
Cambios en la misin y visin;
iii.
Cambios en la estrategia del negocio;
iv.
Consideracin de los terceros interesados;
v.
Otras:
q) Promueve que la sociedad declare sus principios ticos de negocio.
La(s) forma(s) en las cuales se promueven los principios ticos
es(son):
i.
Cdigo de tica;
ii.
Difusin y aplicacin del Cdigo interna y externamente;
iii.
Mecanismo de denuncia a las faltas al Cdigo;
iv.
Mecanismo de proteccin a los informantes;
v.
Otras:
r) Promueve que la sociedad considere a los terceros interesados en la
toma de sus decisiones. La(s) forma(s) en las cuales se considera a
los terceros interesados es(son):
i.
Conduccin responsable del negocio.
ii.
Programas de sustentabilidad.
iii.
Otras:
s) Promueve la revelacin de faltas al Cdigo de tica y la proteccin a
los informantes. La(s) forma(s) en las cuales se promueve la
revelacin de hechos indebidos y proteccin a informantes es(son):
i.
Difusin del Cdigo de tica.
ii.
Lnea telefnica especial y/o pgina web.
iii.
Otra:
t) Se cerciora que la sociedad cuente con los mecanismos necesarios
que permitan comprobar que cumple con las diferentes disposiciones
legales que le son aplicables?
11. Con el objeto de que las lneas de autoridad y de responsabilidad sean
transparentes, se separan las actividades de la Direccin General de
las del Consejo de Administracin. (Mejor Prctica 8)
7.2 Integracin del Consejo de Administracin.
12. Cul es el nmero de Consejeros propietarios que integran el
Consejo de Administracin? (Mejor Prctica 9, LMV) ***
a) De estos cuantas mujeres lo conforman
13. En caso de haberlos, cul es el nmero de Consejeros Suplentes
que integran el Consejo de Administracin? ( Mejor Prctica 10)
a) De estos cuantas mujeres lo conforman
14. Si existe Consejero suplente indique:
a)

Cada Consejero Propietario sugiere quien ser su Suplente?

(Mejor Prctica 10)
b) Cada Consejero Propietario independiente tiene un Consejero
Suplente tambin independiente? (Mejor Prctica 12)
15. Se establece un proceso de comunicacin, entre el consejero
propietario y su Suplente, que les permita una participacin efectiva?
(Mejor Prctica 10)
16. Los consejeros independientes al momento de ser nombrados
entregan al Presidente de la Asamblea una Manifestacin de
cumplimiento de los requisitos de independencia. (Mejor Prctica 11)
17. Los consejeros independientes representan cuando menos el 25%
del total de Consejeros? (Mejor Prctica 12)

18. Del total de miembros propietarios del Consejo de Administracin,

cuntos son: (Mejor Prctica 12):
a) Independientes. (Es aquel que cumple con los requisitos de
independencia).

X
X

X
X
X
X

X
X
X
X

X
X

X
X
X

Si

No
18

Comentarios

4
17
1

X
X

Excepto un consejero independiente

que no tiene suplente

El consejo de administracin cuenta

con 7 consejeros propietarios
independientes que representan el
38.8% del total de consejeros.

b)

Patrimoniales. (Accionistas, incluso cuando pertenecen al

grupo de control de la sociedad que no forman parte del
equipo de direccin.)
Patrimoniales independientes. (Accionistas que no ejercen
influencia significativa, ni poder de mando, ni estn
vinculados con el equipo de direccin de la sociedad.)

d)

Relacionados. (Es aquel consejero que nicamente es

funcionario.)

e)

Patrimoniales relacionados. (Son aquellos accionistas que

forman parte del equipo de direccin.)

c)

19. Los consejeros independientes y patrimoniales en conjunto

constituyen al menos el 60% del Consejo de Administracin? (Mejor
Prctica 13)
20. En el Informe Anual a la Asamblea de Accionistas presentado por
el Consejo de Administracin se seala la categora que tiene cada
consejero? (Mejor Prctica 14)

En el entendido que a los consejeros

propietarios que incluimos en este
inciso, no se incluyen en los incisos a)
y b ) a n t e r io r es , ya q ue e xi s t e n
consejeros propietarios que podran
caer en ms de un supuesto.

Existe 1 consejero propietario que no

puede ser clasificado dentro de alguna
de las categoras propuestas por el
Cdigo de Mejores Prcticas
Corporativas, debido a que no es
patrimonial porque no report tenencia
de acciones en la sociedad, no es
relacionado porque no ejerce cargos
como funcionario de la sociedad y no
es independiente porque la asamblea
no lo calific como tal.

Se mencionan solamente los

consejeros que han sido calificados
como independientes por parte de la
Asamblea de Accionistas

21. En el Informe Anual que presenta el Consejo de Administracin se

seala?: (Mejor Prctica 14)
a) La categora de cada consejero
X
b) La actividad profesional de cada uno de los consejeros
X
***: Las sociedades que cotizan con acciones en el mercado de valores pueden tener un mximo de 21 consejeros
7.3 Estructura del Consejo de Administracin.
Para el cumplimiento de sus funciones, el Consejo de Administracin podr
crear uno o varios comits que le apoyen. En cada una de las siguientes
funciones, en comentarios se deber indicar que rgano la realiza o, en su
caso, explicar porque no se lleva a cabo. (Mejor Prctica 15)

Si

No

Comentarios

22. Con el propsito de tomar decisiones ms informadas, seale si las

siguientes funciones son atendidas por el Consejo de
Administracin (Mejor Prctica 16):
a)
b)
c)
d)
e)

Auditoria***
Evaluacin y Compensacin.
Finanzas y Planeacin.
Prcticas societarias***
Otros. (detalle)

X
X
X
X

23. Indique que rgano intermedio desarrolla cada una de de las

siguientes funciones
a)
b)
c)
d)
e)

Auditoria***
Evaluacin y Compensacin.
Finanzas y Planeacin.
Prcticas societarias***
Otros. (detalle)

24. Seale el nmero de consejeros propietarios que integran cada

uno de los rganos intermedios (Mejor Prctica 16)
a) Auditoria***
b) Evaluacin y Compensacin.
c) Finanzas y Planeacin.
d) Prcticas societarias***
e) Otros. (detalle en comentarios)
25. Seale el nmero de consejeros propietarios independientes que
integran cada uno de los rganos intermedios. (Mejor Prctica 16)

Comit de Auditora
Comit de Prcticas Societarias
Comit de Finanzas y Planeacin
Comit de Prcticas Societarias

1
4
4
4
N/A

a) Auditoria***
b) Evaluacin y Compensacin.
c) Finanzas y Planeacin.
d) Prcticas societarias***
e) Otros. (detalle en comentarios) (Mejor Prctica 16)
26. Con que periodicidad informan estos rganos intermedios de sus
actividades al Consejo de Administracin? (Mejor Prctica 16)
a) Auditoria***
b) Evaluacin y Compensacin.
c) Finanzas y Planeacin.
d) Prcticas Societarias***
e) Otras. (detalle)
27. El presidente de cada rgano intermedio invita a sus sesiones a
los funcionarios de la sociedad cuyas responsabilidades estn
relacionadas con las funciones del rgano intermedio? (Mejor
Prctica 16)
28. Cada uno de los consejeros independientes participa en algn
rgano intermedio? (Mejor Prctica 16)
29. Si la respuesta a la pregunta anterior es negativa, explique por
qu.

1
4
3
4
N/A

Trimestral
No aplica
Trimestral
Trimestral
X

X
Un consejero independiente no participa en algn
comit

30. El rgano intermedio encargado de la funcin de auditora es

presidido por un consejero independiente que tiene conocimientos X
y experiencia en aspectos contables y financieros? (Mejor Prctica
16)
31. Si la respuesta a la pregunta anterior es negativa, explique por
qu.
***Funcin obligatoria para las sociedades que cotizan con acciones en el mercado de valores, la cual pueden llevar a cabo en forma
compartida con otras funciones o en un solo comit.

7.4 Operacin del Consejo de Administracin.

Si

32. Cuntas sesiones realiza el Consejo de Administracin durante el

ejercicio? (Mejor Prctica 17)
33. Si la respuesta a la pregunta anterior es menos de 4, explique cul
sera la razn:
a) No est a tiempo la informacin.
b)

Por costumbre.

c)

No se le da importancia.

d)

Otra (detallar):

34. Existen disposiciones por las cuales se pueda convocar a una

sesin del Consejo de Administracin con el acuerdo del 25% de los
consejeros o del Presidente de algn rgano intermedio? (Mejor
Prctica 18)
35. Si la respuesta a la pregunta anterior es positiva, detalle dichas
disposiciones.
36. Con cuntos das de anticipacin tienen acceso los miembros del
consejo a la informacin que es relevante y necesaria para la toma
de decisiones, de acuerdo al orden del da contenido en la
convocatoria? (Mejor Prctica 19)
37. Existe algn mecanismo que asegure que los consejeros puedan
evaluar asuntos que requieran confidencialidad? Aun cuando no
reciban la informacin necesaria con cuando menos 5 das hbiles
antes de la sesin como lo establece el Cdigo tratndose de
asuntos no confidenciales (Mejor Prctica 19)
38. Si la respuesta a la pregunta anterior es positiva, seleccione cul
o cules son los mecanismos?
a)
b)
c)

Va telefnica.
Correo electrnico.
Intranet.

No

Comentarios

Los mecanismos son de conformidad con la Ley del

Mercado de Valores

5
X

Los consejeros propietarios pueden solicitar toda la

informacin que necesiten para estar en condiciones
de discutir, evaluar y tomar resoluciones durante la
sesin
X

d) Documento Impreso.
e) Otro (detallar):
39. Cundo los consejeros son nombrados por primera vez, se les
proporciona la informacin necesaria para que estn al tanto de los
asuntos de la sociedad y puedan cumplir con su nueva
responsabilidad? (Mejor Prctica 20)

7.5 Responsabilidades de los Consejeros.

40. A cada consejero, se le proporciona la informacin necesaria,
respecto a las obligaciones, responsabilidades y facultades que
implica ser miembro del Consejo de Administracin de la sociedad?
(Mejor Prctica 21)
41. Los consejeros comunican al Presidente y a los dems miembros
del Consejo de Administracin, cualquier situacin en la que exista
o pueda derivar en un conflicto de inters, abstenindose de
participar en la deliberacin correspondiente? (Mejor Prctica 22)
42. Los consejeros utilizan los activos o servicios de la sociedad
solamente para el cumplimiento del objeto social? (Mejor Prctica
22)
43. En su caso se definen polticas claras que permitan, en casos de
excepcin, utilizar dichos activos para cuestiones personales?
(Mejor Prctica 22)
44. Los consejeros dedican a su funcin el tiempo y la atencin
necesaria, asistiendo como mnimo al 70 por ciento de las
reuniones a las que sean convocados? (Mejor Prctica 22)
45. Existe algn mecanismo que asegure que los consejeros
mantengan absoluta confidencialidad sobre toda la informacin que
reciben con motivo del desempeo de sus funciones y, en especial,
sobre su propia participacin y la de otros consejeros, en las
deliberaciones que se llevan a cabo en las sesiones del Consejo
de Administracin? (Mejor Prctica 22)
46. Si la respuesta a la pregunta anterior es afirmativa, explique el
mecanismo:

a) Acuerdo de confidencialidad.
b) Ejercicio de sus deberes fiduciarios.
c) Otros. (detallar)
47. Los consejeros propietarios y, en su caso, sus respectivos
suplentes, se mantienen mutuamente informados acerca de los
asuntos tratados en las sesiones del Consejo de Administracin a
las que asisten? (Mejor Prctica 22)
48. Los consejeros propietarios y, en su caso, sus respectivos
suplentes, apoyan al Consejo de Administracin con opiniones y
recomendaciones que deriven del anlisis del desempeo de la
empresa; con el objeto de que las decisiones que se adopten se
encuentren debidamente sustentadas? (Mejor Prctica 22)
49. Existe un mecanismo de evaluacin del desempeo y
cumplimiento de las responsabilidades y deberes fiduciarios de los
consejeros? (Mejor Prctica 22)
8.

Si
X

El consejero de nuevo ingreso recibe

informacin completa sobre la situacin
de la compaa, informes anuales de
ejercicios anteriores y se le agenda
reuniones con los funcionarios de la alta
direccin, quienes detallan la situacin
de la empresa y responden a cualquier
cuestionamiento del consejero

No

Comentarios

El secretario del consejo de administracin de la

sociedad les hace ver peridicamente a los
consejeros el alcance de esta obligacin de
confidencialidad
x

Funcin de Auditora. (flder o liga)

NOTA: En comentarios indique si la funcin de Auditora es atendida por un rgano intermedio especfico o si es compartida
mencione el nombre del rgano intermedio y dems funciones que realiza.
8.1 Funciones Genricas.
Si
No
Comentarios
50. El rgano intermedio que desempea la funcin de auditora
realiza las siguientes funciones? (Mejor Prctica 23).

a) Recomienda al Consejo de Administracin:

i.

ii.

Los candidatos para auditores externos de la

sociedad
Las condiciones de contratacin

iii.

El alcance de los trabajos profesionales

b) Recomienda al consejo de administracin la aprobacin de los

c)
d)

servicios adicionales a los de auditora externa

Supervisa el cumplimiento de los trabajos profesionales de los
auditores externos.
Evala el desempeo de la persona moral que proporciona los
servicios de auditora externa.

X
X

e) Analiza documentos que elabore o suscriba el auditor externo,

f)
g)

tales como:
i.
Dictamen.
ii.
Opiniones.
iii.
Reportes.
iv.
Informes.
Se rene por lo menos una vez al ao con el auditor externo
sin la presencia de funcionarios de la sociedad.
Es el canal de comunicacin entre el Consejo de
Administracin y los auditores externos.

h) Asegura la independencia y objetividad de los auditores

externos.
i) Revisa
i.
Programa de trabajo.
ii.
Cartas de observaciones.
iii.
Informes sobre el control interno.
j) Se rene peridicamente con los auditores internos sin la
presencia de funcionarios de la sociedad, para conocer:
i.
Programa de Trabajo.
ii.
Comentarios y observaciones en el avance de su
trabajo.
iii.
Otros:
k) Da su opinin al Consejo de Administracin sobre las polticas
y criterios utilizados en la preparacin de la informacin
financiera, as como del proceso para su emisin.
l) Contribuye en la definicin de los lineamientos generales de
control interno, de la auditora interna y evala su efectividad.
m) Verifica que se observen los mecanismos establecidos para el
control de los riesgos a que est sujeta la sociedad.
n) Coordina las labores del auditor externo, interno y comisario.
o) Verifica que se cuente con los mecanismos necesarios que
permitan asegurar que la sociedad cumple con las diferentes
disposiciones a las que est sujeta.
p) Con qu periodicidad realiza una revisin para informar al
Consejo de Administracin acerca de la situacin legal de la
sociedad.
q) Contribuye en el establecimiento de las polticas para las
operaciones con partes relacionadas. ***
r) Analiza y evala las operaciones con partes relacionadas para
recomendar su aprobacin al Consejo de Administracin. ***
s) Decide la contratacin de terceros expertos que emitan su
opinin sobre las operaciones con partes relacionadas o algn
otro asunto, que le permita el adecuado cumplimiento de sus
funciones. ***
t) Verifica el cumplimiento del Cdigo de tica de Negocios.

X
X
X
X
X
X
X

X
X
X

X
X

X
X
X
X

Semestral

X
X
X

u) Verifica el cumplimiento del mecanismo de revelacin de

hechos indebidos y de proteccin a los informantes.

Auxilia al Consejo de Administracin en el anlisis de los
planes de contingencia y recuperacin de informacin.

v)

Comit de Auditora formado por

consejeros independientes

*** Las sociedades que cotizan con acciones en el mercado de valores llevan a cabo estas recomendaciones en la funcin de
Prcticas Societarias.
8.2 Seleccin de Auditores.

Si

No

Comentarios

51. Se abstiene de contratar aquellos despachos en los que los

X
honorarios percibidos por la auditora externa y otros servicios
adicionales que presten a la sociedad, representen ms del 10 por
ciento de sus ingresos totales? (Mejor Prctica 24)
52. Rotacin:
X
a) Se cambia al socio que dictamina los estados financieros al
menos cada 5 aos? (Mejor Prctica 25)
b)Se cambia al grupo de trabajo que dictamina los estados
X
financieros al menos cada 5 aos? (Mejor Prctica 25)
53. La persona que firma el dictamen de la auditora a los estados
X
No aplica
financieros anuales de la sociedad, es distinta de aqulla que acta
como Comisario? (Mejor Prctica 26) ***
54. Se revela el perfil del Comisario en el informe anual que presenta
X
No aplica
el Consejo de Administracin a la Asamblea? (Mejor Prctica 27)
***
Nota ***: Para las sociedades annimas burstiles que cotizan en el mercado de valores esta Prctica no aplica.
8.3 Informacin Financiera.
55. El rgano intermedio que desempea la funcin de auditora,
apoya con su opinin al Consejo de Administracin para que ste
tome decisiones con informacin financiera confiable? (Mejor
Prctica 28)
56. Dicha informacin financiera es firmada por (Mejor Prctica 28):
a) El Director General.
b) El director responsable de su elaboracin.
57. La sociedad cuenta con un rea de auditora interna? (Mejor
Prctica 29)
58. La pregunta anterior es positiva, indique si sus lineamientos
generales y planes de trabajo son aprobados por el consejo de
administracin (Mejor Prctica 29)
59. El rgano intermedio que desempea la funcin de auditora, da
su opinin previa al Consejo de Administracin para la aprobacin
de las polticas y criterios contables utilizados para la elaboracin
de la informacin financiera de la sociedad? (Mejor Prctica 30)
60. El rgano intermedio que desempea la funcin de auditora, da
su opinin al Consejo de Administracin para aprobar los cambios
a las polticas y criterios contables conforme a los cuales se
elaboran los estados financieros de la sociedad? (Mejor Prctica
31)
61. El Consejo de Administracin aprueba, con la previa opinin del
comit que realiza las funciones de auditora, los mecanismos
necesarios para asegurar la calidad de la informacin financiera
que se le presente? (Mejor Prctica 32)
62. En caso de que la informacin financiera corresponda a periodos
intermedios durante el ejercicio, el comit que realiza las funciones
de auditora vigila que se elabore con las mismas polticas, criterios
y prcticas con las que se prepara la informacin anual? (Mejor
Prctica 32)

Si
X

8.4 Control Interno.

63. Los lineamientos generales de control interno y, en su caso, las
revisiones al mismo son sometidos a la aprobacin del Consejo de
Administracin, previa opinin del rgano intermedio que realiza la
funcin de auditora? (Mejor Prctica 33)

Si

64. Se apoya al Consejo de Administracin para?: (Mejor Prctica 34)

a) Asegurar la efectividad del control interno
b) Asegurar el proceso de emisin de la informacin financiera
65. Los auditores internos y externos : (Mejor Prctica 35)
a) Evalan, conforme a su programa normal de trabajo, la
efectividad del control interno, as como del proceso de emisin
de la informacin financiera?
b) Se comentan con ellos los resultados sealados en la carta
de situaciones a informar?

No

Comentarios

No

Comentarios

X
X
X
X

X
X
X

8.5 Partes Relacionadas.

66. El rgano intermedio encargado de la funcin de auditora, apoya
al Consejo de Administracin en? (Mejor Prctica 36) ***

Si

a) El establecimiento de polticas para las operaciones con partes

relacionadas.
b) El anlisis del proceso de aprobacin de las operaciones con
partes relacionadas.
c) El anlisis de las condiciones de contratacin de las operaciones
con partes relacionadas.
67. El rgano intermedio encargado de la funcin de auditora apoya
al Consejo de Administracin en anlisis de las propuestas para
realizar operaciones con partes relacionadas fuera del giro habitual
de la sociedad? (Mejor Prctica 37) ***
68. Las operaciones con partes relacionadas fuera del giro habitual
que lleguen a representar ms del 10 por ciento de los activos
consolidados de la sociedad se presentan a la aprobacin de la
Asamblea de Accionistas? (Mejor Prctica 37) ***

No

Comentarios

X
X
X

Nota ***: Las sociedades que cotizan con acciones en el mercado de valores llevan a cabo estas recomendaciones en la
funcin de Prcticas Societarias
8.6 Revisin del cumplimiento de disposiciones.
69. El rgano intermedio encargado de la funcin de auditora se
asegura de la existencia de mecanismos que permitan determinar
si la sociedad cumple debidamente con las disposiciones legales
que les son aplicables? (Mejor Prctica 38)
70. Si la respuesta a la pregunta anterior es afirmativa, seleccione los
mecanismos.
a) Auditora legal.
b) Informes de asuntos legales pendientes.
c) Otros (detallar):
71. Se realiza, cuando menos una vez al ao, una revisin de la
situacin legal de la sociedad y se informa al Consejo de
Administracin? (Mejor Prctica 38)

Si
X

No

Comentarios

X
X

9.0 Funcin de Evaluacin y Compensacin. (folder o liga)

NOTA: En comentarios indique si la funcin de Evaluacin y Compensacin es atendida por un rgano intermedio especfico,
o si es compartida mencione el nombre del rgano intermedio y dems funciones que realiza.

9.1 Funciones Genricas.

72. El rgano intermedio encargado de la funcin de evaluacin y
compensacin presenta al Consejo de Administracin para su
aprobacin, lo siguiente? (Mejor Prctica 39)
a) Los criterios para designar o remover al Director General y a
los funcionarios de alto nivel. ***
b) Los criterios para la evaluacin y compensacin del Director
General y de los funcionarios de alto nivel. ***
c) Los criterios para determinar los pagos por separacin del
Director General y funcionarios de alto nivel.
d) Los criterios para la compensacin de los consejeros.
e)

Si

X
X
X
X

El sistema de informacin de hechos indebidos y la proteccin

a los informantes.
i) El sistema formal de sucesin del Director General y los
funcionarios de alto nivel, y verifica su cumplimiento.
73. El Director General y los funcionarios de alto nivel se abstienen
de participar en la deliberacin de los asuntos mencionados en la
pregunta 72, a), b) y c) con objeto de prevenir un posible conflicto
de inters? (Mejor Prctica 40)

g)
h)

Comentarios

La propuesta realizada por el Director General acerca de la

estructura y criterios para la compensacin del personal.
La propuesta para declarar a la sociedad como entidad
socialmente responsable.
El Cdigo de tica de Negocios de la sociedad.

f)

No

X
X

X
X

Dicha funcin es realizada por el Comit

de Auditora
Dicha funcin es realizada por el Comit
de Auditora

***: Las sociedades que cotizan con acciones en el mercado de valores llevan a cabo estas recomendaciones en la funcin de Prcticas
Societarias.
9.2 Aspectos Operativos.
74. Para la determinacin de las remuneraciones del Director General
y los funcionarios de alto nivel se consideran aspectos relacionados
con sus funciones, el alcance de sus objetivos y la evaluacin de su
desempeo? (Mejor Prctica 41)
75. En el informe anual presentado por el Consejo de Administracin
a la Asamblea de Accionistas se revelan las polticas utilizadas y los
componentes que integran los paquetes de remuneracin del
Director General y de los funcionarios de alto nivel de la sociedad?
(Mejor Prctica 42)
76. El rgano intermedio encargado de la funcin de evaluacin y
compensacin apoya al Consejo de Administracin en revisar
previamente las condiciones de contratacin del Director General y
de los funcionarios de alto nivel, a fin de asegurar que sus pagos
probables por separacin de la sociedad se apeguen a los
lineamientos aprobados por el Consejo de Administracin? (Mejor
Prctica 43)
77. Con objeto de asegurar un proceso de sucesin estable se tiene
un plan formal de sucesin para el Director General y los
funcionarios de alto nivel de la sociedad? (Mejor Prctica 44)
78. Si la respuesta a la pregunta anterior es negativa, explique porqu
o seleccione una de las siguientes razones:
a) La sociedad es de reciente creacin.
b) Los funcionarios son jvenes.
c) Los funcionarios se contrataron recientemente.
d) No es un tema importante.
e) Otras: (detallar)

Si

No

Comentarios

10.0 Funcin de Finanzas y Planeacin.

NOTA: En comentarios indique si la funcin de Finanzas y Planeacin es atendida por un rgano intermedio especfico o, si
es compartida, mencione el nombre del rgano intermedio y dems funciones que realiza.

10.1 Funciones Genricas

79. El rgano intermedio encargado de la funcin de finanzas y
planeacin realiza las siguientes actividades? (Mejor Prctica 45):
a) Estudia y propone al Consejo de Administracin la visin
estratgica de la sociedad para asegurar su sustentabilidad y
permanencia en el tiempo.
b) Analiza y propone lineamientos generales para la
determinacin y seguimiento del plan estratgico de la
sociedad.

c)

d)

e)

f)

Si

No

Comentarios

Evala y opina sobre las polticas de inversin y de

financiamiento de la sociedad propuestas por la Direccin
General.
Opina sobre las premisas del presupuesto anual y le da
seguimiento a su aplicacin, as como a su sistema de control
(Mejor Prctica 49)

Evala los mecanismos que presenta la direccin general para

la identificacin, anlisis, administracin y control de riesgos a
que est sujeta la sociedad (Mejor Prctica 50)
Evala los criterios que presente el Director General para la
revelacin de los riesgos a que est sujeta la sociedad (Mejor
Prctica 50)

El Comit de Finanzas y Planeacin

analiza y da seguimiento a los temas
principales, particularmente los
relacionados con transacciones
significativas

El Comit de Finanzas y Planeacin

opina sobre temas relacionados
principalmente con el marco
macroeconmico y principales
supuestos

El Comit de Finanzas y Planeacin

analiza y evala temas asociados a
riesgos, incluidos aquellos sobre
estructuras financieras (apalancamiento,
derivados, mezcla de monedas,
Tasas, etc.)

10.2 Aspectos Operativos.

80. El rgano intermedio encargado de la funcin de finanzas y
planeacin apoya al Consejo de Administracin para que una de
las sesiones sea dedicada a la definicin o actualizacin de la
visin a largo plazo de la sociedad? (Mejor Prctica 46)
81. El rgano intermedio encargado de la funcin de finanzas y
planeacin apoya al Consejo de Administracin en la revisin del
plan estratgico que presente la Direccin General para su
aprobacin? (Mejor Prctica 47)
82. El rgano intermedio encargado de la funcin de finanzas y
planeacin apoya al Consejo de Administracin en el anlisis de
las polticas que presente para su aprobacin el Director General
sobre? (Mejor Prctica 48)
a) El manejo de la tesorera.
b) La contratacin de productos financieros derivados.
c) La inversin en activos.
d) Contratacin de pasivos.
83. Respecto al inciso anterior el rgano intermedio encargado de la
funcin de finanzas y planeacin, se asegura que estn alineados
con el plan estratgico y que correspondan al giro normal de la
sociedad? (Mejor Prctica 48)
84. El Director General le presenta al Consejo de Administracin en
cada sesin, un informe sobre la situacin que guarda cada uno de
los riesgos identificados? (Mejor Prctica 51)

Si
X

X
X
X
X
X

No

Comentarios